Требования к бухгалтеру и директору микрокредитной компании?

Исключат ли МФО без главбуха из реестра МФО?

12 декабря 2015 г. мы направили в Банк России запрос о том, является ли отсутствие в микрофинансовой организации (МФО) главного бухгалтера основанием для исключения МФО из соответствующего государственного реестра.

На первый взгляд, подобная постановка вопроса кажется абсурдной и нелепой.

Тем не менее, Банк России в лице Главного управления рынка микрофинансирования и методологии финансовой доступности с учетом позиции Департамента бухгалтерского учета и отчетности сообщил следующее:

“Руководитель микрофинансовой организации ОБЯЗАН возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера, на иное должностное лицо микрофинансовой организации или заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета”.

Иначе говоря, директор МФО не вправе возложить на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета в организации.

Правовым основанием для подобного вывода являются положения Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”.

В соответствии с положениями ч. З ст. 7 данного Федерального закона руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

Предусмотрены исключения из этого правила: может принять ведение бухгалтерского учета на себя руководитель экономического субъекта, который в соответствии с Законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства.

Однако указанное исключение не распространяется на экономические субъекты, указанные в ч. 5 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, к числу которых относятся, в том числе, микрофинансовые организации.

Теперь по существу нашего запроса: будет ли Банк России расценивать ведение бухгалтерской отчетности микрофинансовой организации непосредственно руководителем МФО как основание для исключения МФО из соответствующего государственного реестра.

Банк России в своем ответе напомнил, что исключение сведений о юридическом лице из государственного реестра микрофинансовых организаций осуществляется по основаниям, предусмотренным частями 1 и 1.1 статьи 7 Федерального закона от 02.07.2014 N 151-ФЗ “О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

При этом, как указал регулятор, отсутствие главного бухгалтера у микрофинансовой организации в перечне оснований для исключения из реестра МФО не содержится.

Однако следует иметь в виду, что в перечне оснований для исключения сведений об МФО из государственного реестра числятся неоднократные в течение года нарушения микрофинансовой организацией Федерального закона от 02.07.2014 N 151-ФЗ, нормативных актов Банка России.

В этой связи следует обратить внимание на установленную в Указании Банка России от 17.05.2014 N 3263-У обязанность МФО предоставлять в Банк России отчеты о микрофинансовой деятельности и о персональном составе своих руководящих органов с электронными подписями руководителя и главного бухгалтера микрофинансовой организации.

Таким образом, формально при направлении указанных отчетов дважды без электронной подписи главного бухгалтера МФО совершает нарушения, которые могут послужить основанием для исключения из государственного реестра МФО.

Данная гипотетическая ситуация была изложена нами в качестве примера в запросе и, представляется, что вышеизложенные позиции Банка России сформулированы с учетом возможности реального ее возникновения.

Дополнительно Банк России в ответе на наш запрос сообщил, что в настоящее время разрабатывается проект поправок в Указание Банка России от 17.05.2014 N 3263-У «О формах и сроках представления в Банк России документов, содержащих отчет о микрофинансовой деятельности и отчет о персональном составе руководящих органов микрофинансовой организации», согласно которому отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации будет подписывать руководитель микрофинансовой организации единолично. Указанный проект размещен для оценки регулирующего воздействия на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

На самом деле, если основываться на информации, размещенной на сайте регулятора, речь идет не о поправках, а о новом нормативном акте Банка России.

Как отмечается в пояснительной записке к проекту, Указание упростит процесс составления отчетности микрофинансовых организаций и позволит улучшить качество информации, содержащейся в вышеуказанной отчетности.

Название компании, контакты

8(8412) 281-501

Правовое сопровождение деятельности МФО и ломбардов
Разработка шаблонов договоров, правил, инструкций, положений
Помощь при проверках надзорных органов
Обжалование постановлений о назначении административного наказания
Вопросы финансового мониторинга и ПОД/ФТ
Разработка правил внутреннего контроля по ПОД/ФТ
Консультации по любым вопросам ведения бизнеса

Россия.

Калькулятор ПСК для МФО
Расcчитать среднерыночные значения потребительских
займов МФО

Вход для МФО,КПК,ломбардов аккредитованных на портале

Интернет-издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций.
Эл № ФС77-55189 от 26 августа 2013 года Проект компании ООО “Лаборатория творческих проектов”.
Наименование (название) издания: Микрокредиты России
Доменное имя сайта:MICROCREDIT-RF.RU
учредитель (соучредители): Общество с ограниченной ответственностью “Лаборатория творческих проектов”
Главный редактор: Афанасьева Ольга Валерьевна
адрес электронной почты и номер телефона редакции:microcredit-rf@mail.ru, +7-912-661-51-24, +7-902-87-50135

18+ (займы выдаются лицам не моложе 18 лет)
© 2012-2019 “МИКРОКРЕДИТЫ РОССИИ” – microcredit-rf.ru

Копирование базы займов, содержащей информацию от МФО, КПК, ломбардов – запрещено. Копирование текстовых материалов возможно с гиперссылкой на портал и указанием авторства. Мнение авторов публикуемых материалов не всегда совпадает с мнением редакции. Ответственность за оценки, высказанные в рамках интервью и комментариев, несет спикер.

Семинар «Новации Федерального закона о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях: требования, обязанности, возможности». 18 сентября 2019 года, 10.00 – 13.00

02 августа 2019 года принят Федеральный закон N 271-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, который кардинально меняет такие ключевые аспекты деятельности микрокредитных организаций как:

  • идентификация клиентов;
  • требования к величине собственных средств;
  • требования к органам управления;
  • предоставление обеспеченных ипотекой займов.

Экспертом РМЦ подготовлен обзор законодательных изменений, в котором дается оценка их практического значения для МФО и алгоритм исполнения, а также изложен порядок внедрения в деятельность МФО дистанционной работы с клиентами, который разъясняет открывающиеся при этом возможности, облегчающие и удешевляющие работу организации.

18 сентября 2019 г ода, с 10.00 до 13.00 по московскому времени, РМЦ проведет семинар «Новации Федерального закона о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях: требования, обязанности, возможности».

Участникам семинара будут представлены перечни документов, применяемых в деятельности МФК и МКК с описанием перечня требований к структуре документов и его разделам, подготовленные с учетом вопросов Банка России к проверяемым МФО.

Внимание.

Принять участие можно как очно, так и удаленно, семинар транслируется он-лайн из зала, где проходит мероприятие. Количество мест для очного участия ограничено.

В ходе семинара будут рассмотрены следующие вопросы:

1. Делегированная идентификация при исполнении требований законодательства в сфере ПОД/ФТ в части идентификации клиентов МКК, представителей клиентов, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев:

  • новый порядок и новые возможности заключения договора микрозайма для МФО;
  • упрощенная идентификация клиентов МФО;
  • требования к кредитным организациям и микрокредитным компаниям при делегировании идентификации;
  • возможные схемы взаимодействия с клиентом в целях идентификации через электронные каналы связи;
  • права и обязанности микрокредитной компании при делегировании идентификации клиентов;
  • виды документов для целей делегирования идентификации;
  • порядок получения сведений и документов при использовании информационных систем.

2. Требования к собственным средствам (капиталу) МКК:

  • минимальный размер собственных средств для МКК;
  • расчет собственных средств МКК;
  • подтверждение наличия собственных средств (капитала) МКК;
  • сведений об источниках происхождения средств, внесенных учредителями (акционерами, участниками) МКК;
  • дополнительные основания для исключения из реестра МФО.

3. Новые требования к органам управления МКК:

  • изменение в составе лиц МКК, к которым предъявляются требования о соответствии;
  • требования к деловой репутации единоличного исполнительного органа МКК;
  • квалификационные требования к единоличному исполнительному органу МКК;
  • требования к учредителям (участникам) микрофинансовой компании;
  • требования к деловой репутации лиц, осуществляющих права, удостоверенные акциями (долями) микрофинансовой компании, распоряжающиеся более 10 процентами акций (долей) микрокредитной компании, составляющих уставный капитал микрокредитной компании;
  • распоряжение более 10 процентов акций (долей) МФО лицами, зарегистрированными в офшорных зонах;
  • последствия исключения из реестра МФО;
  • требования к главному бухгалтеру МФК;
  • уведомление Банка России о назначении (избрании) на должность и об освобождении от должности лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа МКК;
  • обязанности МКК при выявлении несоответствия ЕИО;
  • новация о возможности совмещения должностей ЕИО МФО с ЕИО и главного бухгалтера в финансовых и иных организациях;
  • применение новации к действующим органам управления МКК;
  • обязанность МКК раскрывать в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” информацию о структуре и составе своих акционеров (участников), в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится МКК.

4. Запрет на ипотечное кредитование:

  • запрет, установленный Законом о микрофинансовой деятельности;
  • запрет, установленный Законом о потребительском кредите (займе).

5. Изменения при расчете нормативов:

  • новации в установлении экономических нормативов для микрокредитной компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами), и (или) юридических лиц в виде займов;
  • две формулы расчета на два периода;
  • использование данных отчетности и бухгалтерского учета в целях расчета экономических нормативов.

6. Изменения, коснувшиеся КПК.

7. Дистанционное обслуживание клиентов и порядок его обеспечения:

  • документальное сопровождение;
  • дополнительные обязанности и дополнительные возможности;
  • усложнение или облегчение деятельности МКК?

8. Полный перечень документации в деятельности МФК и МКК:

  • состав;
  • требования к содержанию документа;
  • источник установления требований к документу.

Вебинар подготовлен с учетом особенностей и потребностей МКК, МФК.

Семинар проводит: Наталия Филатова, советник по правовым вопросам РМЦ, эксперт в области гражданского права.

Стоимость: очное участие – 6 500 руб., вебинар – 5000 руб.

Для членов НАУМИР: скидка 10%.

Для членов СРО «МиР»: скидка 20%.

Место проведения: г. Москва, Орликов переулок, д.5, стр.2, 1 подъезд, 5 этаж, офис 532.

Зарегистрируйте участие по ссылке .

Обращаем ваше внимание, регистрация на семинар завершается 17 сентября в 15:00.

Требования к микрофинансовым организациям 2018 Общие

Общие требования в соответствии с Федеральным законом от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ
“О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях”

В соответствии с ч. 4.1 Федерального закона от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» членами совета директоров (наблюдательного совета), членами коллегиального исполнительного органа, единоличным исполнительным органом микрофинансовой организации не могут являться:

  • лица, которые осуществляли руководство финансовыми организациями в период, когда у этих организация были отозваны лицензии;
  • лица, в отношении которых не истек срок, в течение которого они считаются подвергнутыми административному наказанию в виде дисквалификации;
  • лица, имеющие неснятую или непогашенную судимость за преступления в сфере экономической деятельности или преступления против государственной власти.
  1. Требования к учредителям (участникам) МФО.

Физическое лицо, имеющее неснятую или непогашенную судимость за преступление в сфере экономической деятельности или преступление против государственной власти, не может получить право распоряжения 10 и более процентами голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал МФО.

  1. Наличие в МФО Правил предоставления микрозаймов и их размещение в общедоступном месте (обязательное размещение в сети Интернет).
  2. Требования по предоставляемым займам:
  • Микрофинансовая компания вправе выдавать займ:

– физическому лицу на сумму, не превышающую 1 000 000 рублей.

– юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю на сумму, не превышающую 3 000 000 рублей.

  • Микрокредитная компания вправе выдавать займы:

– физическому лицу на сумму, не превышающую 500 000 рублей

– юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю на сумму, не превышающую 3 000 000 рублей.

  1. Требования по привлечению денежных средств.
  • Микрофинансовая компания имеет право привлекать инвестиции от граждан в сумме не менее 1 500 000 рублей.
  • Микрокредитная компания не вправе привлекать денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, за исключением денежных средств физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами) микрокредитной компании.

Порядок и условия привлечения средств отражается в регламентирующих документах организации, например в Положении о привлечении средств.

  1. Микрофинансовая организация обязана раскрывать неограниченному кругу лиц информацию о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления микрофинансовой организации, в порядке, установленном учредительными документами. Информацию необходимо разместить в общедоступном месте.
  2. Обязанность микрофинансовых организаций по вступлению в СРО.

В соответствии с пунктом 4 части 3 статьи 8 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 223- ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка и о внесении изменений в статьи 2 и б Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» финансовая организация обязана вступить в СРО в течение 180 дней, следующих за днем наступления одного из событий:

  • получение некоммерческой организацией статуса саморегулируемой организации соответствующего вида при отсутствии до указанного дня саморегулируемой организации соответствующего вида;
  • прекращение своего членства в саморегулируемой организации.

Требования в сфере ПОД/ФТ в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”

  1. Наличие в организации Правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ (далее – ПВК ПОД/ФТ), утвержденных руководителем организации. ПВК ПОД/ФТ утверждаются Приказом руководителя организации.
  2. Соответствие ПВК ПОД/ФТ требованиям законодательства о ПОД/ФТ. Актуализация ПВК ПОД/ФТ в соответствии с изменяющимся законодательством путем утверждения ПВК ПОД/ФТ в новой редакции.

В данном случае издается Приказ об утверждении ПВК ПОД/ФТ в новой редакции.

Обращаем внимание на соблюдение соответствия даты Приказа сроку внесения изменений в ПВК ПОД/ФТ, установленному законодательством в сфере ПОД/ФТ.

  1. Наличие в организации специального должностного лица (далее – СДЛ), ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ.
  2. Соответствие СДЛ квалификационным требованиям, установленным законодательством о ПОД/ФТ.
  3. Регистрация в личном кабинете на сайте Росфинмониторинга.
  4. Своевременная подача необходимых сведений в Росфинмониторинг в определенных случаях и с установленной периодичностью.
  5. Соблюдение организацией требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма к подготовке и обучению кадров в целях ПОД/ФТ, в том числе:
  • наличие утвержденной руководителем организации Программы обучения по ПОД/ФТ и ее соответствие требованиям к обучению;
  • ведение организацией учета обучения (в том числе, определение тематики обучающих мероприятий, сроков их проведения и лиц, ответственных за проведение обучения).
  • наличие утвержденного руководителем организации Перечня сотрудников, которые должны проходить обучение по ПОД/ФТ, а также соответствие Перечня сотрудников требованиям законодательства;
  • проведение (своевременность проведения) вводного (первичного) инструктажа и целевого (внепланового) инструктажа с целью ознакомления с законодательством Российской Федерации в области ПОД/ФТ, с ПВК по ПОД/ФТ и иными внутренними документами организации по ПОД/ФТ в соответствии с Программой обучения по ПОД/ФТ;
  • прохождение СДЛ и иными сотрудниками (перечень сотрудников определен Указанием Банка России от 5 декабря 2014 г. №3471-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в некредитных финансовых организациях») обучения в форме Целевого (внепланового) инструктажа;
  • прохождение СДЛ и иными сотрудниками (перечень сотрудников определен Указанием Банка России от 5 декабря 2014 г. №3471-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в некредитных финансовых организациях») обучения в форме Повышения квалификации.

Требования в сфере защиты персональных данных в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2006 г. N 152-ФЗ “О персональных данных”

  1. Наличие в организации Политики в отношении обработки и защиты персональных данных, которую необходимо опубликовать или иным образом обеспечить неограниченный доступ к ней любых заинтересованных лиц.
  2. Наличие в организации Положения о защите персональных данных.
  3. Уведомление Роскомнадзора о своем намерении осуществлять обработку персональных данных.
  4. Надлежащее оформление первичных документов при обработке и защите персональных данных.

Требования в сфере выдачи займов в соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 2013 г. N 353-ФЗ “О потребительском кредите (займе)”

  1. Размещение информации в общедоступном месте об условиях предоставления, использования и возврата потребительского кредита (займа).
  2. Надлежащее оформление договоров займа:
  • предоставление заемщику общих условий договора займа;
  • предоставление заемщику индивидуальных условий договора займа.
  1. Соблюдение ограничений по начислению процентов заемщикам – физическим лицам по договору потребительского займа, срок возврата потребительского займа по которому не превышает одного года.
  2. Соблюдение среднерыночных значений полной стоимости потребительского кредита (займа) по категориям потребительских кредитов (займов), определяемых Банком России.
  3. Надлежащее оформление первичных форм документов, связанных с предоставлением, обслуживанием и возвратом займа.

Требования по работе с залогом в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации.

  1. Надлежащее оформление договоров залога:
  • движимого имущества (с передачей и без передачи предмета залога)
  • поручительства
  • жилой недвижимости
  • нежилой недвижимости
  1. Надлежащее оформление первичных форм документов, связанных с оценкой, приемкой- передачей и реализацией предмета залога.

Требования по работе с просроченной задолженностью

  1. В договоре микрозайма должен быть отмечен факт ознакомления заемщика с возможностью установления запрета для кредитора на уступку прав (требований).
  2. Уступка прав (требований) третьим лицам предполагает соблюдение следующих условий:
  • заключение договора цессии
  • направление письменного уведомления должнику
  • составление акта приема-передачи документов.
  1. Совершение действий, направленных на возврат задолженности, кредитором или юридическим лицом, с которым заключен агентский договор, должен осуществляться с учетом требований ст.15 ФЗ-353.

Требования в сфере трудовых отношений в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации

  1. Обязательное заключение трудового договора с сотрудниками организации.
  2. Условия трудового договора могут также содержаться в:
  • Правилах внутреннего трудового распорядка;
  • Положении об оплате труда;
  • Должностных инструкциях сотрудников.

Обращаем Ваше внимание, что договор о полной материальной ответственности можно заключать не с любыми работниками. Статья 244 Трудового кодекса дает отсылку на Постановление Минтруда РФ от 31 декабря 2002 г. № 85. В этом перечне перечислены должности, прием на которые дает право работодателю заключить договор о полной материальной ответственности. Также перечислены работы, выполняя которые, сотрудник также будет нести полную материальную ответственность, если с ним заключен соответствующий договор. Данные виды работ должны содержаться, либо непосредственно в трудовом договоре, либо в должностной инструкции. Следовательно, если Ваш сотрудник осуществляет функции по приему и выдаче денежных средств, рекомендуем Вам оформить внутреннее совмещение, например на должность кассира.

  1. Надлежащее оформление сотрудников организации.
  2. Наличие в организации необходимых документов:
  • Штатное расписание;
  • График отпусков.
  1. В целях экономической безопасности организации целесообразно наличие следующей документации:
  • Положение об организации защиты сведений конфиденциального характера, составляющих коммерческую тайну;
  • Обязательство о неразглашении конфиденциальной информации;
  • Список лиц, имеющих доступ к информации, содержащей коммерческую тайну (сведения конфиденциального характера);
  • Приказ о введении в организацию режима коммерческой тайны.

Руководитель экономического субъекта обязан возложить ведение бухгалтерского учета на главного бухгалтера или иное должностное лицо этого субъекта либо заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Таким образом, директор и главный бухгалтер не может быть в одном лице.

Требования по противодействию коррупции в соответствии с Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. N 273-ФЗ «О противодействии коррупции»

  1. Наличие в организации Антикоррупционной политики.
  2. Наличие в организации Кодекса этики и служебного поведения работников.
  3. Наличие в организации Положения о конфликте интересов.
  4. Наличие в организации Положения в отношении предоставления и получения подарков и оказания знаков делового гостеприимства.

Требование к рекламе услуг, связанных с предоставлением займа в соответствии Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе»

Реклама финансовых услуг и финансовой деятельности должна содержать наименование или имя лица, оказывающего эти услуги или осуществляющего данную деятельность (для юридического лица – наименование, для индивидуального предпринимателя – фамилию, имя и (если имеется) отчество).

Если реклама услуг, связанных с предоставлением займа, пользованием им и погашением займа, содержит хотя бы одно условие, влияющее на его стоимость, то такая реклама должна содержать все остальные условия, определяющие полную стоимость займа, определяемую в соответствии с Федеральным законом «О потребительском кредите (займе)», для заемщика и влияющие на нее.

Консультации(2)

  • Руслан

Здравствуйте у меня вопрос 2015 году брал 5000 рублей и не заплатил сегодня пришло судебное письмо где в течение 10 дней должен заплатить 60000 тыс рублей если не оплачу то сумма будет составлять 217000 тыс рублей законо ли это?

28.11.2018 01Ответить
Администратор портала Руслан

Необходимо проверять расчет. Запросите письменные требования к вам.

Требования к бухгалтеру и директору микрокредитной компании?

21.02.2020 – 14:05

21.02.2020 – 10:56

20.02.2020 – 9:26

19.02.2020 – 10:35

18.02.2020 – 16:19

18.02.2020 – 11:42

17.02.2020 – 9:52

14.02.2020 – 16:36

14.02.2020 – 9:41

К главным бухгалтерам МФО будут предъявляться повышенные требования

9 Авг.2019 – 14:29

Государственная Дума РФ одобрила поправки в законодательство, вносящие изменения, в частности, в закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Одним из нововведений станут требования к главным бухгалтерам МФО. Установлено, что лицо, осуществляющее функции главного бухгалтера микрофинансовой компании, должно иметь высшее образование и стаж работы, связанной с ведением бухгалтерского учета, составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности либо с аудиторской деятельностью, не менее трех лет из последних пяти календарных лет, а при отсутствии высшего образования в области бухгалтерского учета и аудита – не менее пяти лет из последних семи календарных лет.

В настоящее время закон предусматривает соответствие таких работников требованиям к образованию и стажу, установленным Законом о бухгалтерском учете, однако этот закон не содержит таких требований ни к главным бухгалтерам в целом, ни к главным бухгалтерам конкретно указанных организаций.

Изменения вступают в силу с 1 июля 2020 года.

Источник СРО «Единство»

Подписывайтесь на наш Telegram , чтобы быть в курсе важных новостей.

Подписаться

Телефон: +7(843) 212-1-525

Уважаемые члены СРО «Единство»,

в связи с техническими работами

Личный кабинет временно не работает.

Приносим свои извинения!

СРО «Единство» проводит работу по
выявлению организаций, осуществляющих
незаконную микрофинансовую деятельность.
В связи с этим просим Вас направлять
имеющуюся информацию:

Консультация по вопросам ПО и перехода на ЕПС И ОСБУ

Качественная и эффективная реклама в интернете для МФО, КПК, ломбардов.

— горячая аудитория
— 0% отказов
— высокая глубина просмотров
— возможность продвигать бренд, формировать положительный имидж
— адекватное соотношение цены и качества (2000 рублей в месяц за все!)
— высокий рейтинг в поисковых системах
— Удобные сервисы для привлечения горячих клиентов (Единая база займов и инвестиций РФ).

— Реабилитация имиджа отрасли: безлимитка на текстовые материалы от партнеров.
— Удаленный пресс-центр (помощь в написании пресс-релизов, интервью, изготовлении баннеров).

Группа компаний «Международный финансовый центр» (МФЦ) начала свою деятельность с создания в 1998 году Учебного центра МФЦ, который сразу занял ведущее место среди специализированн ых центров обучения и повышения квалификации финансовых специалистов, в том числе на фондовом рынке, и с 1998 года является одним из лидеров на российском рынке соответствующих услуг. На базе Учебного центра МФЦ созданы: Институт МФЦ, МФЦ-Консалтинг, Кадровое агентство, Международный финансовый центр (г. Санкт-Петербург) , Центр профессиональной аттестации и сертификации.

На сегодняшний день Институт МФЦ является методологическим и организационным лидером в области обучения, переподготовки бухгалтеров в рамках перехода на план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ) Банка России для некредитных финансовых организаций (НФО), в том числе и для МФО, КПК, ЖНК, СКПК и ломбардов . Разработана и реализуется оптимальная система обучения , учебные программы и соответствующий им план-график проведения обучающих мероприятий , основываясь на многолетнем опыте (с 1998 года):

Разработаны и адаптированы специализированн ые программы обучения для участников рынка микрофинансирова ния .

Невысокая доступная стоимость обучения для «маленьких» участников финансового рынка и в целом для участников рынка микрофинансирова ния .

Бесплатные вебинары по вводным вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности для МФО, КПК, ЖНК, СКПК, ломбардов.

МФО, КПК, ЖНК, СКПК и ломбардам, указавшим Институт МФЦ в плане обучения (изменениям/допо лнениям к плану обучения), предоставляется дополнительная скидка в размере 20 процентов.

Подготовлены и активно используются раздаточные, наглядные, учебно-методичес кие материалы, средства контроля знаний (в общей сложности — более чем на 500 стр.) .

Привлекаются высококвалифицир ованные преподаватели , доступно излагающие материал , используя практические примеры из финансово-хозяйс твенной деятельности МФО, КПК, ЖНК, СКПК и ломбардов .

Наличие уникального опыта по обучению участников рынка микрофинансирова ния в области плана счетов и ОСБУ .

Активно проводится обучение с использованием он-лайн технологий посредством интернет трансляций . Институт МФЦ имеет собственную высокотехнологич ную инфраструктуру организации интернет-трансля ций и дистанционного обучения и взаимодействует с крупнейшим и наиболее надежным на сегодняшний день сервисом по организации он-лайн трансляций.

Широкие возможности для бухгалтеров и аудиторов участников рынка микрофинансирова ния не «замыкаться» только на отраслевой (микрофинансовой ) специфике, но и комплексно изучить бухгалтерский учет и финансовую отчетность для НФО, стать специалистом широкого профиля и строить карьеру по ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой отчетности или аудиту разных типов НФО .

Бухгалтерский учёт микрофинансовой организации

Стоимость – от 10 000 руб.

Работаем по всей России

Сдаем нулевую отчетность

Сдаем отчетность с оборотами

Сдаем отчетность в ЦБ, Росфинмониторинг и ФНС

Наша компания предоставляет услуги бухгалтерского учета для микрофинансовых организаций.

Учёт микрофинансовой организации

В 2010 году была узаконена деятельность микрофинансовых организации. Это обязало всех владельцев и директоров данных структур вести учет своей деятельности. Учет в МФО имеет ряд своих особенностей. Он вызывал ряд вопросов, а экономические нормативы для МФО и формулы их расчета, выпущенные в 2012 году Министерством Финансов, которые утвердили формы и сроки расчета, только добавили их.

Решите проблемы сейчас — позвоните нам: +7 495 995-58-54

Оставьте заявку и мы перезвоним Вам
в течение 15 минут! Каждому, кто оставит заявку или позвонит нам сегодня – консультация по любому вопросу бесплатно!

Посмотрите видео, и Вы узнаете, о бухгалтерском учёте микрофинансовой организации:

Несмотря на то, что со дня вступления данного закона в силу прошло достаточно много времени, многие директора и бухгалтеры задаются вопросами и сталкиваются с трудностями по ведению учёта МФО.

29 марта 2016 года состоится новое деление рынка микрофинансов на МФК и МКК (микрофинансовые и микрокредитные компании). Далее планируется разделить рынок на МФО, которые кредитуют бизнес, и МФО, которые кредитуют потребителей.

По умолчанию все организации, включенные в реестр МФО на дату вступления в силу нового ФЗ, будут считаться микрокредитными компаниями. Изменения в значительной части меняют права и обязанности микрофинансовых организаций, влекут необходимость внесения изменений не только в Устав, но и в индивидуальные и общие условия договора займа, Правила предоставления займов.

Работа МФО предполагает большое количество притоков средств и не всегда владелец четко понимает, как правильно составить учетную документацию. Так как микрофинансовые организация занимается выдачей кредитов частным лицам и малым предприятиям, ее доходом является процент, получаемый от займа. Именно эту суму стоит при расчёте налогооблагаемой базы.

Так же особенностью деятельности МФО состоит в том, что они относятся к организациям, через которые осуществляется мониторинг за движением денежных средств в соответствии с Федеральным законом от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поэтому МФО должны разрабатывать, утверждать и соблюдать правила внутреннего контроля. Требования к ним изложены в постановлении Правительства РФ от 30.06.2012 г. № 667. А штрафы и санкции за несоблюдение обязанностей, установленных Законом № 115-ФЗ, весьма серьезны (ст. 15.27 КоАП РФ).

Кассовая дисциплина

Микрозаймы могут выдаваться как в наличной, так и в безналичной форме. Здесь каких-либо нормативных ограничений не существует, но есть особенности осуществления кассовых операций в МФО.

Каких-либо специальных форм документов для регистрации наличных расчетов МФО (в отличие от ломбардов, применяющих особые бланки строгой отчетности) не предусмотрено. По общим правилам выдачу микрозайма оформляют расходным кассовым ордером, а его возврат и уплату причитающихся процентов – приходным кассовым ордером. Операции регистрируются в кассовой книге.

Но МФО, как правило, имеют множество территориально обособленных подразделений, поэтому возникает вопрос: «Должно и вправе ли каждое из обособленных подразделений иметь свою кассу?» Банк России в Письме от 04.05.2012 N 29-1-1-6/3255 разъясняет, что препятствий для этого не существует. Даже если МФО имеет единственный расчетный счет в банке, обслуживающий все подразделения.

Микрофинансовая деятельность не требует применения кассового аппарата. Это следует из п. 7 Письма ФНС России от 10.06.2011 N АС-4-2/9303@.

Налогообложение и отчётность МФО

С 1 января 2014 года микрофинансовые организации не могут применять упрощенную систему налогообложения. (статьи 346.12 Налогового кодекса РФ). Плательщиками единого налога на вмененный доход МФО не признаются.

Поэтому микрофинансовые организации исчисляют и уплачивают налоги в соответствии с общей системой налогообложения, то есть МФО является плательщиком НДС и налога на прибыль, а также налога на имущество в случае наличия объекта налогообложения.

Так же, как и другие коммерческие организации МФО предоставляют следующую отчётность:

  • Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность – предоставляется в налоговые органы за прошедший год до 31 марта следующего года.
  • В территориальный орган Росстата предоставляется экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторское заключение о составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, если она подлежит обязательному аудиту, за прошедший год до 31 марта следующего года.
  • Декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговые органы ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Предоставляется декларация только в электронном виде, подписанная квалифицированной электронной подписью. (Мы поможем её получить).
  • Декларацию по налогу на прибыль. Срок предоставления квартальной отчётности до 28 числа следующего месяца за отчётным кварталом, а годовой до 28 марта года, следующего за отчётным годом.
  • Декларация по налогу на имущество – по авансовым платежам предоставляется в налоговые органы ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До 30 марта предоставляется декларация по налогу на имущество за прошедший год.

По итогам года в налоговую инспекцию сдаются сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год до 20 января следующего года за отчётным.

Отчётность МФО во внебюджетные фонды

МФО сдают отчетность по страховым взносам в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации:

  • Форма РСВ-1 на бумажном носителе не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а также отчетность по страховым взносам в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации.
  • Форма 4-ФСС на бумажном носителе не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, а в форме электронного документа не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Статистическая отчётность МФО

Отчитываться в Росстат нужно всем, но с разной периодичностью и по разному перечню форм. Для предприятий и организаций, отнесенных к малому и среднему предпринимательству, установлен упрощенный порядок составления статистической отчетности. Например, ежемесячно и ежеквартально отчитываются не все малые предприятия, а только попавшие в выборку. Все малые предприятия представляют отчетность только раз в пять лет — при проведении сплошного обследования малого и среднего предпринимательства.

Все формы и указания по заполнению форм утверждаются приказами Росстата. Представлять отчетность в органы статистики можно как на бумажных носителях, так и в электронном виде. Независимо от способа представления отчет должен быть подписан должностным лицом, при представлении в электронном виде – действующей электронной цифровой подписью должностного лица.

В статистическую выборку могут попасть отдельные субъекты, поэтому перечень статистических форм может быть определен индивидуально для субъекта.

Отчётность МФО в Центральный банк России

Микрофинансовые организации обязаны ежеквартально представлять в Банк России документы, содержащие отчет о микрофинансовой деятельности и о персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России. Сделать это можно только в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Необходимо будет сдавать следующие отчёты:

1. Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой организации

Данный отчёт предоставляется:

за первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода; за календарный год дважды: не позднее 30 календарных дней по окончании календарного года и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.

К отчету о деятельности МФО за календарный год, представляемому не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года, также прилагается электронный документ, содержащий годовую бухгалтерскую отчетность МФО, составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

2. Отчет о персональном составе руководящих органов МФО.

Данный отчёт предоставляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе руководящих органов МФО, не позднее 30 рабочих дней после отчетного года или даты изменения сведений.

Файл с электронным документом, содержащим отчетность, подготавливается с помощью программы-анкеты, размещенной в свободном доступе на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети “Интернет” (www.cbr.ru).

Полученный файл с электронным документом, содержащим отчетность, подписывается электронными подписями лица, осуществляющего функции руководителя (единоличного исполнительного органа) и главного бухгалтера микрофинансовой организации. Руководитель (единоличный исполнительный орган) и главный бухгалтер микрофинансовой организации несут ответственность за достоверность, полноту и сроки представления отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Файл с электронным документом, содержащим отчетность, хранится у микрофинансовой организации не менее 5 лет вместе с файлами ключей электронной подписи, которыми они были подписаны, а также вместе с соответствующим программным обеспечением, позволяющим открыть эти файлы и идентифицировать владельца сертификата ключа электронной подписи.

Ответственность МФО

Нарушения названных обязательных требований считаются административным правонарушением. Статья 19.7.3. Кодекса об административных правонарушениях указывает, что непредставление, а также нарушение порядка или сроков представления в Центробанк отчетов; представление информации не в полном объеме; предоставление недостоверной информации — влечет наложение штрафа. Должностные лица на сумму от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалифицированы на срок до года, а организации могут быть оштрафованы на сумму от 500 000 до 700 000 рублей.

Финансовая отчетность является очень важным элементом работы любого предприятия.

Если вы хотите наладить ведение учёта в своей микрофинансовой организации, наша компания с радостью вам поможет и организует процесс на самом высоком уровне.

Решите проблемы сейчас — позвоните нам: +7 495 995-58-54

Оставьте заявку и мы перезвоним Вам
в течение 15 минут! Каждому, кто оставит заявку или позвонит нам сегодня – консультация по любому вопросу бесплатно!

Квалификационные требования к главному бухгалтеру

Главный бухгалтер — это одна из ключевых должностей в организации. От его работы зависит не только финансовая составляющая, но во многом — успех бизнеса в целом. Поэтому очень важно правильно выбрать кандидата на эту позицию. Рассмотрим, какие на сегодня существуют требования к должности главного бухгалтера.

Работа главбуха и результаты компании

Любой бизнес-процесс в организации имеет финансовую сторону. Поэтому деятельность бухгалтерии касается абсолютно всех аспектов работы компании.

От профессионализма главбуха в значительной степени зависит будет фирма успешно развиваться или у нее возникнут серьезные проблемы. Цена ошибки бухгалтера гораздо выше, чем полагают собственники и руководители компаний. Нередко это становится очевидным слишком поздно, например, когда ФНС прислала доначисления, сумма которых ставит под угрозу существование бизнеса вообще.

И речь здесь идет не только об ошибках в бухгалтерской отчетности или начислении налогов. Под контролем главбуха находятся также расчеты с контрагентами и кредитными организациями.

Просрочки оплат по контрактам могут привести к проблемам во взаимоотношениях с партнерами предприятия. А если речь идет о международных расчетах, то за нарушения сроков платежей и порядка оформления документов предусмотрены и существенные штрафные санкции.

Если организация получила банковский кредит, то просрочки могут привести к финансовым потерям, а в некоторых случаях — и к утрате активов, переданных в залог.

Основные требования, предъявляемые к главбухам

Базовый документ, регулирующий бухгалтерский учет в РФ, — это закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете». Не остались без внимания составителей этого нормативного акта и главные бухгалтеры.

Статья 7 основного бухгалтерского закона содержит требования, предъявляемые главбуху:

  • высшее образование;
  • стаж работы по специальности;
  • отсутствие судимости по экономическим статьям.

Интересно, что закон не требует высшего образования именно по бухгалтерско-аудиторской специализации.

Если образование непрофильное, то это компенсируется повышенными требованиями к профессиональному стажу: пять лет из семи последних. В то же время кандидату, окончившему вуз по бухгалтерскому направлению, достаточно трехлетнего стажа за последние пять лет.

Однако перечисленные выше требования к руководителю бухслужбы закон устанавливает только для отдельных категорий организаций:

  • акционерные общества;
  • страховые компании;
  • фонды;
  • организации, ценные бумаги которых торгуются на бирже.

Также существуют специфические направления бизнеса, требования к которым установлены отдельными законами.

Примером может служить финансовая сфера. В статье 16 закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» указаны требования к топ-менеджерам кредитных организаций.

В частности, кандидат на должность главного бухгалтера банка должен, кроме высшего образования, еще иметь не менее чем годичный стаж работы именно в финансовых структурах. Также к такому специалисту предъявляются и дополнительные репутационные требования.

Например, главбух банка не должен иметь непогашенной судимости за умышленные преступления. Также он в течение предыдущих 10 лет не должен иметь отношение к управлению кредитными организациями-банкротами или теми, кто был лишен лицензии.

Итак, на уровне федеральных законов требования к главбуху установлены далеко не для всех компаний.

Получается, что в обычном ООО, не относящемся к финансовой и другим «особым» сферам, главбухом может работать вообще кто угодно? Но кроме федеральных законов, требования к финансовым специалистам установлены и другими нормативными актами более низкого уровня.

Рассмотрим их в хронологическом порядке.

Требования к главбухам в законодательстве СССР

Пункт 5 Положения, утвержденного постановлением Совмина СССР от 24.05.1980 № 59 устанавливает обязательность для главбуха высшего специального образования.

Правда, здесь же содержится оговорка, что по решению вышестоящей организации и при наличии трехлетнего профессионального стажа это требование можно не соблюдать. Кто в современных условиях может считаться вышестоящей организацией для коммерческой компании — остается неясным.

Впрочем, этот вопрос на сегодня уже не актуален. Верховный Суд в решении от 22.10.2014 № АКПИ14-965 постановил, что п. 5 Положения № 59 следует считать недействующим. Судьи указали, что федеральное законодательство не содержит общих требований к образованию главбуха. Поэтому документ, противоречащий нормативным актам более высокого уровня, применяться не должен.

А вскоре после указанного вердикта ВС РФ Положение № 59 было признано недействующим в полном объеме (постановление Правительства РФ от 16.05.2015 № 362).

Требования к главбухам в российском законодательстве

Уже в современном российском законодательстве квалификационные требования к главбуху были установлены в справочнике должностей (постановление Минтруда РФ от 21.08.1998 г. № 37). Документ требует от претендента на должность главного бухгалтера наличие высшего образования. Кроме того, обязательным является финансовый стаж не менее пяти лет, включая работу на руководящих позициях.

В последние несколько лет в РФ в различных сферах деятельности активно внедряются профессиональные стандарты. Общий порядок их разработки утвержден постановлением Правительства РФ от 22.01.2013 № 23. Каждый профстандарт включает в себя квалификационные требования, необходимые для выполнения служебных обязанностей по конкретной специальности.

На сегодня разработан и стандарт «Бухгалтер». Он был подготовлен Институтом профессиональных бухгалтеров и аудиторов РФ и утвержден приказом Минтруда РФ от 22.10.2014 № 1061н.

Отличие профстандарта «Бухгалтер» от рассмотренных выше документов в том, что для главбуха допускается не только высшее, но и среднее профессиональное образование. Кроме того, новые требования предусматривают, что главбух должен повышать квалификацию, обучаясь в рамках специализированных программ.

Что же касается стажа, то стандарт полностью повторяет требования статьи 7 закона № 402-ФЗ: три из пяти последних лет при наличии профильного высшего образования и пять из семи лет — при его отсутствии.

Применение профстандартов регулируется ст. 195.3 ТК РФ. Обязательными к применению являются только те из них, которые подтверждены другими нормативными актами.

А как было показано выше, общепринятых обязательных требований к главным бухгалтерам всех организаций закон не содержит.

Следовательно, и профстандарт «Бухгалтер» для большинства компаний на сегодня носит рекомендательный характер.

Использование профстандартов при поиске главбуха

Итак, для обычных организаций обязательные общие требования к главбуху на сегодня не установлены. Поэтому увольнение такого специалиста, например, только из-за отсутствия диплома, будет незаконным.

Примером может служить решение № М-1207/2013 от 01.11.2013 Мирнинского районного суда Республики Саха (Якутия). Судьи указали на рекомендательный характер квалификационных требований к главбуху для организаций, не относящихся к особо значимым категориям.

Но если уволить главбуха, не имеющего диплом, во многих случаях нельзя, то отказать такому соискателю в приеме на работу вполне возможно. Даже если требования по профстандарту не обязательны для конкретной организации, она может разработать на их основе внутренние регламенты.

Когда компания размещает информацию о вакансии, необходимо дать максимально подробные сведения как о самой позиции, так и о требованиях, предъявляемых к кандидатам. Это позволит произвести первичный отбор еще до обращения соискателя в компанию и снизить нагрузку на службу по работе с персоналом.

Если подбор сотрудника ведется через кадровое агентство, то в заказе тоже следует подробно перечислить требования и обязанности. Это снизит риск недопонимания между заказчиком и агентством, а на итоговые собеседования в компанию придут только специалисты, полностью отвечающие ее потребностям.

Профстандарт «Бухгалтер» содержит не только общие требования (образование, стаж), но и перечень специальных знаний и навыков.

Как видно, список достаточно подробный. Организация на его основе может разработать собственные регламенты с учетом специфики ведения бизнеса и организации учета.

Кроме требований к работе главного бухгалтера в описание вакансии полезно включить и перечень личных качеств соискателя:

  1. Честность и порядочность. Понятно, что эти качества работодатель по умолчанию хочет видеть в любом сотруднике. Но если речь идет о руководителе финансовой службы, то их важность возрастает многократно. Ведь главбух-злоумышленник может создать для компании очень серьезные проблемы и даже поставить под угрозу само существование бизнеса.
  2. Ответственность и дисциплинированность. Здесь тоже все понятно: учетная работа связана с необходимостью постоянного соблюдения различных сроков (платежей, оформления документов, сдачи отчетности и т.п.).
  3. Аналитический склад ума. Главбуху часто приходится решать нестандартные задачи в условиях дефицита времени. Поэтому он должен уметь быстро разобраться в новой проблеме и найти оптимальное решение.
  4. Точность, даже доходящая до педантичности. Это качество позволит проводить все необходимые операции без ошибок и в полном соответствии с требованиями закона.
  5. Стрессоустойчивость. Главбуху постоянно приходится «решать вопросы» при взаимодействии с другими службами, контрагентами, контролирующими органами и т.п. Поэтому он должен уметь выдерживать серьезные психологические нагрузки, не теряя работоспособность.
  6. Терпение, усидчивость. Работа с цифрами иногда бывает скучной и монотонной. Но это не должно сказываться на ее интенсивности и конечном результате.

Как избежать проблем с выбором бухгалтера

Итак, кандидат после предварительного отбора приглашен на собеседование. Возникает вопрос — как объективно оценить его профессионализм?

Сложность здесь в том, что наиболее компетентным в области учета сотрудником компании обычно является именно главбух. Поэтому часто получается, что проверить кандидата просто некому.

Конечно, эту задачу можно поручить «старому» главбуху. Но такое возможно далеко не всегда. Например, прежний руководитель бухгалтерии уже уволился или не устраивает работодателя по своим профессиональным качествам.

Ограничиться только рассмотрением документов и рекомендаций может быть опасно. Хотя, конечно, наличие в послужном списке солидных компаний говорит в пользу кандидата.

Сложности с поиском сотрудников — далеко не единственный минус штатной бухгалтерии. Поэтому перед многими собственниками стоит альтернатива: нанять штатного главбуха или передать учет на аутсорсинг. У каждого вариант есть свои плюсы и минусы. Особенности ведения бухгалтерского учета сторонней организацией мы подробно рассматривали здесь.

Выбрав сотрудничества с 1C-WiseAdvice, наши клиенты получают следующие преимущества:

  1. Каждый участок ведет узкий специалист, который много лет работает именно в этой области и обладает богатым опытом как проведения стандартных процедур, так и решения специфических проблем.
  2. Мы, наряду с клиентом, отвечаем за качество учета. Если по нашей вине к заказчику применены финансовые санкции, то мы их полностью компенсируем. Соответствующие положения прямо предусмотрены договором на обслуживание.
  3. Указанная материальная ответственность действует и в случае расторжения договора. Компенсация может быть выплачена в течение трех лет после сдачи последнего отчета, подготовленного нами.

Заказать услугу

Читайте также:  Крайний срок для установки онлайн-кассы для ИП с работниками на ЕНВД?
Ссылка на основную публикацию