Подскажите, реквизиты фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС за 2020 год

Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2020 году

Начиная с 2017 года, контроль за уплатой страховых взносов перешел к ФНС. Тогда же изменились и реквизиты платежных поручений. Кроме того, введены новые КБК (в том числе, для страховых взносов ИП за себя). Эти изменения остаются в силе и в 2020 году.

Напомним, что с 1 января 2017 года начисление и уплата страховых взносов осуществляется на основании Главы 34 НК РФ — «Страховые взносы». В этой статье мы рассмотрим, какие действуют реквизиты для уплаты страховых взносов в 2020 году в платежных поручениях.

КБК по страховым взносам в 2020 году

Код бюджетной классификации или КБК является реквизитом банковских и платежных документов. На основании КБК происходит распределение денежных сумм, которые перечисляются налогоплательщиком. При указании неверного КБК платеж будет засчитан, но в связи с его неправильным распределением за плательщиком будет числиться недоимка.

В Приказе Минфина России от N 65н с изменениями, внесенными последней редакцией от 22.06.2018, содержится справочник КБК на 2020 год. Изменениям подверглись коды доходов для госпошлин и различных налоговых режимов.

КБК для платежей в 2020 году

Если необходимо сделать платежи в ИФНС и ФСС в 2020 году, за периоды 2017-2020 годов, то нужно использовать такие КБК:

Название страхового платежа

КБК

КБК штрафы

КБК пени

на обязательное пенсионное страхование (за работников)

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

на обязательное медицинское страхование (за работников)

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

на материнство и больничные (за работников)

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 3010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

по травмам в ФСС (за работников)

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

на обязательное пенсионное страхование (за себя)

182 1 02 02140 06 1100 160

82 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02140 06 2110 160

на обязательное медицинское страхование (за себя)

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

на пенсии с дохода от 300 тыс. рублей (1%)

182 1 02 02140 06 1110 160

Кроме того, необходимо оплатить взносы в ИФНС за работников, трудящихся в условиях, которые дают право выхода на пенсию в досрочном порядке, в частности:

Название страхового платежа

Основание

КБК (поле 104 платежки)

для занятых на работах с вредными условиями труда

п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ

182 1 02 02131 06 1010 160

для занятых на работах с тяжелыми условиями труда

(пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ

182 1 02 02132 06 1010 160

Дополнительный тариф по взносам за эти категории работников зависит от результатов специальной оценки.

Страховые взносы «на травматизм» в 2020 году в ФСС необходимо перечислить по КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Платежные поручения по страховым взносам в 2020 году

В связи с тем, что администрирование страховых взносов в 2017 году перешло к ФНС, о старых реквизитах ПФР и ФСС (кроме взноса «на травматизм») можно забыть. Изменились следующие реквизиты для уплаты страховых взносов с 2017 года в платежных поручениях (эти изменения актуальны и в 2020 году):

Таким образом, платежное поручение на оплату страховых взносов следует заполнять так:

1. Графа «Получатель»: сокращенно указать название органа казначейства РФ (в скобках — полное название ИФНС).
2. Графа «ИНН »: указать код ИФНС.
3. Графа «КПП»: указать КПП ИФНС.
4. Графа «КБК»: указать необходимый КБК.

В 2020 году код КБК для страховых взносов начинается на «182» — это указывает на нового администратора страховых платежей — ФНС, которым стал ФНС с 01.01.2017 года.

В платежном поручении теперь нет необходимости указывать номер страхователя в фонде в «Назначении платежа». Это правило действует для всех взносов в ФНС.
Некоторые ИФНС просят в назначении платежа, кроме традиционной формулировки, указывать номер телефона исполнителя. С 2017 года изменились и другие реквизиты в платежных поручениях для уплаты страховых взносов, которые остаются актуальными на 2020 год:

  • в поле 101 (статус плательщика) ранее ставился код «08». Какой статус плательщика необходимо указывать в платежных поручениях 2020 года, читайте здесь;
  • в поле 104 — укажите новые КБК по страховым взносам (кроме взноса «на травматизм»);
  • код ОКТМО — теперь ;
  • в поле 106 — укажите основание платежа (для страховых взносов ТП);
  • в поле 107 — укажите налоговый период (для страховых взносов – МС. Номер месяца. Год, например, за январь 2019 «МС.01.2019»; за март 2020 «МС.03.2020».

Номер, а также дата документа (на основании которого осуществляется платеж) заполняется после того, как организация платят страховые взносы, пени или штрафы по требованию налоговой службы. В такой ситуации в полях 108–109 нужно указать номер и дату требования ИФНС.

Детальная инструкция по заполнению платежных поручений на уплату страховых взносов в 2020 году опубликована тут. Там же размещены образцы заполнения платежных поручений 2020 года.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2020 году

В 2020 году, налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетные счета организаций и предпринимателей в случае неуплаты страховых платежей. Та же мера будет ожидать бизнесменов и за несвоевременное предоставление отчетов по страховым взносам.

На основании статьи 122 Налогового кодекса, неуплата страховых взносов грозит штрафами в размере 20% от не уплаченной суммы и в размере 40% от не уплаченной суммы, если будет доказано, что налогоплательщик умышленно не производил страховые платежи.

Материал актуализирован 26.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Страховые взносы ИП

Калькулятор страховых взносов:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то ежегодно обязаны вносить фиксированные платежи в Пенсионный фонд России (он же ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (он же ФФОМС).

Платежи эти вносить требуется вне зависимости от того, работаете ли вы по найму где-либо ещё, ведёте ли деятельность или просто лежите на диване, будучи зарегистрированным как ИП. На обязательные взносы ИП также не влияет ни система налогообложения на которой он находится (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН — платят все!), ни количество ваших доходов или расходов.
В любом случае вы обязаны ежегодно перечислять в эти два фонда (ПФР и ФФОМС) фиксированные платежи.

Платёж этот фиксируется ежегодно и каждый год индексируется. Чаще всего, разумеется, — в бОльшую сторону.

ГодМРОТПФРФФОМСИтого
2024Не важен45 907 руб.9 858 руб.55 765 руб.
2023Не важен43 057 руб.9 479 руб.52 536 руб.
2022Не важен40 433 руб.9 114 руб.49 547 руб.
2021Не важен36 455 руб.8 763 руб.45 218 руб.
2020Не важен32 448 руб.8 426 руб.40 874 руб.
2019Не важен29 354 руб.6 884 руб.36 238 руб.
2018Не важен26 545 руб.5 840 руб.32 385 руб.
20177 500 руб.23 400 руб.4 590 руб.27 990 руб.
20166 204 руб.19 356,48 руб.3 796,85 руб.23 153,33 руб.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Когда платить взносы ИП

Прежде, чем ответить на этот вопрос, нужно вспомнить очень важную информацию:
ИП, работающие без оформленных сотрудников имеют возможность вычесть 100% страховых взносов в ПФР и ФФОМС из налогового бремени, возлагаемого на них той или иной системой налогообложения.

Пример.
Вы занимаетесь оказанием услуг по мыловарению. За первый квартал вы наварили мыла на 30 тыс. рублей. Работаете на УСН, платите 6% налог. От 30 тыс. руб. 6% это 1800 рублей. Так вот, вы эти 1800 в конце квартала платите не налоговой, а в ПФР!
Итого получается, вам за 3 оставшихся квартала необходимо внести в ПФР и ФФОМС: (Общая сумма страхового взноса — 1800 руб.).

Фиксированные страховые взносы вы можете платить раз в месяц, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год — хоть когда! Тут важно перекрыть страховым взносом авансовый платёж, который ИП должны платить ежеквартально в обязательном порядке!

Если вы не заплатили в ПФР, а деньги отправили налоговикам, а в конце года оказалось, что страховые взносы полностью перекрывают налог (ибо вычитается из налога все 100% взносов), то придётся изымать эти деньги у налоговиков назад, что будет достаточно проблематично.

Как правильно оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Внимание! Рассмотрим на примере взносов за 2018 год. Общая сумма их была 32 385,00 рублей.

Совет: не оплачивайте их каждый месяц. Смысла нет.
Поработали первый квартал, посчитали налог, получился 10 тыс. рублей. Так и оплатите в ПФР и ФФОМС эти 10 тыс, причём сначала на КБК ПФР.

Налоговикам — ничего, ибо взносы прошли взачёт налогу. Осталось 22 385,00 рублей, из которых 5 840,00 — в ФФОМС.

За второй квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР. Осталось 12 385,00 руб., из которых 5 840,000 — в ФФОМС.

За третий квартал вышло ещё 10 тыс. налога. Снова не платим налог, а платим в ПФР.

НО! Отправляем уже не 10 тыс. в ПФР, а остаток от общего взноса (от 26545,00), т.е. 6 545,00. И этим траншем мы закрываем свои обязательства перед ПФР.
Но налог у нас был 10 тыс., а заплатили мы 6 545,00. Остальные 3 455,00 отправляем в ФФОМС. Осталось заплатить на мед. страхование: 5 840 — 3 455 = 2 385 рублей.

Так вот уже за четвертый квартал, когда у вас налог снова выйдет 10 тыс.руб., остаток 2 385 отправляем в ФФОМС, а остальные 7 615,00 — на реквизиты налоговых органов!

Важно! Отправка в ПФР или ФФОМС означает использование КБК для таких платежей, но получателем является ИФНС.

Разумеется, это лишь пример, и налог у вас уже за первый квартал может составить сумму, превышающую страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Тогда лучше всё оплатить сразу в первом квартале, а дальше уже придётся поквартально вносить авансовые платежи.

По этой вышеизложенной схеме вы снимаете с себя бремя ежемесячных платежей и всякий риск наложения пеней и других санкций со стороны налоговой.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. Если взносы перечисляются в 2018 г., необходимо использовать новый КБК. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

Читайте также:  Можно ли использовать ЧПМ вместо ККМ, по розничной торговле хозтоварами на УСН 15%?

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

Квитанция на оплату страховых взносов в ПФР

Самый удобный способ оплатить страховые взносы — сформировать самостоятельно квитанцию на официальном сайте Пенсионного фонда.

Сделать это очень просто.
Шаг 1. Переходим по ссылке: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ и видим следующее:

Шаг 2. Выбираем пункт «Страхователь», свой субъект РФ и далее пункт «Уплата страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по ОПС».

Вам откроется окно с реквизитам для уплаты:

Внимание! В сервисе еще не ввели изменения в части КБК.

Шаг 3. Далее вводим свои персональные данные в блоке «Сформировать квитанцию».

После ввода данных можно либо распечатать квитанцию, либо скачать ее в формате PDF. Вот так вот она должна выглядеть:

Такая квитанция не подойдет непосредственно для оплаты в банке из-за неверного КБК. Однако оплатить страховые взносы можно через Интернет-банк, тот же Сбербанк-Онлайн, выполнив заполнение электронного платёжного поручения на основании сформированной квитанции. Или со своего расчётного счёта. Главное, чтобы деньги на вас им пришли, а откуда пришли, из какого банка и счёта — без разницы.

Фиксированные взносы ИП «за себя» в 2020 году: примеры и ответы на частые вопросы

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2020 год все давно известно (ну, почти все известно :), то решил не дожидаться января.

Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге и даже запустил калькулятор взносов на 2020 год. Итак, приступим.

Что изменилось по сравнению с 2019-м годом?

Изменились суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Но, повторюсь, суммы по взносам ИП «за себя» давно известны и прямо указано в 430 статье НК РФ:

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

То есть, имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2020 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2020 год включительно.

Но совсем недавно предложили внести правки в статью 430 НК РФ и добавить данные на 2021-2024 годы. Можете посмотреть их здесь:

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
  • Итого за квартал: 10218,5 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2020 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2020: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2020: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2020: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =). О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 2 000 000 рублей за 2020 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  • Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
  • Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

  • (2 000 000 – 300 000)*1% = 17 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 2 миллиона рублей, должен заплатить:

  • 32448+8426+17000 = 57874 рублей.

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2021 года.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

  • ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
  • ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
  • ИП на ЕНВД (вмененка): вмененный доход (а не реальный доход).
  • УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
  • ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

И снова про ИП на УСН “доходы минус расходы”…

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Подробнее читайте в письмах:

  • Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
  • Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
  • Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
  • Письмо МинФина № 03-15-07/8369
  • Письмо МинФина от 3 мая 2018 г. N 03-15-05/29955
  • Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@

Сейчас обсуждается возможность внесения правок в НК РФ, о чем рассказывал здесь:

Как быстро эта инициатива будет оформлена в виде поправок в НК РФ – мне пока неизвестно. Как будут новости по этому вопросу, то напишу. Следите за обновлениями блога, так как я отслеживаю эту тему.

Очень частый вопрос от начинающих ИП

Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 февраля и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в октябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в ноябре…

Даю две ссылки:

Но, как и писал много раз ранее, я неустанно призываю использовать бухгалтерские программы и сервисы. Все это автоматически просчитывается, с учетом даты регистрации в качестве ИП.

Про КБК по взносам ИП на 2020 год

Про КБК отдельно напишу, в начале января 2020 года, так как они имеют свойство ВНЕЗАПНО меняться, что каждый год вызывает шквал вопросов.

Поэтому, не буду спешить, так как в прошлом году их дважды меняли. В январе. Сначала обновили, а потом откатили на те КБК, которые действовали в 2018 году.

Следите за обновлениями блога, подписывайтесь на новости.

В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

  • Прохождения ими военной службы по призыву;
  • Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  • Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  • За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

Также понадобится подать заявление в ФНС:

Советую прочитать:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Читайте также:  Можно ли отнести к ЕНВД деятельность по отгрузке товаров со склада (ИП на УСН Расходы и ЕНВД)?

Спасибо за информацию. Если не затруднит прошу ответить: нахожусь на ПСН по медицинской деятельности и планирую Открыть ОКВЭД по аренде нежилого помещения УСн доходы, в связи с этим 1. будет ли возможность уменьшения обязательных платежей за ИП
2. при формировании налоговой базы по оквэд аренды для авансовых платежей надо ли учитывать поступления от мёдуслуг
2 тоже для формирования декларации ( поскольку счёт один и система доходы)
Спасибо

Здравствуйте. Скажите пожалуй ИП открыла в 11 ноября 2019 года. Как мне рассчитать налоги без наёмных работников,.

Подскажите, пожалуйста, каким образом мне вычесть из 6% пфр и ффомс? Могу ли при уплате 6% я вычесть 1% на опс?

Фиксированные взносы ИП-2020: расчет, КБК, сроки

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
  • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

Тарифы фиксированных взносов

В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

ПлательщикиПФР ,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы22.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 12% индивидуальная)5.1%

Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
ПлательщикиПФР ,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносыГод: 32448
Квартал: 8112
Месяц: 2704
Год: 8426
Квартал: 2106,50
Месяц: 702,16667

Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  • за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
  • за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

Взносы ИП за себя в 2020 году

За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

Суммы и сроки уплаты взносов

Вид взносаСуммаСрок уплатыКБК
Фиксированный на ОПС32 448 Р31.12.2020182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный на ОМС8426 Р31.12.2020182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительный на ОПС1% от дохода свыше 300 тысяч рублей01.07.2021182 1 02 02140 06 1110 160

Какие взносы платят предприниматели?

Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

  1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
  2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Размер фиксированных взносов в 2020 году

Вид страхованияСумма взносаИзменение по сравнению с 2019 годом
Пенсионное страхование32 448 Р+3094 Р
Медицинское страхование8426 Р+1542 Р
Всего за год40 874 Р+4636 Р

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

КБК для фиксированных взносов

Вид страхованияКБК
Пенсионное страхование182 1 02 02140 06 1110 160
Медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 160

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

(900 000 − 300 000) × 1% = 6000

Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Если нет дохода или прибыли

Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

Обязательных взносов на социальное страхование нет

ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

Страховые взносы ИП в 2020 году «за себя» – сколько платит индивидуальный предприниматель?

Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти отчисления производятся в фиксированном размере, они нужны для обеспечения бесплатной медпомощи, а также для получения пенсионных выплат в будущем.

Фиксированные взносы ИП в 2020 году «за себя» уплачиваются не в ПФР или ФСС, их администрированием (учетом и сбором) с 2017 года занимается налоговая служба, которая затем перечисляет средства в указанные фонды. В статье расскажем, что это за страховые взносы, каков их размер в 2020 году, куда и когда их надо уплачивать.

Плательщики

Лица, для которых обязательна уплата взносов в заранее установленных размерах, указаны в ст. 419 НК РФ. Там названы следующие категории ИП:

  • предприниматели, производящие выплаты или вознаграждения другим гражданам;
  • предприниматели, не осуществляющие таких выплат.

Во второй части названной статьи указано, что если гражданина можно отнести к обеим категориям, то он начисляет и платит взносы по каждому из оснований.

Таким образом, «на себя» взносы индивидуальный предприниматель оплачивает в любом случае. Не важно, ведет ли он деятельность в качестве ИП, получает ли доход, имеет или нет наемных работников. В случае наличия наемного персонала предприниматель уплачивает взносы и на трудящихся у него граждан.

Если ИП не ведет коммерческую деятельность, работает по трудовому договору и за него платит взносы работодатель, от уплаты взносов «на себя» он не освобождается.

Адресат

С 2017 года в НК РФ введена новая глава под номером 34, которая регулирует уплату установленных законодательством об обязательном страховании взносов.

Итак, взносы на ОПС и ОМС в 2020 году перечисляются в налоговую, которая:

  • контролирует своевременность их уплаты;
  • проверяет правильность расчета суммы, если это требуется;
  • накладывает штрафы за нарушение обязательств.

Размер

Следует учесть, что не во всех случаях являются фиксированными страховые взносы ИП в 2020 году за себя — сумма уплаты в счет ОПС зависит от размера дохода. Взносы на ОПС с 2014 года стали зависеть от превышения заработка ИП определенной суммы.

В ст. 430 НК РФ установлено, сколько предприниматель, не выплачивающий вознаграждений физлицам, должен перечислить в счет ОПС:

  1. Если получил доход не более 300 000 рублей за год, то сумма в 2020 году составит 32 448 рублей.
  2. Если доход превысил 300 тыс. руб., то «на пенсию» отчисляется 32 448 руб. плюс 1 % суммы, превышающей 300 000 руб. Но в этом случае размер «пенсионных» взносов за 2020 год не может превысить 259 584 руб. (восьмикратный размер сбора).

Размер «фиксированных» сумм на ОМС составляет 8 426 рублей. Таким образом, минимальная сумма взносов на страхование непосредственно самого ИП в 2020 году составляет 40 874 рубля. Сумма меняется ежегодно и указывается в НК РФ.

Чтобы определить размер взноса, надо учесть общий доход за год. Он рассчитывается в соответствии с выбранной системой налогообложения:

  • для ЕНВД — это вмененный доход;
  • для ПСН — потенциально возможный;
  • при УСН и ЕСХН — доходы, облагаемые по УСН и ЕСХН;
  • при ОСНО — доходы за минусом расходов;
  • если применяется несколько систем, доходы по ним суммируются.

Если у ИП есть наемные работники, за них он платит страховые взносы по правилам статьи 431 НК РФ.

Реквизиты

Они зависят от региона и конкретной налоговой, поэтому отличаются в каждом субъекте РФ и даже муниципальном образовании. Даже если отличие заключается всего в одном реквизите (например, ОКТМО, код муниципального образования, который ввели с 2014 года вместо ОКАТО), уплата по неправильным данным может привести к потере платежа в системе.

Исправить такую ошибку на практике довольно просто: нужно написать письмо в инспекцию с указанием правильных реквизитов и сведений о платеже. Однако перечисление средств по неверным данным может привести к возникновению спорных и даже конфликтных ситуаций.

Коды бюджетной классификации одинаковы по всей Российской Федерации, они будут полезны тем, кто собирается уплачивать фиксированные взносы ИП в 2020 году «за себя».

Назначение

Код
На ОПС182 1 02 02140 06 1110 160
На ОМС182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по ОПС182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по ОПС182 1 02 02140 06 3010 160
Пени по ОМС182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы по ОМС182 1 02 02103 08 3013 160

Таким образом, для страховых взносов установлено два КБК по их виду, для пеней и штрафов установлены соответствующие отдельные коды. Специального КБК для уплаты однопроцентного взноса не существует с 2017 года.

Реквизиты для оплаты лучше уточнить в налоговой или узнать на официальном сайте ФНС РФ. На сайте есть вкладка «Адрес и реквизиты Вашей инспекции», перейдя в которую можно сформировать платежное поручение с правильным указанием всех данных по адресу и статусу плательщика. Кроме того, необходимо правильно указывать назначение платежа — конкретный вид взносов.

Вопрос — ответ

Объясните, с какой периодичностью платятся страховые взносы ИП в 2020 году за себя? Сроки уплаты поквартально установлены?

Нет, в ст. 432 главы 34 НК РФ поквартальная уплата фиксированных страховых взносов не установлена. Срок оплаты согласно ст. 432 НК РФ для обоих видов взносов — 31 декабря текущего календарного года (отчетного периода). Исключения составляют только взносы на ОПС в размере 1 % с дохода, превышающего 300 000 рублей за установленный законодательством расчетный период (то есть за год). Они уплачиваются в срок до 1 июля следующего года.

Сколько платит ИП за себя в 2020 году без работников, где это конкретно указано?

Суммы взносов содержатся непосредственно в Налоговом кодексе РФ. В ст. 430 указана сумма фиксированного сбора (32 448 руб.) для тех предпринимателей, чей годовой доход не превысил 300 тыс. руб.

Также в статье закреплен порядок расчета взноса на ОПС, если доход составил больше 300 000 рублей за год: к 32 448 руб. прибавляется 1 % от размера дохода, превысившего 300 тыс. руб.

На 2021 год и далее суммы взносов надо будет узнавать из НК РФ, в ст. 430 которого будут вноситься соответствующие изменения.

Читайте также:  Нужна ли квитанция при наличном расчете ИП?
Ссылка на основную публикацию