Подавать ли декларацию по ОСНО?

ООО на ОСНО

Каждое ООО на ОСНО обязано отчитываться перед контролирующими органами. Периодичность сдачи и количество отчетов зависит от правовой формы бизнеса и налогового режима. Самыми загруженными в этом отношении являются организации, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО).

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО

К бухгалтерской отчетности ООО на ОСНО относятся баланс, отчет о финансовых результатах (форма № 2) и приложения к ним. Обязанность сдавать эти формы предусмотрена п. 1 ст. 18 закона от 06.11.2011 № 402-ФЗ «О бухучете» и п. 1 ст. 23 НК РФ.

Отчетным периодом является календарный год, а установленный срок сдачи – в течение 3-х месяцев после его окончания, т.е. — до 31 марта. Сдать по одному экземпляру необходимо в налоговую инспекцию и органы статистики.

Малые предприятия могут ограничиться только предоставлением баланса и формы № 2 (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

За 2018 год направить финансовую отчетность можно было любым удобным для ООО способом: в бумажном виде (лично или по почте) либо в электронном формате.

Однако уже за 2019 год воспользоваться этим правом смогут только субъекты малого предпринимательства. Все остальные должны будут отправить финансовую отчетность только через телекоммуникационные каналы связи.

А с 2020 года все ООО на ОСНО будут отчитываться лишь в электронном формате. Но есть в этом и определенный плюс – предоставлять бухгалтерскую отчетность будет нужно лишь в налоговую инспекцию, а подразделения Росстата будут самостоятельно получать данные из государственного информационного ресурса.

Обязательная налоговая отчетность ООО на ОСНО

Любая ООО на ОСНО является плательщиком НДС. По этому виду налога НК РФ предусматривает ежеквартальные отчеты. Срок сдачи декларации по НДС установлен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Новая форма, учитывающая повышение ставки налога, утверждена приказом ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Декларация по налогу на прибыль также сдается ежеквартально, но крайней датой является 28-е число, а отчитаться за год организация должна до 28 марта (п. 3, 4 ст. 289 НК РФ, приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

Дополнительная налоговая отчетность ООО на ОСНО

Также, в зависимости от активов, которыми владеет ООО, организация может быть обязана предоставить и другие декларации:

  1. По земельному налогу — если есть или в течение года были в собственности земельные участки (приказ ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@).
  2. По транспортному налогу — при наличии собственного автомобильного парка (приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@). При лизинге автотранспорта порядок уплаты налога и сдачи декларации определяется условиями договора. В зависимости от соглашения сторон и порядка регистрации автомобиля эта обязанность может быть возложена как на лизингодателя, так и на лизингополучателя.
  3. По налогу на имущество – при наличии в собственности или распоряжении облагаемых объектов в соответствии со ст. 374 НК РФ (приказ ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@).

Отчетность ООО на ОСНО, связанная с персоналом

Если ООО на ОСНО выплачивает заработную плату и иные вознаграждения сотрудникам, то необходимо сдавать отчетность, связанную с НДФЛ и страховыми взносами.

Отчет 6-НДФЛ сдается ежеквартально и содержит в себе всю информацию о начислениях сотрудникам и удержанном подоходном налоге (приказ ФНС от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@). Сдавать 6-НДФЛ нужно ежеквартально в срок до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, и за год – до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ сдается только один раз в год — до 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ, приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Если же работодатель не смог удержать налог с каких-либо выплат, то сведения по этим сотрудникам нужно подать раньше – до 1 марта.

Отчеты, связанные с НДФЛ, можно не сдавать, если компания не начисляет и не выплачивает зарплату. Такая ситуация возникает при отсутствии деятельности. Чаще всего при этом в штате организации числится только директор (обычно он же и является учредителем). Тогда руководитель может отправить «сам себя» в отпуск без содержания. Компания, не производящая выплат физическим лицам, не является налоговым агентом и не обязана сдавать отчеты по НДФЛ (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/4901).

В этой ситуации, чтобы избежать проблем с налоговиками, лучше заранее направить им письмо, поясняющее, почему организация не отчитывается по указанным формам. Важно отметить, что не отчитываться по НДФЛ можно только в том случае, если ни начислений, ни выплат не было в течение всего отчетного периода (с начала года).

В отличие от форм по НДФЛ, перечисленные ниже отчеты по страховым взносам и численности персонала необходимо сдавать даже при отсутствии деятельности и начислений.

Расчет по страховым взносам (РСВ) ООО сдает ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Форма РСВ содержит в себе информацию по всем обязательным страховым взносам, кроме страхования от несчастных случаев и травматизма (приказ ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Отчисления в фонд социального страхования по «несчастным» страховым взносам отражаются в форме 4-ФСС. Ее также нужно сдавать ежеквартально, но, в отличие от предыдущих форм, не в налоговую инспекцию, а в сам фонд.

При сдаче 4-ФСС нужно учитывать, что сроки зависят от формата предоставления. В бумажном виде нужно сдать на 5 дней раньше – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном – до 25-го (приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381). Сдавать 4-ФСС «на бумаге» имеют право только небольшие компании с численностью работников до 25 человек.

В пенсионный фонд необходимо отчитываться ежемесячно до 15-го числа по краткой форме СЗВ-М (постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83-П).

Обобщенная форма СЗВ-стаж сдается лишь один раз в год — в срок до 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507-П).

Еще один небольшой, но обязательный отчет, отражающий сведения о среднесписочной численности, подается в налоговую инспекцию ежегодно до 20-го января (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Список отчетности ООО на ОСНО

Ниже представлены все виды отчетов, которые должна сдавать ООО на ОСНО. В перечень также включена справка, подтверждающая основной вид деятельности, которая утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55. Такую справку необходимо подавать в ФСС РФ ежегодно в срок до 15 апреля для установления тарифов на взносы по травматизму. К форме необходимо прикрепить заверенную копию бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность ООО на ОСНО
Бухгалтерский баланс, форма №2, приложенияежегодно до 31 марта
Обязательная налоговая отчетность ООО на ОСНО
Декларация по НДСежеквартально, до 25-го числа по истечении квартала
Декларация по налогу на прибыльежеквартально, до 28-го числа по истечении квартала

за год – до 28 марта

Дополнительная налоговая отчетность ООО на ОСНО
Декларация по налогу на имуществоежеквартально, до 30-го числа по истечении квартала

за год – до 30 марта

Декларация по транспортному налогуежегодно до 1 февраля
Декларация по земельному налогуежегодно до 1 февраля
Отчетность ООО на ОСНО, связанная с персоналом
6-НДФЛежеквартально, до конца следующего месяца

за год – до 1 марта

2-НДФЛежегодно до 1 марта
Расчет по страховым взносамежеквартально, до 30-го числа по истечении квартала
4-ФССежеквартально – до 20 (25)* числа по истечении квартала
СЗВ-Межемесячно до 15-го числа
СЗВ-стажежегодно до 1 марта
Среднесписочная численностьежегодно до 20 января
Прочая отчетность ООО на ОСНО
Подтверждение основного вида деятельностиежегодно до 15 апреля

* первая дата – для «бумажного» формата сдачи, вторая – для электронного

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если крайняя дата сдачи попадает на выходные или праздничные дни, то сдать отчет можно в первый следующий рабочий день. Это правило относится ко всем видам отчетности.

ООО, которое работает на ОСНО, в общем случае должно сдавать в течение года более 15 различных отчетных форм.

Отсутствие отдельных объектов налогообложения или выплат зарплаты может уменьшить перечень необходимых отчетов. Но их большую часть все равно будет нужно сдавать, даже при отсутствии деятельности.

Отчетность ИП на ОСНО – состав и срок сдачи

Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме

Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:

  • на добавленную стоимость;
  • прибыль — для организаций,
  • доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.

Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.

Отчеты по основному налогу — НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Для отчетности за 2019 год данная форма претерпела не значительные изменения (утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@). Подробнее об изменениях в формуляре читайте здесь.

Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.

До конца 2019 года за предпринимателями-общережимниками была закреплена обязанность по представлению в налоговые органы еще одной формы — 4-НДФЛ. Ее сдавали:

  • предприниматели, которые только начали деятельность;
  • бывшие спецрежимники, «слетевшие» с УСН, ЕНВД, ПСН в связи с превышением отдельных показателей;
  • ИП, размер поступлений которых от основной деятельности изменился более чем на 50%.

Начиная с 2020 года 4-НДФЛ сдавать не нужно, т.к. предприниматели теперь рассчитывают авансы исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов. Подробности см. здесь.

Декларация по НДС

Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Однако в связи с введенными в Налоговый кодекс изменениями в части повышения основной ставки налога до 20% форму потребовалось скорректировать, что сделал приказ ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.

Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. Правильно зполнить формуляр вам поможет материал «Декларация по НДС для ИП на ОСНО».

В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1. Порядок заполнения нулевки см. здесь.

Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.

Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.

Отчеты в налоговую инспекцию

Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:

  • Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет сдается до 1 марта следующего года.
  • Справок 2-НДФЛ, форма которых обновлена начиная с отчетности за 2019 год. Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.

ВНИМАНИЕ! Срок сдачи годовой 6-НДФЛ И 2-НДФЛ сокращен на 1 месяц. За 2019 год нужно отчитаться не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 – воскресенье. Подробности см. здесь. Кроме того изменился порядок сдачи формуляров: отчитаться на бумаге смогут налоговые агенты, списочный состав персонала которых не превышает 10 человек. Подробнее мы рассказывали здесь.

  • Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

ВАЖНО! ЕСРВ за 1 квартал нужно сдавать на обновленном бланке из приказа ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Подробности см. здесь.

Отчетность в Пенсионный фонд

Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:

  • Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
  • Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2019 год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.

ВНИМАНИЕ! С января ИП работодатели должны сдавать новые формы: СЗВ-ТД и СЗВ-И. Подробнее о формулярах читайте здесь.

Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.

Отчет в Фонд соцстрахования

Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:

  • о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
  • выплатах, с которых взносы не начисляются;
  • тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
  • величине исчисленных взносов;
  • прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.

Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.

Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.

Нужно ли отчитываться по имущественным налогам и составлять бухгалтерскую отчетность предпринимателю на ОСН?

Организации на общем режиме при наличии соответствующих объектов налогообложения обязаны отчитываться по транспортному, земельному и налогу на имущество. А как же обстоит дело с предпринимателями? Какие отчеты ИП на ОСНО должны сдавать по имущественным налогам? Отвечаем: никакие.

У ИП отсутствует обязанность рассчитывать и заявлять сумму имущественных налогов к уплате в бюджет посредством деклараций. Связано это с тем, что предприниматели — это физические лица. А физлица уплачивают все вышеперечисленные налоги на основании уведомлений, получаемых от налоговых органов. Обязанности, возложенные на физлиц в части имущественных налогов, заключается в том, чтобы:

  • уплатить рассчитанный инспекторами налог в бюджет до 1 декабря года, следующего за отчетным;
  • оповестить налоговые органы о наличии объекта налогообложения в случае неполучения уведомления.

Что касается бухотчетности, то и здесь законодатель не закрепляет за предпринимателями обязанности по ее сдаче ни в налоговую, ни в Росстат. Однако последний может проводить исследование среди бизнесменов, например, по форме 1-ИП. Поэтому им надо отслеживать на сайте Росстата, не попали ли они в выборку по различным отчетам.

Итоги

Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ. Предприниматели, привлекающие наемных работников, кроме этих двух деклараций должны представлять достаточно широкий перечень отчетных форм в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС по сотрудникам, выплачиваемым в их пользу вознаграждениям, удержанному с этих вознаграждений НДФЛ и начисленным страховым взносам.

Какую отчетность сдают ООО на ОСНО и какие налоги платят в 2019 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность и в какие сроки сдаёт ООО на ОСНО.

Сегодня вы узнаете:

  1. Когда нужно отчитаться по налогам.
  2. Какую бухгалтерскую отчётность готовит ООО.
  3. В какие сроки нужно отчитаться перед внебюджетными фондами.
  4. Порядок подачи нулевой отчётности.

Важно! Всю отчетность по всем видам налогообложения вы можете всегда посмотреть в налоговом календаре. С ним вы не пропустите ни один отчет.

Содержание

ОСНО и её особенности

Если вы решили открыть своё дело, то необходимо задуматься о выборе подходящей системы налогообложения. От этого целиком зависит будущая деятельность, составление отчётности и оплата обязательных платежей в бюджет.

По умолчанию при регистрации ООО дальнейшее функционирование фирмы будет основано на применении общей системы налогообложения (ОСНО).

Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по «упрощёнке», то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.

Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.

На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:

  • На прибыль по ставке в 20%;
  • На имущество до 2,2% в зависимости от региона;
  • НДС (в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 20%).

Помимо вышеуказанных налогов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве НДФЛ. 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.

Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО

Чтобы рассчитать и уплатить налоги, необходимо составить финансовые документы, подтверждающие полученный доход.

К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:

  • Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
  • Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
  • Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
  • Данные о количестве наёмного персонала;
  • Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.

Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.

Вид отчёта

СрокиОсобенности
  • 25-го апреля (за первый квартал);
  • 25-го июля (за второй отчётный квартал);
  • 25-го октября (за третий промежуток в три месяца);
  • 25-го января (за четвёртый квартал)

Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта, сам налог и возможные вычеты

  • 28 апреля (за первые три месяца);
  • 28 июля (за полгода);
  • 28 октября (за прошлые 9 месяцев работы);
  • 28 марта (на основе прошедшего отчётного года)

Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль

  • 30 апреля (за первые три месяца);
  • 30 июля (за 6 месяцев деятельности);
  • 30 октября (за 9 месяцев работы);
  • 30 марта (на основе итогов ушедшего года)

Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном или бумажном виде, в зависимости от среднесписочной численности работников, нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация.

До 1-го февраля за прошедший год эксплуатации транспортных средств

Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик

Не позднее 1 февраля по предыдущему году

Оплачивается согласно тарифам региона проживания

До 1 апреля по итогам прошлого года

Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате

  • 30 апреля (за 1 квартал);
  • 31 июля (за 1 полугодие);
  • 31 октября (за 9 месяцев)
  • До 1 апреля по итогам прошлого года

Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате.

Данные о количестве наёмных сотрудниковНе позже 20 января по итогам прошедшего года

Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год, в бумажном формате – если численность работников менее 100 человек.

Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.

Передать сведения можно несколькими способами:

  • Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
  • Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
  • Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
  • Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
  • В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.

Отчитываемся перед внебюджетными фондами

Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.

Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.

Вид отчёта

Сроки

Особенности

Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО

Не позже 15 апреля за прошедший год

Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность:

  • Заявление, подтверждающее главный вид деятельности ООО;
  • Справку, свидетельствующую о форме деятельности;
  • Заверенную ксерокопию пояснительной записки на основе бухгалтерского баланса ушедшего года
  • 30 апреля;
  • 30 июля;
  • 30 октября;
  • 30 января (годовая отчётность)

Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме

В распечатанном варианте:

  • 20-го апреля (за первые три месяца деятельности);
  • 20-го июля (за первые полгода);
  • 20-го октября (за прошедшие 9 месяцев);
  • 20-го января (за ушедшие 12 месяцев).

В электронном образце:

  • 25-го апреля;
  • 25-го июля;
  • 25-го октября;
  • 25-го января.

С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе

До 15 числа (за прошлый месяц)

Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге

До 1 марта за прошлый год

Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате.

Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО

Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании.

К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.

В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.

Вид отчётаСрокиОсобенности
Бухгалтерский балансНе позже 31 марта по ушедшему годуЭтот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно. Начиная с отчета за 2019 год, баланс будет представляться только в электронном формате. Исключение составляет малый бизнес – ему можно еще один год сдавать на бумажных носителях.
Отчёт о финансовых результатахДо 31 мартаРанее именовался отчётом о прибылях и убытках компании
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчётности о результатах ООО финансового характера (о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие)До 31 мартаСдаются, как и основные документы

Подаём нулевую отчётность правильно

Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:

  • ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
  • По расчётному счёту не было никаких движений;
  • В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
  • ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).

Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.

Нулевая отчётность включает в себя такие документы:

  • Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
  • Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
  • Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
  • Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).

Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.

Какие декларации сдает ИП на ОСНО

ИП на ОСНО всегда должен отчитываться в налоговую инспекцию, а в некоторых случаях – в ПФР, ФСС и органы статистики. Из этой статьи вы узнаете, какие декларации обязательны на общей системе налогообложения для ИП, и в какие сроки их сдавать.

4-НДФЛ

С этой декларации обычно начинается деятельность любого ИП на ОСН.

Дело в том, что течение года предприниматель на ОСНО должен платить авансы по НДФЛ. Сотрудники налоговой инспекции рассчитывают их от прошлогодних доходов предпринимателя, и высылают ему уведомление. Но если ИП только начал работать на ОСНО, данных по доходам пока нет. Поэтому, чтобы ему рассчитали авансовые платежи, он должен после получения первого дохода отправить в налоговую декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым доходом на текущий год.

Форма очень простая, нужно внести лишь реквизиты ИП и сумму предполагаемого дохода.

В 2019 году действует новая форма бланка, утвержденная Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Срок предоставления – 5 дней по истечении месяца со дня получения первого дохода.

2019 год – последний, когда предпринимателям на ОСНО придется заполнять 4-НДФЛ. С 2020 года алгоритм расчета авансовых платежей меняется – их будет рассчитывать уже не налоговая инспекция, а сам предприниматель на ОСНО исходя из фактических показателей за 3, 6 и 9 месяцев года. Поэтому необходимость в отчете 4-НДФЛ отпадает.

Таким образом, сдавать эту форму вам придется если только до конца 2019 года вы успеете получить свой первый доход в качестве предпринимателя на ОСНО.

3-НДФЛ

Формой 3-НДФЛ предприниматель на ОСНО отчитывается по всем полученным за год доходам.

В ней он указывает выручку за год, профессиональные вычеты (расходы либо 20% от доходов), социальные и имущественные вычеты, уже выплаченные авансы и рассчитывает итоговую сумму НДФЛ с прибыли.

Если у ИП в течение года были доходы, не связанные с его бизнесом, но по которым он тоже обязан заплатить НДФЛ (например, с продажи автомобиля), их тоже включают в 3-НДФЛ.

Срок сдачи декларации – 30 апреля следующего после отчетного года. Налог нужно заплатить до 15 июля.

Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Если у предпринимателя не было дохода по ОСНО в отчетном году, отчитаться по 3-НДФЛ он все равно должен, просто налоговая декларация будет нулевой.

Сдает ли ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль? Нет, ИП отчитывается по доходам только по форме 3-НДФЛ, а налог на прибыль платят только организации.

Декларация по НДС

Общая система налогообложения предполагает уплату НДС, а значит ИП на ОСНО должен выписывать счета-фактуры с выделенным НДС, вести книгу покупок и книгу продаж, и отчитываться по налогу на добавленную стоимость.

В декларации по НДС предприниматель указывает входящие и исходящие суммы налога, и выводит итоговую сумму НДС к уплате. Или к возмещению, если входящий НДС оказался больше исходящего.

Отчитываться по НДС нужно ежеквартально. Срок – в течение 25 дней по истечении отчетного квартала, то есть до 25 апреля, июля, октября и января.

Сам налог платят тремя равными частями в течение трех месяцев после отчетного квартала, также до 25 числа.

Например, по итогам первого квартала 1/3 налога нужно заплатить до 25 апреля, 1/3 до 25 мая и 1/3 до 25 июня. Можно заплатить и одной суммой досрочно.

В 2019 году действует форма, утвержденная Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Все разделы декларации заполнять не нужно. Заполняют и сдают только те разделы, для которых имеются данные.

Если в течение года ИП на ОСНО не вел деятельность, он все равно обязан отчитываться по НДС и сдавать нулевые формы. В этом случае заполняют только титульный лист и раздел 1.

Единая упрощенная декларация на ОСНО

Ее можно сдавать только в случаях, когда ИП на ОСНО не вел деятельность и по расчетному счету не было никаких оборотов.

Нулевую 3-НДФЛ единая упрощенная декларация заменить не может, поэтому ее можно сдать только вместо отчета по НДС. Это удобно, если, например, у ИП нет электронной подписи. В отличие от декларации по НДС единую упрощенную декларацию можно сдавать в бумажном виде.

Срок сдачи – 20 дней после отчетного квартала.

Форма утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007г. № 52н.

Отчеты по имущественным налогам

Налоги на имущество, землю и транспорт индивидуальные предприниматели на ОСНО платят как обычные физлица. Но отчеты по этим налогам предприниматели не сдают.

Налоговая инспекция сама рассчитывает налоги по имеющимся у них данным и отправляет ИП уведомления с суммами и сроками уплаты.

Статистические отчеты

Иногда предприниматели должны отчитываться в органы статистики. Но эта обязанность нерегулярная. Предприниматель может годами работать и ничего не знать про отчеты в статистику. Мелких предпринимателей эти отчеты могут не касаться вообще, за исключением сплошного статистического наблюдения, которое проводят раз в пять лет.

Кто и по каким формам должен отчитываться – Росстат решает самостоятельно каждый год, для этого составляют выборку. Если ИП не попал в эту выборку – про статистические отчеты на текущий год можно забыть.

Чтобы узнать, нужно ли вам отчитываться в этом году, обратитесь в местное отделение органа статистики или воспользуйтесь сервисом Росстата.

Отчеты работодателей

Если у ИП есть наемные работники, набор отчетов и деклараций становится больше, т.к. появляется обязанность отчитываться по НДФЛ, взносам и количеству сотрудников. От системы налогообложения это не зависит.

В таблице мы собрали все отчеты, которые должны заполнять и сдавать ИП-работодатели:

Название отчетаКакую информацию содержитПериодичность и крайний срок сдачиКуда сдавать
6-НДФЛО начисленных и удержанных суммах НДФЛ за работниковЕжеквартально
30 апреля
31 июля
31 октября
По итогам года до 1 марта начиная с 2020 года
ИФНС
2-НДФЛО доходах сотрудника и удержанных суммах НДФЛ, сдают на каждого сотрудника отдельноОдин раз в год до 1 марта (начиная с 2020 года)ИФНС
Расчет по страховым взносамО начисленных суммах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работникахЕжеквартально
30 апреля
30 июля
30 октября
30 января
ИФНС
Сведения о среднесписочной численностиО численности сотрудников за прошедший годОдин раз в год до 20 январяИФНС
Сведения о среднесписочной численностиО численности сотрудников за прошедший годОдин раз в год до 20 январяИФНС
СЗВ-МСведения о застрахованных лицахЕжемесячно
15 число
ПФР
СЗВ-стаж и ОДВ-1Сведения о стаже сотрудниковОдин раз в год до 1 мартаПФР
4-ФССО суммах на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеванийЕжеквартально в бумажном (электронном) виде:
20 (25) апреля
20 (25) июля
20 (25) октября
20 (25) января
ФСС

Все эти отчеты предприниматель сдает в полном объеме даже если у него есть всего один наемный сотрудник.

В 2019 году если в штате у ИП 25 и больше человек, эти отчеты нужно сдавать строго в электронном виде, в бумажном уже не примут.

С 2020 года этот порог снизится с 25 до 10 человек, то есть еще больше работодателей должны будут отчитываться исключительно в электронном виде.

Если предприниматель с сотрудниками не вел деятельность

Если в отчетном периоде ИП на ОСНО совсем не платил сотрудниками (они были в отпусках без оплаты), он все равно должен сдавать:

  • сведения о среднесписочной численности;
  • СЗВ-М;
  • СЗВ-стаж;
  • нулевой расчет по страховым взносам;
  • нулевой 4-ФСС.

Нулевые отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдавать не обязательно, но желательно либо сдать, либо уведомить налоговую инспекцию, что выплат сотрудникам не было. Это нужно, чтобы налоговики не заблокировали ваш счет, не дождавшись отчета.

Итоги

ИП, которые применяют общую систему налогообложения, всегда отчитываются по доходам и по НДС.

По имущественным налогам предпринимателям отчитываться не нужно.

Если у ИП есть сотрудники, он в обязательном порядке должен сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам в ИФНС, ПФР и ФСС.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Нулевая отчетность ООО на ОСНО: когда сдавать можно, а когда нельзя

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • В каких случаях нулевую отчетность ООО на ОСНО сдавать нельзя
  • Какую нулевую отчетность сдает ООО на ОСНО
  • Какова ответственность за несвоевременную сдачу нулевой отчетности

Периодически то одна, то другая организация останавливают свою деятельность. Причин этому может быть множество. При этом организация продолжает существовать, соответственно, сохраняются и ее обязанности перед налоговыми органами, в том числе и необходимость предоставлять отчетность. Если компания не функционирует, то предоставляется нулевая отчетность.

В статье мы рассмотрим вопросы, связанные с нулевой отчетностью и ее предоставлением на примере общества с ограниченной ответственностью, которое применяет упрощенный режим налогообложения. Итак, нулевая отчетность ООО на ОСНО, ее особенности и сроки предоставления в ФНС.

Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2019 году

Несмотря на прекращение деятельности, при условии что фирма не ликвидирована, ООО на ОСНО должно периодически сдавать ряд отчетов.

С периодичностью один раз в год предоставляется в ФНС бухгалтерская отчетность. Помимо нее, ООО на ОСНО обязано сдать декларацию по налогу на прибыль, декларацию по имущественному налогу и декларацию по НДС.

Также ООО на ОСНО предоставляет отчетность по страховым платежам, по формам 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Таким образом, несмотря на отсутствие деятельности, компания на ОСНО, должна сдать большое количество отчетов. При этом следует отметить, что далеко не все из них могут быть нулевыми. Так, отчетность в ПФР по форме СЗВ-М не зависит от выплат сотрудникам компании и предоставляется ежемесячно.

Что касается налоговых деклараций (НД), то они могут быть нулевыми. При этом вид декларации роли не играет. Заполнение НД не представляет сложностей. Как правило, предпринимателю необходимо внести данные только в титульный лист документа и поставить прочерк на оставшихся страницах.

Если общество деятельность не ведет, то и заработную плату оно своим сотрудникам не платит. Поэтому имеет полное право не подавать отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

В некоторых случаях компания на ОСНО вправе направлять в налоговую инспекцию единую декларацию. Она значительно упрощает процесс сдачи отчетности, поскольку заменяет собой сразу несколько документов. ООО на ОСНО может предоставить единую НД в том случае, когда у него отсутствуют объект налогообложения и финансовые потоки. Так как величина налоговых отчислений в таком документе не отражается, декларацию можно отнести к разряду нулевых. Тем не менее иногда часть сведений предоставить необходимо.

В бухгалтерском балансе должна содержаться информация о сумме уставного капитала ООО. В ситуациях, когда компания вела деятельность не весь налоговый период, она должна предоставить данные за все время функционирования.

Амортизационные отчисления фирма должна делать, даже если она не ведет деятельность, но при этом на ее балансе числятся основные средства. Помимо этого, необходимо сдать отчет по имущественному налогу. При этом не имеет значения, функционировало оборудование или нет.

Также обстоят дела и с транспортным, и с земельным налогами. Отсутствие деятельность не освобождает ООО на ОСНО от необходимости их платить.

Читайте также

В каких случаях нельзя сдавать нулевую отчетность ООО на ОСНО

Есть ряд ситуаций, при которых ООО на ОСНО не сможет предоставить сотрудникам ФНС нулевую отчетность.

Прежде всего, необходимо отметить, что ООО на ОСНО при наличии даже одного сотрудника должно начислять ему заработную плату. Даже если таковым является директор общества – его владелец. Следовательно, страховые взносы платить тоже необходимо. Уменьшить величину налога на сумму страховых взносов до нуля не получится, поскольку законодательством РФ предусмотрена возможность снижения суммы налога только до пятидесяти процентов.

ООО на ОСНО имеет право предоставить нулевую декларацию если:

  • общество не осуществляет деятельность;
  • общество не получает доходов.

Предоставление нулевой НД при осуществлении деятельности ООО на ОСНО влечет за собой привлечение собственников к ответственности. Сотрудники налоговых органов могут инициировать проверку организации, для чего представителям ООО придется дополнительно предоставить им сведения о банковских счетах компании и кассовых операциях. Если организация на ОСНО сможет доказать отсутствие операций, то ФНС примет «нулевку», в противном случае ООО придется обосновать поступление денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

При отсутствии деятельности деньги могут поступать в компанию за счет внесения учредителями собственных средств. Такое поступление не является доходом, следовательно, не будет препятствием для предоставления нулевой декларации.

В любом случае ООО на ОСНО не должно предоставлять нулевую декларацию для того, чтобы уйти от налоговых обязательств.

Какая нулевая отчетность сдается ООО на ОСНО

Нулевая отчетность ООО на ОСНО без работников сдается по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Как отмечалось ранее, они могут быть заменены на упрощенную декларацию. Кроме того, «нулевка» предоставляется и по бухгалтерскому балансу.

Для ООО на ОСНО с работниками тоже предусмотрена возможность предоставления нулевых отчетов. Их мы рассмотри позже.

1. Нулевая декларация по НДС.

Законодательными органами не разработана отдельная форма для сдачи нулевой декларации. Поэтому она заполняется на тех же бланках, что и полная НД. При этом заполнению подлежат первый раздел и титульный лист. Другие страницы не заполняются.

На титульном листе должны быть отражены следующие сведения: наименование ООО, код плательщика, номер налоговой инспекции, в которой зарегистрирована организация, номер корректировки, ОКВЕД, налоговый период.

Первый раздел заполняется следующим образом: налогоплательщик вносит код ОКТМО в строку 010, КБК – в строку 020. Далее прочеркиваются строки с 030 по 050.

При этом налогоплательщики должны иметь в виду, что общество с ограниченной ответственностью не имеет права сдавать «нулевку» на бумажном носителе. Другими словами, нулевая декларация должна быть предоставлена исключительно в электронном виде.

2. Нулевой отчет по налогу на прибыль.

Предоставлять нулевую отчетность по налогу на прибыль вправе организации, которые не ведут деятельность, и те, у которых в налоговом периоде отсутствует прибыль. Вместо нулевой отчетности может быть сформирована нулевая декларация, которая была введена в действие приказом Министерства финансов от десятого июля 2007 года под номером 62Н.

Несмотря на то что отчет носит название нулевого, проставлять в нем нули не нужно. В графе, предназначенной для отражения величины прибыли, необходимо поставить прочерк.

Информация заносится в следующие разделы отчета:

  • Титульный лист. В нем заполняются все строки.
  • Первый раздел. В него заносятся идентификационный номер налогоплательщика, КПП, ОКАТО и КБК. Те строки, которые должны содержать числовые показатели, прочеркиваются.
  • Лист 02 и его приложения. В нем необходимо поставить прочерки.

3. Ежеквартальный расчет по страховым взносам, показывающий отсутствие выплат, надо сдать обязательно.

Данный отчет предназначен для того, чтобы сотрудники ФНС могли разделить организации на ведущие деятельность, но не уплатившие взносы, от компаний, не ведущих деятельность.

ООО на ОСНО сдают отчет ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Вид документа определяется количеством сотрудников. Если ООО на ОСНО имеет в штате до девяти работников, то отчетность может предоставлять на бумажном носителе. В противном случае для сдачи документов используется электронная форма.

4. Нулевой отчет 6-НДФЛ.


Как и в предыдущем случае, ООО на ОСНО может сдавать отчетность в двух видах: электронном и бумажном. При наличии сотрудников, количество которых не превышает двадцати пяти человек, отчетность может быть сдана в бумажном виде. В ином случае – только в электронном формате.

Отчет необходимо предоставить в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Налоговым периодом является квартал.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО (не ведущих деятельность) по форме 6-НДФЛ не является обязательной. Однако ее непредоставление может спровоцировать блокировку счетов компании сотрудниками налоговых органов. Доказательство необоснованности их действий и разблокировка счетов занимают значительное количество времени.

5. Годовой бухгалтерский баланс.

Годовой бухгалтерский баланс при отсутствии деятельности содержит только сведения об уставном капитале общества.

6. Нулевая отчетность по ОСНО для ООО с работниками.

Принимая сотрудников, ООО становится работодателем. Соответственно, фирма обязана предоставлять отчетность по работникам. В случаях, когда компания не функционирует, она может не подавать лишь некоторые виды отчетов. Освобождение от всей отчетности при отсутствии деятельности ООО на ОСНО законодательством не предусмотрено.

Давайте подробнее остановимся на том, какие отчеты надо сдавать, а какие нет:

  • 2-НДФЛ – не надо.
  • С 6-НДФЛ – не надо
  • СЗВ-М – надо, при условии что в компании оформлены трудовые договоры.
  • СЗВ – надо, при условии что в компании оформлены трудовые договоры.
  • Отчет по страховым взносам – надо. Заполняется с нулевыми показателями.
  • Сведения о среднесписочной численности – надо, при условии что организация имеет как минимум одного сотрудника.

Периодичность предоставления отчетности стандартная.

Читайте также

Порядок подачи документации по нулевой отчетности ООО на ОСНО

Нулевая отчетность ООО на ОСНО предоставляется одним из следующих способов:

  • На бумажном носителе в двух экземплярах декларация передается сотруднику налоговых органов, который должен поставить отметку о принятии документа на одном их экземпляров и вернуть его. Сдаваться декларация может собственником компании, одним из учредителей, уполномоченным на это общим собранием или доверенным лицом. Последний должен иметь при себе доверенность, которая содержит подпись либо главбуха организации, либо генерального директора.
  • На бумажном носителе по почте. Декларация должна быть отправлена заказанным письмом. Оформлять уведомление не обязательно, но желательно.
  • В электронном виде с использованием ЭЦП. Электронная подпись оформляется в специализированной компании.

Обязательным условием при сдаче отчетности является отсутствие помарок и исправлений. При их допущении документация должна быть оформлена заново. При этом декларацию на бумажном носителе можно заполнить на компьютере, а потом распечатать, а можно внести записи вручную.

При отсутствии навыков формирования отчетности целесообразно воспользоваться услугами профессионального бухгалтера. Это значительно облегчит процесс заполнения документов и предоставление их в соответствующие органы.

Зачем нужен бухгалтер:

Читайте также

Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО

В связи с отсутствием времени или незнанием нормативов действующего законодательства предприниматели зачастую не предоставляют отчетность вовремя. При этом за нарушение сроков предусмотрена ответственность. А при непредоставлении отчетности ООО может быть ликвидировано в принудительном порядке. Ликвидацию вправе инициировать сотрудники налоговых органов, или она проводится по решению суда.

Поэтому владельцам бизнеса надо быть очень внимательными и не допускать просрочки, даже в том случае, если их фирма в настоящий момент деятельность не ведет.

Принудительная ликвидация в несудебном порядке может быть проведена в следующих случаях:

  • Организация не предоставляла отчетность на протяжении одного года до того момента, пока не было принято решение о ее ликвидации.
  • Движение денежных средств на счетах компании в указанный период отсутствовало.

Данный вопрос регулируется федеральным законом от восьмого августа 2001 года.

Следует отметить, что причиной ликвидации ООО на ОСНО может стать только одновременное выполнение указанных пунктов.

Не стоит думать, что представители налоговых органов инициируют процедуру ликвидации организации при первой же возможности. Процесс это не простой и требует не только значительных временных затрат, но и приведения достаточно большой доказательной базы необходимости его проведения. Заниматься вопросами принудительной ликвидации налоговики не обязаны.

Кроме того, собственник организации всегда имеет возможность доказать неправомерность проведения ликвидации в судебном порядке. Для этого он должен предоставить судебным органам доказательства того, что деятельность велась, либо в указанном периоде наблюдалось движение денежных средств.

Потому ликвидация ООО – это крайняя мера. Фактически же ООО на ОСНО, прекратившие свою деятельность, достаточно долгое время могут находиться в реестре юридических лиц.

За непредоставление отчетности владелец бизнеса может быть оштрафован на сумму, равную одной тысяче рублей. При этом следует отметить, что штрафные санкции накладываются на ООО за каждый несданный отчет.

Что касается нулевой отчетности, то ее непредоставление влечет за собой наложение на должностных лиц ООО на ОСНО штрафных санкций в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей. Необходимость предоставить отчетность не исчезает при уплате штрафов. Другими словами, даже после того, как организация погасит все наложенные на нее штрафы, она должна будет предоставить в налоговые органы всю необходимую документацию.

Предпринимателям не следует надеяться на забывчивость налоговых органов и допускать просрочку в предоставлении отчетности. Если нет возможности (или времени) самостоятельно сформировать необходимую документацию, то следует привлечь для этих целей сторонних специалистов. Это поможет избежать финансовых потерь, связанных с необходимостью уплатить штрафные санкции, и спасет компанию от принудительной ликвидации. А также убережет от излишнего внимания налоговиков в будущем.

Нулевая отчетность на ОСНО

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Организации или ИП на общей системе сдачи налогов представляют по итогам отчетных периодов разные комплекты документации в ФНС и фонды. Сделать это нужно, даже если фактически вы не вели никакой деятельности. Например, после регистрации бизнеса, но до появления доходов и прочих движений средств по счетам и кассе. А еще деятельность может быть приостановлена по самым разным причинам. Отчетные формы в таких случаях обычно бывают «нулевыми». Рассмотрим, что включает в себя нулевая отчетность ОСНО.

Нулевая отчетность ОСНО: из чего состоит

НДС и налог на прибыль (доходы физлиц)

Содержание деклараций-«нулевок» во многом соответствует названию. В тех строках бланков, где указывается налоговая база и сам налог, проставляются нули. Это касается отчетных форм по НДС, налогу на прибыль (для фирм) и форм 3-НДФЛ и 4-НДФЛ (для ИП). Даты подачи таких деклараций не отличаются от дат направления в ФНС полновесных отчетов.

Вместо нескольких нулевых документов можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию. Она заменяет отчеты по НДС и ННП компании. Обратите внимание на срок подачи этой формы. Единая декларация направляется в инспекцию не позже 20-го числа месяца, следующего за очередным отчетным периодом (квартал, полгода, девять месяцев или год).

Отчеты по сотрудникам для налоговой

Предприятия и ИП в качестве налоговых агентов сдают в ФНС формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по выплатам сотрудникам. В начале деятельности штат может быть еще не набран. А при приостановке деятельности сотрудники могут находиться в отпуске без сохранения зарплаты. В таких ситуациях, если отсутствуют перечисления своим работникам, указанные декларации не подаются. Также не будут начисляться страховые взносы.

Но форма РСВ (расчет страховых взносов) все-таки составляется. В нужные графы при этом вносятся нули. ИП без сотрудников РСВ не подают. Аналогичная ситуация со сведениями о среднесписочной численности. Компании без работников сдают бланк с нулевыми показателями, а от ИП этого не требуется.

Страховые взносы

Независимо от наличия сотрудников и перечисления им доходов компании сдают отчеты в Фонд соцстрахования (4-ФСС) и ПФР (СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). У каждой компании есть учредитель, который часто занимает должность директора. Информация о нем также включается в документы для Пенсионного фонда.

ИП с наемными работниками тоже обязательно составляет отчеты в ПФР и ФСС. Предприниматели без персонала указанные формы не направляют.

Прочие виды отчетов

Другие декларации (по налогам на имущество, транспорт, землю и пр.) нужны только тогда, если есть соответствующий объект налогообложения. Когда предприятие или ИП не имеет никакого имущества, документы просто не составляются.

Обратите внимание: бухгалтерская отчетность для ФНС и Росстата обязательно содержит показатели, отличные от нуля. Как минимум, баланс предприятия включает уставный капитал в пассиве. В активе также будут присутствовать статьи со значениями больше нуля. Чаще всего, это денежные средства или другое имущество, внесенные как вклад участника.

Статистический отчет для Росстата может содержать нулевые значения. Кроме того, есть второй вариант — направить в Статистику письмо об отсутствии оборотов и других показателей деятельности.

Сдать нулевую отчетность через Контур.Бухгалтерию очень просто!

Санкции за несдачу отчетов

Отсутствие деятельности не освобождает организации и ИП от сдачи отчетности. При непредставлении деклараций и других документов налогоплательщик штрафуется.

Иногда нулевые декларации расцениваются налоговой как признак предприятия-«однодневки», которое создано для мошеннических целей. Поэтому отсутствие числовых показателей иногда вызывает вопросы у госорганов. При необходимости вам придется разъяснить причины сдачи «нулевок». К нулевой отчетности по сотрудникам рекомендуем прилагать пояснительные письма заблаговременно.

Сдавайте нулевые и полноценные отчеты в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Система сама подготовит отчеты на основе данных бухучета и проверит перед отправкой через интернет. В сервисе простой бухучет, зарплатный блок, интеграция с банками, советы экспертов и другие возможности. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Автор статьи: Валерия Текунова

Читайте также:  Что указывать в разделе вид услуг БО 11, если по классификатору код 96.02.1?
Ссылка на основную публикацию