Нужно ли не платить страховые взносы ИП на УСН или ПСН, если нет прибыли?

Нужно ли не платить страховые взносы ИП на УСН или ПСН, если нет прибыли?

Дата публикации 30.01.2020

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют ПСН.

Должен ли ИП на ПСН вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность?

Предприниматели, использующие патент (ПСН), не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность.

Однако ИП, применяющие ПСН, ведут Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Эта Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подписана на последней странице самим предпринимателем (если есть печать, она должна стоять). Если Книга ведется в электронном виде, то по окончании налогового периода ее необходимо выводить на печать, прошнуровывать, пронумеровывать и подписать самому ИП. В инспекцию эта Книга не подается.

Подробнее о порядке заполнения Книги учета доходов см. статью “Книга учета доходов при ПСН”.

Какую налоговую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ПСН?

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, налоговую декларацию не заполняет.

Если предприниматель применяет ПСН в какие сроки платится налог?

Порядок уплаты налога зависит от срока, на который получен патент:

  1. если патент получен на срок до 6 месяцев, то вся сумма налога уплачивается не позднее окончания действия патента;
  2. если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то оплатить его нужно:
    • в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
    • в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Размер уплачиваемой суммы не уменьшается на уплаченные страховые взносы.

Если предприниматель на ПСН выставит хотя бы один счет-фактуру с НДС в течение квартала, то он обязан заплатить сумму полученного НДС в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит налог на имущество?

Предприниматель на ПСН должен уплачивать налог на имущество, если он является собственником:

  • жилого дома;
  • квартиры, комнаты;
  • гаража, машино-места;
  • единого недвижимого комплекса;
  • объекта незавершенного строительства;
  • иного здания, строения, помещения, сооружения.

Причем имущество должно находиться на территории России. При этом важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Если ИП применяет ПСН, то по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, налог на имущество платить не нужно.

Исключением является имущество, налоговая база по которому исчисляется исходя из кадастровой стоимости.

Как и когда ИП на ПСН платит налог на имущество?

Предпринимателям, как и гражданам, налог на имущество рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по налогу на имущество?

Нет, декларацию по налогу на имущество подают только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит транспортный налог?

Транспортный налог платится независимо от режима налогообложения. Поэтому если на предпринимателя зарегистрировано транспортное средство, он должен заплатить по нему налог. При этом не важно, используется оно в предпринимательских или личных целях. Исключения составляют отдельные случаи (их можно посмотреть в п. 2 ст. 358 НК РФ) и льготы, перечень которых можно уточнить в инспекции.

Как и когда платится транспортный налог предпринимателем на ПСН?

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления на уплату налога. За 2019 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по транспортному налогу?

Нет, декларацию представляют только организации.

В каких случаях предприниматель, применяющий ПСН, платит земельный налог?

Предприниматель на ПСН платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен на территории РФ. Перечень участков, которые освобождаются от налога, можно посмотреть в п. 2 ст. 389 НК РФ. Льготы по земельному налогу можно найти здесь.

Как и когда платится земельный налог предпринимателем на ПСН?

За период 2019 года предприниматели платят земельный налог на основании уведомления. Это необходимо сделать не позднее 1 декабря 2020 года. За 2020 год – налог уплачивается не позднее 1 декабря 2021 года.

Должен ли предприниматель на ПСН подавать декларацию по земельному налогу?

Предприниматели не должны подавать декларацию по земельному налогу.

Должен ли предприниматель на ПСН уплачивать торговый сбор?

Предприниматели на ПСН освобождаются от уплаты торгового сбора по видам деятельности, в отношении которых введен торговый сбор.

Какие взносы платит ИП на ПСН без работников?

В обязательном порядке ИП на ПСН платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой на ОПС суммы зависит от потенциального дохода ИП в 2020 году. Если патент получен на срок менее календарного года, доход можно рассчитать, разделив размер потенциального годового дохода на количество дней в этом году и умножить результат на количество дней, на которое выдан патент.

Если сумма потенциально возможного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2020 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.

Если сумма потенциально возможного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2021 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

На ОМС сумма к уплате за 2020 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов – не позднее 31 декабря 2020 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

В этом случае за 2020 год нужно уплатить 4 221,24 руб. Уплатить сумму можно единовременно, либо по частям не позднее 31 декабря 2020 года.

Какую отчетность сдает ИП на ПСН по страховым взносам?

ИП, который платит страховые взносы в фиксированном размере, не должен сдавать отчетность по страховым взносам.

Если ИП начал деятельность или закончил ее в середине года, как платить взносы?

Взносы платятся со дня регистрации в качестве ИП (включая день непосредственной записи в ЕГРИП о присвоении статуса предпринимателя) до дня снятия с учета, даже если деятельность фактически не ведется. Периоды, за которые страховые взносы не уплачиваются, приведены в п. 7 ст. 430 НК РФ.

В этом случае первая часть платежа, которая исчисляется независимо от уровня дохода, корректируется следующим образом:

На обязательное пенсионное страхование: (32 448 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (32 448 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце);

На обязательное медицинское страхование: (8 426 руб./12) x количество полных месяцев деятельности + (8 426 руб./12) x (количество календарных дней ведения деятельности в неполном месяце / общее количество календарных дней в неполном месяце).

Страховые взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Специальные налоговые режимы имеют несколько положительных моментов для индивидуального предпринимателя: они позволяют платить меньше налогов, чем на общей системе налогообложения, их можно менять каждый год или совмещать несколько режимов одновременно, а также налог по некоторым спецрежимам можно уменьшать на суммы страховых взносов ИП и страховых взносов, уплаченных за работников. Рассмотрим особенности такой практики.

Мария Зайцева, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов, ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация».

Как уменьшить налог на размер страховых взносов

Налог, исчисленный в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы» (и авансы по нему), или единый налог на вмененный доход могут быть уменьшены ИП на сумму уплаченных им страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в налоговом (отчетном) периоде (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.32 НК РФ соответственно).

Важно помнить два момента, выполнение которых необходимо для уменьшения налога:

  • взносы должны быть уплачены в бюджет (имеются платежные поручения, квитанции, банковские чеки и т.д.). Некоторые предприниматели считают, что для уменьшения налога достаточно того, что взносы были начислены налоговым органом. Это не так;
  • уменьшение налога производится за тот отчетный или налоговый период, в котором была произведена оплата взносов. Частое заблуждение предпринимателей – взносы уменьшают налог за тот период, за который они начислены. Например, фиксированные взносы за 2018 г. были оплачены в феврале 2019 г. Вопрос: за какой период можно уменьшить налог по УСН на взносы. Поскольку взносы оплачены в I квартале 2019 г., то и уменьшаться будет аванс по УСН за I квартал 2019 г.
Читайте также:  Собираюсь открыть точку по продаже "Кофе с собой", планируется изготавливать корн-доги и продажа мороженного, какие ОКВЕД Подойдут?

В случае, если у ИП имеются наемные работники, он также имеет право уменьшить аванс, налог по УСН или ЕНВД на сумму уплаченных взносов с заработной платы работников и взносов ИП, но не более чем 50% от суммы исчисленного налога, то есть только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1. ст. 346.32 НК РФ соответственно).

Налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, на страховые взносы индивидуального предпринимателя или взносы, уплаченные за работников, не может быть уменьшен (гл. 26.5 НК РФ не предусматривает такой возможности).

Порядок уменьшения исчисленного налога предусмотрен для каждой системы налогообложения в отдельности. НК РФ не рассматривает ситуаций, когда предприниматель выбирает не один режим уплаты налогов, а несколько. Так, предприниматель имеет право совмещать несколько спецрежимов, например, ЕНВД и УСН, УСН и ПСН, ПСН и ЕНВД, и даже ЕНВД, ПСН и УСН вместе.

Как в такой ситуации действовать налогоплательщику, рассказывают Письма ФНС и Минфина РФ. Рассмотрим несколько ситуаций и варианты уменьшения налога.

ИП без работников совмещает ЕНВД и ПСН, УСН (доходы) и ПСН

Как уже было отмечено, ПСН не предусматривает возможности уменьшения налога вне зависимости от того, имеются наемные работники или нет. В связи с чем возникает правомерный вопрос: возможно ли уменьшение на всю сумму уплаченных фиксированных взносов ИП ЕНВД при совмещении ЕНВД и ПСН или аванса, налога по УСН при совмещении этого режима с патентом?

Позиция по этому вопросу однозначная: сумму уплаченных фиксированных взносов можно будет учесть в уменьшение на ЕНВД или УСН (доходы) в полном объеме, без ограничений (Письмо Минфина от 07.04.16 № 03-11-11/19849, Письмо Минфина от 10.02.14 № 03-11-09/5130).

ИП без работников совмещает УСН (доходы) и ЕНВД

Возможность уменьшения исчисленного налога предусмотрена и по «упрощенке», и по «вмененке». И как действовать предпринимателю в этой ситуации?

Есть два варианта действий:

  1. Уменьшить один из налогов на выбор предпринимателя. Такая возможность предусмотрена Письмом Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975. Важно закрепить это решение предпринимателя документально, например, приказом.
  2. Учесть взносы в уменьшение исчисленного налога на каждом режиме налогообложения. Размер взносов, который будет учтен на каждом режиме, рассчитывается пропорционально доходам, полученным на каждой из систем налогообложения.

Письмо Минфина от 03.08.2017 № 03-11-11/49766 указывает, что совмещение нескольких режимов налогообложения предполагает ведение раздельного учета доходов и расходов, имущества и обязательств. Взносы ИП относятся к обоим видам деятельности, следовательно, должны быть учтены в уменьшение налога по каждому из исчисленных налогов пропорционально доходам, полученным на ЕНВД и УСН. Иными словами, предприниматель должен определить пропорцию (или процент), руководствуясь полученными доходами. Важно, что по УСН будут учитываться реальные доходы, а по ЕНВД – вмененный доход.

Таким образом, любой из вариантов по сути имеет одинаковое значение для предпринимателя, поскольку позволит сэкономить одну и ту же сумму.

ИП с наемными работниками совмещает ЕНВД и УСН

Допустим, работники задействованы в деятельностях, облагаемых по разным режимам.

В этой ситуации порядок учета взносов по работникам достаточно прост: суммы уплаченных взносов по каждому работнику учитываются в уменьшение налога по тому виду деятельности, в котором он задействован.

Взносы ИП в данной ситуации будут учитываться пропорционально полученным доходам по каждому из видов деятельности, облагаемых по разным режимам налогообложения.

Любая ситуация, связанная с учетом страховых взносов при совмещении спецрежимов, не предусмотрена НК РФ, но рассмотрена разъясняющими Письмами Минфина и ФНС. Именно поэтому важно перед расчетом обязательств ознакомиться со сложившейся практикой уменьшения налога на каждом из режимов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

ИП без дохода не работал в 2020 году: какие налоги и взносы нужно платить?

Добрый день, уважаемые ИП!

Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”

А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.

Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:

Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.

Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2020 год

Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2020 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:

  • ИП на УСН 6% “доходы”;
  • ИП было открыто до 1 декабря 2019 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
  • ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
  • ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
  • У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.

Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.

Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».

1. Налог по УСН

Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.

2. Взносы в ПФР и ФФОМС

На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:

  • Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
  • Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)

В 2020 году размер этих взносов составит:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.

3. Очень частая ошибка ИП без дохода

Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.

Есть только шесть категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html

Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.

4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?

Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2020 год, то в 2021 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 259584 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.

Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2021 года.

5. Нужно ли вести КУДИР?

Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.

6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?

ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.

7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?

Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:

Читайте также:  Можно ли подать на ЕНВД, а потом поменять адрес, который указывался в заявке?

На этом остановлюсь

Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2020 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в комментариях ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.

Также рекомендую подписаться на новости блога, так как все постоянно меняется: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Рекомендую посмотреть видео:

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

После открытия ИП не работал — нужно ли оплачивать налоги

Нередко бизнесменов интересует вопрос, открыл ИП, но не работал, надо ли платить налоги в этом случае. Ведь бывают ситуации, когда человек регистрируется, но что-то мешает ему сразу же заняться предпринимательством. Что делать в такой ситуации?

Можно ли не вести деятельность после открытия ИП

На вопрос, можно ли открыть статус ИП и не вести деятельность в 2020 году, следует ответить положительно. Это вполне возможно. Налоговым органам совершенно неважно, функционирует индивидуальный предприниматель или нет. Им главное, чтобы все налоги и взносы были уплачены своевременно.

Никто не будет инициировать закрытие ИП, если бизнесмен не осуществляет деятельность. Возможна только ликвидация компании при наличии крупных долгов перед фондами и налоговой службой.

Оплата налогов, если ИП не работает

Понадобится ли выплатить налоговые сборы при нулевом доходе, зависит от выбранной системы налогообложения.

На УСН

При упрощенной системе налоговый сбор рассчитывают, исходя из полученного дохода или разницы между прибылью и расходами в зависимости от того, какой тип УСН выбрал плательщик. Если зарплаты нет, значит, выплачивать сбор не потребуется.

На ЕНВД

Налог на вмененный доход не зависит от полученной прибыли. Сбор рассчитывается с предполагаемого заработка бизнесмена, установленного местными правовыми актами. Налоговая инспекция не отслеживает, работает ИП или нет, поэтому будет ожидать оплаты налога.

Чтобы избежать налоговой обязанности, следует подать заявление в ФНС с просьбой снять с учета как ЕНВД и перейти на другой режим, где оплата налога зависит от наличия прибыли, либо вовсе закрыть ИП.

На ОСНО

Нужно ли платить за ИП налоги, если используется общая система налогообложения? ОСНО считается самым жестким режимом. При его применении требуется платить два налоговых сбора – НДС и НДФЛ. В первом случае все зависит от наличия реализации. Если ее нет, значит, и платить не требуется.

Налог на прибыль зависит от получения дохода и рассчитывается от его количества. При этом во внимание берутся еще расходы бизнесмена. Если гражданин зарегистрировался, но не занимался предпринимательством, соответственно, не получил денег, значит, платить не из чего. Поэтому платежи не нужны.

Нулевую декларацию в налоговый орган подать все равно необходимо, иначе возможно привлечение к ответственности.

Патентная система

При данном режиме бизнесмен приобретает патент, позволяющий ему работать в определенной сфере в течение короткого периода времени – не более года. Приобретение патента не сопровождается дополнительным налогом.

Нужно ли платить страховые взносы

Способа, как не платить страховые взносы ИП за себя, если деятельность не велась, не существует. Эти платежи не рассчитываются в зависимости от прибыли бизнесмена как налоги, поэтому освободиться от них не удастся. Даже если деятельность не велась, все равно придется вносить два обязательных взноса:

Они взимаются в фиксированном размере, устанавливаемом государственными властями. Величина платежей меняется ежегодно. На 2020 год отчисление в ПФ РФ составляет 29 354 рубля, в ФОМС – 6 884 рублей.

Также предприниматели вправе платить взносы в ФСС. Они не являются обязательными, предприниматели платят их на свое усмотрение.

Могут ли возникнуть проблемы

Налоги по УСН и ОСНО зависят от дохода. Если его нет, значит, платить сборы не нужно, соответственно, ответственности никакой не возникает. Но требуется подавать нулевую декларацию. Если этого не сделать, бизнесмену грозит штраф величиной 1 тысяча рублей.

Если гражданин находится на ЕНВД, не приостановил официально свою деятельность и не заплатил налог, его ждет ежедневное начисление пени. За каждый просроченный день взимается 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России от суммы задолженности. Также назначается штраф за неуплату в размере 20-40% от суммы долга.

Официальная приостановка деятельности

Если открыто ИП, но деятельность не ведется, есть смысл подумать о прекращении статуса. Приостановить работу на определенный срок невозможно. Допускается только закрыть статус, а при необходимости открывать его снова. Данные действия не ограничиваются.

Но перед закрытием требуется погасить все имеющиеся задолженности перед налоговой инспекцией и страховыми фондами. Если имеются сотрудники, понадобится полностью рассчитаться с ними, провести увольнение по правилам ТК РФ.

Для закрытия требуется подать заявление в ФНС или МФЦ и оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей.

Подать заявление можно следующими способами:

  1. Лично обратиться в налоговое отделение и передать документы сотруднику.
  2. Отправить заявление через доверенное лицо. Оно должно иметь при себе паспорт и доверенность, заверенную в нотариальном порядке.
  3. Передать бумаги через почтовое отделение путем отправки заказным письмом с описью вложения.
  4. Отправить заявление через официальный сайт налоговой службы.

Рекомендуется подавать документы лично, чтобы в любой момент уточнить необходимую информацию у сотрудников налогового органа.

Таким образом, ответ на вопрос, если ИП не работает после регистрации, надо ли платить налоги, зависит от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСНО сборы не взимаются. Но страховые взносы в фонды оплачивать придется в любом случае.

Открыл ИП но не работал — надо ли платить налоги и взносы в Пенсионный фонд

Открытие ИП сейчас не составляет никакого труда. Но сказать это же о ведении предпринимательской деятельности нельзя. В связи с этим очень часто встречаются ситуации, при которых после открытия ИП никакой деятельности не велось. Но это не значит, что бизнесмен так запросто освободился от налогового бремени, которое автоматически наложилось на него в момент регистрации. В связи с этим возникает вопрос: если предприниматель открыл ИП, но не работал, надо ли платить налоги? Однозначно ответить на этот вопрос довольно сложно. Есть смысл более подробно рассмотреть проблему и сделать правильный вывод.

Нужно ли платить налоги не работающему ИП

Если ИП не ведет деятельность, нужно ли платить налог? Необходимость оплаты налога и сумма этого налога напрямую зависят от выбранного налогового режима. В большинстве случаев индивидуальные предприниматели предпочитают упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предполагает оплату налога, напрямую связанного с полученным доходом. Отсюда следует вывод, что, если доход отсутствует, то и налога так же нет. Такой вывод следует из самого принципа такой системы налогообложения.

Важно! Даже если у ИП полностью отсутствует какой-либо доход, налоговая декларация все равно должна сдаваться в требуемые сроки. В ней нужно прописать отсутствие дохода и нулевой налог.

Осуществление деятельности на ЕНВД подразумевает оплату фиксированного налога, зависящего от физического показателя и коэффициентов, установленных местными властями. Такой налог не зависит от дохода, однако отсутствие деятельности оказывает влияние и на него. Если ИП на ЕНВД не работает, то в качестве физического показателя берется ноль. Налоговые декларации составляются и сдаются ежеквартально. Сам налог в таком случае не платится.

Читайте также:  Сроки оплаты УСН до 25 октября 2020 года?

Имущественный налог должен быть оплачен в любом случае. Он вычисляется, исходя из стоимости имущества, и пропадет только в случае потери этого имущества. Работа ИП на такое налогообложение не повлияет.

Оплата страховых взносов

Следующий по важности вопрос звучит следующим образом: нужно ли платить страховые взносы ИП, если деятельность не велась? Согласно законодательству, отсутствие у ИП дохода не освобождает его от необходимости оплачивать страховые взносы. Предприниматель без сотрудников должен в обязательном порядке платить определенную сумму в ПФР только за себя. Если же сотрудники имеются, то необходимо внесение нужных сумм и за них.

Сумма страховых взносов начисляется с момента регистрации ИП до срока предоставления отчетности. Размер взноса в ПФР устанавливается законодательно и ежегодно индексируется. Обязанность по уплате этого взноса возникает с момента регистрации и прекращается только после ликвидации ИП. Но, если у ИП нет деятельности, надо ли платить страховые взносы?

Помимо взносов в Пенсионный фонд, необходимо также проводить отчисления в Фонд медицинского страхования. Это справедливо даже для тех случаев, когда ИП не вело никакой деятельности после своего открытия.

К сведению! Взносы в ФОМС также считаются обязательными. Они устанавливаются в зависимости от минимального размера оплаты труда и ежегодно индексируются. Этот взнос может быть оплачен частями или за один раз.

Часто людей интересует, если ИП не работало, как не платить в Пенсионный фонд? Перечисленные выше страховые взносы обязаны выплачивать все индивидуальные предприниматели вне зависимости от полученного дохода. Однако и их могут не платить определенные категории граждан. Но таких категорий очень мало и необходимо будет документальное подтверждение принадлежности к той или иной группе.

Ведение КУДиР

В соответствии с требованиями законодательства, книгу учета доходов и расходов (КУДиР) должен вести каждый индивидуальный предприниматель и каждая организация. При отсутствии деятельности позиции в книге остаются нулевыми. Но она должна быть, даже если ИП не ведет деятельность. Разумеется, сдавать нулевую книгу вместе с налоговой декларацией в ФНС не имеет никакого смысла.

Какую отчетность сдает ИП, не ведущий деятельность

Учитывая все выше описанное, каждый ИП, не ведущий деятельность, обязан сдавать следующие отчеты:

  • зарплатная отчетность (кроме ИП без работников);
  • налоговую декларацию с нулевыми доходами;
  • отчеты о выплате страховых взносов в ПФР и Фонд медицинского страхования.

В ПФР необходимо каждый месяц сдавать форму СЗВ-М и один раз в год форму СЗВ-К.

Важно! Организации на УСН вместе с налоговой декларацией в ФНС должны предоставлять ежегодный бухгалтерский отчет.

Могут ли быть последствия

Если предприниматель не сдал в назначенный срок отчетность в налоговую службу, неизбежно последуют штрафные санкции. Несданный нулевой отчет приведет к начислению штрафа в размере 1000 руб.*. Этот штраф начисляется на каждый документ и на каждый год. Таким образом, если в течении нескольких лет не сдавалась отчетность, потребуется выплатить довольно крупную сумму.

Последствия неуплаты налогов

Обратите внимание! Также налоговая инспекция может счесть факт отсутствия отчетов грубейшим нарушением законодательства и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

Но самая большая опасность кроется в отсутствии взносов в Пенсионный фонд. Если они не были проведены, ПФР вправе потребовать оплаты. Причем сумма может быть совсем не такой, как планировалось изначально. ПФР может начислить взнос по максимальной ставке, что приведет к возникновению задолженности в размере около 150 тыс. руб. Такую сумму придется заплатить только на основании того, что ФНС не имела никакой информации о деятельности ИП в течении всего времени. Поэтому очень важно соблюдать правила предоставления отчетов в налоговую службу даже в том случае, если ИП не работало.

К сведению! Если планируется приостановить работу ИП на некоторое время, то зачастую куда выгоднее его просто закрыть. Открывать новое ИП будет несложно.

Таким образом, оплата налогов в большей степени зависит от полученных доходов. Если деятельность не велась и доходов не было, налогов не будет. Но сдавать отчетность за этот период все-таки необходимо. Это поможет впоследствии сэкономить значительные средства и нервы в решении вопросов с ФНС, ПФР и подобными государственными структурами.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Вычитаются ли страховые взносы из налогов у ИП на УСН, если основная часть дохода получена в рамках ПСН?

У меня на ИП два режима налогообложения: УСН 6% и патентная система налогообложения. По первому у меня проходят маркетинговые и рекламные доходы, по второму – разработка программного обеспечения. Сейчас собрался прикинуть, сколько платить по УСН за 3-й квартал и вижу, что Контур.Бухгалтерия вычитает платежи в ПФР из УСН. Отсюда вопрос: нормально ли, что страховые взносы с сумм более 300 000, проходящих в рамках ПСН, уменьшают налоговую базу в рамках УСН? Нет ли тут какого-то очередного хитрого пояснения минфина?

Ответы юристов ( 3 )

  • 10,0 рейтинг
  • 7599 отзывов эксперт

Евгений, добрый день! Согласно п.п. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ

9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:

6) для плательщиков, применяющихболее одного режима налогообложения, — облагаемые доходы от деятельности суммируются.

при этом для ПСН базой для расчета страховых взносов является размер потенциального дохода, а не учитываемого в соот. со ст. 346.53 НК РФ соответственно для доходов свыше 300 тыс. суммируются доходы по ПСН ( в размере потенциально возможного дохода в зависимости от вида деятельности на который приобретен патент) и дохода от УСН. Тут не столько в Минфине вопрос сколько в Верховном суде. Минфин свою позицию по взносам и УСН высказал в Письме ФНС России от 21.02.2018 N ГД-4-11/3541@ — при расчете взносов расходы не учитываются, данное письмо обжаловалось, ВС нарушений не нашел, в иске отказал

Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273. А в 2019 ВС отказал в пересмотре актов нижестоящих судов вынесенных в пользу ИП на УСН

(Определение Верховного Суда РФ от 19.02.2019 N 306-КГ18-25467 по делу N А65-41676/2017) в том числе сославшись на позицию КС в

Постановлении Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 N 27-П (которое по НДФЛ вообще было) поэтому велика вероятность что спор с налоговой придется решать в судебном (предварительно досудебном) порядке

  • 9,1 рейтинг
  • 6451 отзыв

нормально ли, что страховые взносы с сумм более 300 000, проходящих в рамках ПСН, уменьшают налоговую базу в рамках УСН? Нет ли тут какого-то очередного хитрого пояснения минфина?

да. это подтверждают, в частности письмо Минфина от 07.04.2016 № 03-11-11/19849 и письмо ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8534@

отлично, спасибо. именно то, что было нужно

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 23 августа 2013 г. N 03-11-06/2/34685

В соответствии с «п. 3.1 ст. 346.21» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Для данных налогоплательщиков не предусмотрено ограничение по уменьшению сумм налога (авансовых платежей по налогу) на сумму уплаченных ими страховых взносов.

«Главой 26.5» «Патентная система налогообложения» Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога на сумму страховых взносов.

В связи с изложенным если индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, совмещает упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, то он вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

В соответствии с данным положением действующего законодательства 1% с дохода свыше 300 000 руб. также является фиксированным взносом.

Исходя из этого Вы имеете право уменьшить УСН на сумму взносов превыш. 300 т.р. Данные разъяснения излагаются в различных письмах Минфина.

Ссылка на основную публикацию