Могут ли штрафовать ТСЖ за неудачу отчетности в процессе ликвидации?

Какие отчеты сдавать при ликвидации ООО?

Ликвидация ООО — сущность процесса

Общества с ограниченной ответственностью могут быть ликвидированы по разным причинам. Возможна добровольная ликвидация, когда участники в силу каких-то причин приняли решение поставить точку в деятельности организации.

О том, какие сроки установлены для добровольной ликвидации ООО, можно узнать из статьи.

Бывает, что происходит ликвидация по решению суда. Например, когда стоимость чистых активов компании оказывается меньше, чем размер уставного капитала. Или компанию ликвидируют (также по решению суда) в результате проведения процедуры банкротства.

Результат ликвидации — это исключение общества из Единого госреестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но в процессе завершения деятельности организация обязана отчитаться и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в Фонд соцстраха. Рассмотрим подробнее, как это происходит на практике.

Как сдавать последнюю бухгалтерскую отчетность?

Для организаций, прекращающих свою деятельность, последним отчетным годом будет являться год с 1 января по дату исключения из ЕГРЮЛ. При этом бухгалтерская финансовая отчетность составляется на дату, предшествующую дате исключения из госреестра.

Основанием для составления самой последней бухотчетности — ликвидационного баланса — являются промежуточный ликвидационный баланс и данные о фактах хоздеятельности, произошедших за период с даты утверждения промежуточного баланса до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи.

Промежуточный ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

  • составляется ликвидационной комиссией после окончания срока предъявления требований кредиторами;
  • содержит данные об активах ликвидируемого юрлица, перечне требований кредиторов, результатах их рассмотрения и перечне удовлетворенных требований;
  • утверждается учредителями или органом, принявшими решение о ликвидации.

Передается промежуточный ликвидационный баланс в налоговую вместе с уведомлением о ликвидации юрлица по форме Р15001.

Подготовить окончательный ликвидационный баланс можно после того, как ООО рассчитается по своим долгам перед партнерами, бюджетом, работниками и пр. В него попадает информация об имуществе, которое осталось для распределения между участниками.

Окончательный ликвидационный баланс должен быть представлен налоговикам вместе с заявлением о госрегистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001.

Как происходит сдача налоговой отчетности при ликвидации ООО?

Налоговые декларации, по которым компания отчитывалась при ведении своей деятельности, нужно сдавать и при ликвидации. Декларации можно сдать в комплекте с промежуточным ликвидационным балансом, но только в том случае, если есть уверенность, что объекты налогообложения будут отсутствовать. Если же такой уверенности нет, то отчеты налоговикам лучше передать вместе с окончательным ликвидационным балансом.

Как уже было сказано, для ликвидируемых ООО последний отчетный год — период с 1 января до даты исключения общества из ЕГРЮЛ. Вся налоговая отчетность компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! При прекращении деятельности есть особенности в заполнении кодов отчетного периода. Например, в декларации по налогам на прибыль и имуществу должно быть указано значение «50» — это и будет означать, что декларация подается за последний налоговый период ликвидируемого общества.

Больше о значениях кодов отчетного периода, указываемых в налоговых отчетах, узнайте из материала «Основные коды налогового отчетного периода по декларациям».

Как отчитываться по работавшим в ООО сотрудникам при завершении деятельности?

В процессе сворачивания бизнеса обычно происходит увольнение сотрудников компании. Как только они будут уволены и с ними будут произведены все расчеты, обществу нужно отчитаться перед Пенсионным фондом и Фондом соцстраха по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и 4-ФСС соответственно, а также передать в налоговую инспекцию единый расчет по страховым взносам. На всех указанных отчетах должна быть проставлена отметка «Прекращение деятельности».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все указанные расчеты компания должна сдать до подачи заявления Р16001.

Также в качестве налогового агента общество должно сдать в налоговую справки 2-НДФЛ по всем работникам и 6-НДФЛ за период с начала года и до момента прекращения деятельности.

Полезную информацию о том, для каких целей предназначена справка 2-НДФЛ, можно найти в статье.

Итоги

При прекращении деятельности общество с ограниченной ответственностью сдает все необходимые декларации по налогам в соответствии с имеющимися объектами налогообложения. Также необходимо отчитаться по доходам сотрудников в качестве налогового агента и страховым взносам в качестве плательщика таких взносов. В ПФР следует сдать сведения персонифицированного учета. Завершающим процесс ликвидации отчетом является ликвидационный баланс, который и ознаменует собой окончание деятельности ООО.

Для чего нужна ликвидация ТСЖ и что это за процедура? Пошаговая инструкция, как правильно закрыть товарищество

Товарищество собственников жилья – это организация, основной деятельностью которой является содержание многоквартирного дома.

Главная отличительная черта ТСЖ заключается в том, что ее создают жильцы.

Они же могут ликвидировать организацию. Рассмотри более подробно все вопросы по ликвидации ТСЖ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-51-36 . Это быстро и бесплатно !

Для чего это нужно и чем отличается от реорганизации?

Реорганизация товарищества – это преобразование организации в другое юридическое лицо путем слияния, разделения, присоединения и т. д. По факту действующее ТСЖ ликвидируется, а на его основе образуется одно или несколько объединений. Все права и обязанности ТСЖ при этом сохраняются и передаются на основании разделительного баланса.

Что касается того, что такое ликвидация ТСЖ, то после этой процедуры юридическое лицо полностью прекращает осуществление своей деятельности. Чаще всего вопрос о ликвидации возникает тогда, когда товарищество выполнило все свои цели и задачи. Какого-то конкретного закона, регулирующего закрытие юридических лиц, не существует. Вся процедура происходит согласно Гражданскому кодексу, то есть на общих основаниях.

Кто инициирует и кто далее всем занимается?

Инициировать процедуру ликвидации организации могут собственники квартир, проведя соответствующее голосование. После принятия положительного решения дальнейшей процедурой занимаются председатель ТСЖ и специальная ликвидационная комиссия.

Когда будет целесообразно ликвидировать товарищество?

ТСЖ может закрыться и в других случаях:

  • нарушение действующего законодательства;
  • незаконная реорганизация;
  • членами ТСЖ является меньше половины проживающих в доме хозяев квартир;
  • на основании судебного решения.

В какие сроки осуществляется?

Процедура закрытия организации осуществляется в течение 2 месяцев после принятия решения. В течение этого времени свои претензии к ТСЖ могут предъявить кредиторы. Расчет с ними осуществляется, как только будет составлен промежуточный баланс.

Какие документы понадобятся?

Ликвидировать юридическое лицо намного проще, чем создать. Если ТСЖ прекращает свою деятельность на основании решения собрания, то понадобятся следующие бумаги:

  • заявление (обязательно заверенное у нотариуса);
  • протокол собрания, на котором было принято решение;
  • ликвидационный баланс;
  • справка, подтверждающая оплату госпошлины;
  • документальное подтверждение того, что данные официально трудоустроенных сотрудников ТСЖ были переданы в Пенсионный фонд.

Этапы закрытия

Если решение принимается общим собранием, то это происходит следующим образом:

  1. проводиться голосование;
  2. назначается ликвидационная комиссия;
  3. о принятом участниками организации решении сообщается в налоговые органы и кредиторам;
  4. осуществляется расчет с кредиторами.

Допустим, ТСЖ не оправдало ожиданий жильцов. Для ликвидации им необходимо:

Как только количество собственников, состоящих в организации, будет менее 50%, ТСЖ придется ликвидировать по закону.

Пошаговая инструкция

Для того чтобы ликвидация ТСЖ была проведена по всем правилам, предлагаем ознакомиться с более подробной инструкцией, как его правильно закрыть и какие действия необходимо совершить.

Собрание собственников жилья

Повестка дня собрания должна содержать три вопроса, которые будут решаться голосованием. Это закрытие товарищества, создание комиссии и передача председателю определенных полномочий для подачи документов в государственные органы.

Если организация не занималась хозяйственной деятельностью, то достаточно выбрать одного ликвидатора, а не комиссию.

Результаты голосования указываются в протоколе.

Как заполнить уведомление и отправить его в налоговую?

Сразу после принятия решения о закрытии ТСЖ председатель обязан сообщить об этом налоговые органы. Для этого он оформляет специальное уведомление по форме N Р15001. Подпись председателя объединения должна быть нотариально заверена.

Оповещение заинтересованных лиц

Еще одна обязанность руководства организации при ликвидации заключается в сообщении о принятом решении всех заинтересованных лиц. Это делается с помощью вестника государственной регистрации, в котором публикуется объявление о прекращении деятельности ТСЖ. Помимо этого, все кредиторы юридического лица должны получить соответствующие письменные уведомления.

Решение вопроса с кредиторами

Кредиторы организации имеют право предъявлять свои требования в течение 2 месяцев со дня объявления о ее ликвидации. Но ТСЖ может рассчитаться с ними только после составления промежуточного баланса.

Составление и утверждение ликвидационного баланса

Он составляется несколько раз. В первый раз для того, чтобы оценить имущество организации, а во второй – чтобы учесть требования кредиторов. Третий ликвидационный баланс составляется уже после выплаты задолженностей.

Все три баланса должны утверждаться на общем собрании объединения. На последнем собрании обычно председательствует глава ликвидационной комиссии. После принятия окончательного баланса эти сведения обязательно передаются в фискальный орган.

Разница в процедуре, если есть долги

Организации, которые занимаются содержанием многоквартирных домов, могут получать прибыль. Чаще всего ТСЖ сдают в аренду помещения или места для рекламы. Это позволяет руководству товарищества тратить средства на нужды жильцов дома. Но иногда у ТСЖ нет возможности получать доход, поэтому организация оказывается в долгах.

Ликвидация организации в этом случае возможна только через суд. Подать иск могут участники объединения или кредиторы. По закону третьи лица могут это сделать, если долг ТСЖ превышает 100 тыс. рублей или если объединение не выполняет своих обязательств более 3 месяцев.

Но подача искового заявления является только первым этапом. На основании судебного решения будет назначено внешнее управление ТСЖ, которое в течение определенного срока будет оттягивать момент банкротства. Также будет проведена проверка, чтобы выяснить, не является ли банкротство умышленным и т. д.

Если ТСЖ не может продолжать осуществление своей деятельности, то организацию признают банкротом. А это означает ликвидацию. На практике вся процедура занимает около года.

При этом организация обязана расплатиться с кредиторами. Источником погашения читается имущество товарищества (не собственников жилья). Например, инвентарь, техника и т. д. Все это продается для расчетов с кредиторами. Имущество, принадлежащее жильцам, не учитывается. Это касается как квартир, так и самого здания и придомовой территории.

Читайте также:  Что делать, если был кассовый аппарат, но чеки по нему никогда не пробивались?

А это чревато тем, что впоследствии жильцы останутся без воды, света и т. д.

Действия после закрытия

После того, как ТСЖ будет ликвидировано и о его закрытии будет сообщено в налоговые органы, а также будут осуществлены другие этапы процедуры, необходимо зарегистрировать ликвидацию организации. Так как товарищество является юридическим лицом, то в регистрирующий орган подаются:

  • заявление о ликвидации, подписанное руководителем ТСЖ;
  • окончательный ликвидационный баланс;
  • чек, подтверждающий оплату госпошлины.

Сотрудники регистрирующего органа проверяют предоставленные сведения и вносят соответствующую запись в ЕГРП. С этого момента товарищество собственников жилья считается официально ликвидированным.

Ликвидировать юридическое лицо несложно. Особенно это касается товарищества, так как эта организация не получает прибыли и т. д. Тем не менее, руководству следует придерживаться установленной процедуры, иначе могут быть применены штрафные санкции.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-51-36 (Москва)
+7 (812) 467-38-73 (Санкт-Петербург)

Тема: Штраф на ТСЖ

Опции темы
Поиск по теме

Штраф на ТСЖ

Может, кто подскажет: получили решение от жил. инспекции о наложении штрафа на ТСЖ по жалобе одного из собственников. Как правильно отразить начисление? – отдельной строкой в квитанции или отдельной квитанцией? Нужно ли этот вопрос выносить на общее собрание тсж? Каков правильный порядок доведения решения жил. инспекции до собственников ТСЖ?

Штрафы – это ваши расходы и ваши проблемы, на кого вы хотите его повесить?
Собственникам нужно объяснить что организация у вас некоммерческая и штраф ложится в тариф содержание и ремонт, который платят все. У коммерческих организаций штрафы платят за счет чистой прибыли. У вас есть прибыль?
И вы обязаны выложить скан решения о наложении штрафа тут https://www.reformagkh.ru/
А в б/у разносится просто – Д 96 К 51 – оплата штрафа.

т.е. собственники выявили нарушение, а вы на них же и штраф хотите повесить? Какая прелесть.

А где они деньги возьмут?

Допустим, изначально он там заложен не был. Где ТСЖ деньги брать? У них доход=расход. Ни копейки не остается на лишние расходы.

т.е. сиди и не чирикай. Жри, что дают, и помалкивай.

Вы неверно трактуете данный аспект. Собственники могут принимать участие в хоз.деятельности ТСЖ. При этом их действия могут быть как полезными так и вредными. Тут как раз случай “вредного” собственника. И надо стараться разъяснять им, что их действия направлены во вред. И почему они направлены во вред.
К сожалению многие не понимают элементарных вещей, что ТСЖ это все люди, которые живут в доме, и ответственность на всех солидарная.

Последний раз редактировалось room111; 22.01.2016 в 14:58 .

Почему же?)) Можно жаловаться, только штрафы придется потом со своего кармана платить.
Не так давно где-то видела (по ТВ или в инете, в своем городе или где-то еще – не помню), МЧСники штраф большой наложили на ТСЖ и с каждой квартиры по 20 тыс рублей получилось. Где хочешь, там и бери их.
А вообще жалобщик может свою кандидатуру предложить на должность председателя или бухгалтера. Только дураков нет. Проще всего лить грязь на людей, которые тянут на себе весь дом, получая за это копейки и постоянные оскорбления и угрозы со стороны жильцов.

у нас такой жилец в доме, не платит ремонт и содержание (сам уменьшает сумму квитанции)
Считает , что мы с ним должны заключить договор такой редакции, какой он хочет.
Уже дважды получали задолжность его через суд.
По его кляузам также расплачивались за штрафы ( 45 тыс два года назад от жилинспекции)
И нет на него управы.

Спасибо за диспут! А ответ по существу вопроса?

Сейчас разрабатываем смету на 2016г. Этот штраф нужно включить в смету? или отдельной строкой в квитанции (целевой сбор)? или отдельную квитанцию?

Заложите юридические и судебные расходы

Видите ли Жанна, не обижайтесь , но вы как собственник тоже учавствовали в создании НЕКОММЕРЧЕСКОЙ организации, либо купили квартиру в созданном тсж, значит согласились с существованием данной организации в вашем доме. У НКО нет прибыли и вы, как бухгалтер, это знаете. Платить штраф не из чего. Право собственников собрать собрание и добиться устранения либо правления тсж, либо недостатков в работе. К сожалению, не только там, где работает УК, но и в ТСЖ собственники безинициативны и берегут только то,что находится за закрытой дверью в квартире. Как бухгалтер вы должны понимать, что из 3 рублей не сделаешь 7 рублей, а оплачивать нужно каждому нанятому подрядчику и правление ТСЖ находится между молотом и наковальней. Собсвенники не хотят увеличивать стоимость обслуживания на собрании, а претензии по работам выставляют. Находится такой, который бежит жаловаться на не сделанную работу( опять же в силу отсутсвия финансирования, а не в силу тенности правления). Вот и получается,что и так денег очень ограниченное количество, так еще и штраф приходится оплачивать в безусловном порядке

Плюс постоянно возникают доп.требования от администрации, установить щиты, получить цифровую подпись, заключение БТИ об износе дома и т.д. и т.п., все это требует дополнительных расходов, а такая строчка в смете как “непредвиденные расходы” всех раздражает.

Не сдана отчетность ООО: ответственность и штрафы

Если за определенный налоговый период не сдана отчетность ООО, юридическому лицу грозит штраф. Когда обязательная документация не предоставляется более одного года, у уполномоченной инспекции появляются все основания для того, чтобы исключить организацию из единого государственного реестра юридических лиц. Если предприниматель не сдает отчетность ООО и его ликвидируют, вернуться к прежней деятельности можно будет, лишь уплатив штрафы и сдав необходимые отчеты за все отчетные периоды. В противном случае получить доступ к работе будет невозможно.

Штрафы от ИФНС за не предоставление отчетности

ООО, не сдающие отчетность, может в итоге увидеть большую сумму в выписанном штрафе. Индивидуальные предприниматели отчитываются минимум в два государственных органа, а для обществ с ограниченной ответственностью их еще больше, как и документов, необходимых для подачи. Если ООО не сдает отчетность, у законодательной базы, регулирующей сферу бизнеса, есть соответствующие указания по каждому из возможных обстоятельств. Кроме того, не только закон предусматривает административную ответственность в случае, если, например, 3 года ООО не сдает отчетность, но и каждое из учреждений дополнительно имеет право применять штрафные санкции, а именно:

Росстат также ждет регулярной отчетности от юридических лиц и в случае ее неполучения в срок вправе налагать систему штрафов. Если ООО не ведет деятельность, отчетность в органы все равно нужно сдавать. ИФНС может оштрафовать за несвоевременное предоставление следующих документов:

  • декларация по ОСНО, УСН, ЕНВД;
  • декларация по НДС;
  • 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • СЧС;
  • декларация по земельному и транспортному налогу;
  • бухгалтерскую отчетность ООО не сдает 2 года;
  • декларация по налогу на прибыль и доходы.

Когда организация не ведет трудовую деятельность, нет движений по кассе и счетам, то нужно предоставлять в ИФНС нулевые отчеты, не содержащие числовые показатели. Законом предусмотрено, что, не сдавая отчетность, ООО закрывают, даже если не предоставлялась только нулевая документация. Именно поэтому важно иметь актуальную информацию касательно подготовки и передачи обязательных отчетов в государственные органы. Только так можно избежать неприятностей с налоговой и штрафов.

ООО не осуществляющего деятельность: отчетность в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд наравне с ИФНС предприниматели отчитываются согласно установленному регламенту. Стоит отметить, что данное учреждение также по закону может дополнять санкции, наложенные на организацию уполномоченной комиссией согласно Налоговому Кодексу РФ. Отчетность ООО, если деятельность не велась, все равно должна быть подаваться в ПФР. Здесь могут оштрафовать, если:

  • отчет не предоставлен в срок;
  • искаженная, поданная не в полном объеме информация;
  • отчет не был предоставлен вообще.

Каким бы не оказалось нарушение, наказание во всех трех случаях применяется одно и то же — материальное взыскание, если ООО не действует и не сдает отчетность. Сейчас пенсионные отчеты упразднены, часть из них перешла под контроль ФНС. В Пенсионный фонд нужно подавать лишь форму СЗВ-М и СЗВМ-СТАЖ. Составление и отправка этих документов обычно не вызывает у предпринимателей особых трудностей. В любом случае, чтобы не получить штрафы, если ООО не сдает отчетность, можно получить квалифицированную консультацию у независимых экспертов.

Фонд социального страхования отвечает за кадровый состав организации, а именно начисленные и уплаченные страховые взносы за работников по травматизму, декрету и другим ситуациям. Если в ФСС ООО не сдает отчетность, закроют его только в случае параллельной не сдачи обязательной документации в ИФНС и ПФР. Просрочка грозит лишь штрафами за 4-ФСС. Когда со стороны организации вовремя не подтверждается основной вид деятельности, то фонд вправе установить наивысший класс профессионального риска, что сделает более высокими тарифы страховых взносов.

Не представление отчетности ООО в налоговую: размер штрафов

Декларация по НДС подается в налоговую по истечению каждого квартала на протяжении 25 дней в электронном виде. Декларация по налогу на прибыль и на доходы сдается ежегодно до 28 марта и 30 апреля соответственно. Когда в ООО не вовремя сдали отчетность по НДС, по отношению к юридическому лицу применяется административная ответственность по следующему принципу:

  • просрочка до 6 месяцев — 5 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей;
  • штраф для руководителя, если ООО не сдал отчетность за три года — 300-500 рублей.
  • просрочка свыше 6 месяцев — до 30 % от неуплаченной суммы налога.

Когда происходит сдача в печатном виде вместо электронного, штраф составляет 200 рублей. За несвоевременное предоставление декларации по налогу на прибыль наказание равно сумме в 200 рублей, по налогу на доход — тысячу рублей. Если ООО не сдает отчетность, ответственность за не сдачу бланка 6-НДФЛ будет в виде уплаты 1000 рублей за каждый месяц просрочки. За нарушение регламента подачи справки о среднесписочной численности сотрудников полагаются штрафные санкции для организации 200 рублей, а для самого руководителя — до 500 рублей, если ООО долго не отправлял отчетности.

Читайте также:  Какой процент взимается при переводе средств с расчетного счета ИП на личную карту, если оба счета в одном банке?

Просрочка декларации по земельному и транспортному налогу оценивается в одну тысячу рублей, а годовой бухгалтерской документации от трех до пяти тысяч рублей. За декларацию по УСН или ОСНО в случае несвоевременной сдачи придется заплатить одну тысячу рублей. Закроют ли ООО, не сдающее отчетность, однозначно ответить нельзя, однако у ЕГРЮЛ для этого есть все законные основания.

Штрафы не несвоевременное предоставление отчетности в ПФР и ФСС

Все санкции и размер денежных взысканий определены разделом об административной ответственности в Налоговом Кодексе РФ. Ликвидация ООО, если не сдана отчетность, возможна. Однако одной просрочки по сдаче пенсионных отчетов недостаточно. Когда вовремя не подается ежемесячная документация СЗВ-М, налогоплательщик будет вынужден заплатить по 500 рублей за каждого работника. Если определенное ООО не действует, отчетность по нему в виде формы 4-ФСС, находящаяся под компетенцией Фонда социального страхования, будет подвергаться штрафованию по следующему принципу:

  • подача просрочена до 180 дней — 5% от неуплаченных страховых взносов;
  • для руководителя штраф о не предоставлении отчетности ООО — 300-500 рублей;
  • подача просрочена более чем на 180 дней — 30 % от размера страховой суммы.

Из всех перечисленных видов документации, которую в обязательном порядке нужно передавать в государственные органы, если ООО не сдает отчетность 6 месяцев, только за декларацию по НДС предусмотрено уголовное наказание. Так согласно статье № 199 Уголовного Кодекса РФ за неуплату налогов в особо крупных размерах и указание ложных данных в декларации полагается штраф до 300 тысяч рублей, а также ликвидация ООО, если не сдается отчетность. Вместо штрафа суд может вынести приговор о принудительных общественных работах на 2 года, полугодовой арест или лишение свободы сроком до 2 лет.

Последствия не предоставления отчетности ООО

Какой бы ни была причина просрочки обязательной документации, в случае не утверждения отчетности ООО и ответственности за нарушение, лучше как можно раньше подать в органы всю задолженность по документам. Только так можно избежать штрафов в больших размерах и уголовного наказания. Как известно, уполномоченная инспекция оставляет за собой право блокировать счета организации на неопределенный срок, а если закрыть ООО, не предоставляя отчетности, это может стать поводом для судебных разбирательств.

Последствиями подачи просроченных отчетов являются штрафные санкции, пристальное внимание со стороны налоговой службы и возможное уголовное наказание. Наиболее распространенный итог ситуации, когда ликвидатор не сдает отчетность — ликвидация ООО. Чтобы избежать всех проблем, достаточно вовремя отчитываться в ИФНС, ПФР и ФСС.

Сдаем отчетность ООО без штрафов

Если у вас возникают какие-либо трудности с подготовкой или отправкой отчетов в государственные органы, вам поможет компания «Финаби» — лидер в сфере оказания бухгалтерских услуг. Мы расскажем, что грозит ООО, если не сдана отчетность, сотрудничаем со всеми формами бизнеса. Также мы предлагаем выгодные условия для комфортной долгосрочной работы и предоставляем разовое содействие, например, квалифицированное консультирование, помощь в подготовке документации. Если ООО не сдает отчетность, санкции могут оказаться весьма серьезными, поэтому «Финаби» предлагает:

  • информационно-правовую поддержку;
  • содействие в решении вопросов со штрафами;
  • полноценное бухгалтерское сопровождение бизнеса.

Наши опытные бухгалтеры внятно объяснят, если ООО не подает отчетность, чем грозит это и каков может быть исход. Мы можем выступать в роли вашего доверенного лица, взяв на себя решение всех проблем, связанных с оформлением обязательных отчетов. Компания «Финаби» будет рада оказать помощь в любых бухгалтерских вопросах.

Ответственность за несданные отчеты организации

Для ответа на вопрос были использованы следующие документы и нормативно-правовые акты:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Кодекс об Административных правонарушениях РФ;
  • Уголовный кодекс РФ;
  • Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
  • Постановление Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 30.10.2007 г. № 4544/07 по делу № А65-6621/2006-СА1-7;
  • Методические рекомендации, утвержденные распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 05.05.2010 года № 120р;
  • Федеральный закон от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • Федеральный закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования”.

    Исходя из информации, предоставленной Вами, считаем необходимым сообщить нижеследующее.

    Относительно ответственности за непредставление деклараций необходимо отметить следующее.

    В Налоговом кодексе Российской Федерации (далее – НК РФ) для каждого налога предусмотрен свой срок представления налоговых деклараций в налоговые органы.

    В соответствии с п. 2 ст. 199 НК РФ непредставление управляющим товарищем, который ответственен за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговую инспекцию по месту учета в установленный срок влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченного налога, подлежащего уплате или доплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для ее представления, но не больше чем 30% указанной суммы и не меньше 1 000 рублей.

    Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ при непредставлении в срок в налоговый орган бухгалтерской отчетности влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый не предоставленный документ.

    В соответствии с п. 1 ст. 15.6 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее – КоАП РФ) за непредставление или представление с нарушением сроков сдачи в налоговый орган бухгалтерской отчетности для должностных лиц организации (директор, главный бухгалтер) предусмотрена административная ответственность – штраф от 300 руб. до 500 руб.

    При этом, согласно п. 4 ст. 4.1 КоАП РФ, уплата штрафов не освобождает юридическое лицо от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган.

    В соответствии со ст. 199 Уголовного кодекса РФ (далее – УК РФ) при уклонении организации от уплаты налогов в виде непредставления налоговой декларации или других документов, представление которых является обязательным, либо в виде включения в налоговую декларацию или подобные документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается: штрафом от 100 000 до 300 000 руб., либо в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет; либо арестом от 4 до 6 месяцев; либо лишением свободы до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет или без такового.

    В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, которое признано налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляет операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его банковских счетах либо в кассе организации, и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Высший арбитражный суд Российской Федерации в своем постановлении от 30.10.2007 г. № 4544/07 по делу № А65-6621/2006-СА1-7 разъяснил, что, согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ, применение упрощенной системы налогообложения (УСН) юридическими лицами предполагает замену оплаты налога на прибыль, налога на имущество, налога с продаж и единого социального налога (ЕСН) оплатой единого налога, исчисляемого налогоплательщиком по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

    Относительно отчетности по страховым взносам в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования необходимо помнить следующее.

    С января 2010 года вместо Единого социального налога у работодателей появилась обязанность перечислять страховые взносы с заработной платы своих работников в фонд социального страхования, пенсионный фонд и в фонды обязательного медицинского страхования РФ.

    Ответственность за непредставление отчетности по вышеуказанным страховым взносам установлена пунктами 1 и 2 ст. 46 Федерального закона
    от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования”, согласно которой непредставление в установленный законом срок расчета по страховым взносам, если задержка составляет не более 180 дней, влечет взыскание штрафа в размере 5 % от суммы страховых взносов, подлежащей оплате или доплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, который установлен для его представления, но не больше 30 % указанной суммы и не меньше 100 рублей; в случае задержки представления расчета на срок более 180 дней, взыскивается штраф в размере 30 % суммы страховых взносов, подлежащей оплате на основании этого расчета, и 10% суммы страховых взносов, подлежащей оплате на основании этого расчета, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня, но не меньше 1 000 рублей.

    Согласно методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 05.05.2010 г. № 120р, за нарушение срока представления нулевого расчета, т.е. когда сумма начисленных страховых взносов за отчетный период не имеется, Правление Пенсионного фонда России рекомендует взимать штраф в размере 100 рублей.

    Ответственность за непредоставление отчетности по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случав на производстве и профессиональных заболеваний установлен п. 1 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”, который предусматривает, что при нарушении сроков сдачи отчетности до 180 календарных дней, штраф будет составлять 5 % от суммы страховых взносов, подлежащей оплате или доплате на основании этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не больше 30 % от указанной суммы и не меньше 100 рублей; непредставление отчетности в течение больше чем на 180 календарных дней по истечении установленного срока, влечет наложение штрафа в размере 30 % от суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, и 10 % суммы страховых взносов, подлежащей оплате на основании этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня, но не меньше 1 000 рублей.

    Читайте также:  Нужно ли применять ККТ при получении денег от юрлиц и можно ли им выдавать БСО?

    Также стоит отметить, что гражданское законодательство предусматривает ответственность за непредставление в установленные сроки сведений, которые необходимы для осуществления персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования.

    Так, согласно п. 3 ст. 17 Федерального закона “Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования” от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ за непредставление в установленные законом сроки сведений, которые необходимы для осуществления персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных либо недостоверных сведений к юридическим и физическим лицам применяются штрафные санкции в виде взыскания 10% от причитающихся платежей в Пенсионный фонд РФ. Взыскание данной суммы производится органами пенсионного фонда РФ в порядке претензионно-исковой работы.

    Российское законодательство за невыполнение требований НК РФ, федеральных законов, регулирующих правоотношения в системе Пенсионного фонда России, Фонда социального страхования, Фонда обязательного медицинского страхования, предусматривает ответственность как административную, так и уголовную.

    Уголовная ответственность виновных лиц за совершение преступления в результате непредставления отчетности в соответствии с налоговым кодексом России может наступить лишь при нанесении материального ущерба государственному бюджету различного уровня в крупном размере. При этом наказание может быть и в виде лишения свободы до 2-х лет.

    Однако учитывая, что организация в течение 2-х лет никакой деятельности не вела и через банковские счета операций не осуществляло, соответственно, ущерба бюджету не нанесло, то и признаков преступления в соответствии с УК РФ не имеется.

    Следует помнить, что налоговое законодательство обязывает лицо, не осуществляющее операций, представлять по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

    Эта обязанность налагается на налогоплательщика только при одновременном выполнении определенных условий, а именно: если налогоплательщик в течение отчетного периода не осуществлял операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках и в кассе организации; если в течение отчетного периода налогоплательщик не имел по этим налогам объектов налогообложения.

    Хотите получить письменную юридическую консультацию именно по Вашему вопросу? Позвоните сейчас!

    Закроют ли молчунов?

    Бизнес в силу разных причин может стать не нужен своим владельцам. Наиболее предприимчивые продают, кто-то искусственно подводит к банкротству и как говорится, концы в воду, а наиболее законопослушные собственники прибегают к добровольной ликвидации, дабы спать спокойно и не бояться за свои «фирмы-хвосты». Но наиболее часто о нем предпочитают «забыть», надеясь на «ликвидацию» ООО по решению налогового органа об исключении фирмы из ЕГРЮЛ.

    Закрытие фирмы – вопрос, который законодатель отдал на разрешение учредителям. Но ликвидировать недействующее юридическое лицо вправе районная налоговая инспекция.

    А был ли мальчик?

    Ликвидация ООО налоговой инспекцией возможна в одном случае – когда деятельность не осуществляется.

    Причинами для ликвидации ООО по инициативе налогового органа являются:

    • непредоставление отчетных документов в контролирующие органы и отсутствие операций на банковских счетах организации в течение 12 месяцев, предшествующих моменту инициирования ФНС процедуры упразднения компании (п. 1 ст. 21.1 закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ);
    • допущенные при регистрации ООО нарушения законодательства (подп. 1 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
    • отсутствие у юрлица лицензии на осуществление определенного вида деятельности (подп. 2 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
    • организация в течение 6 месяцев не исправляет в ЕГРЮЛ содержащуюся в нем недостоверную информацию о себе. Происходит это, когда инспекция, не получив от организации ответов на свои вопросы, внесла в реестр запись о наличии недостоверной информации.
    • неоднократное нарушение обществом требований действующего законодательства (подп. 3 п. 3 ст. 61 ГК РФ);
    • ряд иных оснований.

    Ликвидация ООО во внесудебном порядке осуществляется лишь при возникновении обстоятельств, предусмотренных п. 1 ст. 21.1 закона 129-ФЗ, — во всех остальных случаях ФНС может выступать инициатором возбуждения судебного производства, направленного на упразднение компании.

    Они и тебя посчитали

    Для того, чтобы проверить, не принято ли такое решение в отношении Вас или ваших контрагентов, можно воспользоваться интернет-сервисом сайта ФНС России (www.nalog.ru) «Риски бизнеса. Проверь себя и контрагента». В сервисе, выбрав пункт «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», можно определить наличие или отсутствие публикации о предстоящем исключении из реестра конкретной организации, получив при этом дату и номер журнала, в котором опубликовано решение.

    И с долгами можно?

    О предстоящем закрытии фирмы должны узнать ее потенциальные кредиторы. Для этого налоговая размещает текст решения в журнале «Вестник государственной регистрации». Одновременно с решением в публикации указывается адрес, куда кредиторы могут направить претензии к фирме, и срок для их предъявления.

    Важно! Сообщение в журнале приравнено к официальному уведомлению заинтересованных контрагентов ликвидируемой компании.

    После публикации инспекторы ждут заявлений граждан и компаний, чьи интересы затрагиваются в связи с принудительной ликвидацией ООО. Срок ожидания равен 3 месяцам. Если такие заявления поступили, то процесс останавливается, и дальнейшие разбирательства проходят в соответствующем порядке, если нет, то на этом в ликвидации ООО налоговой инспекцией ставится точка.

    Наличие у неработающей компании долгов по налогам и взносам во внебюджетные фонды (ФСС, ПФ, ФОМС) само по себе не препятствует для признания ее недействующей. Но ООО с обязательствами перед государством налоговым закрывать невыгодно, поскольку задолженность придется списать как безнадежную. Поэтому, как говорится, на налоговую надейся, а сам не плошай.

    Важно! Если хотя бы от одного кредитора поступит заявление о неисполненном обязательстве со стороны фирмы, налоговая ее не закроет.

    Закрыть нельзя помиловать

    Контролеры, даже при наличии на то оснований, не всегда могут начать процедуру исключения фирмы из госреестра юрлиц. Процесс исключения не будет запущен, если:

    • суд постановил начать процедуру банкротства в отношении такой организации. С 28 июня 2017 г. сведения о возбуждении дела по заявлению о банкротстве включаются в ЕГРЮЛ, как и сведения о всех этапах банкротства;
    • у организации есть долги в бюджет, срок исковой давности по которым еще не прошел. В связи с новыми полномочиями налоговиков в отношении взыскания долгов по страховым взносам это справедливо и при наличии у фирмы непросроченных долгов в фонды.

    Не спрятаться, не скрыться

    За деятельность фирмы несут ответственность ее создатели и директора.

    Исключение недействующих юридических лиц – крайняя мера для недобросовестных участников рынка, которые «бросили» бизнес. В связи с чем, для учредителей и директоров исключенной компании законом установлены неприятные последствия:

    • с 1 января 2016 года действует правило, согласно которому учредитель исключенной из реестра фирмы, владевший более 50 % голосов в ней, при наличии долгов по налогам, сборам и взносам в бюджет на момент закрытия, в течение трех лет не сможет зарегистрировать новую компанию, стать участником уже действующей организации, и не имеет право назначаться директором;
    • аналогичный запрет на открытие новой фирмы, руководство ею и покупку доли в другом юридическом лице значится в законе и для директора недействующего ООО, которое закрыла инспекция;
    • заинтересованные кредиторы, неосведомленные о том, что компания закрыта, вправе опротестовать в суде факт исключение общества из реестра и предъявить ее учредителям и директорам свои денежные претензии, а также просить полной компенсации убытков. Срок для такой защиты предоставлен достаточно длительный – один год с момента, когда лицо узнало о закрытии ООО.

    Палка о двух концах

    Задолженности перед бюджетом нет, но встает вопрос: нужно ли сдавать отчеты, если вы решили «забыть» про фирму?

    Вопрос спорный. Если не сдавать отчеты, то от них может прийти штраф .

    Штраф за нарушение сроков или непредставление нулевой декларации составляет 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Если ждать налоговую — штрафы обязательно придут, а если будет ликвидировать налоговая по решению АС, то Вам возможно придет постановление в виде «возложения ликвидации ООО на учредителя». Таким образом, вы все равно будете его ликвидировать, только уже оплатив пачку штрафов.

    Есть ли спасение?

    Чтобы вашу компанию не вычистили из Госреестра, достаточно подавать нулевые декларации (если деятельность не ведется), это обезопасит от санкций инспекторов.

    Если процедура инициирована, то нужно предпринять следующие шаги:

    • Сдать отчетность и больше не пропускать ее сдачи. Нулевые отчеты – это гарантия существования юридического лица.
    • Провести операцию по банковскому счету. Нужно следить, чтобы в год была хотя бы одна операция: это уже гарантия того, что фирма не закроется.
    • Необходимо проверять «Вестник государственной регистрации» и информацию о компании в списке ЕГРЮЛ. Это открытые сведения, и они позволят вовремя узнать о том, что назначено административное исключение компании из реестра. Можно заявить об остановке исключения, будь это ваша компания или фирма, которая имеет перед вами дебиторскую задолженность.

    И напоследок

    Исключение организации из реестра есть право, а не обязанность государства в лице ИФНС. В связи с чем, собственникам фирмы, желающим ее закрыть, не следует ждать этого. И конечно, ликвидация недействующего юридического лица не влечет автоматическое аннулирование его долгов и денежной ответственности учредителей и директоров.

    Поэтому, если вы окончательно решили «забыть» фирму, погасите все долги перед бюджетом, фондами и не сдавайте отчеты (иначе фирму не ликвидируют), как показывает практика, долги за не сданные отчеты налоговики «прощают».

    Для более щепетильных предпринимателей, кто не хочет запятнать свою честь на будущее, целесообразнее ликвидировать свою недействующую фирму согласно законодательству. Добровольная ликвидация с нулевым балансом занимает обычно от 2 до 3 месяцев и стоит не дорого. И волки сыты и овцы целы…

  • Ссылка на основную публикацию