Какие отчеты нужно сдавать ИП за 2-й квартал и полугодие в налоговую службу?

Какую отчетность должен сдавать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

  • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
  • отчетность за наемных работников (при наличии);
  • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
  • отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) – по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  • Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.
  • В ПФР подается:

    1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

    В ФСС подается:

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма ) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) месяца следующего квартала.

    Отчетность ИП по дополнительным налогам

    Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

    Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

    Наименование дополнительных налогов

    Вид отчетности и название документа

    Срок подачи документов в ФНС

    Декларация по земельному налогу

    По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

    Декларация по водному налогу

    По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

    Декларация по акцизному налогу

    По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

    Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

    Не позднее 18 числа (текущего месяца)

    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

    Декларация по НДПИ

    По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

    Сборы за пользование объектами животного мира

    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

    Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

    Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

    Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

    Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

    Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

    Регулярные платежи за пользование недрами

    Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

    По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

    Отчетность ИП в экологию

    1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
    2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “Об охране окружающей среды”, ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

    Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

    Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 10.10.2019

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

    Комментарии

    КУДИР ИП обязан вести на УСН «доходы». Инструкция по ведению КУДИР УСН находится в приложении № 2 Приказа Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012.

    Вообще за неведение КУДИР предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Но это на только первый взгляд кажется, что лучше заплатить 200 рублей, чем тратить время на заполнение КУДИР. Дело в том, что с 2014 года для ИП вступила в действие статья 120 Налогового Кодекса РФ, которая усиливает в несколько раз материальную ответственность для ИП:

    Цитирую данную статью:

    Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

    2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

    3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

    Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

    КУДИР является регистром налогового учета, поэтому если ее не вести, то заплатите довольно много.

    КДиР является налоговым регистром.

    До 2014 года статья 120 не применялась к ИП. С 2014 года вступили в силу изменения в НК РФ, и теперь могут штрафовать и ИП, но только за нарушения, допущенные в 2014 году и позднее.

    Сроки сдачи отчетности за 2 квартал 2019 года

    Мы подготовили календарь налогоплательщика за 2 квартал (1 полугодие) 2019 года.

    Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Или сохраните себе «избранное», нажа на звездочку.

    Еще таблицу можно распечатать.

    И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.

    Таблица. Сроки сдачи отчетности за 2 квартал (1 полугодие) 2019 года

    Утвержден

    Срок сдачи

    Фонд социального страхования

    22 июля (в бумажном виде)

    25 июля (в форме электронного документа)

    НДФЛ

    Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

    НДС, акцизы и алкоголь

    Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)

    ЕНВД

    Единая (упрощенная) налоговая декларация

    Налог на прибыль

    Налог на имущество

    Приказ ФНС России № ММВ-7-3/827@ от 20.12.2018

    Какие отчеты обязаны сдавать ИП за 2 квартал 2019 года

    Общий режим: отчеты ИП за 2 квартал 2019 года

    Общий режим налогообложения означает, что ИП уплачивает два основных налога: на доходы физлиц и на добавленную стоимость — и соответственно, отчитывается по ним в налоговую инспекцию.

    Декларация по НДФЛ была выпущена в новой форме согласно приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. По итогам самого 2 квартала предпринимателям ее сдавать не нужно, однако на 2 квартал, а именно на 30 апреля, выпадает последний день отправки годовой декларации.

    ВАЖНО! ИП-общережимникам также нельзя забывать о еще одной отчетной форме — 4-НДФЛ. Но сдается она не по итогам квартала, а либо в начале деятельности, либо при изменении объема доходов.

    Декларацию по НДС законодатели скорректировали. С 1 квартала 2019 года актуальной является форма, введенная в действие приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, в редакции приказа от 28.12.2018 № СА-7-3/853@. Представить в налоговые органы ее нужно до 25 июля исключительно в электронном виде, бумажная форма не принимается.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если предприниматель воспользуется возможностью освободиться от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, то декларацию представлять не нужно.

    Нужно ли ИП представлять отчетность за 2 квартал по УСН, ЕСХН и ПСН?

    Положения налогового законодательства в достаточной степени облегчили отчетную работу многих спецрежимников, установив для них обязанность отчитываться по «режимному» налогу лишь по итогам года.

    Например, ИП на УСН отчетность за 2 квартал по единому налогу не сдают. Они ежеквартально перечисляют авансовые платежи, а саму декларацию представляют лишь по итогам года. Кстати, у них на 2 квартал попадает срок сдачи годового отчета — 30 апреля 2019 года предпринимателям нужно отчитаться за 2018 год.

    ИП на ЕСХН отчетность за 2 квартал по сельхозналогу также не сдают.

    Начиная с 2019 года экономические субъекты на сельхозрежиме стали признаваться плательщиками НДС, поэтому у них появилась обязанность рассчитывать налог к уплате в бюджет и представлять декларацию по нему. Сроки представления деклараций по НДС те же, что и у общережимников. Однако у сельхозпроизводителей есть право освободиться от НДС — тогда сдавать декларацию не понадобится.

    Предприниматели на ПСН не сдают отчетность, связанную с данным режимом, поскольку стоимость патента рассчитывается налоговиками сразу при переходе на него.

    Какую отчетность за 2 квартал по ЕНВД нужно сдать предпринимателям в 2019 году

    Индивидуальным предпринимателям, использующим режим ЕНВД, меньше всего из спецрежимников повезло с количеством отчетных форм, которые нужно представлять в течение года. Ведь отправка декларации по единому налогу на вмененный доход происходит ежеквартально. Последний срок для этого установлен как 20-е число месяца, следующего за завершившимся кварталом. За 2 квартал 2019 года сдать налоговый отчет следует до 22 июля (срок переносится в связи с попаданием 20 июля на выходной день — субботу).

    Отчитываются предприниматели-вмененщики по форме из приказа ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

    Какие формы нужно представлять независимо от налогового режима

    Существуют отчетные формы, которые сдаются в налоговую инспекцию по итогам 2 квартала независимо от режима, но лишь при наличии у предпринимателя соответствующего объекта налогообложения. Если таковой отсутствует, отчетность сдавать нет необходимости. В качестве примера приведем:

    • декларацию по водному налогу;
    • декларации по акцизам.

    Также предпринимателям при осуществлении определенного вида деятельности или при попадании в выборку нужно отчитываться перед Росстатом. Всем бизнесменам следует проверить на сайте территориального органа перечень форм, необходимых для представления.

    Если ИП связан с реализацией алкогольной продукцией (пива, сидра, медовухи), то ему нужно помнить об отчетности в Росалкогольрегулирование.

    Что включает «зарплатная» отчетность ИП за 2 квартал и каковы сроки ее сдачи для 2019 года

    Перечень отчетов за 2 квартал и при УСН, и при ОСНО, и при всех остальных режимах налогообложения может включать зарплатные формы, т. е. связанные с наемными работниками предпринимателя и начисляемой им заработной платой.

    По итогам 2 квартала и полугодия отчетность сдается:

    1. В налоговые органы:
      • Расчет по страховым взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ — до 30 июля.
      • Расчет 6-НДФЛ — до 31 июля. Сейчас актуален бланк из приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (в ред. от 17.01.2018).
    2. В ПФР: ежемесячные отчеты СЗМ. Сроки сдачи за месяцы 2 квартала 2019 года приходятся на 15 мая, 17 июня, 15 июля.
    3. В ФСС: расчет 4-ФСС (форма утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и обновлена приказом от 07.06.2017) по взносам на травматизм — до 20 июля при сдаче на бумаге, до 25 июля — при отправке по ТКС. Обратите внимание, что здесь переноса не будет, так как на данную форму не распространяются нормы НК РФ.

    ИП при отсутствии работников зарплатные отчеты в отличие от организаций не сдают.

    Предприниматели по окончании 2 квартала должны отчитаться в налоговую, ПФР, ФСС. Не исключена возможность представления различных форм в Росстат и Росалкогольрегулирование. Всем бизнесменам нужно отслеживать актуальность отчетных форм и сроки их отправки в контролирующие органы.

    Еще больше материалов по теме — в рубрике «ИП».

    Отчетность ИП в 2019 году: что и когда должен сдавать ИП

    Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе «Бухгалтерия и налоги» накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел «Документы», где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!

    Содержание

    Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис .

    Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю.

    Отчетность ИП

    Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:

    1. Отчетность по используемой системе налогообложения;
    2. Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
    3. Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
    4. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).

    Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.

    Отчетность ИП по используемой системе налогообложения

    Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:

    Бланк декларации, расчета, сведений
    Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспеченияПриказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)
    Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/450@
    от 14.10.15 (ред. от 17.01.2018)
    СЗВ-М Сведения о застрахованных лицахПостановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п
    ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателяПостановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п22 июля
    Расчет по страховым взносамПриказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016
    Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за II квартал 2019 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ
    Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союзаПриказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@
    Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимостьПриказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 28.12.2018)
    Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукциюПриказ ФНС России № ММВ-7-3/544@ от 21.09.2018Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016 (ред. от 21.09.2018)Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12.2018)22 июля
    Налоговая декларация по ЕНВДПриказ ФНС РФ № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018
    Единая (упрощенная) налоговая декларацияП риказ Минфина РФ № 62н от 10.02.2007
    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибылиПриказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
    Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцевПриказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
    Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
    Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налоговПриказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@29 июля
    Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организацииПриказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1 (ред. от 18.12.2013)
    Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской ФедерацииПриказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@
    Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организацийП риказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 (ред. от 04.10.2018)
    НДПИ
    Налоговый режимДекларация (бланк)Сроки сдачи
    Общий режим (ОСНО)3-НДФЛСоставляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
    4-НДФЛСоставляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП)
    *Декларация по НДССоставляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом
    Упрощенный режим (УСН)Декларация УСНСоставляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Декларация ЕНВДСоставляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом
    Патентный режим (ПСН)Декларация отсутствуетНе сдается
    Единый с/х налог (ЕСХН)Декларация ЕСХНСоставляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года
    Декларация по НДССоставляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом

    *Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. С 1 января 2019 года обязанность платить НДС появилась и у предпринимателей на ЕСХН, поэтому они будут вынуждены сдавать еще и эту декларацию. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, кроме тех операций, которые облагаются налогом в обязательном порядке, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

    При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.

    О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:

    Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

    Налоговый режимБланк документа
    Общий режим (ОСНО)КУДИР для ОСНО
    Упрощенный режим (УСН)КУДИР для УСН
    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)КУДИР отсутствует, ведется только учет физических показателей (законодательно установленной формы нет)
    Патентный режим (ПСН)Книга учета доходов для ПСН
    Единый с/х налог (ЕСХН)КУДИР для ЕСХН

    Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:

    Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам

    ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

    • Земельный налог;
    • Транспортный налог;

    По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

    • Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;

    Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

    • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать ее надо до конца следующего месяца;
    • Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
    • Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
      • Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
      • Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
    • Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

    Отчетность ИП c работниками

    Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и дополнительный взнос в ПФР, если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.

    А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2019 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.

    Что и куда нужно сдавать, читаем в статье «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками» – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.

    Отчетность ИП по кассовым операциям

    Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Внимательно прочитайте про введение онлайн-касс.

    Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.

    Сейчас для ИП действует упрощенный порядок кассовой дисциплины: они могут не оформлять (при условии ведения КУДИР в соответствии с требованиям НК РФ) следующие документы:

    Также ИП при упрощенной кассовой дисциплине вправе не устанавливать лимит денежных средств в кассе. Эти два момента (о том, что не ведем указанные документы и что не устанавливаем лимит) лучше указать в учетной политике и утвердить приказом.

    Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе Кассовые документы. Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.

    Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять расчетно-платежные и платежные ведомости.

    Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП

    Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.

    С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!

    На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

    Отчетность ИП на упрощенке

    Какие отчеты должны составлять ИП на УСН

    На упрощенной системе налогообложения (УСН) предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

    1. Вести книгу учета доходов и расходов.
    2. Отчитываться за работников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
    3. В особых случаях сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.

    Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

    Сроки сдачи отчетности

    Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

    Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

    Декларация по УСН
    Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
    Срок сдачиДо 30 апреля следующего года

    Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

    Сведения о среднесписочной численности работников
    Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
    Срок сдачиДо 20 января следующего года
    2-НДФЛ
    Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
    Срок сдачиДо 1 марта следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «2»
    До 1 апреля следующего года — для 2-НДФЛ с признаком «1»
    6-НДФЛ
    Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
    Срок сдачиДо 30 апреля — за 1 квартал
    До 31 июля — за полугодие
    До 31 октября — за 9 месяцев
    До 1 апреля — за предыдущий год
    Расчет по страховым взносам (РСВ)
    Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
    Срок сдачиДо 30 апреля — за 1 квартал
    До 30 июля — за полугодие
    До 30 октября — за 9 месяцев
    До 30 января — за предыдущий год
    СЗВ-М
    Куда и как часто сдаватьВ пенсионный фонд, ежемесячно
    Срок сдачиДо 15 числа каждого месяца
    Сведения о стаже: СЗВ-стаж и ОДВ-1
    Куда и как часто сдаватьВ пенсионный фонд, 1 раз в год
    Срок сдачиДо 1 марта следующего года
    4-ФСС
    Куда и как часто сдаватьВ фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом
    Срок сдачиДо 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал
    До 20 июля или до 25 июля — за полугодие
    До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев
    До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

    Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

    Статистика
    Куда и как часто сдаватьВ Росстат
    Срок сдачиПо запросу Росстата
    Декларация по косвенным налогам
    Куда и как часто сдаватьВ налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
    Срок сдачиДо 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
    Декларация по НДС
    Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
    Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
    До 25 июля — за 2 квартал
    До 25 октября — за 3 квартал
    До 25 января следующего года — за 4 квартал
    Декларация по водному налогу
    Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
    Срок сдачиДо 20 апреля — за 1 квартал
    До 20 июля — за 2 квартал
    До 20 октября — за 3 квартал
    До 20 января следующего года — за 4 квартал

    Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

    Обязательные отчеты ИП на УСН

    Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны сдать до 30 апреля 2020 года.

    Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой или с помощью сервисов бухгалтерии.

    Книга учета доходов и расходов (КУДИР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

    Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

    Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

    По итогам календарного года нужно прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

    Отчетность ИП с наемными работниками

    После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

    Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

    2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

    До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

    До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

    6-НДФЛ . Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

    Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

    Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

    В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

    Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал. В этом отчете показывают, сколько страховых взносов предприниматель начислил за сотрудников. Включают взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

    Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд один раз в год. Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников.

    Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд каждый месяц. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

    1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
    2. По договорам авторского заказа.
    3. По договорам об отчуждении исключительного права.
    4. По издательским лицензионным договорам.
    5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

    Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в СЗВ-М .

    4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

    Дополнительная отчетность ИП на УСН

    В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

    Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП . Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

    Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

    Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

    В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

    Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа.

    Нулевая отчетность ИП на УСН

    Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

    УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

    УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

    Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р . Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р .

    В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р , расходы — 500 000 Р . При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

    Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р .

    Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

    Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

    Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

    1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
    2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
    3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

    Пустые формы 6-НДФЛ , 2-НДФЛ сдавать не нужно.

    Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

    Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

    Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2 квартал 2019 год (за 1-е полугодие)

    Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Нужны бухгалтерские услуги в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-41.

    Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

    • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
    • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
    • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

        Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 2 квартал (1-е полугодие) 2019г.

        Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают те индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, и которые зарегистрированы как работодатели. Если во втором квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. При отсутствии работников индивидуальные предприниматели сдавать нулевые отчеты не должны.

        Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

        Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 2 квартал (за 1-е полугодие) 2019г.

        Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года нужно сдать в ФНС не позднее 30 июля 2019 года.

        Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

        Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 2 квартал (за 1-е полугодие) 2019 года

        В ФСС нужно отчитываться по взносам на профзаболевания и травматизм.

        Форму 4-ФСС нужно представить:

        • В бумажном виде: не позднее 22 июля 2019г.
        • В электронном виде: не позднее 25 июля 2019г.

    Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 2 квартал (за 1-е полугодие) 2019 года

    В Пенсионный фонд надо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

    Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

    15 мая – за апрель, 17 июня — за май, 15 июля – за июнь.

    Сроки уплаты страховых взносов за 2 квартал

    Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

    Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

    Сроки уплаты страховых взносов во 2-м квартале 2019г. и за 2-й квартал 2019г. следующие. Не позднее: 15 апреля (за март), 15 мая (за апрель), 17 июня (за май), 15 июля (за июнь).

    Ищете где сдать нулевую отчетность в Санкт-Петербурге? Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-41.

    Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2-й квартал (1-е полугодие) 2019г.

    Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

    Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации за 2-й квартал (1-е полугодие) 2019 года.

    не позднее 22 июля 2019г.

    Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

    • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
    • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

    Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2-й квартал (1-е полугодие) 2019г.

    Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 июля 2019г.

    Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

    Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

    Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 2 квартал 2019 г.

    Срок представления декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019г.: не позднее 22 июля 2019 г.

    Срок уплаты налога ЕНВД за 2 квартал 2019 г.: не позднее 25 июля 2019 г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

    Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2019 г.

    Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го июля 2019 г.

    Сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2019 г.: 25 июля, 26 августа, 25 сентября (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2-й квартал (1-е полугодие) 2019 г.

    Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 2-й квартал не позднее 29 июля 2019 г.

    Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2-й квартал нужно уплатить в этот же срок: не позднее 29 июля 2019 г.

    Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

    Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

    Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 мая (за январь-апрель 2019г.), 28 июня (за период январь-май), 29 июля (за период январь – июнь).

    Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

    Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2 квартал (1-е полугодие) 2019 года,- форма 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

    ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2 квартал 2019 год по всем физлицам, получившим в течение 2-го квартала от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 31 июля 2019 года.

    Кто является налоговым агентом по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (в частности, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 2 квартал (1-е полугодие) 2019 года.

    Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    Законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество для организаций. Уплата за 2-й квартал (1-е полугодие) 2019 г. – не позднее 30 июля 2019 г.

    (Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

    Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 30 апреля 2019 г.

    (Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

    Сроки уплаты земельного налога за 2-й квартал 2019г.

    Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

    В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 2-й квартал 2019 г. в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 июля 2019 г.

    Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

    Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 2-й квартал 2019г.

    Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

    В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 2-й квартал 2019 г. – не позднее 31 июля 2019 г.

    Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

    Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

    Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5541 и мы сделаем все в лучшем виде!

    Читайте также:  Выписка только в бумажной форме. можно ли сформировать декларацию?
    Ссылка на основную публикацию