Как мне правильно заплатить все налоги, если не вносилось авансовых платежей и налогов?

С 2019 года можно платить налоги авансом и одним платежом

В 2019 году в налоговом кодексе появилась новая сущность — единый налоговый платеж физического лица.

Это касается всех, кто платит имущественные налоги: за квартиру, машину или участок. Теперь налоговики предлагают делать так: закидываешь в любой удобный момент деньги на свой баланс в налоговой, они там лежат. Когда посчитают очередной налог, налоговая сама спишет нужную сумму с баланса. Положить деньги на этот баланс можно как за себя, так и за родителей и детей, знакомых и за того парня.

Закинуть денег можно в любой момент: когда получили премию, закрыли депозит, продали почку — в общем, в любой радостный момент жизни. Больше не нужно ждать того счастливого дня, когда налоговая вспомнит о вас и пришлет квитанцию.

Зачем это сделали? Похоже, имелось в виду такое: «Вы положите на баланс деньги и не будете мучиться с оплатой налогов. Не надо вбивать реквизиты, платить по разным КБК — все это забудьте. Просто несите деньги, а мы вам все зачтем».

Единый налоговый платеж: только факты

С 2019 года в налоговом кодексе появился новый термин. Вот что о нем нужно знать:

  1. Это добровольный платеж для физических лиц.
  2. Его ввели для уплаты имущественных налогов авансом — то есть до того, как придет уведомление.
  3. Вносить единый платеж можно через личный кабинет налогоплательщика.
  4. В течение года он будет отражаться как аванс, а 1 декабря зачтется в счет налогов.
  5. Зачет проведет сама налоговая инспекция по такому принципу: сначала погашаются долги, а потом — начисленные налоги, начиная с меньших сумм.
  6. Единый платеж можно вносить за кого угодно: например, за супруга или родителей.
  7. Если после зачета что-то останется, излишек можно вернуть по заявлению.

Что такое единый налоговый платеж?

Единый налоговый платеж — это деньги, которые вы добровольно перечисляете в бюджет в счет уплаты имущественных налогов: транспортного, земельного и налога на имущество. Единый платеж можно вносить без заполнения реквизитов каждого налога — одной суммой в любом размере. Платить можно в течение года какими угодно частями. То есть вы платите заранее — еще до того, как налоговая посчитает, сколько вы должны за машину или квартиру, и пришлет уведомление.

Например, у вас есть квартира, дом и земельный участок. Каждый год осенью вам приходит уведомление на 8 тысяч рублей — это имущественные налоги. Получается, что до 1 декабря нужно сразу внести всю сумму. А чтобы заплатить в течение года небольшими частями, нужно было заполнять квитанции по каждому налогу отдельно.

Теперь в течение года можно вносить авансовый платеж. Вы переводите, например, по тысяче рублей в месяц по единым реквизитам. А когда придет время, налоговая зачтет эти добровольные платежи в счет ваших налогов — всех сразу и без специальных заявлений.

Платить можно как угодно: требований к периодичности внесения сумм авансовых платежей нет. Можно вносить каждый месяц, два раза в год или не вносить вообще и ждать уведомления.

Что потом происходит с этими платежами?

Когда наступит срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря, — налоговая зачтет ваши авансовые платежи в счет начисленных сумм и пришлет об этом уведомление. В законе описан конкретный алгоритм зачета:

  1. Сначала авансовый платеж пойдет в счет погашения долгов и пеней, если они есть. Это произойдет в течение десяти дней с даты платежа.
  2. Потом — в счет начисленных налогов, начиная с меньшей суммы. Например, если за машину начислили 3 тысячи рублей, а за квартиру — 1500 рублей, сначала будет погашаться налог на имущество.

Мы очень внимательно изучили закон и комментарии при его рассмотрении, но кое-что так и не поняли. Смотрите.

Получается, в течение года можно вносить какие-то суммы. Но зачтут их только в декабре, когда наступит срок уплаты. А уведомление должно прийти раньше — и там должны быть полные суммы начислений, потому что зачета ведь еще не было: его проведут только 1 декабря. Значит, и квитанции к уведомлению на уплату налога тоже будут на полные суммы, без учета авансов.

То есть вы что-то платили, вам что-то начислили, но остаток к уплате нужно считать самим? Если ждать зачета от налоговой до 5 декабря, то пройдет срок уплаты и начнет капать пеня. Вдруг авансов не хватит? В общем, что-то тут не доработано: вы платите, а мы потом все посчитаем.

Может быть, в уведомлениях будет указано, сколько денег уплачено авансом в течение года. Но в законе про это ничего нет.

Обязанность по уплате налога за квартиру или машину считается исполненной не когда вы внесли единый платеж, а только 1 декабря. То есть вы вносите деньги в счет своих налогов в мае, а для бюджета считается, что конкретный налог на имущество вы заплатили только в декабре. Все это время суммы единого платежа как бы уже и не ваши, но еще и не погасили налог. Учтите это, когда получите уведомление: там может быть указана сумма без учета авансов.

Как внести авансовый платеж?

Проще всего заплатить в личном кабинете на сайте nalog.ru: там есть ссылка и можно указать любую сумму. Платить можно картой, через банк, портал госуслуг или по квитанции — она сформируется автоматически.

Заплатить можно любую сумму, вы сами ее указываете. Потом нужно выбрать способ оплаты, как с обычными налогами Деньги зачислятся не сразу. Нужно ждать несколько дней. Вы внесете сумму, но в кошельке ничего не появится

Авансовый платеж может внести кто угодно

Единый авансовый платеж можно внести за себя. Но можно платить за кого угодно: например, за родителей или супруга. И за вас может платить кто угодно.

Чтобы заплатить не за себя, проще всего сформировать квитанцию в личном кабинете на сайте nalog.ru и потом оплатить ее по индексу документа — например, на портале госуслуг по своей учетной записи. Тогда деньги точно попадут куда нужно и зачислятся не на ваш лицевой счет, а тому человеку, за которого хотите заплатить.

Но тут важно, что потребовать назад переплату вы не сможете. Излишками будет распоряжаться не тот, кто платил, а тот, за кого платили. С учетом того что зачет аванса налоговая производит после 1 декабря, могут выйти накладки: один и тот же налог заплатят несколько человек. В общем, будьте внимательны или просто ждите уведомлений, как обычно.

На авансовые платежи будут начисляться проценты?

Нет, никаких процентов на авансы государство вам не начислит. С таким же успехом можно настроить регулярный платеж на пополняемый вклад или завести копилку в банковском приложении, чтобы не пришлось сразу тратить крупную сумму в конце года. На этом дополнительном счете можно копить деньги на имущественные налоги, при этом банк вам еще и проценты заплатит. И доступ к этим деньгам вы будете иметь в любое время, чего не скажешь об авансах в налоговую.

Проценты бюджет заплатит, только если после зачета платежей останутся излишки, а вам их вовремя не вернут, — считать будут по ключевой ставке ЦБ . Фактически авансовый платеж — это беспроцентный кредит государству. Но все-таки придумали его для удобства, и кто-то, может быть, это оценит.

Можно ли забрать эти суммы, пока их не зачли в счет налога?

Да, деньги можно вернуть. Для этого нужно написать заявление. И если по уплаченным суммам нет решения о зачете в счет налога на имущество или землю, единый авансовый платеж отдадут налогоплательщику. Но на это может уйти больше месяца.

А раньше нельзя было платить вперед, одним платежом и не за себя?

Можно было платить вперед. Вообще-то платить налоги вперед можно было всегда. Но для этого нужно заполнять квитанцию, потому что уведомления с реквизитами приходят к концу года. Для заполнения квитанций есть бесплатный сервис, поэтому проблем это давно не доставляет. Переплатой можно распорядиться как угодно: например, зачесть в счет любого налога. Это делается в два клика в личном кабинете. Счетная палата указывала на это при обсуждении законопроекта: мол, все те же возможности уже есть, зачем еще какой-то платеж? А комитет по налогам вообще сомневался, стоит ли его вводить: польза не очевидна, а заморочек для бюджета слишком много.

Если есть переплата по налогам, ее можно и сейчас вернуть или зачесть в счет задолженности

Можно было платить налоги одним платежом. Заплатить три налога сразу тоже можно было и до 2019 года. Для этого есть мультиоплата на портале госуслуг и сервисы на сайте nalog.ru. Оплата без заполнения квитанций — в один клик. Так что тут инновации тоже не случилось.

Можно было платить не за себя. Уплата налогов за третьих лиц возможна с 2017 года. Для этого не обязательно вносить авансовые платежи, можно просто взять квитанцию родителей и, когда придет время, заплатить их налог за квартиру со своей карты. Для этого хватит индекса документа или УИН — это одно и то же.

Зачем тогда вообще ввели этот платеж?

Из пояснительной записки к закону непонятно, какую именно серьезную проблему решали введением этого платежа. Комитет по бюджету и налогам тоже этого не понял, поэтому так и написал в одном из заключений:

Пояснительная записка не раскрывает цели предлагаемых изменений, связанных в том числе с перечислением указанных взносов в бюджетную систему Российской Федерации. В отсутствие надлежащего обоснования необходимости введения проектируемого правового механизма (статья 105 Регламента Государственной Думы, постановление Правительства РФ от 02.08.2001 № 576 «Об утверждении Основных требований к концепции и разработке проектов федеральных законов») не ясно, чем обусловлены предлагаемые изменения, на решение каких практических проблем они направлены и почему они не могут быть решены с помощью действующих правовых норм (например, НК РФ предусмотрен институт зачета излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (статья 78 НК РФ ), в том числе их зачета в счет предстоящих платежей налогоплательщика). Также не очевидны преимущества проектируемого механизма для налогоплательщиков.

Единый налоговый платеж — это просто еще одна возможность заплатить налоги. Раньше не было возможности платить сразу три имущественных налога авансом практически за пару кликов, а теперь есть. Кто захочет, может использовать.

Читайте также:  Как правильно оформить переход руководителя с постоянки на совместительство?

Это может быть удобно:

  1. Чтобы равномерно распределить расходы на налоги в течение года.
  2. Сразу отдавать деньги в бюджет и не потратить их до уплаты налога.
  3. Не следить за уведомлениями и сроками уплаты налогов.
  4. Заплатить налоги иностранцу за имущество в России.

Что будет, если не вносить единый налоговый платеж?

Ничего не будет. Это добровольный платеж. Вы можете вообще никак его не использовать.

Но уплата самих имущественных налогов — это уже обязанность. Можете платить их авансом в течение года или сразу всю сумму до 1 декабря. Главное, чтобы к сроку уплаты не было задолженности.

Тема: Не уплачены авансовые платежи по УСН

Опции темы
Поиск по теме

Не уплачены авансовые платежи по УСН

Всех приветствую.
Первый год являюсь ИП (на усн) и забыла платить авансовые взносы по усн. 🙁
Что теперь мне делать? Придётся платить какой-то большой налог? Или есть вариант сейчас что-то доплатить?
Доход у меня будет до 300к за год. И я так поняла, что с таким доходом вообще никаких доп.налогов, кроме взносов в пфр платить не надо. :-/

Без паники!
Вы в пенсионный заплатили?
Заплатите.
Составьте декларацию по УСН
Может быть у вас при таком доходе пенсионные превысят налог к уплате. И тогда ничего не надо предпринимать и налог не надо платить.

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

То есть, если я заплатила в пенсионный больше, чем у меня вышло в налоге с доходов – то я вообще ничего не должна платить? Удобно)
А в декларации как раз будут доходы за год отражены?

Спасибо за ответ (=

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

Чего вы просрочили на месяц? Взносы в ПФР? Так их можно одной суммой в конце года платить. Но с вашим доходом – не нужно. Лучше ежемесячно – чтоб не платить УСН.
Что касается УСН – берите и считайте: “доходы за I квартал” * “6%” – “сумма уплаченного в ПФР”. Если ответ больше ноля, то его надо было заплатить как авансовые по УСН. Так же с полугодием и за 9 месяцев – если сумма авансового платежа по УСН меньше фактически уплаченных взносов в ПФР за тот же период, то все прекрасно.

Собственно, когда заполняете декларацию по УСН, там же все видно. И если за какой-то период всплывет УСН, налоговая скорее всего попросит пеню заплатить (но судя по вашим данным это будут копейки).

Спасибо за ответ (=

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

То есть, если я заплатила в пенсионный больше, чем у меня вышло в налоге с доходов – то я вообще ничего не должна платить? Удобно)
А в декларации как раз будут доходы за год отражены?

Если у вас выйдет нулевой налог за год, то и пени не считаются, даже если надо было заплатить авансовые платежи.
Вы бы лучше посчитали. И давно бы цифры показали. А то дергаете людей зря.
Не существует просрочки по взносам ПФР. Сумму взносов надо заплатить до 31 декабря – вот и все условия.
А платят поквартально (не помесячно), чтобы уменьшить сумму авансовых платежей УСН. с условием взносы за первый квартал вычитаются из первого авансового платежа и т.д.
Пени рождаются из глубин налоговой сами, но иногда выгодней сдаться раньше, чтобы пени были меньше.

Подскажите. Выяснилось, что не доплатили авансовые платежи и за 1ый, и за 2ой, и за 3ий квартал. Как мне сейчас доплатить одной платежкой с указанием периода 3ий квартал или тремя платежками за каждый период отдельно?

Нет авансовых платежей за кварталы, а есть за три, шесть и девять месяцев и КБК одинаковый. И следуя этой логике, если вы не заплатили за три месяца, то это войдет в платеж за шесть, а если и этот пропустили, то за девять, а если вообще про все забыли то за – назовите эту цифру сами. Это и будет ответом на ваш вопрос платить 3 или один раз и какую сумму!

Помогите, пожалуйста, разобраться.

Народ, помогите, пожалуйста, разобраться. Ситуация следующая.
ИП на УСН, открыто 16.06.2016 г.

За 2-ой квартал (по состоянию на 30.06.2016) доходы – 0, платежи в ПФР – 0.
За 3-ий квартал (по состоянию на 30.09.2016) доходы – 58844,00, платежи в ПФР – 6541,39
Т.е, получается за 3-ий квартал как бы и налог 6% платить не должен был (и не платил), т.к. его сумма перекрыта платежом в ПФР
Но.
4-ый квартал доходы – 173530,96, платежи в ПФР – 6000,00
Всего за год доходы – 232374,96, платежи в ПФР – 12541,39

Вопрос: как правильно расписать 3-ий квартал в декларации? Сколько в итоге я должен заплатить налога за год?

правильно, если фикс. взногсы в ПФР за 3 кв. уплачены до 01.10.16

декларация заполняется нарастающим итогом, а не поквартально.

Как правильно расситать налог?

Нужна помощь!
В 4 квартале получился доход 270т.р., 1-3 кварталы доход -0. Авансовые платежи не платил. ПФ и ФФОМС оплачивал ежеквартально.
Как правильно посчитать налог?
Если я могу в 4 квартале зачесть только сумму уплаченную в этом квартале, то налог: 270000х6% – (4840+950)=10410р.
Если считать налог за год по нарастающей: 0х6%-(4840+950)+ 0х6%-(4840+950)+ 0х6%-(4840+950)+270000х6% – (4840+950)=-6960
то к уплате получается -ноль.

Прекратите считать поквартально. Взносы можно вычесть из налога УСН, если они уплачены раньше и в этом же налоговом периоде. Налоговый период год. Поэтому все взносы можно вычесть из суммы налога за год.
А для авансовых платежей: из Ав.пл. можно вычесть всю сумму оплаченную ДО 1 числа 4, 7, 10 месяца.
то есть вы заплатили взносы в 1 квартале, а доход мизерный Доход за 3 мес-Взносы1= отриц число, то аванс не платится. Заплатили взносы во 2 квартале. Для 6 месяцев считаете Доход за 6 мес -Взносы1 -Взносы2 = ? и т.д. и т.п

Так, я вернулась с каникул и дальше пытаюсь со всем разобраться.
Если у меня доход меньше 300к за год, то я просто заполняю налоговую декларацию и на этом всё, ничего не плачу более – тут вроде я разобралась.

А вот если у меня доход, допустим, 400к и я НЕ платила авансовые платежи, то как тогда? Я не могу сделать налоговый вычет и мне придется платить 400*6%=24к дополнительно? Или я всё равно могу сделать вычет из того, что я заплатила в ПФР?
То есть если в ПФР я заплатила около 23к, то доплатить мне останется 1к?

Вы вообще что ли никаких взносов не платили? Сами же пишете, что взносы уплатили 23 тыс. На них и можно уменьшить налог
У Вас всё смешалось. Цифра 300 тыс. никакого отношения к праву уменьшать налог на взносы не имеет
Заполните расчет налога в калькуляторе, там все будет написано. И образец декларации сформировать можно

Все просто и логично.
При УСН налоговый период ГОД
Обязанность (Еще раз: ОБЯЗАННОСТЬ) уплатить в пенсионный до 31.12 – ТО ЕСТЬ раз в год можно заплатить.
———————————————-
Но есть обязанность платить авансовые платежи за 3 мес, за 6 и за 9 мес.
———————————————–
ЛОГИКА: Вычесть из налога можно только уплаченные (то есть уже уплаченные вами, и уплаченные раньше обязанности платить налог) суммы в пенсионный. То есть если вы обязаны заплатить аванс с 1 апреля, то чтобы вычесть из него пенсионные они должны быть уплачены с 1 января до 31 марта и т.д. и т.п. (поэтому многие и платят пенсионные поквартально – при этом суммы могут не быть четвертью от годовой суммы – зто ваше налоговое планирование. – можете хоть все заплатить 1 января )
СЛЕДУЮЩАЯ ЛОГИКА: Платежи не квартальные, а за 3,6,9 мес. То и считайте за 6 и 9 мес. Ничего страшного, что вы уже считали 3 мес. Посчитали аванс за 6 мес – не забудьте вычесть из него уже уплаченный аванс за 3 мес и это результат к уплате. Это особенно актуально для тех у кого сумма пенсионных платежей выше налоговых.
Если не заплатили авансовые платежи и налог за год больше нуля, то возникает обязанность заплатить пени.
По итогам года формируете декларацию: есть много программ для ее формирования, как вам уже сказали есть даже здесь на сайте – многое прояснится.

Спасибо за ответы!
Воспользовалась календарем, выходит вот как:

То есть даже не платив авансовые платежи, мне сейчас ничего платить не надо и я могу просто отнести декларацию в налоговую?

Именно что смешалось 🙁
300т ведь показывает, надо платить дополнительный налог в 1 процент или нет.

Как я всё поняла:
если доход до 300т, то выплаты в ПФР в любом случае покрывают все налоги, поэтому больше ничего доплачивать не нужно.
Если больше 300т, то надо посчитать еще 1 процент от некоей суммы и его доплатить (вопрос еще, кому)) ).

Поскольку я забыла делать авансовые платежи, теперь я задумалась о том, могу ли я и без них сделать налоговый вычет или же они (авансовые) являются критерием для выполнения этого действия.

Налоги можно больше не платить, транспортный, земельный и налог на имущество физлица

НК РФ Статья 45.1. Единый налоговый платеж физического лица
(введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ)

1. Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком – физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.

Сообщение отредактировал Anti Fake – Dec 23 2019, 10:15

Читайте также:  Входят ли подгруппы кодов ОКВЭД в общую группу или их нужно указывать отдельно?

А своими суждениями автор действительно вводит людей в заблуждение. А я не мог понять (с чего это вдруг?) когда (прошлым летом) у меня кто-то спросил «А транспортный налог отменили?».
Если под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц – как он может быть одновременно и добровольным?
Добровольность в этом случае не означает желание/нежелание налогоплательщика уплатить налог (хочу-буду/не хочу-не буду), а определяет один из способов оплаты.
Похожий, на мой взгляд, пример добровольной уплаты страховых взносов авансом – до наступления установленного срока уплаты:
по общему правилу годовую сумму взносов за себя предприниматель должен внести не позднее 31 декабря текущего года (п.2 ст.432 НК РФ). Причем ИП сам добровольно определяет периодичность перечисления взносов за себя (например, ежемесячно, ежеквартально и раз в год), главное, чтобы к последнему дню уплаты вся сумма поступила в бюджет. При этом начисления по уплаченным взносам проводятся только по окончании года.
Так, подавляющее большинство ИП ежеквартально добровольно и самостоятельно авансом уплачивают фиксированные страховые взносы «за себя» без каких-либо уведомлений, напоминаний и требований. Не потому что налоговая так требует, а потому-что им это удобно, а главное – выгодно (т. к. засчитывается в уплату налога по ЕНВД и(или) УСН). Напротив те, кто добровольно и самостоятельно не платил взносы авансом «добровольно» попадают на «дополнительный» налог.

Сообщение отредактировал владок – Dec 23 2019, 22:34

Каждый должен заниматься тем, что от умеет делать лучше всего и что делает его полезным для других! Но всегда помнить то, что есть те кто это умеет делать намного лучше вас и быстрее.

Защита прав и интересов налогоплательщиков – ИП и ФЛ

Сообщений: 3 942

ТС «заявляет»«Налоги вовсе можно не платить, так как это дело сугубо добровольное».
Оппонент(ы) «ставит(ят) его на место»всё это вранье «Добровольным является лишь способ оплаты обязательного налога (ЕНП) – авансом».
Третье лицо (похоже – тоже любитель жаренных «новостей») заявляет«Часть налогов /в виде авансовых платёжей/ вовсе можно не платить (до конца года) – их неуплата обеспечиваются только пенями».
Вывод обывателя«Если уплата налога обязательна, то Аванс дело сугубо добровольное и его можно больше не платить, заплатив только пени».

Но для авансовых платежей установлены те же правила уплаты, что и для налога (п. 3 ст. 58 НК РФ). Это означает, что если авансовый платеж не уплачен в установленный срок, ИФНС может взыскать его принудительно, направив плательщику соответствующее требование сразу – после подачи декларации по УСН (например ). Т.е. неуплата (несвоевременная уплата) авансовых платежей карается не только пенями, но и взысканием самих авансовых платежей.
Если у вас стабильный бизнес (например на УСН) авансы лучше платить своевременно.
Многие предприниматели уже сталкивались с ситуацией, когда налоговые органы «взыскивают» с них авансовые платежи (при их не уплате) за 3, 6 или 9 месяцев – буквально сразу после подачи налоговой декларации по УСН. (См. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31.01.2019 г. N Ф04-6704/18 по делу N А46-5070/2018).
Но взыскания авансов можно обойти только если по итогам года сумма налога была равна нулю или была меньше уже уплаченной ранее суммы авансов – просто отложив подачу декларации на последний день отчетного срока.
А впрочем «у каждого своя правда».

Если можешь помочь, помоги. Если нет, хотя бы не навреди!

«Самая трудная для понимания вещь на свете — это подоходный налог», — говорил Альберт Эйнштейн – создатель теории относительности.

Налог авансом

По информации “Российской газеты”, проект поправок об этом в Налоговый кодекс одобрила правительственная комиссия по законопроектной деятельности. Он прошел межведомственное согласование и на прошлой неделе одобрен правительственной комиссией, подтвердили в пресс-службе министерства финансов. О подготовке законопроекта об институте “специальных авансовых взносов” для физлиц ранее “Российской газете” рассказал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. Зачисление денег с авансового взноса в бюджет будет происходить в режиме “налогового автомата”, сказал Мишустин.

По действующему порядку налогоплательщику отводится примерно месяц на уплату налогов – квитанции по почте либо в личный кабинет на сайте ФНС приходят к 1 ноября, и до 1 декабря они должны быть оплачены. Многие по разным причинам заплатить забывают или не успевают. Многие не получили вовремя уведомления ФНС. На налоги начинает начисляться пени – на коротком сроке сумма набегает небольшая, но доставляет неудобство тем, что за опоздание приходиться платить дважды – сначала сами налоги и через несколько дней, когда платеж уже точно будет отражен в базе данных налоговиков, – пени.

Система с авансовыми взносами позволит вносить средства тогда, когда удобно человеку, считает председатель правления Ассоциация юристов России Владимир Груздев. “Примерный объем предстоящих платежей, как правило, известен, – объясняет он. – Поэтому человек сам выберет время, когда ему платить. Это минимизирует риски просрочки: бывает, что до получения уведомления из налоговой есть и время, и средства, а после получения возникают какие-то задачи на работе, и в силу занятости или по забывчивости гражданин просто не успевает заплатить”.

До того, как произведен зачет, авансовые платежи будут являться собственностью налогоплательщика. Их в любой момент можно будет потребовать обратно, написав заявление. Правда, на возврат отводится месяц.

Возможность уплатить налоги авансом будет интересна обеспеченным людям и тем, кто живет за границей, но имеет недвижимость и транспорт в России, считает руководитель аналитической службы юридической компании “Пепеляев Групп” Вадим Зарипов. “Подавляющему большинству российских граждан пока не до авансов – не случайно московские власти каждый год устанавливают отсрочку начала начисления пеней за просрочку уплаты налогов”, – отмечает он.

По словам Зарипова, государству такой порядок уплаты очень выгоден: во-первых, это гарантированные суммы, во-вторых, проценты за пользование ими до момента списания в счет налогов государство не платит, хотя деньги имеют свою стоимость во времени.

Внедрение института авансового взноса предусматривает зачисление денежных средств на специальный код бюджетной классификации (КБК). Такой порядок исключит ошибки плательщиков при заполнении нескольких платежных поручений с реквизитами различных КБК, ОКТМО и счетов УФК, пояснили “Российской газете” в пресс-службе ФНС. Это уменьшит так называемые невыясненные поступления в бюджет. Физлицам новый механизм позволит предварительно оплачивать налоги (не беспокоясь за соблюдение сроков и распределение суммы платежа по налогам) одним расчетным документом, в том числе в счет начислений по объектам налогообложения в разных регионах. В новых условиях уплата будет производиться без разбивки на налоги (транспорт, земля, имущество) и вида платежа (пени и штрафы).

Законопроект предполагает, что институт специальных авансовых взносов заработает с 1 мая 2018 года. После рассмотрения в правительстве документ будет внесен в Госдуму.

Возможность заплатить налоги за любые будущие периоды есть и сейчас – по лицевому счету налогоплательщика возникнет переплата, с которой можно списывать суммы налоговых платежей по мере их начисления, отмечает общественный бизнес-омбудсмен по налогам Михаил Орлов. Но для этого надо вовремя подавать заявления о зачете переплаты, можно было бы сделать эти операции автоматическими.

Проект поправок также предусматривает, что при отсутствии банков физлица смогут уплачивать налоги через кассы местных администраций и почтовые отделения, при этом закрепляет, что за прием и перечисление таким путем денег в бюджет дополнительная плата с налогоплательщиков не взимается.

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО

Некоторые бизнесмены не знают, как работать с основной системой налогообложения: как учитывать авансы, сколько отчетов необходимо высылать, какой НДФЛ за работников и по какой причине нельзя вносить авансом и т. д. Эта статья поможет выяснить нюансы вроде того, как вносить авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО и прочие схожие аспекты.

Общие сведения об этом налоге

На ОСНО существует два основных налога: налог с доходов и НДС. ИП и юрлица платят разные налоги с полученных доходов. Первые выплачивают НДФЛ, вторые выплачивают налог на доход.

Специфика выплаты НДФЛ ИП разнообразна. Считается, что НДФЛ – налог, который наниматель вычитает из зарплаты своих работников. Однако, ИП еще проводит расчет и выплату налога с доходов, заработанных в ходе предпринимательства.

Налог начисляется на основании прибыли, полученной в результате коммерческой деятельности за конкретный временной промежуток, облагаемый налогом.

  • дохода от продажи;
  • сумм, полученных без оплаты (обнаруженных при инвентаризации).

Учет прибыли осуществляется в день зачисления денежной суммы на счет предпринимателя. При получении ИП предоплаты в счет будущего предоставления услуг или доставки товара, этот аванс также представляет собой налоговую основу с момента зачисления на расчетный счет.

Формула того, как рассчитать НДФЛ, имеет следующий вид:

НДФЛ = (Полученный доход – Налоговые вычеты – Авансовые платежи) х Ставка

Для недавно зарегистрировавшегося ИП существует определенный порядок действий:

  1. Осуществляется деятельность, которая приведет к получению первого дохода.
  2. Основываясь на первой прибыли высчитывается ожидаемая сумма за 365 дней (в расчете учитываются доходы и расходы ИП на ОСНО для НДФЛ, а именно определяется применяемая налогооблагаемая основа за 365 дней).
  3. Затем эта цифра проставляется в 4-НДФЛ и декларация сдается в налоговую (на сдачу дается один месяц и 5 дней с момента получения первой прибыли).
  4. Налоговикам присылается 4-НДФЛ, работники службы высчитывают аванс согласно налогу и высылают оповещение.
  5. В течение года выплачиваются авансы согласно этим оповещениям.
  6. В конце года заполняется 3-НДФЛ и осуществляется окончательный расчет НДФЛ у ИП на ОСНО.

Отчетность по НДФЛ для ИП, стаж работы которых составляет больше года и которые уже отправляли в налоговую форму 3-НДФЛ, имеет другой вид. Из вышеописанного списка ИП не нужно выполнять действия с первого по третий пункт. Служащие ФНС вычислят аванс согласно данным из 3-НДФЛ за прошлый год.

Если ИП нанимает работников, то выплата НДФЛ за работников обязательна. Однако, в таком случае предприниматель выступает в качестве налогового агента, а наемный рабочий – плательщиком. При этом, необходимо сдать справку 2-НДФЛ на каждого сотрудника в ИФНС. Бизнесмену необходимо выплачивать НДФЛ в следующий день после выплаты зарплаты налогоплательщику. Перечисление НДФЛ авансом запрещено, данная выплата будет рассматриваться как неверная и будет возвращена.

НДФЛ, вычитаемый из отпуска и больничного, зачисляется в отведенный период, заканчивающийся в последний день месяца, в котором поступил платеж. НДФЛ с аванса не взымается.

Читайте также:  Как исправить ошибку при уплате аванса за 3 квартал 2020?

Сроки выплаты налога

Бухгалтерия ФНС рассчитывает авансовые платежи ИП на ОСНО. Налоговики производят вычисления в соответствии с предоставленной ИП информацией об ориентировочной прибыли или основываются на документации за предыдущий год. Затем высылается оповещение с расчетом и на основе уведомления ИП оплачивает аванс.

В течение года индивидуальными предпринимателями авансы по НДФЛ выплачиваются в соответствии с полученным уведомлением из контролирующего налогового органа. По завершении года составляется финальный расчет, сдается декларация и либо доплачивается налог, либо возвращаются лишние перечисленные в течение года деньги.

Бизнесмен в течение года обязан выплачивать авансовые платежи.

Существует три обязательных платежа со сроком уплаты:

  • за срок в полгода – выплачивается до 15 июля;
  • за период третьего квартала – выплачивается до 15 октября;
  • за период четвертого – выплачивается до 15 января.

Документально подтвержденные затраты могут считаться расходами. Следовательно, если у предпринимателя большие расходы, необходимо собрать максимальное количество подтверждающих бумаг. Правила, установленные законодательством, разрешают снизить прибыль на 20%.

Если затраты ИП маленькие, то нет необходимости собирать пакет документов, подтверждающих это, можно просто использовать право уменьшения на 20%.

Авансовые платежи

Подобные выплаты осуществляются, основываясь на оповещениях из налоговой организации. Рассчитывая авансовые платежи, сотрудники службы берут во внимание указанные в декларации 4-НФДЛ доходы (в случае первого года работы) или 3-НФДЛ (за предыдущий годовой период).

С 2018 года действует новая форма 3-НДФЛ (приказ ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@).

Последовательность выплаты авансов по НДФЛ:

  • январь – июнь — нужно внести 50%;
  • июль – сентябрь — оплачивается 25%;
  • октябрь – декабрь – остальные 25%.

Начиная со второго года работы служащие налоговой организации осуществляют профессиональный налоговый вычет сумм авансовых выплат опираясь на доходы, которые получил ИП за предшествующий год.

Если предприниматель не получил уведомление, нет необходимости самостоятельно вычислять сумму платежей и платить НДФЛ. Невыплата авансового платежа не влечет за собой применения к бизнесмену штрафных санкций.

Стоит рассмотреть пример расчета авансов налоговой. Один год прошел с тех пор, как ИП Кузнецов начал бизнес. Доход за первый квартал составил 150 000. Следом он заполняет форму № 4, указывая гипотетическую сумму прибыли за один год. Пусть прибыль за 365 дней составила 500 000. Из этого следует вывод: сотрудники ФНС используют эту сумму при расчете авансового платежа. 500 000 х 13% = 65 000, в итоге за первое полугодие необходимо заплатить 65 000 : 2 = 32 500.

В конце года в бюджет поступает НДФЛ. На протяжении этого года нужно выплачивать авансовые платежи. Налоговые служащие определяют сумму на основании данных, предоставленных предпринимателем в четвертой форме НДФЛ.

Форма 4-НДФЛ

Четвертая форма представляет собой особый документ, в который заносят предполагаемую информацию. Здесь предпринимателю необходимо задокументировать предположительную сумму, которую он получит за следующий налоговый период.

Специалистам ФНС нужны эти данные, чтобы контролировать деятельность ИП, работающих на ОСНО. Помимо этого, с помощью этой информации вычисляется аванс по налоговым платежам, который внесут в государственный бюджет. По большому счету эта форма субъективна и информация, записанная в ней, некорректна.

Форма № 4 подается в период:

  1. Новые ИП в течение 5 дней с момента получения первого дохода подают 4 форму. Зарегистрированные ИП, не начавшие коммерческую деятельность, не подают 4-НДФЛ.
  2. Предприниматели, функционирующие на ОСНО в течение нескольких лет, оформляют 4-НДФЛ при возможном уменьшении или повышении прибыли на 50% и более в следующий налоговый период. Существует возможность подачи расчета вместе с декларацией № 3.

В случае работы без изменения прибыли не нужно отправлять 4-НДФЛ. Сумма авансовых выплат высчитывается, основываясь на информации, записанной в отчете 3-НДФЛ. Если прибыль, полученная ИП в текущем году, выше, чем информация, указанная в форме 4 НДФЛ, отправлять документ с корректировкой необязательно. Сумма уплаты НДФЛ скорректируется, основываясь на годовых результатах. Если сумма вышла меньше, для экономии средств можно подать расчет с уточнением, чтобы понизить авансовые выплаты.

Когда предприниматель работает длительное время, но осознает, что его доход существенно больше либо меньше того, который изначально был записан в документ № 4, он имеет право подать новый документ. Тогда нужно учитывать, что возможно уменьшить или увеличить сумму лишь на половину от первоначальной.

Повторный документ подается вместе с 3-НДФЛ. Это корректирует размер авансовых платежей для ИП.

Важные аспекты

В статье описаны аспекты, связанные со спецификой оплаты НДФЛ физлицами, оформленными как индивидуальные предприниматели, а также составлена схема расчета налога на доходы с примерами.

  1. Условия внесения платежей.
  2. Порядок действий.
  3. Сроки внесения НДФЛ.

Также стало ясно, как оплачивать этот налог недавно зарегистрировавшимся ИП. В статье расписан порядок действий для таких граждан.

Также упомянуто, что в течение года ИП обязан выплачивать авансовые платежи. Согласно новой формы 3-НДФЛ 2018 года существует три обязательных платежа с фиксированным сроком оплаты. Была подробно разобрана декларация № 4 и время ее подачи в налоговую службу. Информация, предоставленная выше, сможет помочь начинающим ИП с организацией и учетом их налогов.

Выплата налогов для ИП, как и для другой формы бизнеса (например, АО или ООО), является важным аспектом функционирования.

Если вовремя и правильно не вносить налоговые платежи, налоговая служба России вправе заблокировать все счета предпринимателя, остановить его деятельность и наложить штраф за невыполнение требований.

Авансовые платежи

Новые авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

Все ИП, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО) , перечисляют авансовые платежи по НДФЛ. Начиная с 2020 года их расчет будет производиться по новым правилам. Рассмотрим, что принесут предпринимателям планируемые изменения.

Зачем нужны авансовые платежи по налогам и как их можно считать

Многие обязательные платежи, в том числе и НДФЛ, имеют длительный (годовой) налоговый период. Понятно, что, если собирать налоги раз в год, то деньги будут поступать в бюджет неравномерно.

Поэтому по всем налогам с годичным периодом расчета предусмотрены авансовые платежи. Так как облагаемая база в течение года еще не сформирована, то возможны следующие варианты расчета авансов:

  • Исходя из предполагаемой выручки.
  • На основе результатов предыдущего периода.
  • На основе фактических данных за прошедшую часть текущего периода.

До 2019 года включительно расчет авансовых платежей по НДФЛ для ИП на ОСНО проводился с использованием первого и второго варианта. С 2020 года будет использоваться третий способ.

Как рассчитываются авансовые платежи ИП на ОСНО в 2019 году

Предприниматели-новички после получения первого дохода должны подать специальную декларацию по форме 4-НДФЛ. Срок для этого отчета – 5 дней по истечении месяца, в котором ИП получил первую выручку (п. 7 ст. 227 НК РФ). Форма 4-НДФЛ включает в себя предполагаемый доход ИП на год за минусом расходов.

На основании заявленного предполагаемого дохода налоговики рассчитывают суммы авансовых платежей по НДФЛ и высылают предпринимателю уведомления для их уплаты.

Также ИП должен предоставить 4-НДФЛ, если он в течение года «слетел» с одного из спецрежимов, т.е. перестал удовлетворять условиям по выручке, численности или другим параметрам. В этом случае срок не установлен, но лучше не затягивать и ориентироваться на условия, установленные для предпринимателей-новичков.

Начиная со второго года работы, инспектора для расчета авансовых платежей по НДФЛ используют данные о фактическом доходе ИП за предыдущий год. Но если доход в текущем году будет значительно (более чем на 50%) отличаться от прошлогоднего, то налогоплательщик тоже обязан сдать форму 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговики пересчитают авансовые платежи и вышлют новые уведомления по тем срокам, которые еще не наступили.

Вне зависимости от того, как инспектора узнали сумму дохода, авансовые платежи по текущим правилам платятся в следующем порядке (п. 9 ст. 227 НК РФ):

ПериодСуммаСрок
январь-июнь50% от годовойдо 15 июля
июль-сентябрь25% от годовойдо 15 октября
октябрь-декабрь25% от годовойдо 15 января

По итогам года до 30 апреля предприниматель подает декларацию и затем до 15 июля должен окончательно рассчитаться с бюджетом за истекший год, за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Как ИП на ОСНО будут считать авансовые платежи по НДФЛ с 2020 года

Закон № 63-ФЗ от 15.04.2019 внес существенные корректировки в ст. 227 НК РФ, полностью поменяв порядок расчета и уплаты авансовых платежей по НДФЛ.

Начиная с 2020 года, ИП на ОСНО будут рассчитывать авансовые платежи так же, как их «коллеги», применяющие УСН.

Т.е. теперь предприниматели будут каждый квартал нарастающим итогом:

1. Считать свой доход, расходы и вычеты.

2. Исчислять НДФЛ.

3. Рассчитывать авансовый платеж с учетом оплаты за предыдущие периоды.

Сроки уплаты авансов тоже изменятся:

  • За три месяца – до 25 апреля.
  • За шесть месяцев – до 25 июля.
  • За 9 месяцев – до 25 октября.

Окончательный расчет за год по-прежнему будет необходимо произвести до 15 июля.

Таким образом, из статьи 227 НК РФ уходит упоминание о предполагаемом доходе и форма 4-НДФЛ больше не потребуется. Скорее всего, будет изменена и форма 3-НДФЛ. Но на это у налоговиков еще есть время до конца 2020 года.

А 2019 год все предприниматели на ОСНО должны закрыть по-старому: до 15 января перечислить последний авансовый платеж по НДФЛ, а до 15 июля – окончательный расчет.

Старые и новые способы начисления авансов по НДФЛ – что лучше?

Предстоящие изменения можно считать положительными для предпринимателей:

  • Авансовые платежи теперь платятся на основе текущих данных, т.е. они соответствуют реальному финансовому положению ИП на момент расчета.
  • Не нужно отслеживать соотношение между реальными и планируемыми показателями и сдавать дополнительную форму 4-НДФЛ.

Единственный минус – теперь предприниматель начинает авансировать бюджет раньше: не с 15 июля, а с 25 апреля. Но т.к. налог платится на основе фактических поступлений, то это не должно стать серьезной проблемой.

С 2020 года меняется порядок уплаты авансов по НДФЛ для ИП на ОСНО.

Теперь они должны перечислять авансовые платежи в более ранние сроки и на основании фактических данных, а не предполагаемых, как раньше.

Новый порядок позволит большинству предпринимателей на ОСНО более равномерно и сбалансированно перечислять налоговые платежи.

Ссылка на основную публикацию