Если декларация была сдана без вычета 1%, требуется сделать уточненку, где эту форму найти?

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ (или иначе корректирующая) представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки (п. 5 ст. 81 НК РФ).

Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны.

  • за 2019 год используйте обновленный бланк декларации из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@;
  • за 2018 год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@;
  • за 2017 год бланк утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № MMB-7-11/671@ в редакции от 25.10.2017.

Скачать программы по заполнению налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ за последние 3 года можно на сайте ФНС.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки. Если уточненка подается за налоговый период впервые, то ставится цифра 1.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ дистанционно? Уточненный отчет может быть заполнен налогоплательщиком и подан в налоговый орган удаленным способом. Заполнение и отправка декларации производятся на сайте ФНС через свой «Личный кабинет». Электронно-цифровую подпись налогоплательщик сможет получить там же.

О том, как уточняют декларацию согласно правилам заполнения декларации по прибыли, читайте в статье «Уточненная декларация: что нужно знать бухгалтеру?».

Есть ли санкции за подачу уточненки

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Итоги

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.

Справка 3 НДФЛ: как заполнить налоговую декларацию

Собственно, что такое НДФЛ, и как оно расшифровывается? Опытные бухгалтеры и предприниматели сразу поймут, о чем идет речь. Но если вы в этой структуре новичок, то запоминайте: НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Какие доходы, спросите вы? Здесь подразумевается всё, что «приходит» в ваш карман. Это может быть обычная зарплата, или дивиденды по акциям. Можно приводить бесконечные примеры расчета НДФЛ, но давайте перейдем к сегодняшней теме – справка 3-НДФЛ.

Справка 3 НДФЛ – это не совсем справка, а налоговая декларация 3-НДФЛ. Необходима она для того, чтобы с ее помощью россияне отчитывались по налогу на доходы. Сам налог, обычно выплачивается автоматически. Он удерживается самой фирмой, откуда сотрудник получает доход. Но во многих случаях, гражданам необходимо самим рассчитать данный налог и подать декларацию в налоговую.

Вам будет интересно узнать о том, как узнать задолженность по налогам по ИНН. Также узнайте подробности о «Путинских выплатах» с 1 января 2020 года.

Быстрая навигация по статье:

Когда необходимо подавать налоговую декларацию самому?

Если вы получили доход не с зарплаты, а с другого источника, то есть вероятность того, что вам придется самостоятельно рассчитать сумму налога. А затем подать справку 3-НДФЛ, в налоговую. Всё зависит от ситуации, и сейчас мы рассмотрим, в каких случаях необходимо самим заняться этим. Заполнять налоговую декларацию и подавать справку 3 НДФЛ нужно в тех случаях, когда вы получили:

  • доход с продажи какого-либо имущества ( продажа квартиры, машины, и т.д);
  • доход в случае выигрыша в лотереи, букмекерских конторах и т.д;
  • если доход был получен в результате дарения от неблизких родственников;
  • доходы получены при сдаче в аренду недвижимого имущества;
  • если источник дохода находится за пределами Российской Федерации.

Срок подачи справки 3 НДФЛ в налоговую

После получения дохода вам дается определенный срок, в который вы должны уложиться при подаче НДФЛ. Иначе к налогу добавится штраф. В прошлом году срок подачи налоговой декларации был до 30 апреля 2019 года. В основном срок всегда примерно одинаков. Но при изменениях это всегда можно узнать на официальном сайте налогообложения РФ.

Соблюдать сроки очень важно. Как было сказано выше, при несоблюдении срока, идут санкции от налоговой.

Как подать и заполнить налоговую декларацию

Заполнение 3 НДФЛ стало достаточно простым действием. Подавать налоговую декларацию можно следующими способами:

  • заполнить форму 3-НДФЛ на бумаге и отнести в налоговую службу лично. Или передать ее через законного представителя. Можно отправить справку по почте и сделать опись вложения;
  • также заполнить справку 3-НДФЛ можно через Личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

Посмотрите подробное видео о том, как заполнять 3-НДФЛ:

Федеральная налоговая служба России рекомендует заполнять декларацию и направлять ее через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С помощью данной программы все данные о налогоплательщике перенесутся в налоговую декларацию. Здесь отобразятся все сведения о полученных доходах и его личные данные.

Чтобы избежать ошибок при заполнении, пользуйтесь подсказками. Они всплывают при заполнении каждой строки. Программа автоматически переносит в декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах. Для удобства пользователей есть подсказки, что позволяет избежать ошибок.

Чтобы отправить налоговую декларацию, нужно будет сгенерировать электронную цифровую подпись. Для этого воспользуйтесь закладкой «Получить ЭП» в вашем Личном кабинете. Электронную подпись можно получить бесплатно.

Как рассчитать налоги в налоговой декларации

Самый удобный и простой способ из всех — это использовать специальную компьютерную программу, которая находится на главном сайте Федеральной Налоговой Службы. В ней все просто и понятно. Она сама рассчитает ваш налог, вам лишь необходимо ввести нужные данные.

Оплатить налоги, которые были получены в результате введения всех данных о доходах, необходимо до 15 июля 2020 года.

На сайте nalog.ru вы можете воспользоваться программой «Декларация». С ее помощью вы сможете легко и быстро заполнить налоговую декларацию. Все формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ заполняются автоматически. Более того, данная программа проверяет правильность заполнения и выдает вам подсказки. После заполнения декларации о налогах, вы можете распечатать справку НДФЛ и принести ее лично в налоговые органы. Также можно отправить форму в электронном виде через Личный кабинет на сайте налог.ру.

Внимательно посмотрите видео о том, как заполнять 3-НДФЛ с имущественным вычетом при покупке квартиры в программе «Декларация»:

Важно! Налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2020 год можно будет подать только в 2021 году!

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2020 году

В 2019 году сроки уплаты налогов по дивидендам останутся такими же. В обществах типа ООО, уплата должна производиться не позднее даты, следующей за моментом выплаты дохода. А в обществах типа АО не позднее месяца, с более ранним числом.

Организации Российской Федерации, которые имеют обособленные отделы, должны предоставлять справки «-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ. Эти справки и расчеты касаются тех работников, которые получают доходы в этих отделах. Подавать их нужно в налоговые органы, согласно мест учета этих подразделов.

Видео расскажет вам, как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в 2020 году при покупке квартиры в ипотеку. Учитываются имущественные вычеты:

Ставка налога с дивидендов в 2020 году

Налоговая ставка зависит от статуса участника. Если рассмотреть кто такой резидент, то можно сказать, что это лицо, которое находилось на территории РФ 183 дня, в течение года. От этого и будет зависеть, является ли физическое лицо резидентом. А соответственно применяется и налоговая ставка.

Расчет НДФЛ с дивидендов

Расчет зависит от того, имеет ли ваша организация долю в другой компании или нет. Для начала разберем момент, когда ваша организация не получает прибыли от своей доли в других обществах. На получаемые дивиденды начисляется налог в размере 13%.

Пример:

ООО «Сфинкс» выплатила своему члену Смирнову.А.А дивиденды в размере 3 миллиона рублей. При выплате был удержан налог 13%. Это составило 390 тысяч рублей от общей суммы выплаты. В итоге Смирнову А.А. было начислено 2 610 000 руб.

Теперь рассмотрим случай, когда ваша организация получает дивиденды от других компаний.

Для расчета налога в данной ситуации, вам необходимо знать сумму дивидендов отчисленных всем членам компании. А также сумму дивидендов начисленных организации от других компаний.

Для начала, надо рассчитать вычет по НДФЛ, по следующей формуле:

  • Где, Д 1 — сумма дивидендов, которую начислили всем участникам;
  • Д 2 — сумма дивидендов, полученная организацией.

Формула для расчета НДФЛ с дивидендов

Обратите внимание на эту формулу:

НДФЛ с дивидендов = ( Дивиденды, начисленные участнику – Вычет по НДФЛ с дивидендов) х 13%

Пример:

ООО «Сфинкс» имеет доли в двух компаниях:

  • ООО «Первый» 100%, владеет этой долей шесть лет.
  • «Второй» 25%.

ООО «Сфинкс» получила дивиденды от ООО «Первый» в размере 2 миллиона руб. А также от ООО «Второй» в сумме 2 500 000 руб. ООО «Сфинкс» распределила прибыль в размере 5 миллионов руб. следующим образом:

  1. Смирнову А.А. 2 миллиона руб.
  2. Терентьеву А.Ю. 3 миллиона руб.

Теперь можно рассчитать НДФЛ с дивидендов:

Вычет по НДФЛ равен – 2 миллиона руб. / 5 млн. руб. 625 тысяч руб. = 250 000 руб. Дивиденды, которые принесла компания ООО «Первый», при расчета вычета НДФЛ не учитываются, поскольку налог на прибыль здесь идет по ставке 0 %.

Дальше ведем расчет НДФЛ по дивидендам: он будет равен – 2 миллионам руб. — 625 тысяч руб. 13 % = 178 750 руб. Смирнов А.А. получит в конечном итоге 1 821 250 руб.

Расчет НДФЛ с имущественными вычетами

Имущественные вычеты — это еще одна важная часть при заполнении налоговой декларации. Так, имущественные вычеты позволяют уменьшить часть облагаемого налогами дохода. Например, имущественные вычеты применяются в случае, если вы:

  • приобрели недвижимость, долю в жилом или подсобном помещении, участок земли под застройку;
  • погасили проценты при оплате кредитов или ссуд, выданных на приобретение этой недвижимости.

В этих случаях, доход, в размере вычетов, не будет облагаться НДФЛ.

Смотрите подробную инструкцию о том как заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика в 2020 году:

Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

  • в налоговой инспекции при предоставлении официальных документов на покупку или погашение долгов. Сделать это можно после того, как закончится календарный год, в котором у вас появилась возможность получить эти вычеты;
  • либо у вашего работодателя. Получить можно до конца года, в котором появилось право на получение имущественных вычетов.
Читайте также:  Какие виды деятельности обязаны соблюдать кассовую дисциплину?

Отражение дивидендов в справке 2-НДФЛ

Давайте рассмотрим порядок отображения дивидендов в новой справке 2-НДФЛ. Для этого не стоит заполнять 1-3 разделы. Здесь необходимо проставить признак 1, либо признак 2. Признак 1 ставится в случае того, если организация от которой вы имеете долю, начисляет вам дивиденды деньгами. Если же вы будучи членом организации, получаете дивиденды не в денежной форме, то ставите признак 2.

Отражение дивидендов в справке 6-НДФЛ

Сейчас мы рассмотрим, как заполняются все строки в справке 6-НДФЛ:

  • строка 020 — здесь мы указываем выплаченные дивиденды, вместе с остальными доходами физических лиц.
  • 025 — указываем дивиденды, за момент времени, от начала года до даты отчета.
  • строка 040 — в данной строке, налоги отражаются вместе с другими доходами.
  • строка 045 — здесь нужно указать налог, находящийся в строке 025.
  • 060 — пишем общее число физических лиц, получающих дивиденды.

Образец заполнения платежки НДФЛ с дивидендов

Платежка заполняется просто: следуйте указаниям в ней. Нужно детально изучить все вопросы и обратить внимание на мелочи. Поскольку малейшая ошибка может привести к просрочке уплаты. Хотелось бы отметить, что индексы плательщиков и банков нужно уточнять в самих этих организациях.

А вот образец того, как показать вычет по дивидендам в 6-НДФЛ:

Онлайн-калькулятор расчета НДФЛ

Расчет налогов НДФЛ можно производить по формулам. А можно просто воспользоваться удобным калькулятором НДФЛ. Самый удобный из них, можно найти на официальном сайте pb.nalog.ru

Здесь вы найдете онлайн калькулятор НДФЛ:

Объекты налогообложения

Объектом налогообложения может быть любое имущество или доход/расход имеющее свою стоимость. Реализация товаров или предоставление услуг также считаются объектами налогообложения. Главный фактор всей составляющей — это наличие цены.

Стоимость может выражаться в заработной плате либо в доходах по акциям. Значение уделяется лишь тому, что есть расход или доход.

Вы купили товар, а значит потратили свои деньги. Произошел оборот денежных средств. И при этом кто-либо получает прибыль. В нашей ситуации – это продавец. Он продал товар, получил прибыль. Соответственно, он должен выплатить налог за реализацию товара.

Все объекты налогообложения должны четко прописываться в законодательстве страны. В Российской Федерации таким документом является Налоговый Кодекс. В нем и содержится глава 146 «Объект налогообложения». Узнайте об этом законе подробнее, перейдя по ссылке.

Примеры объектов налогообложения

Примеров много, и сейчас мы рассмотрим лишь самые простые и наиболее распространенные объекты налогообложения.

Пример № 1:

Петров. Н.И владел на протяжении 20 лет квартирой в центре Санкт-Петербурга. Но, когда он вышел на пенсию, то захотел уехать подальше от шумного города и отдохнуть. Он решил продать квартиру и купить на эти деньги дом за городом. Когда он нашел покупателя и продал квартиру, то заполнил и предоставил справку НДФЛ в налоговую службу, и выплатил налог.

Пример № 2:

Налогами может облагаться не только доход, но и на расход. На некоторые товары, такие как алкоголь и табак, государство ввело дополнительный налог. Добавляется процент к стоимости товара. И теперь, к примеру, конкретный продукт стоит не 40 рублей а 60.

Пример № 3:

Налогом облагается и любая трудовая деятельность. Если ваша работа приносит вам доход, с помощью которого вы можете удовлетворить свои потребности, то за такую деятельность необходимо выплачивать налоги. Это может быть работа в любой фирме либо свое индивидуальное предпринимательство.

Налоги на предоставление услуг

Любые оплачиваемые услуги также облагаются налогом. Что же такое услуга?

Услуга – нематериальная деятельность, предоставляющая пользу тому или иному гражданину. Услуга может выражаться в предоставлении какой-либо информации. Либо представлять собой работу, не имеющую материального значения. Услуга, оплачиваемая клиентом, считается объектом налогообложения.

Чтобы получить представление обо всех объектах налогообложения, достаточно понять несколько простых истин. Всё, что имеет стоимость, так или иначе связано с уплатой налогов. Ведь все средства проходят через государство, и планомерно распределяются им. Это может быть вагончик с мороженым, крупная фирма, либо просто должность в любой компании. Все виды дохода облагаются налогами.

Приведем пример:

Сотрудник компании, получил заработную плату. И часть денег потратил на ремонт машины. Деньги, полученные механиками, как и зарплата сотрудника компании, подлежат налоговому обложению. Один из механиков, которому отошла часть прибыли с мастерской, решил пойти в магазин бытовой техники и приобрести холодильник. Денежный оборот, непосредственно связан с системой налогов. Государство в свою очередь, распределяет финансы на благо и поддержку всего общества. В том числе, эти деньги идут на зарплату госслужащих.

Возврат НДФЛ — в каких случаях можно вернуть налоги

Часто бывает так, что уже уплаченные налоги можно вернуть позже. Например, сделать это можно в таких случаях, когда вы:

  • приобрели недвижимость — применяется имущественный вычет;
  • потратили деньги на лечение или покупку дорогостоящих медицинских средств;
  • оплатили обучение свое или ребенка до 24 лет;
  • приобрели автомобиль;
  • добровольно застраховались.

Пример заполнения налоговой декларации с вычетом на лекарства:

Если у вас были подобные траты, не стесняйтесь обращаться в налоговую за получением возврата НДФЛ. При этом обязательно предъявите платежные документы. Налог на дивиденды по ставке 9% вернуть нельзя.

Штрафы при просроченном платеже

Штрафы – дело неприятное, и чтобы на них не попадаться, нужно всегда быть в курсе событий, и знать сроки сдачи налога. Штраф за неуплату НДФЛ составляет 20% от самого налога. Если декларация 3-НДФЛ не сдана в налоговую в нужный срок, то штраф составляет 5 % от неоплаченной суммы налога, ежемесячно. При этом сумма выплат должна быть не менее 1000 руб.

Образцы заполнения справки 3-НДФЛ для всех случаев, в том числе для получения имущественных и других вычетов, вы найдете по ссылке. Также вы сможете посмотреть расшифровку НДФЛ.

Что делать, если в налоговой декларации ошибка

Если допущена ошибка в налоговой декларации, её можно исправить, следуя правилам статьи 81 Налогового кодекса РФ (НК). Необходимые корректировки выполняют путем составления уточненного варианта такой декларации. После этого отчетность с внесенными изменениями подается в местное подразделение налогового ведомства (ФНС). Следует знать, что указание недостоверных данных в отчетной декларации может привести к наложению санкций на плательщика налога (например, НДФЛ). Порядок устранения неточностей, обнаруженных в отчетной документации, регламентируется нормами НК.

Этап первый: нужно выяснить, как допущенные ошибки влияют на сумму уплачиваемого налога

Если в налоговой декларации ошибка, нужно разобраться, как она влияет на сумму соответствующего налога – обязательного платежа, подлежащего перечислению по результатам отчетного периода. При этом налогоплательщик руководствуется такими правилами, установленными пунктом 1 статьи 81 НК:

  1. Первая ситуация – налогоплательщик обнаружил, что декларация, поданная подразделению ФНС, содержит неточности, способствующие занижению суммы уплачиваемого налога. При данных обстоятельствах он обязан надлежащим образом откорректировать этот отчет (например, декларацию 3-НДФЛ) и направить его уточненный вариант подразделению ФНС.
  2. Вторая ситуация – декларация, переданная органам ФНС, включает недостоверные сведения (искажения), которые не приводят к занижению налоговых обязательств. При таких обстоятельствах у налогоплательщика возникает право (но не обязанность) на корректировку документации и передачу её уточненного варианта подразделению ФНС. Уточненную форму можно направить и после завершения регламентированного срока сдачи декларации (это не считается нарушением срока).

Надо отметить, что вышеуказанные правила действуют для всех категорий налогоплательщиков, отчитывающихся перед ФНС путем подачи соответствующих деклараций. Это касается также и граждан, заявляющих НДФЛ-вычет.

Этап второй: составление уточненного варианта налоговой декларации

Сначала следует выяснить, за какой промежуток времени пересчитываются обязательства по уплате налога, если фискальная служба (налоговая) обнаружила ошибку в декларации. Аналогичный вопрос возникает, когда подобные неточности выявляются налогоплательщиком самостоятельно. Чтобы прояснить ситуацию, нужно обратиться к общему правилу, оговоренному пунктом 1 статьи 54 НК:

  1. Если искажения, которые повлияли на налоговую базу и величину налога, относятся к минувшим отчетным периодам, исправления выполняются за тот период, в котором данные ошибки были допущены. Например, если в 2019 году обнаружена неточность, допущенная при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2017 год, уточненная форма этого отчета составляется по шаблону 2017 года.
  2. Если налогоплательщик не может точно определить промежуток времени, в котором была допущена обнаруженная неточность, надлежащие корректировки совершаются за период выявления данного несоответствия. Аналогичное правило действует и для тех ситуаций, когда выявленное несоответствие привело к переплате налога (перерасчет можно выполнить за период обнаружения неточности).

Все сведения отражаются в уточненной форме без каких-либо ошибок (искажений), поскольку смысл данной процедуры состоит в том, что плательщик налога исправляет первоначальный отчет. При этом речь вовсе не идет о сдаче дополнительной декларации за минувший период. Этот момент четко оговорен пунктом 1 статьи 81 НК.

Уточненную отчетную форму можно заполнить как на компьютере, так и от руки. Для составления и отправки декларации 3-НДФЛ гражданин вправе задействовать опцию персонального кабинета на интернет-сайте ФНС. Ещё один вариант – воспользоваться компьютерной программой, предназначенной для оформления 3-НДФЛ в электронном виде. Данная программа также имеется на веб-сайте фискального ведомства.

К отправляемой декларации, содержащей необходимые изменения (исправления), следует приложить обосновывающую документацию. Речь идет о бумагах, доказывающих достоверность внесенных корректировок (поправок, дополнений). Если плательщик НДФЛ запрашивает полагающийся вычет и возврат подоходного налога, потребуется добавить надлежащее заявление, а также пояснительную записку с причиной уточнения. Это будет благоприятствовать успешному прохождению камеральной проверки.

Часто возникает вопрос о том, нужно ли при подаче уточненной декларации повторно направлять те документальные приложения, которые ранее уже передавались подразделению ФНС. Бумаги, которые ранее были переданы фискальному органу, могут повторно не представляться, если налогоплательщик своевременно уведомил ФНС об этом. Данное правило не действует, если соответствующая документация подавалась в подлинном виде и была возвращена налогоплательщику. Ещё одно исключение – представленные бумаги были утеряны сотрудниками ФНС из-за форс-мажорных обстоятельств.

Этап третий: передача уточненной формы в подразделение ФНС с необходимыми приложениями

Как установлено пунктом 5 статьи 81 НК, уточненный вариант декларации направляется местному подразделению ФНС. При этом используется отчетная форма, действовавшая в том налоговом периоде, за который совершаются необходимые исправления. Документацию разрешается подать следующими способами (пункт 4 статьи 80 НК):

  1. Личный визит в офис ФНС с целью передачи бумаг сотрудникам фискального ведомства. Это может сделать как сам налогоплательщик, так и его доверенный представитель. Желательно подготовить два экземпляра уточненной формы. Один – для налоговой службы. Второй – для плательщика (с отметкой инспектора о принятии). Рекомендуется также приложить опись представленных бумаг (2 экземпляра).
  2. Почтовая отправка, содержащая перечень вложений и предусматривающая уведомление отправителя о произведенном вручении.
  3. Отправка электронного письма через интернет или онлайн-кабинет плательщика на веб-сайте ФНС.

Конкретный срок подачи уточненной отчетной формы не регламентирован нормами законодательства. Это значит, что её можно направить фискальному ведомству (ФНС) в любое время по факту выявления неточности.

Этап четвертый: доплата недостающей налоговой суммы

Если ошибки (несоответствия), допущенные налогоплательщиком в декларации, обусловили занижение суммы уплачиваемого налога, данную недоимку следует погасить. Если соответствующий платеж оказался просроченным, ФНС направит обязанному лицу надлежащее требование на основаниях пункта 1 статьи 45 НК. С физлица просроченный налоговый платеж может быть взыскан через суд на протяжении 6 (шести) месяцев, отсчитываемых от момента завершения срока его внесения. Это предусмотрено нормами статьи 48 НК.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Что делать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка?

Если вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ и впоследствии обнаружили, что в ней не отражены некоторые сведения или имеются ошибки, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы и, соответственно, влияют на исчисленный размер НДФЛ, значит, в налоговую декларацию нужно внести изменения и подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (ст. 81 НК РФ). Чтобы подать уточненную налоговую декларацию, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Читайте также:  Где можно взять образцы приказов для ИП об отмене лимита по кассе и ведения кассовых документов?

Шаг 1. Определите, приводят ли обнаруженные ошибки к занижению сумм налога, подлежащего уплате

Если ошибки (искажения) в поданной вами в налоговый орган налоговой декларации 3-НДФЛ приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Если выявленная вами ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению суммы НДФЛ, подлежащей уплате, то вы вправе, но не обязаны внести в декларацию 3-НДФЛ необходимые изменения и представить уточненную декларацию (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Это правило распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе физических лиц, заявивших в декларации 3-НДФЛ тот или иной налоговый вычет.

Гражданин подал налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2016 г. и заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры (право собственности на квартиру оформлено в 2016 г.). После подачи декларации обнаружилось, что не учтен доход, по которому был уплачен НДФЛ, в результате чего была занижена сумма имущественного вычета.

В этом случае гражданин вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и произвести перерасчет размера имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.

Шаг 2. Заполните уточненную налоговую декларацию

В общем случае перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки (п. 1 ст. 54 НК РФ). То есть если в 2016 г. вы обнаружили ошибку в декларации 3-НДФЛ, поданной за 2013 г., то для заполнения уточненной налоговой декларации необходимо использовать форму 3-НДФЛ, которая использовалась при представлении отчетности за 2013 г.

Если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то в этом случае перерасчет может производиться в периоде выявления ошибки (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ).

Если корректировать декларацию вы будете впервые, на титульном листе декларации поле «Номер корректировки» следует заполнить следующим образом: «1—«. Для вторичной уточненной декларации — «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).

В уточненной декларации необходимо отразить все данные без ошибок, поскольку смысл уточненной декларации в том, что налогоплательщик вносит изменения в исходную декларацию, а не сдает еще один дополнительный отчет за какой-то из прошлых периодов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ можно от руки или на компьютере. При этом вы можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или специальной компьютерной программой «Декларация» на сайте ФНС России.

К декларации приложите документы, обосновывающие внесение соответствующих изменений/дополнений в декларацию, а также заявление на возврат НДФЛ/вычет НДФЛ (при необходимости). Кроме того, можно приложить к декларации пояснительную записку о том, по какой причине уточняется сумма НДФЛ/размер вычета по НДФЛ. Это позволит избежать лишних вопросов инспектора при камеральной проверке.

Что касается уже представленных ранее документов, то нужно учитывать следующее.

В ходе проведения проверки налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица документы, ранее представленные им в ИФНС при проведении камеральных или выездных проверок. Указанное ограничение не распространяется на два случая (п. 5 ст. 93 НК РФ):

1) когда документы ранее представлялись в ИФНС в виде подлинников и впоследствии были возвращены проверяемому лицу;

2) когда документы, представленные в ИФНС, были утрачены налоговой инспекцией вследствие непреодолимой силы.

Таким образом, если вместе с первой декларацией вы представили все необходимые документы, то представлять их повторно вы уже не обязаны. Если подтверждающие документы были представлены в налоговый орган в виде копий, инспектор имеет право ознакомиться с оригиналами указанных документов (абз. 7 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Шаг 3. Представьте уточненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган по месту жительства в одном экземпляре (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83 НК РФ).

Представить налоговую декларацию можно (п. 4 ст. 80 НК РФ):

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения (желательно с уведомлением о вручении);
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

При подаче декларации лично или через представителя рекомендуем заполнить и подписать два экземпляра декларации: один останется в налоговом органе, а на втором инспектор сделает отметку о том, что декларация принята. Также желательно составить сопроводительное письмо в двух экземплярах с указанием всех переданных в налоговый орган документов.

Срок представления уточненной декларации законодательством не установлен, поэтому вы можете направить в налоговый орган уточненную декларацию в любое время после обнаружения ошибки (искажения). Ошибка будет считаться исправленной, только если вы подали уточняющую декларацию.

Шаг 4. Доплатите налог в бюджет

Если допущенные ошибки (искажения) привели к занижению НДФЛ, доплатите соответствующую сумму налога в бюджет.

В случае нарушения сроков уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Если вы не исполните это требование вовремя, то налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования налогового органа сумма вашей задолженности, включая задолженность по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам (п. 2 ст. 48 НК РФ):

  • превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня превышения задолженности 3 000 руб.;
  • не превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

По заявлению налогового органа, поданному мировому судье по вашему месту жительства, возможно вынесение судебного приказа по данным требованиям, если они являются бесспорными (п. 3 ч. 3, ч. 3.1 ст. 1, ст. ст. 22, 17.1, 123.1, 123.2, п. 3 ч. 3 ст. 123.4 КАС РФ; ст. 4 Закона от 05.04.2016 N 103-ФЗ). При этом судебный приказ выносится без судебного разбирательства и вызова сторон (ч. 2 ст. 123.5 КАС РФ).

Однако если вы до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней со дня направления вам копии вынесенного судебного приказа представите свои возражения относительно изложенных в нем требований, в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано, а уже вынесенный судебный приказ отменен. В таком случае последует уже судебное разбирательство после обращения налогового органа в суд с административным исковым заявлением (ч. 1, 2 ст. 123.7, ч. 3 ст. 123.5, ст. ст. 286, 289 КАС РФ; п. 49 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36).

Каковы особенности подачи декларации 3-НДФЛ по почте? Узнать →

Каковы сроки подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога? Узнать →

Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам? Узнать →

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас →

Повторная 3-НДФЛ при покупке квартиры

Иногда возникает необходимость подать при покупке квартиры 3-НДФЛ за второй год. Расскажем об этих случаях, а также особенностях подачи и заполнения данной декларации на имущественный вычет.

Причины

Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).

Причины заполнения 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры
СитуацияПояснение
1Квартира стоила меньше 2 млн рублейЭто значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет.
2Небольшой официальный заработок покупателяЭкономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога.
3В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п.Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья.

Наличие официального дохода

Если говорить именно о возврате НДФЛ при покупке квартиры за второй год, то налоговое законодательство напрямую не регулирует данную ситуацию. Однако подразумевается, что это право существует само по себе. Закон ограничивает его только предельной суммой вычета НДФЛ с покупки жилья:

2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.

Уточним, что получить налоговый вычет за второй год при покупке квартиры можно, как и при оформлении первой его части: через ИФНС по месту жительства либо через бухгалтерию работодателя.

Чтобы получить при покупке квартиры имущественный вычет второй год, необходимо взять у работодателя справку о доходах по форме 2-НДФЛ именно за этот минувший год. Данные из нее отражают в Листе А декларации 3-НДФЛ:

Многие декларанты при возврате налога с покупки квартиры за второй год сталкиваются с такой проблемой: инспекция намекает, что надо бы заново подать документы, подтверждающие право на вычет. Однако подобное требование инспекторов – незаконно. В случае спорной ситуации ссылайтесь на многочисленные разъяснения Минфина и ФНС России. Например, письмо Минфина от 07 июня 2013 года № 03-04-05/21309.

Заполнение

В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.

В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:

  • проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
  • указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).

Таким образом, при покупке квартиры в 3-НДФЛ за второй год на Листе Д1 необходимо указать:

  • размер предоставленного в предыдущем году вычета (стр. 140);
  • величину остатка вычета, перешедшего с того года (стр. 160).

ПРИМЕР

Допустим, что Е.А. Широкова в 2015 году купила квартиру за 5,5 млн рублей без привлечения заемных средств. Свидетельство о праве собственности она получила 24 апреля 2015 года.

Первый раз она заявила имущественный вычет в 2016 году по доходам 2015 года, которые составили 610 000 рублей. Остаток вычета в сумме 1 390 00 рублей перешел на будущее.

Доходы Широковой, облагаемые налогом по ставке 13%, в 2016 году составили 650 000 рублей. В 2017 году при заполнении 3-НДФЛ повторно при покупке квартиры Лист Д1 будет выглядеть следующим образом:

Как видно, остаток вычета, который переходит на доходы за 2017 год, составляет:

1 390 000 р. – 650 000 р. = 740 000 р.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по расходам на квартиру и процентам по ипотеке?

В случае приобретения квартиры вы имеете право на имущественный налоговый вычет, если являетесь налоговым резидентом РФ и имеете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?

Для получения имущественного налогового вычета в связи с покупкой квартиры необходимо заполнить титульный лист, разд. 1 и 2, Приложения 1 и 7 налоговой декларации 3-НДФЛ.

1. Общие правила получения имущественного вычета

Обратите внимание! Для получения имущественного вычета за 2017 г. заполняется налоговая декларация по форме, действующей в соответствующем периоде (п. 2 Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).

2. Разделы и листы налоговой декларации, которые вам понадобятся
В целях получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, а также по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту в декларации необходимо заполнить (п. п. 2.1, 6.1, 12.2 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@):
титульный лист, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
Приложение 1 — для отражения доходов, подлежащих налогообложению;
Приложение 7 — для отражения имущественных вычетов по расходам на приобретение квартиры и на уплату процентов по ипотечному кредиту.

3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на приобретение квартиры
Налоговая декларация заполняется в следующем порядке. Сначала целесообразно заполнить Приложения 1 и 7, а затем, используя показатели этих Приложений, — разд. 2 и 1, а также титульный лист декларации.

3.1. Заполнение Приложения 1 налоговой декларации
В Приложении 1 отражаются (п. 6.3 Порядка):
в строке 010 — налоговая ставка 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
в строке 020 — код 07, обозначающий, в частности, доход, полученный по трудовому договору, НДФЛ с которого удержан работодателем (Приложение N 3 к Порядку);
в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
в строке 070 — общая сумма дохода;
в строке 080 — сумма удержанного работодателем налога.
Приложение 1 в данном случае заполняется на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица.

3.2. Заполнение Приложения 7 налоговой декларации
В строках 010 — 090 Приложения 7 указываются сведения о приобретенной на территории РФ квартире, по которой рассчитывается имущественный вычет, и произведенные в связи с этим документально подтвержденные расходы (п. 12.4 Порядка).
В строках 010 — 090 Приложения 7 указываются сведения о факте покупки квартиры (п. 12.4 Порядка):
в пп. 1.1 (строка 010) — код наименования объекта. В данном случае это «2» — квартира (Приложение N 6 к Порядку);
в пп. 1.2 (строка 020) — код признака налогоплательщика: например, 01 — собственник квартиры; 02 — супруг собственника квартиры (Приложение N 7 к Порядку);
в п. 1.3 — сведения о квартире:
в строке 031 — код номера объекта: 1 — кадастровый номер; 2 — условный номер; 3 — инвентарный номер; 4 — номер отсутствует;
в строке 032 — кадастровый номер объекта; при его отсутствии указывается условный номер объекта; при отсутствии кадастрового и условного номера объекта указывается инвентарный номер объекта; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 032 не заполняется;
в строке 033 — сведения о местонахождении объекта. Данная строка может не заполняться при заполнении строк 031 и 032;
в пп. 1.4 (строка 040) — дата акта о передаче квартиры;
в пп. 1.5 (строка 050) — дата регистрации права собственности на квартиру;
в пп. 1.7 (строка 070) — доля (доли) в праве собственности;
в пп. 1.8 (строка 080) — сумма фактических расходов на приобретение квартиры, но не более 2 млн руб.
В пункте 2 Приложения 7 отражается расчет имущественного вычета (п. п. 5.3, 12.5 Порядка):
в пп. 2.3 (строка 120) — сумма предоставленного работодателем в отчетном году имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры;
в пп. 2.5 (строка 140) — общая сумма доходов, облагаемых по ставке 13% (строка 070 Приложения 1), за вычетом предоставленных работодателем налоговых вычетов (суммы, указанной в пп. 2.3 Приложения 7);
в пп. 2.6 (строка 150) — общая сумма расходов на приобретение квартиры за отчетный год, принимаемая на основании декларации, но не более значения пп. 2.5;
в пп. 2.8 (строка 170) — остаток имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры, переходящий на следующий год. В случае если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в предыдущих налоговых периодах, значение строки 170 определяется в виде разности между суммой значений строк 080 и суммой значений строк 120 и 150.
При этом сумма значений пп. 2.1, 2.3, 2.6 и 2.8 не должна превышать предельного размера имущественного вычета (п. 12.5 Порядка).

3.3. Заполнение разд. 2 налоговой декларации
В разд. 2 декларации отражается информация, необходимая для исчисления налоговой базы и суммы НДФЛ (п. 2.1 Порядка).
В разд. 2 нужно указать (разд. V Порядка):
в поле 001 — налоговую ставку 13%;
в поле 002 «Вид дохода» — признак 3;
в строках 010 и 030 — общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, которая получена в отчетном году (значение берется из строки 070 Приложения 1);
в строке 040 — сумму имущественных налоговых вычетов на приобретение квартиры (сумма значений показателей в пп. 2.3, 2.6 Приложения 7);
в строке 060 — налоговую базу по НДФЛ (разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040)). Если результат получится отрицательным или равным нулю, то в этой строке ставится ноль;
в строке 070 — общую сумму налога, исчисленную к уплате (определяется путем умножения показателя строки 060 на 13%);
в строке 080 — сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, которая определяется как разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070). Если результат получился отрицательным или равным нулю, в строке 160 ставится ноль.

3.4. Заполнение разд. 1 налоговой декларации
В разд. 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 2.1 Порядка).
В этом разделе указываются (п. 3 ст. 230 НК РФ; п. п. 4.2, 4.4 Порядка):
в строке 010 — значение 2, обозначающее, что налог подлежит возврату из бюджета;
в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110 (Порядок, утв. Приказом Минфина России от 08.06.2018 N 132н; Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, утв. Приказом Минфина России от 06.06.2019 N 85н; Перечень кодов, утв. Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н; Приложение N 3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/736@);
в строке 030 — код по ОКТМО из справки о доходах и суммах налога (основные сведения в ней совпадают с данными формы 2-НДФЛ);
в строке 040 — ноль;
в строке 050 — сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

3.5. Заполнение титульного листа налоговой декларации
На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа» (п. п. 2.1, 3.1 Порядка).
При первом представлении декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—» (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию (пп. 3 п. 3.2 Порядка).
По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставляется 760 (пп. 5 п. 3.2 Порядка, Приложение N 1 к Порядку).
По реквизиту «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код, например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21 (Приложение N 2 к Порядку).
В поле «Код статуса налогоплательщика» укажите 1 (пп. 8 п. 3.2 Порядка).
Также на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности Ф.И.О. (отчество — при наличии), дата и место рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон (пп. 6, 7, 9 п. 3.2 Порядка).
Проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий (пп. 10, 11 п. 3.2 Порядка).
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, — о налогоплательщике или его представителе. В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Налогоплательщик проставляет только свою подпись и дату подписания декларации, а в отношении представителя указывается дополнительно его Ф.И.О. (отчество — при наличии), наименование (если представитель — организация), Ф.И.О. генерального директора представителя-организации и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (пп. 12 п. 3.2 Порядка).

Примечание. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

4. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту
В данном случае Приложение 1, разд. 1 и титульный лист декларации заполняются в порядке, рассмотренном выше.
Некоторые особенности имеются в заполнении Приложения 7 и разд. 2.
Так, в п. 2 Приложения 7 расчет имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту отражается следующим образом (п. п. 5.3, 12.4, 12.5 Порядка):
в пп. 1.9 (строка 090) указывается сумма уплаченных процентов по кредиту на приобретение квартиры и на рефинансирование такого кредита (не более 3 млн руб., если указанные кредиты получены после 01.01.2014);
в пп. 2.4 (строка 130) — сумма предоставленного работодателем в отчетном году имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредиту;
в пп. 2.5 (строка 140) — общая сумма доходов, облагаемых по ставке 13% (строка 070 Приложения 1), за вычетом предоставленных работодателем налоговых вычетов, в том числе суммы, указанной в пп. 2.4 Приложения 7;
в пп. 2.7 (строка 160) — общая сумма расходов на уплату процентов по кредиту за отчетный год, но не более разницы значений пп. 2.5 и 2.6 (если одновременно в декларации заявляется вычет по расходам на приобретение квартиры) или значения пп. 2.5 (если заявляется вычет только по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту);
в пп. 2.9 (строка 180) — остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на следующий год.
При этом сумма значений пп. 2.2, 2.4, 2.7 и 2.9 не должна превышать предельного размера имущественного вычета (п. 12.5 Порядка).
При заполнении разд. 2 декларации в строке 040 указывается сумма имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры, которая равна (п. 2.1 Порядка):
сумме значений показателей в пп. 2.3, 2.4, 2.6 и 2.7 Приложения 7 — если одновременно в декларации заявляется вычет по расходам на приобретение квартиры;
сумме значений показателей в пп. 2.4 и 2.7 Приложения 7 — если заявляется вычет только по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту.

5. Срок подачи налоговой декларации на имущественный вычет
По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.
Но если вы представляете ее исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время по окончании года, по доходам которого вы заявляете вычет, в том числе и после 30 апреля. При этом обратиться за вычетом по доходам за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 78, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Материал подготовлен специалистами Консультант.Плюс/Азбука права

Читайте также:  Как защититься при покупке товара переводом на карту физлица?
Ссылка на основную публикацию