Коэффициенты K1 и К2 для ЕНВД на 2020 год

К2 на 2020 год (ЕНВД): таблица по регионам

k2_na_2020_god_envd_tablica_po_regionam.jpg

Похожие публикации

Неотъемлемая часть расчета налога при ЕНВД — применение понижающего коэффициента К2. Устанавливается он муниципалитетами и властями субъектов РФ: рассмотрим, как найти коэффициент в нужной величине с использованием нормативно-правовой базы российских регионов.

Что такое коэффициент К2 на 2020 год (ЕНВД)?

На величину коэффициента К2 (отметим, что кроме него используется еще один — дефлятор К1) корректируется в меньшую сторону величина базовой доходности при расчете ЕНВД (п. 6 ст. 346.29 НК РФ). Данный коэффициент учитывает различные особенности ведения бизнеса (сезонность, тип продаваемых товаров или услуг, место ведения бизнеса и иные) и устанавливается властями российских муниципалитетов — городов и районов, а также властей городов федерального значения, в которых действует «вмененный» спецрежим.

Возможный интервал значений К2 — от 0,005 до 1. Однажды принятый К2 действует в административно-территориальном образовании минимум год и до тех пор, пока вместо него не будет утвержден новый. А если понижающий коэффициент в регионе не принят вообще, то налог считается без учета показателя К2.

Ознакомимся с перечнями нормативных актов, устанавливающих К2 в различных регионах и муниципалитетах по ссылкам в нижеприведенной таблице.

К2 по ЕНВД на 2020 год – таблица по регионам:

Код субъекта РФ

Наименование субъекта РФ

Другие субъекты федерации:

Общий алгоритм поиска нужного К2 с применением приведенной выше таблицы таков:

Находим в таблице нужный регион и нажимаем на ссылку.

Выбираем на открывшейся странице сайта ФНС нормативный акт для интересующего муниципалитета (города, района) или города федерального значения.

На открывшейся странице внизу находим и загружаем DOC-файлы, связанные с актом (один или несколько), либо файлы, представленные в иных форматах (могут встречаться документы PDF).

В открытых документах, находим положения о корректирующем коэффициенте К2.

Рассмотрим несколько практических примеров нахождения показателя К2 по приведенному выше алгоритму.

Как найти К2 ЕНВД в 2020 году: Ставрополь

Выбираем интересующий регион по таблице — Ставропольский край. Нам нужен К2 в самом Ставрополе: открываем соответствующее Решение Городской думы . Загружаем все файлы по нему и обнаруживаем, что все К2 установлены в Приложении к данному нормативному акту.

Видим, что в городе определены коэффициенты К2 ЕНВД 2020 по видам деятельности в количестве более 20 позиций. В числе самых больших по величине — коэффициенты для размещения рекламы на ТС, автогрузоперевозок, торговля через автоматы и др. (1,000), на услуги по проживанию, торговлю продтоварами (0,750). К самым низким относятся К2 для рекламы на баннерах — обычных (0,175) и автоматических (0,180).

Коэффициент К2 ЕНВД в 2020 году (Ставропольский край) можно найти и для любого другого муниципалитета в регионе. Если это, например, Ессентуки — открываем Решение , принятое гордумой (№ 101 от 25.10.2017) – перечни значений К2 отражены в Приложении № 2 к решению. Находим нужный коэффициент по таблице, приведенной в Приложении.

К2 ЕНВД в 2020 году: Липецкая область

Аналогично, находим все нормативные акты для региона на сайте ФНС. Допустим, нас интересует город Липецк: открываем соответствующий НПА по городу (Решение № 126 от 20.09.2005), скачиваем файл. Видим, что К2 определены в Приложении № 1 к Положению: находим нужный для интересующего нас вида деятельности.

К2 на 2020 год ЕНВД: Курская область

По городу Курску К2 на 2020 год (ЕНВД Курск) установлен п. 3 Решения городского Собрания от 25.11.2005 № 171-3-РС.

Если нас интересует не «столица», а другой населенный пункт области, то алгоритм тот же. Например, если это будет Железногорск, выбираем НПА для города, загружаем файл. Берем нужный К2 из п. 3 Решения городской Думы № 116-4-РД.

К2 на 2020 год ЕНВД: Волгоград

В Волгограде расчет К2 ЕНВД в 2020 году, в соответствии с принятыми в муниципалитете правилами, ведется по сложной формуле: для этого перемножаются два показателя — Кас и Кио.

Перечень значений Кас определен в п. 2 ст. 2 Постановления Горсовета от 26.10.2005 № 22/430 и учитывает ассортимент товаров, работ, услуг, особенности места ведения деятельности, а величина Кио, учитывающая иные особенности — в п. 4 ст. 2 Постановления. Имеет смысл проконсультироваться в ИФНС о выборе правильных значений всех коэффициентов при расчете налога, т.к. порядок их практического применения по Постановлению довольно сложен.

К2 ЕНВД в 2020 году: Воронеж

Нажимаем на регион в таблице, выбираем НПА для города, скачиваем файлы. Значения К2 определены в приложении № 2 к Решению № 179-II городской Думы от 16.11.2005. Выбираем нужный коэффициент по виду деятельности.

К2 на 2020 год ЕНВД: Саратов

Находим регион (Саратовская область), НПА для Саратова, скачиваем файл. К2 установлены в Приложениях 1-5 к Решению Городской думы № 64-630 от 08.11.2005. Выбираем коэффициент по виду деятельности с учетом ее ведения в той или иной зоне.

К2 на 2020 год ЕНВД: Иркутская область

Значение К2 для Иркутска вычисляется по особой формуле, предполагающей перемножение показателей A, B C, D и E, учитывающих сезонность, место ведения деятельности, время работы и т.д. Сущность данных показателей раскрывается в п. 2 Приложения к решению Гордумы от 31.08.2005 № 004-20-160175/5. С учетом сложности расчета коэффициента, опять же, лучше получить консультацию в ИФНС города по исчислению (декларированию) налога.

К2 на 2020 год ЕНВД: Мурманск

К2 по Мурманску определены в Приложении к Решению городского Совета депутатов № 13-158 от 07.11.2005 в привязке к виду деятельности и зонам ведения бизнеса.

К2 для ЕНВД на 2020 год: Тамбов

Нормативный акт для Тамбова определяет К2 в приложении к Решению городской Думы № 75 от 09.11.2005. Обращаем внимание, что п. 5 Решения установлен ряд критериев уменьшения или увеличения общего показателя К2, в зависимости от различных показателей ведения деятельности.

К2 по ЕНВД на 2020 год: Тверь

К2 в городе Твери также считается по сложной формуле, предполагающей перемножение показателей Кос и Км (п. 4 Решения городской Думы № 109 от 24.11.2005). Значения Кос приведены в Приложении № 2 к Решению, Км — в Приложении № 3.

К2 по ЕНВД на 2020 год: Оренбург

Городские власти и здесь установили сложную формулу расчета К2, предполагающую умножение показателей А, В, С, Д и V в соответствии с п. 3.2 Приложения к Решению городского Совета № 502 от 18.09.2012. Вновь видим смысл в консультировании у налоговиков по расчету и декларированию налога.

К2 на 2020 год ЕНВД: Московская область

Административный центр региона — Красногорск. Если нам нужен К2 для него, открываем соответствующий НПА , скачиваем, находим нужный коэффициент в приложении № 1 к Решению Совета депутатов города № 276/18 от 26.10.2017.

К2 на 2020 год ЕНВД: Кемеровская область

Если нас интересует К2 по столице региона – городу Кемерово, выбираем регион по таблице, далее переходим на соответствующий НПА . Обнаруживаем, что фактически К2 в Кемерово — результат перемножения «подкоэффициентов», предусмотренных Приложениями № 1, 2 и 3 к Постановлению городского Совета народных депутатов № 264 от 30.09.2005: в каждом Приложении учтены отдельные виды деятельности.

К2 для ЕНВД на 2020 год: Омск

Определяется коэффициент К2 по Приложению № 2 к решению городского Совета № 293 от 29.07.2014. Он также «сложный» и состоит из коэффициента КД (по доходности) и отдельных показателей по виду деятельности — например, К2бу для бытовых услуг, К2ву для ветеринарных и т.д.

К2 для ЕНВД на 2020 год: Пенза

Находим регион, город и норматив для него. Определяем К2 по Приложению к решению городской Думы № 240-16/4 от 25.11.2005 по виду деятельности и зоне ведения бизнеса (в соответствии с таблицей, которая приведена в нижней части документа).

ЕНВД — коэффициент К2: Татарстан

Если нас интересует К2 в столице республики — Казани, открываем НПА , принятый властями города. Выбираем нужный коэффициент по Приложению к решению № 3-3 от 29.11.2005 Представительного органа МО города Казани (опять же, с учетом зоны расположения предприятия и вида деятельности).

К2 ЕНВД в 2020 году: Вологда

Для подсчета К2 по г. Вологде нужно перемножить коэффициенты — Кд, Кзп и Ка в соответствии с Приложением № 2 к решению городской Думы № 310 от 06.10.2005.

К2 на 2020 год ЕНВД: Ивановская область

Для столицы региона (г. Иваново), принятый властями города коэффициент, как и по правилам во многих других городах, «сложный» и считается перемножением нескольких показателей: П1, П2, П3, П4, П5 — в соответствии с п. 2 Решения городской Думы № 538 от 24.10.2007.

К2 на 2020 год ЕНВД: Белгород

На странице НПА для г. Белгорода, скачиваем и загружаем файлы. Смотрим нужный К2 по Приложению № 1 к Решению городского Совета депутатов № 658 от 30.10.2012, принимая во внимание положения п. 3 Решения, которые устанавливают К1, равный 1 в ряде случаев.

ЕНВД К2: Челябинск

В Челябинске значение К2 зависит от вида деятельности и определяется по правилам п. 3 Приложения к Решению городской Думы № 17/3 от 28.11.2006. Так, предусмотрены коэффициенты К2бу — для бытовых услуг, К2у — для услуг по ремонту и мойке автомобилей и многие другие, привязанные к видам деятельности.

К2 на 2020 год ЕНВД: Архангельск

Находим регион, выбираем нормативный акт для города, загружаем файл. Определяем К2 в соответствии с приложением № 3 к Решению городской Думы № 67 от 29.11.2005. Коэффициент зависит от вида и места ведения деятельности.

ЕНВД К2: Санкт-Петербург

Санкт-Петербург — город федерального значения. Во всех его муниципалитетах применение «вмененки» регулируется одним законом . Нужный коэффициент определяется в соответствии с п. 2 ст. 2 Закона Санкт-Петербурга № 299-35 от 17.06.2003 по внутригородским муниципальным образованиям.

К2 на 2020 год ЕНВД: Тольятти

Тольятти — крупный промышленный центр Самарской области. Коэффициент складывается из перемножаемых показателей V (по Приложению № 1 к Постановлению городской Думы № 258 от 19.10.2005), Z (Приложение № 2), F (Приложение № 3) с учетом положений п. 2.2 Постановления.

Во всех случаях, когда есть сомнения по поводу применения К2, необходимо консультироваться у местных налоговиков. В «сложных» случаях они помогут узнать К2 для ЕНВД по адресу объекта — и тогда налогоплательщик точно не ошибется при выборе коэффициента в привязке к зоне ведения бизнеса.

Применяется ли ЕНВД в Перми в 2020 году?

К2 ЕНВД в 2020 году в Перми не применяется, поскольку сам налог отменен властями города (как и большинства других муниципалитетов региона). С 2021 года ЕНВД отменяется по всей стране, но некоторые регионы Пермского края решили ускорить прекращение работы хозяйствующих субъектов на «вмененке» раньше. Исключение составили Большесосновский муниципальный район и Гайнский муниципальный округ: там «вмененка» в 2020 году еще работает.

По знакомому нам алгоритму можно найти К2, действующие в Большесосновском (п. 3 Решения Земского Собрания № 329 от 30.01.2013) и Гайнском районах (Приложения № 1 и 2 к Решению Земского Собрания № 56 от 23.12.2011).

Налог на «вмененке»: как рассчитать (К2 для ЕНВД — пример использования)

Рассмотрим практический пример применения К2 при исчислении ЕНВД.

Допустим у нас есть магазин в Ставрополе площадью 100 кв. метров и мы продаем электронику. В формулу расчета налога за 1 квартал 2020 г. войдут (п. 2, 3 ст. 346.29 НК РФ):

Базовая доходность (БД) — 1800 рублей для торгового объекта с залом (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Коэффициент К1 — 2,009 в 2020 году.

Коэффициент К2 – в г. Ставрополе, в соответствии с п. 7.3 приложения к решению городской Думы № 148, он составляет 0,7.

Физический показатель (ФП) — 100 кв. м (соответствует площади магазина).

Условимся, что физпоказатель неизменен в течение 3 месяцев расчетного квартала.

Ставка налога – 15%.

Налоговая база определяется как произведение БД, коэффициентов К1 и К2, и ФП за каждый месяц квартала:

Читайте также:  Форма 6-НДФЛ в 2020 году (новая отчетность для всех работодателей). Порядок заполнения и сроки

1800 х 2,009 х 0,7 х (100 + 100 + 100) = 759 402 руб.

759 402 х 15% = 113 910 руб.

Отметим, что окончательная сумма налога зависит от того, платились ли в расчетном периоде на предприятии страховые взносы за работников. Если да, то налог может быть уменьшен до 50% на суммы этих взносов. А ИП может уменьшить исчисленный налог на «вмененке» до 100% за счет взносов «за себя».

Но применение в целях расчета ЕНВД К2 для ИП в 2020 году и для ООО осуществляется по общим правилам: организационно-правовая форма бизнеса значения для коэффициента не имеет.

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2019–2020 годы

Коэффициент K1 и К2 для ЕНВД на 2019-2020 годы устанавливается органами федеральной и муниципальной власти городов и районов в пределах субъекта РФ соответственно. О размере коэффициентов К1 и К2 для расчета вмененного налога и нюансах их применения вы узнаете из материалов нашей рубрики «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)».

Коэффициент-дефлятор на 2018-2019 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.

Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.

Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден. С июля 2018 года все вмененщики, за редким исключением, обязаны работать с онлайн-кассой.

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2018-2019 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде. Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы. Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2019 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год для ЕНВД установлено в размере 1,868. Подробнее о его величине можно узнать здесь.

Значение коэффициента-дефлятора на 2019 год установлено в размере 1,915. Как его применять в 2019 году, читайте в материале “Коэффициенты-дефляторы для расчета ЕНВД за 1 квартал 2019 года”.

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя. В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо. Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.

В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2018-2019 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.

Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте здесь.

Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

Установлен коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД, УСН, патента, торгового сбора

Что такое коэффициент дефлятор

К1 – это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД – единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2002 № 1834-р).

Коэффициент-дефлятор на 2020: К1 для ЕНВД, УСН, ПСН, НДФЛ, Торговый сбор, налог на имущество

Приказом от 21 октября 2019 г. №684 Министерство экономического развития РФ ввело для 2020 года коэффициенты-дефляторы, при расчетах УСН, ЕНВД, ПСН, а также при исчислении налоговой базы по НДФЛ для иностранцев, работающих по патенту. Введен также коэффициент-дефлятор при расчета налога на имущество физических лиц и для торгового сбора.

  • ПРИКАЗ от 30 октября 2018 г. N 698 на 2019 год
  • ПРИКАЗ от 30 октября 2017 г. N 579 на 2018 год
  • ПРИКАЗ от 03 ноября 2016 г. N 698 на 2017 год
  • ПРИКАЗ от 20 октября 2015 г. N 772 на 2016 год
  • Коэффициент-дефлятор устанавливается ежегодно на каждый следующий календарный год.

    1 . Коэффициент К1 для ЕНВД «вмененки» установлен в следующих величинах:

    • 2020 г. – 2,005
    • 2019 г. – 1,915
    • 2018 г. – 1,868
    • 2017 г. – 1,798
    • 2016 г. – 1,798
    • 2015 г. – 1,798
    • 2014 г. – 1,672
    • 2013 г. – 1,569.

    К1 используется в формуле при расчете ЕНВД суммы базовой доходности по «вмененному» виду деятельности умножается (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

    2 . Коэффициент-дефлятор для УСН , начиная с 2014 года лимит доходов для перехода на упрощенку (45 млн руб.) и для дальнейшего применения спецрежима (60 млн руб.) ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Установлены следующие значения:

    • 2020 г. – 1,518 (заморожено)
    • 2019 г. – 1,518 (в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020)
    • 2018 г. – 1,481
    • 2017 г. – 1,425
    • 2016 г. – 1,329
    • 2015 г. – 1,147
    • 2014 г. – 1,067
    • 2013 г. – 1.

    3 . Коэффициент-дефлятор для ПСН (патента) равен:

    • 2020 г. – 1,589
    • 2019 г. – 1,518
    • 2018 г. – 1,481
    • 2017 г. – 1,425
    • 2016 г. – 1,329
    • 2015 г. – 1,147
    • 2014 г. – 1,067
    • 2013 г. – 1

    По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. 346.43 НК РФ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .

    4 . Коэффициент-дефлятор по НДФЛ для иностранцев , работающих по найму у физлиц на основании патента установлен:

    • 2020 г. – 1,810
    • 2019 г. – 1,729
    • 2018 г. – 1,686
    • 2017 г. – 1,623
    • 2016 г. – 1,514
    • 2015 г. – 1,307
    • 2014 г. – 1,216

    По действующему законодательству мигранты, которые оказывают физическим лицам услуги непредпринимательского характера (няни, рабочие), должны получить патент. На основании этого документа иностранные лица уплачивают НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1 000 руб. в месяц (ст. 227.1 НК РФ). Эти платежи подлежат индексации на коэффициент-дефлятор.

    Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, исчисляют и уплачивают налог на доходы, полученные от осуществления такой деятельности, в порядке, установленном статьей 227.1 НК РФ.

    5 . Коэффициент-дефлятор для расчета “Налог на имущество физических лиц” равен:

    • 2019 г. – 1,518
    • 2018 г. – 1,481
    • 2017 г. – 1,425
    • 2016 г. – 1,329
    • 2015 г. – 1,147
    • 2014 г. – 1

    6 . Коэффициент-дефлятор для расчета “Торгового сбора” (применяется только к розничным рынкам) равен:

    • 2020 г. – 1,379
    • 2019 г. – 1,317
    • 2018 г. – 1,285
    • 2017 г. – 1,237
    • 2016 г. – 1,154
    • 2015 г. – 1.

    Увеличение коэффициента-дефлятора для УСН и ЕНВД в 2016 году

    Итак, в целях применения упрощенки величина этого коэффициента составляет 1,329. Т.е. доходы тех, кто с 2016 г. подумывает перейти на УСНО, по итогам 9-ти месяцев 2015 г. не должны превышать 59,805 млн руб. (45 млн руб. х 1,329) (п.2 ст.346.12 НК РФ).

    При этом всем упрощенцам в 2016 г. нужно будет следить за тем, чтобы доходы по итогам 1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев или года не превысили 79,74 млн руб. (60 млн руб. х 1,329) (п.4, 4,1 ст. 346.13 НК РФ).

    На вмененке в 2016 г. ситуация осталась прежней, как и в 2015 году. Увеличение коэффициента с 1,672 (в 2014г.) до 1,798 (в 2015г.) увеличило налоговую нагрузку на плательщиков ЕНВД (ст.346.29 НК РФ). К примеру, если вмененщик оказывает услуги общепита и площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м., то квартальная база для исчисления ЕНВД в 2014г. будет равна (без учета коэффициента К2) 250,8 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,672). В 2015г. налог при таких же условиях придется заплатить с 269,7 тыс. руб. (1000 руб. х 50 кв.м. х 3 мес. х 1,798). Получается, что в связи с ростом коэффициента-дефлятора квартальная база «подорожает» на 18,9 тыс. руб., а налог вырастет почти на 3 тыс. руб.

    ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    1. ФОРМУЛА для РАСЧЕТА ЕНВД, базовая доходность, таблица К2
      Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие “базовая доходность”.
    2. К2 ЕНВД, коэффициент базовой доходности вмененки на 2020
      Приводится коэффициент базовой доходности ЕНВД на 2020 по регионам РФ.
    3. Кто НЕ может применять УСН – упрощенку?
      Дается таблица показателей, нарушая которые организация или ИП лишается права применять УСН.

    28 сент. 2014 15:04

    Коэффициент-дефлятор по НДФЛ 2014 для иностранцев установлен в размере 1,216 это значит ин.гражданин должен оплатит за патент 1216рублей, если гражданин получает 10000рублей месяц за свою работу что то дополнительно нужно оплачивать в ФНС по окончание года?

    19 дек. 2014 19:09

    Нет. По каждому патенту – свои лимиты.

    4 янв. 2015 17:11

    Коэффициент-дефлятор единый для всей территории РФ. Новая величина определяется как произведение предыдущего года на коэффициент дефлятор этого года. Т.е. величина 2014 умножить на дефлятор для 2015 г.

    6 янв. 2015 15:56

    За 2014 год применяются коэффициенты 2014 года.

    12 янв. 2015 18:15

    Сумма патента не пересчитывается, что насчитали, то и платите, либо обжалуйте в вышестоящей инстанции.

    12 янв. 2018 18:50

    Мы не рассчитываем сумму патента, сия обязанность лежит на ФНС.

    9 дек. 2019 22:57

    Здравствуйте. Про патент иностранца и ндфл
    см. . ссылка

    Корректирующие коэффициенты ЕНВД

    БЛИЦ!
    Корректирующий коэффициент К1 на 2019 год — 1,915.
    К2 — нужно уточнять в органах местного самоуправления. Для каждого региона — свой! Зависит как от вашего региона (иногда даже от муниципального района!), так и от вида деятельности, которым вы занимаетесь.

    Перед тем, как окончательно остановить свой выбор на каком-либо налоговом режиме, начинающим предпринимателям, да и тем, кто просто решил перейти с одной налоговой схемы на другую, предварительно следует досконально изучить особенности каждой из систем налогообложения, действующих в России, поскольку все они имеют свои тонкости и нюансы. Не является исключением и ЕНВД. Например, при расчете единого налога на вмененный доход бухгалтеру необходимо обязательно учитывать специальные корректирующие коэффициенты К1 и К2.

    Коэффициент К1: что это такое и для чего он нужен

    Корректирующий коэффициент К1 или, как его еще называют на профессиональном языке, коэффициент-дефлятор отображает размер инфляции. Устанавливается он сроком на один год и подлежит к применению на всей территории Российской федерации.

    По закону, расчетом коэффициента К1 занимается Министерство экономического развития России и оно же специальным приказом обязано публиковать его значение на будущий год, причем не позднее 20 ноября года текущего. Если данная процедура не была проведена, то происходит автоматическая пролонгация прошлогодних значений.

    Суть расчета коэффициента К1 довольно проста: коэффициент за прошедший год умножается на коэффициент года предстоящего. Правда, предварительная работа намного сложнее: министерским работникам приходится провести тщательный анализ стоимости потребительской корзины и ее изменения в течение года. Как замечают практикующие бухгалтеры, каждый год К1 растет, что в общем, не удивительно, поскольку цены на товары и услуги год от года также увеличиваются.

    Динамика К1

    Рассмотрим, как постепенно возрастала величина коэффициента-дефлятора за последние 5 лет. Она менялась на основании соответствующих приказов Министерства экономики и развития РФ. Данные по росту К1 приведены в таблице 1.

    Табл. 1. Динамика роста коэффициента-дефлятора

    № п/пПериодВеличина К1
    12013 год1,569
    22014 год1,672
    32015 год1,798
    42016 год1,798
    52017 год1,798
    62018 год1,868
    72019 год1,915

    Как видим, три года подряд (с 2015 по 2017) показатель дефлятора остался на одинаковом уровне.

    К1: базовая доходность и физические показатели

    При рассчитывании Единого налога на вмененный доход регуляторами учитывается базовая доходность по тому или иному виду деятельности. Базовая доходность – это предполагаемый месячный доход, соответствующий некоему определенному физическому показателю. В свою очередь, единицей физического показателя могут быть:

    • индивидуальные предприниматели и наемные работники,
    • торговые места,
    • транспортные средства (автомобили и иные),
    • площадь торговых помещений, т.е. квадратные метры.

    Чтобы было понятнее, приведем примеры: для ветеринарных и бытовых услуг физическим показателем будет число сотрудников, для продуктовых сетей – квадратные метры, для транспортных предприятий в свою очередь — количество задействованных в работе автомобилей и т.д.

    Важно! Случается, что в налоговом периоде происходит изменение величины физического показателя. При такой ситуации, учитывать это изменение для расчета суммы ЕНВД надо с начала того месяца, в котором оно и произошло.

    Физический показатель и базовая доходность каждого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, устанавливаются в соответствующей статье Налогового кодекса РФ.

    ВНИМАНИЕ! Именно базовую доходность нужно корректировать на коэффициенты К1 и К2. Благодаря этим коэффициентам можно учесть влияние внешних факторов на получаемую бизнесменами прибыль.

    Кстати говоря, поскольку базовый доход рассчитывается, исходя из месячного периода, то при определении налоговой базы, которая на ЕНВД, как известно, равна кварталу его надо увеличивать в три раза (т.е. на три календарных месяца).

    ПРИМЕР РАСЧЕТА

    Сравним, как изменится налоговое бремя плательщиков ЕНВД при увеличении показателя К1. Представим, что индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту обуви, на него работают 2 сапожника. Базовая доходность его деятельности («бытовые услуги») в месяц, согласно НК РФ будет составлять 7500 рублей. Пусть в данном регионе К2 равен 1, а налоговая ставка максимальна – 15%. Для простоты расчетов будем считать, что предприниматель не пользуется льготами за компенсацию уплаты страховых взносов.

    Посчитаем, какой налог должен заплатить ИП за 1 квартал 2018 года, когда еще действует показатель К1 прошлого года – 1,798. Сначала вычислим налоговую базу: (7500 × 1 × 1,798 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 242 730 руб. Умножим ее на налоговую ставку: 242 730 х 15 % = 36 409 руб. (с округлением, как требует НК РФ).

    Теперь посмотрим, как изменится этот показатель с ростом К1 до 1,868 – вычислим величину платежа ЕНВД за 2 квартал. Налоговая база составит (7500 × 1 × 1,868 × (2 + 2 + 2 (чел.)) × 3 = 252 180 руб. Берем 15% от этой суммы: 252 180 х 15% = 37 827 руб.

    Таким образом, ежеквартальный платеж возрастет на 1418 руб., а по итогам 2018 года данному ИП придется платить примерно на 4254 рубля больше, чем раньше.

    Коэффициент К2: условия и его особенности

    Этот коэффициент, также являющийся корректирующим, в отличие от К1, учитывает сразу множество внешних факторов, которые так или иначе способны повлиять на предпринимательскую деятельность предприятия или ИП, работающего по ЕНВД.

    К таким факторам относятся:

    • режим работы организации или индивидуального предпринимателя;
    • сезонность;
    • зарплата сотрудников;
    • спектр предлагаемых товаров, услуг и выполняемых работ;
    • доходность;
    • конкретное место (адрес, район) осуществления коммерческой деятельности;
    • площадь используемых рекламно-информационных полей и их разновидность;
    • другие факторы.

    Вышеперечисленные условия, которые учитываются коэффициентом К2, ничем не ограничены, поэтому список их может быть продолжен.

    Связано это с тем, что К2 устанавливается в каждом регионе индивидуально представительными органами городских округов, муниципальных районов и т.д. с учетом особенностей данных территорий.

    Кстати говоря, по закону, регионы могут и не устанавливать это понижающий коэффициент, но, как правило, местные власти все же идут навстречу представителям малого и среднего бизнеса, которые в основном и работают по ЕНВД.

    К СВЕДЕНИЮ! Корректирующий коэффициент К2 считается понижающим. Его роль заключается в уравнивании коммерсантов, работающих в разных условиях.

    Например, это важно для тех, кто ведет бизнес не в мегаполисах, а в маленьких деревнях и поселках. Данный коэффициент разрабатывается местными властными структурами и зависит от экономической обстановки в регионе. Причем, представители бизнес-сообщества вправе влиять на размер коэффициента через прямое обращение в муниципальные органы.

    Данный коэффициент может равняться 1, если применять понижение не планируется, либо быть меньше 1, тогда в формуле вычисления налога он получиться льготирующим. Если точный размер К2 для своего региона пока не выяснен, и нужно провести предварительный расчет ЕНВД, лучше посчитать К2 равным 1. Минимальное значение коэффициента К2 – 0, 005.

    ВНИМАНИЕ! Коэффициенты К1 и К2 устанавливаются на один год и подлежат ежегодному пересчету.

    Если заинтересованные властные структуры устанавливают значение К2 во всех подробностях, то для налогоплательщиков это очень удобно. В противном случае, когда муниципалитеты регламентируют только отдельные его составляющие, налоговым субъектам приходиться самостоятельно высчитывать окончательный размер этого коэффициента, перемножая его установленные значения.

    Причины для корректировки коэффициента К2

    При некоторых обстоятельствах значение коэффициента К2 для каких-то конкретных предприятий или индивидуальных предпринимателей может быть изменено. В частности, это возможно, если:

    • работа предприятия или ИП велась меньше налогового периода (например, только два месяца из трех квартальных). Причем если в местных законодательных нормах такая корректировка не прописано, это не может служить основанием для ее отмены;
    • деятельность компании происходила не каждый день, например, в связи с санитарными и выходными днями или же по утвержденному внутри организации графику;
    • была вынужденная приостановка деятельности, вызванная объективными причинами. К ним относятся форс-мажорные обстоятельства, случаи аварий и ремонтных работ, временная нетрудоспособность работников, приостановление деятельности по решению суда и т.д.

    Для того, чтобы у налоговиков не возникло подозрений в желании уклониться от уплаты налогов, данные факты следует обязательно подкреплять соответствующими документами.

    ВАЖНО! Если в течение какого-то времени у индивидуального предпринимателя или предприятия, находящегося на ЕНВД по каким-либо причинам не было договоров и сделок, но, тем не менее, фактически коммерческая деятельность велась, то это не может служить законным основанием для неуплаты Единого налога на вмененный доход.

    Иными словами, если нет уважительных объяснений для отсутствия доходов, платить данный налог все равно придется.

    Как узнать коэффициент К2

    Поскольку К2 устанавливается на региональном уровне, узнавать его значение нужно в местной налоговой инспекции либо на ее сайте. Для правильного поиска, нужно учитывать не только населенный пункт, но и вид деятельности ИП или организации.

    Таким образом, при расчетах ЕНВД нужно обязательно учитывать понижающий и повышающий коэффициенты К1 и К2. В конечном итоге, они способны существенно влиять на размер оплачиваемых в государственную казну налогов.

    Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год

    В случае применения такой системы налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД) при расчете налога применяются коэффициенты, которыми корректируется базовая доходность. Это коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 установлен Минэкономразвития в размере 1,915, а коэффициент К2 устанавливается местными властями субъектов РФ в размере, зависящем от особенностей ведения бизнеса в том или ином регионе. В статье рассмотрим, как узнать коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год в своем регионе.

    Порядок расчета ЕНВД

    ЕНДВ представляет собой такой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода.При этом вмененный доход не зависит от полученной налогоплательщиком прибыли, он предусматривается действующим законодательством. На фактически полученные доходы налогоплательщиком, данный налог не начисляется.

    Нормативные акты устанавливают базовую доходность по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД. Базовая доходность в обязательном порядке привязывается к физическим показателям. К примеру, если деятельность связана с услугами по перевозке грузов, то базовая доходность устанавливается для каждой отдельно взятой единицы транспорта. Что касается розничной торговли, то базовая доходность привязывается к 1 кв.м используемой в работе площади. Таким образом, оказывать влияние на налоговую нагрузку при ЕНВД компания и ИП сможет только при изменении физического показателя.

    Важно! В каждом субъекте РФ, путем применения корректирующего коэффициента, может устанавливаться своя величина базовой доходности.

    Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

    ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС, где

    БД – базовая доходность за месяц;

    ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;

    К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;

    НС – ставка налога.

    Для определения величины базовой доходности, необходимо обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрав свой вид деятельности, можно будет узнать значение базовой доходности. Полученная сумма корректируется на коэффициенты К1 и К2.

    Коэффициент К1 для расчета ЕНВД

    При расчета налога при ЕНВД на коэффициент-дефлятор К1 умножают базовую доходность. Коэффициент К1 учитывает изменение цен на товары (услуги и товары) в прошедшем периоде. Значение данного коэффициента утверждает на каждый календарный год Минэкономразвития. К1 на 2020 года для расчета ЕНВД установлен в размере 1,915. В сравнении с прошлым годом, коэффициент-дефлятор увеличился на 2,5%.

    Коэффициент К2 для ЕНФД на 2020 год

    Помимо корректировки единого налога, базовую доходность также умножают на коэффициент К2. Данный корректирующий коэффициент К2 учитывает особенности ведения коммерческой деятельности. К таким особенностям относят сезонность, режим рабочего времени, ассортимент продукции (работ и услуг), место ведения деятельности и т.д.

    Значение данного коэффициента утверждается местными органами самоуправления на календарный год (или больший срок) в размере от 0,005 до 1. Если до начала календарного года властями не был утвержден новый размер коэффициента К2, то в течение следующего года действует то же значение, что и было установлено на предыдущий год.

    Для чего требуется коэффициент К2

    Коэффициент К2 является региональным дефлятором, главной особенностью которого является возможность корректировки налога ЕНФД в меньшую сторону, либо сохранение размера налога на предельном уровне.

    Устанавливая то или иное значение коэффициента, власти субъектов РФ стимулируют предпринимателей открывать новые направления в бизнесе в конкретной местности. Данный принцип отлично работает в небольших населенных пунктов, в которых организация нового бизнеса происходит проще и обходится дешевле, чем в крупных мегаполисах.

    Где найти коэффициент К2 для расчета ЕНВД на 2020 год

    Как уже отмечалось выше, К2 является коэффициентом, который устанавливается местными органами власти. Найти нормативный документ с утвержденным значением К2 для своей организации или ИП можно на сайте ФНС. Для поиска в разделе «Деятельность» следует выбрать «Налогообложение в РФ» и перейти в раздел «Действующие в РФ налоги и сборы». После этого на странице нужно будет найти «Специальные налоговые режимы» и выбрать режим ЕНВД. И уже здесь можно будет найти «Особенности регионального законодательства».

    Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге

    Согласно закона г. Москвы №45 от 2012 года, такой режим налогообложения как ЕНВД на территории города Москвы не применяется с 2014 года. Кроме того, данный налоговый режим не действует и в Московской области. Будет ли возобновлен ЕНВД в Москве и области – это маловероятно, потому что данный режим налогообложения планируется полностью отменить уже с 1 января 2021 года.

    Найдем значение коэффициента К2 на примере Санкт-Петербурга. В Санкт-Петербурге значение данного коэффициента установлено законом 299-35 «О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Посмотрев закон, можно будет узнать, какое значение коэффициента К2 установлено на 2020 год. Согласно данного документа, К2 применяется исходя из того, в какой именно зоне муниципального образования ведется предпринимательская деятельности. Всего предусматривается две таких зоны:

    Вид деятельностиКоэффициент К2 в г. Санкт-Петербург
    1 зона2 зона
    Оказание ветуслуг в лечебницах0,60,6
    Автослуги по перевозке пассажиров0,250,25
    Автослуги по перевозке грузов11,1
    Развозная/разносная розничная торговля10,8
    Услуги общепита (без залов для обслуживания)10,8

    Как рассчитать коэффициент К2

    Иногда события складываются так, что для применяемого вида деятельности местным нормативным документом предусматривается несколько К2, а дополнительных условий нет. То есть установлены подкоэффициенты. Тогда все показатели необходимо перемножить и полученный результат не должен быть больше единицы. Например, если для определенного вида деятельности местным законодательным актом установлены следующие значения коэффициента: 1; 0,4 и 0,8, то для того, чтобы скорректировать базовую доходность и определить размер налога необходимо использовать К2=0,832. При этом значение необходимо округлить до 3 знаков после запятой.

    В соответствии со ст. 346.29 НК РФ, К2 должен быть установлен в пределах от 0,005 до 1. То есть значение данного коэффициента не может быть меньше 0,005, но не должно превышать единицу. Когда местные органы самоуправления не установили значение данного коэффициента, то при расчете ЕНВД он не учитывается.

    Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год в Крыму

    На сегодняшний день для Крыма установлены самые лояльные налоговые условия. Для развития бизнеса в Республике Крым для бизнесменов предусматриваются различные льготы и дотации. За последние несколько лет местные власти не раз снижали размер К2 для деятельности, связанной с торговлей и общепитом. Целью снижения коэффициента является создание благоприятных условий для указанных направлений деятельности. Рассмотрим некоторые значение коэффициента К2, установленные в курортных городах Республики на 2020 год:

    Вид деятельностиЗначение коэффициента К2
    ЯлтаЕвпаторияАлушта
    Разносная торговля0,20,7140,32
    Розничная торговля в залах до 5 кв.м0,30,4460,32
    Услуги, связанные с временным размещением и проживанием0,150,2840,3
    Перевозка пассажиров (для ТС более 15 мест)0,80,5480,48

    Важно! ЕНВД в 2020 году в Крыму рассчитывается по ставке 4%.

    Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год в северных районах

    В северных районах с тяжелыми климатическими условиями предусматриваются пониженные размены коэффициента К2 в отношении деятельности по транспортировке и доставке груза. Пониженная налоговая нагрузка по отношении к этим направлениям обусловлена облегчить сложные условия с логистикой, связанные с природными условиями. Например, в Республике Бурятия установлены такие значения коэффициента К2 для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

    • для ТС до 12 мест – 0,4;
    • для ТС от 13 до 23 мест – 0,3;
    • для ТС от 24 до 29 мест – 0,16;
    • для ТС от 30 мест – 0,13.

    Для Тюмени К2 установлены в следующих размерах для автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:

    • для ТС до 4 мест – 1;
    • для ТС от 4 до 18 мест – 0,7;
    • для ТС от 19 до 40 мест – 0,35;
    • для ТС от 40 мест – 0,3.

    В Южно-Сахалинске снижена налоговая нагрузка для перевозчиков, оказывающих услуги по перевозке пассажиров на авто более 20 мест. Коэффициент К2 для данных налогоплательщиков установлен в размере 0,005. Для перевозчиков на ТС до 20 мест и грузоперевозчиков коэффициент К2 1. То есть ЕНВД они уплачивают в полном размере.

    Коэффициенты К2 для ЕНВД в 2020 году по регионам

    30 октября 2020 году на сайте Минэкономразвития опубликован приказ о повышении коэффициента-дефлятора К1, используемого для расчета ЕНВД, на 2,5% по сравнению с прошлым годом. Что касается региональных дефляторов К2, то их значения, в большинстве своем, сохранены на прежнем уровне. В статье разберем действующие коэффициенты К2 для ЕНВД в 2020 году по регионам.

    Начиная с отчетности за IV квартал 2020 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2020 N ММВ-7-3/414@.

    Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

    Коэффициенты К1 и К2 при расчете ЕНВД

    К1 и К2 – корректирующие коэффициенты, которые используются при расчете единого налога на вмененных доход (ЕНВД).

    К1 – федеральный дефлятор, действующий по всей территории РФ, вне зависимости от региона регистрации субъекта хозяйствования либо от фактического места ведения деятельности. Значение К1 является фиксированным и ежегодно устанавливается соответствующим приказом Минэкономразвития.

    Аналогично К1, коэффициент К2 ежегодно фиксируется на основании законодательных документов. Однако, в отличие от К1, значение коэффициента К2 определяется в соответствие с регионом ведения коммерческой деятельности.

    Формула расчета ЕНВД с учетом коэффициентов К1 и К2 имеет следующий вид:

    ЕНДВгодовой = БазД * ФизП * 15% * К1 * К2,

    где БазД – показатель базовой доходности, установленный п.3 ст. 346.29 НК РФ;
    ФизП – физический показатель деятельности организации/ИП (количество квадратных метров торговой точки, количество сотрудников, т.п.);
    К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
    К2 – региональный коэффициент-дефлятор.

    В соответствие с приказом Минэкономразвития №595 от 30.10.2020 года, федеральный коэффициент-дефлятор К1 по сравнению с прошедшим годом повышен на 2,5% и в 2020 году составит 1,915 (вместо 1,868 в 2020 году).

    Что касается региональных коэффициентов К2, то в настоящее время региональными властями не опубликованы документы, согласно которым устанавливаются повышенные коэффициенты дефляторов. В связи с этим эксперты заявляют, что в 2020 году регионы сохранят значения К2 на прежнем уровне.

    Коэффициенты К2 для ЕНВД в 2020 году по регионам

    Коэффициенты К2 устанавливаются в регионах отдельно по каждому виду деятельности.

    Цель региональных дефляторов – откорректировать налоговую нагрузку в соответствие с прибыльностью определенных направлений деятельности. В соответствие с порядком, региональный К2 устанавливается в диапазоне от 0,001 до 1. Таким образом, региональный власти могут оказывать поддержку низкоприбыльным бизнес-направления, снижая налоговую нагрузку и устанавливая коэффициент К2 меньше 1. В отношении стабильно прибыльных и высокодоходных видов деятельности в регионе, как правило, значение К2 устанавливается на уровне 1.

    Коэффициент К2 в Крыму

    В настоящее время Крым по праву считается регионом с наиболее лояльным налоговым климатом. С целью развития бизнеса для предпринимателей Республики Крым установлены различные дотации и льготы. ЕНВД в данном случае не является исключением.

    В последние несколько лет региональные власти Крыма неоднократно снижали значение коэффициента К2 в отношении деятельности торговли и общепита, тем самым создавая благоприятные условия для развития данных направлений бизнеса.

    Вид деятельностиК2 в ЯлтеК2 в ЕвпаторииК2 в Алуште
    Разносная торговля0,20,7140,32
    Розничная торговля в залах площадью до 5 кв.м0,30,4460,32
    Услуги по временному размещению и проживанию0,150,2840,3
    Перевозка пассажиров (ТС свыше 15 посадочных мест)0,80,5480,48

    Полный перечень коэффициентов К2, действующих в отношении ЕНВД в Крыму, размещен на сайте ФНС:

    Напомним, что в 2020 году ЕНВД в Крыму рассчитывается по льготной ставке – 4%.

    Рассмотрим пример. ИП Алиев занимается перевозкой пассажиров в Ялте. Для работы Алиев использует собственный автобус (18 посадочных мест).

    Для расчета ЕНВД Алиева используется:

    • показатель базовой доходности по данному виду деятельности – 1.500 руб./мес.;
    • физический показатель, равный количеству посадочных мест;
    • федеральные дефлятор К1, в 2020 году равный 1,915;
    • К2 в Ялте – 0,8;
    • льготная ставка ЕНДВ в Крыму – 4%.

    Рассчитаем ЕНВД Алиева за 1 месяц 2020 года:

    1.500 руб. * 18 мест * 1,915 * 0,8 = 41.364 руб.

    Коэффициент К2 на Севере

    В районах со сложным климатическим условиями традиционно устанавливается пониженный коэффициент К2 в отношении видов деятельности, связанных с транспортной перевозкой и доставкой грузов. Снижение налоговой нагрузки в отношении данных направлений объясняется стремлением властей улучшить сложную ситуацию с логистикой, обусловленную природными явлениями.

    В частности в Республике Бурятия действуют следующие значения К2 в отношении деятельности по автоперевозке:

    № п/пВид деятельностиК2 в Бурятии (г. Улан-Удэ)
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
    1ТС до 12 посадочных мест включительно0,4
    2ТС от 13 до 23 посадочных мест включительно0,3
    3ТС от 24 до 29 посадочных мест включительно0,16
    4ТС от 30 посадочных мест0,13

    В Тюмени коэффициенты К2 установлены на следующем уровне:

    № п/пВид деятельностиК2 в Тюмени
    Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров:
    1ТС до 4 посадочных мест включительно1
    2ТС от 5 до 18 посадочных мест включительно0,7
    3ТС от 19 до 40 посадочных мест включительно0,35
    4ТС свыше 40 посадочных мест0,3

    В городе Южно-Сахалинске существенно снижена налоговая нагрузка для автоперевозчиков, которые оказывают услуге пассажироперевозок на транспорте свыше 20-ти посадочных мест. Для данной категории плательщиков ЕНВД коэффициент К2 установлен на уровне 0,005. Перевозчики на транспорте до 20-ти посадочных мест, а также грузоперевозчики, работающие в Южно-Сахалинске, оплачивают ЕНВД в полном размере (К2 равен 1).

    С полным перечнем коэффициентов К2, которые установлены на Крайнем Севере и приравненных местностях, можно ознакомиться на сайте ФНС:

    Коэффициент К2 в Москве и Санкт-Петербурге

    Согласно НК РФ, ЕНВД применяется на территории муниципального образования при условии, что соответствующее решение принято местными властями региона.

    В соответствие с ч.2 ст.21 закона Москвы №45 от 26.09.2012 года, ЕНВД не применяется на территории Москвы с 01.01.2014 года. Также «вмененный налог» не действует в Московской области. Вероятность того, что столичные власти примут закон о возобновлении ЕНВД в Москве, практически минимально, так как согласно НК РФ, ЕНДВ будет полностью отменен по всей территории РФ с 01.01.2021 года.

    Как и в остальных регионах, К2 в Санкт-Петербурге сохранен на прежнем уровне. В настоящее время на территории города действуют коэффициенты, принятые в 2017 году.

    Читайте также:  Декларация при закрытии ИП 2020 УСН
    Ссылка на основную публикацию