КБК ЕНВД в 2020 году для ИП: таблица кодов для оплаты налога, пеней и штрафов

КБК по ЕНВД

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

ЕНВД — это спецрежим, освобождающий от уплаты нескольких видов основных налогов. Переход на вмененку возможен для определенных видов деятельности (к примеру перевозки, оказание бытовых или ветеринарных услуг, тех.обслуживание транспортных средств, автостоянки и т.д.). С полным перечнем услуг можно ознакомиться в ст. 346.26 НК РФ. Подробнее о ЕНВД и переходе на этот специальный налоговый режим мы писали здесь.

КБК (код бюджетной классификации) — это шифр, который представляет собой цепочку цифр в 20 символов. КБК является обязательным элементом при заполнении платежных документов. Если код указан неправильно, то платеж придется уточнять, а это повлечет дополнительные неудобства. В статье рассмотрим, какой КБК по ЕНВД предусмотрен для ИП и организаций в 2020 году.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Согласно статье 346.32 НК РФ, перечисление налогов в бюджет для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих ЕНВД, производится до 25-го числа следующего за налоговым периодом (кварталом) месяца. Сроки уплаты ЕНВД в 2020:

  • 27 апреля 2020;
  • 27 июля 2020;
  • 26 октября 2020;
  • 25 января 2021.

Уплата налога в бюджет возможна раньше указанных сроков, а перечисленные даты являются крайними для осуществления платежа. Что касается штрафов и пени, то их следует перечислять по мере их признания. Если налоговая требует уплаты штрафов и пени, ориентируйтесь на дату, которая указана в требовании.

Куда уплачивать ЕНВД

Уплату налогов в бюджет по вмененке, а также уплату штрафов, процентов и пени, производите по реквизитам налоговой инспекции, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД. Однако данное условие не касается некоторых видов деятельности:

  • перевозка пассажиров или грузов;
  • размещение рекламных материалов на транспорте;
  • торговля, которая осуществляется посредством развоза или разноса.

ИП или организации, занимающиеся перечисленными видами деятельности, могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. Также, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, ИФНС, в которую необходимо уплачивать налог, будет указана в уведомлении сразу после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

КБК по ЕНВД для ИП и организаций в 2020 году

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

КБК в 2020 году не отличается от кода, который действовал в 2019 году. Он зависит от вида выплаты, которую необходимо произвести — налог, штраф, проценты или пени. К примеру, для уплаты ЕНВД надо внести в соответствующий раздел (поле 104) платежки следующий 20-значный код: 182 1 05 02010 02 1000 110. Для того, чтобы уплатить штраф или пени, надо внести изменения в данный шифр, поменяв 4 цифры. Таким образом, окончательный вариант КБК:

  • для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
  • для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

КБК отличаются для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) — только в знаках с 14-го по 17-й.

Организации и ИП перечисляют деньги на одни и те же КБК. Платежные поручения отличаются полем 101 «статус плательщика» — ИП проставляют в нем код «09», а юридические лица — «01».

Ошибка в КБК

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, налог не поступает в бюджет, и считается неуплаченным, если в платежной ведомости допущены следующие ошибки:

  • неверно указано название банка–получателя перевода;
  • неверно указан номер счета Казначейства России.

Если при заполнении платежной ведомости была допущена ошибка в номере КБК, то заново платить ЕНВД, штраф, проценты или пени не нужно. Налог в такой ситуации все равно считается уплаченным. Однако придется предоставить в налоговую инспекцию, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД, письмо об уточнении произведенного платежа. В письме нужно указать исправленный КБК, а также предоставить копию поручения на уплату, в котором была сделана ошибка.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Формируйте платежки по КБК в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет, легко начисляйте зарплату, платите налоги, формируйте отчеты и отправляйте их через интернет. Сервис подскажет о датах платежей и отчетов, избавит от авралов и рутины. Первые 14 дней работы — бесплатно.

КБК для уплаты ЕНВД в 2019 – 2020 годах для ИП

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этих условиях читайте здесь.

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за себя и за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Про порядок и сроки уплаты ЕНВД читайте здесь.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

В настоящее время платежи на ОПС и ОМС предприниматели перечисляют не в фонды, а в налоговую. Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

  • при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
  • при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только к пенсионным взносам.

Подробнее про взносы ИП читайте здесь.

Ст. 346.32 НК разрешает:

  • уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
  • уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%);
  • применить вычет на расходы по приобретению ККТ.

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на вычет по страховым взносам, они должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке. Получателем взносов на страхование от ВНиМ является ФНС.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2019-2020 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ВАЖНО! В 2020 году перечень кодов КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, но КБК по ЕНВД он не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.

Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 02010 02 3000 110

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы ИП за себя (в 2019-2020 годах для фиксированной части и для 1% с суммы годового дохода сверх 300 000 руб. используется единый КБК)

182 1 02 02140 06 1110 160

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы ИП за себя за периоды с 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160

Читайте также:  Развитие малого бизнеса

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы по несчастным случаям и травматизму за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Итоги

Знание КБК для ЕНВД в 2019-2020 годах поможет ИП не только без ошибок перечислить в бюджет и внебюджетные фонды платежи, но и уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных страховых взносов. Причем, когда ИП не имеет наемных работников, величина такого уменьшения не ограничивается, т. е. вмененный налог может быть уменьшен до 0.

Утверждены новые КБК на 2020 год: что изменилось

С 21 января действуют новые КБК. Они утверждены приказом Минфина от 29.11.19 № 207н, который вступил в силу 21.01.2020. До вступления этого акта в силу применялись коды, утвержденные приказом Минфина от 06.06.19 № 86н. Давайте разбираться, какие значения КБК в каких случаях теперь нужно использовать.

Какими документами утверждены КБК-2020

КБК, применяемым в 2020 году, посвящены два действующих нормативных правовых акта:

  1. Приказ Минфина от 29.11.19 № 207н «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации российской федерации, относящихся к федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации» (далее — Приказ № 207н). Этот документ заменил собой одноименный приказ Минфина от 06.06.19 № 86н, который с 21 января 2020 года утратил силу.
  2. Приказ Минфина от 06.06.19 № 85н «О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения».

Коды, которые применялись в 2019 году, регулировались приказом Минфина от 08.06.18 № 132н.

Какие КБК использовать в 2020 году для налогов (сборов, страховых взносов), пеней и штрафов по ним

Сразу скажем: при уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также пеней по ним, нужно использовать те же коды, что и в 2019 году. Это правило относится и к штрафам, которые начислены за неуплату или неполную уплату налогов (взносов, сборов) согласно статье 122 НК РФ.

Все актуальные КБК на 2020 год — в нашем справочнике .

Бесплатно заполнить платежку в сервисе, где действующие КБК и другие реквизиты подставляются автоматически

КБК для других налоговых санкций

Изменения коснулись кодов, которые используются для уплаты штрафов, назначенных в рамках главы 16 НК РФ.

В 2019 году для всех санкций действовал один общий код. А в 2020 году для разных санкций предусмотрены разные КБК (см. табл. 1).

КБК для уплаты налоговых санкций по отдельным видам нарушений

Вид налоговой санкции

За представление налоговым агентом документов,

содержащих недостоверные сведения

182 1 16 05160 01 0008 140

182 1 16 03010 01 6000 140

За непредставление сведений, необходимых

для осуществления налогового контроля

182 1 16 05160 01 0007 14

За грубое нарушение правил учета доходов и расходов

и объектов налогообложения,

базы для исчисления страховых взносов

182 1 16 05160 01 0005 140

За нарушение установленного способа

представления налоговой декларации,

расчета (ст. 119.1 НК РФ)

182 1 16 05160 01 0003 140

За непредставление налоговой декларации,

расчета по страховым взносам (ст. 119 НК РФ)

182 1 16 05160 01 0002 140

Коды для административных штрафов

Также есть новшества по КБК для административных штрафов, которые назначены в рамках главы 15 КоАП РФ за нарушения, связанные с налогами.

В 2020 году для некоторых штрафов следует использовать отдельные коды, а в 2019 году применялся один общий КБК (см. табл. 2).

Заполняйте платежки в веб-сервисе для ИП бесплатно

КБК для уплаты административных штрафов за нарушения, связанные с налогами

Вид административного штрафа

За нарушение сроков представления налоговой декларации,

расчета по страховым взносам (ст. 15.5 КоАП РФ)

182 1 16 01151 01 0005 140

182 1 16 03030 01 0000 140

За непредставление (несообщение) сведений,

необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 15.6 КоАП РФ)

182 1 16 01151 01 0006 140

За нарушение срока постановки на учет

в налоговом органе (ст. 15.3 КоАП РФ)

182 1 16 01151 01 0003 140

Какие коды применять в 2020 году при уплате штрафов за прошлые периоды

Поскольку с 21 января 2020 года действуют коды бюджетной классификации, утвержденные приказом № 207н, прежние значения с указанной даты не применяются. Это значит, что независимо от периода, к которому относится платеж, использовать устаревшие КБК уже нельзя.

ПРИМЕР. Допустим, в январе 2020 года компания перечисляет штраф за грубое нарушение правил учета доходов и расходов, допущенное в 2019 году. Сумма штрафа отражена в решении, принятом по итогам налоговой проверки в декабре 2019 года. В платежном поручении бухгалтер должен отразить КБК, действующий в 2020 году, а именно 182 1 16 05160 01 0005 140.

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

КБК по ЕНВД для ИП в 2020 году

Коды бюджетной классификации (КБК) были специально введены с целью упорядочить поступление финансов в бюджет государства и их расход. КБК по ЕНВД в 2020 году для ИП нужен для правильного перевода в бюджет налогов, а также для расчетов по долгам и пеням в случае их появления у плательщика. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — это спецрежим, в котором совершенно не важно, какой именно доход получает ИП, так как для налогообложения имеет значение лишь доход, вмененный ему НК РФ.

Когда уплачивать налоги

Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.

Случается так, что последняя возможная дата платежа является выходным, в таком случае ее передвигают на первый предстоящий рабочий день после нее.

Происходили ли изменения

Новости о КБК 2020 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.

На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110. Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.

Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2020 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110, и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

ПлатежКБК на ЕНВД 2020 для ИП
Налог182 1 05 02010 02 1000 110
Пени182 1 05 02010 02 2100 110
Штрафы182 1 05 02010 02 3000 110

Где следует указать КБК

Данный код нужно непременно указывать в платежных поручениях при оплате налогов, пени, штрафов и процентов. Дополнительно отметим, что в платежке можно отметить лишь один код.

При осуществлении платежей, которые относятся сразу к нескольким КБК, будет необходимо заполнить несколько платежных документов.

Также коды должны указываться в налоговых декларациях:

  • по НДС;
  • по транспортному налогу.

Это дает возможность сотрудникам налоговой определить на счету предпринимателя или юридического лица долги по некоторым из кодов. Как только от налогоплательщика поступит платеж, отмеченный нужным КБК, долг будет погашен.

Какие предпринимать действия, если в платежке КБК вписан неверно

При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием. В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Само заявление пишется в произвольной форме, поскольку закон не настаивает на каком-то конкретном образце заявления. Вместе с заявлением должны быть переданы и подтверждающие ошибку документы (копия неправильно заполненной платежки).

Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.

Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП

Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать ЕНВД по реквизитам ИФНС, которой подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности, будь то Москва или любая другая область (статья 346.28 НК РФ). Организация или предприниматель же обязаны быть зарегистрированы в ИФНС, как плательщики такого режима налогообложения, как единый налог. Неправильно указанные реквизиты в платежках также могут привести к серьезным проблемам, решить которые нужно в самое короткое время.

КБК на 2020 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. В 2020 году появились новые КБК по уплате налоговых и административных штрафов.

Чтобы вам было удобно, мы собрали все КБК – коды бюджетной классификации на 2020 год – в таблицы по видам платежей. Вы найдете в таблицах КБК на 2020 год с учетом изменений для НДФЛ, прибыли, НДС, транспорта, имущества и взносов. Указывайте новые КБК в платежках с 1 января 2020 года.

КБК по налогам на 2020 год: НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 1000 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 1000 110

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 1000 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 1000 110

НДС, кроме импортного

182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 1000 110

Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 1000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 03010 01 1000 110

НДФЛ для налогового агента

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 1000 110

КБК для уплаты пеней по налогам на 2020 год

Коды бюджетной классификации КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2020 году.

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 2100 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 2100 110

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 2100 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 2100 110

182 1 03 01000 01 2100 110

Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 2100 110

Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 2100 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 2100 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 2100 110

182 1 05 02010 02 2100 110

182 1 05 03010 01 2100 110

НДФЛ для налогового агента

182 1 01 02010 01 2100 110

182 1 06 04011 02 2100 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 2100 110

КБК для уплаты штрафов по налогам на 2020 год

КБК на 2020 год утверждены приказом Минфин России от 06.06.2019 № 86н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при штрафов по налогам в 2020 году.

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01012 02 3000 110

Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01013 01 3000 110

Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)

182 1 01 01014 02 3000 110

182 1 03 01000 01 3000 110

Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02010 02 3000 110

Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения

182 1 06 02020 02 3000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы»

182 1 05 01011 01 3000 110

Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

182 1 05 01021 01 3000 110

182 1 05 02010 02 3000 110

182 1 05 03010 01 3000 110

НДФЛ для налогового агента

182 1 01 02010 01 3000 110

182 1 06 04011 02 3000 110

Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя

182 1 06 06031 03 3000 110

КБК для уплаты страховых взносов на 2020 год

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 86н от 06.06.2019 г.

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 1010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 1010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 1020 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 1010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 1020 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты пеней по страховым взносам на 2020 год

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 2110 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 2110 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 2100 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 2110 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02090 07 2110 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 2100 160

КБК для уплаты штрафов по страховым взносам на 2020 год

Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам

182 1 02 02010 06 3010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 3010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)

182 1 02 02131 06 3000 160

Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 3010 160

Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Взносы на травматизм

393 1 02 02050 07 3000 160

КБК для взносов ИП на 2020 год

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП работает одновре-менно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

Таблица. КБК для уплаты страховых взносов Индивидуальными предпринимателем (ИП) на 2020 год

КБК для уплаты взноса

КБК для уплаты пени

КБК для уплаты штрафа

Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Взносы в ФФОМС в фиксированном размере

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Выбор читателей

Блокировать счета будут по-новому

За гранью нервного срыва: как ПФР утаил от вдовы пенсию погибшего на производстве супруга

Больничное пособие для вновь принятых и «почти» уволенных

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

КБК для уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право применять ЕНВД. В данной статье пойдёт речь об особенностях ЕНВД, о КБК для уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП и т.д.

Когда можно применять ЕНВД?

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог на вменённый доход вправе применять следующие организации:

Вид деятельностиПояснение
Оказание услуг· бытовые услуги;

· услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойку автомототранспортных средств;

· предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках;

· временное размещение и проживание (общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров);

· передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;

· передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания

Розничная торговля· через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

· через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Услуги общественного питания· осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

· через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

Рекламная деятельность· с использованием рекламных конструкций;

· с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.

Когда нельзя применять ЕНВД?

В соответствии с п.2.1, 2.2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:

  • осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
  • средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
  • осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате?

При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:

  • К1 – коэффициент-дефлятор
  • К2 – корректирующий коэффициент

К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.

Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.

Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:

НБ = БДМ * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2

НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

БДМ – базовая доходность за месяц

ФП1, ФП2, ФП3 – физический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно

В соответствии с приказом Министерства экономического развития РФ от 30 октября 2020 г. № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год» коэффициент-дефлятор (К1), необходимый в целях исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2020 году равен 1,915

Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД = НБ * 15% – СВ

НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

СВ – страховые взносы

Налоговый период по ЕНВД

В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Срок уплаты налога в 2020 году

Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не совпадают.

Срок предоставления налоговой декларацииСрок уплаты ЕНВД
До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодомДо 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом
Налоговый периодСрок предоставления налоговой декларацииСрок уплаты ЕНВД
1 кварталдо 20 апрелядо 25 апреля
2 кварталдо 20 июлядо 25 июля
3 кварталдо 20 октябрядо 25 октября
4 кварталдо 20 январядо 25 января

Учитывая то, что 20 июля 2020 года выпадает на субботу – срок предоставления налоговой декларации за 2 квартал 2020 года выпадает на 22 июля 2020 г.

КБК для уплаты ЕНВД в 2020 году для ИП

УплатаКБК
Налог182 1 05 02010 02 1000 110
Пени182 1 05 02010 02 2100 110
Штраф182 1 05 02010 02 3000 110

Ответственность за нарушения в уплате налога

За нарушение в уплате ЕНВД предусмотрена ответственность:

НарушениеШтрафные санкцииНормативный акт
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт10% доходов (не менее 40 000 рублей)ст. 116 НК РФ
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт10 000 рублейст. 116 НК РФ
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)ст. 119 НК РФ
Несвоевременное представление уточненной налоговой декларации· штраф в размере 5 000 рублей;

· те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года – штраф в размере 20 000 рублей.

ст. 129.1 НК РФ
Нарушение сроков уплаты налога20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)ст. 122 НК РФ
Нарушение сроков уплаты налогаПеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной:

· для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

п. 4 ст. 75 НК РФ

Ошибки при заполнении КБК

В налоговом законодательстве указаны ситуации, когда обязанность по уплате налога считается невыполненной (п.4 ст.45 НК РФ), а именно:

  • неверное указание номера счёта Федерального казначейства;
  • неверное указание наименования банка получателя.

Ни о каких других ошибках в платёжных поручениях, повлекших неперечисление денежных средств, в налоговом законодательстве не сказано.

Но в соответствие с Федеральным законом от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях» обязанность считается неисполненной при неправильном указании:

  • номера счёта Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя;
  • кода бюджетной классификации.

На основании данных документов можно сделать вывод о том, что в случае некорректного заполнения раздела (104) платёжного поручения налоговые органы не в праве не засчитать платёж, а фонд имеет на это право.

Таким образом, во избежание неприятностей необходимо очень внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении.

Вопросы и ответы

  1. Я работаю на ЕНВД, но дохода во 2 квартале 2020 года нет. Должен ли я произвести уплату налога, если дохода нет?

Ответ: Ваш режим налогообложения (ЕНВД) не зависит от размера полученного дохода и не освобождает от предоставления налоговой декларации и уплаты налога.

2. Если по какой-то причине я не успею вовремя уплатить налог, то будут ли какие-то штрафы в этом случае?

Ответ: Да, в случае несвоевременной уплаты налога Вам может быть выписан штраф в размере 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) и пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Читайте также:  Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя
Ссылка на основную публикацию