Как изменится отчет РСВ в 2020 году?

Изменения в новом расчете по страховым взносам 2020: обзор

Новый приказ

  • совершенно новую форму РСВ 2020;
  • порядок ее заполнения;
  • электронный формат представления.

Одновременно признан утратившим силу приказ Налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, которым была закреплена прежний бланк расчета по взносам.

Основные изменения в РСВ 2020

В новой форме расчета по взносам изменён состав приложений к Разделу 1 и появились дополнительные поля сразу в нескольких листах. А именно:

Структурная часть РСВ

Что изменилось/новое с 2020 года

Титульный листДобавлены поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий (закрыли), при указании кода формы реорганизации или ликвидации страхователя.

Нужно ставить код «9», если необходимо подать уточненный РСВ за обособку, которую к моменту его подачи лишили полномочий по начислению выплат и вознаграждений физлицам.

В отдельном поле отражают ИНН и КПП такого подразделения.Лист, посвященный сведениям о физлице, которое не является ИПИсключенРаздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»Появилось новая строка 001 «Тип плательщика (код)».

В нем указывают:

  • «1» – если выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в последние 3 месяца расчетного периода фактически были;
  • «2» – если не было.

В последнем случае можно сдать РСВ только с титульным листом, разделом 1 без приложений и раздел 3.Подраздел 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование»

Подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»Добавлены отдельные строки 045 про вычет по авторским договорам (до 2020 г. – это стр. 040).Подраздел 1.3.2 о взносах по доптарифуНе нужно указывать код основания заполнения расчета: результаты спецоценки, аттестации или того и другого (до 2020 г. для этого предназначена стр. 002).

В РСВ с 2020 г. в этом подразделе отражают код класса условий труда (до 2020 г. это поле 003).

Это изменение связано с тем, что рабочие места теперь относят к определенному классу опасности только на основании итогов спецоценки. Период, когда можно было использовать результаты аттестации, завершён.Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности»Стал новым Приложением 1.1 к Разделу 1Раздел 1 в целомСтало 9 приложений вместо 10.

Исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов к уплате за отчетный периодПриложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»Включен код тарифа плательщика: это стр. 001 (берут из приложения 5 к порядку заполнения). Она перешла из Приложения 1.

Добавлены показатели, которые есть в Приложении 1 к данному разделу.

Если в течение отчетного периода применяете более одного тарифа, то придется заполнить столько же Приложений 2. Исключение – строки 070-090: в них указывают информацию в целом по плательщику взносов.

Новая строка 015 – количество физлиц, с выплат которым исчислены взносы по тарифу, указанному в Приложении 2 к Разделу 1 (перешли из Приложения 1).

Формирующие базу по взносам выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства, которые не являются гражданами ЕАЭС, с 2020 г. приводят в строке 055, а не 054.Приложение 5Скорректированы коды. Например, удалили коды 02 и 03 для страхователей на УСН и ЕНВД, использующих основной тариф взносов. Теперь они указывают код 01. Он означает основной тариф взносов. При этом режим налогообложения плательщика взносов не играет роли.Приложение 6Названо «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 НК РФ»Новое Приложение 7 для организаций-аниматоровНазвано «Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 НК РФ»Приложение 8Названо «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) НК РФ»Раздел 3 (персонифицированные сведения о физлицах)Строку 010 «Номер корректировки» заменили на поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице» (при первичной сдаче не заполняют, а при аннулировании или исправлении в строках 020-060 Подраздела 3.1, в этом поле нужно проставить «1»).

  • расчетный период;
  • календарный год;
  • порядковый номер сведений;
  • дата представления в инспекцию;
  • признак застрахованного лица в системе;
  • код расчетного или отчетного периода;
  • является ли физлицо застрахованным по каждому виду страхования
Раздел 3.2Исключены итоговые строки о начисленных страховых взносах на ОПС

Вывод

Таким образом, как видно, кардинальных изменений к форме расчета по взносам не произошло. Есть только небольшие точечные дополнения, изъятия излишних реквизитов/полей, а также бланк оптимизирован для более удобного заполнения.

С 2020 года во всём РСВ не нужно указывать общую сумму показателей за последние 3 месяца расчетного или отчетного периода, эти графы удалили (например, в подразд. 1.1 стр. 030 включает 5 граф, а в новой форме их уже 4).

В графах нужно будет привести сведения о сумме выплат и вознаграждений, исчисленных физлицам с начала расчетного периода всего и помесячно за последние три месяца отчетного или расчетного периода.

В итоге, с 2020 года в РСВ нужно вносить меньше сведений.

Бесплатно скачать новую форму расчета по страховым взносам 2020 с нашего сайта можно по прямой ссылке здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Рассмотрим самые существенные новшества.

Появился новый код «Тип плательщика»

В раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» добавлено поле 001 под названием «Тип плательщика (код)». В нем нужно указать одно из двух значений:

  • «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
  • «2», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было.

Страхователь, который проставил в поле 001 значение «2», вправе включить в состав РСВ только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Так сказано в пункте 4.2 нового порядка заполнения формы РСВ. Отметим, что согласно действующему порядку, страхователь, который не перечислял выплаты в течение последних трех месяцев, может не заполнять подраздел 3.2 раздела 3.

Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет

Обновлены коды тарифа плательщика

Претерпел изменения справочник кодов тарифа плательщика. Этот справочник приведен в приложении № 5 к порядку заполнения РСВ.

Сейчас для плательщиков, применяющих основной тариф взносов, предусмотрены три значения кода. Для страхователей на ОСНО — «01», для «упрощенщиков» — «02», для плательщиков ЕНВД — «03». Начиная с отчетности за первый квартал 2020 год, все, кто применяет основной тариф (независимо от налогового режима), будут указывать код «01».

Упразднены за ненадобностью значения, которые в прошлом предназначались для льготных категорий, в частности, для большинства предпринимателей на ПСН, аптек на ЕНВД и проч. Поскольку сейчас данные страхователи уже не вправе применять пониженные тарифы взносов, соответствующие коды из справочника удалены.

Есть и еще одно новшество. В действующей форме РСВ код тарифа плательщика указывается только один раз — в приложении 1 к разделу 1. В новом бланке расчета этот код нужно будет проставлять также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Показатели за последние три месяца суммировать не нужно

В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца.

В разделе 3 действующей формы РСВ есть строки 250 и 300. Они предназначены для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно).

В новом бланке эти и подобные строки отсутствуют. В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности.


В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Изменен порядок корректировки персональных данных

Комментируемый приказ ввел новые правила корректировки персональных данных застрахованного лица, которые отражаются в разделе 3 бланка РСВ.

Действующие правила (применяются при корректировке РСВ за 2019 год и более ранние периоды)

Сейчас, если в фамилии, имени, отчестве, номере СНИЛС или ИНН допущена ошибка, страхователь должен сдать два раздела 3. В первом разделе 3 надо еще раз указать все неверные сведения, поставить номер корректировки «1–» и признак застрахованного лица «2» (не является застрахованным лицом). Во втором разделе 3 следует указать верные сведения, поставить номер корректировки «0–» и признак застрахованного лица «1» или «2». Такой порядок изложен в письме ФНС России от 26.12.18 № БС-4-11/25634 (см. «РСВ сдан с неверными персональными сведениями: как заполнить «уточненку»»).

Новые правила (применяются при корректировке РСВ за 2020 год и более поздние периоды)

В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Именно оно используется при корректировке персональных данных.


Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см. табл. 1).

Таблица 1

Как заполнить разделы 3 при исправлении неверно указанных персональных данных застрахованного лица

Первый раздел 3 (аннулирующий)

Второй раздел 3 (исправленный)

Строки 020-060 подраздела 3.1

данные из исходного расчета: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя, отчество (т.е. ошибочные)

правильные данные ИНН, СНИЛС, фамилии, имени, отчества

Читайте также:  Обязательная и супружеская доля в наследстве. Обязательные наследники в 2020 году

Строки 130-170, 190-210 подраздела 3.2

сведения о выплатах и иных вознаграждениях, а также о пенсионных взносах

Обратите внимание: при сдаче РСВ наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там новые формы и проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Веб-сервис сам выберет форму, соответствующую тому или иному отчетному периоду. Также система проверит заполнение расчета по актуальным правилам и при необходимости подскажет, как можно исправить ошибки.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через «Контур.Экстерн»

Если филиал закрыт или лишен полномочий по начислению выплат

Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо вовсе его закрыли.

Подать в ИФНС сообщение о лишении обособленного подразделения полномочий по начислению выплат физлицам Подать через интернет

Напомним, что сдать РСВ за закрытое подразделение или подразделение, лишенное указанных полномочий, должна головная компания. При этом встречаются два варианта действий.

  1. Сдать исходный РСВ за период, в котором подразделение было закрыто или лишено полномочий, и по этой причине не успело отчитаться за себя самостоятельно. В расчет включаются сведения по работникам как головной организации, так и упомянутого выше подразделения (письмо ФНС от 29.03.18 № ГД-4-11/6000; см. «Филиал прекратил начислять выплаты физлицам: как отчитаться по взносам»).
  2. Сдать уточнения за прошлые периоды, когда подразделение еще само представляло отчетность. В «уточненку» следует включить данные только по этому подразделению.

Новшества предусмотрены для уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно). При уточнении расчета за первый квартал 2020 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ). Этот код нужно указать в поле, которое в новом бланке называется так:


Плюс к этому на титульном листе необходимо проставить ИНН и КПП закрытого или лишенного полномочий подразделения.

Важно
Напомним, что с 2020 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек обязаны сдавать расчет по страховым взносам через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ). Следовательно, такие организации при заполнении РСВ за первый квартал 2020 года (срок сдачи — не позднее 30 апреля) должны использовать новый электронный формат расчета. Страхователи, у которых численность работников составляет 10 человек и менее, вправе представить обновленный РСВ как в электронном виде, так и на бумаге.

Новый бланк расчета страховых взносов 2020

novyy_blank_rascheta_strahovyh_vznosov_2020.jpg

Похожие публикации

Отчетность по взносам работодатели сдают ежеквартально. Новый бланк расчета страховых взносов в 2020 г. утвержден Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Был изменен объем расчета и состав информации, отражаемой в определенных полях формы. Уточнения практически не затронули порядок указания сведений по работникам, поэтому новый бланк не должен вызвать затруднений при заполнении.

С какого периода применяют новую форму

Меняется «Расчет по страховым взносам» с 2020 года. Бланк, утв. приказом № ММВ-7-11/470@, начинает действовать с отчета за 1 квартал 2020 г. Помимо уточнения самой формы, документ закрепил новый порядок ее заполнения и электронный формат для подачи в ИФНС.

Изменения в отчетности призваны учесть все нововведения в части начисления платежей и учитывают уже сложившиеся правила применения гл. 34 НК РФ.

Впервые работодатели подают «Расчет по страховым взносам» в апреле 2020г., отчитываясь за 1 квартал 2020. Скачать новый бланк можно в конце нашей статьи.

Что изменилось в порядке представления отчетности

С отчетности за 1 квартал 2020 г. работодатели, начислившие выплаты более чем 10 физлицам в отчетном периоде, должны отчитываться по страховым взносам электронно. Если сотрудников было менее 10, форму можно представить в бумажном варианте или в электронном – как удобнее отчитывающемуся лицу. Напомним, что 2019 году на бумаге вправе отчитываться работодатели со среднесписочной численностью менее 25 человек.

Расчет по страховым взносам в 2020 г. по новой форме упрощается для тех работодателей, что не ведут деятельность и не начисляют взносы сотрудникам. Им достаточно представить в ИФНС следующие листы Расчета (письмо Минфина от 09.10.2019 № 03-15-05/77364):

раздел 1 (указывается только «тип плательщика» с кодом 2);

раздел 3 (нулевой с прочерками).

Приложения, которые ранее представлялись всеми налогоплательщиками, при отсутствии начислений больше не заполняются.

Новое в форме расчета страховых взносов в 2020 году для отдельных категорий плательщиков

Некоторые нововведения касаются лишь определенных лиц-страхователей. В частности, в новом бланке:

На титульной странице появилось поле для закрытого (ликвидированного) обособленного подразделения. В случае корректировки, бланк за лишенное полномочий страхователя подразделение подается головной организацией в свою ИФНС с отметкой «9» в отведенной ячейке.

КФХ заполняют раздел 2 отчета. В приложении 1 им теперь надо указывать данные удостоверяющего личность документа (код, а также серию и номер) по каждому члену хозяйства, в том числе по главе КФХ.

Изменения в основной части формы

Большая часть уточнений коснулась раздела 1 Расчета. Что поменялось:

введена ячейка – тип плательщика («1» – если выплаты физлицам начислялись, «2» – если отсутствовали);

в приложение 2 по соцстраху включили поле «Код тарифа плательщика», добавлена строка «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы»; страхователь должен заполнить столько приложений 2, сколько применяет тарифов;

предыдущие приложения 7, 8 были удалены – на основании ст.427 НК РФ, отменившей пониженные взносы для ряда налогоплательщиков;

подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 дополнены строкой, в которой прописываются расходы, принимаемые к вычету по авторским договорам или связанным с интеллектуальной деятельностью (согласно п. 8 ст. 421 НК);

в подразделе 1.3.2 удалено основание заполнения расчета, так как показатели должны соответствовать только спецоценке (ставится код класса условий труда);

приложение 7 отведено для пониженных взносов при создании анимационной аудиовизуальной продукции (пп. 15 п. 1 ст. 427 НК).

Часть изменений носила технический характер – например, в приложении 10 были перенумерованы строки, подраздел 1.4 перемещен в 1.1, в приложении 5 откорректированы коды (для плательщиков на УСН и ЕНВД код «01»).

Общее число приложений уменьшилось – вместо 10 их стало 9.

Прочие изменения в РСВ

В Расчете страховых взносов в 2020 году в бланк по разделу 3 введено поле «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Требуется обозначать его для аннулирования,корректировки ранее поданных сведений по стр. 020-060. В первичном отчете эта ячейка не заполняется, при подаче корректирующих данных ставится «1».

Часть указываемой информации по разделу 3 была сокращена – например, по периоду, году. В разделе 3.2 были удалены строки по итоговым суммам к уплате.

Новый бланк содержит меньше полей и листов, чем предыдущий. Поэтому предполагается, что представляющим расчет лицам будет легче его заполнить. Особенно проще отчитываться станет компаниям, не начисляющим выплаты физическим лицам.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Налоговая инспекция изменила бланк расчета по страховым взносам и сократила почти на треть. В расчете стало меньше страниц и приложений. Новый бланк нужно применять начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года. В статье разберем, как изменился бланк и дадим алгоритм заполнения расчета.

Расчет по страховым взносам или РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Его формат и порядок заполнения ФНС утвердила приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. В отчет входят все страховые взносы, уплаченные работодателем за своих сотрудников, кроме платежей по проф заболеваниям и несчастным случаям. По ним отчитываются в форме 4-ФСС.

Кому и когда предстоит отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели, которые выплачивают зарплату и другие вознаграждения сотрудникам. К ним относятся:

  • российские предприятия и их обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют вознаграждение работникам;
  • обособленные подразделения иностранных компаний, которые работают в России со своим расчетным счетом и штатом;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не имеющие статус ИП;
  • фермеры, если наняли работников.

Расчет подается на весь персонал, который получал оплату: штатные работники по трудовым договорам, внештатные исполнители по гражданско-правовым договорам. Если в штате работает единственный сотрудник — генеральный директор без зарплаты, на него нужно подать нулевой отчет. В этом случае нужно заполнить титульный лист, а также пустые разделы 1, подразделы 1,1 и 1,2 — по пенсионным, медицинским и социальным взносам. На каждого сотрудника заполните раздел 3.

Нулевой расчет следует подать даже если предприятие не работало и зарплата не начислялась. Если этого не сделать, налоговики выпишут штраф — 1 000 рублей.

Срок сдачи расчета остался прежним. До 30-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, срок расчета за 1 квартал 2020 года — 30 апреля. Если сдать позже, налоговики оштрафуют. При совпадении 30-го числа с выходным или праздничным днем, расчет можно сдать в первый рабочий день после него.

Изменения в страховых взносах с 1 квартала 2020 года

Изменения в расчете страховых взносов коснулись, в основном, оформления бланка. Он заметно упростился и сократился почти на 30%. Так,в разделе 1 осталось 9 приложений вместо 10 и некоторые разделы переименовали. Разберем подробнее, что изменилось:

  • Титульный лист. Добавили поля с информацией об обособленном подразделении, которое лишили полномочий или закрыли. Если его закрыли, нужно сдать корректировочную РСВ в основной организации и поставить код «9» в этом поле.
  • Убрали лист с данными гражданина без статуса ИП. Такие физлица предоставляют расчет так же, как предприниматели.
  • В раздел 1 добавили поле «Тип плательщика». Если за последние три месяца отчетного периода были выплаты физлицам — ставьте цифру 1. Если не было — цифру 2. Убрали строки с итоговыми суммами страховых взносов к уплате. Добавили приложение № 1.1 к разделу 1, которое заменило подраздел 1.4.
  • В приложении 2 появилось поле «Код тарифа плательщика» с новой строкой 015 «Количество физических лиц, с выплат которым исчислены страховые взносы».
  • В подразделах 1.1 и 1.2 добавили новые строки 045 про вычет по авторским договорам или договорам, которые связаны с интеллектуальной собственностью.
  • В подразделе 1.3.2 не нужно указывать указывать код основания заполнения расчета: результаты спецоценки и аттестации. Теперь рабочие места относят к определенному классу опасности только на основании итогов спецоценки.
  • В приложении 1 к разделу 2 фермеры обязаны указать код и данные документа, удостоверяющего личность. Сведения заполняются по каждому главе КФХ.
  • В разделе 3 добавили поле 010 «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Его нужно будет заполнять, только когда надо полностью аннулировать персональные данные сотрудника.
Читайте также:  Регистрация ИП в Красноярске. Как открыть и оформить документы

Кроме того, что обновился бланк расчета страховых взносов, налоговики изменили:

Способ сдачи. Снизили количество сотрудников для сдачи РСВ на бумаге. С 2020 года, компании, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.

Ужесточили контрольные соотношения. Поскольку в расчете по страховым взносам заполняются персональные данные на каждого сотрудника и по всей организации, налоговики рассчитывают средние цифры по оплате труда за месяц. Затем будут сравнивать зарплату определенного сотрудника с МРОТ, а данные по компании — со среднеотраслевыми значениями. При несовпадении контрольных цифр, налоговики могут обратиться за пояснениями в организацию или вызвать директора на зарплатную комиссию.

Состав отчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Форма РСВ за 1 квартал 2020 года состоит из титульного листа, трех разделов, подразделов и приложений. Работодателю не нужно заполнять все страницы, а надо выбрать лишь те, которые относятся к его деятельности. Так например, лист «Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей» заполняют некоммерческие и благотворительные организации на УСН, а раздел 2 — только работодатели-фермеры. Подробнее о том, кому и что вписывать, сказано в пп. 2.1-2.5 Порядка заполнения.

Титульный лист заполняют все страхователи, в штате которых есть застрахованные сотрудники. Помимо сведений о работодателе — ИНН, КПП, ОКВЭД и ФИО директора, нужно внести номер корректировки, расчетный период и календарный год. Эти данные за 1 квартал 2020 года будут выглядеть так:

  • номер корректировки – 000, если вы подаете РСВ в первый раз. Далее при подаче «уточненки» цифры будут меняться: 001, 002 и так далее по порядку;
  • расчетный период – 21. Первый квартал;
  • календарный год — 2020 г.

Заполнение остальных разделов рассмотрим подробнее:

Лист РСВКак заполнить
Раздел 1. Здесь вносятся сводные данные по суммам страховых взносов к уплатеПо строке 010 введите код ОКТМО, на учете которого стоит работодатель. Например, ОКТМО города Казань — 92701000. Уточнить свой ОКТМО каждый страхователь может на сайте налоговой службы. Дальше укажите код КБК и сумму страховых взносов к уплате.

Обязательное пенсионное страхование. По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. Далее внесите сумму взносов на ОПС, которые надо заплатить в бюджет:

по строке 030 — общую сумму за 1 квартал 2020 года. Далее она заполняется нарастающим итогом с начала года;
по строкам 031–033 внесите данные за январь, февраль, март.

Обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам. По строке 060 приведите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. Если КБК по строке 060 несколько, заполняем нужное количество листов по строкам 060-073.

Далее внесите сумму взносов на ОПС по дополнительным тарифам:

по строке 070 – общую сумму за 1 квартал 2020 года. Далее — нарастающим итогом с начала года;
по строкам 071–073 внесите данные за январь, февраль, март.

Если в 1 квартале 2020 года было дополнительное социальное страхование, оно указывается в строках: 080 — код КБК, 090 — общая сумма за 1 квартал 2020 года и помесячно в строках 091–093. если КБК несколько, в РСК включается нужное количество приложений.

Раздел 1 (окончание) состоит условно из 2 частей: взносы на социальное страхование по болезни и в связи с материнством в строках 110–113 и суммы превышения расходов на соцобеспечение над суммой страховых взносов в строках 120–123.Приложение 1 к разделу 1.

«Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Сюда вносят начисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, количество застрахованных лиц в январе, феврале и марте.Строка 001 — введите код применяемого тарифа: 01 при ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД. Если применяется несколько тарифов, то в Расчет включается необходимое количество приложений.

В строку 010 внесите общее количество сотрудников, застрахованных в ОПС;

Строка 020 — количество сотрудников,которым были начислены страховые взносы.

В строке 030 отразите суммы начисленной зарплаты или вознаграждений в пользу физлиц за 1 квартал 2020 года.

По строке 040 укажите выплаты, которые не облагают взносами на обязательное пенсионное страхование по статье 422 НК. Это могут быть пособие по болезни, выплаты при увольнении или прочее.

В строку 045 внесите сумму расходов, принимаемых к вычету на ОПС.

Строка 050 — общая база для расчета страховых взносов.

Строка 060 нужна для внесения исчисленных страховых взносов. В строке 061 укажите суммы страховых взносов с базы, не превышающей лимит, в строке 062 — суммы взносов выше лимита.

Важно! В 2020 году пенсионные взносы по тарифу 22% начисляются на выплаты до 1 292 000 руб. Со сверхлимитных сумм взносы уменьшаются до 10%.Подраздел 1.2 Приложения 1

«Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»Строки с 010 по 060 по ОМС заполняются аналогично взносам на пенсионное страхование. Разница лишь в том, что нет лимита по медстрахованию.Приложение 2 раздела 1

«Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»Код тарифа плательщика — строка 001. Его ввели только с 1 квартала 2020 года.

Строка 002 — признаки выплат: прямые выплаты 1, зачетная система 2. Цифру 1 ставят страхователи – участники пилотного проекта ФСС. Они платят социальное пособие напрямую застрахованному сотруднику. Остальные страхователи вписывают цифру 2.

В строку 010 вносят количество застрахованных сотрудников.

С 1 квартала 2020 года добавилась новая строка 015 —это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на случай ВНиСМ.

Строка 020 — выплаты в пользу сотрудников. Сначала нужно внести общую сумму взносов за 1 квартал 2020, затем разбить ее по месяцам.

Строка 030 — необлагаемые выплаты. Это выплаты, которые не облагают взносами на обязательное социальное страхование по статье 422 НК.

Строку 040 заполняют, когда есть выплаты, превышающие лимит. В 2020 году это выплаты свыше 912 000 рублей.

По строке 050 вносится база для расчета взносов на обязательное социальное страхование.

По строке 060 приведите суммы взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2020. Сначала общую за квартал, затем — с разбивкой по месяцам.

Строка 070 для тех, кто оплачивает больничный лист за счет ФСС, начиная с 4-го дня болезни.

Строка 080 для тех, кому ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д. Суммы нужно отразить в том месяце, когда поступили деньги из ФСС.

Строка 090 итоговая и считается по формуле:

стр. 090 = стр 060 – 070 + стр. 080

Если получился положительный результат, значит, выплаты на ВНиСМ будут произведены за счет ФСС. Полученную цифру укажите с признаком «1». Если результат отрицательный — пособие начисляет и выплачивает организация. Тогда, сумма отражается с кодом «2». Цифра пишется без знака минус.

Данные за 1 квартал 2020 года вносятся общей суммой, а затем — с разбивкой по месяцам.Раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Заполняется индивидуально на каждого работника или гражданина, вознаграждение.Количество листов в разделе будет столько, сколько есть застрахованных лиц в организации. Заполнить раздел 3 нужно независимо от того, на каких условиях трудится сотрудник: на основной работе, как совместитель или по гражданско-правовому договору. Если нет данных о сумме выплат и вознаграждений в пользу застрахованного лица за последние три месяца, в строках 120-210 ставим прочерки.

С 1 квартала 2020 года появилась новая строка 010 — признак аннулирования сведений о застрахованном лице.

Лист на каждого сотрудника состоит из двух частей:

3.1. персональные данные на сотрудника — его ИНН, СНИЛС, паспорт, дата рождения и прочее;
3.2. выплаты в пользу сотрудников и начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 120 укажите номер расчетного месяца.

В строку 130 внесите код застрахованного лица. Обычно это «НР» – наемный сотрудник.

В строке 140 укажите сумму выплат в пользу сотрудника за январь, февраль, март 2020 года.

В строке 150 отразите базу для расчета пенсионных взносов за 1 квартал 2020 года, не превышающую лимит.

В строке 160 — выплаты по гражданско-правовым договорам. В строке 170 — сумму страховых взносов, не превышающих лимит.

Строки 190, 200, 210 заполняют те, кто начислял страховые взносы по доптарифу

Заполнение разделов РСВ

Как проверить и отправить РСВ

Перед тем, как отправить расчет по страховым взносам в налоговую инспекцию, его нужно проверить на ошибки. Государство предоставило бесплатно две программы:

ЕРСВ – расчет по страховым взносам за 2019 год в 2020 году

Что представляет собой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам – ЕРСВ или РСВ (лишняя буква в первой аббревиатуре соответствует определению «единый») – представляет собой совсем не те отчеты форм РСВ-1 и РСВ-2, которые до 2017 года подавались в ПФР. Почему? Потому что в связи с внесением с 2017 года в НК РФ всех правил работы со страховыми взносами (кроме платежей на травматизм), до этого содержавшихся в разных законах, контроль за их начислением и уплатой перешел к налоговым органам.

То есть вся отчетность по взносам, которая ранее представлялась в 2 фонда (ПФР и ФСС), начала сдаваться в ИФНС. Поскольку страховые взносы в такой ситуации оказались всего лишь частью платежей налогового характера, рациональными действиями в отношении формируемой по ним отчетности стали:

  • создание сводной формы отчета, объединившей в себе те данные, которые раньше вносились в 4 формы:
    • РСВ-1 — в отношении взносов в ПФР и ФОМС, начисляемых большинством работодателей;
    • РСВ-2 — в части платежей в те же фонды, но начисляемых главами фермерских хозяйств;
    • РСВ-3 — в отношении взносов, направленных на дополнительное соцобеспечение работников определенных категорий;
    • 4-ФСС — в части взносов в соцстрах на страхование по нетрудоспособности и материнству;
  • унификация сроков сдачи новой формы, оказавшихся средними между сроками, действовавшими ранее для сдачи отчетов РСВ-1 и 4-ФСС в соответствующие фонды.

Нового в содержании сводного РСВ в сравнении с отчетами, делавшимися для фондов, немного. Оно сокращено за счет исключения из него:

  • итогов расчетов с каждым из фондов на начало года и на конец периода отчета;
  • данных о документах по уплате взносов;
  • персональных сведений о стаже работников.

То есть отчет по взносам, сдаваемый в ИФНС, приобрел облик, близкий к виду традиционного налогового отчета, сохранив при этом особенности, присущие отчетности по страховым взносам, ранее подававшейся в фонды.

Правила составления и сдачи РСВ в 2020 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2019 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Поскольку количество новшеств в содержании сводного отчета невелико в сравнении с отчетами, ранее представлявшимися в фонды, то и правила внесения данных в него, по существу, остались прежними.

Детальное описание принципов заполнения каждого листа этого документа вы найдете в статье «Единый расчет по страховым взносам – бланк».

ВНИМАНИЕ! С отчета за 1 квартал 2020 года применяется обновленный бланк ЕРСВ, утвержденный приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Подробности см. здесь.

РСВ составляется поквартально с включением в него ряда данных в виде нарастающих цифр и с учетом того, что расчет нарастающего итога будет начинаться заново с началом нового года. Вместе с тем цифры, возникшие только в последнем квартале периода отчета, даются с достаточно высокой степенью детальности, что позволяет называть РСВ (на самом деле составляемый нарастающим итогом) расчетом за определенный квартал.

Заполнение отдельных строк РСВ рассмотрено в статьях:

Образец заполнения РСВ за 2019 год можно скачать ниже.

Составленный отчет необходимо проверить на наличие ошибок.

Срок подачи РСВ-2019 за 4 квартал 2019 года

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2019 года будет соответствовать 30.01.2020.

А отчетность за периоды 2020 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2020, 30.07.2020, 30.10.2020 и 01.02.2021 (все даты приходятся на будние дни, кроме годовой).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

ВАЖНО! Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года порог для бумажной отчетности в 25 человек снижен до 10. То есть, если в 2019 году среднесписочная численность равна 10 и более, то отчет примут только электронный. Подробности см. здесь.

Итоги

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2019 года надо не позднее 30.01.2020 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 25 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.

Когда необходимо подать корректировку расчета по страховым взносам, в какие сроки и по каким правилам, читайте в статьях:

Применение новой формы РСВ с 2020 года — скачать бланк расчета по страховым взносам

С начала 2020 года в силу вступают положения Приказа ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, который утверждает новую форму расчета по страховым взносам (РСВ), заполнять его нужно уже за 1 квартал 2020 года.

За 4 квартал 2019 года отчитаться по страховым отчислениям перед налоговиками нужно по ранее действующей форме РСВ, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Новая форма РСВ в 2020 году

В порядок исчисления страховых взносов в 2019 году внесены некоторые изменения, которые повлекли за собой необходимость корректировки действующей формы расчета. Если за 2019 год отчитаться работодатели должны еще по старой форме, то за 1 квартал 2020 уже подать следует обновленный бланк, где учтены все изменения.

ФНС утвердила не только новую форму расчета, но и обновила порядок его заполнения. Ниже можно скачать два бланк РСВ — действующий на 2019 и на 2020 год.

Подробное заполнение расчета за 4 кв. 2019, по данной ссылке можно в том числе скачать и образец заполнения расчета в отношении уплаты страховых взносов различного назначения.

Ниже даны ссылки на бесплатное скачивание бланков отчета по взносам.

Скачать бланк расчета на 2019 год (в последний раз сдает за 4 кв.2019).

Изменения в бланке расчета по страховым взносам

Изменений в расчете достаточно много, поэтому следует говорить не об изменении действующей формы РСВ, а о создании совершенного нового бланка.

Сведения о физ.лице

Удален из новой формы расчета.
Добавлено поле 001 «Тип плательщика», указывается 1 или 2 в зависимости от того, были ли совершены выплаты доходов сотрудникам в последнем квартале.

Если выплат не было, то не было и страховых отчислений, расчет допускается подать в сокращенном виде (тит.лист, разд.1 и разд.3).

Вместо 10 приложений теперь 9, отдельные основания использования сниженных ставок изменены.

Из всех приложений исключено поле, где указывается суммарное значение за последние три месяца периода.

В новую форму РСВ добавлено поле 045, где показываются расходы к вычету из облагаемой взносами базы на основании п.8 ст.421 НК РФ (выплаты по авторским договорам).
По аналогии с подразделом 1.1 добавлено поле 045.
Из нового бланка расчета убрано поле 002, где указывалось основание для применения доп.тарифа для пенсионных страховых взносов.

Соответственно, бывшее поле 003 поменяло номер на 002.

Изменения в РСВ связано с прекращением возможности использовать результаты аттестации для установления класса опасности рабочего места.

Название листа в новой форме изменено с «Подраздел 1.4» на «Приложение 1.1», при этом состав данной страницы не изменился, по-прежнему отражаются данные о страховых взносах на соц.обеспечение экипажей воздушных судов.
Добавлено новое поле 001 – код тарифа плательщика из прил.5 к порядку заполнения.

Добавлено поле 015 для указания количества сотрудников, с доходов которых рассчитаны страховые взносы на ВНиМ.

Поменялись формулировки строк 020 и 030, добавлены ссылки на соответствующие статьи НК РФ.

Убраны поля 051, 052 и 053, где отражались данные о выплатах фармацевтическими компаниями, летным экипажам и лицам на патенте.

Номер поля 054 поменялся на 055.

Добавлено новое поле 060 для указания сведений из свидетельства о регистрации организации в форме резидента особой зоны.
В этом приложении новой формы РСВ приводятся показатели, ранее отражаемые в седьмом приложении (сниженные ставки по пп.7 п.1 ст.427 НК РФ).
Новое, отражаются данные о сниженных ставках для лиц из пп.15 п.1 ст.427 НК РФ (аниматоры).
Теперь показываются сведения, ранее отражаемые в прил.9 (cниженные ставки по пп.2 п.2 ст.425 НК РФ).
Приводится информация, ранее показываемая в прил.10.
Новое название поля 010. При первичной подаче поле не заполняется, при вторичной ставится «1».

Удалены следующие поля 020 – 050 (расчетный период, код, номер и дата).

Удалены строки 160-189 (признак застрахованного лица).

Из подраздела 3.2 новой формы РСВ удалены строки для отражения сведений о выплатах суммарно за последний квартал, сохранились строки для указания помесячных данных.

В итоге можно сделать вывод, что новая форма расчета упрощена, сведений в нее нужно вносить меньше, чем в ранее действующий бланк РСВ. Однако, в целом, изменения, конечно, не кардинальные.

Правила, порядок и сроки подачи

Организациям и ИП, имеющим наемных сотрудников важно знать о следующих правилах:

  1. если есть работники, то нужно сдавать РСВ;
  2. даже если нет страховых отчислений в отчетном периоде, все равно нужно сдать РСВ;
  3. даже если в организации только один сотрудник — директор, все равно нужно сдать РСВ;
  4. если у ИП нет работников, то расчет не сдается;
  5. место подачи — отделение ФНС (для юрлиц — по адресу нахождения, для ИП — по адресу проживания);
  6. периодичность подачи — 4 раза в год для всех, кроме глав КФХ, которые отчитываются один раз в год;
  7. отчетные периоды — 1кв, 6мес., 9 мес., год;
  8. данные считаются в нарастающем порядке с начала года;
  9. сдавать нужно только заполненные листы расчета;
  10. заполняются только листы, по которым имеется информация;
  11. если страховые взносы не платились, то отчет нулевой;
  12. при числе сотрудников 25 и менее формат подачи РСВ любой;
  13. при числе сотрудников 26 и более форма только электронный.

Сроки подачи за все периоды одинаковы — до 30-го числа включительно следующего за периодом месяца.

За периоды 2020 года сроки сдачи расчета по страховым взносам следующие:

  • 1кв. — 30 апр. 2020;
  • 6мес. — 30 июл. 2020;
  • 9 мес. — 30 окт. 2020;
  • год — 1 фев. 2021 (перенос срока в связи с выпадением 30 янв. на субботу).

Страницы расчета, обязательные для представления всеми страхователями:

  • титульный;
  • первый раздел на двух листах (подведение итогов);
  • первое приложение подраздела 1.1 первого раздела (о пенсионных взносах);
  • первое приложение подраздела 1.2 первого раздела (о медицинских взносах);
  • второе приложение первого раздела (о взносах на нетрудоспособность и материнство);
  • третий раздел на двух листах на каждого трудящегося (персональные данные).

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Читайте также:  Регистрация ИП в Нижнем Новгороде. Как открыть и оформить документы
Ссылка на основную публикацию