Фиксированные взносы ИП в 2020 году за себя

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году: новые суммы

Сколько составляют фиксированные страховые взносы ИП в 2020 году? На сколько увеличится сумма годовых платежей ИП при превышении дохода в 300 000 рублей? На какие КБК в 2020 году вносить платежи в ИФНС? Какие сроки уплаты? Можно ли получить освобождение от уплаты страховых взносов? Даем ответы на вопросы.

Какие взносы должны платить действующие ИП в 2020 году

ИП (даже если у них нет работников) обязаны перечислять обязательные страховые взносы «за себя» (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование.

В 2020 году перечислять страховые взносы «за себя» ИП обязаны вне зависимости от того, ведут ли они фактическую предпринимательскую деятельность или же просто зарегистрированы в статусе ИП и бизнесом не занимаются. Это следует статьи 430 НК РФ.

Существуют также страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Этот вид страховых взносов ИП, по общему правилу, не платят (п.6 ст. 430 НК РФ). Однако уплату этих взносов можно производить на добровольных началах.

Повышение суммы страховых взносов для ИП с 2020 года

Размер фиксированных взносов в фонды, которые предприниматели платят за себя, увеличивается каждый год (ст. 430 НК РФ). В 2020 году предприниматели будут платить больше взносов. Сумма фиксированных платежей вырастет почти на 4600 руб. Перед вами сравнительная таблица платежей. Это минимальные суммы, которые бизнесмен заплатить за целый год.

Однако со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Пример расчета страховых взносов с дохода более 300 тысяч рублей в 2020 году

ИП в 2020 году вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя за год по Книге учета составили 10 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2020 год он не позднее 31 декабря 2020 года заплатил фиксированные суммы. Не позднее 31 декабря 2020 года перечислил:

  • 1. На пенсионное страхование ОПС: 32 448 руб.;
  • 2. На медстрахование — ОМС: 8 426 руб.

Расчет исходя из доходов равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1% Предприниматель перечислил в ПФР не позднее 1 июля 2021 года 97 000 руб.

При этом существует максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование. Она составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2020 год может оплатить не более 268 010 рублей , из них:

  • 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование (32 448 р. x 8);
  • 8 426 рублей на медицинское страхование.

Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

На оплату фиксированных платежей предпринимателю дается год – заплатить их нужно до 31 декабря того года, за который начислены взносы. Платежи, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплачиваются до 1 июля года, следующего за тем, в котором получен доход. Сроки представлены в таблице ниже.

Таблица: сроки уплаты страховых взносов “за себя” в 2020 году

Вид платежаКрайний срок по НК
Пенсионные взносы с дохода не более 300 000 руб.31.12.2020
Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб.01.07.2021
Медицинские взносы независимо от суммы дохода31.12.2020

КБК ИП: фиксированный платеж “за себя” в 2020 году

Обратите внимание, что в 2020 году установлен единый код для уплаты фиксированной суммы взносов на пенсионное страхование и суммы с превышения дохода.

Фик­си­ро­ван­ные пла­те­жи ИП в 2020 году нужно упла­чи­вать по ­сле­ду­ю­щим КБК (независимо от применяемого режима).

Таблица: КБК для уплаты страховых взносов ИП в 2020 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование перечисляйте отдельными платежными поручениями. Платежные поручения: образцы

Вы можете скачать образец образец платежного поручения на уплату фиксированных пенсионных взносов по ссылке.

Вы можете скачать образец платежки на уплату медицинских взносов по ссылке.

Отчетность по фиксированным взносам не сдается, даже если величина дохода предпринимателя превысила 300 000 руб. за 2020 год.

Когда ИП вправе не платить взносы: новый порядок учета периодов

Существует 5 случаев, когда ИП вправе не платить страховые взносы. Они перечислены в таблице:

До 2020 года, если у ИП были освобождаемые от взносов периоды (отпуск по уходу за ребенком, военная служба и т.п.), то взносы пересчитывали исходя из количества месяцев.

Начиная с 2020 года у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность. Теперь такое правило прямо прописали в НК РФ.

Также пропорционально количеству календарных дней следует рассчитывать страховые взносы “за себя”, если ИП зарегистрировался или снялся с учета в течение 2020 года. Приведем пример:

Как платить взносы за неполный год.

  • пенсионные взносы — 22 984 руб. (32 448 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 32 448 руб. : 12 мес. : 30 дн. х 15 дн.).
  • медицинские взносы — 5968,41 руб. (8426 руб. : 12 мес. х 8 мес. + 8426 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 15 дн.).

А может выгоднее быть самозанятым?

Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

Вот список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года:

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская область
  • Волгоградская область;
  • Ленинградская область;
  • Нижегородская область;
  • Новосибирская область;
  • Омская область;
  • Ростовская область;
  • Самарская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Тюменская область;
  • Челябинская область;
  • Красноярский край;
  • Пермском край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансий автономный округ-Югра;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

Взносы ИП за себя в 2020 году

За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

Суммы и сроки уплаты взносов

Вид взносаСуммаСрок уплатыКБК
Фиксированный на ОПС32 448 Р31.12.2020182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный на ОМС8426 Р31.12.2020182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительный на ОПС1% от дохода свыше 300 тысяч рублей01.07.2021182 1 02 02140 06 1110 160

Какие взносы платят предприниматели?

Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

  1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
  2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Размер фиксированных взносов в 2020 году

Вид страхованияСумма взносаИзменение по сравнению с 2019 годом
Пенсионное страхование32 448 Р+3094 Р
Медицинское страхование8426 Р+1542 Р
Всего за год40 874 Р+4636 Р

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

КБК для фиксированных взносов

Вид страхованияКБК
Пенсионное страхование182 1 02 02140 06 1110 160
Медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 160

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

(900 000 − 300 000) × 1% = 6000

Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Если нет дохода или прибыли

Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

Обязательных взносов на социальное страхование нет

ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

Фиксированные взносы ИП-2020: расчет, КБК, сроки

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях? На какие КБК и когда придется платить?

Что такое фиксированные взносы и почему они уже не фиксированные

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой.

До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными, поскольку часть взносов зависит от дохода предпринимателя.

А с 2018 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

  • служба по призыву в армии;
  • период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
  • период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

  • При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы ( Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П );
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);
  • При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Однако есть решения судов, в том числе и Верховного, что расходы учитывать можно. Однако Минфин по прежнему стоит на том, что для расчета взносов берется весь доход.
  • При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;
  • При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.
  • При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.
  • Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

Тарифы фиксированных взносов

В 2020 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя»:

ПлательщикиПФР ,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносы22.0% (из них 10% солидарная часть тарифа, 12% индивидуальная)5.1%

Зачем нужны тарифы взносов, если они считаются у ИП не в процентах от дохода? А от тарифа взносов ПФР зависит сколько пенсионных баллов вам начислят.

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также для КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Фиксированные взносы на 2020 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

  • в Пенсионный фонд — 32 448 руб.;
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 8 426 руб.
ПлательщикиПФР ,
страховая часть
ФФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты и иные лица, обязанные уплачивать фиксированные взносыГод: 32448
Квартал: 8112
Месяц: 2704
Год: 8426
Квартал: 2106,50
Месяц: 702,16667

Всего: 40 874 руб.

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Калькулятор взносов можно найти на сайте в разделе Инструменты .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2020 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит:

  • за пять полных месяцев 2704 руб. × 5 мес.= 13520 руб.
  • за неполный месяц 2704/ 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) = 1395,61 рублей.

Всего за 2019 год ИП должен будет заплатить 14 915,61 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Округление до 4 знака необходимо для более точного расчета, хотя понятно, что в рубле только 100 копеек, но иначе не сойдется годовая сумма. Почему-то законодатели не додумались утвердить годовую сумму взноса, кратную 12.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше (32448 руб.) уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2020 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано выше). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2020 год составит 32 448 (450 000 − 300 000) × 1% = 33 948руб. Сумма взносов в ФФОМС 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на год. Т.е. не больше, чем 32 448×8 = 259 584 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2020 году составил: 30 000 000 руб. Сумма взносов за 2020год составила бы 32 448 (30 000 000 − 300 000) × 1% = 329 448 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 259 584 руб., уплачивается 259 584 руб. взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 8 426 руб.

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (Расчет по страховым взносам КНД-115111). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности по своим взносам не сдают!

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2020 году за себя от А до Я: точные размеры, пошаговые расчеты и ответы на самые частые вопросы действующих предпринимателей.

Каждый новый период законодатели «радуют» всех ИП изменениями по налогам и другим платежам в бюджет. 2020 год не стал исключением. Чтобы не запутаться в нормативных актах, новостях и законопроектах, мы собрали все самые актуальные нововведения по оплата страховых взносов ИП за себя в 2020 году с примерами расчетов, комментариями и разъяснениями экспертов.

Вы узнаете не только как грамотно рассчитываться с бюджетом, но и как сэкономить на налогах за счет перечисления фиксированных сумм, и кроме того, ответы на самые актуальные и спорные вопросы предпринимателей по страховым взносам.

Оплата страховых взносов ИП за себя в 2020 году – последние изменения

При регистрации каждый ИП автоматически становиться плательщиком взносов на пенсионное и медицинское страхование за самого себя (отдельно от наемных сотрудников). Ниже рассмотрим, как теперь будут уплачиваться страховые взносы в 2020 году, изменения, свежие новости и новый порядок расчета.

Как обычно, самым главным изменением 2020 года для предпринимателей стало повышение размера страховых взносов. Раньше величина платежей рассчитывалась исходя из МРОТ. Теперь эту сумму государство устанавливает в налоговом кодексе заранее в фиксированном размере.

Страховые взносы в 2020 году состоят из трех частей:

  • Фиксированные платежи на пенсионное страхование;
  • Фиксированные платежи на медицинское страхование;
  • И если доход предпринимателя за год превышает 300 тыс. руб., то он самостоятельно рассчитывает дополнительный платеж на ОПС от суммы превышения годового дохода.

Новые страховые взносы в 2020 году ставки – таблица:

Фиксированная часть на пенсионное страхование

Фиксированная часть на медицинское страхование

Дополнительная часть на пенсионное страхование

1% с доходов более 300 тыс. руб. за год

При этом 1% перечисляется только на ОПС, на медстрах ничего перечислять не нужно.

Это минимальный установленный размер платежей, который предприниматель обязан заплатить в бюджет. Кроме этого, есть максимальный размер отчислений. Общая сумма фиксированных страховых взносов в пфр в 2020 году для ИП за себя не должна превышать 259 584 руб. Это значит, что максимально ИП нужно будет заплатить 1% — 227 136 руб. (259 584 – 32 448), даже если при расчете сумма будет больше.

Не менее важный вопрос у большинства ИП: когда, куда платить и сдавать отчеты? Об этом читайте ниже.

Сроки, отчетность и новый порядок уплаты страховых взносов

Хотя платежи и называются страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году уплачивать их нужно в свою ИФНС по месту регистрации предпринимателя (не в пенсионный фонд). Например, если ИП зарегистрирован в Твери, а бизнес ведет в Москве, то перечислять взносы нужно по реквизитам тверской налоговой.

В 2020 году установлены следующие сроки расчета с бюджетом:

Фиксированная сумма на ОПС

Фиксированная сумма на ОМС

Переноса сроков в 2020 году не предусмотрено.

Хотя законом установлены крайние даты уплаты, предприниматель может перечислять взносы ежемесячно или ежеквартально. Это позволит равномерно распределить налоговую нагрузку в течение года. Например, суммы при уплате в течение года будут следующие:

На пенсионное страхование

На медицинское страхование

Это касается и 1% с сумм превышения дохода. Не обязательно ждать следующего года, иногда выгоднее перечислить платеж в текущем периоде (почему это выгодно расскажем ниже).

В 2020 году все предприниматели независимо от режима освобождены от отчетности по страховым взносам за себя. Даже для расчета 1% взноса отчетных форм не предусмотрено. Данные о доходах ИП для контроля налоговая получает самостоятельно из деклараций. Поэтому по страховым за себя отчитываться никуда не нужно.

А вот платежные поручения ИП формирует самостоятельно. Главное правильно указать все реквизиты иначе платеж может уйти ни туда, образуется недоимка и пойдут пени. Как это сделать мы разберем дальше.

Актуальные КБК на 2020 год: образцы заполнения платежек

При уплате взносов за себя, предпринимателю нужно указывать правильные КБК из таблицы:

Вид взносов

Основной платеж

Пени

Штраф

ОПС (в том числе 1%)

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

Реквизиты своей ИФНС можно узнать на сайте налоговой: nalog.ru. Там же можно сформировать квитанцию для самостоятельной уплаты онлайн или через отделения банков. Хранить их по закону придется не менее 6 лет.

Еще один вопрос, на который законодательство не всегда может дать однозначный ответ: как рассчитать 1% взносов с превышения 300 тыс. руб.? Вернее, какие именно доходы включать в расчет?

Как правильно рассчитать 1% на разных режимах: примеры расчета

В зависимости от режима налогообложения доходы за год считаются по-разному.

  1. ОСНО. В расчет включаются все доходы (НДФЛ 13%), которые можно уменьшить на все расходы по бизнесу, если есть подтверждающие документы, либо на профессиональные вычеты (без документов) 20% от выручки.

Пример: ИП на общей системе: доход за год 3 800 тыс. руб. Документально подтвержденные расходы 4 150 тыс. руб. В этом случае 1% превышения платить не придется, поскольку расходы превышают доходы.

  1. УСН. Здесь самый безопасный способ расчета для определения годового дохода: взять всю прибыль из книги учета доходов и расходов за год. При чем, не важно, какую ставку вы применяете: «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15%. Дело в том, что четкой позиции у законодателей по вопросу можно ли включать в расчет расходы ИП на ставке 15% до сих пор нет.

В 2018 году Минфин запретил учитывать расходы при расчете страховых для упрощенки , вмененки и патента. Хотя позиция судов на этот счет отличается. Если вы применяете ставку «Доходы минус расходы» и решите включить в расчет страховых свои издержки, то отстаивать позицию скорее всего придется в суде.

19 июня 2019 года Минфин поручил налоговикам внести предложение в Правительство об изменении порядка расчета 1% для упрощенцев «Доходы минус расходы» и учитывать затраты ИП для определения страховых сумм, но пока это только проект. Поэтому если нет желания выяснять отношение с налоговиками лучше учитывать только доходы на любой ставке.

Пример: ИП на УСН «Доходы минус расходы». Доход за год 2 100 тыс. руб. Расходы 1 200 тыс. руб. Итого страховой взнос 1% равен:

(2 100 – 300)*1% = 18 тыс. руб.

Как видно из примера, мы не стали включать в расчет расходы, а вычислили только превышение прибыли свыше 300 тыс.

  1. ЕНВД. Здесь учитываем величину вмененного дохода за год вместе со всеми коэффициентами, независимо от реальной прибыли. То есть нужно сложить все суммы по строкам 100 всех разделов 2 по всем квартальным декларациям за год.

Пример: ИП на вмененке: квартальный вмененный доход с учетом коэффициентов К1 и К2 одинаковый – 210 тыс. руб. Тогда 1% страховых равен:

(210*4 – 300)*1% = 5,4 тыс. руб.

  1. Патент. Расчет при патенте похож на ЕНВД. В размер годового дохода включается потенциально возможный доход. Если ИП за год приобретает одновременно 2 и более патентов, то потенциальный доход нужно складывать.

Пример: ИП купил за год 2 патента на 6 и 3 месяца. Потенциальный годовой доход для его вида деятельности 660 тыс. руб. Сначала узнаем потенциальный доход за 6 и 3 месяца:

(660/12)*(6+3) = 495 тыс. руб., теперь узнаем 1%:

(495 000 – 300 000)*1% = 1 950 руб.

Но, если даже патент куплен не на весь год, фиксированные суммы все равно уплачиваются за полный период. Платить их придется до тех пор, пока ИП не будет снят в инспекции с налогового учета. Чтобы не запутаться в расчетах, воспользуйтесь нашим онлайн калькулятором(откроется в отдельной вкладке)

Как платить взносы за неполный год: подробный расчет

Если ИП был зарегистрирован неполный год, то расчет взносов будет осуществляться исходя из количества полных месяцев и дней (за неполный месяц). Как рассчитать самостоятельно:

  1. Определяем месячный размер фиксированного платежа;
  2. Умножаем на количество полных месяцев в году;
  3. Определяем размер фиксированного взноса за каждый день в неполном месяце;
  4. Умножаем на количество отработанных дней в неполном месяце;
  5. Складываем суммы по отработанным месяцам и дням.

Пример: ИП Соколов зарегистрировался 23 января 2020 года, а в ноябре принял решение прекратить деятельность в качестве ИП. Запись о снятии с учета ЕГРИП от 18.11.2020 года. Рассчитаем взносы:

  1. Количество полных отработанных месяцев с января по ноябрь – 9. Итого расчет за 9 месяцев:
  • ОПС: 32 448/12*9 = 24 336 руб.;
  • ОМС: 8 426/12*9 = 6 319,5 руб.
  1. С 23 по 31 января (9 дней):
  • ОПС: (32 448/12)/31*9 = 785,03 руб.;
  • ОМС: (8 426/12)/31*9 = 203,85 руб.
  1. С 1 по 18 ноября (18 дней):
  • ОПС: (32 448/12)/30*18 = 1 622,4 руб.;
  • ОМС: (8 426/12)/ 30*18 = 421,3 руб.
  1. Всего за 2020 год ИП нужно будет перечислить:
  • ОПС: 24 336+785,03+1 622,4 = 26 743,43 руб.;
  • ОМС: 6 319,5+203,85+421,3 = 6 944,65 руб.

Кроме того, нужно не забыть уплатить 1% с доходов более 300 тыс. Все три платежа нужно перечислить в течение 15 календарных дней с момента снятия с учета в налоговой. Однако есть категории предпринимателей и особые случаи, когда ИП полностью освобождается от уплаты взносов без снятия с учета.

Для кого отменили страховые за себя в 2020 году

В 2020 году продолжается налоговый эксперимент, который вводит на территории Москвы, Московской, Калужской области и Татарстане специальный налоговый режим: налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Помимо невысоких ставок и полного отсутствия отчетности, ИП, перешедшие на эту систему освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Но, нужно учитывать, что при этом пенсионный стаж не считается.

На всех остальных режимах страховые взносы за себя ИП придется перечислять в полном объеме независимо от того ведется фактически деятельность и получает ли предприниматель прибыль или нет. Однако, законодательством установлены исключительные случаи, когда ИП может не платить фиксированные суммы. К таким ситуациям относится:

  1. Служба в армии по призыву;
  2. Уход за ребенком до 1,5 лет;
  3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за престарелым лицом старше 80 лет по медицинским показаниям;
  4. Проживание за границей, если супруг направлен туда на госслужбу;
  5. Проживание в местах, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность, если супруг военнослужащий и направлен туда на службу по контракту.

Но если в указанные периоды ИП все-таки занимался бизнесом, то страховые взносы платить придется. Есть и положительные моменты при уплате фиксированных платежей. Например, за счет них можно совершенно не платить налоги.

Как ИП законно не платить налоги за счет взносов

Для предпринимателей на УСН «Доходы» и ЕНВД есть возможность уменьшать рассчитанные налоги или авансовые платежи на уплаченные страховые взносы. При чем, совершенно неважно, за какой именно период перечисляются фиксированные суммы.

Если у предпринимателя нет работников, то налог можно уменьшить на 100%. То есть, в случае, когда страховых взносов за себя уплачено больше, чем рассчитан налог (в том числе 1%), платить его вообще не придется. А поскольку зачет можно производить ежеквартально, то и уплачивать фиксированные платежи выгоднее так же каждый квартал.

Страховые взносы уменьшают также налоговую базу (ОСНО, ЕСХН, УСН «Доходы минус расходы»). А вот на патенте такой возможности нет. Предприниматели на ПСН не могут принимать в зачет суммы фиксированных платежей.

Топ самых актуальных вопросов ИП по взносам в 2020 году: ответы экспертов

  1. Можно ли не платить страховые взносы, если ИП на пенсии или на больничном?

Ответ: платить предпринимателю придется и за период болезни, и на пенсии. На данный момент предусмотрено освобождения только в случаях, указанных в Законе 212-ФЗ (они перечислены выше). Также не освобождены от уплаты многодетные родители, инвалиды и прочие льготники.

  1. Если предприниматель работает в убыток, он освобождается от уплаты взносов?

Ответ: нет. Платить страховые за себя нужно независимо от дохода или убытка.

  1. Можно ли закрыть ИП если есть задолженность по взносам?

Ответ: можно. Предприниматель может сняться с учета и, не погашая долги. В этом случае недоимка перейдет на физлицо. Если она не будет закрыта в срок, начнут начисляться пени и штраф.

  1. Почему банк блокирует счет и требует уплату взносов в середине года (до крайнего срока)?

Ответ: В соответствии с Методическими рекомендациями Центробанка кредитные организации проводят работу по выявлению клиентов, которые производят перечисления в бюджет в незначительных размерах, несопоставимых с большим оборотом по счету. То есть, если уплаченных налогов менее 0,9% по отношению к средствам на счете, то, скорее всего, банк обратит на это внимание и может потребовать перечислить взносы до конца года. Как обычно, оспаривать эти действия придется через суд.

Мы подробно рассмотрели все, что должен знать каждый предприниматель об оплате страховых взносах ИП в 2020 году за себя. Но налоговое законодательство крайне изменчиво и не всегда предсказуемо. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы первыми узнавать о новых требованиях налоговиков и изменениях для предпринимателей.

Кроме того, делитесь в комментариях с какими сложностями вы сталкиваетесь в своей работе и как решаете спорные налоговые вопросы. Ваш опыт поможет другим предпринимателям более уверенно взаимодействовать с госорганами.

Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году

ИП с момента регистрации и до снятия с налогового учета обязан уплачивать страховые взносы за собственное страхование. Рассмотрим, что из себя представляют данные платежи и в какой срок их нужно уплатить в 2020 году.

Должен ли ИП платить взносы за себя?

Страховые взносы — обязательные платежи, уплачиваемые всеми ИП, независимо от:

  • Ведения деятельности в целом.

По общему правилу взносы платятся, даже если ИП не ведет деятельность. Лишь в некоторых случаях предприниматель может получить освобождение от этой обязанности. Например, при прохождении воинской службы, уходе за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы или пожилым лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).

  • Получения дохода.

Убыточность бизнеса не освобождает ИП от обязанности платить взносы. Также нельзя получить отсрочку по уплате до тех пор, пока дело не начнет приносить прибыль.

  • Наличия сотрудников.

Наличие работников, равно как и их отсутствие не влияет на обязанность уплаты страховых взносов ИП за себя. Кроме этого, с дохода, выплаченного штатным сотрудникам, нужно уплатить взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Подробнее со сроками уплаты обязательных платежей за работников можно ознакомиться в этой статье.

  • Системы налогообложения.

На всех режимах налогообложения, включая специальные (УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН) индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы. Исключение не делается и для ситуаций, когда ИП применяет налоговые каникулы и не платит налог в течение 2 лет после регистрации.

Не платят страховые взносы только ИП, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход (самозанятые по Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какие взносы платят ИП за себя

Взносы, уплачиваемые ИП за себя, делятся на 2 вида (п. 1 ст. 430 НК РФ):

Их размер устанавливается НК РФ на каждый год и не привязан к доходу ИП.

  • Взносы с превышения дохода.

Уплачиваются, если доход ИП за год превысил 300 000 руб.

Размер и сроки уплаты фиксированных взносов

В 2020 году ИП должен уплатить 2 фиксированных взноса:

  • На обязательное пенсионное страхование (ОПС).

Размер взноса на ОПС составляет 32 448 руб.

  • На обязательное медицинское страхование (ОМС).

Размер взносов на ОМС составляет 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных взносов на ОПС и ОМС в 2020 году — 40 874 руб. Крайний срок уплаты фиксированных взносов за 2020 год — 31.12.2020.

Оплачивать их можно, как вам удобно: ежемесячно, каждый квартал или раз в год. Главное — уплатить всю сумму до конца года, за который они платятся. Дробный порядок уплаты используется ИП для возможности уменьшения налога на страховые взносы.

Размер и сроки уплаты взносов с превышения дохода

Если доход ИП за прошлый год превысил 300 000 руб., он должен уплатить дополнительный взнос на ОПС с превышения этой суммы. Ставка взноса — 1%.

Пример

ИП в 2020 году получил доход 800 000 руб. Помимо фиксированных взносов он должен уплатить взнос с превышения 300 000 руб. в размере 5 000 руб. (800 000 — 300 000) х 1%)).

Максимальный размер пенсионных взносов за год (фиксированные + взнос с превышения) ограничен определенной суммой. Она равна 8-кратному значению взноса на ОПС, установленному на текущий год.

Взносы со сверхдохода за 2019 год

Максимальный размер допвзноса на ОПС за 2019 год

Срок уплаты взноса допвзноса на ОПС за 2019 год

205 478 (29 354 х 8 – 29 354)

Взносы со сверхдохода за 2020 год

Максимальный размер допвзноса на ОПС за 2020 год

Срок уплаты допвзноса на ОПС за 2020 год

227 136 (32 448 х 8 – 32 448)

Платить взнос с превышения можно и в текущем году, например, по итогам каждого квартала: это позволит уменьшать налог по ЕНВД и УСН на указанный платеж. Какой порядок уплаты выбрать — вы решаете самостоятельно.

Узнать о том, на какие КБК нужно платить страховые взносы, вы можете из этой статьи.

Ответственность за неуплату страховых взносов

Вид ответственности зависит от того, какой взнос не уплачен:

За пропуск срока уплаты фиксированных взносов на сумму задолженности начисляется только пеня за каждый день просрочки. Наложить штраф на ИП налоговики не могут. Связано это с тем, что санкции по ст. 122 НК РФ применяются, только если неуплата взноса произошла из-за ошибок в отчетности.

Отчетностью по страховым взносам является РСВ, но сдается он только в отношении наемных работников. ИП данные о взносах за себя в этот отчет не включают. А значит, и права штрафовать по ст. 122 НК РФ у налоговиков нет (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

  • Доповзнос с превышения дохода.

При пропуске срока уплаты этого взноса на сумму задолженности могут начислить пени, а самого ИП привлечь к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Но возможно это только, если неуплата произошла из-за ошибки в налоговой декларации. В этом случае штраф составит 20% от суммы неуплаченного в срок взноса. Если отчетность заполнена верно, а срок уплаты взноса пропущен по другим причинам, то на сумму задолженности начислят только пени, без штрафа (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Подводим итоги

  • Фиксированные страховые взносы за 2020 год ИП должен уплатить до 31.12.2020.
  • Крайний срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб. за 2020 год — 01.07.2021.
  • За пропуск срока уплаты фиксированных взносов налоговики могут начислить пени на сумму задолженности.
  • К налоговой ответственности ИП могут привлечь только за просрочку уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб., если это произошло из-за ошибок в отчетности.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Страховые взносы «за себя»

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.
Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %
Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12
Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы “отвязали” от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.
в том числе в ПФР — 26 545 р.
в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример:
В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
Фиксированная часть: 27 990 р.
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.
Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р. Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 – 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • “Ступино Квадрат” на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • “Исток” на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) . Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %). Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус в виде уменьшения налогов

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Читайте также:  Образец заполнения и бланк среднесписочной численности работников (скачать и заполнить в 2020 году)
Ссылка на основную публикацию