УСН 6%. Авансовые платежи не платились в течение года не платились. Какую сумму налога необходимо оплатить за год?

Как работать на УСН доходы 6%

Специальный налоговый режим УСН (упрощенная система налогообложения, «упрощенка») в первую очередь ориентирован на индивидуальных предпринимателей и организации малого бизнеса. В Налоговом кодексе РФ введены различные ограничения на применение этого налогового режима. Такими ограничениями являются, например, максимальный размер дохода и максимальная стоимость основных средств, при превышении которых применение УСН невозможно.

Если вы хотите сосредоточить свои силы только на бизнесе, не тратя время на бухгалтерию, обратите внимание на этот сервис удаленной бухгалтерии. Ответственность, грамотность, выгодные цены – все это сделало этот сервис самым популярным в России!

Если вы выбрали налог УСН доходы 6%, значит, доход вашего бизнеса не превышает в год 150 миллионов рублей, а затраты незначительны для того, чтобы работать на УСН 15% (доходы минус расходы). На 2019 год лимит доходов для УСН в размере 150,00 млн.рублей был установлен. На 2020 год предельный размер доходов сохраняеттся в размере 150,00 млн.рублей.

Удобства налога на УСН доходы 6%

Преимущества работы на УСН доходы 6% очевидны при ближайшем рассмотрении, и его применение облегчает жизнь налогоплательщикам, как в финансовом, так и в административном плане.

, отсутствует необходимость вести учет расходов, а соответственно собирать различные квитанции, чеки , подтверждающие ваши расходы. Тем более, не все расходы можно учитывать в составе затрат при определении базы налогообложения.

Если доля расходов мала, а также если вы изначально не готовы «связываться» с учетом расходов, лучше, разумеется, выбрать объект налогообложения «доходы» 6%. Налог уплачивается с общей суммы полученного дохода по налоговой ставке 6%.

Налоговые органы крайне редко проверяют налогоплательщиков, применяющих спецрежим доходы 6%. Причем 6% – это максимальная ставка налога УСН «доходы». Ознакомившись с местным региональным законодательством, вы можете узнать, какая именно ставка налога применяется в вашем регионе. Дело в том, что регионам дано право понижать налоговую ставку до 0%. Если вы будете вовремя платить все налоги и взносы, а также вовремя сдавать отчетность, общение с налоговой инспекцией будет для вас крайне редким эпизодом.

Авансовые платежи на УСН доходы 6%

Применяя данную систему налогообложения, вам необходимо будет по итогам каждого квартала вносить авансовые платежи. Если после расчета налога полученная величина налога будет больше вычетов, составляющих уплату взносов в пенсионный и медицинский фонды за индивидуального предпринимателя, а также больше 50% от суммы взносов, уплаченных за наемных работников, при их наличии, то необходимо осуществить авансовый платеж УСН.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2019 году следующие:

  • До 30 апреля 2019 года за 4 квартал 2018 года.
  • До 25 апреля за 1 квартал 2019 года;
  • До 25 июля за 2 квартал 2019 года;
  • До 25 октября за 3 квартал 2019 года;
  • До 30 апреля 2020 года за 4 квартал 2019 года.

Сроки оплаты авансовых платежей в 2020 году несколько отличаются от 2019 года, в связи с переносом выходных и праздничных дней:

  • До 30 апреля 2020 года за 4 квартал 2019 года.
  • До 27 апреля за 1 квартал 2020 года;
  • До 27 июля за 2 квартал 2020 года;
  • До 26 октября за 3 квартал 2020 года;
  • До 30 апреля 2021 года за 4 квартал 2020 года.

Расчет налога УСН доходы 6%

Одно из удобств этой системы налогообложения состоит, в том числе и в простоте расчета налога. Для этого не надо иметь никаких специальных знаний или образования.

Расчет налога на УСН доходы 6% выполняется по предельно простой формуле. Для удобства читателей мы привели два примера расчета.

Пример расчета налога УСН доходы 6%

Приведу пример расчета авансовых платежей на УСН доходы 6% без наемных работников:

Авансовый платеж за первый квартал

1. Допустим, ваш доход за январь, февраль, март, за 1 квартал текущего года составил 500 000 руб. 500 000×6% = 30 000 рублей.

2. Определяем размер вычета (это ваши взносы, которые вы должны были уплатить в течение первого квартала 2019 года):

  • на обязательное пенсионное страхование 7 338,50 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование 1 721 рубль.

Итого ваш вычет за 1 квартал 2019 года составит 9 059,50 рублей.

3. 30 000 — 9 059,50 = 20 940,50 рублей. Это и есть сумма, которая называется авансовый платеж за первый квартал 2019 года.

Авансовый платеж за шесть месяцев

A. Суммируете доход за первый квартал (500 000) с доходом за второй квартал, допустим, он равен 400 000 рублей. 500 000 + 400 000 = 900 000×6% = 54 000 рублей.

B. Определяете размер вычета (это платежи в фонды за два квартала 18 119 плюс авансовый платеж за первый квартал 20 940,50 рублей). Получается вычет 39 059,50 рублей.

C. 54 000 — 39 059,50 = 14 940,50 рублей — сумма авансового платежа в налоговую за первое полугодие.

Аналогично рассчитывается авансовый платеж за девять месяцев и за год. Не забывайте только уплачивать поквартально взносы пенсионное и медицинское страхование, и тогда у вас будет право вычитывать эти суммы из авансовых квартальных платежей налога в ФНС.

Поясним значение цифр 1 721 рублей и 7 338,50 рублей, указанные п.2 Примера. В 2019 году фиксированные взносы, подлежащие оплате на пенсионное и медицинское страхование определены конкретными цифрами, в отличие от предыдущих лет, когда взносы рассчитывались на основании МРОТ.

В 2019 году определен следующий размер фиксированных взносов ИП за себя:

  • на пенсионное страхование определен размер 29 354 рублей (при годовом доходе менее 300 000 рублей),
  • на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Если разбить эти суммы на равные части для равномерной оплаты поквартально, то получим 1 721 рублей и 7 338,50 рублей. Хотя на свое усмотрение вы можете оплачивать взносы необязательно равными частями.

В 2020 году размеры фиксированных взносов для ИП за себя, при доходе менее 300 000 рублей составляют:

  • на пенсионное страхование – 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование – 8 426 рублей.

При доходе свыше 300 000 рублей в 2019 и 2020 годах, ИП должен дополнительно к фиксированным взносам перечислить в ИФНС 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей. Срок перечисления дополнительного платежа на пенсионное страхование за 2019 и 2020 года – до 1 июля 2020 и до 1 июля 2021 года, соответственно.

Если у вас есть наемные работники, то взносы, уплачиваемые за них, также идут на уменьшение платежей УСН, но по другому правилу. Например:

  1. Доход за 1 квартал составил 500 000 рублей. Налог, исходя из налоговой ставки 6%, будет 500 000 х 6% = 30 000 рублей.
  2. Вы уплатили фиксированные взносы за себя в течение 1 квартала в размере 7 338,50 + 1 721 рублей, а также взносы за наемных работников в размере 15 000 рублей.
  3. Несмотря на то, что общая сумма взносов составила 7 338,50 + 1 721 + 15 000 = 24 059,50 рублей, уменьшить налог вы можете только на 50% суммы рассчитанного налога: 30 000 х 50% = 15 000 рублей.
  4. Авансовый платеж за 1 квартал для ИП с наемными работниками составит 15 000 рублей.
  5. В отличии от ИП без наемных работников, ИП с наемными работниками может уменьшать налог УСН не более чем на 50% от суммы рассчитанного налога (п.3.1 статья 346.21 НК РФ).

Учетная политика УСН доходы 6%

Начиная работать на УСН доходы 6%, не забудьте написать Учетную политику и утвердить ее приказом по вашему ИП.

Предлагаем вашему вниманию образец учетной политики УСН доходы 6%.

Образец учетной политики УСН доходы 6%

  1. Ведение налогового учета возлагаю на себя.
  2. Для расчета единого налога использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья 346.14 Налогового кодекса РФ.
  3. Налоговая база по налогу определяется по данным книги учета доходов и расходов. При этом доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, в книге учета доходов и расходов не отражаются. Основание: статья 346.24, подпункт 1 пункта 1.1 статьи 346.15, пункт 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-11-06/2/77.
  4. Книгу учета доходов и расходов УСН вести автоматизированно с использованием типовой версии Книги учета. Основание: статья 346.24 Налогового кодекса РФ, пункт 1.4 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227).
  5. Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н (в редакции приказа Минфина от 07 декабря 2016 года № 227), часть 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
  6. Сумма налога (авансового платежа) уменьшается на суммы взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование. Основание: пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 10 марта 2011 г. № КЕ-4-3/3785 и от 12 мая 2010 г. № ШС-17-3

Учетную политику необходимо утвердить приказом.

Материал отредактирован в соответствии с актуальным законодательством 11.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Усн 6% без сотрудников – можно платить раз в году все платежи?

Вопрос:

1) Я зарегистрировал ИП без сотрудников, УСН 6%. Моя обязанность в платежах государству это раз в году в декабре заплатить в ПФР и в ФНС деньги и количество денег мне посчитает ваш сервис? И потом уведомительно подать декларацию до 30 апреля? Кроме этого я спокойно работаю независимо от сумм и прочего?

2) Как быть в случае если мне поступили на расчетный счет деньги до 30 июня, но я вынужден сделать возврат денег обратно контрагенту уже после 30 июня?
Ведь эта сумма попадает в отчетность за полугодие и я должен буду заплатить 6% с 1 до 25 июля. Могу ли я уменьшить налог на эту сумму в конце года? Таким образом из налога я смогу вычесть и уплаченные взносы и этот излишне уплаченный налог?

Ответ:

1) Не совсем так. Рассмотрим подробнее порядок и сроки уплаты фиксир. взносов и налоговых платежей на УСН 6%.

Фиксированные взносы в ПФР.
В сервисе рекомендована поквартальная оплата фиксированного взноса, но не является обязательной. В рамках года предприниматель может сам определять, как ему платить взносы: разовым платежом или по частям (в сервисе предлагается платить взнос ежеквартально равными частями). Главное – оплатить взнос за текущий год в полном объеме до 31 декабря. Мы рекомендувем платить покрвартально, потому что на сумму тех взносов, что вы перечислили в отчетном квартале, вы сможете уменьшить налог за тот же квартал.

Сумма фиксированных взносов ИП на 2018 год установлена в размере 32 385 руб. за полный год, из них:
– на пенсионное страхование – 26 545 руб.;
– на медицинское – 5 840 руб.
За год регистрации взнос нужно платить пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был зарегистрирован в этом статусе.
Сервис рассчитывает сумму взносов с учетом даты вашей регистрации. Если вам удобнее отложить оплату взносов на более позднее время, в задаче Налогового календаря по оплате взноса 30 июня вы можете нажать “Оплатить в следующем квартале”. Повторюсь, важно успеть заплатить взнос до 31 декабря.

Читайте также:  Ликвидация ООО с двумя учредителями 50% на 50% ,с чего начать?

В случае, если доходы за календарный год превысят 300 000 руб., то с суммы превышения платится дополнительный взнос, который рассчитывается как 1% от суммы доходов сверх 300 тыс.руб.
Если такое превышение будет, то сервис автоматически рассчитает необходимую для уплаты сумму и предложит заплатить вместе с основным фиксированным взносом. Отметим, что нормативный срок уплаты данного взноса до 1 июля следующего года. Поэтому вы также можете отложить оплату доп. взноса на более поздний период (но в срок до 1 июля).
Подробнее о фикс. взносах.

Авансовые платежи и налог УСН.
На УСН ежеквартально перечисляются авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала. Раз в год уплачивать налог УСН нельзя. На УСН авансовый платёж перечисляется по завершении 1 квартала, полугодия и девяти месяцев – поквартальная уплата предусмотрена законом. По завершении года уплачивается налог по УСН (до 30 апреля).
Если вы не перечислите УСН за квартал, то на неуплаченную сумму начислят пени. Их вам рассчитает налоговая инспекция по завершении года и выставит требование на уплату пени.
Авансовый платеж (налог) по УСН рассчитывается как 6% от полученных доходов и платится на реквизиты налоговой инспекции. Налог можно уменьшить на фактически оплаченные взносы. Подробнее .

Налоги за сотрудников.
В случае, если вы решите нанять сотрудников, то если ИП привлекает сотрудников, с их зарплаты он дополнительно должен оплачивать страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Их общая ставка равна 30% от суммы начисленной в пользу работников зарплаты, плюс от 0,2% до 8,5% на страхование от несчастных случаев на производстве. Кроме того, из зарплаты работников удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Подробнее о налогах с зарплаты сотрудников здесь .

В Налоговом календаре отражаются все события по уплате налогов (пишется срок уплаты и вид налога). Нажав на ссылку в Налоговом календаре , Вы попадаете в пошаговый мастер, с помощью которого сможете рассчитать налог к уплате. На завершающем этапе формируются квитанции (платёжные поручения) на уплату налога. Все расчёты осуществляются на основании данных, отражённых в разделе « Деньги ».

Подробнее о том, какие налоги нужно платить на УСН в нашей справке .

2) Да, сможете. В данном случае вам нужно сперва создать поступление на всю сумму денег. В частности создается Поступление – Продажа товара/Оказание услуг.
Поскольку возврат денег клиенту вы сможете сделать только после 30 июня, т.е. уже в следующем квартале, то с этой суммы вам нужно будет заплатить налог при расчете авансового платежа по УСН за полугодие.

Затем, на дату возврата денег контрагенту отражается Списание – Возврат денег клиенту .
На основании данной операции в КУДИР будет сформирована отрицательная сумма, таким образом налог, который вы уплатили ранее, будет “отминусован”.
Подробнее о порядке учета возврата при расчете УСН в нашем видео-обзоре.

Для документального подтверждения возврата перечисленных денег вам следует получить от клиента письмо в свободной форме, в котором будет указана причина, сумма, и реквизиты для возврата. Наличие подобного документа избавит вас от претензий со стороны налоговой в случае проведения проверки.

Тема: Не уплачены авансовые платежи по УСН

Опции темы
Поиск по теме

Не уплачены авансовые платежи по УСН

Всех приветствую.
Первый год являюсь ИП (на усн) и забыла платить авансовые взносы по усн. 🙁
Что теперь мне делать? Придётся платить какой-то большой налог? Или есть вариант сейчас что-то доплатить?
Доход у меня будет до 300к за год. И я так поняла, что с таким доходом вообще никаких доп.налогов, кроме взносов в пфр платить не надо. :-/

Без паники!
Вы в пенсионный заплатили?
Заплатите.
Составьте декларацию по УСН
Может быть у вас при таком доходе пенсионные превысят налог к уплате. И тогда ничего не надо предпринимать и налог не надо платить.

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

То есть, если я заплатила в пенсионный больше, чем у меня вышло в налоге с доходов – то я вообще ничего не должна платить? Удобно)
А в декларации как раз будут доходы за год отражены?

Спасибо за ответ (=

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

Чего вы просрочили на месяц? Взносы в ПФР? Так их можно одной суммой в конце года платить. Но с вашим доходом – не нужно. Лучше ежемесячно – чтоб не платить УСН.
Что касается УСН – берите и считайте: “доходы за I квартал” * “6%” – “сумма уплаченного в ПФР”. Если ответ больше ноля, то его надо было заплатить как авансовые по УСН. Так же с полугодием и за 9 месяцев – если сумма авансового платежа по УСН меньше фактически уплаченных взносов в ПФР за тот же период, то все прекрасно.

Собственно, когда заполняете декларацию по УСН, там же все видно. И если за какой-то период всплывет УСН, налоговая скорее всего попросит пеню заплатить (но судя по вашим данным это будут копейки).

Спасибо за ответ (=

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

То есть, если я заплатила в пенсионный больше, чем у меня вышло в налоге с доходов – то я вообще ничего не должна платить? Удобно)
А в декларации как раз будут доходы за год отражены?

Если у вас выйдет нулевой налог за год, то и пени не считаются, даже если надо было заплатить авансовые платежи.
Вы бы лучше посчитали. И давно бы цифры показали. А то дергаете людей зря.
Не существует просрочки по взносам ПФР. Сумму взносов надо заплатить до 31 декабря – вот и все условия.
А платят поквартально (не помесячно), чтобы уменьшить сумму авансовых платежей УСН. с условием взносы за первый квартал вычитаются из первого авансового платежа и т.д.
Пени рождаются из глубин налоговой сами, но иногда выгодней сдаться раньше, чтобы пени были меньше.

Подскажите. Выяснилось, что не доплатили авансовые платежи и за 1ый, и за 2ой, и за 3ий квартал. Как мне сейчас доплатить одной платежкой с указанием периода 3ий квартал или тремя платежками за каждый период отдельно?

Нет авансовых платежей за кварталы, а есть за три, шесть и девять месяцев и КБК одинаковый. И следуя этой логике, если вы не заплатили за три месяца, то это войдет в платеж за шесть, а если и этот пропустили, то за девять, а если вообще про все забыли то за – назовите эту цифру сами. Это и будет ответом на ваш вопрос платить 3 или один раз и какую сумму!

Помогите, пожалуйста, разобраться.

Народ, помогите, пожалуйста, разобраться. Ситуация следующая.
ИП на УСН, открыто 16.06.2016 г.

За 2-ой квартал (по состоянию на 30.06.2016) доходы – 0, платежи в ПФР – 0.
За 3-ий квартал (по состоянию на 30.09.2016) доходы – 58844,00, платежи в ПФР – 6541,39
Т.е, получается за 3-ий квартал как бы и налог 6% платить не должен был (и не платил), т.к. его сумма перекрыта платежом в ПФР
Но.
4-ый квартал доходы – 173530,96, платежи в ПФР – 6000,00
Всего за год доходы – 232374,96, платежи в ПФР – 12541,39

Вопрос: как правильно расписать 3-ий квартал в декларации? Сколько в итоге я должен заплатить налога за год?

правильно, если фикс. взногсы в ПФР за 3 кв. уплачены до 01.10.16

декларация заполняется нарастающим итогом, а не поквартально.

Как правильно расситать налог?

Нужна помощь!
В 4 квартале получился доход 270т.р., 1-3 кварталы доход -0. Авансовые платежи не платил. ПФ и ФФОМС оплачивал ежеквартально.
Как правильно посчитать налог?
Если я могу в 4 квартале зачесть только сумму уплаченную в этом квартале, то налог: 270000х6% – (4840+950)=10410р.
Если считать налог за год по нарастающей: 0х6%-(4840+950)+ 0х6%-(4840+950)+ 0х6%-(4840+950)+270000х6% – (4840+950)=-6960
то к уплате получается -ноль.

Прекратите считать поквартально. Взносы можно вычесть из налога УСН, если они уплачены раньше и в этом же налоговом периоде. Налоговый период год. Поэтому все взносы можно вычесть из суммы налога за год.
А для авансовых платежей: из Ав.пл. можно вычесть всю сумму оплаченную ДО 1 числа 4, 7, 10 месяца.
то есть вы заплатили взносы в 1 квартале, а доход мизерный Доход за 3 мес-Взносы1= отриц число, то аванс не платится. Заплатили взносы во 2 квартале. Для 6 месяцев считаете Доход за 6 мес -Взносы1 -Взносы2 = ? и т.д. и т.п

Так, я вернулась с каникул и дальше пытаюсь со всем разобраться.
Если у меня доход меньше 300к за год, то я просто заполняю налоговую декларацию и на этом всё, ничего не плачу более – тут вроде я разобралась.

А вот если у меня доход, допустим, 400к и я НЕ платила авансовые платежи, то как тогда? Я не могу сделать налоговый вычет и мне придется платить 400*6%=24к дополнительно? Или я всё равно могу сделать вычет из того, что я заплатила в ПФР?
То есть если в ПФР я заплатила около 23к, то доплатить мне останется 1к?

Вы вообще что ли никаких взносов не платили? Сами же пишете, что взносы уплатили 23 тыс. На них и можно уменьшить налог
У Вас всё смешалось. Цифра 300 тыс. никакого отношения к праву уменьшать налог на взносы не имеет
Заполните расчет налога в калькуляторе, там все будет написано. И образец декларации сформировать можно

Все просто и логично.
При УСН налоговый период ГОД
Обязанность (Еще раз: ОБЯЗАННОСТЬ) уплатить в пенсионный до 31.12 – ТО ЕСТЬ раз в год можно заплатить.
———————————————-
Но есть обязанность платить авансовые платежи за 3 мес, за 6 и за 9 мес.
———————————————–
ЛОГИКА: Вычесть из налога можно только уплаченные (то есть уже уплаченные вами, и уплаченные раньше обязанности платить налог) суммы в пенсионный. То есть если вы обязаны заплатить аванс с 1 апреля, то чтобы вычесть из него пенсионные они должны быть уплачены с 1 января до 31 марта и т.д. и т.п. (поэтому многие и платят пенсионные поквартально – при этом суммы могут не быть четвертью от годовой суммы – зто ваше налоговое планирование. – можете хоть все заплатить 1 января )
СЛЕДУЮЩАЯ ЛОГИКА: Платежи не квартальные, а за 3,6,9 мес. То и считайте за 6 и 9 мес. Ничего страшного, что вы уже считали 3 мес. Посчитали аванс за 6 мес – не забудьте вычесть из него уже уплаченный аванс за 3 мес и это результат к уплате. Это особенно актуально для тех у кого сумма пенсионных платежей выше налоговых.
Если не заплатили авансовые платежи и налог за год больше нуля, то возникает обязанность заплатить пени.
По итогам года формируете декларацию: есть много программ для ее формирования, как вам уже сказали есть даже здесь на сайте – многое прояснится.

Читайте также:  Срок проведения амнистии по страховым взносам?

Спасибо за ответы!
Воспользовалась календарем, выходит вот как:

То есть даже не платив авансовые платежи, мне сейчас ничего платить не надо и я могу просто отнести декларацию в налоговую?

Именно что смешалось 🙁
300т ведь показывает, надо платить дополнительный налог в 1 процент или нет.

Как я всё поняла:
если доход до 300т, то выплаты в ПФР в любом случае покрывают все налоги, поэтому больше ничего доплачивать не нужно.
Если больше 300т, то надо посчитать еще 1 процент от некоей суммы и его доплатить (вопрос еще, кому)) ).

Поскольку я забыла делать авансовые платежи, теперь я задумалась о том, могу ли я и без них сделать налоговый вычет или же они (авансовые) являются критерием для выполнения этого действия.

Авансовые платежи по УСН для ИП

Те ИП, которые избрали Упрощенный режим налогообложения с самого начала своего предпринимательского пути или перешли на «упрощенку» в процессе работы, должны быть готовы к тому, что им придется исчислять и выплачивать авансовые платежи.

Что такое авансовые платежи

Если говорить простым языком, то авансовый платеж – это обязательная налоговая выплата в государственный бюджет РФ, которая должна производиться по результатам каждого налогового периода на УСН, то есть раз в три месяца. По сути дела, авансовые платежи – это краткое подведение финансовых итогов промежуточного отчетного периода для тех ИП, кто работает по «упрощенке».

Авансовые платежи на УСН должны уплачиваться в казну:

  • за 1 квартал – до 25 апреля;
  • за полгода — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Если авансовые платежи рассчитаны верно, то в конце года сумма к оплате в бюджет по налогам будет равнозначна той, что уже оплачена в виде авансовых платежей.

Сдавать декларацию в налоговую службу по месту регистрации ИП должны не позже конца апреля следующего за отчетным налоговым периодом года.

К сведению! Размер авансовых платежей нужно исчислять в рублях, без копеек. Проще говоря, по итогам подсчетов суммы менее 50 копеек вообще не учитываются, а более 50 копеек округляются в сторону одного рубля.

Расчет авансовых платежей при «упрощенке»

Размер авансовых платежей при использовании упрощенного режима рассчитывается, выражаясь профессиональным языком, нарастающим итогом. Правда расчет их, в зависимости от объекта налогообложения производится разными способами.

  • Если применяется объект налогообложения доходы 6%, то сумму всех доходов нужно умножать на 6% (в статье 346.15 Налогового кодекса РФ дан подробный перечень доходов, которые необходимо учитывать при исчислении данного налога по 6% ставке).
  • Если применяется объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то в этом случае налоговой базой, подлежащей к исчислению, будут являться все учтенные доходы за минусом учтенных расходов. Полный список расходов, которые можно принимать к вычету по «упрощенке», дан в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Как прибыли, так и затраты все ИП обязаны обязательно учитывать в специальной книге учета доходов и расходов, которая должна быть у каждого предпринимателя, находящегося на УСН.

Внимание! На УСН нужно обязательно документально подтверждать все производимые в процессе работы расходы. То есть от индивидуального предпринимателя требуется тщательный сбор и хранение договоров, чеков, квитанций и других бумаг, способных доказать затраты ИП. Если в процессе возможной налоговой проверки обнаружится, что ИП не в состоянии подтвердить расходы, ранее принятые к вычету при подсчете налогооблагаемой базы, то вполне закономерно со стороны контролирующих органов могут последовать штрафные санкции.

Наказание за не оплаченные вовремя авансовые платежи

Согласно Налоговому кодексу РФ, если авансовые платежи не были вовремя начислены и отправлены в государственный бюджет, на них начисляются пени.

Размер пени равен 1/3 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Тем не менее, в отношении индивидуальных предпринимателей, пренебрегающих оплатой авансовых платежей, законодатели ограничились только начислением пени – никаких других штрафов и наказаний здесь не предусмотрено.

А вот если индивидуальный предприниматель не вовремя предоставил налоговую декларацию по УСН, то в этом случае он обязан будет оплатить штраф. Сумма штрафа в каждом случае индивидуальна, поскольку она равна 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц.

Впрочем, существуют и ограничения по величине штрафа – он не должен быть выше 30% от суммы невыплаченного налога, и одновременно с этим не может быть ниже 1 тыс. руб.

Как уменьшить размер авансовых платежей на УСН доходы 6%

При своевременной оплате обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд, индивидуальные предприниматели, не привлекающие к работе наемный персонал, могут уменьшить авансовые платежи на 100% суммы страховых выплат, произведенных в прошедший отчетный налоговый период за себя лично. Стоит отметить, что закон никоим образом не ставит жестких ограничений по сроку обязательных страховых выплат, главное соблюсти одно условие – пусть небольшими частями, но они должны быть произведены в течение календарного года. Наиболее распространенной и удобной системой перечисления страховых выплат является поквартальный режим.

Как правильно предпринимателю платить страховые взносы в ПФР читайте в материале Страховые взносы ИП.

Бывает, что ИП оплачивают все взносы в Пенсионный фонд «заранее», то есть в начале календарного года. Однако, принять к зачету такую выплату сразу при исчислении авансовых платежей по УСН не получится. Единственный вариант при таком развитии событий: разделить произведенную заранее полную выплату в ПФР на четыре части и учитывать их по следующей схеме: за первый квартал – четверть суммы отчислений за год, за полугодие — ½ часть отчислений, за 9 месяцев ¾ части, а уже за год — полную сумму выплаты.

Что касается тех ИП, которые нанимают работников, то налоговые отчисления они могут уменьшить на 50% от суммы взносов, оплаченной в Пенсионный фонд за всех работников, включая и себя.

Внимание! Если индивидуальный предприниматель перестал работать в одиночку и набрал сотрудников, то он должен обязательно отразить это в расчете авансовых платежей. Можно сразу сказать, что в этом случае придется пересчитать налог по каждому кварталу и доначислить пени по недоплатам, т.к. неизбежно возникнет разница из-за снижения налога на размер произведенных отчислений в ПФР. При этом, при заполнении декларации, надо будет указать те суммы, которые будут являться результатом данного пересчета.

Как уменьшить авансовые платежи при расчете УСН доходы минус расходы 15%

При использовании на УСН объекта налогообложения доходы минус расходы 15% снизить налогоисчисляемую базу для авансовых платежей также вполне возможно. В данном случае это можно сделать, если в прошлом году были допущены убытки и погашен минимальный налог — эти суммы можно учесть в расходах года текущего (или же любого следующего года в течение будущих 10 лет). Таким образом, полученные ранее убытки ИП на протяжении нескольких лет имеет право переносить в затраты последующих налоговых периодов, но только в той последовательности, в которой они были изначально зафиксированы.

В этом случае исчисление авансовых платежей будет происходить по следующему алгоритму: 5-15 % от налогооблагаемой базы, уменьшенной на перечисленные ранее авансы, убытки за прошлые периоды и минимальный налог.

Если происходит переплата по авансовым платежам

В идеале такого сложиться не должно. Однако, на практике довольно часто случаются ситуации, когда переплата как раз происходит. В этом случае возможно два варианта развития событий:

  1. переплату обнаружили налоговики — они обязаны уведомить об этом налогоплательщика и провести с ним акт сверки по налоговым выплатам;
  2. переплату обнаружил сам налогоплательщик – он должен сообщить об этом налоговикам и также составить акт сверки по платежам.

Как правило, если факт переплаты установлен и подтвержден документально, перечисленные налоговые платежи засчитываются в счет уплаты будущих авансовых платежей. Однако если налогоплательщик не хочет этого, он вправе написать в налоговую службу заявление на возврат излишне оплаченных сумм.

Авансовые платежи обязаны платить все ИП, использующие для начисления и оплаты налогов упрощенный режим. Однако в тех случаях, если это по каким-либо причинам не получается, никаких крупных штрафов и наказаний не последует, максимум, что может быть – это начисление небольших пени, что конечно, тоже малоприятно, но вполне терпимо. Тем не менее, авансовые платежи способствуют соблюдению порядка по налоговым выплатам, внутренней финансовой дисциплине ИП, а также почти полностью исключают возможность внезапных проверок от налоговиков.

Налог по УСН

Оплата авансовых платежей

Что предпринять. Если Вы не оплачивали авансовые платежи в течение года? Обнаружив недоплату, вы можете сразу уплатить весь начисленный авансовый платеж за 9 месяцев, а также пени за опоздание. Но если хотите сэкономить, мы рекомендуем поступить следующим образом. Рассчитайте “упрощенный” налог за год. Затем вычислите сумму, которую нужно доплатить по итогам года с учетом перечисленных ранее авансов за I квартал и полугодие. Если эта сумма получилась меньше аванса за 9 месяцев, то перечислите в бюджет не всю сумму авансового платежа, а только величину доплаты, а также пени с нее. В таком случае засчитывать или возвращать разницу вам не придется. А если сумма доплаты вообще отрицательная, то перечислять в бюджет вам ничего не нужно. Поскольку вы уже заплатили столько, сколько требовалось — по итогам I квартала и полугодия. А вот в ситуации, когда доплата больше или равна авансу за 9 месяцев, тогда как можно скорее перечислите весь аванс и пени. Рассчитайте их исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ и количества дней просрочки.

Налог при УСН нужно перечислять четыре раза в год. Авансовые платежи — не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. И налог, рассчитанный по итогам года, — не позднее 31 марта следующего года, если вы — организация. Или не позднее 30 апреля, если вы — предприниматель ( п. 7 ст. 346.21 НК РФ ).

Сейчас декабрь — конец года, и вполне возможна ситуация, что вы могли не перечислить авансовый платеж за 9 месяцев. Например, из-за того, что при объекте доходы минус расходы вы ожидали убытков в IV квартале. Или же у вас просто не было свободных средств на авансовые платежи. Соответственно возникает вопрос: что делать сейчас, когда вы уже можете определить сумму налога за год: уплачивать аванс за 9 месяцев или сразу же платить годовую сумму налога?

Самый простой вариант — это уплатить всю начисленную сумму аванса сейчас. Однако если налог за год получится меньше аванса за 9 месяцев, у вас по итогам года возникнет переплата. Впоследствии вы ее сможете зачесть или вернуть из бюджета, но это лишняя работа и на время выведенные из оборота деньги. Поэтому мы предлагаем вам план действий, который поможет вам не переплачивать лишние суммы, а заплатить ровно столько, сколько надо.

1. Рассчитайте общую сумму налога за 2015 год

После того как вы запишете в Книге учета доходов и расходов все показатели за 2015 год, рассчитайте налог за год. Так, если вы работаете на УСН с объектом налогообложения доходы, то вычислите сумму начисленного налога, умножив все свои поступления на ставку 6%. А затем уменьшите налог на перечисленные за год страховые взносы и выданные пособия по временной нетрудоспособности ( п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ ). Но не более чем на 50%. Или полностью — если вы предприниматель без работников. Если же вы зарегистрированы в Москве и платили торговый сбор, то можете снизить налог также на его сумму. Причем без ограничений ( письмо Минфина России от 02.10.2015 № 03-11-11/56492 ).

Читайте также:  Смена фактического адреса магазина, что делать?

Если ваш объект налогообложения — доходы минус расходы, вначале начислите налог за год по обычной ставке — 15% или по пониженному тарифу, предусмотренному региональным законом. Также не забудьте, что вы вправе уменьшить налоговую базу за год на прошлые убытки и прошлогоднюю разницу между минимальным и «упрощенным» налогами, если пришлось платить минимальный (п. 6 и 7 ст. 346.18 НК РФ). Далее вычислите минимальный налог за текущий год, как 1% от величины полученных доходов ( п. 6 ст. 346.18 НК РФ ). Сравните рассчитанные показатели минимального и «упрощенного» налогов. Та величина, которая больше, и будет суммой к уплате по итогам года.

2. Определите сумму налога к доплате

Дальнейшие ваши действия будут одинаковыми независимо от вашего объекта налогообложения. Так, рассчитайте сумму налога, которую вам нужно доплатить за год, приняв во внимание уплаченные ранее авансовые платежи за I квартал и полугодие. Формула такая:

Сумма «упрощенного» налога к доплате за год, если авансовый платеж за 9 месяцев не перечислен

Сумма «упрощенного» налога за год (или сумма минимального налога, если минимальный налог больше обычного при объекте доходы минус расходы)

Сумма перечисленного авансового платежа за I квартал (по сроку не позднее 25 апреля)

Сумма перечисленного авансового платежа за полугодие (по сроку не позднее 25 июля)

Далее надо выяснить, какую сумму перечислить в бюджет, чтобы не было недоимки и переплаты. Поэтому переходим к следующему действию.

3. Сравните сумму доплаты с авансовым платежом за 9 месяцев

Ситуация № 1. Сумма к доплате получилась меньше аванса за 9 месяцев. Здесь вы можете перечислить в бюджет не весь начисленный авансовый платеж за 9 месяцев, а только сумму доплаты, которую рассчитали исходя из годовых показателей. Также потребуется заплатить и пени — но не со всей суммы начисленного аванса за 9 месяцев, а только с той, которую нужно перечислить исходя из величины годового налога (письма Минфина России от 22.01.2010 № 03-03-06/1/15 , а также ФНС России от 11.11.2011 ЕД-4-3/18934 и от 13.11.2009 № 3-2-06/127 ). То есть как раз с суммы доплаты, которую вы перечислите. Поскольку в данной ситуации пени подлежат соразмерному уменьшению (письма Минфина России от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9012 и от 12.05.2014 № 03-11-11/22105 и п. 14 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 ).

Пример. Расчет налога при УСН к доплате по итогам года

ООО «ААА» применяет УСН с объектом доходы минус расходы и платит налог по ставке 15%. За 9 месяцев 2015 года организация должна была перечислить авансовый платеж в сумме 38 000 руб., но не сделала это. Перечисленные авансовые платежи за I квартал и полугодие 2015 года составили 54 000 и 74 000 руб. По итогам года сумма начисленного налога по ставке 15% — 156 000 руб., сумма минимального налога — 148 000 руб. Разберемся, какую сумму «упрощенного» налога ООО «ААА» должно перечислить в бюджет.

Налог по ставке 15% получился больше минимального, поэтому за 2015 год ООО «ААА» должно перечислить в бюджет обычный «упрощенный» налог — 156 000 руб. За I квартал и полугодие фирма уже уплатила 128 000 руб. (54 000 руб. + 74 000 руб.), поэтому осталось перечислить только 28 000 руб. (156 000 руб. – 128 000 руб.). Эта сумма меньше начисленного авансового платежа за 9 месяцев в 38 000 руб., который ООО «ААА» вовремя не перечислило. Поэтому организация может платить не весь аванс, а лишь сумму к доплате — 28 000 руб. И именно с этой суммы ООО «ААА» уплатит пени, рассчитанные за период с 27 октября по дату перечисления. Налоговики должны будут соразмерно уменьшить начисленные пени с суммы несвоевременно перечисленного аванса за 9 месяцев.

Тем, кто учитывает расходы, по итогам года необходимо рассчитать налог по обычной ставке и минимальный налог ( п. 6 ст. 346.18 НК РФ ). К уплате будет тот, сумма которого больше.

Ситуация № 2. Сумма к доплате отрицательна. Получается, что за год вы должны перечислить «упрощенного» налога меньше, чем уже уплатили за I квартал и полугодие. Тогда аванс, начисленный за 9 месяцев, вы можете не перечислять вовсе.

Что касается пеней, то, следуя рекомендациям Минфина, отмеченным выше, в данной ситуации они должны быть снижены до нуля. Ведь годовая сумма налога меньше авансовых платежей за I квартал и полугодие. А их вы уплатили без опозданий. Однако имейте в виду, что порядок, в котором налоговики уменьшают пени, четко не урегулирован. Маловероятно, что инспекторы снизят сумму пеней автоматически. Поэтому выясните этот вопрос в инспекции сразу, как сдадите годовую декларацию по УСН. И будьте готовы к тому, что вам придется подавать дополнительные заявления и спорить с инспекторами, отстаивая свою правоту.

Ситуация № 3. Доплата больше или равна начисленному авансу за 9 месяцев. Тогда перечислите весь начисленный авансовый платеж за 9 месяцев как можно скорее. Поскольку пени за опоздание растут ежедневно. А оставшуюся часть суммы к доплате вы сможете перечислить позднее — до конца марта следующего года, если вы ведете учет в фирме. Или до конца апреля, если вы работаете у индивидуального предпринимателя ( п. 7 ст. 346.21 НК РФ ). Вместе с авансовым платежом перечислите пени за просрочку. Сумму пеней вычислите по формуле:

Сумма пеней за опоздание с авансовым платежом

Сумма несвоевременно перечисленного авансового платежа

Авансовые платежи по УСН по ИП — что это такое и обязательны ли они

Упрощённый режим налогообложения — специально разработанная льготная система, декларация по которой сдается в налоговый орган с периодичностью раз в год. Оплата единого налога на УСН также осуществляется до 30-ого апреля как установлено для ИП.

Что такое авансовый платеж для ИП на УСН

Авансовые платежи по УСН по ИП — предварительные платежи, которые должны быть перечислены в государственный бюджет по итогам отчетного периода представителями малого бизнеса.

В течение года федеральное законодательство требует совершить три авансовых платежа и произвести итоговый расчет по результатам предпринимательской деятельности за календарный год.

Порядок оплаты авансовых платежей для ИП

Обязательно ли их нужно платить

Отчетным налоговым периодом для упрощенного режима налогообложения по нормам НК РФ признается календарный год, из-за чего окончательный расчет с бюджетом должен происходить по итогам года.

Для обеспечения равномерного пополнения госбюджета налоговый орган установил обязанность для налогоплательщиков на УСН оплачивать налог по частям — по итогам отчетного периода. Это позволяет говорить о процессе авансирования бюджета за счет равномерных поступлений.

ФНС России отчетными периодами для определения авансовых платежей по УСН для индивидуальных предпринимателей установил:

  • (3 месяца) квартал;
  • (6 месяцев) полугодие;
  • 9 месяцев.

Если предприниматель, используя упрощенный режим налогообложения, в отчетном периоде получал доход, в течение следующих 25 дней требуется произвести расчет и оплатить:

  • 6 % — на упрощённой системе УСН «Доходы»;
  • либо 15 %, если используется упрощённая система УСН «Доходы минус Расходы».

Важно! При отсутствии дохода упрощенка не требует вносить оплату.

Рассматриваемый тип перечислений получили такое название по той причине, что налог уплачивается на будущее авансом до завершения отчетного периода. Одновременно с этим все перечисления, указанные в декларации, должны быть взяты во внимание, благодаря чему снижается итоговая сумма к оплате (не имеет значения, есть наемные работники или нет).

Сроки уплаты для упрощенки

В соответствии с нормами федерального законодательства, срок перечисления авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей установлен:

  • до 25-ого апреля — за первый квартал;
  • до 25-ого июля — за 6 месяцев;
  • до 25-ого октября — за 9 месяцев.

В случае нарушения сроков оплаты к бизнесмену могут применить штрафную пеню в размере 1/300 от установленной ставки рефинансирования Центральным банком РФ.

Штрафные санкции за несвоевременную оплату не предусмотрены нормами федерального законодательства, поскольку последний срок перечисления авансовых платежей индивидуальными предпринимателями истекает только 30 апреля. Однако, если это произойдет, ФНС вправе применять штраф, который составит 20 % от общей суммы задолженности. Платежка поступит по месту регистрации ИП.

Обратите внимание! Индивидуальный предприниматель не должен предоставлять в ИФНС какие-либо документы и заполненные бланки, которые могли бы официально подтвердить факт перечисления авансового платежа. Достаточно просто указать об этом в имеющейся КУДиР и хранить полученную квитанцию.

Данные о перечисленных размерах платежей по итогам отчетного налогового периода необходимо в обязательном порядке отображать в сформированной годовой декларации.

Как правильно рассчитать авансовый платеж

Произвести расчет суммы авансового платежа не составит большого труда для индивидуальных предпринимателей.

Порядок расчета аванса при УСН

Для ИП, которые используют УСН «Доходы», требуется использовать следующую формулу:

Авансовый платеж = (полученный доход — перечисленные страховые взносы) х 6 %, где:

  • 6 % — максимально допустимый размер налоговой ставки, если используется упрощённая система УСН «Доходы». Показатель варьируется от 0 до 6 % — значение устанавливается местными органами самоуправления по местам.

Если пользоваться упрощёнкой УСН «Доходы минус Расходы», используется следующая формула:

Авансовый платеж = (полученный доход — текущие расходы) х 15 %, где:

  • 15 % — установленная налоговая ставки, которая определяется в полной аналогии с упрощёнкой «Доходы». Итоговое значение может варьироваться от 7 до 15 %.

Для расчета достаточно подставить имеющиеся значения в одну из формул и получить итоговый размер авансовых платежей.

Порядок оплаты для ИП на УСН

Чтобы избежать привлечения к административной ответственности, каждый предприниматель должен знать, как заплатить авансовый платеж по УСН ИП. В данном случае невозможно обойтись без КБК.

Под терминологией подразумевается код бюджетной классификации, который должен указываться во время формирования квитанции либо банковского документа с целью перечисления обязательного налога помимо соответствующих реквизитов конкретного отделения налогового органа, в который перечисляются средства.

Код бюджетной классификации для упрощённой системы налогообложения ничем не отличается от установленного КБК для единого налога. В 2019 г. каких-либо изменений нет, из-за чего стоит руководствоваться имеющимися нормами федерального законодательства.

Форма квитанции находится в открытом доступе на официальном сайте ФНС, при желании можно взять на кассе любого банковского учреждения.

Важно! Крайне важно указывать достоверный код, поскольку при допущении ошибок деньги будут перечислены, но распределение произойдет неверно. Как следствие, за предпринимателем автоматически формируется недоимка со всеми вытекающими последствиями.

Индивидуальный предприниматель в таком случае вынужден писать соответствующее заявление относительно необходимости уточнить реквизиты сформированного платежного поручения за уплаченный аванс в государственный бюджет при УСН.

В зависимости от типа УСН КБК следующее:

  • КБК УСН 6 % — 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • КБК УСН 15 % — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Данные заносятся в платежное поручение в специально отведенное поле.

Что будет за неуплату

В случае нарушения индивидуальными предпринимателями установленных сроков за каждый день возникновения просрочки будет начислена штрафная пеня в размере 1/300 от принятой ставки рефинансирования Центральным банком РФ на момент перечисления средств.

Ответственность за нарушение сроков

В случае игнорирования сроков для уплаты аванса предпринимателю грозит административная ответственность в виде штрафа 20 % от остаточного размера долговых обязательств.

Поэтому не стоит игнорировать авансовые платежи, лучше все уплатить и спать спокойно, иначе придется переплачивать вдвое.

Ссылка на основную публикацию