Требуется ли мне онлайн-касса при приеме платеже на р/с ИП от физ. лиц (розничная торговля)?

Поступление денеж. ср-в на р/с от физ лиц

1. Для того чтобы узнать, как платил покупатель Вам нужно получить выписку банка и запросить реестр в банке. Из него должно быть видно, каким способом платил покупатель. 2.Если оплата происходит в безналичном порядке без использования электронных средств платежа, то применять ККТ и выдавать кассовый чек не нужно. Например, физ. лицо оплатил в банке через операциониста наличными. Если оплата происходит с использованием ЭСП, то нужно применять ККТ и пробить чек. К расчетам с помощью электронных средств платежа: расчеты с помощью банковской карты, электронных кошельков, онлайн-банка. 3. Чтобы не нарваться на штрафы можно пробивать чеки на все поступления от физлиц на расчетный счет. За лишние чеки инспекция не оштрафует. 4. По вопросу определения реквизитов в платежном документе необходимо обратиться в банк. В каких случаях надо применять ККТ. Кто должен применять ККТ По общему правилу применять онлайн-кассы обязаны организации и ИП, которые принимают или выплачивают деньги наличными и в безналичном порядке при расчетах, связанных с: – товарами, работами, услугами; – организацией и проведением азартных игр и лотерей. В отдаленной от сети местности, где нет интернета, ККТ можно применять в режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию. Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации. К таким территориям отнесены населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек. Об этом сказано в приказе Минкомсвязи от 05.12.2016 № 616 и пункте 7 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Применять ККТ должны все организации, в том числе некоммерческие организации или организации госсектора. Тот факт, что деятельность не приносит прибыли, роли не играет (письмо ФНС от 30.07.2012 № АС-4-2/12617). Есть исключения, когда применятьККТ не обязательно. Но некоторые организации и ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения, способа оплаты, вида расчетов, вида деятельности освобождены от ККТ полностью или временно. Рассмотрим подробнее. При каких способах оплаты надо применять ККТ ККТ нужно применять при расчетах наличными или при безналичных платежах. Безналичные расчеты включают в себя: – расчеты с помощью электронных средств платежа: расчеты с помощью банковской карты, электронных кошельков, онлайн-банка (п. 19 ст. 3 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ); – иные безналичные расчеты: платежи по квитанциям, платежным поручениям, оплата наличными через кассира-операциониста в банке. Некоторые расчеты освобождены от ККТ полностью, а другие способы расчета – временно. При каких способах оплаты нужна ККТ, а когда она не обязательна – в таблице ниже. При каких способах оплаты нужна ККТ

Кто платит (покупатель)

Наличные

Электронные средства платежа

ККТ нужно применять (п. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

ККТ нужно применять (п. 1 ст. 1.2, абз. 21 ст. 1.1Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

ККТ нужно применять, если расчет с предъявлением ЭСП (например, по карте)

В остальных случаях применять ККТ не требуется. Например, при расчетах через систему «Клиент-Банк» (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)

Ситуация: нужно ли применять ККТ при расчетах по пластиковым картам Да, нужно. Пластиковые карты относятся к электронным средствам платежа. Поэтому применять ККТ при расчетах пластиковыми картами обязательно. Это прямо следует из абзаца 21 статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Причем в кассовом чеке или БСО должна быть отметка о получении электронного платежа (ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). В отчетах о закрытии смены итоговые суммы наличных и электронных поступлений за день должны быть показаны отдельно. После окончания смены оформите передачу наличных денег в главную кассу. Составлять приходные кассовые ордера и отражать в кассовой книге выручку, поступившую по пластиковым картам, не нужно. О том, как оформить передачу денег в главную кассу, см. Какие документы нужно оформить при эксплуатации кассового аппарата. Ситуация: нужно ли применять ККТ, если оплата поступает от предпринимателя с его счета, который открыт на физическое лицо Нужно, если расчет происходит с помощью пластиковой карты. Для предпринимательской деятельности гражданин открывает отдельный расчетный счет. Если оплата происходит с помощью банковской карты, не важно, что предприниматель оплачивает покупку с непредпринимательского счета. Ведь в Законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ таких условий нет. Поэтому ККТ применяйте обязательно. Такие выводы следуют из пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Ситуация: нужно ли применять ККТ, если оплата поступает от организаций и предпринимателей в безналичной форме Нет, не нужно, за исключением расчетов с предъявлением электронного средства платежа. Безналичные расчеты между организациями и ИП освобождаются от ККТ. Исключение – расчеты с предъявлением ЭСП. В этом случае применять ККТ нужно. Безналичные расчеты включают расчеты банковскими картами, платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств. То есть если организация переводит другой организации на расчетный счет средства с помощью платежного поручения, применять ККТ не нужно. Если же организация или ИП производит оплату банковской картой – это расчеты с предъявлением ЭСП. В этом случае применять ККТ нужно. Это следует из пункта 9 статьи 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 1 статьи 862 ГК, пункта 1.1 главы 1 положения ЦБ от 19.06.2012 № 383-П. Виды расчетов, при которых обязательна ККТ Понятие «расчеты», при которых нужно применять ККТ, включает: – оплату за товары, работы, услуги; – получение и выплату предварительной оплаты или авансов, их зачет или возврат; – предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг; – прием ставок, интерактивных ставок; – предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Вид расчета

Нужно ли применять ККТ

Оплата за товары, работы, услуги

ККТ нужно применять.

Исключения:
– физлицо оплачивает товар, работу, услугу в безналичном порядке (за исключением расчетов при помощи ЭСП);
– организация или ИП оплачивает товар, работу, услугу через систему «Клиент-Банк»

Получение предоплаты (аванса)

ККТ нужно применять.

Исключения:
– физлицо перечисляет аванс или предоплату в безналичном порядке (за исключением расчетов при помощи ЭСП);
– организация или ИП перечисляет аванс или предоплату через систему «Клиент-Банк»

Зачет или возврат предоплаты (аванса)

ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года при любом способе оплаты

ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года при любом способе оплаты

Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги

ККТ можно не применять до 1 июля 2019 года

Основание – абзац 21 статьи 1.1, пункт 1 статьи 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункт 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Революционные поправки в закон о ККТ с 3 июля

Как трактовать поправки. Сначала давайте разберемся, что такое электронное средство платежа. По закону это средство, которое позволяет клиенту составить, удостоверить и передать платежку с использованием интернета, электронных носителей, в том числе платежных карт и других технических устройств (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 №?161?ФЗ). ЦБ разъяснял, что к электронному средству платежа можно отнести платежные карты и систему «клиент-банк» (Информация Банка России «Ответы на вопросы, связанные с применением отдельных норм закона №?161?ФЗ, письмо Банка России от 02.05.2012 №?14-27/270). Таким образом, если фирма платит через клиент-банк, она фактически не предъявляет такое электронное средство продавцу. А вот если подотчетное лицо другой компании рассчитывается картой — личной или корпоративной, прикладывая ее к POS-терминалу, то продавец обязан пробить кассовый чек с признаком «приход». Этот чек подотчетник приложит к авансовому отчету, когда будет отчитываться на своем месте работы.

Что меняется. В законе уточнили, что компании могут отказаться от чеков до 01.07.2019, если физик платит безналом, но из этого правила есть исключение — расчеты с использованием электронного средства платежа. Сформировать чек потребуется не позднее дня, следующего за днем расчетов, но не позже момента передачи товара.

Как трактовать поправки. В изменении 1 мы уже разобрались, что такое электронные средства. Если физлицо расплачивается картой в банке, картой через терминал в банке или платит через онлайн-банк, значит, это расчеты электронными средствами платежа, и фирма не освобождается от применения ККТ. А вот если физик платит наличными через операциониста или наличными через терминал в банке, то продавец не должен пробивать чек.

В то же время бухгалтер не может понять из банковской выписки, каким способом покупатель платил.

Поэтому, чтобы не нарваться на штрафы, безопаснее купить кассу уже сейчас. А чтобы не разбираться в выписке, можно пробивать чеки на все поступления от физлиц на расчетный счет. За лишние чеки инспекция не оштрафует.

Онлайн-касса при оплате на расчетный счет (безнал)

Когда клиент покупает товар, он расплачивается одним из двух способов: наличными или по безналу. Мы расскажем, как пользоваться онлайн-кассой при оплате на расчетный счет, картой или электронными деньгами. Также рассмотрим, какие ККТ подойдут для безналичных платежей, когда нужно начать их применять и кто может работать вообще без онлайн-кассы.

Что значит «пробить безнал по онлайн-кассе»

Безналичный расчет — оплата товара или услуги с помощью электронных денег, карты, или прямым переводом на расчетный счет. Например, когда один предприниматель переводит деньги другому или клиент расплачивается в интернете Яндекс.Деньгами.

Виды безналичного расчета

В законе они называются «электронные средства платежа».

  1. Прямой перевод на расчетный счет. Например, клиент оплачивает в банке по квитанции.
  2. Оплата банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
  3. Оплата с помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
  4. Электронными деньгами с интернет-кошельков Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.

Давайте рассмотрим каждый из этих видов оплаты подробнее.

Когда нужно начать применять онлайн-кассу при безналичных платежах

Касса и эквайринг — после 2017 года

Если вы принимаете пластиковые карты, то обязаны применять онлайн-кассу и пробивать чеки. Не важно, стоит у вас терминал в магазине или вы принимаете оплату на сайте.

Срок перехода прописан в 54-ФЗ. Так, при работе с картами, ОСНО должны купить онлайн-кассу в 2017 году, а ЕНВД — в 2018–2019.

Оплата по квитанции или электронными деньгами — после 2018 года

Если принимаете электронные деньги или клиент оплачивает по квитанции в банке, тогда касса не нужна до 1 июля 2018 года. Об этом читайте в письме Минфина от 20.07.2017 N 03.01.15 /46238. После этой даты вы обязаны пробивать чеки на онлайн-кассе за все электронные платежи.

Читайте также:  Нужно ли приобретать кассовый аппарат бабушкам, сдающим свои квартиры и комнаты в аренду?

Все электронные платежи, кроме банковских карт, можно принимать без онлайн-кассы до 1 июля 2018 года

Кому не нужно использовать онлайн-ККТ при безналичном расчете

ИП и компаниям можно не применять онлайн-кассу при оплате на расчетный счет. Но деньги должны приходить от других предпринимателей или организаций. Если оплачивают физлица, касса нужна.

54-ФЗ об оплате по онлайн-кассе на расчетный счет

Сложности безналичного расчета на онлайн-кассе

Оплата курьеру или через службу доставки. Чтобы принимать карты, нужна переносная онлайн-касса с эквайрингом.

Оплата через агрегатор платежей. Используйте «удаленную» ККТ. Касса интегрируется с сайтом и автоматом формирует чеки. Вы можете купить такую модель или арендовать.

Оплата через платежного агента. Если вы формируете один чек, то должны указать признак комиссионного товара и ИНН поставщика. Но таких товаров в чеке может быть не более 10. Если формируете два чека: один на комиссионный, другой на свой товар, то используйте товароучетную систему, которая позволяет это делать.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Оплата по квитанции в банке. Если клиент не платит через сайт, то у вас может не быть информации о нем. И тогда вы не отправите ему электронный чек, а за это грозит штраф. Пока что нет конкретного решения этой ситуации, но Минфин эту проблему сейчас обсуждает. Возможно, до 1 июля выпустят специальные кассы или отменят чеки в этих случаях.

Оплата в почтовом отделении. Согласно письму от 24 июля 2017 г. N ЕД-4-20/14361 обязанность по применению ККМ возлагается на ФГУП «Почта России». Если вы отправили товар наложенным платежом, то кассу не используете.

При наложенном платеже, чек пробивает почта, а не компания

Как сделать возврат товара при безналичном расчете

Согласно письму Банка России от 01.08.2011 N 112-Т, нужно получить заявление от покупателя о возврате средств. В нем указываются реквизиты для безналичного перевода. Дальше идет стандартная процедура «возврата прихода». Деньги должны прийти покупателю в течение 10 дней.

Выбор онлайн-кассы при оплате на расчетный счет или по безналичному расчету

Рассмотрим виды касс, которые подойдут для безналичного расчета.

Автоматизированные кассы. Подходят для интернет-магазинов. Чеки пробиваются, только в электронном виде. Кассир не участвует в оформлении и отправке чека клиенту и ОФД. Например, оплата товара прошла через форму на сайте с помощью WMR-кошелька.

РП система 1ФС. Пробивает электронные чеки автоматически и отправляет их клиентам и оператору фискальных данных.

Атол 42 ФС. Аналогична по функциям кассе РП система 1ФС.

Требуется ли мне онлайн-касса при приеме платеже на р/с ИП от физ. лиц (розничная торговля)?

Дата публикации 18.02.2020

Онлайн-кассу можно не применять и не пробивать чек, если происходит безналичный расчет без предъявления электронного средства платежа между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Например, расчеты через систему “Банк-клиент”.

Как следует из “Положения об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием” (утв. Банком России от 24.12.2004 № 266-П), платежная карта является одним из видов электронных средств платежа. Поэтому если расчет между организациями и (или) предпринимателями происходит наличными денежными средствами и (или) с предъявлением платежной карты (через POS-терминал), необходимо применять онлайн-кассу. При этом онлайн-кассу применяет лицо, которое продает товары (работы, услуги) (п. 2 письма ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).

Расчеты в форме иного встречного предоставления, зачета предоплаты (аванса), а также при предоставлении займов для оплаты товаров (работ, услуг) не относятся к наличным расчетам или к расчетам с предъявлением электронного средства платежа (платежная карта). Поэтому если такие расчеты происходят между организациями и (или) предпринимателями, то применять онлайн-кассу и пробивать чек не нужно (письма Минфина России от 30.04.2019 № 03-01-15/32095, ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@). Нужно ли применять онлайн-кассу при проведении зачета взаимных требований см. здесь.

Расчеты с подотчетными лицами

При расчетах с участием подотчетных лиц для применения онлайн-кассы имеет значение статус физлица. Подотчетное лицо является представителем организации, если у него есть доверенность на совершение расчетов от имени организации. Также необходим договор между работодателем и продавцом. Если условия соблюдаются, то расчет происходит между организациями (письмо Минфина России от 10.08.2018 № 03-01-15/56554, п. 2 письма ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).

С 01.07.2019 кассовый чек (БСО), который оформляется при расчетах между организациями и (или) предпринимателями наличными и (или) с предъявлением платежной карты, помимо обязательных реквизитов, также должен содержать (пп. «д» п. 15 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ):

  • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, Ф. И. О. (при наличии) предпринимателя);
  • ИНН покупателя (клиента).

Подробнее о новых реквизитах см. здесь

Если статус физлица как подотчетного не установлен, то расчет происходит между организацией и физлицом. Продавец применяет онлайн-кассу и пробивает чек в порядке, предусмотренном для расчета с физлицами.

Оплата физлицом за организацию

Гражданское законодательство допускает исполнение обязательства по договору третьим лицом (ст. 313 ГК РФ). К примеру, за организацию-покупателя произвести оплату задолженности может физлицо со своего счета.

В данном случае необходимо учитывать, что текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой (п. 2.2 Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И). Поэтому расчет происходит между организацией-продавцом и физлицом. Значит, организация должна применять онлайн-кассу.

Однако, по нашему мнению, если физлицо, производящее оплату со своего счета организации-продавцу, действует по доверенности от организации-покупателя или является руководителем (учредителем) (то есть может действовать без доверенности), расчет происходит между двумя организациями. Если расчет происходит в безналичной форме без предъявления электронного средства платежа, применять онлайн-кассу и пробивать чек организации-продавцу не нужно.

Интернет-эквайринг

Интернет-эквайринг – это банковская услуга, которая заключается в приеме банком платежей через интернет от покупателей, которые при оплате используют платежные карты. Полученные денежные средства банк перечисляет продавцу за минусом вознаграждения.

Скажем, если продавец на сайте организовал прием оплаты от покупателя, заключив договор эквайринга с банком, расчет происходит в безналичном порядке с помощью электронного средства платежа (платежная карта). В данном случае платежная карта продавцу не предъявляется. Поэтому если покупатель и продавец – это организации и (или) предприниматели, то на основании п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ применять онлайн-кассу и пробивать чек не требуется.

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

17 Января 2020

С 1 июля 2019 года почти все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы. Теперь ККТ нужна и при безналичных расчетах с физическими лицами.

«Безналичный расчет» значит, что покупатель оплатил товар или услугу, например, картой или электронными деньгами. В законе такие виды расчета называются «электронными средствами платежа». К ним относится оплата:

  • Банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
  • С помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
  • Электронными деньгами через интернет-кошельки, например, Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.
  • Прямой перевод на расчетный счет, например, когда клиент оплачивает покупку или услугу в банке по квитанции, — это тоже безналичный расчет.

ККТ при безналичных расчетах в 2020 году для организаций

Работать по безналичному расчету могут как юрлица, так и физлица. При этом чек пробивать не нужно в одном-единственном случае: когда юридические лица и предприниматели рассчитываются между собой, перечисляя деньги с расчетного счета одной компании на счет другой. Для этого вида безналичного расчета кассовый аппарат не требуется. Но на практике дело редко ограничивается исключительно такими операциями.

При остальных видах безналичных расчетов в 2020 уже нужна ККТ:

  • Если товары или услуги для компании покупает и оплачивает подотчетное лицо. Тогда продавец обязан выдать чек — по нему подотчетник потом отчитается перед бухгалтерией.
  • Если компания ведет безналичный расчет с физическими лицами, ККТ нужна, и исключений быть не может. Клиенты-физлица могут платить банковской картой, перечислять деньги через онлайн-банк или вводить реквизиты карты для оплаты на сайте продавца.
  • Даже если клиент перевел деньги по квитанции через операциониста в банке — все равно нужна онлайн-касса.

Кассы и безналичный расчет для ИП

ИП тоже обязаны использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физическими лицами и пробивать электронные чеки.

Исключение — только те предприниматели, которым дали отсрочку по онлайн-кассам. До 2021 года чеки могут не пробивать ИП без наемных сотрудников, которые:

  • продают товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Отсрочка сгорает, как только предприниматель нанимает работника. После заключения трудового договора такой ИП обязан поставить онлайн-кассу в течение 30 дней.

Как пробивать чек при расчете по безналу

Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет компании. Сформировать его нужно не позже момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его email. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.

А если нарушить эти требования?

В 2020 году ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.

Кассовый аппарат для безналичного расчета и оплаты наличными можно выбрать в МоемСкладе. В нашем магазине только проверенная техника, которые полностью соответствуют 54-ФЗ. В комплект с каждой моделью входит удобная кассовая программа от МоегоСклада, ФН и подписка на ОФД. Это значит, что вы сэкономите немалую сумму и сможете сразу начинать пробивать чеки: комплект полностью готов к работе, докупать ничего не понадобится. Все кассы в наличии, есть бесплатная доставка по России.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

Чтобы сделать возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, продавец должен получить от покупателя чек и заявление на возврат денег.

Читайте также:  Цифру в разд.6 формы Р15001 (как выдать документы) можно напечатать или нужно проставлять её от руки?

По закону продавец при безналичном расчете должен вернуть деньги в течение 10 дней. Если возврат делается за некачественный товар — в течение 14 дней.

Чек коррекции по безналу

Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).

При версии ФФД 1.05 нужно:

  1. Сформировать такой же чек с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, указав в нем фискальный признак некорректного чека.
  2. Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».

Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».

При версии ФФД 1.1 нужно:

  1. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
  2. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.

Нужна ли касса при безналичных расчетах, применение онлайн-кассы при получении оплаты на расчетный счет в 2020 году

В соответствии с новыми требованиями закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г. осуществление расчетов с покупателями и клиентами должно оформляться выдачей кассового чека или БСО.

Обязанность использования онлайн-касс затрагивает как наличные расчеты, так и расчеты с использованием электронных средств платежа. К последним закон, в частности, относит:

  • Оплату банковскими картами (как при их предъявлении продавцу, так и при оплате в Интернете);
  • Оплату с помощью электронных кошельков (Яндекс. Деньги, Вебмани и т.д.);
  • Безналичную оплату посредством перечисления средств сразу на расчетный счет (со счета на счет или платежным поручением).

Если с эквайрингом и оплатой через агрегаторов все более-менее понятно, то с безналичными расчетами все не так однозначно. Рассмотрим вкратце особенности применения ККТ при поступлении оплаты сразу на расчетный счет.

Особенности применения ККТ при безналичных расчетах ДО 2017 года

До вступления в силу изменений, внесенных в закон № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ от 03.07.2016г., применение кассовой техники при безналичных расчетах не требовалось.

ИП и компании получали освобождение от обязанности оформления кассового чека или БСО, если оплата за проданный товар или оказанную услугу поступала напрямую на расчетный счет. При этом не имело значения кто перечислял средства на счет продавца – ИП, организация или физическое лицо.

Особенности применения ККТ при оплате по безналу ПОСЛЕ 2017 года

Внесение поправок в закон № 54-ФЗ изменило порядок применения кассовой техники при оплате по безналу. По новому порядку освобождение от обязанности применения онлайн-касс получили ИП и организации, принимающие оплату только от субъектов предпринимательства.

Примечание: субъектами предпринимательства в данном случае выступают ИП и компании, приобретающие товары для ведения предпринимательской деятельности, а не для личного использования.

При поступлении оплаты на расчетный счет от физических лиц (обычных граждан) – применение онлайн-кассы обязательно.

Аналогичную позицию изложил Минфин в ряде своих писем, в частности, в Письме от 30.08.2017 N 03-01-15/55761.

Таким образом, если оплата на р/с поступает от компании или индивидуального предпринимателя применять кассу не нужно, а вот, если от физического лица, то обязательно.

Срок перехода на онлайн-кассы при получении оплаты на расчетный счет

Так как до внесения изменений в закон № 54-ФЗ ИП и организации, получавшие оплату от граждан по безналу, применять ККТ были не обязаны, новый закон предусмотрел для них отсрочку на год – до 01 июля 2018 года.

После 1 июля указанные лица обязаны перейти на новый порядок расчетов.

Таблица № 1. Сроки перехода на онлайн-кассе при оплате безналом

Кто перечисляет средства на р/сСрок перехода на онлайн-кассы
ИП или организацияПереходить на онлайн-кассы не нужно
Обычный гражданин (физическое лицо)до 01 июля 2018 года

Особенности формирования и выдачи кассового документа при оплате по безналу

При поступлении оплаты на расчетный счет от физического лица продавец обязан сформировать и направить покупателю кассовый документ: чек или БСО.

Документ необходимо направить в электронной форме с учетом всех требований, предъявляемых законодательством, в частности, законом № 54-ФЗ.

Требования к кассовому документу, формируемому при получении оплаты по безналу

Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый документ, приведен в п.3 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003. В частности, к ним относится:

  • Регистрационный номер ККТ.
  • Сумма, дата и время осуществления расчета (поступления средств на р/с).
  • Фискальный признак документа.
  • Информация о ресурсе, на котором документ может быть скачен и впоследствии распечатан на бумаге.

Обратите внимание на то, что чек или БСО должен быть сформирован в течение 5 минут с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.

Возврат денежных средств при безналичной оплате

В настоящий момент официальных разъяснений относительно порядка возврата средств при возврате товара, оплаченного по безналу – нет.

До момента формирования указанных разъяснений необходимо руководствоваться положениями, изложенными в Письме ЦБР от 1 августа 2011 г. № 112-Т.

Согласно указанному документ возврат средств, поступивших по безналичному расчету, производится кредитной организацией, ранее принявшей эти средства, согласно реестру платежей или электронному журналу, содержащему информацию о возврате товара (отказе от услуги). Для наглядности рассмотрим данный процесс поэтапно:

  1. Покупатель составляет заявление в свободной форме, в которой указывает данные о себе, сумме и дате совершения покупки.
  2. Продавец на основании заявления составляет акт в произвольной форме, содержащий информацию о покупателе, возвращаемом товаре, сумме возврате и основанию, по которому товар был возвращен.
  3. Продавец формирует документ, в котором отражается факт возврата товара и сумму, подлежащую возврату.

Примечание: возврат денег покупателю в наличной форме, в данном случае, не допускается и может быть расценен налоговым органом как обналичивание денежных средств, что повлечет за собой привлечение к ответственности и наложение штрафных санкций.

Оформите онлайн-кассу ЭВОТОР и получите скидку 1500 рублей по промокоду EVO7449 от нашего сайта. ЭВОТОР – онлайн-касса, которая настроится под Ваш бизнес!

ККТ: расчеты компаний и предпринимателей между собой

Несмотря на то, что определение «расчетов» в законе о ККТ изменилось еще в прошлом году, вопрос о том, нужно ли компании применять кассу при «выплате» денег, до сих пор остается туманным. Отметим, что официальных разъяснений фискалов практически нет (единичные случаи писем и интервью от территориальных инспекций скорее исключение), из чего мы делаем вывод, что чиновники предпочитают не затрагивать эту тему.

В этой статье мы разберемся, нужно ли применять ККТ если компании или предприниматели рассчитываются между собой. И если нужно, то кому.

Контрольно-кассовая техника применяется организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных законом (п.1 ст.1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

В новой редакции Федерального закона N 54-ФЗ расчеты — это в том числе прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

При этом ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п.9 ст.2 Федерального закона N 54-ФЗ). Никаких ограничений по сроку применения этой нормы закон не устанавливает.

Таким образом, если вы получили оплату через банк платежным поручением от организации или индивидуального предпринимателя, обязанность применять ККТ не возникает в силу прямой нормы п.9 ст.2 Федерального закона N 54-ФЗ. Даже если платеж был совершен через клиент-банк, электронной средство платежа не предъявлялось. Это касается как авансов, так и оплаты уже реализованных товаров, работ, услуг.

Если же имеют место расчеты наличными деньгами, либо корпоративной картой (т.е. ЭСП с его предъявлением) — применять ККТ нужно. Например, вы наличными оплачиваете предпринимателю выполненные им работы по ремонту офиса — в этой ситуации предприниматель сформирует кассовый чек.

С применением ККТ второй стороной (при выплате денежных средств и т.п.) ситуация спорная и пока контролирующие ведомства не выработали свою официальную позицию (об этом мы поговорим ниже).

Кстати напомним, что наличные расчеты между компаниями и предпринимателями ограничены лимитом — не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора, а полученную наличную выручку можно расходовать на строго определенные цели (п. 2, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

Реквизиты кассового чека и информация о покупателе

Применительно к рассматриваемой ситуации хотим обратить ваше внимание на то, что уже год как кассовый чек имеет статус первичного учетного документа (ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

Также отметим, что предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета (пп.1 п.2 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») и вправе не оформлять кассовые документы (ПКО и РКО) и не вести кассовую книгу (пп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

Хотя предприниматель должен документально подтверждать получаемые им доходы первичными документами, однако какие именно документы будут это подтверждать, законодательство жестко не регламентирует.

Для самих предпринимателей кассового чека достаточно для использования в качестве первичного документа и основания для отражения выручки в учете, даже если предприниматель не оформляет кассовые документы, руководствуясь п.4.1 Указанием Банка России N 3210-У.

Поэтому вполне допустима ситуация, когда предприниматель при получении наличных денег выдаст только кассовый чек, без квитанции к ПКО. И тут возникает вопрос: как компании — плательщику отразить это в своем учете? Достаточно ли будет кассового чека?

Общие требования к первичным документам и их реквизитам установлены ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ. Обязательные реквизиты кассового чека установлены п.1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ.

Реквизиты первичного документа

по закону N 402-ФЗ

Их присутствие в кассовом чеке

Примечание

Дата составления документа

Дата, время осуществления расчета

Наименование экономического субъекта, составившего документ

Пользователь ККТ (наименование организации или ФИО предпринимателя, применяющего ККТ)

Содержание факта хозяйственной жизни

Признак расчета, наименование товаров, работ, услуг

Величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения

Количество, цена за единицу, стоимость и общий итог по чеку (сумма расчета)

Наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события

В чеке указываются должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту). При расчетах с использованием автоматических устройств для расчетов (в том числе через интернет — не указываются.

Читайте также:  Разве лимит для нахождения на УСН не должен превышать 150 млн.руб.?

Подписи должностных лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц

Достоверность чека подтверждается наличием фискального признака и возможностью проверки чека через сайт ФНС

В первичных документах, оформляющих факты хозяйственной жизни с участием двух сторон, указываются оба участника. И первичный документ, как правило, подписывается обеими сторонами (как пример исключения — уведомление о зачете встречных требований или о прощении долга, где законодательством допускает одностороннее волеизъявление).

Таким образом присвоение кассовому чеку статуса первичного документа носит «насильственный» характер и на практике возможность его использовать в качестве такового пока ограничена.

С 1 июля 2019 года в кассовом чеке, сформированном при осуществлении расчетов между организациями и/или предпринимателями с использованием наличных денег или с предъявлением электронных средств платежа, необходимо будет указывать:

  • наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО предпринимателя);
  • ИНН покупателя (клиента);
  • сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
  • сумму акциза (если применимо);
  • регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

Изменения внесены Федеральным законом N 192-ФЗ (статья 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ дополняется пунктом 6.1.).

Отметим, что ФНС Приказом от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207 расширила перечень реквизитов кассового чека, включив в него сведения о покупателе:

Тег

Наименование реквизита

Заголовок реквизита ФД в ПФ

Описание реквизита

наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии), серия и номер паспорта покупателя (клиента)

ИНН покупателя (клиента)

ИНН организации или покупателя (клиента)

Ведомством определен порядок их использования: реквизиты «получатель (покупатель)» (тег 1227) и «ИНН получателя (покупателя)» (тег 1228) включаются в состав кассового чека (БСО) в случаях, установленных законодательством о применении ККТ, а значит заработают только с 1 июля 2019 года.

Отметим, что для расчетов с физлицами, не имеющими статуса индивидуального предпринимателя, реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228) не используются.

При безналичных расчетах между компаниями и предпринимателями, но когда ЭСП не предъявляется, они также не используются. Поэтому пока рано говорить об использовании кассового чека в качестве полноценной замены первичного документа.

Кто должен применять ККТ и формировать чек при расчетах между организациями и предпринимателями

Вернемся к ситуации, когда вы наличными оплачиваете предпринимателю выполненные им работы по ремонту офиса.

Поскольку к расчетам отнесены как прием (получение), так и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги, то такое понятие расчетов предполагает применение ККТ организациями и предпринимателями в случае, когда они не только получают оплату от физлиц, но и сами покупают товары, работы, услуги.

Однако формально обязанность применять ККТ законом возложена на лицо (пользователя), которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), при этом Федеральный закон N 54-ФЗ не уточняет, кто подразумевается под покупателем (клиентом) (п.1 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ).

Если обратиться к законодательству в целом, то с «покупателем» ситуация более-менее определена (ст.454 Гражданского кодекса РФ о договоре купли-продажи). Четкого определения «клиента» нет, однако им именуется лицо, которое является заказчиком тех или иных услуг (заказчик в договоре транспортной экспедиции — ст.801 ГК РФ, первоначальный дебитор в договоре факторинга — ст.824 ГК РФ, владелец счета в договоре банковского обслуживания — ст.845 ГК РФ и т.д.).

В связи с принятием Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ, установленные Федеральным законом N 54-ФЗ правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов применяются теперь и в целях налогообложения, а также обеспечения установленного порядка оборота товаров. Это позволяет распространять на правоотношения, регулируемые Федеральным законом N 54-ФЗ, нормы, регламентирующие налоговые правоотношения. В Налоговом кодексе «клиентом» именуется клиент организации финансового рынка — лицо, заключившее с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (п.3 ст.142.1 НК РФ), что также не проясняет вопрос с применением ККТ.

Если следовать буквальной трактовке, то в рассматриваемой нами ситуации покупателем является юридическое лицо или предприниматель — покупатель имущества, либо заказчик работ, услуг. А лицом, которое осуществляет расчеты, и соответственно пользователем ККТ, — продавец или исполнитель.

На наш взгляд, по действующей редакции Федерального закона N 54-ФЗ у плательщика, являющегося компанией или предпринимателем, не возникает обязанность применять ККТ в расчетах с юрлицами или предпринимателями при приобретении у них товаров, работ услуг.

Отдельные случаи, когда ККТ применяется при выплате денежных средств и можно говорить о расчетах с «клиентом», установлены непосредственно в Федеральном законе N 54-ФЗ. Это:

  • выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
  • предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей).

Также не вызывает вопросов применение ККТ продавцом при возврате покупателю предварительной оплаты и/или авансов.

В иных ситуациях вопрос о применении ККТ при выплате юридическими лицами и предпринимателями денежных средств за приобретенные ими товары, оказанные им услуги, выполненные работы, является не урегулированным законодательством.

Отметим, что пока и фискальные органы не настаивают на ее применении при выплате денежных средств компаниями или предпринимателями друг другу (хотя есть единичные разъяснения налоговых инспекций, и в частности УФНС России по г.Москве). В комментариях со стороны налоговых органов озвучивалась позиция, что введение в реквизиты кассового чека информации о покупателе (получателе) как раз позволит избежать применения ККТ обеими сторонами расчетов и формирования двух зеркальных кассовых чеков. Но как мы говорили выше, эти реквизиты заработают только с 1 июля 2019 года, и не во всех случаях расчетов (а только при расчетах наличными или с предъявлением электронных средств платежа). Так что ситуация остается подвешенной.

Если вы будете придерживаться осторожного подхода и применять ККТ при расчетах с компаниями и предпринимателями, на каждый платеж формируется кассовый чек с признаком «3» — расход (тег 1054).

Приобретение товаров сотрудниками в интересах компании

Что касается ситуаций, когда компания приобретает товары, работы, услуги через своих сотрудников (подотчетных лиц), которые не обозначают себя как представителя компании, вопросы по большей части связаны с путаницей в их идентификации.

Если подотчетное лицо совершает покупки без предъявления доверенности от компании (либо предприниматель не сообщает о своем статусе), то ККТ продавцу следует применять также, как и с обычным покупателем-физлицом. Другого варианта у него просто нет. Подотчетник в такой ситуации использовать ККТ не обязан, поскольку вступает во взаимоотношения с продавцом в статусе обычного физлица (да и абсурдно было бы — если в компании много подотчетников, приобретать кассы на каждого слишком затратно, проконтролировать их использование сложно, а дисциплинировать сотрудников та еще задача).

Впоследствии сотрудник отчитывается об израсходованных средствах, оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему документ, выданный ему продавцом (кассовый чек, БСО при приобретении услуг, либо товарный чек если продавец применяет ПСН).

У работодателя при этом обязанность применять ККТ не возникает — он либо выдает аванс подотчетнику, либо возмещает средства, израсходованные им в интересах компании. К расчетам в терминологии Федерального закона N 54-ФЗ данные действия не относятся.

Оплата третьим лицом

В хозяйственной практике нередки случаи, когда платеж осуществляет не сам должник, а другое лицо (ст.313 Гражданского кодекса РФ). Возникает вопрос- кому продавец должен отдать (или направить) кассовый чек? Причем если для расчетов физлиц вопрос обычно не так критичен, то в расчетах компаний и предпринимателей между собой он важен.

Напомним, что кассовый чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники (ст. 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ).

ККТ применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом) (п.1 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ).

В соответствии с п.2 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

Федеральный закон N 54-ФЗ не уточняет, кто подразумевается под покупателем (клиентом). Исходя из общей логики норм закона, покупателем (клиентом) в целях применения ККТ является то лицо, которое совершает платеж и взаимодействует с продавцом (пользователем). То есть тот, кто непосредственно участвует в расчетах. Этому лицу продавец должен передать кассовый чек в бумажной форме (и фактически другой возможности он не имеет), либо направить чек в электронной форме на абонентский номер или электронный адрес, который сообщит плательщик (отметим, что плательщик вправе сообщить как свои данные, так и данные другого лица, в том числе того лица, за кого он оплачивает).

Таким образом, продавец (пользователь) предает кассовый чек в бумажной форме тому лицу, от которого он принял оплату, либо направляет чек в электронной форме на тот абонентский номер, либо адрес электронной почты, которые продавцу предоставил сам плательщик до момента расчета.

Поскольку нас ждет расширение перечня реквизитов кассового чека и включение в него информации о покупателе, этот вопрос станет актуальным. Пока ни Федеральный закон N 54-ФЗ, ни Приказ ФНС от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@, не проясняют этот момент. На наш взгляд, в чеке указывается то лицо, которое осуществляет расчет с пользователем. То есть фактический плательщик.

Итак, при расчетах организаций и предпринимателей между собой необходимо применять ККТ, если используются наличные деньги либо корпоративная банковская карта. В остальных случаях ККТ не требуется. Использует кассу продавец (исполнитель и т.п.). Обязанность применять ККТ на покупателя (заказчика) не распространяется.

Ссылка на основную публикацию