С какой суммы считать 1% превышения ИП?

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2019 год должна быть уплачена до 31 декабря 2019 года, соответственно за 2020 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2020 . Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась деятельность, или нет.

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году – 29 354 рублей, в 2020 году – 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения . На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2019 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году – 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году – 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2019 год

Сумма фиксированных платежей за 2019 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Итого: 36 238 рублей

Фиксированные взносы за 2020 год

Сумма фиксированных платежей за 2020 год

ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

182 1 02 02140 06 1110 160

ИФНС на обязательное медицинское страхование

182 1 02 02103 08 1013 160

Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2020 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № в редакции Федерального закона от N . С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ .

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2020 году за 2019 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета. В 2019 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

КБК для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Минфин РФ своим письмом № 03-15-05/63068 от 04.09.2018 в очередной раз подтвердил эту норму, подчеркивая, что для изменения действующего подхода по определению величины страховых взносов для ИП на УСН необходимо внесение изменений в Налоговый кодекс.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения в 2020 году

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2019 году.

ИП на ПСН и 1% от превышения в 2020 году

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2020 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте. Рассчитаем, сколько он должен уплатить на пенсионное страхование, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2019 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2020 года) = 46 985 рублей.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД и УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

То есть, если дополнительный взнос за предшествующий 2019 год был оплачен 30 марта 2020 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал 2020 года, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2019 год для УСН.

Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД или на УСН с наемными работниками уменьшает налоги на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года. Особенно ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2019 года. Собственно, многие уже заплатили.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

И чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2018 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го июля 2019-го .

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2018 год составил 500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

26 545 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 26 545 + 2 000 = 28 545 рублей.

  • Причем, 26545 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2018 года
  • А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2019 года.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2018 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2018 году ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

26545*8= 212 360 рублей

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Читайте также:  Нужна ли ККТ по коду ОКВЭД 45.42, если да, то когда нужно регистрировать ее в ИФНС?

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2018 год до 1 апреля 2019 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2019 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.

  • На пенсионное страхование «за себя» 182 1 02 02140 06 1110 160
  • На медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
  • По итогам 2018 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2019 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2019 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2019 года (по итогам 2018-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Нет. Только доходы.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Подробнее читайте в письмах:

  • Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
  • Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
  • Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
  • Письмо МинФина № 03-15-07/8369
  • Письмо МинФина от 3 мая 2018 г. N 03-15-05/29955
  • Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

На бабушкиных счетах =) Если без шуток, то я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

А если у меня вообще не было дохода за 2018 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2018 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Я слышал, что в 26 регионах РФ изменятся реквизиты для оплаты налогов и взносов. Это правда?

Да, правда. Смена реквизитов началась с 4 февраля 2019 года. Будьте внимательнее, советую прочитать вот эту статью:

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

P.S. Вдогонку небольшое видео про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в 2019 году:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте. Скажите, имею ли я возможность уменьшить налог по УСН на 1% свыше 300000р прибыли, если я работаю с применением ПАТЕНТА?

Дмитрий, здравствуйте! Огромное спасибо за Ваш блог! Скажите, пожалуйста, если я плачу поквартально обязательные взносы, то я могу уменьшать авансовый платёж по УСН на эту сумму. А если я заплачу заранее 1% от дохода свыше 300.000 рублей, то эту сумму тоже можно вычесть? Или я неправильно понимаю, и можно вычесть либо 1%, либо обязательные платежи? Надеюсь, я понятно сформулировала свой вопрос.

Добрый день
Если Вы про ИП на УСН и про 1% то да, можно вычитать. Например, ИП превысил 300 000 посреди года. Он может сразу платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей и учитывать эту сумму при расчете налога по УСН.

Но если платили, например, 1% за 2018 год в 2019 году, то уменьшать налог по УСН за 2018 год нельзя. Только за 2019-й.

Большое спасибо, всё понятно!

Здравствуйте Дмитрий! Благодарю за ваши познавательные видео. Но у меня остался вопрос. У меня небольшой магазин хозтоваров и работаю сам без наёмных работников, на системе енвд. С июля, как и все такие ип, начну работать с онлайн ккт. Т.е. теперь фнс будет располагать сведениями об объёме продажах товаров в магазине. С налогом всё понятно, он вменён и не зависит от суммы продаж. Но как теперь быть со взносами в пф? Ведь для фнс будет видно, что оборот денег превышает 300 тыс. Придётся ли платить этот 1%?

Анатолий, добрый день
Нет не придется.
ИП на ЕНВД платит 1% исходя из вмененного дохода (а не реального). Аналогично у ИП на ПСН.

Вот и я думаю: у ПСН, параграф «Расчет налога» в строке «Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)» сумма, допустим, менее 300 тыс, с чего платить?

Добрый день! До сих пор висит в акте сверки с налоговой переплата по ПФ за 2016 год.. Это как раз 1% от суммы, превышающей доход в размере 300 000 руб. В Пенсионном отправляют в Налоговую, в Налоговой говорят, что не получали таких платежей. Что делать?

Не поняла, про это:26545*8= 212 360 рублей

Добрый день! Ниже привожу текст этой статьи. Нет ли ошибки в последнем пункте? не должно ли быть 2019 вместо 2018? Спасибо!
«Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.
Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2019 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2018 года.»

Добрый день
Да, за 6 мес. 2019 года, конечно.
Спасибо

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, какое назначение платежа ставить при формировании квитанции ТП (платежи текущего года, но я ведь плачу за прошлый год) или ЗД (добровольное погашение задолженности, но это ведь еще не задолженность). Вроде не то, не то не подходит.

Если платите 1% за 2018 год, то ТП ГД 2018. Но следует помнить, что срок платежа до 1 июля 2019 года за 2018 год (для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей дохода за 2018 год).

Здравствуйте! ИП на УСН (6%) (платит за себя).
Если в течение 2018 года ежеквартально уплачивался доп.взнос 1% сверх 300 000 руб. с полученного дохода, кроме того до 26.12.2018 были уплачены страховые взносы (за себя) в сумме 26 645 руб. но по итогам года общая сумма взносов (уплаченная), составила менее 212 360 руб.:
— ИП должен в 2019 году доплатить доп.взносы 1% с доходов за 2018 год в размере недоплаченного до 212 360 руб.?
— ИП может уменьшить налог УСН за 2018 год на сумму уплаченных взносов в ПФР в течение 2018 года (в том числе доп.взноса 1% и страховых взносов за себя) или только на сумму 26 645 руб?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в 2018 году нами были оплачены фиксированные платежи свыше установленного размера (переплатили дважды за один месяц) — 40201,35
Можем ли мы уменьшить налоговую базу на все уплаченные платежи или только на установленную базу 32385 (26545+5840)?
УСН (6%)

Переплата не является платежом. Это ошибочно зачисленные средства, которые вы должны по заявлению в ФНС либо вернуть, либо перезачесть в счет какого-либо корректного платежа.

Дмитрий, добрый день! Спасибо за Ваш очень полезный блог.
Вопрос: у меня 2 патента по одному виду деятельности (аренда) на 2018 год (полный год). Налоговая база 1 000 000 руб. по каждому патенту.
Как правильно считать?
1 вариант: 1 000 000 + 1 000 000 = (2 000 000 — 300 000) * 1 % = 17 000 руб.
или
2 вариант: (1 000 000 — 300 000) * 1% = 7 000 руб. * 2 = 14 000 руб.
Буду очень признательна за ответ! Не нашла у Вас подробностей….

Елена, добрый день
Первый вариант верный.

Спасибо за ваш замечательный проект!

Только вот не до конца понимаю про 1%
Мне сейчас нужно доплатить 1% за 2018 год

Могу ли я на эти выплаты уменьшать налог по УСН доходы за 2019?
И если да — можно ли платить разбить его выплату на 1 и 2 кварталы?

Дмитрий добрый день. Скажите пожалуйста -Могу ли я вычесть 1% от суммы превышающей по патентам из налоговых платежей по УСН. т.е. 2018 году у меня было 2 патента, по УСН отнесла в марте нулевую декларацию, но с апреля планирую начать отчетность(и работать ) по УСН. Могу ли я при отчете за пол года 2019 г вычесть платеж 1% за патенты за 2018 год?

Добрый день.Подскажите ,пожалуйста,в первом квартале 2018 года был оплачен ОПС 1% свыше 300 тыс. за 4 квартал 2017 года.Авансовый платеж за 1 кварлал 2018 года мы на эту сумму не уменьшали. Возможно ли сейчас уменьшить налог по итогу 2018 года на эту сумму?Спасибо))

Добрый день, Дмитрий!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли будет ИП на УСН 6% без сотрудников уменьшить сумму налога УСН за 1 квартал 2019 года на:
1. сумму оплаченных в 1 квартале 2019г. фиксированных взносов в ПФР (100%) — 36 238,00
2. 1% с дохода по 2018 году, оплаченный в 1 квартале 2019г.

Новые правила расчета 1% налога с дохода более 300 тыс. руб. Калькулятор онлайн

Недавним постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа N А70-14009/2018 от 19 июня 2019 г. законодательство встало на сторону предпринимателей и разрешило учитывать расходы, выплачиваемые на личные страховые взносы. Исходя из данного постановления, предприниматель на упрощенке, при вычислении взносов на личное страхование, может уменьшать доходы на величину расходов.

В постановлении Суд указал, что ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» может считать взносы на личное страхование по тарифу 1 процент с учетом расходов. Ранее предпринимателю, даже имеющие в текущем году убытки, приходилось выплачивать 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Минфин настаивал, что упрощенцы уменьшать доходы на расходы не могут. Это подтверждается последними письмами Минфина N 03-15-07/8369 от 12.02.2018 и N 03-15-06/34428 от 21.05.2018. ФНС, основываясь на этих документах, в своем письме N ГД-4-11/3541@ от 21.02.2018 к региональным отделениям рекомендовало тоже считать взнос исходя из доходов. В том случае, если предприниматель уменьшал взнос на сумму расходов, ИФНС присылало требование о доплате.

Читайте также:  По оформлению формы 24001 Для ИП внесение дополнительных кодов?

Но необходимо отметить, что при таком расчете предпринимателю придется защищать свою позицию в суде. Дело в том, что инспекторы ИФНС, по-прежнему, ориентируются на позицию Минфина, а не на постановления судов. Но все же велика вероятность того, что ИП выиграет судебное дело. Ведь мнение по расчету взносов с доходов, уменьшенных на величину расходов, поддерживают не только региональные суды, но и Верховный и Конституционный суд.

Принимая во внимание решение судов, Правительство решило законодательно утвердить расчет взносов ИП за минусом расходов. Минфину поручено рассмотреть возможность изменения порядка исчисления страховых взносов для ИП находящихся на УСН по формуле 1% от суммы «доходы – расходы». Данная формула сэкономит предпринимателям личные средства.

Взносы всех предпринимателей в ПФ РФ за себя вносятся двумя платежами:

  1. Фиксированной суммой (29 354 руб. за 2019 год).
  2. Суммой с доходов, превышающих 300 000 рублей в размере 1%.

Если предложение Правительства примут, то в формулу расчета второго платежа предпринимателей будет внесена поправка. Раньше взносы считали исходя только только из доходов, а по новой формуле – с учетом расходов. Выгоду новой формулы рассмотрим на конкретном примере.

Итак, возьмем к примеру ИП, который за 2019 год получил доходов 10 млн. руб. и 4 млн. руб. расходов. Произведем расчеты страховых взносов…

по старым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных:

(10 000 000 — 300 000) * 1% = 97 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 97 000 руб. = 126 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 126 354 руб.

по новым правилам

Фиксированный платеж в Пенсионный фонд РФ за 2019 год составляет 29 354 руб. Данная сумма неизменна для всех предпринимателей.

Подсчитываем платеж на основании вышеуказанных данных по новой формуле Правительства:

(10 000 000 — 300 000 — 4 000 000) x 1% = 57 000 руб.

Суммируем эти два платежа:

29 354 руб. + 57 000 руб. = 86 354 руб.

Из расчетов следует, что предпринимателю необходимо заплатить пенсионных взносов за 2019 год 86 354 руб.

Значит расчет по новой формуле выгодней на 40 000 руб. (126 354 руб. — 86 354 руб.).

Калькулятор 1% взноса с дохода, превышающего 300 тыс.руб.

* Необходимо отметить, что при расчете по новым правилам предпринимателю придется защищать свою позицию в суде. Дело в том, что инспекторы ИФНС, по-прежнему, ориентируются на позицию Минфина, а не на постановления судов. Но все же велика вероятность того, что ИП выиграет судебное дело. Ведь мнение по расчету взносов с доходов, уменьшенных на величину расходов, поддерживают не только региональные суды, но и Верховный и Конституционный суд.

Пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2019 года. Особенно спешат =) в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2020 года.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2019 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2019 год необходимо до 1-го июля 2020-го .

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2019 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2019 год составил 600 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

29 354 руб. + (600 000 – 300 000)*1% руб. = 29 354 + 3 000 = 32 354 рублей.

  • Причем, 29354 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2019 года
  • А 3000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2020 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» (см. статью выше).

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2019 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2019 году ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

29354*8= 234 832 руб.

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2019 год до 1 апреля 2020 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2020 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

  • На пенсионное страхование «за себя» 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” 18210202103081013160
  • По итогам 2019 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2020 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2020 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2020 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2020 года (по итогам 2019-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть много постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Но никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

Давно обсуждается возможность внесения правок в НК РФ, о чем рассказывал здесь:

Как быстро эта инициатива будет оформлена в виде поправок в НК РФ – мне неизвестно. Как будут новости по этому вопросу, то напишу. Следите за обновлениями блога, так как я отслеживаю эту тему.

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

А если мой доход за 2019 год меньше, чем 300 000 рублей?

Просто не платите этот 1%.

А если у меня вообще не было дохода за 2019 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2019 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2019 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Добрый день!
А не подскажете, как лучше назначение платежа прописать в платежке по этому самому 1%?

Добрый день
Я пишу «Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода». Это стандартная формулировка в 1С.

Добрый день.Подскажите,этот самый 1%,как то отдельно отражать в декларации?Или он включается в сумму фиксированных взносов ,я на ЕНВД. Заранее благодарю.

Лариса.
Спасибо Дмитрий, за вашу важнейшую информацию. Пожалуйста, подскажите,если я открыла ИП 9 декабря 2019г,как рассчитать налог ? У меня УСН без работников 6%.Заранее благодарна.

Пожалуйста.
Вы про расчет взносов или налога по УСН спрашиваете?
Можете посмотреть в разделе «калькуляторы»

Нашла письмо ФНС РФ от 07.03.2017г № БС_4-1117/4091 ГДЕ РАЗЪЯСНЯЮТ,ЧТО 1% НАЛОГА,КТО НА енвд РАССЧИТЫВАЕТСЯ ДОХОД ,облагаемый налогом,как сумма строк 100 в налоговой декларации.Если сумма больше 300 т.р.,то платите,если меньше,то нет

Добрый день!
Я на УСН 6%.
Подскажите, пожалуйста, если у меня счёт выставлен был в декабре 2019 года, а оплата по нему поступила уже в январе 2020 года. Эта сумма идёт в доход 2019 или 2020?
Запуталась надо с 1% платить сейчас.

Алена, этот доход пойдет в доход за 2020 год.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать этот 1%. У меня два патента на сдачу в аренду помещений. Следует рассчитать отдельно по каждому патенту исходя из потенциально возможного дохода, затем сложить и оплатить полученный результат? Или суммировать сначала потенциальные доходы и уже от этой суммы считать?
Спасибо.

Добрый день! Подскажите как платить налог за себя если ИП открыто 17. 01.2020, а аренда открыта с 01,02,2020 года. Спасибо!

Читайте также:  Что делать, если работодатель заставляет зарегистрировать ИП и нет возможности отказать?

Добрый день. Подскажите, у меня 1% за 2019г. превышает 8кратное. Сколько я должен оплатить — 234 832 руб.?
Или 234 832 руб. — 29354 оплаченные в декабре 2019 ? Спасибо

Как платит ИП на УСН “Доходы минус расходы” 1 % от дохода, превышающего 300 000 рублей в год + самая частая ошибка

Добрый день, уважаемые читатели.

Пришла пора платить 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в год. Для начала напомним, что на нашем сайте уже есть статья о том, как платят ИП этот дополнительный сбор, которую можно прочитать вот здесь:

Как платит в 2017 году ИП 1% при доходе больше, чем 300 000 рублей в год?

Какую ошибку допускают ИП на УСН 15?

Но каждый год ИП, которые находятся на системе налогообложения УСН “Доходы минус расходы” совершают одну и ту же ошибку:

При расчете годового дохода ИП, они вычитают из валового годового дохода все свои расходы. Мотивируя это примерно так: “Но ведь у меня ИП на УСН 15! А значит, я имею полное право вычитать расходы по ИП и считать только чистую выручку”

На самом деле – такой подход является большим заблуждением, так как если открыть и внимательно прочитать статью 430 НК РФ, то в самом ее конце совершенно четко написано:

9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:

    1. для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, — в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности);
      (в ред. Федерального закона от 28.12.2016 N 475-ФЗ)
    2. для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), — в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;
    3. для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, — в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;
    4. для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, — в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса;
    5. для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;
    6. для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, — облагаемые доходы от деятельности суммируются.

Посмотрим, что написано по этому поводу в статье 346.15:

1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:

  1. доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
  2. доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
  3. доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса.

Как видите, в этой статье нет ни одного слова про расходы. Также нет ни одного слова о том, что их можно учитывать для ИП на УСН.

Пример

Пусть некий ИП на УСН “доходы минус расходы” получил валовый годовой доход (то есть, без учета расходов) за 2016 год в размере 1 000 000 рублей. Но при этом его расходы составили 700 000 рублей. От какой суммы считать 1%?

От миллиона? Или от чистой выручки?

Ответ: считать нужно от валового дохода. То есть (1 000 000 – 300 000)x1% = 7000 рублей.

Какие сроки по этому платежу?

До 1-го апреля 2017 года по итогам 2016 года. Платить уже нужно в ФНС, а не в ПФР, как это было ранее.

На какой КБК нужно платить?

Так как начиная с 2017 года страховые взносы собирает ФНС, то они изменились. Конкретно по этому платежу предусмотрены новые КБК. Обратите внимание, что они различаются для 2016 и 2017 года:

  1. 182 1 02 02140 06 1110 160 — 1% по итогам 2017 года
  2. 182 1 02 02140 06 1200 160 — 1% по итогам 2016 года

Другие КБК на 2017 год смотрите здесь.

Еще один миф

Сейчас очень часто можно прочитать на форумах предпринимателей о том, что ИП на УСН “доходы минус расходы” разрешили учитывать расходы… Якобы, Конституционный Суд России разрешил…

Но на самом деле, в конце 2016 год Конституционный Суд России разрешил только для ИП на ОСНО (Общая Система Налогообложения) учитывать документально подтвержденные расходы при расчете дохода ИП в целях начисления 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Если внимательно прочитать это постановление суда, то тоже станет ясно, что оно касается только ИП, которые платят НДФЛ без сотрудников. Де-факто, речь идет только про ИП на ОСНО без сотрудников.

Более подробно об этом решении можно прочитать в другой нашей статье:

P.S. Если Вам помог наш сайт или понравилась статья, то поделитесь с другими ИП в социальных сетях!

И не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

Платим 1% взносов

Если вы предприниматель на упрощенке и получаете больше 300 000 рублей в год, вам нужно оплатить дополнительный страховой взнос. Это 1% от дохода свыше трехсот тысяч.

Оплатить за 2018 год нужно до 1 июля 2019 года, а за 2019 год — до 1 июля 2020 года. Сегодня расскажем, как рассчитать дополнительный взнос, куда и как его платить.

Что это за взносы

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
  • в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.

Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

  • с пополнений личными деньгами,
  • займов;
  • залогов;
  • безвозмездной денежной помощи от родственников;
  • кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
  • денег за возврат от поставщиков;
  • возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
  • грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.

Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

Эту сумму нужно заплатить до 1 июля.

Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.

182 1 02 2 140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год

Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.

КБК для оплаты дополнительных взносов за 2016 год — 182 1 02 2 140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 2 140 06 1110 160.

  1. Рассчитать сумму взноса.
  2. Зайти на сайт налоговой и по шагам заполнить данные. Система подскажет реквизиты.

Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только свой ИНН, имя и адрес.

Всё, что нужно для бизнеса

Дело Модульбанка — это издание о бизнесе. Мы рассказываем обо всём, что нужно знать российскому предпринимателю: какие вышли новые законы, как проходить проверки в разных инстанциях, как не получить штрафов.

Подписывайтесь, чтобы не пропустить!

Присылаем письма 2-3 раза в неделю. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Как не платить

Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудники, можно понизить налог до 50%, не больше.

Вот, как это работает:

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.

Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6%

Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;

Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.

Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.

ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.

Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.

В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.

Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.

Фиксированные взносы за год — 32 385 рублей.

Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.

Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.

В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.

Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.

В первом квартале 2019 года ИП заработал 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.

Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.

В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.

Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.

В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.

Что будет, если не заплачу

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.

За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.

Налоговая списывает задолженность с расчетного счета. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:

  • 20% от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;
  • 40% от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.

Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.

Ссылка на основную публикацию