Подпадают ли консалтинговые услуги/консультации без работников под ЕНВД?

0 5.10.05 Информационные и консалтинговые услуги под ЕНВД не подпадают

Рекламные и информационные услуги, а также прием газетных объявлений от граждан и фирм за наличный расчет под «вмененку» не подпадают. Такие разъяснения Минфин России дал в письме от 22 августа 2005 г. № 03-11-04/3/59.

Услуги переводятся на уплату ЕНВД при условии, что относятся к бытовым или связаны с розницей.

Предоставление информации, реклама, а также прием объявлений от организаций и граждан к бытовым услугам не относятся. Ведь они не упомянуты в перечне, который приведен в Общероссийском классификаторе услуг населению.

А можно ли считать информационные и рекламные услуги связанными с розничной торговлей?

В своих разъяснениях Минфин России ответил на этот вопрос отрицательно и сослался на определение розницы для целей ЕНВД. В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса РФ к ней относятся продажа товаров и оказание услуг, за которые покупатели расплачиваются наличными или с помощью пластиковых карт.

Согласитесь, что из этого определения прямо вывод Минфина не следует. Однако ранее, в письме от 1 июня 2005 г. № 03-06-05-04/150, финансисты указывали, что в определении розничной торговли на ЕНВД речь идет только о тех услугах, которые неразрывно связаны с реализацией товаров. Таковыми, согласно ОКУН, являются те, что перечислены под кодом 121100. Это упаковка покупок, прием и оформление предварительных заказов, погрузка и доставка крупногабаритных предметов, услуги по хранению как приобретенных товаров, так и вещей клиентов. Все остальные услуги отношения к рознице не имеют. А раз так, то и под «вмененку» они не подпадают.

Таким образом, в свежем письме специалисты Минфина России подтвердили точку зрения, которая высказывалась ранее, а потому сделали вывод, что информационные и рекламные услуги, а также прием объявлений под ЕНВД не подпадают.

С 2006 года розничной торговлей для целей ЕНВД признается предпринимательская деятельность, связанная с продажей товаров (в том числе за наличные) на основе договоров розничной купли-продажи. Ни о каких услугах здесь речи не идет. Значит, и в следующем году рекламные и информационные услуги, а также прием объявлений от граждан и организаций, пусть и за наличные, «вмененным» налогом облагаться не будут.

Последние публикации

19 Февраля 2020

В конце декабря Минфин выпустил новое объемное письмо (от 27.12.2019 № 02‑08‑10/102939), в котором содержится руководство по применению кодов КОСГУ. В рамках настоящего материала рассмотрим положения данного письма.

С 2020 года в России введена система электронных трудовых книжек – новая форма хорошо знакомого всем работающим россиянам документа. Постановлением ПФР от 25.12.2019 № 730п утверждена форма документа «Сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица (СЗВ-ТД)», который работодатели должны будут ежемесячно представлять в ПФР. О том, как грамотно заполнить новую форму отчетности, вы узнаете из комментария.

Иногда при направлении работника в командировку встречаются нетипичные ситуации. Какими нормативными актами следует руководствоваться при решении возникших в этих случаях вопросов?

17 Февраля 2020

Правомерна ли уплата работодателем из своих средств НДФЛ за работника? Надо ли отражать доначисленный инспекцией налог в формах 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ? Какие разъяснения по данным вопросам представлены в Письме ФНС РФ от 10.01.2020 № БС-4-11/85@?

Смена режима налогообложения (с общего на УСНО) возможна лишь с начала налогового периода (то есть с 1 января). Причем такой переход предусматривает обязанность восстановить НДС, ранее принятый к вычету по имуществу, используемому и в рамках УСНО. Вместе с тем нормы Налогового кодекса содержали (до 2020 года) ряд правил, которые теоретически позволяли налогоплательщикам обойти и обязанность по восстановлению НДС, и ограничение на переход на УСНО в середине года. Инструментом для этого является реорганизация (когда правопреемник применяет УСНО или переходит на нее с момента своего создания). Правда, желаемый результат получают не все и не всегда.

Тема: Могу ли использовать ЕНВД при консультационных услугах населению?

Опции темы
Поиск по теме

Могу ли использовать ЕНВД при консультационных услугах населению?

Занимаюсь оказанием консультационных услуг, разработкой проектной документации и авторским надзором по отоплению индивидуальных домов.

Такую деятельность можно классифицировать по ОКУН следующими статьями:
016313 Разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений
016314 Консультации специалиста по ремонтным и строительным работам
или
042400 Услуги отопления
или
016201 Строительство индивидуальных домов (в общем случае)

Раньше под ЕНВД попадал 016201 “Строительство индивидуальных домов”, теперь его исключили.

Мне хочется применять ЕНВД, потому что это проще – я одиночка ИП и заморачиваться кассовым аппаратом и расчетным счетом мне не хочется – хочу обходиться БСО.

В связи с вышеизложенным вопрос:
как мне лучше быть?
1) указывать в декларации 016313 и 016314? и отстаивать точку зрения, что моя деятельность именно такая. Таким образом, деятельность попадает под ЕНВД и я могу использовать БСО.
2) переходить на УСНО под 6%, покупать ККМ
3) переходить на УСНО на основании патента (для Пермского края №52
услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по репетиторству – годовой доход 157500 руб) – в этом случае тоже потребуется ККМ?
4) или как-нибудь еще?

Это не ЕНВД.
Используйте БСО и не ищите себе приключений

Я бы рад использовать БСО и не искать приключений, но в налоговой Пермского края утверждают, что если упрощенка, то ККМ и никак иначе.

Вообще, изначально так и планировал УСНО6% + БСО, но не могу найти основания для использования БСО на УСНО.

Ну мало ли что они утверждают. Законы придумывает не ваша налоговая.

Надежда, а Вы можете дать какие-то ссылки на законодательную базу?

И сразу следующий вопрос:
Если действительно все так, как вы утверждаете. Сейчас у меня регистрация УСНО15%. Чтоб мне перейти на УСНО6% я должен ждать конца года? (зарегистрировал ИП только что и подал заявление на УСНО15% вчера)

если 5 дней не прошло с момента регистрации,то возможно сдать еще одно заявление об УСН (на 6%),а потом попросить убрать первое

Господа, прошу прощения, но уже всю голову сломал.
Читаю № 54-ФЗ от 22.05.2003 в редакции от 17.07.2009
(http://www.klerk.ru/doc/162717/):
2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.

2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
. (вырезал)
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ)

3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:

продажи газет и журналов . (вырезал)

Вот выделил там красным загадочные слова: “не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи”. Как в пункте 2.1 может стоять исключение пункта 2? Ведь, обычно, п.2.1. – это подпункт п.2. Ничего не понимаю .

К сожалению, в этом законе не могу найти ответ на мой вопрос: могу ли при УСНО применять БСО?

Очень прошу помочь – нужно иметь четкое понимание к понедельнику. Если на УСНО я могу использовать БСО, то ранним утром в понедельник иду в налоговую несу заявление на УСН6% вместо УСН15%.

Последний раз редактировалось Svetishe; 20.03.2010 в 19:04 .

Какие услуги салонов красоты подпадают под ЕНВД

“Вмененка”, 2015, N 10

Самое важное в этой статье:

  • Что является основным критерием для перевода услуг салона красоты на ЕНВД.
  • Нужно ли платить ЕНВД в отношении услуг соляриев.
  • Продажа косметики – это самостоятельный вид деятельности или сопутствующая услуга?

Сегодня салоны красоты предоставляют широкий спектр услуг: стрижка, окрашивание волос, чистка и маски для лица, маникюр, педикюр, солярий и т.д. Но не все эти услуги можно перевести на уплату ЕНВД. В отношении некоторых из них придется платить налоги в рамках общего режима или УСН. Какая именно деятельность не облагается “вмененным” налогом, какие нюансы нужно учитывать, открывая новые направления деятельности, – об этом подробно поговорим в статье.

Вопрос N 1. Какие услуги салонов красоты являются “вмененными”

На уплату ЕНВД переводятся организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают населению платные бытовые услуги, предусмотренные ОКУН (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ). Соответственно, главным критерием для отнесения услуг салонов красоты к “вмененным” бытовым услугам является то, поименованы данные услуги в ОКУН или нет (Письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-11/84, от 24.12.2010 N 03-11-11/331 и ФНС России от 13.10.2010 N ШС-37-3/13250).

Исходя из ОКУН к “вмененным” услугам салонов красоты относятся парикмахерские и косметические услуги, а также услуги солярия.

Для вашего удобства перечень всех услуг, в отношении которых салон красоты может применять систему в виде ЕНВД, мы привели на с. 28 – 29.

Перечень услуг салона красоты, облагаемых ЕНВД

Стрижка волос простая (машинкой)

Стрижка волос модельная (ножницами или бритвой)

Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей

Бритье головы, бороды, усов

Укладка волос феном

Причесывание волос горячим способом

Причесывание волос холодным способом

Завивка волос (перманент) со стрижкой и мытьем головы

Завивка волос химическим составом со стрижкой и мытьем головы

Окраска волос, бороды, усов

Частичное причесывание и сушка коротких волос

Выполнение модельной прически и сушка волос

Применение патентованных препаратов по уходу за волосами

Выполнение женской прически с применением кос и шиньонов

Прикрепление фаты, украшений

Фиксирование прически лаком

Простой и сложный грим лица, макияж

Окраска бровей и ресниц, коррекция формы бровей, наращивание ресниц, завивка ресниц

Спа-уход по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов воздействия

Косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств

Гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, спа-массаж

Косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода

Гигиенический маникюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком. Комплексный уход за кожей кистей рук. Наращивание ногтей

Гигиенический педикюр с покрытием и без покрытия ногтей лаком. Комплексный уход за кожей стоп, включая удаление огрубелостей и омозолелостей. Наращивание ногтей

Чистка, мытье и расчесывание парика, накладки, шиньона

Стрижка, подгонка, причесывание парика, накладки, шиньона

Окраска парика, накладки, шиньона с последующим расчесыванием

Завивка парика, накладки, шиньона

Изготовление и ремонт париков, накладок, шиньонов

Косметический татуаж (художественная татуировка, перманентный макияж), боди-арт, пирсинг мочки уха, косметический комплексный уход за кожей тела, удаление волос с помощью косметических средств

Примечание. ОКУН, утвержденный Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, действует до 1 января 2016 г. Начиная с этой даты при отнесении услуг к бытовым нужно будет руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014. Оба Классификатора утверждены Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст.

Примечание. Какие требования предъявляются к салонам красоты

К салонам красоты действующее законодательство предъявляет ряд требований. Так, например, салоны красоты могут размещаться как в отдельно стоящем здании, так и в пристроенном, встроенно-пристроенном к жилым и общественным зданиям.

Нельзя размещать салон в подвальном помещении. Но вместе с тем допускается, например, оборудовать его в бывшей квартире, предварительно переведенной в нежилой фонд. Не разрешается открывать салоны красоты в зданиях без канализации и внутреннего водопровода.

Полный список требований к салонам красоты прописан в СанПиН 2.1.2.2631-10. Обязательно ознакомьтесь с ними. Ведь если вы не будете соблюдать эти требования, контролеры из Роспотребнадзора могут вас оштрафовать. Размер штрафа для должностных лиц и предпринимателей составляет от 500 до 1000 руб., для компаний – от 10 000 до 20 000 руб. Либо ревизоры могут приостановить вашу деятельность на 90 суток (ст. 6.3 КоАП РФ).

Как можно заметить, перечень “вмененных” услуг салона красоты довольно обширный. Но, несмотря на это, многие салоны красоты занимаются оказанием и других видов услуг, которые не поименованы в ОКУН. В результате чего появляются дополнительные виды “вмененной” деятельности. Либо возникает необходимость уплаты налогов в рамках иных налоговых режимов. Далее рассмотрим несколько видов такой деятельности, которая вызывает наибольшее число вопросов.

Продажа косметики. При входе в салон красоты часто установлены витрины с шампунями, бальзамами, кремами, масками и иными косметическими средствами, которые можно не только опробовать у мастера, но и приобрести в личное пользование. Так вот реализация такой продукции через стационарную стойку (ресепшен) признается розничной торговлей и может быть переведена на уплату ЕНВД. Соответственно, в данном случае исчислять ЕНВД вам нужно будет раздельно по двум видам деятельности: по бытовым услугам и по розничной торговле (Письма Минфина России от 29.04.2011 N 03-11-11/110 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86).

Продажа фиточая. Фитобары – атрибуты многих салонов красоты. И если вы своим посетителям предлагаете различные фиточаи, такая деятельность для вас будет дополнительной. Причем платить с доходов фитобара вы будете налоги в рамках общего режима или УСН. Поскольку реализация приготовленного в фитобаре салона красоты фиточая не может быть отнесена к розничной торговле, так как указанная продукция является продукцией собственного производства фитобара салона красоты.

Кроме того, в целях уплаты ЕНВД нельзя рассматривать фитобар и как объект организации общественного питания. Ведь в фитобаре не изготавливаются и не реализуются кулинарная продукция и (или) кондитерские изделия. Об этом – Письма Минфина России от 17.12.2009 N 03-11-09/403 и от 17.06.2010 N 03-11-06/3/86.

Вопрос N 2. Где салону красоты вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД

Вставать на учет в качестве “вмененщика”, открыв салон красоты, вам следует по месту, где вы оказываете эти услуги. Это прямо предусмотрено п. 2 ст. 346.28 НК РФ.

Соответственно, если в городе или муниципальном районе, где расположен ваш салон красоты, местные органы власти в отношении оказываемых вами услуг ввели систему в виде ЕНВД, то вы можете встать на учет в качестве “вмененщика”.

Если же у вас несколько салонов красоты, расположенных в разных муниципальных образованиях, то встать на учет в качестве “вмененщика” нужно в каждом образовании. А значит, платить ЕНВД и сдавать декларацию также нужно будет по каждому муниципалитету отдельно.

А вот если ваши салоны красоты находятся на территории одного муниципального образования, то встаньте на учет один раз в любой из инспекций муниципалитета (Письмо Минфина России от 07.11.2014 N 03-11-11/56174).

Примечание. Чтобы встать на учет как плательщик ЕНВД, в налоговую инспекцию нужно подать соответствующее заявление. Сделать это необходимо в течение пяти рабочих дней с начала ведения “вмененной” деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Вопрос N 3. Как считать ЕНВД в отношении услуг салона красоты

Исчислять ЕНВД в отношении услуг салона красоты вам необходимо с использованием физического показателя “количество работников, включая индивидуального предпринимателя” (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Этот показатель равен средней численности работников салона. При этом в расчет численности принимаются не только мастера и администраторы салона красоты, но и административно-управленческий (директор, бухгалтер, кадровик и т.п.) и вспомогательный (уборщицы и др.) персонал. Рассчитывается средняя численность за каждый календарный месяц квартала с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Примечание. Рассчитывать среднюю численность работников необходимо в порядке, установленном п. п. 77 – 83 Указаний по заполнению форм статистической отчетности, утвержденных Приказом Росстата от 28.10.2013 N 428.

Учтите: если вы предприниматель и у вас несколько салонов красоты в разных городах или муниципальных районах, то распределять себя лично по салонам красоты не нужно. Себя вы учитываете как целая единица по каждому салону красоты.

А вот если у вас салоны красоты расположены в нескольких местах на территории одного города, муниципального района, то при расчете величины физического показателя вы должны учесть себя только один раз по любому месту ведения деятельности на свой выбор. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 25.10.2011 N 03-11-11/265 и от 21.06.2010 N 03-11-09/46.

Примечание. Физический показатель “количество работников, включая индивидуального предпринимателя” не может быть меньше единицы (Письмо Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7).

Базовая доходность в отношении “вмененных” услуг салона красоты составляет 7500 руб. в месяц (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Также для расчета ЕНВД вам необходимо знать величину коэффициентов К1 и К2. Значение коэффициента-дефлятора К1 в 2015 г. составляет 1,798 (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 N 685).

Значение коэффициента К2 вы можете найти в нормативно-правовом акте о ЕНВД местных органов власти. Причем учтите, что коэффициент К2 может быть установлен как в целом по услугам салона красоты, так и по отдельным видам услуг. Если коэффициент К2 установлен для отдельных услуг, то величину коэффициента К2, используемую для расчета ЕНВД, вам нужно будет рассчитать самостоятельно. Как это сделать, мы рассказали в статье “Как рассчитать ЕНВД, если коэффициент К2 не установлен в вашем регионе” (“Вмененка”, 2014, N 9).

Пример. Расчет ЕНВД в отношении услуг салона красоты. ООО “Мальвина” занимается оказанием парикмахерских услуг. Коэффициент К2 на территории муниципального образования, где расположен салон красоты, установлен в целом по всем парикмахерским услугам и составляет 0,8. Предположим, что средняя численность работников салона красоты в июле составила 7,3 человека, в августе – 8 человек, в сентябре – 7,9 человека. Рассчитаем сумму ЕНВД за III квартал 2015 г.

Физический показатель “количество работников, включая индивидуального предпринимателя” в июле составляет 7,3 человека, в августе – 8 человек, в сентябре – 7,9 человека. Соответственно, ЕНВД за III квартал 2015 г. равен 37 542 руб. [(7,3 чел. + 8 чел. + 7,9 чел.) x 7500 руб. x 1,798 x 0,8 x 15%].

Три главных совета. 1. Помните, применять систему в виде ЕНВД вы можете только в отношении тех услуг салона красоты, которые предусмотрены ОКУН и которые вы оказываете за плату.

  1. На учет в качестве плательщика ЕНВД вставайте по месту, где ваш салон красоты оказывает услуги. Туда же платите ЕНВД и сдавайте налоговую декларацию.
  2. В расчет ЕНВД включайте всех работников, которые у вас числятся в салоне красоты. А не только тех, кто непосредственно занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг.

ООО или ИП что выбрать

консалтинговые услуги

Решил заняться предпринимательской деятельностью, применять упрощенную систему налогообложения. Помогите выбрать форму деятельности – регистрировать ООО или индивидуальное предпринимательство?

Разберемся по порядку:

Параметры

ООО

Индивидуальный предприниматель

Организационно-правовая форма

Общество с ограниченной ответственностью – юридическое лицо

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица – физическое лицо

Состав учредителей (участников)

Есть учредители (один или несколько)

Индивидуальная деятельность

Местонахождение

Собственный или арендованный офис Примечание: Налоговая инспекция проверяет соответствие юридического и фактического адреса. Штрафы в размере 5000 руб. налагаются на должностных лиц за отсутствие данных или за неверные сведения на основании п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ.

Место жительства индивидуального предпринимателя

Учредительные документы

Устав

Нет

Уставный капитал

Минимальный размер – 10000 руб.

Нет

Госпошлина на государственную регистрацию

4000 руб.

800 руб.

Документы, представляемые для регистрации

заявление по форме N Р11001 (в качестве заявителя обычно выступает руководитель), решение о создании и учредительные документы, квитанция об оплате госпошлины

решение о создании и учредительные документы, квитанция об оплате госпошлины заявление по форме N Р21001 и нотариально заверенная копия паспорта или заменяющего его документа, квитанция об оплате госпошлины

Имущественная ответственность

Учредитель (участник) организации отвечает по долгам организации в размере суммы, внесенной в качестве вклада в уставный капитал. Примечание: В случае несостоятельности (банкротства) общества по вине его участников, на указанных участников в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Гражданин отвечает по обязательствам всем своим имуществом независимо от того, используется оно в предпринимательской деятельности или нет. Причем ответственность не снимается даже после прекращения деятельности, пока не истек срок исковой давности. Законодательством предусмотрен перечень имущества, которое нельзя изъять за долги. К нему, например, отнесены предметы домашней обстановки и обихода, личные вещи, призы, государственные награды, почетные и памятные знаки.

Штат работников

У фирмы небольшой штат, но обязательно есть и состоит хотя бы из директора, которым часто является сам учредитель.

У предпринимателя не всегда есть наемные работники. Он может вести дела один, но при этом не будет считаться работником.

Трудовые отношения с работниками

Обязаны вести трудовые книжки

Обязаны вести трудовые книжки, трудовые договора подлежат регистрации в фондах

Кассовая дисциплина

Обязаны соблюдать Порядок ведения кассовых операций, утв. Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993г. №18, Федеральный Закон от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Указание ЦБ РФ от 20.06.2007г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридических лиц или в кассу индивидуального предпринимателя»Обязаны соблюдать Федеральный Закон от 22.05.2003г. №54-ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Указание ЦБ РФ от 20.06.2007г. №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридических лиц или в кассу индивидуального предпринимателя»
Предел расчетов наличными денежными средствами

100000 руб. по одному договору

100000 руб. по одному договору
Страховые взносы

Ежемесячная сумма страховых взносов исчисляется с сумм выплат в пользу работников и зависит от возраста. Для человека 1966 года рождения и старше размер взноса составляет 14% и полностью перечисляется на страховую часть пенсии. Для всех других 8% идет на страховую часть, 6% – на накопительную.

Индивидуальный предприниматель перечисляет за себя пенсионные взносы, исчисленные из стоимости страхового года (база – 51960 руб.) по ставкам: ОПС СЧ – 14% для ИП старше 1966г.р. или 8% для ИП, младше 1967 г.р., ОПС НЧ – 6% для ИП, младше 1967 г.р., ФФОМС – 1,1%, ТФОМС – 2%. Отчисления с заработной платы наемных работников платятся в порядке – аналогичном установленному для организаций.

Пособия по нетрудоспособности

Пособие наемным работникам выплачивает работодатель, и при “упрощенке” часть затрат возмещается ФСС.

Наемным работникам хотя и в небольшом размере, но больничный оплачивается, а индивидуальным предпринимателям – нет, и болеть (или, например, уходить в отпуск по беременности и родам) им приходится за свой счет.

Учет доходов

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют облагаемые доходы исходя из ст. 346.15 НК РФ. К таким доходам относят выручку от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные поступления (ст. 250 НК РФ). Суммы, соответствующие ст. 251 НК РФ, в налоговую базу не включают.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют облагаемые доходы исходя из ст. 346.15 НК РФ. К таким доходам относят выручку от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные поступления (ст. 250 НК РФ). Суммы, соответствующие ст. 251 НК РФ, в налоговую базу не включают.

Учет расходов

Перечень учитываемых расходов указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Она, как и статьи о доходах, касается и организаций, и предпринимателей

Перечень учитываемых расходов указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Она, как и статьи о доходах, касается и организаций, и предпринимателей

Об обязательном бухгалтерском учете

Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ установлено, что при упрощенной системе налогообложения не обязательно вести бухгалтерский учет в полном объеме – только по основным средствам и нематериальным активам. Это требование касается только организаций (п. 3 ст. 4)

Граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица обязаны вести налоговый учет доходов и расходов (п. 2 ст. 4 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г.).

Контроль за расходованием денежных средств

В связи с имущественной обособленностью средств ООО от средств его учредителей, расходование денежных средств подлежат контролю и учету. Учредитель получает только дивиденды (при наличии прибыли), после уплаты НДФЛ по ставке 9%.

Имущественная обособленность отсутствует, поэтому денежные средства индивидуального предпринимателя после уплаты налогов считаются его личными денежными средствами, контролю и дополнительному налогообложению не подлежат.

Прекращение деятельности

Ликвидация организации, занимает до 9 месяцев, после внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации при выявлении любых нарушений ответственность не возникает

Прекращение деятельности в качестве ИП, занимает до 8 рабочих дней, при выявлении нарушений ответственность возникает в течение срока исковой давности

Идеального варианта для всех случаев – нет. Выбирать нужно – оптимальный, с учетом конкретных обстоятельств планируемой деятельности. Выбирать Вам!

ЕНВД и услуги в 2019-2020 годах – транспортные, бытовые и др.

ЕНВД-транспортные услуги 2019-2020 годов применяется по прежним правилам. Какие нюансы предусмотрены НК РФ для данного и некоторых других видов деятельности на вмененке, вы узнаете из публикаций рубрики «Услуги (ЕНВД)».

Оказание каких услуг предусмотрено в рамках ЕНВД

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ на ЕНВД возможно оказывать такие виды услуг, как:

  • Бытовые.
  • Ветеринарные.
  • Техобслуживание, ремонт, мойка автотранспорта (как правильно перейти на ЕНВД при данном виде деятельности, вы узнаете из нашей статьи).
  • Организация стоянки для авто- и мототранспорта.
  • Перевозка автотранспортом как людей, так и грузов.
  • Продажа в розницу (о том, что нужно учесть при реализации продукции в розницу, читайте здесь).
  • Организация общепита (особенности организации услуг общественного питания приведены в статьях «Услуги общепита с продажей алкоголя подпадают по ЕНВД» и «По услугам общепита можно применять два налоговых режима, например, совмещать ЕНВД и УСН»).
  • Услуги рекламного характера.
  • Предоставление места для размещения и проживания.
  • Аренда мест под торговлю и организацию общепита.

Рассмотрим наиболее популярные у коммерсантов услуги — бытовые и транспортные.

Возможные бытовые услуги на ЕНВД в 2018-2019 годах

Предприниматели или компании, осуществляющие деятельность в сфере быта, могут перейти на ЕНВД, если:

  • Услуги, которые они оказывают, действительно относятся к бытовым. О том, на основании каких документов определяется принадлежность к этой группе, читайте здесь.

К бытовым относятся услуги:

    • По ремонту обуви.
    • Ремонту и пошиву одежды.
    • Изготовлению мебели.
    • Химчистке.
    • Прочие услуги.
  • В регионе предусмотрено применение в сфере бытовых услуг ЕНВД.
  • Плательщик не стоит на учете в ИФНС как крупнейший.
  • Данная деятельность организована не в рамках совместной деятельности или долевого участия.
  • Нет обязанности по уплате торгового сбора.
  • Средняя численность по итогам налогового периода — не более 100 человек.
  • Процент участия иных организаций в компаниях-«вмененщиках» — от 0 до 25.

Соблюдение всех этих условий разрешает плательщику осуществить переход на вмененку. Для этого налогоплательщик встает на учет в ИФНС по месту оказания бытовых услуг и направляет в налоговый орган уведомление о переходе на ЕНВД. Подробнее о переходе на ЕНВД и постановке на учет читайте здесь и здесь.

Для расчета вмененного налога при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2017-2018 годах физическим показателем является количество человек, которые задействованы в данной деятельности. При расчете этого показателя для ИП важно не забыть включить в расчет и самого предпринимателя.

Иногда на практике бывает сложно правильно определить этот показатель в случае, если плательщик находится одновременно на 2 режимах: ОСНО и ЕНВД. Чтобы не ошибиться, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Как учесть АУП при совмещении ОСН и ЕНВД с физическим показателем “количество работников”».

Как перейти на ЕНВД по виду деятельности «транспортные услуги»

Лицо, которое решило оказывать на ЕНВД транспортные услуги, обязано встать на учет в качестве плательщика данного налога и направить соответствующее уведомление в налоговую. Налоговый орган, который будет осуществлять его регистрацию, должен располагаться по месту нахождения предприятия или прописки предпринимателя.

Оказывая транспортные услуги, «вмененщик» должен соблюдать следующие условия:

  • указанный вид деятельности должен подпадать под ЕНВД в данном регионе;
  • количество транспортных средств не должно превышать 20;
  • плательщик не должен являться крупнейшим;
  • услуги оказываются не в рамках совместной деятельности или долевого участия;
  • в отношении услуг не установлен торговый сбор;
  • средняя численность работников по итогам налогового периода – 100 человек или менее;
  • для компаний-«вмененщиков» доля участия других организаций в них — менее 25%.

Если все эти ограничения плательщиком соблюдены, он вправе перейти на ЕНВД по транспортным услугам.. Минфин обращает внимание, что в целях применения ЕНВД сдача в аренду автотранспорта не относится к транспортным услугам. Подробнее — в этой публикации.

Оказание транспортных услуг на ЕНВД с привлечением других транспортных компаний-соисполнителей чревато доначислением налогов по основной системе налогообложения. Подробнее читайте в материале «Наличие субисполнителя может лишить ЕНВД».

Физический показатель, применяемый для расчета налоговой базы по ЕНВД, имеет 2 значения:

  • При грузоперевозках — количество автотранспорта.

Об особенностях определения физического показателя при расчете ЕНВД по грузоперевозкам читайте в этой статье.

См. также публикации:

  • Перевозке пассажиров — число мест для посадки пассажиров.

О расчете физического показателя при расчете ЕНВД для пассажирских перевозок читайте в статье «Порядок расчета ЕНВД для пассажирских перевозок».

Базовая доходность по каждому из физических показателей также разнится:

  • при перевозке грузов — 6 000 руб.;
  • перевозке пассажиров — 1 500 руб.

Формула для расчета ЕНВД по транспортным услугам, а также особенности исчисления налога по такой деятельности представлены в этой статье.

Рассчитав налог, «вмененщик» должен уплатить его, а также представить декларацию по ЕНВД. О периодичности уплаты налога и сдачи отчета, а также сроках, в течение которых они должны быть произведены, рассказывается в рубрике «Декларация ЕНВД».

Как видим, ведения коммерсантами деятельности, поименованной в гл. 26.3 НК РФ, для того чтобы перейти на вмененку, недостаточно. В рубрике нашего сайта «Услуги (ЕНВД)» вы всегда найдете полезные рекомендации, которые помогут вам правильно перейти на указанный режим по вашему виду деятельности и работать на нем, соблюдая все актуальные требования законодательства.

ЕНВД: кому подходит и как работать

Разбираем особенности вмененки

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

От других налогов они освобождаются.

ЕНВД действует для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

В Москве на этом режиме работать нельзя. А с 1 января 2021 года его планируют отменить и в других регионах. Но всё может измениться: сроки отодвигали уже несколько раз. Разбираемся в ЕНВД, пока не отменили.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

  1. Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
  2. Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
  3. Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

  1. Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
  2. Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

  1. Ветеринарные услуги.
  2. Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
  3. Услуги автостоянок.
  4. Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
  5. Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м 2 ).
  6. Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м 2 ).
  7. Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  8. Гостиничные услуги.
  9. Бытовые услуги.
  10. Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
  11. Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

  1. Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
  2. Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
  3. Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Каждый регион может вводить свои требования по ЕНВД Спускаемся до раздела «Особенности регионального законодательства» и находим Ярославль. Требования по ЕНВД могут различаться не только для отдельных регионов, но даже для муниципальных районов В решении муниципалитета Ярославля услуга включена в список, значит, автомойка в Ярославле может перейти на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно направить в налоговую заявление в двух экземплярах. Срок — в течение пяти дней с момента, когда компания начала работать на ЕНВД.

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

  1. Развозная или разносная розничная торговля.
  2. Размещение рекламы на транспортных средствах.
  3. Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Первая страница формы заявления о переходе на ЕНВД для ИП

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2019 году он равен 1,915. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Ветклиника работает в Курске. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 0,905. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 1,915 × 0,905 = 64 990,31 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

В Курске налоговая ставка для ветеринарных услуг — 14%. ЕНВД за месяц:

64 990,31 Р × 14% = 9098,64 Р

После округления получается 9099 Р .

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

  1. На страховые взносы за сотрудников и за себя.
  2. На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
  3. На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 36 238 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 9059,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 9060 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

9060 Р — 9059,5 Р = 50 коп.

Округляем до 1 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

А что там с кассой?

ИП могут снизить ЕНВД, если купили онлайн-кассу до 1 июля 2019 года. За это им полагается вычет 18 000 рублей на одну кассу.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

  • первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • второй квартал — не позднее 25 июля;
  • третий квартал — не позднее 25 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до 20-го числа:

  • первый квартал — не позднее 20 апреля;
  • второй квартал — не позднее 20 июля;
  • третий квартал — не позднее 20 октября;
  • четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если сдать декларацию не вовремя или просрочить уплату налога, можно получить штраф — до 40% от суммы ЕНВД.

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

  1. Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
  2. Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
  3. Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Читайте также:  Не могу разобраться как платить страховые взносы,по каким реквизитам?
Ссылка на основную публикацию