Обязательно ли при торговле через социальную сеть Вконтакте, применять онлайн-кассу?

Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?

Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения

Согласно действующей редакции закона о применении кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, 1.2):

  • кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении расчетов не только наличными деньгами, но и в безналичном порядке;

ВАЖНО! ККТ не нужно использовать при безналичных расчетах организаций между собой или с ИП (за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с предъявлением). Это предусмотрено п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ).

  • из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).

Причем применять ККТ необходимо не только при получении оплаты, предоплаты за товары, работы, услуги. В некоторых случаях требуется пробить чек и при выплате денег, например, при возврате товара покупателем или на возвращаемые суммы предоплаты.

Основная масса продавцов должна была приобрести и начать использовать ККТ к 1 июля 2019 года.

Таблицу со сроками перехода для различных групп продавцов см. здесь.

О том, кому не надо применять онлайн-кассы, расскажем далее.

Кто по закону 54-ФЗ освобождается от онлайн-касс

В настоящее время работать без ККТ можно:

  • при осуществлении видов деятельности, указанных в ст. 2 закона 54-ФЗ. Например, продаже бумажной периодики, торговле на розничных рынках ярмарках, разносной торговле непродовольственными товарами, продаже в киосках мороженого, разливных безалкогольных напитков, молока и др. Перечень длинный, смотрите его в указанной статье закона;
  • работе в отдаленных и труднодоступных местностях;
  • расчетах по договорам займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг);
  • реализации товаров (работ, услуг), расчеты за которые с покупателями (клиентами) производит агент (платежный агент) и др.

Не требуется применять ККТ:

  • при выплате денег физлицам по гражданско-правовым договорам (за исключением приобретения товара для перепродажи), в том числе по договору аренды;
  • выплате зарплаты, в том числе если часть ее выдается в натуральной форме;
  • выдаче матпомощи сотруднику;
  • выдаче подотчета и возврате работником неизрасходованного аванса.

На это указано в многочисленных разъяснениях контролирующих органов (в т. ч. письма Минфина от 10.10.2019 № 03-01-15/77953, от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 08.02.2019 № 03-01-15/7892, ФНС от 30.08.2019 № АС-4-20/17478@ и др.).

Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)

На данный момент применение ЕНВД или ПСН не дает права не использовать кассовую технику. Отсрочку от использования касс до 01.07.2021 имеют только предприниматели, которые заняты оказанием услуг, выполнением работ или продажей товаров собственного производства, не имеющие наемных работников. Налоговый режим у ИП при этом может быть любой.

Что касается освобождения от касс для ЕНВД и ПСН, то оно существовало раньше. Так, до 01.07.2019 отдельным категориям налогоплательщиков было позволено не использовать онлайн-кассы, ограничившись оформлением БСО. В их числе были:

  • предприятия и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН вне сферы общепита и розницы;
  • ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, в рознице и общепите без наемных сотрудников;
  • фирмы и ИП, оказывающие услуги населению;
  • предприятия и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами;
  • ИП, торгующие через торговые автоматы, при условии отсутствия наемных сотрудников.

Сейчас плательщики ЕНВД могут работать без касс только по общим основаниям для освобождения.

ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить нужна ли вам онлайн касса. Узнайте, как его пройти.

О последних изменениях в 54-ФЗ можно узнать в этом материале.

Итоги

Не применять онлайн-кассы в 2020 году и в последующие годы могут только те продавцы, кому это прямо разрешено законом о ККТ — в силу осуществляемого вида деятельности, либо условий работы. Все остальные обязаны заключить договор с ОФД, подключить к интернету современный кассовый аппарат и использовать его в расчетах. В том числе и плательщики ЕНВД.

ККТ для продаж через ВКонтакте

Здравствуйте! Владею продающей группой Вконтакте, товаром является одежда. Покупатели перечисляют деньги на карту Сбербанка. Прибыль в месяц 40-100 т.р. Сайта нет, т.к. все продажи идут именно через ВК. Встал вопрос о том, чтобы зарегистрировать себя как ИП, но по новым законам нужно оформлять онлайн ККТ, поэтому я не могу понять как лучше все оформить, чтобы было меньше всего забот.

Можно ли не оформлять ККТ ?

Если нет, то как сделать все грамотно и с наименьшими затратами денег, времени и труда?

Ответы юристов ( 5 )

  • 10,0 рейтинг
  • 1321 отзыв эксперт

Ряд платежных сервисов в настоящее время предлагают услуги агента для продавцов и осуществляют продажу товара с использованием ККТ. Указанные условия оговариваются в соглашении (используются различные правовые конструкции) между сервисом и продавцом. Расчеты между вами и платежным сервисом будут осуществляться безналично, соответственно вам не потребуется ККТ.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 сентября 2017 г. N 03-01-15/56619 Об особенностях применения контрольно-кассовой техники

В соответствии с пунктом 1 статьи 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Учитывая изложенное, при осуществлении расчетов агентом ККТ применяется в обязательном порядке.

Вместе с тем, в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом.

  • 8,8 рейтинг
  • 692 отзыва

Добрый день, Антон!

По существу заданных Вами вопрос поясняю:

Деятельность которую Вы осуществляете попадает под розничную торговлю. Юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляющие деятельность в сфере розничной торговле обязаны иметь контрольно-кассовую технику.

Применение контрольно-кассовой техники обусловлено статьей 1.2 «Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники» Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 N 54-ФЗ:

1. Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
2. При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

Если нет, то как сделать все грамотно и с наименьшими затратами денег, времени и труда?

В соответствии 4.2 «Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники» ФЗ от 22.05.2003 N 54:

1. Заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники и (или) заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается организацией или индивидуальным предпринимателем на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет контрольно-кассовой техники. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете контрольно-кассовой техники.

То есть, вы подаете заявление в налоговой орган по месту Вашей регистрации о регистрации контрольно-кассовой техники, при этом заявление Вы можете подать либо лично обратившись в ИФНС, либо через личный кабинет налогоплательщика.

С уважением, Дарья Кузьмина!

При продажах и расчетах через интернет-ресурс использовать контрольно-кассовую технику придется, поскольку:

1. ККТ применяется на всей территории РФ, всеми предпринимателями и организациями, и независимо от порядка оплаты и порядка оказания ими услуг, выполнения работ или продажи товаров (кроме п.2, п.3, п.5 и п.6 статьи 2 закона №54-ФЗ). Т.е. независимо от дистанционного или иного способа осуществления продаж и расчетов. Стоит отметить, что понятие «дистанционная торговля» введено статьей 26.1 закона «О защите прав потребителей» №2300-1 от 07.02.92г. и Правительством РФ в Постановлении от 27.09.07г. №612. Причем, дистанционная торговля рассматривается в этих нормативных документах, только как один из способов реализации розничного договора купли-продажи. И новый закон №54-ФЗ этот способ продаж не выводит за рамки обязанности применения ККТ в 2017 году.

2. Не имеет значения для использования контрольно-кассовой техники при интернет-торговле и применяемая продавцом налоговая система.

Правда, исключение составляют те организации и предприниматели, которые имеют право на основании закона №290-ФЗ от 03.07.16 г. не применять ККТ до 01 июля 2018 года. Это лица, которые до появления новой редакции закона №54-ФЗ, были наделены правом применения бланков строгой отчетности или правом выдачи по требованию клиента других документов, подтверждающих произведенные расчеты.

К таким льготникам относятся организации и предприниматели (далее по тексту – предприятия), которые:

оказывают населению и предпринимателям услуги;
применяют ЕНВД — занимаются теми видами деятельности, какие перечислены в Налоговом Кодексе РФ в статье 346.26 (п.2);
применяют патентную налоговую систему.
Возможность работать по-старому такие предприятия сохраняют до 01 июля 2018 года. Однако стоит вспомнить прежнюю редакцию закона №54-ФЗ: в ней сказано, что возможность выдавать бланки строгой отчетности (п.2 статьи 2 старого закона) и иные документы (п.2.1 ст.2 старой редакции закона) для подтверждения расчета без применения ККТ распространяется только на расчеты с помощью наличных средств и (или) платежных карт. При этом расчеты платежными картами должны осуществляться только в порядке эквайринга, т.е. при непосредственном контакте продавца и покупателя (п.20 Постановления Правительства РФ №359 от 06.05.08г.).

Таким образом, получается, что в 2017 году и до 01 июля 2018 года «льгота» распространяется лишь на часть способов расчета с продавцом. Однако в понимании положений закона №290-ФЗ и старого закона №54-ФЗ данная «льгота» все-таки касается и расчетов, производимых через Интернет с использованием электронных средств платежа. Дело в том, что по старой редакции закона №54-ФЗ интернет-расчеты с указанными «льготниками» оставались вообще без оформления документами. Значит, такой порядок для этих лиц сохранится и до 01 июля 2018 года.

Для продажи через интернет нужен отдельный кассовый аппарат! Это подтверждают и сами налоговые органы на своих семинарах. И закон №54-ФЗ, в частности:

абз.12 п.2 его статьи 4.2. Там говорится: в заявлении на регистрацию ККТ необходимо указать, что регистрируемая техника будет применяться только при расчетах с использованием электронных средств платежа в Интернете. Т.е. для осуществления других видов расчетов такая касса не может быть задействована;
это же подтверждает и абзац 2 п.1 статьи 4.3 закона №54-ФЗ: кассовая техника, используемая для расчетов в Интернете с помощью электронных средств платежа, применяется только для такого вида расчетов.
Более того, для платежей через Интернет онлайн-касса, которая изначально не предназначена для подобных расчетов, тоже не может быть использована.

Кроме того, прямо о применении отдельного вида ККТ в 2017 году для продаж и расчетов через Интернет свидетельствует еще и абз.16 п.1 статьи 4 закона №54-ФЗ. В данном абзаце указывается, что у ККТ, применяемой для расчетов в Интернете с использованием электронных средств платежа, может отсутствовать устройство для печати фискальных документов (т.е. кассовых чеков и бланков строгой отчетности). А это недопустимо при иных способах расчетов (т.е. не через Интернет).

Чеки и БСО в свете новой редакции закона №54-ФЗ могут иметь и электронную, и печатную форму. Что касается расчетов через Интернет, то продавец, как и при любом другом способе оплаты, обязан выдать покупателю чек или БСО.

Однако для расчетов с помощью электронных средств платежа через Интернет делается свое исключение, указанное в п.5 статьи 1.2 закона №54-ФЗ. В этом пункте говорится, что продавец должен передать покупателю чек или БСО в электронной форме на номер телефона в виде СМС либо на электронную почту покупателя. Но при условии, что номер телефона и адрес электронной почты клиент указал до момента совершения расчета.

Таким образом, получается, если клиент не указал свой e-mail или телефон, а кассовый аппарат не предусматривает печать на бумаге чеков, то клиент вообще утрачивает возможность для получения чека.

Хотя отдельные налоговые органы на своих семинарах сразу настаивают на том, что чек или БСО для расчетов через Интернет могут формироваться и передаваться только в электронной форме, даже если у ККТ для таких расчетов все-таки имеется возможность для печати фискальных документов.

Однако, что делать, если расчет за выбранный в интернет-магазине товар клиент производит через курьера, доставившего этот товар, или в торговой точке реального магазина?

Налоговая инспекция на своих семинарах отвечает на такой вопрос очень просто:

если расчеты производятся через курьера наличными, то такой вариант платежа считается расчетом наличными средствами;
если платеж вносится с помощью платежной карты в самой торговой точке, то такой расчет приравнивается к расчетам наличными средствами. Хотя платежная карта – один из видов электронных средств платежа.
И в обоих случаях должен выдаваться бумажный кассовый чек или же в электронной форме, если клиент назвал свою электронную почту или номер телефона до момента совершения расчетов.

Но тогда получается, что для реализации подобных расчетов потребуется отдельная, дополнительная касса, которая сможет выводить на печать фискальные документы! Ведь ККТ для платежей через Интернет может и не иметь технической возможности для печати чеков.

Интернет-торговля предусматривает расчеты в основном через Интернет. К таким расчетам закон №54-ФЗ относит использование электронных средств платежа, которые одновременно:

Читайте также:  Коэффициент К2 для пивной на ЕНВД?

исключают прямой контакт покупателя и продавца (либо с лицом, уполномоченным продавцом);
обеспечивают возможность дистанционного контакта покупателя с продавцом, или с лицом, которое уполномочено выступать от имени продавца;
реализуют расчеты через устройства, которые подключены к Интернету.
На основании статьи 3 федерального закона №161-ФЗ от 27.06.11г. «О национальной платежной системе» под электронным средством платежа понимается средство и (или) способ, который в рамках действующих в России форм безналичных расчетов позволяет составлять, подтверждать и передавать распоряжения по переводу денег с помощью:

информационно-коммуникационных технологий;
электронных носителей информации, включая платежные карты;
и иных технических устройств.
Прежде всего, к электронным средствам платежа относятся традиционные платежные карты и Web-кошельки.

Интернет-магазинам будет полезно рассмотреть такой вариант использования ККТ, как «касса в аренду» — который предлагают несколько новых сервисов: АТОЛ Онлайн, компания СТАРРУС, Оранж Дата. И уже появляются новые предложения по приему платежей для интернет-магазинов, когда отсутствует необходимость в покупке ККТ, например, можете посмотреть различные решения от Робокасса.

Можно ли не устанавливать онлайн-кассу или безболезненный обход 54-ФЗ — это миф?

Новая волна фискализации, если говорить о количестве подключений, планируется вдвое больше в сравнении с 2017 годом — общее число касс составит порядка 3,5 млн.

Несмотря на то, что инфраструктура создана, а процесс регистрации онлайн-касс отлажен, предстоящая фискализация малого бизнеса вызывает волнение как у представителей государственных органов, так и у самих предпринимателей.

Владельцы малого бизнеса имеют сравнительно невысокие денежные обороты, ранее кассовое оборудование не использовали, да и сам уровень осведомленности о 54 —ФЗ достаточно низкий.

У предпринимателей возникают вопросы:

  1. В каких случаях можно избежать перехода на онлайн-кассы?
  2. Как сократить издержки?
  3. Для кого будет действовать отсрочка перехода на онлайн-кассы до 2019 года?

При этом государство периодически вносит множество поправок и изменений в нормативные акты.

И пока нормативная база постоянно обновляется, а предприниматели и организации готовятся в 2018 году перейти на онлайн-кассы, появилось новое поручение президента. Оно касается очередной отсрочки.

Стало известно, кому дадут отсрочку по онлайн-ККТ

На портале проектов нормативных актов появился текст законопроекта, дающего отсрочку по применению онлайн-ККТ для некоторых категорий организаций и ИП. Кто же её получит?

До 1 июля 2019 года предлагается освободить от обязанности применять кассовую технику:

  • организации при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД (кроме розничной торговли и общественного питания);
  • индивидуальных предпринимателей при осуществлении видов деятельности, облагающихся ЕНВД или ПСН (кроме розничной торговли и общественного питания);
  • индивидуальных предпринимателей без наёмных работников, применяющих ЕНВД и ПСН по рознице и общепиту. Если такой ИП заключит трудовой договор с работником, он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Кроме того, проектом закона предлагается продлить до 1 июля 2019 года действие бумажных бланков строгой отчетности (БСО) при оказании услуг населению. Напомним. что право применять БСО не зависит от системы налогообложения.

По каким критериям можно деятельность отнести к торговой?

Закон, с одной стороны, определяет тех владельцев бизнеса, которые «не ведут торговую деятельность», с другой стороны, размытая формулировка даёт надежду тысячам предпринимателей о попадании в списки тех, кто получит отсрочку в подключении онлайн-касс.

Возможно, это будет так называемый «социальный» бизнес или бизнес, обслуживающий так или иначе социальную сферу.

В любом случае, речь идёт только об отсрочке. Это хороший повод подготовиться к автоматизации, но её не избежать. В противном случае вам пришлют неприятное письмо о штрафах, их размеры, поверьте, вас не порадуют.

Есть и хорошая новость: для предпринимателей на ЕНВД и патенте можно будет сократить издержки на покупку ККТ в 2018 году за счет налогового вычета.

Закон о вычетах на покупку онлайн-ККТ принят

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении закон о предоставлении вычетов из налогов на покупку онлайн-ККТ.

Закон даст право на налоговый вычет в размере не более 18 тысяч рублей за один экземпляр приобретённой ИП контрольно-кассовой техники. Вычет будет производится из исчисленного налога по ЕНВД или рассчитанного патента. Налогоплательщики ЕНВД смогут вычесть затраты на покупку ККТ самостоятельно, указав их в декларации (так что можно ждать в скором времени изменение формы), а плательщики ПСН должны будут подать уведомление по установленной форме, чтобы налоговая инспекция пересчитала стоимость патента.

До утверждения формы уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган об уменьшении суммы патента в произвольной форме с обязательным указанием следующих сведений:

1. Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика;

2. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

3. Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению

4. Контрольно-кассовой техники, на которые они уменьшаются;

5. Модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения;

6. Сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей контрольно-кассовой техники.

Кассовая техника должна быть приобретена и установлена в определенные сроки. Так, ИП на ЕНВД должны уложиться в срок с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. Но есть исключения из этого правила — ИП, занимающиеся торговлей и общепитом и имеющие работников должны будут приобрести технику до 1 июля 2018 года. Им не будет дана отсрочка по обязательному применению онлайн-ККТ. Такие же условия у ИП, применяющих ПСН — срок установлен в зависимости от наличия работников.

Кроме того, незначительная поправка внесена в пункт 6 статьи 168 Налогового кодекса, оттуда убрано право не указывать НДС в чеках и других документах, выдаваемых покупателю. Впрочем, обязанность указывать НДС в чеках уже введена законом 290-ФЗ.

Безболезненный обход 54-ФЗ — это миф

Введенные поправки в 54 —ФЗ признаны, в первую очередь, сделать бизнес прозрачным, и цифровые технологии позволяют реализовать это в полной мере. Теперь даже покупатель имеет все возможности проверять подлинность чеков, отслеживать правильность указанных реквизитов и способа его выдачи.

Например, если вы в целях экономии не приобретете отдельную мобильную кассу для курьера и он при доставке товара выдаст чек, пробитый заранее, то, как минимум, жалобу может подать сам покупатель. Кроме того, если такие нарушения вы совершаете периодически, это может выявиться при анализе получаемых фискальных данных ФНС.

В случае если вы работаете с курьерской службой, которая при доставке заказа принимает оплату и выбивает чек от своего лица, то это также является нарушением.

В чеке, выбитом за оплату товара, должны быть указаны реквизиты продавца.

Покупатель в целях безопасности совершаемой покупки (например, в случае возврата товара) заинтересован проявлять бдительность и предупреждать подобные ситуации, обращаясь с жалобами в ФНС.

За подобные нарушения предусмотрены штрафы: за не предоставленный по требованию покупателя чек индивидуальному предпринимателя ждут предупреждение или штраф в 2000 рублей; для ООО — предупреждение или штраф в 10000 рублей.

Попытка обойти 54-ФЗ и не использовать онлайн-кассу при получении денежных средств от физических лиц может выглядеть следующим образом: клиент оплачивает товар или оказанную услугу через банк. В этом случае банк безналичным платежом перечисляет деньги на счет предприятия, не используя онлайн-кассу. В целом, как такового нарушения нет, но если подобных поступлений от физических лиц будет много, то у ФНС будут все основания предъявить компании факт нарушения приема денежных средств от физических лиц — наложить штрафные санкции и обязать применять онлайн-кассу для расчетов с покупателями.

За неприменение онлайн-кассы в торговле придётся заплатить штраф от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30000 рублей для ООО и от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10000 рублей — для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Конечно, это лишь небольшой список примеров, как можно действовать, обходя закон, но вопрос — насколько это оправдано? ФНС России уже сейчас проводит активную политику по защите прав потребителей, мотивируя проявлять большую бдительность при покупке товаров — проверять чеки. В настоящее время выпущено мобильное приложение, которое позволяет проверять чеки на подлинность и в случае нарушений одним кликом уведомлять об этом налоговую инспекцию.

Если применение ККТ не отвечает требованиям 54-ФЗ, нарушены правила регистрации (порядок, срок) или не предоставили по требованию инспекции документы по кассе, то неминуемо будут предъявлены штрафные санкции: предупреждение или штраф от 5000 до 10000 рублей — для ООО; предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей — для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей.

Онлайн-кассы: тонкости и сложные вопросы

Острые темы для интернет-бизнеса и не только

Про онлайн-кассы рассказали уже почти всё: кому они нужны, как их регистрировать, где покупать, сколько стоят и когда нужно менять. Но до сих пор некоторые считают, что не обязаны пробивать чеки, потому что якобы не принимают наличные. Или что Минфин обещал не штрафовать, если кто-то не успеет подключить онлайн-кассу.

Есть еще много нюансов, которые нужно знать, чтобы не попасть на крупные штрафы или не остаться без работы из-за претензий налоговой. Мы разобрались и рассказываем.

С 1 июля 2019 года должны заработать новые поправки в закон об онлайн-кассах. Закон уже приняли в третьем чтении. Некоторым ИП продлили отсрочку до 1 июля 2021 года. Есть и другие изменения, которые могут касаться вашего бизнеса. Часть информации из этого материала могла потерять актуальность. Подробный разбор поправок — в новой статье.

Нужна ли касса интернет-магазинам и онлайн-сервисам, если они не принимают наличные?

Да, интернет-магазинам и сервисам, которые продают инфокурсы или подписку и принимают оплату через сайт, картами или электронными деньгами, нужна касса.

В момент получения оплаты они так же, как и обычные магазины и продавцы, должны пробивать чеки и отправлять их покупателю.

Даже если клиент оплачивает ночью или в выходной, ему всё равно нужно отправить чек. И одновременно данные этого чека должны уйти в налоговую.

Эти требования действуют давно, но технически выполнить их было сложно. Не все могут круглосуточно дежурить возле кассы и пробивать чеки сразу после оплаты. Теперь такой аргумент не работает. Даже если получать деньги через сайт и вообще не держать в руках наличные, всё равно нужна касса и договор с оператором фискальных данных.

Но деньги реально не поступают в кассу, а идут сразу в банк. Их туда перечисляет платежный агрегатор. С какой стати нужно пробивать чек, если это не расчет наличными?

Это расчет с использованием электронных средств платежа.

Такие расчеты регулирует тот же закон, что и оплату наличными. Это понятно даже из названия закона.

Хотя деньги фактически поступают на расчетный счет, считается, что это поступление в кассу. В бухучете это оформляется специальной проводкой, где участвует касса. А для налогоплательщика это повод использовать онлайн-кассу.

Тот факт, что наличных фактически нет в обороте, не имеет значения. Нужно пробить чек, отправить его в налоговую и покупателю.

Что делать, если невозможно пробивать чеки в момент расчета? Например, когда оплачивают через сайт ночью.

Раньше это было проблемой, но сейчас уже нет. Платежные сервисы и производители придумали решения, чтобы чек формировался автоматически и сразу уходил в налоговую, хоть ночью 31 декабря.

Есть варианты, когда владельцу бизнеса вообще ничего не нужно делать, даже покупать кассу. Можно арендовать ее и интегрировать с сайтом.

Или купить кассу в рассрочку, или платить не помесячно, а за каждый день использования.

Такие решения есть и у банков. Кто-то уже внедрил их, а кто-то только разрабатывает или договаривается с производителями. Можно уточнить в своем банке по поводу онлайн-кассы или открыть счет там, где всё готово, чтобы сэкономить время и деньги.

Как и кому передавать бумажный чек, если даже не видишь клиента, а он платит через сайт?

В таких случаях бумажный чек передавать не нужно. Его можно даже не печатать, а передать электронный чек. Это законно: уже есть устройства, в которых отключена функция печати и которые можно использовать только для расчетов через интернет. Такие кассы официально включены в реестр ККТ, но не подходят для обычной торговли.

Если товар доставляет курьерская служба, кто и когда должен выдать чек?

Чек должен выдавать тот, кто принимает деньги. Если клиент оплатил товар на сайте и деньги получил магазин, то и чек выдает магазин.

Если была оплата картой через платежный агрегатор, можно выдать только электронный чек, а бумажный необязательно.

Курьерская служба выдаст отдельный чек за свою доставку, если ее оплачивают на месте.

Иногда бывает так, что курьерская служба принимает деньги и за товар, и за доставку. Так делают, например, в пунктах выдачи заказов. Тогда чек на всю покупку выдает служба доставки: в нем должны быть все реквизиты, включая названия товаров.

Получается, что у транспортной компании должны быть базы товаров всех интернет-магазинов, чьи товары выдаются или доставляются. Об этом нужно заранее позаботиться, если нет своих курьеров, иначе можно внезапно остаться без доставки.

Когда покупатель-физлицо оплачивает по квитанции на расчетный счет фирмы, касса нужна? А если платит через личный кабинет в Клиент-банке со своей карты?

Сначала Минфин говорил, что в таких случаях нужна касса. Потом уточнил, что до 1 июля 2018 года можно не использовать кассу и не пробивать чек.

Отсрочка работает только для электронных средств платежа: например, электронных денег, Клиент-банков и квитанций. При оплате картой даже через агрегатор на сайте нужно пробивать чек.

Читайте также:  Правомерен ли штраф из ФНС за некорректно заполненный бланк БСО (ИП)?

В статье 2 закона № 54- ФЗ есть четкий список, кто и когда может работать без ККТ . Под действие закона не попадают только переводы между счетами организаций и предпринимателей. Если покупатель физлицо, то исключения нет.

Система Клиент-банк тоже может быть электронным средством платежа.

Пока работает отсрочка, можно обойтись без кассы. Но лучше отправить запрос в налоговую, потому что письма Минфина — это не нормативный документ. Кто знает, может быть, завтра опять всё изменится.

С 1 июля 2018 года, даже если никто из сторон сделки не держал в руках наличные, а расчеты с физлицом происходили электронно со счёта на счет, всё равно нужна касса, чеки и договор с оператором фискальных данных. Технически не всегда можно вовремя пробить чек и отправить его покупателю. Минфин обещает что-то придумать.

Если покупатель не указал номер телефона и электронный адрес, куда отправлять чек?

Передать покупателю чек — это обязанность продавца. Когда продажа через розничную точку, всё просто: можно передать бумажный чек — нарушения нет.

Если покупатель просит электронный чек, он назовет адрес или телефон и получит все данные.

Если продажа через интернет, бумажного чека может не быть. Тогда нужно обязательно получить от покупателя данные, куда отправить электронный чек. Только так можно исполнить свою обязанность и не попасть на штрафы. Поля для такой информации нужно предусмотреть в форме заказа. При этом стоит получить согласие на обработку персональных данных.

При покупке онлайн-кассы вроде бы обещали вычет. Это правда? Как его получить?

Вычет при покупке кассы можно получить с 2018 года, но не всем. Это зависит от системы налогообложения и вида деятельности. Мы подробно рассказывали о том, кому положен вычет и как его оформить. По этому поводу приняли отдельный закон — он уже действует. Кроме вычета есть еще отсрочка.

Минфин говорил, что не будет штрафовать тех, кто не успеет установить онлайн-кассу до 1 июля. Это надолго?

Минфин действительно не раз говорил, что пока не будет штрафовать тех, у кого есть договор на поставку фискального накопителя, но производитель еще не поставил устройство.

Но это не значит, что штрафов точно не будет. Письма Минфина — это не нормативный документ.

По закону положен штраф, если нет онлайн-кассы, данные чеков не передают в налоговую или вообще их не пробивают.

Если нарушение обнаружат и захотят за него оштрафовать, письмо Минфина не спасет даже в суде. Тем более что там нет четких заявлений, ведомство всего лишь «полагает», что штрафовать не нужно, но ничего никому не обещает.

Условная отсрочка по поводу штрафов не может длиться бесконечно. Если полгода ничего не делать, а 30 июня заключить договор на поставку кассы, это вряд ли поможет. Лучше не надеяться на благосклонность инспекторов, а выбирать кассу, регистрировать ее и работать по правилам.

Как налоговая вообще узнает, что у нас касса без фискального накопителя и мы не передаем данные чеков? Или что у нас нет кассы, а должна быть?

Кассы, которые не входят в реестр ККТ и не передают данные в налоговую, автоматически снимут с регистрации. Использовать их после 1 июля 2017 года нельзя. Это всё равно что работать вообще без кассы.

Налоговая узнает об этом моментально. Все кассы зарегистрированы, и 1 июля станет понятно, у кого осталась старая касса и где она установлена.

И что ее не заменили на новую и нет данных о чеках, тоже будет видно в автоматических отчетах. Скорее всего, именно к таким предпринимателям инспекторы придут с проверкой в первую очередь. Надеяться, что налоговики узнают нескоро или вообще не узнают, бесполезно и опасно.

Те, кто не использовали кассу, хотя должны, рискуют нарваться на внеплановую проверку по жалобе покупателя, которому не прислали чек. Еще налоговая может провести камеральную проверку и запросить данные в банке. Там будет видно, что на счет поступают деньги от физических лиц или платежного агрегатора. А дальше дело техники.

Что с документами? Кассовую книгу нужно вести, если есть онлайн-касса? А журнал кассира-операциониста?

Кассовую книгу вести обязательно. Составлять приходные и расходные ордера тоже. А журнал кассира-операциониста и другие документы из постановления Госкомстата по желанию.

На упрощенке можно не использовать онлайн-кассу?

Нет, нельзя. На УСН нужно использовать онлайн-кассу. Этот режим налогообложения сам по себе не повод работать без кассы. Если бизнес на упрощенке не попадает в список освобожденных от использования ККТ, при расчетах наличными или картами нужно пробивать чеки, а с 1 июля 2017 года — отправлять их в налоговую.

А если два налоговых режима — УСН и ЕНВД. Тогда нужна касса?

Для расчетов по тому виду деятельности, где действует упрощенка, нужно применять кассу. При расчетах, которые попадают под спецрежим, можно пока не пробивать чеки через онлайн-кассу. Но совмещение режимов как таковое не отменяет новые правила.

У меня ЕНВД, и касса пока не нужна. Хочу открыть интернет-магазин. Там тоже можно работать без кассы еще год?

Нет, нельзя. Торговля через интернет не попадает под ЕНВД. И под патент тоже не попадает. Поэтому для интернет-магазина в любом случае нужна касса и договор с оператором фискальных данных.

Для ЕНВД и патента собирались отложить использование ККТ до 2021 года. Это правда?

Правда в том, что только собирались. Такой законопроект внесли в думу архангельские депутаты, но пока его не рассматривали даже в первом чтении.

Если продавать что-то на рынке или ярмарке, тогда касса не нужна?

Раньше продавцам на рынках не приходилось выбивать чеки. Торговля на розничных рынках и ярмарках входит в список видов деятельности, при которых касса вообще не нужна.

Потом утвердили перечень товаров, которые придется продавать по чекам даже на рынках. И если теперь предприниматель продает носовые платки на ярмарке текстильных изделий, то сможет работать без кассы даже после 1 июля 2018 года. А если он на ЕНВД и продает платки для головы, в следующем году придется покупать кассу, подключать ее к интернету и передавать чеки в налоговую.

Если предприниматель работает на упрощенке и продает, например, ковры на рынке или мебель на выставке, касса нужна уже сейчас.

Какие есть варианты не покупать кассу, но не нарушить закон?

Без физической кассы можно работать через интернет. Тогда некому выдавать бумажный чек и можно отправить только электронный.

Аренда кассы и интеграция с сайтом. Можно арендовать кассу через платежный сервис, который предоставляет такие услуги. Их уже несколько, и они успешно работают. Но это всё равно стоит денег, иногда даже больше, чем физическая касса. Зато не нужен кассир, а система всё делает сама, как только узнаёт об оплате. Такое решение уже разработано для клиентов интернет-эквайринга Тинькофф-банка. Можно настроить интеграцию с сайтом или даже группой в соцсетях через АПИ или ЦМС и арендовать кассу. Система сама сформирует чек и отправит его в налоговую, как только покупатель оплатит что-то через интернет.

Договор со службой доставки. Если служба доставки выступит платежным агентом и будет получать деньги от покупателей, чеки должна пробить именно она, а магазин не должен. В чеках должны быть наименования товаров, поэтому придется наладить обмен данными о заказах. Если обо всем договориться и правильно оформить документы, можно сэкономить, не нарушая закон.

Если ничего не делать и работать тихонько без кассы, как будто ничего не знал или не разобрался, что тогда будет?

Может быть штраф 30 тысяч рублей и даже больше. А потом могут вообще закрыть на три месяца. В итоге работать без кассы обойдется дороже, чем один раз всё правильно сделать.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

14 Января 2020

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.

Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2020 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • реализуют товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:

  • ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
  • ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
  • ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки. Подробнее об этом — ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с прошлого года.

Последнюю отсрочку получили те ИП на вмененке без наемных работников, которые продают товары собственного производства / оказывают услуги / выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

Если вы не входите ни в одну из этих категорий, это значит, что онлайн-ККТ для вас обязательна.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже уже должны были поставить ККТ.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля прошлого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2020 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:

  • реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
  • оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2020?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.

ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.

Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

Читайте также:  Срок действия оплаты декларации?

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.

Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

  • не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
  • налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
  • не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная . У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.

Нужен ли кассовый аппарат владельцам вендинговых машин?

Да, нужен для всех, включая ИП-владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников: их отсрочка закончилась в 2019 году.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2020 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

  • торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
  • обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
  • торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
  • торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
  • торговле в киосках мороженым,
  • торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
  • торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
  • сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
  • продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
  • торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
  • розничной продаже бахил,
  • ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2020 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

  • по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
  • по ремонту и окраске обуви,
  • по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
  • по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
  • по вспашке огородов и распиловке дров,
  • носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  • по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  • оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.

Нужно ли интернет-магазинам использовать онлайн-кассы (ККТ) и при каких именно способах оплаты

Виталий Авдеев, к.э.н., аудитор
Audit-it.ru

Почему раньше расчеты электронными деньгами и картами онлайн велись без ККТ, а теперь ситуация изменилась?

Есть Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа”. 3 июля 2016 этот закон существенно изменили и теперь не только расширился круг организаций и предпринимателей, кто должен использовать ККТ, но и сами кассы должны работать в режиме онлайн, передавая данные о покупках специальному оператору фискальных данных.

Где в законе написано, что платежи электронными деньгами и картами нужно проводить через ККТ?

В Законе № 54-ФЗ написано: «1. Контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.» (п.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Смотрим в том же законе, что такое расчеты:

«расчеты – прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…»

А что такое «электронные средства платежа»? «Электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств» (п. 18 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе”). Отсюда следует, что под действие Закона попадают в частности:

платежи банковскими картами, причем не важно, предъявляет покупатель карту лично или расплачивается ей через интернет;

платежи электронными деньгами, которые также относятся к денежным средствам (п. 18 ст. 3 Законом № 161-ФЗ).

Значит, интернет-магазин теперь в любом случае обязан использовать ККТ?

Не в любом. Все зависит от того, как у вас организован примем онлайн-платежей. Варианты следующие:

Вы заключили договор на прием оплаты с карты непосредственно с банком. В этом случае на каждый платеж с карты вам придется «пробивать» чек (как это выглядит технически, читайте ниже).

Вы принимаете платежи электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и тп.) непосредственно на свой (или корпоративный) электронный кошелек. В этом случае также требуется на каждый платеж «пробивать» чек.

Вы заключили договор на прием платежей с агрегатором, таким как Яндекс.Касса, Робокасса, РБК Мани и т.п. Если агрегатор платежей выступает в качестве платежного агента, то чеки должен формировать платежный агент. Он должен указать в чеки все те же данные, как и продавец, кроме данных об НДС (п. 3,4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Самое проблемное – в чеке среди прочего должен быть список товаров (работ, услуг) и их количество. Это значит, что платежному агенту придется получать эти данные от магазина при каждой оплате.

Однако с платежными агрегаторами не всё так однозначно. Нужно изучать договор в каждом конкретном случае чтобы понять, является ли тот, с кем вы заключили договор, платежным агентом (т.е. работает в рамках Федерального закона от 03.06.2009 года № 103-ФЗ “О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами”). Часто подобные договоры слишком туманные, чтобы сделать однозначный вывод. Но по логике, принимать в вашу пользу платеж может либо банк, либо платежный агент, поэтому сложно представить, как агрегаторы могут уйти от этой «почетной» миссии. Кстати, обратите внимание, банки не являются платежными агентами (в т.ч. банковскими платежными агентами), поэтому при работе напрямую с банком ККТ обязателен (см. выше п. 1).

Как на практике организовать выдачу чеков при онлайн-платежах?

В общем виде работа с ККТ выглядит так. Продавец получает оплату от покупателя и сразу вводит данные в ККТ. Прежде чем напечатать чек, касса в онлайн-режиме передает информацию о продаже оператору фискальных данных (ОФД). Тот, в свою очередь, присваивает чеку уникальный номер и отправляет его обратно продавцу. Чек с этим уникальным номером распечатывается и отдается покупателю. А ОФД передает полученные от продавца данные, в налоговую инспекцию. Этот процесс требует постоянной связи ККТ с ОФД через интернет, т.е. на смену традиционным кассовым аппаратам пришли онлайн-кассы. Кратковременное отсутствие связи – не проблема, ККТ сохранит данные о продаже в своей памяти и передаст их в ОФД при первой возможности. Однако временной лаг не должен превышать 30 дней, за которые должны поступить в налоговую данные чека, иначе штраф.

Интернет-магазинам Закон № 54-ФЗ уделяет особое внимание. Поскольку непосредственного контакта с покупателем не происходит, Закон предписывает отправить покупателю чек по электронной почте (если покупатель сообщил свой email). При этом «письмо-чек» должно содержать все те же реквизиты, что и бумажный чек. В распечатанном на бумаге виде покупатель имеет чек, приравненный к обычному кассовому чему. Разумеется, это не избавляет магазин от регистрации покупки с помощью специальной контрольной-кассовой техники (ККТ). То есть, в момент платежа необходимо сохранить данные в ККТ, которая перешлет их оператору фискальных данных, собирающему информацию обо всех покупках в интересах налоговиков.

Получается, у интернет-магазина должно быть устройство, которое подключено через интернет одновременно к вашему онлайн-магазину и оператору фискальных данных. Также обратите внимание, что ККТ для приема электронных платежей в интернете используется только для этих целей, обычные продажи за наличный расчет проводить через нее нельзя (п. 1 ст. 43 Закона № 54-ФЗ).

Как мы видим, сервер интернет-магазина не взаимодействует с оператором фискальных данных напрямую. Нельзя поставить на сервер какой-то софт, который будет отправлять данные о платежах, нужно покупать сертифицированное «железо» – ККТ. Ситуация с технической точки зрения достаточно нелепая, но новеллы наших законодателей уже никого не удивляют. Поэтому производители ККТ начинают производство специальных аппаратов, которые подключаются напрямую в интернет и не печатают бумажных чеков – этакие черные коробочки.

Если интернет-магазин «попал» на использование ККТ, с какой даты нужно применять?

Если раньше у вас было право не использовать ККТ (т.е. этого не требовал Закон № 54-ФЗ до внесения в него изменений в июле 2016 года), то для вас такое право сохраняется до 1 июля 2018 года (это послабление дает п. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Также до до 1 июля 2018 года ККТ могут не использовать организации и предприниматели:

применяющие патентную систему налогообложения;

выполняющие работы, оказывающие услуги населению (что сюда относится – см. “ОК 002-93. Общероссийский классификатор услуг населению”);

осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.

Ссылка на основную публикацию