Нужно ли заплатить все пропущенные авансовые платежи, если они не превышали взносы?

Тема: Не уплачены авансовые платежи по УСН

Опции темы
Поиск по теме

Не уплачены авансовые платежи по УСН

Всех приветствую.
Первый год являюсь ИП (на усн) и забыла платить авансовые взносы по усн. 🙁
Что теперь мне делать? Придётся платить какой-то большой налог? Или есть вариант сейчас что-то доплатить?
Доход у меня будет до 300к за год. И я так поняла, что с таким доходом вообще никаких доп.налогов, кроме взносов в пфр платить не надо. :-/

Без паники!
Вы в пенсионный заплатили?
Заплатите.
Составьте декларацию по УСН
Может быть у вас при таком доходе пенсионные превысят налог к уплате. И тогда ничего не надо предпринимать и налог не надо платить.

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

То есть, если я заплатила в пенсионный больше, чем у меня вышло в налоге с доходов – то я вообще ничего не должна платить? Удобно)
А в декларации как раз будут доходы за год отражены?

Спасибо за ответ (=

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

Чего вы просрочили на месяц? Взносы в ПФР? Так их можно одной суммой в конце года платить. Но с вашим доходом – не нужно. Лучше ежемесячно – чтоб не платить УСН.
Что касается УСН – берите и считайте: “доходы за I квартал” * “6%” – “сумма уплаченного в ПФР”. Если ответ больше ноля, то его надо было заплатить как авансовые по УСН. Так же с полугодием и за 9 месяцев – если сумма авансового платежа по УСН меньше фактически уплаченных взносов в ПФР за тот же период, то все прекрасно.

Собственно, когда заполняете декларацию по УСН, там же все видно. И если за какой-то период всплывет УСН, налоговая скорее всего попросит пеню заплатить (но судя по вашим данным это будут копейки).

Спасибо за ответ (=

Заплатила, но один раз просрочила на месяц.
(И теперь кстати не знаю, будут ли пенни, и если да, то как я о них узнаю. )

То есть, если я заплатила в пенсионный больше, чем у меня вышло в налоге с доходов – то я вообще ничего не должна платить? Удобно)
А в декларации как раз будут доходы за год отражены?

Если у вас выйдет нулевой налог за год, то и пени не считаются, даже если надо было заплатить авансовые платежи.
Вы бы лучше посчитали. И давно бы цифры показали. А то дергаете людей зря.
Не существует просрочки по взносам ПФР. Сумму взносов надо заплатить до 31 декабря – вот и все условия.
А платят поквартально (не помесячно), чтобы уменьшить сумму авансовых платежей УСН. с условием взносы за первый квартал вычитаются из первого авансового платежа и т.д.
Пени рождаются из глубин налоговой сами, но иногда выгодней сдаться раньше, чтобы пени были меньше.

Подскажите. Выяснилось, что не доплатили авансовые платежи и за 1ый, и за 2ой, и за 3ий квартал. Как мне сейчас доплатить одной платежкой с указанием периода 3ий квартал или тремя платежками за каждый период отдельно?

Нет авансовых платежей за кварталы, а есть за три, шесть и девять месяцев и КБК одинаковый. И следуя этой логике, если вы не заплатили за три месяца, то это войдет в платеж за шесть, а если и этот пропустили, то за девять, а если вообще про все забыли то за – назовите эту цифру сами. Это и будет ответом на ваш вопрос платить 3 или один раз и какую сумму!

Помогите, пожалуйста, разобраться.

Народ, помогите, пожалуйста, разобраться. Ситуация следующая.
ИП на УСН, открыто 16.06.2016 г.

За 2-ой квартал (по состоянию на 30.06.2016) доходы – 0, платежи в ПФР – 0.
За 3-ий квартал (по состоянию на 30.09.2016) доходы – 58844,00, платежи в ПФР – 6541,39
Т.е, получается за 3-ий квартал как бы и налог 6% платить не должен был (и не платил), т.к. его сумма перекрыта платежом в ПФР
Но.
4-ый квартал доходы – 173530,96, платежи в ПФР – 6000,00
Всего за год доходы – 232374,96, платежи в ПФР – 12541,39

Вопрос: как правильно расписать 3-ий квартал в декларации? Сколько в итоге я должен заплатить налога за год?

правильно, если фикс. взногсы в ПФР за 3 кв. уплачены до 01.10.16

декларация заполняется нарастающим итогом, а не поквартально.

Как правильно расситать налог?

Нужна помощь!
В 4 квартале получился доход 270т.р., 1-3 кварталы доход -0. Авансовые платежи не платил. ПФ и ФФОМС оплачивал ежеквартально.
Как правильно посчитать налог?
Если я могу в 4 квартале зачесть только сумму уплаченную в этом квартале, то налог: 270000х6% – (4840+950)=10410р.
Если считать налог за год по нарастающей: 0х6%-(4840+950)+ 0х6%-(4840+950)+ 0х6%-(4840+950)+270000х6% – (4840+950)=-6960
то к уплате получается -ноль.

Прекратите считать поквартально. Взносы можно вычесть из налога УСН, если они уплачены раньше и в этом же налоговом периоде. Налоговый период год. Поэтому все взносы можно вычесть из суммы налога за год.
А для авансовых платежей: из Ав.пл. можно вычесть всю сумму оплаченную ДО 1 числа 4, 7, 10 месяца.
то есть вы заплатили взносы в 1 квартале, а доход мизерный Доход за 3 мес-Взносы1= отриц число, то аванс не платится. Заплатили взносы во 2 квартале. Для 6 месяцев считаете Доход за 6 мес -Взносы1 -Взносы2 = ? и т.д. и т.п

Так, я вернулась с каникул и дальше пытаюсь со всем разобраться.
Если у меня доход меньше 300к за год, то я просто заполняю налоговую декларацию и на этом всё, ничего не плачу более – тут вроде я разобралась.

А вот если у меня доход, допустим, 400к и я НЕ платила авансовые платежи, то как тогда? Я не могу сделать налоговый вычет и мне придется платить 400*6%=24к дополнительно? Или я всё равно могу сделать вычет из того, что я заплатила в ПФР?
То есть если в ПФР я заплатила около 23к, то доплатить мне останется 1к?

Вы вообще что ли никаких взносов не платили? Сами же пишете, что взносы уплатили 23 тыс. На них и можно уменьшить налог
У Вас всё смешалось. Цифра 300 тыс. никакого отношения к праву уменьшать налог на взносы не имеет
Заполните расчет налога в калькуляторе, там все будет написано. И образец декларации сформировать можно

Все просто и логично.
При УСН налоговый период ГОД
Обязанность (Еще раз: ОБЯЗАННОСТЬ) уплатить в пенсионный до 31.12 – ТО ЕСТЬ раз в год можно заплатить.
———————————————-
Но есть обязанность платить авансовые платежи за 3 мес, за 6 и за 9 мес.
———————————————–
ЛОГИКА: Вычесть из налога можно только уплаченные (то есть уже уплаченные вами, и уплаченные раньше обязанности платить налог) суммы в пенсионный. То есть если вы обязаны заплатить аванс с 1 апреля, то чтобы вычесть из него пенсионные они должны быть уплачены с 1 января до 31 марта и т.д. и т.п. (поэтому многие и платят пенсионные поквартально – при этом суммы могут не быть четвертью от годовой суммы – зто ваше налоговое планирование. – можете хоть все заплатить 1 января )
СЛЕДУЮЩАЯ ЛОГИКА: Платежи не квартальные, а за 3,6,9 мес. То и считайте за 6 и 9 мес. Ничего страшного, что вы уже считали 3 мес. Посчитали аванс за 6 мес – не забудьте вычесть из него уже уплаченный аванс за 3 мес и это результат к уплате. Это особенно актуально для тех у кого сумма пенсионных платежей выше налоговых.
Если не заплатили авансовые платежи и налог за год больше нуля, то возникает обязанность заплатить пени.
По итогам года формируете декларацию: есть много программ для ее формирования, как вам уже сказали есть даже здесь на сайте – многое прояснится.

Спасибо за ответы!
Воспользовалась календарем, выходит вот как:

То есть даже не платив авансовые платежи, мне сейчас ничего платить не надо и я могу просто отнести декларацию в налоговую?

Именно что смешалось 🙁
300т ведь показывает, надо платить дополнительный налог в 1 процент или нет.

Как я всё поняла:
если доход до 300т, то выплаты в ПФР в любом случае покрывают все налоги, поэтому больше ничего доплачивать не нужно.
Если больше 300т, то надо посчитать еще 1 процент от некоей суммы и его доплатить (вопрос еще, кому)) ).

Поскольку я забыла делать авансовые платежи, теперь я задумалась о том, могу ли я и без них сделать налоговый вычет или же они (авансовые) являются критерием для выполнения этого действия.

Частый вопрос: ИП на УСН “Доходы” заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за 2016 год в 2017 году. Можно ли их вычесть из налога по УСН?

Добрый день, уважаемые ИП!

В начале каждого года постоянно задается один и тот же вопрос от ИП на УСН без сотрудников, которые опоздали с оплатой обязательных взносов “за себя” за прошедший год.

А вопрос такого рода “Я не успел заплатить обязательные страховые взносы за 2016 год до 31 декабря и сделал это в 2017 году. Можно ли уменьшить налог по УСН? И за какой год?”

Вот, например, один из последних комментариев на сайте:

В прошлом году ситуация осложнилась еще тем, что в конце года меняли КБК, так как с 1-го января администрированием страховых взносов занимается уже ФНС. И многие ИП так и не смогли совершить платежи, пытаясь сделать это вечером 30-го или 31 декабря.

Ответ простой

Да, эти страховые взносы, которые заплатили за 2016 год в 2017 году, можно будет вычесть из налога по УСН, но только из налога по УСН за 2017 год . Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.

Чтобы не быть голословным, приведу выдержку из письма МинФина от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029

Вопрос: Об уменьшении налога при УСН на страховые взносы в фиксированном размере за 2016 г., если ИП, не производящий выплат физлицам, уплатил их в 2017 г.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам , уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В целях применения пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Согласно пункту 7 статьи 346.21 Кодекса налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 Кодекса. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Таким образом, если индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатил за 2016 год страховые взносы в 2017 году в сроки, то такую сумму страховых взносов индивидуальный предприниматель вправе учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года.

Читайте также:  Необходима ли онлайн-касса ИП для деятельности по коду 47.78.3?

Только учтите один момент: так как 31 декабря 2016 года выпало на субботу, то последним днем оплаты обязательных (фиксированных) взносов за 2016 год было 9 января 2017 года. Также часто раздается вопрос о том, можно ли вычесть из налога по УСН за 2016 год, если оплата взносов была произведена 9 января 2017 года. Нет, нельзя, так как это уже другой налоговый период. Вычет можно сделать из налога по УСН за 2017 год, если платили в январе.

Также напомню, что до 1-го апреля необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП (статья ниже про 1%).

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

С уважением, Дмитрий Робионек

Советую прочитать:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Большое Вам спасибо! Действительно все понятно и полезно! Удачи Вам во всех делах!

Обязательно ли платить авансовые платежи по УСН

Упрощенная система налогообложения или (УСН) – это льготная система налогообложения с невысокой налоговой ставкой, упрощенным бухгалтерским и налоговым учетом. Использовать УСН могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Данная система налогообложения заменяет сразу несколько налогов – налог на прибыль, НДС, НДФЛ, частично налог на имущество (налог на имущество платят только по определенному имуществу). Однако страховые взносы такие организации и индивидуальные предприниматели оплачивать обязаны. Для того чтобы использовать УСН, необходимо написать и подать в налоговую инспекцию заявление установленного образца. Упрощенная система налогообложения бывает двух видов:

  • налог оплачивается исключительно с доходов, при этом ставка налога составляет 6%;
  • налог оплачивается с разницы доходы минус расходы, при этом ставка налога составляет 15%.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

На эту систему налогообложения могут перейти организации и индивидуальные предприниматели. Для этого, нужно попасть под определенные условия, а именно:

  1. среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
  2. лимит доходов организации или индивидуального предпринимателя не должен превышать 150 000 000 рублей;
  3. остаточная стоимость основных средств также не должна превышать 150 000 000 рублей;
  4. доля участия других лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%.

При этом есть целый перечень условий, которые исключают применение упрощенной системы налогообложения. Этот перечень приведен в статье 346.12 Налогового Кодекса РФ. Абсолютно все требования должны соблюдаться. Несоблюдение хотя бы одного требования, ведет к отмене этого режима налогообложения.

В каких случаях платятся авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения

Как уже было сказано, при применении упрощенной системы налогообложения платится налог. Его необходимо заплатить по истечении налогового периода. Однако в течение отчетного периода необходимо также платить авансовые платежи. Чем отличается налоговый период от отчетного периода, понятно из таблицы.

Налоговый периодОтчетный период
годпервый квартал
полугодие
девять месяцев

Эта информация содержится в пунктах 1 и 2 статьи 346.19 Налогового Кодекса РФ.

Авансовые платежи рассчитываются по-разному в зависимости от того, какой объект налогообложения применяется в организации или у индивидуального предпринимателя, «доходы» или «доходы минус расходы». Если налогооблагаемой базой являются «доходы», то авансовые платежи рассчитываются по следующей схеме:

  • определяется налогооблагаемая база за отчетный период;
  • определяется размер аванса по формуле:

Авансовый платеж = доходы нарастающим итогом с начала года х ставку налога (6%)

  • рассчитывается сумма аванса, которую необходимо заплатить:

Авансовый платеж к уплате = Авансовый платеж – Социальные взносы – Авансовые платежи, уплаченные за прошлые отчетные периоды

К социальным взносам относятся:

  1. пособия по нетрудоспособности;
  2. взносы на обязательное пенсионное страхование;
  3. взносы на медицинское страхование;
  4. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  5. страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Такой «вычет» не может быть более 50% суммы начисленного аванса (налога) для организаций, для индивидуальных предпринимателей его можно учесть полностью.

Если объектом налогообложения является «доходы минус расходы», то расчет авансовых платежей выглядит следующим образом:

  • определяется налогооблагаемая база за отчетный период по формуле;

налогооблагаемая база = доходы – расходы (оба показателя нарастающим итогом с начала года)

  • определяется размер аванса по формуле:

Авансовый платеж = налогооблагаемая база х ставку налога (15%)

  • рассчитывается сумма аванса, которую необходимо заплатить:

Авансовый платеж к уплате = Авансовый платеж – Авансовые платежи, уплаченные за прошлые расчетные периоды

Отметим, что социальные взносы здесь включены в расходы, поэтому отдельно не выделяются

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Необходимость оплаты авансовых платежей на упрощенной системе налогообложения

Необходимость уплаты авансовых платежей, установлена пунктами 3 и 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ. Авансовые платежи необходимо оплачивать по истечении каждого отчетного периода. Сроки оплаты авансовых платежей указаны в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ и показаны в таблице на примере 2020 года.

Отчетный периодСрок оплаты
1 квартал 2020 годане позднее 25 апреля 2020 года
полугодие 2020 годане позднее 25 июля 2020 года
9 месяцев 2020 годане позднее 25 октября 2020 года

Ответственность за неуплату авансовых платежей

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если были нарушены сроки уплаты авансовых платежей или были уплачены неполные суммы авансовых платежей, образуется недоимка. На недоимку начисляется пеня. Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ пеня составляет 1/300 ставки рефинансирования Центробанка России за каждый просроченный календарный день. При этом для индивидуальных предпринимателей пеня равна 1/300 ставки рефинансирования в любом случае. Для организаций же пеня равна 1/300 ставки рефинансирования в том случае, если просрочка меньше 30 календарных дней, а если просрочка больше 30 календарных дней, то начиная с 31 календарного дня, пеня считается, исходя из 1/150 ставки рефинансирования. Согласно разъяснениям ФНС России от 28 декабря 2009 года, пени рассчитываются, начиная со дня, который следует за последним днем оплаты и заканчивается днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Ставка рефинансирования Центробанка России берется та, которая действует на период просрочки, соответственно, если она меняется, то необходимо рассчитывать ее отдельно по каждому периоду.

В случае с авансовыми платежами оплачивается только пеня, штрафы в отношении авансов не предусмотрены.

Распространенные ошибки

Ошибка. Фирма «Рога и копыта» находится на УСН. Бухгалтер неправильно рассчитал сумму авансового платежа за полугодие 2020 года. После выявления ошибки, авансовый платеж был рассчитан правильно, в итоге сумма просрочки составила 25 000 рублей. Оплатить этот авансовый платеж необходимо было 25 июля 2020 года, а в итоге эту сумму оплатили 10 августа 2020 года. Бухгалтер определил количество просроченных дней в июле как 6 дней, а в августе как 9 дней. Общее количество дней составило 15, то есть меньше 30. Ставка рефинансирование Центробанка России за период с 25 июля 2020 по 10 августа 2020 года была одинаковой и составляла 7,25%. Таким образом, бухгалтер рассчитал следующую сумму:

Сумма пеней, подлежащих уплате в бюджет = 25 000 х 1/300 х 7,25% х 15 дней = 90,63 рублей

Как правильно. Согласно разъяснениям ФНС России от 28 декабря 2009 года, пени рассчитываются, начиная со дня, который следует за последним днем оплаты и заканчивается днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Поэтому количество дней просрочки в июле будет составлять 6 дней, а в августе 10 дней, общее число просроченных дней составит 16, и сумма пеней будет составлять:

Сумма пеней = 25 000 х 1/300 х 7,25% х 16 = 96,67 рублей

И общая сумма, подлежащая уплате в бюджет, составит 25 000 + 96,67 = 25 096,67 рублей.

Важно! КБК, которые необходимо будет указать в платежных поручениях для аванса и для пеней будут разные.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос. В каких случаях авансовый платеж на упрощенной системе налогообложения считается пропущенным?

Ответ. Авансовые платежи необходимо уплачивать не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. То есть 25 число – это последний день. 26 день – это уже день просрочки. Правда это не касается ситуаций, когда 25 число приходится на выходной или праздничный день. В этом случае последним днем оплаты платежей считается первый рабочий день после праздничных или выходных дней.

Вопрос. Как поступить организации, если аванс по упрощенной системе налогообложения был заплачен не вовремя?

Ответ. В этом случае нужно рассчитать правильную сумму авансового платежа, посчитать сумму пеней и заплатить в бюджет и то и другое.

Вопрос. Сумма перечисленных в течение года авансовых платежей оказалась больше налога по упрощенной системе налогообложения. Как поступить в этом случае?

Ответ. В этом случае необходимо подать в налоговую инспекцию заявление на возврат излишне уплаченных сумм, либо на зачет излишне уплаченных сумм в счет будущих оплат по авансам и налогам. Форма заявления пишется в свободной форме, потому что не существует его установленной формы. Налоговая инспекция в течение десяти рабочих дней примет решение о возврате или зачете излишне уплаченных сумм. Если организация хочет вернуть излишне оплаченные деньги, то налоговая инспекция обязана вернуть эти деньги в течение месяца со дня подачи заявления. Кроме этого излишне уплаченную сумму можно направить на погашение пеней, либо на уплату других налогов и сборов.

Усн 6% без сотрудников – можно платить раз в году все платежи?

Вопрос:

1) Я зарегистрировал ИП без сотрудников, УСН 6%. Моя обязанность в платежах государству это раз в году в декабре заплатить в ПФР и в ФНС деньги и количество денег мне посчитает ваш сервис? И потом уведомительно подать декларацию до 30 апреля? Кроме этого я спокойно работаю независимо от сумм и прочего?

2) Как быть в случае если мне поступили на расчетный счет деньги до 30 июня, но я вынужден сделать возврат денег обратно контрагенту уже после 30 июня?
Ведь эта сумма попадает в отчетность за полугодие и я должен буду заплатить 6% с 1 до 25 июля. Могу ли я уменьшить налог на эту сумму в конце года? Таким образом из налога я смогу вычесть и уплаченные взносы и этот излишне уплаченный налог?

Ответ:

1) Не совсем так. Рассмотрим подробнее порядок и сроки уплаты фиксир. взносов и налоговых платежей на УСН 6%.

Фиксированные взносы в ПФР.
В сервисе рекомендована поквартальная оплата фиксированного взноса, но не является обязательной. В рамках года предприниматель может сам определять, как ему платить взносы: разовым платежом или по частям (в сервисе предлагается платить взнос ежеквартально равными частями). Главное – оплатить взнос за текущий год в полном объеме до 31 декабря. Мы рекомендувем платить покрвартально, потому что на сумму тех взносов, что вы перечислили в отчетном квартале, вы сможете уменьшить налог за тот же квартал.

Читайте также:  Необходима ли медкнижка продавцу в общепите без приготовления продукции?

Сумма фиксированных взносов ИП на 2018 год установлена в размере 32 385 руб. за полный год, из них:
– на пенсионное страхование – 26 545 руб.;
– на медицинское – 5 840 руб.
За год регистрации взнос нужно платить пропорционально количеству дней, в течение которых ИП был зарегистрирован в этом статусе.
Сервис рассчитывает сумму взносов с учетом даты вашей регистрации. Если вам удобнее отложить оплату взносов на более позднее время, в задаче Налогового календаря по оплате взноса 30 июня вы можете нажать “Оплатить в следующем квартале”. Повторюсь, важно успеть заплатить взнос до 31 декабря.

В случае, если доходы за календарный год превысят 300 000 руб., то с суммы превышения платится дополнительный взнос, который рассчитывается как 1% от суммы доходов сверх 300 тыс.руб.
Если такое превышение будет, то сервис автоматически рассчитает необходимую для уплаты сумму и предложит заплатить вместе с основным фиксированным взносом. Отметим, что нормативный срок уплаты данного взноса до 1 июля следующего года. Поэтому вы также можете отложить оплату доп. взноса на более поздний период (но в срок до 1 июля).
Подробнее о фикс. взносах.

Авансовые платежи и налог УСН.
На УСН ежеквартально перечисляются авансовые платежи не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала. Раз в год уплачивать налог УСН нельзя. На УСН авансовый платёж перечисляется по завершении 1 квартала, полугодия и девяти месяцев – поквартальная уплата предусмотрена законом. По завершении года уплачивается налог по УСН (до 30 апреля).
Если вы не перечислите УСН за квартал, то на неуплаченную сумму начислят пени. Их вам рассчитает налоговая инспекция по завершении года и выставит требование на уплату пени.
Авансовый платеж (налог) по УСН рассчитывается как 6% от полученных доходов и платится на реквизиты налоговой инспекции. Налог можно уменьшить на фактически оплаченные взносы. Подробнее .

Налоги за сотрудников.
В случае, если вы решите нанять сотрудников, то если ИП привлекает сотрудников, с их зарплаты он дополнительно должен оплачивать страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Их общая ставка равна 30% от суммы начисленной в пользу работников зарплаты, плюс от 0,2% до 8,5% на страхование от несчастных случаев на производстве. Кроме того, из зарплаты работников удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Подробнее о налогах с зарплаты сотрудников здесь .

В Налоговом календаре отражаются все события по уплате налогов (пишется срок уплаты и вид налога). Нажав на ссылку в Налоговом календаре , Вы попадаете в пошаговый мастер, с помощью которого сможете рассчитать налог к уплате. На завершающем этапе формируются квитанции (платёжные поручения) на уплату налога. Все расчёты осуществляются на основании данных, отражённых в разделе « Деньги ».

Подробнее о том, какие налоги нужно платить на УСН в нашей справке .

2) Да, сможете. В данном случае вам нужно сперва создать поступление на всю сумму денег. В частности создается Поступление – Продажа товара/Оказание услуг.
Поскольку возврат денег клиенту вы сможете сделать только после 30 июня, т.е. уже в следующем квартале, то с этой суммы вам нужно будет заплатить налог при расчете авансового платежа по УСН за полугодие.

Затем, на дату возврата денег контрагенту отражается Списание – Возврат денег клиенту .
На основании данной операции в КУДИР будет сформирована отрицательная сумма, таким образом налог, который вы уплатили ранее, будет “отминусован”.
Подробнее о порядке учета возврата при расчете УСН в нашем видео-обзоре.

Для документального подтверждения возврата перечисленных денег вам следует получить от клиента письмо в свободной форме, в котором будет указана причина, сумма, и реквизиты для возврата. Наличие подобного документа избавит вас от претензий со стороны налоговой в случае проведения проверки.

Сумма авансового платежа по УСН в налоговую и ПФР, срок оплаты

Добрый день! Какие сроки оплаты аванса по УСН за год? Я являюсь индивидуальным предпринимателем без работников.

Использую УСН 6%

Необходимо ли мне производить оплату Авансовых платежей по УСН по налогам поквартально в налоговую, ПФР, ФОМС или можно платить один раз в год перед подачей Декларации? Каковы сроки оплаты и как узнать сумму авансового платежа по налогу?

В ПФР и ФОМС взносы оплачивал как полагается до 25 декабря.

Предусмотрены ли какие-то штрафы или пени за неуплату авансовых платежей по УСН?

Ответы юристов ( 6 )

В течение года нужно сделать 3 авансовых платежа, при этом отчетность сдавать не требуется. В следующем году заплатить налог по УСН за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей, а также сдается декларация по УСН.

В ст. 122 НК РФ предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату налога (сбора). Налог при УСН уплачивается после окончания налогового периода, которым признается год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). По завершении отчетных периодов перечисляются авансовые платежи, но штрафовать за их неуплату или неполную уплату контролирующие органы не вправе. За несвоевременное перечисление авансовых платежей согласно п. 3 ст. 58 НК РФ начисляются пени.

в ПФР ИП платит фиксированный платеж один раз в год, до 31 декабря-

20727,53 р. в ПФР(17328,48 р. вся сумма уплачивается на страховую часть независимо от возраста ИП, ФФОМС — 3399,05 р.

При доходе от 300 000 рублей с нарастающим итогом за год, нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб).

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налогарассылкаRSS

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. — Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ.

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

6. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

7. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 настоящего Кодекса.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Предыдущая статьяСледующая статьяЯндекс.ДиректЮридический переводОт 320р. Центр перевода и легализации документов. Выезд курьера. Срочно! Услуги·Языки·ЦеныАдрес и телефон martinperevod.ru Юридический перевод Юридически законно и досконально! Доставка в любую точку мира!perevodim.ru ЗАДАТЬ ВОПРОС

Задать вопрос о практическом применении этой статьи в вашей конкретной ситуации можно в разделе «Вопрос-Ответ».

Вопросы по статье: Уменьшается ли налог по УСН на сумму страховых взносов, добровольно выплачиваемых предпринимателем в ПФР?

Являюсь индивидуальным предпринимателем. Исчисляю и уплачиваю налог по УСН. Помимо этого я уплачиваю страховые взносы в ПФР по обязательному пенсионному страхованию. В феврале 2013 года добровольно вступил в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений). Прошу предоставить информацию: имею ли я право уменьшить сумму налога (авансовых платежей), исчисленных за налоговый (отчетный) период, дополнительно на сумму страховых взносов, которые я буду уплачивать добровольно в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ „О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений)?5 ноября 14:25

Что подразумевается под понятием “индивидуальный предприниматель, не производящий выплат и иных вознаграждений физлицам»?

Об определении понятия «индивидуальный предприниматель, не производящий выплат и иных вознаграждений физлицам» для уменьшения на страховые взносы ЕНВД и налога, уплачиваемого при УСН.4 октября 14:59

Вправе ли предприниматель уменьшить налог на полную сумму уплаченных за себя страховых взносов, если у него нет наемных работников?

Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН и УСН (объект — «доходы») и не имеющий наемных работников, уменьшить налог, уплачиваемый при применении УСН, на сумму страховых взносов в полном размере?5 сентября 17:26

Читайте также:  Какую систему налогообложения выбрать для реализации торгового оборудования?

Уменьшаются ли пени за несвоевременное перечисление авансовых платежей, если их сумма оказалась больше общей суммы налога?

Индивидуальный предприниматель (далее — ИП) применяет УСН (объект налогообложения «доходы»), наемных работников не имеет, выплат и иных вознаграждений физлицам не производит. Уплачивает страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. По данным декларации за 2012 г. сумма налога, исчисленного за налоговый период (2012 г.), меньше сумм авансовых платежей, подлежащих уплате в течение этого налогового периода. Подлежат ли в соответствии с Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.07.2007 N 47 соразмерному уменьшению пени, начисленные за несвоевременную уплату авансовых платежей?26 августа 15:25

Налоги ИП на УСН 6%

Подскажите какие налоги (даты платежей) и в каком количестве (как их рассчитать) нужно платить ИП 6%, сотрудников нет. Спасибо!3 августа 14:17

Вправе ли предприниматель уменьшить налог на уплаченные за себя страховые взносы, если у него нет наемных работников?

В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН с объектом налогообложения «доходы» и не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере. Кто для целей применения п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ понимается под ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам? Вправе ли ИП уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере, если он зарегистрирован в территориальном органе ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физлицам, но фактически не является работодателем (не осуществляет выплаты и иные вознаграждения физлицам)?13 июня 13:53

Вправе ли «упрощенцы» уменьшить налог на всю сумму пособия по нетрудоспособности за первые три дня болезни, включая НДФЛ?

В соответствии с пп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить сумму налога на сумму расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности за счет организации (первые три дня временной нетрудоспособности). Может ли налогоплательщик уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, уменьшенных на сумму исчисленного с них НДФЛ?7 июня 17:01

Сможет ли предприниматель уменьшить налог на сумму страховых взносов, если его сотрудники отработали с января по июль?

В п. 3 ст. 346.21 НК РФ, регулирующего порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения, согласно которым абз. 2 п. 3 утратил силу, и введен новый п. 3.1. Согласно указанному пункту налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в том числе на суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (от четном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов. Если индивидуальный предприниматель не имеет работников, то он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере без ограничения в 50 процентов (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Прошу разъяснить порядок уменьшения суммы в случае, если индивидуальный предприниматель имел работников на протяжении части налогового периода. Например, если индивидуальный предприниматель имел работников 01.01.2013 по 15.07.2013, а затем работников не имел.6 июня 12:45

Может ли предприниматель уменьшать единый налог на страховые взносы с выплат персоналу и на собственное страхование?

ИП на УСНО (доходы) имеет наемных работников. Согласно НК РФ сумму единого налога можно уменьшить на сумму, перечисленных взносов на ФОТ, но не более 50%. Можно ли в данном случае уменьшить сумму единого налога на взносы в фиксированном размере, которые предприниматель перечисляет за себя, если да, то в каком размере. Как правильно рассчитать единый налог в 2013 г? И как единый налог должен быть рассчитан в 2012 г?23 мая 12:52

Каковы сроки уплаты налога для «упрощенца», не имеющего наемных работников?

ИП применяет УСН с объектом «доходы». Наемных работников нет. Каковы сроки уплаты налога: каждый квартал или в конце года?14 мая 16:23

Почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально?

Страховые взносы ИП должны уплатить до 31 декабря. Платить можно как угодно — хоть единоразово всю сумму, хоть каждый день по чуть-чуть. Чаще всего индивидуальные предприниматели стараются платить взносы единоразово в конце года. Для тех, кто «сидит на патенте» нет никаких нюансов — действительно, платите как хотите, главное, до конца года успейте перевести всю сумму пенсионных страховых взносов ИП.

А вот для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения или платит единый налог на вмененный доход, разница в сроках уплаты взносов существует.

Как происходит расчет налога при ЕНВД (вмененке) и УСН (упрощенке)?

Расчет единого налога на вмененный доход несложен и совершается по формуле:

Рассчитанный налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (если таковые имеются), но не более чем на 50%, также и на сумму страховых взносов «за себя» (и тут без ограничения, т.е. налог можно сократить полностью на сумму уплаченных в этом периоде страховых взносов ИП).

Обращаем внимание — уплаченных в этом периоде! Если вы до конца марта оплатили страховые взносы, то на эту сумму сможете уменьшить свой налог, когда будете платить его в апреле за первый квартал.

Расчет налога при УСН еще проще. Если вы выбрали объект «доходы-расходы», то уплачиваете 15% с разницы между доходами и расходами (или 1% минимального налога, тут зависит от ваших доходов и расходов). И, понятно, что в расходы вы включаете и уплаченные за себя страховые взносы ИП. А вот если вы находитесь на объекте «доходы», то вы платите авансовые платежи ежеквартально 6% от доходов, соответственно, вам лучше платить страховые взносы также ежеквартально.

Давайте посмотрим почему.

Как происходит расчет и уплата налога в зависимости от страховых взносов ИП

Налог УСН рассчитывается и уплачивается раз в год, однако, у вас есть обязанность ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.

На момент написания статьи (2018 год) страховые взносы ИП составляют:

  • обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Итого 32 385 рублей.

Это фиксированные страховые взносы ИП, а есть еще и 1% от доходов свыше 300 000 руб. в год, но это отдельная тема для другой статьи. Здесь же мы рассматриваем почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально.

Пример расчета

Итак, предположим, что в 1 квартале ваши доходы составили 75000 руб., во втором — 80000 руб., в третьем — 70000 руб., в четвертом 75000 руб. И страховые взносы ИП вы решили заплатить одной большой суммой в конце года. Тогда:

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб. Эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Если не оплатите — насчитывается пеня за просрочку.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Сумму за минусом первого оплаченного вами авансового платежа, т.е. 9300-4500=4800 руб., вы должны оплатить в налоговую.
  • По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит 225000*6%=13500 руб. Сумму за минусом первого и второго оплаченного вами авансового платежа, т.е. 13500-9300=4200 руб., вы должны оплатить в налоговую;

20 декабря вы оплачиваете пенсионные страховые взносы 32385 руб., и после этого подсчитываете годовой налог.

75000+80000+70000+75000=300000 руб. — это годовой доход.

300000*6%=18000 руб. — это рассчитанный налог.

Этот налог вы можете сократить на сумму пенсионных взносов, уплаченных в этом периоде. Если вы ИП без работников, то налог сокращается полностью.

Получается, что за год вам не нужно уплачивать налог! А вы уже оплатили 13500 руб. в течение года.

Конечно, эти деньги не пропадут, будут считаться переплатой по налогу. Вы сможете учесть их в следующем году, но к чему такие сложности? Кто-то скажет, так не платить авансовые платежи. Не пройдет этот номер, авансовые платежи вы обязаны уплачивать, в противном случае, начисляется пеня.

Как налоговая узнает об этом? Так вы сами сообщите ей все сведения в декларации, а там как раз содержаться данные об исчисленных авансовых платежах и уплаченных страховых взносах:

Так что же делать? Уплачивать страховые взносы ежеквартально.

Как сократить авансовые платежи на сумму страховых взносов ИП?

Вот пример расчета с ежеквартальной уплатой страховых взносов.

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб., и эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Однако, вы в конце марта уже предполагали какой у вас будет доход и оплатили страховые взносы до 31 марта в размере, например, 7500 руб. Тогда авансовый платеж к уплате у вас будет 0 руб., потому что вы его полностью сократили на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Вы до конца квартала оплатили страховые взносы 7500 руб., соответственно, авансовый платеж сокращается на сумму уплаченных вам в полугодии страховых взносов.
  • Итоги за 9 месяцев и за год рассчитываются аналогично (при условии, что в конце квартала и в конце года вы заплатили оставшиеся страховые взносы).

В этом случае все верно, и претензий со стороны налоговой ждать не приходится.

Кстати, тем, кто сидит на объекте «доходы за минусом расходов», в большинстве случаев тоже выгоднее уплачивать страховые взносы ежеквартально. Но тут уже нужно считать отдельно в каждом случае, с учетом минимального налога и других тонкостей.

И тем кто платит ЕНВД также выгодно уплачивать страховые взносы ежеквартально. В ваших декларациях вы также указываете, что сократили налог на сумму уплаченных страховых взносов, а так как ваша отчетность сдается ежеквартально, то выгодно и страховые взносы платить ежеквартально.

В любом случае, опираясь на эту статью, не забывайте считать все самостоятельно!

Сервисы расчета и уплаты страховых взносов ИП и налогов вам в помощь

Для индивидуальных предпринимателей сегодня существуют сервисы, которые помогают рассчитывать и уплачивать налоги и страховые взносы, что, зачастую, намного дешевле, чем содержать бухгалтера.

Посмотрите сами, мы рекомендуем такие:

Контур-Эльба — сервис для малых предпринимателей со множеством функций

Веб-сервис для предпринимателей и ООО на УСН, ЕНВД или патенте. Помогаем вести бизнес и сдавать всю необходимую отчетность через интернет. Вам не нужно быть бухгалтером. Эльба подскажет, что и когда нужно делать. Здесь даже есть возможность бесплатной подготовки и отправки в налоговую нулевой декларации по УСН.

Еще один очень полезный сервис:

Мое дело — сервис для тех, кто хочет вести свою бухгалтерию сам, но нужна помощь, чтобы избежать ошибок

Самый экономичный вариант — автоматизированный сервис и консультации экспертов по учету для небольших предприятий, максимальный тариф — для серьезного бизнеса — полноценный бэк-офис и безлимитная помощь бизнес-ассистента.

Надеюсь, статья была вам полезна — поделитесь ею и с другими!

А на этой странице вы можете узнать какую отчетность предоставляют ИП в зависимости от налогового режима.

Ссылка на основную публикацию