Нужно ли проводить заработную плату сотрудников через ККТ?

При каких расчетах между сотрудником и работодателем применяется онлайн-касса

Приобретение трудовой книжки подлежит обязательной компенсации работником, но не во всех случаях. Например, при потере трудовых книжек из-за чрезвычайной ситуации сотрудники не должны покупать новые бланки за свой счет. Что касается компенсации работодателю оплаты услуг связи, питания в столовой и иных подобных удобств, – все зависит от содержания трудового договора и других внутренних документов, определяющих кто должен тратиться на эти статьи. Но при возмещении таких рабочих расходов в пользу предприятия у последнего возникает вопрос: нужна ли в этих случаях онлайн-касса?

p, blockquote 1,0,0,0,0 –>

Расчеты с сотрудниками: пробивать или нет кассовый чек

В законе о ККТ ясно прописано, какие виды операций признаются «расчетами» и при каких использование кассовой техники необходимо (абз.26 статьи 1.1 закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА ) (кроме исключений, утвержденных самим же законом). Итак, ККТ всегда нужна, когда:

p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

  • принимаются и выплачиваются деньги в наличной и безналичной форме за товары, работы, услуги. Стоит напомнить, что речь идет о товарах, работах, услугах, реализуемых самой организацией (индивидуальным предпринимателем);
  • принимаются ставки и выплачиваются выигрыши в случае проведения азартных игр;
  • продаются лотерейные билеты, принимаются ставки и выдаются выигрыши в рамках лотерей;
  • принимаются предварительные и (или) авансовые платежи за товары (услуги, работы) и выплачиваются указанные средства;
  • засчитывается предоплата и (или) авансы, полученные за товары (работы, услуги), и при их возвращении;
  • выдаются займы для покупки товаров (работ, услуг) и потом погашаются;
  • ломбардами кредитуются граждане под залог вещей, которые принадлежат заемщикам;
  • происходит предоставление либо получение встречного предоставления при расчетах за товары, работы или услуги.

Участниками вышеперечисленных расчетов являются с одной стороны ИП и юрлица, признаваемые одновременно продавцами и пользователями ККТ, а с другой стороны – покупатели, в качестве которых могут выступить и граждане, и предприятия.

p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

Причем, граждане – это не только сторонние покупатели и заказчики. Ими могут быть и сотрудники самой организации (предпринимателя).

p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

p, blockquote 5,0,0,0,0 –>

Т.е. даже при расчетах со своими работниками работодатель обязан использовать ККТ. Но это нужно делать (при одновременном соблюдении условий):

p, blockquote 6,0,0,0,0 –>

  • только в рамках тех расчетов, которые представлены в абзаце 26 ст.1.1 закона о ККТ. Иными словами, если вносимые работником или выплачиваемые ему средства вписываются в перечисленные в законе виды расчетных операций. Например, компания-работодатель выдает своему сотруднику заем на закуп товаров. Если товары приобретаются у работодателя, онлайн-касса применяется при выплате и погашении такого займа. Если товары покупаются у стороннего лица на выданные работодателем заемные средства, при данном расчете кассовый аппарат работодателем не применяется. Причина – нет основания для участия ККТ, поскольку не производится расчетная операция в трактовке закона 54-ФЗ;
  • если работодатель не освобожден законом от работы с онлайн-кассой;
  • если расчеты с работодателем превращают работника в обычного потребителя. Например, при внесении сотрудником собственными деньгами предоплаты за услуги, которые будет оказывать ему его же работодатель, онлайн-касса потребуется. В данной ситуации сотрудник выступает простым заказчиком, а работодатель – исполнителем. Сами расчеты отвечают требованиям закона о ККТ.

А если, например, персонал возмещает работодателю-столовой стоимость обедов, при подобных расчетах тоже нужна онлайн-касса?

p, blockquote 7,0,0,0,0 –>

Нужно ли применять онлайн-кассу, если работник компенсирует предприятию расходы на свое содержание

К таким издержкам можно отнести покупку бланка трудовой книжки, услуги связи, питание, плату за парковочные места для автомобилей сотрудников, и многое другое. Как правило, данные суммы компенсируются путем прямой выплаты самим работником на счет или в кассу предприятия. И в этот момент применение кассового аппарата не требуется, даже если работодатель законом № 54-ФЗ не освобожден от его применения. Причина – компенсация сотрудником расходов на свое содержание в рамках трудового договора не признается расчетом для целей закона о ККТ (основание – абзац 26 ст.1.1 закона 54-ФЗ).

p, blockquote 8,0,1,0,0 –>

Аналогичную позицию занял и МинФин РФ. В своих письмах, в частности, № 03-01-15/87763 от 04.12.2018, № 03-01-15/72537 от 09.10.2018, ведомство указывает, что возмещаемые сотрудниками своему работодателю в рамках трудовых договоров расходы не относятся к «расчетам» в значении закона № 54-ФЗ. А значит, и кассовый аппарат здесь вообще не требуется. Таким образом, если работники возмещают стоимость обедов, которые ранее заказаны в сторонней столовой и оплачены работодателем, на эти суммы чеки работодателем не пробиваются. Причина – данные обеды являются одним из условий нормальной организации труда на предприятии. И к «расчетам» в трактовке закона № 54-ФЗ не относятся.

p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

Но если сам работодатель является столовой и кормит своих работников за плату собственными блюдами, тогда без оформления кассовых чеков здесь не обойтись (если по закону, конечно, не предусмотрено освобождение от ККТ или если об этом не сказано в коллективном или трудовом договоре). Причина – такие обеды можно без труда отнести к основной деятельности предприятия, а их оплату работниками легко признать покупкой. Исключение составят те виды блюд, какие не приготовлены данной столовой, а заказаны ею для своего персонала на стороне.

p, blockquote 10,0,0,0,0 –>

Есть соответствующие разъяснения Налоговой службы (письмо ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21.08.2019 — ССЫЛКА ) в каких случаях применяется ККТ при удержании из зарплаты, а в каких формирование кассового чека не требуется:

p, blockquote 11,0,0,0,0 –>

p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

  1. Если вы передаете работнику товары, работы или услуги, удерживаете оплату из зарплаты и это предусмотрено коллективным или трудовым договором, онлайн-касса не нужна.
  2. Если в коллективном или трудовом договоре этого нет, нужно применять онлайн-кассу и формировать чеки.
  3. Если вы удерживаете деньги из зарплаты сотрудника как компенсацию ваших затрат в связи с его трудовой деятельностью, например, для покупки бланка трудовой книжки, за сломанные вещи или их потерю, онлайн-касса не нужна.
  4. Если товары или услуги предоставляет другая организация, а вы переводите ей деньги, онлайн-касса не нужна (например, питание ваших сотрудников, которое организовала сторонняя компания).

Будет полезно ознакомиться и с другими вопросами по расчетам между работодателем и сотрудником.

p, blockquote 13,0,0,0,0 –>

При работе с таблицей ниже помните правило: если коллективным или трудовым договором предусмотрено, что работодатель передает работнику товары, работы, услуги, а оплату за них удерживает из его заработной платы, онлайн-касса не нужна .

p, blockquote 14,0,0,0,0 –>

p, blockquote 15,0,0,0,0 –>

СитуацияНужна ли ККТ
Продажа своих товаров, работ, услуг сотрудникам
Вы по трудовому или коллективному договору передаете сотрудникам товары или оказываете услуги, а деньги за них вычитаете из зарплатыНет
Письмо ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21.08.2019
Вы продаете сотрудникам товары, работы или услуги, которые принадлежат компании, но условия продажи не зафиксированы в трудовом или коллективном договореДа
Письмо ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21.08.2019
Расходы на товары, работы, услуги от третьих лиц
Вы удерживаете из зарплаты сотрудника деньги за услуги или товары от других ИП или юрлиц (например, оплата добровольного медицинского страхования сотрудников)Нет
Письмо ФНС № АС-4-20/16571@ от 21.08.2019
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87763 от 04.12.2018
Вы купили сотрудникам спецодежду и удерживаете деньги из зарплатыДа
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/90372 от 12.12.2018
Вы продали сотруднику офисную мебель б/уДа
Письмо ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21.08.2019
Вы выдали часть зарплаты товаромНет
Письмо ФНС № АС-4-20/15707 от 14.08.2018
Вы оплачиваете парковку для сотрудников по договору со сторонней организациейНет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87763 от 04.12.2018
Выплаты
Учредитель предоставил займ организацииНет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87766 от 04.12.2018
Вы подарили сотрудникам подаркиНет
(нет расчета в смысле 54-ФЗ)
Матпомощь сотрудникуНет
Письмо Минфина России № 03-01-15/65050 от 11.09.2018
Вы компенсировали сотруднику расходы на служебный телефон, если он превысил лимитНет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87763 от 04.12.2018
Прочие расходы
Вы арендовали у сотрудника или другого физлица квартиру, машинуНет
Письмо ФНС РФ № АС-4-20/15566@ от 10.08.2018
Члены профсоюза возмещают расходы профсоюза на путевки, абонементы, билетыНет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/91852 от 17.12.2018
Вы выдали деньги под отчет и возврат средств, которые не израсходовалиНет
Письмо Минфина России № 03-01-15/65050 от 11.11.2018
Письмо ФНС № АС-4-20/15566@ от 10.08.2018
Вам на счет ошибочно поступили деньги от физлицаНет
Письмо Минфина России № 03-01-15/65050 от 11.09.2018
Письмо ФНС РФ № ЕД-4-20/24113@ от 12.12.2018

Как оформить кассовый чек при удержаниях из зарплаты

Если вы применяете ККТ при удержаниях из зарплаты, вам нужно сформировать два чека:

p, blockquote 16,1,0,0,0 –>

Чек №1

p, blockquote 17,0,0,0,0 –>

Когда передаете товар, оказываете услугу или выполняете работу.

p, blockquote 18,0,0,0,0 –>

Признак способа расчета — «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

p, blockquote 19,0,0,0,0 –>

Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит).

p, blockquote 20,0,0,0,0 –>

Чек №2

p, blockquote 21,0,0,0,0 –>

Когда удерживаете деньги из зарплаты сотрудника.

p, blockquote 22,0,0,0,0 –>

Признак способа расчета — «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

p, blockquote 23,0,0,0,0 –>

Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

p, blockquote 24,0,0,1,0 –>

p, blockquote 25,0,0,0,0 –>

p, blockquote 26,0,0,0,0 –>

Выводы

Работодатель оплачивает для своего сотрудника покупку трудовой книжки, мобильную связь, Интернет и несет иные расходы, необходимые для выполнения сотрудником должностных обязанностей и подлежащие на основании трудового соглашения компенсации работником. При приеме таких компенсаций от сотрудников работодателю не потребуется онлайн-касса. Причина – данные возмещения не признаются «расчетом» для целей закона 54-ФЗ. А платежи, которые не являются «расчетом», реализуются без участия ККТ всеми предприятиями и ИП без исключения.

p, blockquote 27,0,0,0,0 –>

Посмотрите как выглядит чек от самозанятого и как он передается покупателю (клиенту).

p, blockquote 28,0,0,0,0 –>

Если предприниматель освобожден от ККТ, может ли товарный чек подтвердить оплату.

p, blockquote 29,0,0,0,0 –>

Можно ли сокращать наименование товаров, работ и услуг в кассовом чеке https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/sokrashhennoe-naimenovanie-v-cheke.html и как это правильно сделать.

p, blockquote 30,0,0,0,0 –>

p, blockquote 31,0,0,0,0 –>

Инструкция по работе с онлайн-кассой для кассира. Как должен поступать работник при отключении электричества, интернета и других ситуациях.

Онлайн-касса — устройство, в отношении которого закон устанавливает строгий перечень требований в части функционала и технологичности.

Как правильно использовать онлайн-кассы для турагентств. Деятельность турагентств традиционно считается одной из самых нерегулируемых.

Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.

p, blockquote 32,0,0,0,0 –>
p, blockquote 33,0,0,0,1 –>

Звоните по телефону +7 (499) 348-19-87 (работаем во всех регионах РФ), если хотите узнать цены на ККТ, зарегистрировать кассу в ФНС, выпустить КЭП, подключить онлайн-кассу к ОФД.

Расчеты между работодателем и сотрудником — когда применять онлайн‑кассу?

Разъяснения опубликованы в письме ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21 августа 2019 года.

Общие правила

  1. Если вы передаете работнику товары, работы или услуги, удерживаете оплату из зарплаты и это предусмотрено коллективным или трудовым договором, онлайн-касса не нужна.
  2. Если в коллективном или трудовом договоре этого нет, нужно применять онлайн-кассу и формировать чеки.
  3. Если вы удерживаете деньги из зарплаты сотрудника как компенсацию ваших затрат в связи с его трудовой деятельностью, например, для покупки бланка трудовой книжки, за сломанные вещи или их потерю, онлайн-касса не нужна.
  4. Если товары или услуги предоставляет другая организация, а вы переводите ей деньги, онлайн-касса не нужна (например, питание ваших сотрудников, которое организовала сторонняя компания).

При работе с таблицей ниже помните правило: если коллективным или трудовым договором предусмотрено, что работодатель передает работнику товары, работы, услуги, а оплату за них удерживает из его заработной платы, онлайн-касса не нужна.

Продажа своих товаров, работ, услуг сотрудникам

Вы по трудовому или коллективному договору передаете сотрудникам товары или оказываете услуги, а деньги за них вычитаете из зарплатыНет
Письмо ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21 августа 2019 года.Вы продаете сотрудникам товары, работы или услуги, которые принадлежат компании, но условия продажи не зафиксированы в трудовом или коллективном договореДа
Письмо ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21 августа 2019 года.

Расходы на товары, работы, услуги от третьих лиц

Вы удерживаете из зарплаты сотрудника деньги за услуги или товары от других ИП или юрлиц (например, оплата добровольного медицинского страхования сотрудников)Нет

Вы купили сотрудникам спецодежду и удерживаете деньги из зарплатыДа
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/90372 от 12 декабря 2018 годаВы продали сотруднику офисную мебель б/уДа
Письмо ФНС России № АС-4-20/16571@ от 21 августа 2019 годаВы выдали часть зарплаты товаромНет
Письмо ФНС № АС-4-20/15707 от 14 августа 2018 годаВы оплачиваете парковку для сотрудников по договору со сторонней организациейНет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87763 от 4 декабря 2018 годаУчредитель предоставил займ организацииНет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87766 от 4 декабря 2018 годаВы подарили сотрудникам подаркиНет
(нет расчета в смысле 54-ФЗ)Матпомощь сотрудникуНет
Письмо Минфина России № 03-01-15/65050 от 11 сентября 2018 годаВы компенсировали сотруднику расходы на служебный телефон, если он превысил лимитНет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/87763 от 4 декабря 2018 годаВы арендовали у сотрудника или другого физлица квартиру, машинуНет
Письмо ФНС РФ № АС-4-20/15566@ от 10 августа 2018 годаЧлены профсоюза возмещают расходы профсоюза на путевки, абонементы, билетыНет
Письмо Минфина РФ № 03-01-15/91852 от 17 декабря 2018 годаВы выдали деньги под отчет и возврат средств, которые не израсходовалиНет

Вам на счет ошибочно поступили деньги от физлицаНет

Как формировать чек при удержаниях из зарплаты

Если вы применяете ККТ при удержаниях из зарплаты, вам нужно сформировать два чека:

Чек №1

Когда передаете товар, оказываете услугу или выполняете работу.

Признак способа расчета — «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит».

Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит).

Чек №2

Когда удерживаете деньги из зарплаты сотрудника.

Признак способа расчета — «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

Способ оплаты — сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.

Нужно ли применять ККТ при удержаниях из заработной платы стоимости спецодежды, трудовых книжек, товаров

Вопрос:

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ должна ли организация пробивать кассовый чек при удержании у работников из выплачиваемой зарплаты (зарплата перечисляется на карты) стоимости спецодежды, трудовых книжек, оплаты приобретенной в рассрочку квартиры?

Ответ:

Применять ККТ при удержании из заработной платы работника стоимости выданной ему трудовой книжки не нужно. Это не является расчетами в смысле Закона № ФЗ-54, а носит характер возмещения затрат работодателя, обусловленных требованием нормативных документов. Другие виды удержаний, не предусмотренные законодательством и связанные с оплатой товаров или услуг, будут относиться к понятию расчетов и потребуют выдачи чека. Это справедливо для товаров и услуг, реализуемых непосредственно работодателем, в том числе при выкупе спецодежды.

При удержании сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанности применять ККТ у работодателя не возникает.

Поскольку причины удержаний из заработной платы могут быть как обусловленными законодательством, так и носить добровольный характер, необходимо рассмотреть каждый случай в отдельности.

Начнем с трудовых книжек. Минфин РФ в письме от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818 дал разъяснения, что операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек или вкладышей в них, в том числе по стоимости их приобретения, являются операциями по реализации товаров и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Этот подход в официальных разъяснениях встречался и ранее (письма Минфина РФ от 16.08.2013 № 03-03-05/33508, от 06.08.2009 № 03-07-11/199, от 27.11.2008 № 03-07-11/367, от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67, ФНС РФ от 23.06.2015 № ГД-4-3/10833@).

Согласно другой позиции плата, взимаемая с работника при выдаче ему трудовой книжки или вкладыша в нее, лишь покрывает расходы работодателя на их приобретение, и в целях применения ККТ это нельзя считать реализацией. Об этом фактически говорит и п. 47 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225. Такой подход был отражен в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 по делу № А56-44214/2006.

Вторая позиция, на наш взгляд, в большей мере отражает суть такого удержания и согласуется с устоявшейся практикой. В противном случае это вело бы к необходимости применения ККТ всеми организациями вне зависимости от размера и вида деятельности. Таким образом, применять ККТ при удержаниях за выдачу трудовой книжки не нужно.

Спецодежда. Согласно п. 64 Приказа Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н спецодежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату при увольнении, при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами, а также по окончании сроков их носки взамен получаемых новых.

Выкуп работником спецодежды будет означать ее реализацию, при этом право собственности на спецодежду переходит от организации к работнику (п. 2 ст. 209, п. 2 ст. 218 ГК РФ). Если оплата спецодежды производится путем удержания из заработной платы, такой взаиморасчет не может рассматриваться в качестве удержания в смысле ст. 137 ТК РФ, а является волеизъявлением работника распорядиться начисленной заработной платой. Что вполне соответствует термину «расчеты» в целях применения Федерального закона № 54-ФЗ.

Так, в письме Минфина РФ от 04.09.2018 № 03-01-15/63151 был рассмотрен вопрос о применении ККТ при удержании денежных средств из зарплаты, выплаченной работнику в безналичной форме, когда организация реализует основные средства и ТМЦ своим сотрудникам. В данном случае Минфин РФ указал на необходимость использовать ККТ.

Свои разъяснения по аналогичному вопросу дала и налоговая служба в письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Они оказались более содержательными, поэтому есть смысл их процитировать: «Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (ст. 136 кодекса).

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством Российской Федерации лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники».

Таким образом, использовать ККТ не нужно, если речь идет о выплате заработной платы в натуральной форме либо компенсации затрат компании-работодателя, как например, при выдаче трудовой книжки. В остальных случаях удержание из заработной платы в счет оплаты товаров или услуг потребует выдачи чека. Это в полной мере справедливо и для удержаний в случае выкупа спецодежды: выдать чек в данном случае придется, как и при реализации товара любому физлицу.

Удержания, обусловленные исполнением обязательств за работника, оплата товаров, кредитов. В случае с оплатой работодателем кредитов или иных обязательств за работника с последующим удержанием сумм из заработной платы, правомерность таких взаиморасчетов вызывает немало споров. Тем не менее и в судебной практике, и в письмах официальных органов встречаются свидетельства о допустимости таковых. Добровольное перечисление части зарплаты третьим лицам трактуется как волеизъявление работника распорядиться начисленной заработной платой по своему усмотрению и, как правило, особых проблем не вызывает (письма Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1, от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1). Статьей 313 ГК РФ определено, что кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если его исполнение возложено на указанное третье лицо. Подобные отношения чаще всего оформляются отдельными соглашениями или договорами займа и производятся на основе письменного заявления работника. То есть можно говорить об исполнении обязательств в рамках гражданско-правовых договоров, трудовые отношения здесь существенного значения не имеют.

Официальные разъяснения по вопросу применения ККТ, когда организация действует как агент, исполняя поручение физлица по перечислению оплаты третьим лицам, в настоящее время отсутствуют. Однако есть разъяснения применительно к расчетам по договору займа между организацией и физическим лицом. По этому вопросу Минфин РФ достаточно четко высказался: законодательством не установлена обязанность применять ККТ при предоставлении и возврате займов, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) (письмо Минфина РФ от 26.12.2017 № 03-01-15/87058).

Полагаем, что и в ситуации с удержанием сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанность применять ККТ также не возникает. Организация-работодатель в этом случае не выступает стороной сделки по приобретению товаров или услуг, а рассматриваемые взаиморасчеты не относятся к понятию «расчеты», заложенному в Законе № 54-ФЗ. Если же такое посредничество носит возмездный характер, то можно считать, что организация оказывает услугу, требующую выдачи чека в части ее оплаты.

Должна ли организация на ЕСХН указывать в онлайн-чеке наименование товаров, работ или услуг и их количество?

Да, должна. Наименование товара, работ или услуг и их количество – обязательный реквизит чека.

Послабление только для предпринимателей на спецрежимах. До 1 февраля 2021 года они могут не указывать в чеке наименование товаров, работ или услуг и их количество, если не торгуют подакцизными товарами. При этом не важно, продает предприниматель собственный товар или комиссионный, который принадлежит принципалу, например организации на ОСНО. Это следует из п. 17 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ и п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

На практике онлайн-ККТ можно подключить к компьютеру или записать в ее память необходимые данные по коду или штрихкоду товара, работы или услуги.

Нужно ли применять ККТ при продаже сельскохозяйственной продукции (продукции фермерского хозяйства)?

Ответ зависит от того, каким способом реализуете продукцию, и какую систему налогообложения применяете.

В общем случае сельхозпроизводители при продаже своей продукции обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Ведь они ведут расчеты наличными или же принимают к оплате банковские карты или иные электронные средства платежа. При этом неважно, кто покупатель и за какие товары, работы или услуги он расплачивается. Это следует из ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Однако в ряде случаев ККТ можно не применять, если продавец реализует сельхозпродукцию:

Кроме того, ИП на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей, могут до 01.07.2019 не применять ККТ при условии, что предприниматели не имеют наемного персонала (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, ст. 1 Закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ).

Использовать ли ККТ, если получили ошибочный платеж?

Нет, оплата не связана с получением и выплатой средств за товары, работы и услуги. Отражать поступившую сумму как реализацию не нужно. Но если учли ее как реализацию, пробейте чеки на приход и возврат, а сам платеж нужно вернуть.

Нужно ли применять ККТ при выплате физлицу по ДГПХ?

Нет, в данном случае пробивать чеки не нужно. Онлайн-кассы должны применять организации и ИП при расчетах за товары, работы, услуги. Из совокупности норм Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ следует, что ККТ должно применять лицо, которое, в частности, оказывает услуги и получает за это деньги.

Если же организация платит деньги физлицу по ДГПХ за выполненные работы или оказанные услуги, то клиентом является сама организация. В данном случае услуги оказывает физлицо, которое, в свою очередь, не может применять кассу — ККТ применяется исключительно организациями и ИП (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Нужно ли применять ККТ при приеме оплаты за коммунальные услуги?

До 1 июля 2019 года освободили от ККТ расчеты при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Когда регистрировать кассу предпринимателю на патенте (розничная торговля) при трудоустройстве к нему работников?

Если предприниматель, который ведет розничную торговлю и (или) оказывает услуги общественного питания, заключил трудовой договор с работником, он обязан зарегистрировать ККТ. Срок – 30 календарных дней со дня, когда такой договор заключен. Об этом – в ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, подпунктах 3, 4 части 7.1, части 7.3 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 5 статьи 1 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Когда и как применять чек коррекции?

Ранее большинство ошибок исправляли так: сначала пробивали чек с признаком «Возврат прихода», а затем новый чек с признаком «Приход». Теперь же чек коррекции формируют:

– если провели расчеты без применения ККТ;

– в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства о ККТ.

Применять чек коррекции, когда провели расчеты без применения ККТ, ранее рекомендовала ФНС в своих письмах. Например, при поломке ККТ или когда отключили интернет. Теперь это правило закрепили в законе (подп. «б» п. 11 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Сколько нужно касс при нескольких видах деятельности?

Законодательство не запрещает применять одну кассу для нескольких видов деятельности или для продажи товаров по нескольким системам налогообложения.

Количество кассовых аппаратов зависит от количества торговых точек. Можно использовать одну кассу – если бизнесмен пробивает все поступления без пропусков через эту ККТ. Но в одном чеке может быть указана только одна система налогообложения, а значит, продажа товара и оказание услуги должны выбиваться двумя разными чеками. При этом касса и установленное программное обеспечение должны уметь работать с несколькими системами налогообложения.

Возврат товара покупателем. Как проводить по ККТ?

Независимо от того, когда покупатель возвращает товар, на онлайн-ККТ пробейте чек с признаком «возврат прихода». Это нужно делать как при возврате в день покупки, так и когда возврат оформляется спустя какое-то время (например, на следующий день или через неделю).

Организация-продавец обязана заменить товар или вернуть деньги покупателю, если он предъявил хотя бы один из следующих документов:

Когда покупатель не сможет предъявить ни один из этих документов, он вправе сослаться на свидетельские показания, чтобы подтвердить факт покупки товара у продавца

Если любым из этих способов покупатель сможет доказать, что он купил товар у данного продавца, организация должна будет заменить товар или вернуть деньги. Такой порядок следует из ст. 493 ГК и абз. 3 п. 1 ст. 25 Закона от 07.02.1992 № 2300-1.

При возврате денег на онлайн-ККТ оформите чек с признаком «возврат прихода» и выдайте его покупателю (Письмо МФ РФ от 04.07.2017 № 03-01-15/42312, 03-01-15/42315).

Если покупатель расплачивался за товар картой, сумму возврата перечислите покупателю на банковскую карту. Вернуть наличными через кассу нельзя. Это следует из пунктов 2 и 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У.

Если покупатель заменяет товар на другой с доплатой, на онлайн-ККТ оформите:

Из-за чего произошла блокировка ККТ?

Если пропала сеть, онлайн-ККТ не передаст документ оператору фискальных данных. Учтите, что непереданные данные в фискальном накопителе хранятся 30 календарных дней. После чего касса заблокируется. Чтобы ее разблокировать, подключите ее к сети. Если нет непереданных документов, блокировки не будет. Это следует из п. 4 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Можно ли одновременно использовать одну ККТ двум или более организациям? Например, арендовать ККТ?

Контрольно-кассовую технику (ККТ) перед началом использования необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции. Сделать это должен ее пользователь, то есть организация, которая непосредственно применяет ККТ для расчетов. Это следует из ст. 4.3 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Законодательство не запрещает передавать ККТ в пользование – аренду (п. 2 ст. 209, п. 1 ст. 607 ГК). Например, это вправе делать продавцы ККТ. При этом ККТ также регистрируется за одним пользователем – то есть арендатором.

Из этого следует, что возможность единовременной регистрации ККТ за несколькими пользователями законодательством не предусмотрена.

Чек ККТ, выдаваемый покупателю (клиенту), должен содержать наименование и ИНН организации, фамилию, имя, отчество предпринимателя и его ИНН.

Таким образом, непосредственно использовать ККТ может пользователь, на которого она зарегистрирована. Если же ККТ будут использовать несколько организаций одновременно, могут оштрафовать (ст. 14.5 КоАП). Аналогичные выводы содержатся в Письмах МФ РФ от 25.05.2006 № 03-01-15/4-114, ФНС от 20.02.2007 № ШТ-6-06/132 и подтверждаются арбитражной практикой (см., например, Постановление ФАС Уральского округа от 20.09.2005 № Ф09-4094/05-С7).

Можно ли при приеме металлолома от населения не применять ККТ, а пользоваться бланками строгой отчетности по форме № БСО-11?

Форма № БСО-11 утверждена Письмом МФ РФ от 11.04.1997 № 16-00-27-14 до вступления в силу Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, который ввел обязанность применять ККТ при покупке металлолома у населения (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Следовательно, принимая от граждан металлолом, организация обязана применять ККТ.

Чек на онлайн-ККТ оформите по общим правилам. Конкретных требований к указанию наименования принятого лома Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ не устанавливает. При этом значение реквизита «признак расчета» должно быть «расход».

Нужно ли пробивать чек ККТ, получая от покупателей авансы за товары (работы, услуги) наличными?

Да, нужно. Кроме тех ситуаций, когда ККТ можно вовсе не применять.

Если аванс получили по деятельности, по которой применять ККТ не обязательно, и соблюдены все необходимые условия, то выдавать кассовый чек не обязательно. Во всех остальных случаях применяйте ККТ.

Когда получаете аванс, в чеке укажите цену товара и сумму предоплаты. Разницу между ними укажите как постоплату. Реквизит «признак способа расчета» зависит от того, можно определить услугу, за которую внесен аванс, или нет. Если определили, ставьте признак – частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета. Если невозможно определить, за что предоплата, то укажите «признак способа расчета» – аванс. Такой порядок следует из Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229.

Отказаться от ККТ можно только в строго установленных случаях. Они приведены в ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Вправе ли плательщик ЕНВД торговать алкогольной продукцией в розницу без онлайн-ККТ?

Вправе до 01.07.2019, но только ИП, не имеющие наемного персонала.

ИП на ЕНВД без наемного персонала могут работать без онлайн-касс до 01.07.2019. Продавцов алкоголя обязали использовать их уже с 31.03.2017. Такие требования до 31.07.2017 были прописаны в п. 10 ст. 16 Закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ.

Согласно Закону об алкогольной продукции независимо от режима налогообложения все продавцы алкоголя должны были перейти на онлайн-кассы с 31.03.2017. И это несмотря на то, что по Закону о ККТ они могут временно работать без касс. Но специальный Закон об алкогольной продукции имеет преимущество перед Законом о ККТ (п. 13 постановления Пленума ВАС от 11.07.2014 № 47). Поэтому организациям и предпринимателям на ЕНВД пришлось покупать кассовые аппараты.

Чиновники внесли поправку, чтобы убрать противоречие. По новым правилам продавцы алкоголя на ЕНВД, если это ИП без наемного персонала, обязаны применять онлайн-ККТ только с 01.07.2019 (п. 13 ст. 1 Закона от 29.07.2017 № 278-ФЗ, п. 2.1 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, письмо ФНС от 21.08.2017 № СА-4-20/16409).

Остальные плательщики ЕНВД обязаны применять ККТ уже с 1 июля 2018 года.

Может ли ИП на ЕНВД или патенте, занимающийся общепитом или розницей, не применять ККТ до 1 июля 2019 года. У предпринимателя есть сотрудники, занятые в другом виде деятельности

До 1 июля 2019 года могут не применять ККТ предприниматели на ЕНВД или патенте, которые:

Это предусмотрено частями 2 и 4 подпункта 7.1 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Условие об отсутствии сотрудников относится не к виду деятельности, а в целом к налогоплательщику. Поэтому, даже если сотрудники заняты в деятельности, которая не относится к общепиту или рознице, предприниматель не освобождается от ККТ до 1 июля 2019 года.

Прием металлолома от населения. Можно ли при приеме металлолома от населения не применять ККТ, а пользоваться бланками строгой отчетности по форме № БСО-11?

Форма № БСО-11 утверждена Письмом МФ РФ от 11.04.1997 № 16-00-27-14 до вступления в силу Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, который ввел обязанность применять ККТ при покупке металлолома у населения (п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Следовательно, принимая от граждан металлолом, организация обязана применять ККТ.

Чек на онлайн-ККТ оформите по общим правилам. Конкретных требований к указанию наименования принятого лома Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ не устанавливает.

Вес можно показать в количестве, например, 30 кг и т. д. При этом значение реквизита «признак расчета» должно быть «расход».

Кроме того, при приеме металлолома от населения организация обязана составить приемо-сдаточный акт по форме, утвержденной постановлением Правительства от 11.05.2001 № 369. В акте отразите личные данные о гражданине, сдающем лом, в том числе данные документа, удостоверяющего его личность. Об этом сказано в пункте 10 правил, утвержденных Постановлением Правительства от 11.05.2001 № 369.

Можно ли принимать наличные, не пробивая кассовый чек, если ККТ не работает из-за отключения электроэнергии?

Если ККТ не работает по независящим от организации причинам, это не освобождает от обязанности применить ККТ. В том числе и когда внезапно отключили электроэнергию. Законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ это не предусмотрено. К тому же вы не можете утвердить особый бланк строгой отчетности для такого случая, который позволил бы работать без ККТ. Нельзя воспользоваться и бланком строгой отчетности, утвержденным ранее специально для таких случаев МФ РФ в Письме от 12.03.1999 № 16-00-24-32. Сейчас он не действует. Такие указания есть и в Письмах МФ РФ от 13.02.2006 № 03-01-15/1-32, ФНС от 09.03.2006 № ШТ-6-06/245.

Если после отключения электроэнергии вы все-таки продолжите принимать наличные без применения ККТ, то этим нарушите установленный порядок. А значит, вашей организации и ответственным сотрудникам грозят санкции по ст. 14.5 КоАП.

Данную точку зрения поддерживают некоторые суды (см., например, постановления ФАС Дальневосточного округа от 01.04.2008 № Ф03-А51/08-2/884, Волго-Вятского округа от 16.07.2007 № А28-9391/2006-349/27).

Например, в магазине отключили электричество. В это время кассир продал товар покупателю, не применив ККТ. Чтобы избежать штрафа, направьте в налоговую инспекцию заявление. К нему приложите копии кассовых чеков, которые вы пробили после подачи электричества. Это следует из статьи 14.5 КоАП.

И самое интересное: Штрафы

Штрафы за кассовые нарушения предусмотрены ст. 14.5 КоАП. Сумма санкций будет зависеть от размера выручки, прошедшей вне кассы.

Штраф или наказание

Для должностных лиц

Для организаций или ИП

Компания не применяла кассу

От 25 до 50% суммы расчета вне кассы (минимум 10 тыс. руб.)

От 75 до 100% суммы расчета вне кассы (минимум 30 тыс. руб.)

Компания не применяла кассу (повторное нарушение) и сумма расчетов превысила 1 млн. руб.

Дисквалификация на срок до 1 года

Приостановка деятельности на срок до 90 суток

Применение кассы, не соответствующей требованиям; нарушение правил регистрации ККТ, сроков и условий ее перерегистрации, порядка ее применения

Предупреждение или штраф на 1,5 – 3 тыс. руб.

Предупреждение или штраф на 5 – 10 тыс. руб.

Непредставление документов и информации по запросам налоговиков, либо за нарушение сроков представления

Предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей

Предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей

Невыдача покупателю кассового чека или БСО на бумажном носителе, либо ненаправление этих документов в электронной форме

Предупреждение или штраф 2 000 рублей

Предупреждение или штраф 10 000 рублей

Срок давности привлечения к ответственности за кассовые нарушения составляет один год.

Вывод:

Онлайн-кассы должны применять организации и ИП при расчетах за товары, работы, услуги.

Осуществлять расчеты без применения ККТ можно в силу особенностей местонахождения (регион утверждает перечень отдаленных населенных пунктов) или специфики своей деятельности (торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках, газетами и журналами, ценными бумагами и др.); в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих БСО.

ИП на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом, могут до 01.07.2019 не применять ККТ при условии, что предприниматели не имеют наемного персонала.

Сельхозпроизводители в общем случае при продаже своей продукции обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) – если они ведут расчеты наличными или же принимают к оплате банковские карты или иные электронные средства платежа.

Однако ККТ можно не применять, если продавец реализует сельхозпродукцию:

На ККМ с 03.07.2018 нужно пробивать чеки на поступления через ЭСП (например, оплату через банковские или корпоративные карты) и с 01.07.2019 иные безналичные платежи, не относящиеся к ЭСП (через кассу банка покупатель внес деньги на наш расчетный счет).

Перечисления с расчетных счетов юридических лиц не попадает под действие закона о ККМ.

Также закон 54-ФЗ ввел обязанность применять ККТ при покупке металлолома у населения (принимая от граждан металлолом, организация обязана применять ККТ). При этом значение реквизита «признак расчета» должно быть «расход».

При выдаче заработной платы, денежных средств подотчетному лицу, оплате поставщику (кроме металлолома у физических лиц), возврата сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, кассу применять не нужно. ​Перечисленные ситуации не относятся к понятию расчета согласно определению Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, не требует применения ККТ.

Ситуация с выдачей товара в счет зарплаты двояка.

Если сотрудник купил продукцию компании в счет зарплаты, то пробить чек нужно. А вот если компания сама передает сотруднику товары в счет зарплаты, это не является расчетом в целях применения ККТ (Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707, Письмо МФ РФ от 21.02.2018 № 03-01-15/10907).

Государственные органы считают, что с внедрением онлайн-касс должно снизиться количество махинаций, а ведение бизнеса стать более прозрачным (в т.ч. для налогообложения), ведь оборот наличных денег и электронных средств платежа оказался под серьезным контролем ИФНС. Но вот проще ли стало организациям? – это вопрос.

Применение ККТ при расчетах с работниками

Повальное увлечение законодателей онлайн кассами порождает на практике много вопросов у работодателей. Если в случае купли-продажи чего-нибудь «посторонним» физлицам все более-менее понятно — применять онлайн ККТ или нет, то в отношениях с собственными сотрудниками все сложнее. Применять кассу, если работнику выдали заем? Как быть, если выплатили материальную помощь? И так далее… Ответы на эти и другие вопросы — в нашем материале.

Надо ли применять онлайн кассу, если работник приобрел товар у работодателя?

Наиболее распространенная схема такая: работник получает товары (иногда услуги), произведенные работодателем. Затем, при расчете зарплаты, работодатель удерживает из начисляемой зарплаты стоимость того, что получил работник. Надо ли применять ККТ?

Потому что, по сути, работник (физлицо) приобрел у работодателя товар (услугу). То есть операция подпадает под определение «расчет с физлицом», изложенное в ст. 1.1 Закона «О применении касс» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Аналогично рассуждают и чиновники Минфина (Письма Минфина России от 30.11.2018 № 03-01-15/86884, от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

Поэтому, если организация вашей деятельности предполагает продажу товаров (услуг) собственным сотрудникам — приобретайте онлайн-кассу. При этом не имеет значения, если продажа собственным работникам идет с какими-то «преференциями»: по себестоимости, со скидкой и т. п. На обязанность применять ККТ это не влияет.

Правило о применении ККТ при передаче сотрудникам товаров и услуг распространяется и на случаи, когда за плату передается что-то, необходимое для производственного процесса, например, форменная одежда. Исключения — трудовые книжки, а также то, что на момент передачи не принадлежит работодателю.

Работодатель удерживает из зарплаты работника стоимость трудовой книжки (вкладыша): надо ли пробивать по кассе?

Вот как объясняет, почему не надо, Минфин. Работодатель обязан оформить работнику трудовую книжку, если у работника ее еще нет (ст. 65 ТК РФ). Если листов в основной книжек недостаточно, то работодателю нужно оформить вкладыш по установленной форме.

В обоих этих действиях работодатель компенсирует свои затраты на бланк трудовой книжки или вкладыша, удерживая стоимость из зарплаты работника (п. 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках»).

По мнению чиновников, такая передача трудовой книжки или вкладыша не является реализацией физлицу.

Оплату от работника следует рассматривать как компенсацию действий, которые обязан выполнить работодатель в рамках действующего законодательства (см. Письма Минфина от 12.12.2018 № 03-01-15/90372, от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

Раз реализацией физлицу операция не является, то и пробивать ее по кассе по Закону № 54-ФЗ не требуется.

Нужно ли пробивать на онлайн кассе оплату работодателем мобильной связи для работников?

Логика в данном случае такая: мобильную связь обеспечивает не сам работодатель, а оператор мобильной связи. Между работодателем и работником нет договора на куплю-продажу услуг по мобильному обслуживанию. Следовательно, оплату мобильной связи для работников нельзя считать продажей работнику от работодателя. Оплата является компенсацией и под требования Закона № 54-ФЗ не подпадает.

Высказывался по данному вопросу и Минфин (Письмо от 25.01.2019 № 03-01-15/4355).

Нужно ли применять онлайн кассу, если работодатель оплачивает парковочные места для автомобилей работников?

Обоснования, приведенные в Письме Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87763, похожи на те, что чиновники привели, когда рассуждали про мобильную связь. Если парковочные места не принадлежат работодателю, то и реализацией оплату этих мест считать нельзя. Следовательно, работодатель ничего не продает физлицам-работникам и пробивать по кассе ничего не обязан.

Если парковка принадлежит работодателю, и он берет за пользование плату с сотрудников (тем или иным образом), то такую плату пробивать надо.

Надо ли пробивать по онлайн кассе займы работникам?

Если работодатель дает работнику взаймы деньги и работник их потом возвращает, такие операции не являются реализацией и под действие Закона № 54-ФЗ не подпадают. То есть пробивать их не надо. Таково мнение налоговиков (Письмо ФНС от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@).

Чтобы не надо было пробивать по кассе выданные или полученные от работника суммы по займу, они не должны быть связаны с товарами (услугами) со стороны работодателя. Если работодатель, например, передал работнику товар «взаймы», а работник потом гасит его стоимость в кассу частями, то это уже не заем, а все та же продажа. И требуется применение ККТ.

Если же работодатель-организация получает взаймы деньги от работника-учредителя, то обязанность пробивать чек тоже не наступает — по основаниям, похожим на ситуацию с займом работнику. Нет реализации — нет обязанности выбивать чек (Письмо Минфина от 04.12.2018 № 03-01-15/87766).

Компания делает работнику подарок — нужно ли проводить по онлайн кассе?

Только следует подтвердить статус выплаты оформленным договором дарения. Тогда подарок не будет относиться к операциям, которые указаны в Законе № 54-ФЗ как требующие применения онлайн кассы (Письмо Минфина от от 31.08.2018 № 03-01-15/62431).

Компания-работодатель выплачивает материальную помощь или делает выплаты, прописанные в локальных актах: нужна ли ККТ?

Если выплата денег работнику производится в соответствии с уставом, трудовым (или коллективным) договором или на основании связанных с ними локальными актами работодателя (а также при возвратах работниками таких денежных средств), данные операции не являются расчетами для целей применения Закона № 54-ФЗ, и ККТ для них не требуется (Письмо Минфина от 11.12.2018 № 03-01-15/89989).

А чтобы совсем исключить претензии контролеров, рекомендуем прописать такую выплату в локальных актах (например, матпомощь).

Сотрудник возмещает причиненный ущерб — надо ли проводить по онлайн кассе?

Выплаты сотрудника в счет компенсации ущерба, причиненного работодателю по вине сотрудника не считаются реализацией (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72537).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Выдача зарплаты из кассы в 2019 году

Трудовым правом регламентируется вопрос содержания внутренних документов в части их влияния на трудовые взаимоотношения на предприятии. В коллективном договоре или правилах распорядка устанавливаются даты, в которые должна производиться выдача зарплаты (из кассы или путем перевода на банковские карты). Какие особенности выплаты зарплаты из кассы? Остановимся на этом вопросе более подробно.

Форма выплаты зарплаты

Вознаграждения сотрудникам могут выплачиваться:

  • в денежной форме (наличностью или безналичными переводами);
  • в натуральном виде.

Чтобы реализовать операции по выдаче заработка наличными средствами, предприятие инициирует снятие требуемой суммы с расчетного счета в кассу. Осуществить эту процедуру может только уполномоченное должностное лицо, с которым заключен договор полной материальной ответственности. В чеке указываются данные лица, которому поручено получение денег в банке.

Даты и периодичность выплат

Трудовым кодексом зафиксирован порядок выдачи зарплаты дважды в месяц. Окончательный расчет с работником за отчетный период должен быть произведен до 15 числа следующего расчетного месяца.

Зарплату работникам надо выплачивать (ч. 6 ст. 136 ТК РФ):

  • за первую половину месяца (аванс) – не позднее 30-го (31-го) числа текущего месяца;
  • за вторую половину месяца – не позднее 15-го числа следующего месяца.

Конкретные даты и способ (наличными или переводом на карту) устанавливаются трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом организации (например, правилами внутреннего трудового распорядка или положением об оплате труда) (Письма Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725, Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1).

Срок выплаты заработной платы из кассы ограничен тремя рабочими днями с момента оприходования средств по кассовой книге. После истечения этого времени все невостребованные суммы депонируются.

Работодатели не уполномочены самостоятельно сдвигать крайние даты для расчета с персоналом, задерживать наличность в кассе с последующим превышением лимита и отказываться от операций по депонированию средств. Законодательство требует зафиксировать в локальных актах точные даты выплаты дохода. Если штатная численность персонала в организации большая, то можно установить разные сроки для каждой категории сотрудников.

Документальное оформление выдачи зарплаты

При расчете с работниками наличностью выдача зарплаты из кассы в 2019 году может быть подтверждена такими формами:

  • расходный кассовый ордер, шаблон которого зафиксирован образцом КО-2;
  • расчетно-платежная ведомость по рекомендованной Госкомстатом форме Т-49;
  • платежные ведомости Т-53.

В платежных видах ведомостей после выдачи денег обязательно должны проставляться собственноручные подписи получателей средств. Если сотрудник поручил получить за него зарплату третьему лицу, факт делегирования полномочий должен быть подтвержден нотариальной доверенностью. Оригинал доверенности в момент расчета передается кассиру и подшивается к платежным документам (если это доверенность на разовое получение зарплаты).

Порядок действий кассира, когда производится выплата зарплаты через кассу:

  1. Прием подписанных ответственными лицами платежных бланков. На формах должны стоять подписи бухгалтера и руководителя фирмы.
  2. Сверка идентичности подписей в образцах и принятых к исполнению документах.
  3. Проверка соответствия итоговых сумм и правильность их указания прописью.
  4. Выдача денег получателю после предъявления им удостоверяющего личность документа (паспорта).
  5. Если выплата осуществляется по доверенности, в графе с примечаниями в ведомости указываются реквизиты доверенности.

В случаях с наличием депонированных сумм в ведомости при ее закрытии прописывается общий размер невостребованных денег. Отработанная платежная документация подписывается кассиром и передается на проверку бухгалтеру. Бухгалтер проверяет все итоги, правильность оформления отчета кассира, подтверждает результаты сверки своей подписью.

Отражение в учете

При проведении расчетов по зарплате с работниками через кассу в бухгалтерском учете должны быть показаны записи по уменьшению имеющихся в распоряжении компании наличных средств и погашению обязательств перед персоналом. Осуществляется это при помощи типовой корреспонденции Д70 – К50. Если зарплата будет выдаваться путем перевода на картсчета, то проводка составляется между дебетом 70 счета и кредитом счета 51. Депонирование средств отражается записью Д76 – К70.

Читайте также:  На УСН (д-р) нулевая деят-ть, как оплачивать авансовый платеж?
Ссылка на основную публикацию