Нужно ли применять онлайн-кассу при организации питания в с/х организации?

Нужно ли применять онлайн-кассу при организации питания в с/х организации?

Организация (ООО, режим налогообложения — ЕСХН, Тамбовская область), занимающаяся сельским хозяйством, реализует населению сельскохозяйственную продукцию за наличный расчет.

Обязательно ли для данной организации применение контрольно-кассового аппарата?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Организация — плательщик ЕСХН в случае розничной продажи собственной сельскохозяйственной продукции может не применять контрольно-кассовую технику в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения, но указанное право реализовано для узкого перечня реализуемой продукции и способа ее продажи либо подразумевает, что организация находится в отдаленных или труднодоступных местностях.

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями (далее — ИП) при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Пунктом 1 ст. 5 Закона N 54-ФЗ установлена обязанность продавца выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки. Таким образом, по общему правилу при реализации товаров, оплата за которые полностью или частично осуществляется наличными денежными средствами, продавец обязан применять ККТ и выдавать покупателям чек.

Однако из данного правила существует несколько исключений.

1. Пунктом 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ предусмотрено, что организации, в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (далее — БСО). Принадлежность того или иного вида деятельности к услугам, которые предоставляются населению, определяется в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее — ОКУН). В рассматриваемом случае, поскольку речь идет об ином виде деятельности, данная норма неприменима.

2. В соответствии с п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ организации, в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения, могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при осуществлении строго определенных видов деятельности. Среди них, применительно к рассматриваемой ситуации, хотелось бы выделить:

— торговлю на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

— торговлю из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами.

Таким образом, право на осуществление торговли без применения ККТ по такому основанию поставлено Законом N 54-ФЗ в зависимость от места осуществления торговли, его обустроенности, вида и способа реализации товара и не предусматривает иных оснований для неприменения ККТ (письмо Минфина России от 20.08.2010 N 03-01-15/7-187).

Организации, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Постановлением Администрации Тамбовской области от 15.08.2003 N 620 был утвержден Перечень отдаленных или труднодоступных местностей на территории области, в которых наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт производятся без применения контрольно-кассовой техники (далее — Перечень). И если Ваша организация находится в указанных в Перечне отдаленных или труднодоступных местностях, то она вправе не применять ККТ в своих расчетах.

В силу п. 2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) при осуществлении в том числе ими розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли или розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети, и не подпадающие под действие п.п. 2 и 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)).

Данной нормой непосредственно для организаций, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее — ЕСХН), аналогичное освобождение не предусмотрено. Тем более что в силу п. 7 ст. 346.2 и абзаца 5 п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД не применяется, если вышеуказанная розничная торговля осуществляется организациями — плательщиками ЕСХН и они реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства. На это же указывается в письме Минфина России от 27.03.2012 N ЕД-4-3/5146 и письме ФНС России от 04.02.2010 N 3-2-16/6@. Тем самым организация — плательщик ЕСХН в отношении розничной торговли собственной сельскохозяйственной продукцией не может признаваться плательщиком ЕНВД, а как следствие, обязана применять ККТ.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Должно ли применять ККМ сельхозпредприятие, находящееся в поселковой зоне?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Натальи (г. Белореченск Краснодарского края)

Наше предприятие находится на ЕСХН. Производственная база находится в поселке, юридический адрес – город. Надо ли применять ККМ? Директор доказывает, что для сельхозпредприятий, находящихся в поселковой зоне, ККМ отменен.

Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»).

Пунктом 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ предусмотрено, что организации и ИП в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при осуществлении некоторых видов деятельности, в частности:
– разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) с ручных тележек, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полиэтиленовой пленкой, парусиной, брезентом);
– продажи в сельской местности (за исключением районных центров и поселков городского типа) лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах.

Организации и ИП, находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ.

Например, Распоряжением Администрации Нижегородской области от 15.01.2001 г. № 65-р утвержден Перечень отдаленных или труднодоступных мест Нижегородской области, на территории которых денежные расчеты с населением могут осуществляться без применения контрольно-кассовых машин.

Таким образом, если местность, в которой находится Ваша организация, есть в Перечне, утвержденном органом государственной власти Вашего субъекта РФ, то, по моему мнению, при осуществлении наличных денежных расчетов в этой местности Вы можете не применять ККМ. В Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12.08.2008 N Ф04-4798/2008(9367-А45-6): суд пришел к выводу, что законодатель связывает нахождение предприятий и ИП в отдаленных труднодоступных местностях с освобождением от применения ККТ при условии, что ими производятся наличные расчеты с населением, произведенные в таких местностях.

Что касается того, что Ваша производственная база находится в поселке, а юридический адрес – город.

В соответствии со ст. 55 Гражданского кодекса РФ филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть. Филиал не является юридическим лицом. Он наделяется имуществом создавшим его юридическим лицом и действует на основании утвержденных им положений. Руководитель филиала назначается юридическим лицом и действует на основании его доверенности. Филиал должен быть указан в учредительных документах создавшего его юридического лица.

Таким образом, если производственная база является филиалом Вашей организации (отражена в учредительных документах), то, по моему субъективному мнению, она может не применять ККМ при наличных денежных расчетах в этой местности в том случае, если местность, в которой эта производственная база находится, есть в Перечне, утвержденном органом государственной власти Вашего субъекта РФ.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто – нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

Организации на ЕСХН не применяют онлайн-кассы

Организация применяет ЕСХН.
Местность, на которой организация осуществляет расчеты, не относится к отдаленным и труднодоступным местам. Организация осуществляет расчеты при реализации собственной продукции (зерно и сено) населению.
Каков порядок применения контрольно-кассовой техники с 01.07.2017?

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” (далее – Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

Случаи, когда организации вправе не применять ККТ, перечислены в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Прием наличных денежных средств при реализации продукции собственного производства организацией, применяющей ЕСХН, в ст. 2 Закона № 54-ФЗ не указан. Отметим, что в соответствии с п.п. 2, 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ можно не применять ККТ, в частности:
– при торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за некоторым исключением;
– при разносной торговле продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (определение из п. 3.12 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 51773-2009 “Услуги торговли. Классификация предприятий торговли”: “разносная торговля: Торговля товарами, осуществляемая вне стационарного торгового объекта при посещении покупателей в месте их нахождения (на транспорте, на улице, на дому, по месту работы и учебы)”;
– при сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
– при осуществлении расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа).

Читайте также:  Нужен ли какой-нибудь документ, если генеральный директор изменил свою подпись?

Ряд переходных положений предусмотрен ст. 7 Закона № 290-ФЗ. Так, в случаях, когда организации или ИП в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года) были вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Кроме этого, до 1 июля 2018 года индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, а также организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до 15 июля 2016 года) (ч. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Данной нормой непосредственно для организаций, перешедших на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН), аналогичное освобождение не предусмотрено. Тем более что в силу п. 7 ст. 346.2 и абзаца 5 п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД не применяется, если вышеуказанная розничная торговля осуществляется организациями – плательщиками ЕСХН и они реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства. На это же указывается в письме Минфина России от 27.03.2012 № ЕД-4-3/5146 и письме ФНС России от 04.02.2010 № 3-2-16/6@.

Иными словами, организация – плательщик ЕСХН в отношении розничной торговли собственной продукцией не может признаваться плательщиком ЕНВД, а как следствие, обязана применять ККТ.

Подробнее о применении ККТ организациями, находящимися на системе налогообложения в виде ЕСХН, по правилам, что действовали до вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, смотрите в документах:

– Вопрос: Организация (ООО, режим налогообложения – ЕСХН, Тамбовская область), занимающаяся сельским хозяйством, реализует населению сельскохозяйственную продукцию за наличный расчет. Обязательно ли для данной организации применение контрольно-кассового аппарата? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2015 г.)

– Вопрос: Рыбодобывающее и рыбоперерабатывающее предприятие (Сахалинская область), применяющее ЕСХН, реализует за наличный расчет на территории предприятия собственную продукцию. Обязано ли предприятие применять ККТ при приеме наличной выручки от покупателей, либо можно просто выписывать приходный кассовый ордер (прием выручки происходит нечасто (в сезон) от физических лиц, иногда от юридических лиц)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2016 г.).

К сведению:
Согласно части 1 ст. 2.1 КоАП административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.
В соответствии с частями 1 и 4 статьи 1.5 КоАП лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Учитывая данные положения КоАП, а также разъяснения Минфина России в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, при обнаружении факта неприменения организациями и индивидуальными предпринимателями ККТ при осуществлении расчетов, но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ (например, заключение пользователем договора поставки фискального накопителя в разумный срок до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством Российской Федерации о применении ККТ предельного срока возможности его использования), указанное лицо в такой ситуации к ответственности привлекаться не должно.
При этом Минфин России в письме от 14.06.2017 № 03-01-15/36887 отметил, что при отсутствии у налогоплательщика возможности применения ККТ в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).

Ответ подготовил: Ткач Ольга, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ответ прошел контроль качества

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Нужны ли онлайн кассы на рынках и ярмарках

Правительство Российской Федерации в 2016 году утвердило Федеральный закон №54 «Об онлайн кассах». В 2017 году в нормативный акт внесли поправки. Изменения коснулись перечня тех, кто должен пользоваться кассовыми аппаратами онлайн. В этой связи возникает вопрос, нужна ли онлайн касса на рынке, ярмарке или выставке.

Что представляет собой касса онлайн

Организации, индивидуальные предприниматели, ведущие розничную торговую деятельность, должны использовать контрольно-кассовые машины. Это помогает государственным службам следить за потоком денежных средств, вырученных ИП, поддерживать порядок в онлайн-магазинах и защищать потребителей от мошеннических действий продавцов.

Оборудование онлайн отличается от обычного тем, что оно связано с интернетом и передаёт фискальные данные в Федеральную Налоговую службу. Новые устройства дают возможность сообщить покупателю в онлайн-режиме посредством СМС о совершённой покупке (выдача электронного чека).

Принцип работы онлайн ККТ от обыкновенной не отличается. Новшеством является фискальный накопитель. Его функция – передача информации через интернет в налоговый орган.

Особенности контрольно-кассового оборудования нового образца:

  1. В чеке содержится QR-код.
  2. Устройство отправляет фискальные данные в налоговый орган без участия кассира.

Нужно ли использовать онлайн-ККТ на ярмарках и рынках

Пункт 2 статьи 2 Федерального закона №54 гласит, что отказаться от применения ККТ могут организации и индивидуальные предприниматели, которые торгуют на розничных ярмарках, в выставочных комплексах и других специально отведённых местах при условии, что товар не реализуется с определённых торговых точек. Таковыми являются:

  1. Павильоны и магазины.
  2. Палатки и киоски.
  3. Автомагазины, автолавки, автофургоны.
  4. Помещения контейнерного вида.
  5. Открытые прилавки, находящиеся внутри крытых помещений, когда ведётся реализация непродовольственных товаров, содержащихся в списке Правительства РФ.

Разбёрем несколько ситуаций:

  1. Организация реализует с лотка на открытом воздухе канцелярские принадлежности. Без контрольно-кассовой машины можно обойтись.
  2. Место для торговой деятельности специально организовано, но не обеспечивается сохранность реализуемой продукции – продажа ведётся фактически из палатки. Налоговая структура предъявит претензии, если не будет новых ККТ.
  3. Предприниматель торгует непродовольственными товарами с отрытого прилавка. Кассовый аппарат не нужен.

Связанные с использованием контрольно-кассовой техники вопросы решают, опираясь на положения Федерального закона № 54 от 22.05.2003 года. В законодательном акте отражены все случаи использования ККМ юридическими лицами и ИП при осуществлении безналичных и наличных расчётов с покупателями.

Чем можно торговать на рынке без использования новых ККТ

Согласно обновлённым условиям, онлайн касса на рынке не потребуется при осуществлении следующих видов деятельности:

  1. Продажа безалкогольных напитков и мороженого.
  2. Оказание услуг по ремонту обуви или одежды.
  3. Работа в аптечном пункте при медучреждении в сёлах и деревнях, в которых других аптек нет.
  4. Продажа молока на розлив.
  5. Изготовление и ремонт ключей.
  6. Реализация сезонных фруктов и овощей вне павильонов.
  7. Продажа журналов и газет в ларьках и крытых киосках.

Закон разрешает вести торговлю без онлайн кассы, если человек реализует изделия ручной работы: картины, нарисованные собственноручно, и аналогичную продукцию.

Кому требуется ККМ-онлайн

Без онлайн касс на ярмарках не обойтись в следующих случаях:

  1. Продажа продукции, требующей особых условий хранения.
  2. Торговля непродовольственными товарами из перечня 2017 года на прилавках в крытой части рыночной территории.
  3. Наличие своего магазина, ларька, фургона или киоска на рыночной территории, если реализуются непродовольственные и продовольственные товары из перечня от 14 апреля 2017 года.

В официальном постановлении Правительства РФ и списке от 14 апреля 2017 года появились товары, оборот которых невозможен без использования касс. При торговле на рынке без ККМ нового образца запрещено реализовывать:

  1. Одежду, кроме нижнего белья, чулочно-носочных изделий, текстильных носовых платков.
  2. Мебель.
  3. Изделия, изготовленные из натуральной кожи, за исключением вкладных стелек, деталей кожаной обуви.
  4. Ковры.
  5. Химические вещества (бытовая химия, лекарственные средства).
  6. Электронное оборудование, компьютеры.
  7. Изделия из резины и пластмассы.
  8. Спортивные товары (исключение – оснащение для рыбаков).
  9. Ортопедические изделия.
  10. Музыкальные инструменты.
  11. Транспортные средства, полуприцепы и прицепы.

Сроки перехода на оборудование нового образца были продлены до 1 июля 2018 года.

Ответственность за работу без ККТ

Если индивидуальный предприниматель и организация пренебрегает новыми правилами и не применяет онлайн кассу на рынке, предусмотрена административная ответственность. Согласно положениям КоАП РФ (ст. 14.5, ч.2) за данное нарушение налагается штраф:

  1. Для организаций – 30 000 рублей как минимум. Они обязаны отдать от 75 до 100% вырученных средств, которые получили наличностью или через электронные системы оплаты без применения ККМ.
  2. Для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей – 10 000 рублей как минимум. Они должны уплатить от 25 до 50% суммы выручки, полученной при продажах без касс.

Многие торговцы, работающие на ярмарках, ошибочно полагают, что налоговые органы не узнают об этом и не пользуются ККТ. Налоговая служба регулярно осуществляет «контрольные закупки», чтобы проверить, выдаются ли потребителям чеки.

Какое выбрать оборудование для работы на открытых торговых точках

Для ведения торговли на рыночной территории подойдёт надёжная техника переносного типа. Устройства компактные, качественные и удобные. Их легко переносить для обслуживания покупателей в любом месте. Аппараты мобильные, лёгкие и способны решать важные задачи.

Онлайн кассы на открытых рынках должны соответствовать требованиям:

  1. Малые габариты.
  2. Небольшой вес.
  3. Наличие выхода в интернет для передачи информации оператору фискальных данных и налоговой службе. Подключиться к всемирной сети можно посредством Wi-Fi.
  4. Автономная работа от аккумулятора.
  5. Выполнение всех важных функций.
  6. Слаженная и стабильная работа на улице при отрицательных температурах.

Если хотите купить надёжную кассовую технику для торговли на ярмарке, обратите внимание на следующие модели:

  1. ПТК «MSPOS-К».
  2. Эвотор Смарт-терминал.
  3. Меркурий 130Ф.
  4. Меркурий 180Ф.
  5. Пионер 114Ф.
  6. АТОЛ 90Ф.

Торговля на рыночной территории представителям малого бизнеса без ККМ разрешалась до 01.06.2018. По окончании этого срока индивидуальные предприниматели обязаны пользоваться ККТ-онлайн при торговле на ярмарках и выставочных комплексах. Это установлено Федеральным законом РФ №54. В противном случае на юридических лиц и ИП налагаются административные штрафы. Для продажи товаров на улице есть специальные мобильные кассовые аппараты, которые функционируют без подключения к электричеству – от аккумулятора и выдерживают минусовые температуры.

Читайте также:  Кто у вас заполняет декларации?

Когда столовая образовательной организации может обойтись без ККТ?

Столовая есть во всех университетах, техникумах, школах. Питание – обычно платное. Обеспечивают комплексным обедом студентов и школьников не только сами бюджетные учреждения, но и коммерческие организации и ИП. И тогда возникает закономерный вопрос: а требуется ли столовой в данной ситуации кассовый аппарат?

p, blockquote 1,0,0,0,0 –>

p, blockquote 2,0,0,0,0 –>

Есть ли льготы в части применения онлайн-касс у столовых, обслуживающих образовательные организации?

Закон № 54-ФЗ в своей статье 2 (п.2) говорит ( ССЫЛКА ), что расчеты без участия ККТ могут вестись организациями и ИП, если они в период учебных занятий обеспечивают питанием учащихся и сотрудников образовательных организаций, которые реализуют основные общеобразовательные программы.

p, blockquote 3,0,0,0,0 –>

Минфин РФ в своих письмах неоднократно напоминал об этом праве (письма №03-01-15/63156 от 04.09.2018, №03-01-15/86875 от 30.11.2018, №03-01-15/57528 от 31.07.2019).

p, blockquote 4,0,0,0,0 –>

p, blockquote 5,0,0,0,0 –>

Указанным правом могут воспользоваться:

p, blockquote 6,0,0,0,0 –>

  • предприниматели – физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и имеющие возможность на этом основании заниматься предпринимательской деятельностью (статья 22.1 закона №129-ФЗ от 08.08.2001 О госрегистрации, статья 23 ГК РФ);
  • организации – юридические лица, в том числе государственные и муниципальные учреждения (статья 48 ГК РФ). Организации бывают коммерческими, прибыль для которых – основа деятельности, и некоммерческими. Закон о ККТ не делит организации на частные и бюджетные. Он распространяет свои требования и права на все виды организаций, делая для отдельных из них исключения.

p, blockquote 7,0,1,0,0 –>

Стоит отметить, что статья 2 (п.2) закона 54-ФЗ предоставляет именно право неприменения онлайн-кассы. Иными словами, если ИП или юрлицо, которые кормят учеников и работников образовательной организации, захотят использовать ККТ и выдавать кассовые чеки, они будут обязаны соблюдать все требования закона, которые касаются пользователей ККТ, т.е. лиц, применяющих кассу. Пока предприниматели и организации пользуются правом неприменения ККТ, их обязательства закона, возникающие с момента использования кассы, не касаются.

p, blockquote 8,0,0,0,0 –>

Еще один важный момент — указанное в ст. 2 (п.2) закона №54-ФЗ право действует только:

p, blockquote 9,0,0,0,0 –>

  • на время учебных занятий;
  • при обеспечении питания учащихся и сотрудников образовательных организаций;
  • для образовательных организаций, которые реализуют основные общеобразовательные программы.

Все перечисленные требования должны соблюдаться одновременно.

p, blockquote 10,0,0,0,0 –>

Время учебных занятий: когда начинается и заканчивается

Согласно п.17 Приказа Минобрнауки РФ №1015 от 30.08.2013 учебный год начинается с 1 сентября. Начало занятий может переноситься образовательной организацией при реализации ею общеобразовательной программы в зависимости от формы обучения:

p, blockquote 11,0,0,0,0 –>

  • для очно-заочной – не больше чем на 1 месяц;
  • для заочной – не больше чем на 3 месяца.

Во всех остальных случаях перенос начала учебного года происходит по решению федерального органа исполнительной власти, в чьем ведении находится конкретное учебное заведение.

p, blockquote 12,0,0,0,0 –>

Что касается окончания учебного года, то на основании п.17 Приказа Минобрнауки оно зависит от учебного плана общеобразовательной программы. А поскольку учебные планы составляются и утверждаются образовательной организацией, то фактически и начало, и конец учебного года устанавливаются конкретными образовательными организациями. То же самое касается начала и окончания каникулярного времени.

p, blockquote 13,0,0,0,0 –>

Таким образом, только в рамках учебного времени, которое ограничено учебным планом, утвержденным образовательными организациями, действует право неприменения онлайн-кассы столовыми (буфетами и т.п.), работающими в образовательных организациях.

p, blockquote 14,0,0,0,0 –>

Образовательные организации: кто к ним относится

Понятие «образовательные организации» дано только в законе №273-ФЗ от 29.12.2012 Об образовании. К данным структурам относятся некоммерческие юрлица, ведущие образовательную деятельность на основе специальной лицензии. Причем образование должно быть основным видом их деятельности (п.18 ст. 2 закона № 273-ФЗ — ССЫЛКА ).

p, blockquote 15,1,0,0,0 –>

В п.19 ст.2 закона Об образовании есть и «организации, осуществляющие обучение». Такими организациями являются коммерческие и некоммерческие юрлица, которые на основе лицензии занимаются образованием в качестве дополнительного вида деятельности. Не стоит путать указанные компании с образовательными организациями.

p, blockquote 16,0,0,0,0 –>

В итоге только та столовая, которая работает именно в образовательной организации, может не использовать ККТ, когда принимает плату за обеды у учащихся и сотрудников такого заведения. Правда, указанная организация должна реализовывать лишь основные общеобразовательные программы.

p, blockquote 17,0,0,0,0 –>

Что такое «основная общеобразовательная программа»?

Согласно закону Об образовании (статья 12 — ССЫЛКА ) различают дополнительное и основное образование:

p, blockquote 18,0,0,0,0 –>

  1. Дополнительным считается образование, которое не сопровождается повышением имеющегося у человека уровня образования, а направлено на профессиональное, духовное, физическое, интеллектуальное совершенствование (п.14 ст.2 закона №273-ФЗ).
  2. К основному образованию относятся:
  • основное общеобразовательное направление, которое включает в себя дошкольное образование, начальное общее образование, основное и среднее общее образование;
  • основное профессиональное образование. В него входят среднее профобразование и высшее образование;
  • программы по профобучению, в том числе курсы по переподготовке, по повышению квалификации.

Чтобы исключить из расчетов участие ККТ, нужно работать в образовательной организации, занимающейся именно основными общеобразовательными программами. Т.е. если столовая функционирует в училище, то ей придется применять онлайн-кассу. Причина – такие училища дают среднее профессиональное образование.

p, blockquote 19,0,0,0,0 –>

Правда, возникает одно исключение: получение среднего профобразования на базе основного общего образования. По этому поводу есть разъяснения Минобрнауки РФ (письмо от 04.06.2015 № 06-656). В его ответе на вопрос №1 подтверждается, что при получении среднего профессионального образования на базе основного общего происходит всё-таки реализация именно среднего профобразования, но по особой программе. Опираясь на это разъяснение можно сделать следующий вывод: основная общеобразовательная программа должна быть целью деятельности образовательного учреждения. Работая только в таком заведении, столовая вправе не применять контрольно-кассовую технику.

p, blockquote 20,0,0,0,0 –>

Если в столовой обедает «чужой»?

Обойтись без онлайн-кассы столовая может только, когда кормит учеников и сотрудников общеобразовательной организации. Во всех остальных случаях касса обязательна. В противном случае столовую привлекут к административной ответственности.

p, blockquote 21,0,0,0,0 –>

Однако есть судебное решение (пусть и старое), которое выступило на стороне налогоплательщика. Его вывод не устарел и на сегодняшний день. Своим Постановлением №А56-17526/2007 от 07.12.2007 13-й арбитражный апелляционный суд указал: если законодательство не создало механизм «распознавания» работников и учеников образовательного учреждения от других лиц при оказании услуг общепита, то наказывать штрафом «виновное лицо» безосновательно.

p, blockquote 22,0,0,1,0 –>

Выводы

Кассовый аппарат можно не применять в столовой, работающей в образовательной организации, но при условии, что:

p, blockquote 23,0,0,0,0 –>

  • происходит обслуживание учеников и работников такой организации;
  • им оказываются услуги общепита в течение учебного периода, который утвержден данной образовательной организацией;
  • сама образовательная организация реализует только основную общеобразовательную программу.

Во всех других случаях столовая должна работать с ККТ.

p, blockquote 24,0,0,0,0 –>

В чем заключается автоматизация управления рестораном и какие средства для этого можно использовать.

p, blockquote 25,0,0,0,0 –>

Как можно назвать магазин и какие нюансы при этом следует учитывать.

p, blockquote 26,0,0,0,0 –>

О каких изменениях в формате фискальных документов https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/izmeneniya-v-ffd.html следует знать.

p, blockquote 27,0,0,0,0 –>

p, blockquote 28,0,0,0,0 –>

Какие платные услуги библиотеки могут оказывать без применения онлайн-кассы, какой документ в таком случае выдавать клиенту . Какие библиотеки освобождены от применения онлайн-касс. Точный перечень библиотек, которые при возмездном оказании услуг могут обойтись без онлайн-кассы, дан в п.

Сельские учреждения культуры освободили от онлайн-касс. В законодательстве о применении онлайн-касс появились поправки, которые освободили от . образовательные, физкультурно-спортивные, культурные организации (за оплату услуг, оказанных гражданам). О каких условиях идет речь?

Онлайн-касса не нужна ТСЖ, СНТ, ЖСК, кооперативам при получении оплаты на . образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере . Образовательные организации — при оказании образовательных услуг населению.

Советуем посмотреть ПОДБОРКУ ПОЛЕЗНЫХ ОНЛАЙН-СЕРВИСОВ и ПО , которые будут полезны многим предпринимателям.

p, blockquote 29,0,0,0,0 –>
p, blockquote 30,0,0,0,1 –>

Звоните по телефону +7 (499) 348-19-87 (работаем во всех регионах РФ), если хотите узнать цены на ККТ, зарегистрировать кассу в ФНС, выпустить КЭП, подключить онлайн-кассу к ОФД.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

14 Января 2020

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.

Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2020 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • реализуют товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:

  • ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
  • ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
  • ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Читайте также:  Уход за ребенком на УСН доход - как не платить взносы?

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки. Подробнее об этом — ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с прошлого года.

Последнюю отсрочку получили те ИП на вмененке без наемных работников, которые продают товары собственного производства / оказывают услуги / выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

Если вы не входите ни в одну из этих категорий, это значит, что онлайн-ККТ для вас обязательна.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже уже должны были поставить ККТ.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля прошлого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2020 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:

  • реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
  • оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2020?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.

ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.

Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.

Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

  • не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
  • налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
  • не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная . У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.

Нужен ли кассовый аппарат владельцам вендинговых машин?

Да, нужен для всех, включая ИП-владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников: их отсрочка закончилась в 2019 году.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2020 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

  • торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
  • обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
  • торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
  • торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
  • торговле в киосках мороженым,
  • торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
  • торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
  • сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
  • продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
  • торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
  • розничной продаже бахил,
  • ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2020 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

  • по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
  • по ремонту и окраске обуви,
  • по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
  • по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
  • по вспашке огородов и распиловке дров,
  • носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  • по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  • оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.

Ссылка на основную публикацию