Нужно ли подавать уведомление о применении ЕНВД?

Как получить уведомление о применении ЕНВД?

Уведомление о применении ЕНВД должен получить каждый налогоплательщик, который решил применять льготный режим налогообложения в виде ЕНВД по отдельным видам деятельности. Уведомление о ЕНВД выдается налоговыми органами после подачи заявления о переходе на данный спецрежим.

Применение ЕНВД

ЕНВД представляет собой специальный режим налогообложения, при котором объектом выступает величина предполагаемого вмененного дохода. До 2013 года применение ЕНВД считалось обязательным по определенным видам деятельности. С начала 2013-го реализация права на применение льготного режима стала добровольной (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).

Подробнее об изменениях налогового законодательства по ЕНВД см. в материале «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Уведомление о переходе на ЕНВД

Использование режима, при котором налоги платятся из расчета вмененного дохода, сопровождается обязательной подачей заявления в налоговые органы. В соответствии с п. 3 ст. 346.28 сделать это придется и организациям, и предпринимателям в срок, не превышающий 5 рабочих дней после начала деятельности на данном режиме. За дату постановки на учет будут приняты данные, указанные в заявлении.

Форматы документов закреплены в приказе ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Организации используют заявления по форме ЕНВД-1, предприниматели — ЕНВД-2. Предоставление прочих документов при уведомлении ФНС о переходе на режим ЕНВД не предусмотрено.

На учет вмененщики становятся либо по месту осуществления предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ), либо по месту нахождения организации (проживания ИП).

Последнее касается тех видов работ, по которым невозможно предположить точное место их выполнения. Сюда относят услуги по перевозке пассажиров, грузоперевозки, размещение рекламы на транспорте, торговлю развозную и разносную.

Подробнее о процедуре регистрации ЕНВД см. в материале «Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД».

Налоговый орган, в который подано заявление о переходе на режим ЕНВД, выдает налогоплательщику уведомление по ЕНВД о возможности применения специального режима не позднее 5-дневного срока с момента подачи заявления, о чём свидетельствует п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

Уведомление о ЕНВД: какой действует бланк документа в 2014–2015 и 2016 годах?

Формы уведомления налогоплательщика о том, что он имеет право использовать спецрежим по исчислению вмененного дохода, утверждены приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@. Организациям отправляется бланк № 1-3-Учет (по приложению 2 указанного приказа), ИП получают уведомление по форме № 2-3-Учет (в соответствии с приложением 7 приказа).

Обязанность по постановке на учет по ЕНВД у налогоплательщика существует даже при нахождении его на учете в данной ФНС по каким-либо другим основаниям. Об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от 03.06.2009 № 03-11-06/3/154.

Если налогоплательщик не встал на учет в связи с применением ЕНВД, то он не вправе уплачивать этот налог и должен применять ту систему налогообложения, на которой находился до начала применения ЕНВД (см., например, письмо Минфина России от 27.12.2012 № 03-02-07/2-183). Обнаружив, что субъект работает на вмененке, не перейдя на нее в установленном порядке, контролеры доначислят ему налоги в соответствии с прежним налоговым режимом, насчитают пени и, скорее всего, оштрафуют.

Прекращение использования ЕНВД также сопровождается подачей заявления, на основании которого инспекция выдает уведомление о снятии с учета.

Таким образом, своевременная подача заявлений о постановке или снятии с учета по деятельности, касающейся ЕНВД, дает возможность не уплачивать излишне исчисленные суммы налогов.

Заявление на ЕНВД

Справочная / ЕНВД

Заявление на ЕНВД

Чтобы работать на ЕНВД, подайте заявление в налоговую. Не все виды бизнеса можно перевести на эту систему налогообложения — об этом читайте статью ЕНВД: кто может применять и сколько платить.

Срок подачи заявления на ЕНВД — 5 рабочих дней с начала деятельности, которую переводите на данную систему налогообложения.

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление подают в налоговую по адресу деятельности. Она может отличаться от налоговой по прописке. Найдите по адресу, в какую налоговую обращаться.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

Сдавайте отчётность бесплатно целый год

Эльба поможет на старте. Сервис подготовит отчётность и посчитает налоги.
Зарегистрируйтесь, укажите ИНН — и получите год на максимальном тарифе.

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Если применяете ЕНВД с начала деятельности, то укажите эту дату. Началом деятельности налоговая может посчитать дату договора
аренды помещения или дату первого договора с поставщиком.

Если переходите на ЕНВД с другой системы налогообложения,
то датой будет 1 января.

Помните, что заявление подают в течение 5 дней.

Для ИП:
Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.
Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа. » укажите доверенность.

Для ООО:
Если ставите «3», укажите ФИО руководителя.
Если ставите «4», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа. » укажите доверенность.

Не подписывайте заявление заранее, сделайте это в налоговой.

ПолеКак заполнять
ИНН для ИП
ИНН-КПП для ООО
Посмотрите в свидетельстве о его присвоении.
Если вы не получали свидетельства, узнайте ИНН на сайте налоговой.
Код налогового органаУкажите налоговую по адресу деятельности. Если для вашего бизнеса невозможно определить адрес, укажите налоговую по прописке ИП
или юридическому адресу ООО. Узнайте код на сайте налоговой.
ФИО для ИП
Название для ООО
Полностью укажите фамилию, имя и отчество ИП или полное название ООО, как в учредительных документах
ОГРНИП для ИП
ОГРН для ООО
Указан в свидетельстве о регистрации или в выписке из гос.реестра.
Дата начала применения ЕНВД
Приложение копии документаЕсли прикладываете к заявлению документы, укажите количество листов. Приложением может быть доверенность представителя.
Достоверность и полноту сведений подтверждаю

Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

01 — Бытовые услуги населению
02 — Ветеринарные услуги
03 — Автосервисы, автомойки
04 — Автостоянки
05 — Перевозка грузов
06 — Такси, междугородние перевозки
07 — Магазины до 150 м²
08 — Киоски до 5 м²
09 — Киоски более 5 м²
10 — Лотки, тележки
11 — Столовые, кафе, рестораны
12 — Киоски быстрого питания
13 — Стенды, растяжки, статические рекламные щиты
14 — Рекламные щиты со сменой изображения
15 — Рекламные электронные табло
16 — Реклама на транспорте
17 — Гостиницы
18 — Аренда торговых мест до 5 м²
19 — Аренда торговых мест более 5 м²
20 — Аренда земли до 10 м² под торговлю
21 — Аренда земли более 10 м² под торговлю
22 — Торговля через автоматы

Адрес места осуществления деятельности

Укажите фактический адрес деятельности, по которой будете применять ЕНВД.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП или юридический адрес ООО:

  • перевозка пассажиров и грузов,
  • развозная и разносная розничная торговля,
  • размещение рекламы на транспорте.

Что дальше?

  1. Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
  2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
  3. Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности. Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.
  4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
  5. Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.
  6. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

Уведомление о применении ЕНВД в 2020 году. Скачать бланк и образец

В статье речь пойдёт о такой категории, связанной с применением единого налога на вменённый доход, как уведомление о применении ЕНВД в 2020 году. Поэтому, прежде всего, важно определить, что это такое и для чего предназначено.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Определение и предназначение уведомления о применении ЕНВД

Итак, уведомление о применении ЕНВД, это такой документ, который должен получить каждый потенциальный вменёнщик, так как подобный льготный режим открыт только для определённых видов деятельности, которые требуют своеобразного подтверждения со стороны налогового органа как раз в виде этого документа. Важно отметить, что уведомление выдаётся только после подачи заявления о переходе на спецрежим – ЕНВД.

Важный момент: с 2013 года, согласно пункту 1 статьи 346.28 НК РФ, данный режим налогообложения стал добровольным для налогоплательщиков, деятельность которых подпадает под пункт 3 статьи 346.29 НК РФ (до 2013 года ЕНВД применялся в обязательном порядке). Читайте также статью: → «Порядок применения ЕНВД в 2020».

Таблица «Основные вопросы, связанные с постановкой на учёт в качестве «вменёнщика»:

ВопросПояснение
1Когда необходимо подать заявление о применении «вменёнки» в ИФНС?Согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ, подача заявления о применении ЕНВД должна быть осуществлена в течение 5 дней с момента начала деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя на данном спецрежиме.
2Есть ли утверждённая форма заявления о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД?Согласно приказу Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-7-6/641 от 11 декабря 2012 года, юридические лица должны использовать заявление в форме ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели – ЕНВД 2.
3В каком налоговом органе происходит постановка на учёт?Налогоплательщики вменённого налога могут встать на учёт либо по месту осуществления своей деятельности, либо по месту нахождения организации или адресу самого коммерсанта (ИП), согласно пункту 2 статьи 346.28 НК РФ.
4Когда налогоплательщик сможет получить уведомление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД?Налоговая инспекция обязана в 5-дневный срок, с момента подачи заявления налогоплательщиком, выслать уведомление этому налогоплательщику (согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ).

Заявление о применении и переходе на «вменёнку»

Как говорилось выше, перед тем, как получить уведомление о переходе на ЕНВД, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление специальной формы. Однако, прежде чем подать подобное заявление, необходимо удостовериться, что компания в праве применять режим ЕНВД. Это право возникает при соблюдении ряда обязательных условий:

  1. в штате организации числится не более 100 сотрудников;
  2. режим вменённого налогообложения действует на территории деятельности коммерсантов и юридических лиц;
  3. деятельность юридического лица и предпринимателя соответствует списку видов деятельности, для которых действует режим ЕНВД (согласно пункта 3 статьи 346.29 НК РФ).

Способами подачи заявления на применение ЕНВД в 2017 г. являются: обычный – на бумажном носителе и электронный – с использованием сети «Интернет».

Важный момент: Заявление о применении ЕНВД имеет специальную форму – ЕНВД-1 (для юридического лица) и ЕНВД-2 (для индивидуального предпринимателя), согласно приказу ФНС России №ММВ-7-6/941 от 11 декабря 2012, и подаётся в пятидневный срок с момента работы на этом режиме. Читайте также статью: → «Порядок составления заявления о переходе на ЕНВД в 2020».

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Форма ЕНВД-1 для юридических лиц в 2017 году

Любая компания, работающая на общем режиме налогообложения (ОСНО) и на упрощённом режиме (УСН) вправе перейти на режим ЕНВД, однако налогоплательщики ОСНО могут это сделать в любой момент, а налогоплательщики на «упрощёнке» – только с начала календарного года.

  • Наименование компании с указанием её резидентности (российская или иностранная);
  • ОГРН (основной государственный регистрационный номер) организации;
  • ИНН и КПП организации;
  • Код ИФНС, принимающего заявление;
  • Дата начала применения Единого налога на вменённый доход;
  • Личные данные заявителя: Ф.И.О., номер телефона, подпись и должность (руководитель или представитель руководителя-по доверенности);
  • Дата заявления.

О правилах заполнения: Заполняется форма печатными заглавными буквами, которые по одной вносятся в пустые клетки. Каждый знак препинания также займет одну клетку. О приложениях: к заявлению на применение ЕНВД прилагаются документы, в которых перечислены виды деятельности юридического лица и адрес место их осуществления.

Важный момент: Если компания была реорганизована, то специальный режим налогообложения, действующий до момента реорганизации, не переходит на уже реорганизованную компанию, то есть подача заявления на переход ЕНВД должно быть подано снова, согласно письму Министерства финансов Российской Федерации №ГД-4-3/9560 от 4 июля 2015 года.

Образец ЕНВД-1 представлен на рисунке ниже.

Форма ЕНВД-2 для индивидуальных предпринимателей в 2017 году, отказ от режима ЕНВД

Для индивидуального предпринимателя действуют те же правила перехода на режим ЕНВД, что и для юридических лиц. Формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2 отличаются друг от друга только титульным листом, всё остальное одно и то же. Основное отличие в заполнении титульного листа: вместо наименования организации заполняется Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, и вместо ОГРН указывается ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя).

Образец ЕНВД-2 представлен на рисунке ниже.

Отказ от режима ЕНВД со стороны юридического лица и индивидуального предпринимателя происходит после подачи специального заявления в течении пяти дней – с момента перехода на другой режим, со дня снятия с учёта в ИФНС в качестве «вменёнщика», с последнего дня месяца квартала, в котором было нарушено условие правомерного применения ЕНВД (до 05.04.2017, до 05.07.2017, до 05.10.2017, до 05.01.2020 и т.д.).

Согласно пункту 7 информационного письма президиума ВАС Российской Федерации №157 от 5 марта 2013 г., приостановление продаж товаров и оказания услуг без процесса снятия с учёта в налоговой инспекции не освобождает налогоплательщиков от налогообложения ЕНВД.

Вывод: сроки подачи заявления на постановку на учёт в качестве плательщика ЕНВД и снятие с учёта по факту совпадают – либо со дня перехода н6а новый режим, либо со дня полного прекращения предпринимательской деятельности.

Важный момент: Для перехода на режим ЕНВД индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны заниматься определёнными видами деятельности, соответствовать ограничению по доходности количеству сотрудников. Переход на режим ЕНВД происходит после подачи соответствующего заявления. Читайте также статью: → «Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП, сроки сдачи в налоговую».

Порядок действий в случае ошибки в заявлении

Простота заполнения заявления на единый налог на вменённый доход не даёт гарантии правильности такого заполнения, этот процесс очень важен, поэтому нельзя его недооценивать. Почему это так серьёзно? Ответ прост – любая неточность способна повлечь за собой серьёзные последствия. Если же ошибки не удалось избежать, то предлагаем несколько вариантов решения проблемы. В первую очередь необходимо обратиться в налоговую инспекцию, в которую было подано ошибочное заявление:

  • инспекции обладают разными полномочиями, поэтому в первую очередь важно узнать, есть ли у данной инспекции право на внесение корректировок в базу данных, если да, то требуется заполнить новое заявление с исправлением неточностей;
  • если у вашей налоговой инспекции нет таких полномочий, и исправление ошибок невозможно, то выход один: необходимо подать заявление о снятии с учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД путём подачи в ИФНС формы ЕНВД-4, причём подача такого заявления осуществляется в пятидневный срок с последнего дня отчётного квартала (периода).

Основные вопросы, связанны с подачей заявления и получением уведомления о применении ЕНВД

Вопрос №1. Какова ответственность налогоплательщика ЕНВД? Какие виды правонарушений применимы к плательщикам ЕНВД?

Так как ответственность за нарушения при применении специальных режимов, в том числе и ЕНВД, не отличается от ответственности налогоплательщиков на общем режиме, то ниже отметим, несколько видов правонарушений, за которыми не преминут последовать соответствующие наказания:

  • непостановка на учёт в качестве налогоплательщика, согласно статье 116 НК РФ;
  • непредоставление налоговой декларации, согласно пункту статьи 119 НК РФ;
  • нарушение правил учета доходов и расходов, согласно статье 120 НК РФ;
  • неуплата налогов, согласно статье 122 НК РФ;
  • невыполнение обязанностей налогового агента, согласно статье 123 НК РФ;
  • непредставление отчетности в страховые фонды, согласно статье 26.30 закона «О страховых взносах» № 125-ФЗ от 24 июля 1998, статьи 17 закона «О персонифицированном учете» № 27-ФЗ от 01 апреля 1996;
  • непредставление данных для налогового контроля, согласно статье 126 НК РФ.

Вопрос №2. В какую налоговую инспекцию следует подавать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД?

Постановка осуществляется для юридических лиц – по адресу организации, по месту осуществления деятельности; для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства или, так же, как и для юр. лиц, по месту осуществления деятельности.

Вопрос №3. В чём отличие от постановки на учёт по месту осуществления деятельности от постановки на учёт по месту регистрации (жительства)?

Только для деятельности, не привязанной к определённому месту (например, услуги рекламы на транспорте) важно обращаться в ИФНС по месту регистрации ИП или организации.

ИФНС дает ответы на вопросы, связанные с ЕНВД и УСН

Управление ФНС России по Свердловской области разъясняет отдельные вопросы, связанные с постановкой на учет (снятием с учета) организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю.

Вопрос 1. Организация зарегистрирована в г. Екатеринбурге, планирует открыть розничную торговлю в магазинах, расположенных в разных городах Свердловской области. Возможна ли постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в одном налоговом органе, а именно, в инспекции по месту нахождения организации?

В соответствии с п. 2 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющая торговые залы, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Поскольку организация планирует осуществлять предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины не по месту своего нахождения, а на территориях других муниципальных образований, то она должна встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого она будет вести указанную деятельность.

Это обязывает организацию представлять в каждый налоговый орган отдельную декларацию по ЕНВД. При заполнении титульного листа налоговой декларации по ЕНВД в поле «по месту учета (код)» следует указать код 310 (по месту осуществления деятельности российской организации).

Вопрос 2. Индивидуальный предприниматель имеет магазин в г. Екатеринбурге, применяемая система налогообложения — УСН. Если индивидуальный предприниматель откроет второй магазин розничной торговли в другом муниципальном образовании, то вправе ли он подать заявление о применении ЕНВД в отношении только второго магазина?

В соответствии со ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов (городских округов) и применяется наряду с и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Применение налогоплательщиком УСН в отношении розничной торговли в одном муниципальном образовании не является основанием для отказа ему в переходе на ЕНВД по указанному виду предпринимательской деятельности в другом муниципальном образовании с любой даты в течение календарного года.

Таким образом, при соблюдении индивидуальным предпринимателем требований, дающих право на применение ЕНВД, при открытии второго магазина в другом муниципальном образовании он вправе подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении только второго магазина.

Вопрос 3. Организация уплачивает ЕНВД по магазину розничной торговли, имеет уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика данного налога. Возникает ли у организации обязанность по подаче заявления по форме N ЕНВД-1 при открытии второго магазина?

Обязанность подавать заявление по форме N ЕНВД-1 зависит от того, открывает организация новый магазин в том же муниципальном образовании, где уже состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД, или открывает его в другом муниципальном образовании, где еще не вставала на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

В случае открытия нового розничного магазина на территории того же муниципального образования (где организация уже состоит на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в отношении деятельности по розничной торговле), повторное заявление по форме N ЕНВД-1 в связи с открытием нового магазина организация подавать не обязана. При этом организация вправе сообщить по форме N ЕНВД-1 о каждом адресе осуществления розничной торговли, о котором не было сообщено в ранее представленном заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Если же организация открывает второй магазин на территории другого муниципального образования, подведомственного иному налоговому органу, то в таком случае следует подать по новому месту осуществления деятельности заявление по форме N ЕНВД-1.

Вопрос 4. Организация в 2016 году применяет ЕНВД в отношении розничной торговли (киоски) и общественного питания (кафе). Начиная с 2017 года в отношении общепита будет применяться УСН (розница останется на ЕНВД). Какую причину снятия с учета (цифру 1 или 2) следует указать в заявлении № ЕНВД-3? В какой срок следует подать заявление?

Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется в следующих случаях:

прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом,

переход на иной режим налогообложения,

утрата права на применение системы налогообложения в виде ЕНВД по основаниям, установленным подп.1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-3 (для организаций) или № ЕНВД-4 (для индивидуальных предпринимателей) должно быть представлено в налоговый орган:

в первом случае — в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД,

во втором случае — в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения,

в третьем случае — не позднее последнего дня месяца того квартала, в котором численность работников превысила 100 человек или доля участия других организаций в уставном капитале превысила 25 процентов.

Согласно Приложению № 11 к приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ в заявлении о снятии с учета проставляется признак:

«1» — прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД;

«2» — переход на иной режим налогообложения;

«3» — переход на иной режим налогообложения в связи с утратой права на ЕНВД (нарушение требований, установленных подп.1 и 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ);

«4» — иное. Цифра 4 указывается в случае сообщения организацией о прекращении отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности.

Следовательно, в заявлении следует указать цифру 4. Заявление необходимо подать в течение первых пяти рабочих дней 2017 года.

Вопрос 5. Организация осуществляет розничную торговлю через несколько торговых точек, расположенных на территории разных районов г.Екатеринбурга. При постановке на учет организация воспользовалась правом, установленным абз. 4 п. 2 ст. 346.28 НК РФ, согласно которому подала заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД только в один налоговый орган. Впоследствии организацией принято решение о закрытии торговой точки, расположенной по месту подачи заявления о постановке на налоговый учет, при этом другие торговые точки продолжают осуществлять деятельность. Возникает ли у организации обязанность подачи заявления о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД и новой постановки на учет на территории, где продолжает осуществляться деятельность по розничной торговле?

НК РФ не обязывает организацию подавать заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД при прекращении деятельности одной из ее торговых точек, расположенной на территории муниципального района (городского округа), где налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе.

При этом о прекращении осуществления розничной торговли по конкретному адресу организация вправе сообщить налоговому органу по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, представив заявление по форме N ЕНВД-3, указав причину снятия с учета 4 (соответствующую иной причине).

Вопрос 6. Индивидуальный предприниматель в связи с продажей киоска несколько месяцев не осуществлял предпринимательскую деятельность. Заявление о снятии с ЕНВД в ИФНС не подавал. Обязан ли предприниматель уплатить налог за те периоды, в которых не осуществлял торговлю?

До снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД сумма налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Временное приостановление налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает его от обязанностей по уплате ЕНВД и представления налоговой декларации за этот период. К такому выводу пришла ФНС России по итогам рассмотрения жалобы индивидуального предпринимателя, оспорившего доначисление ЕНВД за периоды, в которых предпринимательская деятельность не осуществлялась (информация ФНС России от 19.09.2016 размещена в разделе «Новости» на официальном сайте).

Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для данной деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей. Вывод ФНС России согласуется с правовой позицией Президиума ВАС РФ, изложенной в информационном письме от 05.03.2013 № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 НК РФ».

Вопрос 7. Индивидуальный предприниматель с 01.07.2016 прекратил розничную торговлю (расторгнут договор аренды помещения магазина). В заявлении о снятии с учета (форма N ЕНВД-4) индивидуальным предпринимателем была допущена ошибка — неверно указана причина снятия с учета, а именно, вместо цифры 1 «В связи с прекращением предпринимательской деятельности», он поставил 4 «Иное». 19.09.2016 налогоплательщик представил корректировочное заявление с указанием правильного кода, а дату снятия с учета указал прежнюю — 01.07.2016 года. Будет ли корректировочное заявление основанием для снятия его с учета с 01.07.2016 года?

На основании представленного индивидуальным предпринимателем заявления (форма N ЕНВД-4) с указанной в нем причиной «4», снятие с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД не осуществляется. Налоговым органом учитываются сведения о прекращении отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности, указанных налогоплательщиком в заявлении.

Пунктом 3 ст. 346.28 НК РФ предусмотрено, что при нарушении срока представления налогоплательщиком ЕНВД заявления о снятии его с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление. Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.

При представлении индивидуальным предпринимателем 19.09.2016 в налоговой орган корректировочного заявления с указанием правильного кода причины снятия (1), налоговый орган, руководствуясь положениями п. 3 ст. 346.28 НК РФ, осуществляет снятие с учета такого индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД 30.09.2016 года.

В этом случае индивидуальному предпринимателю следует представить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года (с физическим показателем равным нулю).

Вопрос 8. Вправе ли организация встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в ИФНС по Ленинскому району г.Екатеринбурга (где стоит на учете по юридическому адресу), если магазин открывается в Кировском районе г.Екатеринбурга?

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД в сфере розничной торговли, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением развозной и разносной розничной торговли).

На территории муниципального образования Город Екатеринбург (далее – МО г.Екатеринбург) ЕНВД введен решением Екатеринбургской городской думы от 08.11.2005 № 13/3 (с изменениями). В соответствии с федеральным и областным законодательством МО г.Екатеринбург является городским округом, то есть система налогообложения в виде ЕНВД установлена на всей территории города, а не отдельно взятой его административно — территориальной единицы (района).

Поскольку местом осуществления предпринимательской деятельности признается не район города, а МО г. Екатеринбург, налогоплательщик, осуществляющий деятельность на территории города, вправе подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД как в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности, так и в налоговый орган по месту нахождения организации.

При этом следует учесть, что при поступлении заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, направленного по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) имеют место случаи, когда программный комплекс автоматически переадресовывает данное заявление в другой налоговый орган по территориальной принадлежности (по адресу места осуществления предпринимательской деятельности, указанному первым в приложении к заявлению).

В связи с чем, рекомендуем по истечении пяти рабочих дней после подачи в ИФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга заявления по форме № ЕНВД-1, получить уведомление о постановке на учет, в котором будет указано, какой именно налоговый орган осуществил постановку на учет организации в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Вопрос 9. Организация оптовой торговли применяет УСН. Кроме того, имеются два обособленных подразделения, переведенных на ЕНВД (розничная торговля). Каким образом вернуть эти подразделения на УСН, чтобы применять только одну систему налогообложения?

Согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении конкретных видов деятельности, а не всей деятельности организации.

Налогоплательщики переходят на систему налогообложения в виде ЕНВД добровольно, причем, согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ обратный переход налогоплательщика ЕНВД на иной режим налогообложения, возможен только со следующего календарного года, если иное не установлено гл. 26.3 НК РФ.

Чтобы применять УСН по обособленным подразделениям, организации следует сняться с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в инспекциях по месту нахождения обособленных подразделений, но сделать это можно не ранее следующего календарного года.

Вопрос 10. Индивидуальный предприниматель 10.10.2016 представил декларацию по ЕНВД за 3 кв. 2016 года в отношении розничной торговли. Налоговый орган сообщил, что индивидуальный предприниматель не состоит на учете как налогоплательщик ЕНВД. 20.10.2016 индивидуальный предприниматель представил в ИФНС заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-2, в котором указал дату начала предпринимательской деятельности 15.08.2016 года. Вправе ли налоговый орган применить штраф за подачу заявления с нарушением пятидневного срока?

Согласно п. 1 ст. 116 Кодекса НК РФ нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

Письмом ФНС России от 29.03.2016 N СА-4-7/5366 сообщено, что при установлении факта нарушения организацией или индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД налоговый орган вправе привлечь такую организацию или индивидуального предпринимателя к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 116 НК РФ.

Вопрос 11. Индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в г. Первоуральске, осуществляет развозную торговлю с использованием автотранспортного средства на территории МО Город Екатеринбург. В каком налоговом органе он должен встать на учет как налогоплательщик ЕНВД? Какой код места учета следует указать в декларации по ЕНВД?

Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД в отношении развозной (разносной) розничной торговли, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, заявление следует подать в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя (МРИ ФНС России N 30 по Свердловской области). При заполнении титульного листа налоговой декларации по ЕНВД в поле «по месту учета (код)» следует указать код 120 (по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Вопрос 12. Индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту жительства в городе Нижнем Тагиле. В течение 4 квартала 2016 года индивидуальный предприниматель планирует заключить с собственниками помещений договоры аренды и установить торговые автоматы в нескольких магазинах, расположенных в разных районах г. Екатеринбурга. В какой налоговый орган ему следует подать заявление по форме N ЕНВД-2?

Торговые автоматы относятся к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов (ст. 346.27 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщики, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Постановка на учет налогоплательщиков, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территориях нескольких городских округов или муниципальных районов, на территориях которых действуют несколько налоговых органов, осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого расположено место осуществления предпринимательской деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Следовательно, заявление по форме N ЕНВД-2 индивидуальный предприниматель должен представить в тот налоговый орган города Екатеринбурга, где находится адрес установки торгового автомата, указанный первым в приложении к заявлению. При заполнении титульного листа налоговой декларации по ЕНВД в поле «по месту учета (код)» следует указать код 320 (по месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя).

ИФНС России № 28

1 КОММЕНТАРИЙ

Индивидуальный предприниматель открыл деятельность ИП по грузоперевозкам в марте месяце 2018 г по налоговому режиму УСН. Позднее 01.06.2018г решил данный вид деятельности перевести на ЕНВД, заполнив заявление ЕНВД-2 и зарегистрировав его в налоговой, но так как УСН действует на протяжении всего календарного года и отказаться от него нельзя, то налог на грузоперевозки будет осуществляться с 1 июня по ЕНВД, правильно я понимаю?. Как будет рассчитываться УСН, если на него с 1 июня ведения деятельности не ведется?

Когда подавать заявление для перехода на ЕНВД в 2019 году?

Специальный налоговый режим ЕВНД в 2019 году продолжит действовать. Отменить эту систему налогообложения планируют уже несколько лет, но пока этот срок перенесли на 2021 год. Узнайте об особенностях вмененной системы налогообложения и о том, как перейти на ЕНВД.

В чем выгода ЕНВД

Этот спецрежим для ИП на 2019 год стоит выбирать, если вы оказываете услуги населению, занимаетесь перевозками или торгуете на небольшой площади. Налог на ЕНВД рассчитывается не по реальному обороту, а по предполагаемому доходу. Очень часто такой порядок расчета налога оказывается для предпринимателя намного выгодней, чем на УСН или ОСНО, где учитывается реальная выручка.

Судите сами – базовая доходность при оказании бытовых услуг на ЕНВД в 2019 году всего 7 500 рублей на одного работника. В реальности же, при наличии клиентов, такую выручку от оказания услуг можно получить всего за 2-3 дня. По сути, остальные дни месяца с полученного реального дохода предприниматель налог не платит.

На ПСН действует такой же порядок расчета налога – от потенциально возможного дохода – однако у ЕНВД есть дополнительное преимущество. Рассчитанный квартальный налог на вмененке можно уменьшать за счет уплаченных страховых взносов, а вот стоимость патента уменьшить нельзя.

Еще один плюс ЕНВД, в отличие от патента, заключается в том, что на вмененке все бытовые услуги – это один вид деятельности. А вот если вы выберете ПСН, то придется оформлять отдельный патент на каждую бытовую услугу, в результате, придется заплатить больше налогов.

Срок перехода на ЕНВД в 2019 году

Переход на ЕНВД в 2019 году носит уведомительный характер. Это означает, что после начала деятельности, подпадающей под вмененку, надо сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту деятельности.

Согласно статье 346.28 НК РФ срок подачи заявления на ЕНВД – пять рабочих дней с даты начала вмененной деятельности. Например, если вы хотите перейти на вмененку в 2019 году, срок подачи заявления, с учетом новогодних праздников, истекает 15 января. В заявлении при этом будет фигурировать дата начала применения этого режима – 1 января 2019 года.

Если же вы только планируете зарегистрировать ИП, то переход на ЕНВД в 2019 году возможен в любое время года. К сожалению, определенное неудобство в процедуре перехода связано с тем, что заявление о переходе на ЕНВД нельзя подать вместе с документами на регистрацию ИП. Это допускается только для УСН или ПСН.

В результате, если вы не успеете подать заявление на ЕНВД для ИП в течение пяти рабочих дней после государственной регистрации, то придется совмещать вмененку с общей или упрощенной системой налогообложения и отчитываться еще и по этим режимам.

Причем, Минфин считает, что даже если ИП перешел на ЕНВД в 2019 году в течение пяти рабочих дней после регистрации, но при этом у него в кодах ОКВЭД есть несколько видов деятельности, часть из которых не переведена на вмененку, все равно надо отчитываться по УСН или ОСНО. Это мнение спорное, но все же, чтобы не получить штраф за несдачу нулевой отчетности, надо действовать так:

  1. Указать в заявлении на регистрацию ИП только те коды ОКВЭД, которые вы переводите на ЕНВД. Например, вы планируете заниматься грузоперевозками, поэтому указываете только код 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта».
  2. В течение пяти рабочих дней с даты регистрации подаете заявление на ЕНВД для ИП по форме № ЕНВД-2.

В такой ситуации вы будете являться плательщиком только налога на вмененный доход и не оказываетесь в рамках общей системы налогообложения (письмо Минфина от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96).

Но если кроме вмененного вида деятельности у вас будут указаны другие коды ОКВЭД, по которым вы не перешли на ЕНВД, то не забывайте сдавать нулевые декларации по ОСНО или УСН (если вы перешли на него).

А как перейти на ЕНВД, если вы уже работаете на другом режиме, например, на УСН? В этом случае срок подачи заявления остается таким же (пять рабочих дней), но по одному виду деятельности в течение года это сделать невозможно.

Например, вы открыли магазин на упрощенке и платите налог от выручки. В середине года вы понимаете, что вам выгоднее перейти на ЕНВД, но переход с упрощенки для этого магазина возможен только с начала нового года. А вот если вы к магазину на УСН хотите добавить ателье на ЕНВД, то сделать это можно в любое время. В данном случае вы будете совмещать два налоговых режима по разным видам бизнеса.

Если же магазин у вас работал на общей системе налогообложения, то перейти на ЕВНД в 2019 году по тому же виду деятельности можно в любое время. По крайней мере, такое мнение высказывает ФНС России в письме от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133.

Подают заявление о переходе на ЕНВД в налоговую инспекцию по месту деятельности, которое не всегда совпадает с местом регистрации ИП. Кроме того, по каждому виду вмененной деятельности оформляется отдельное заявление. Отчитываться и платить налог на вмененный доход надо тоже в отдельности по каждому направлению бизнеса.

Уведомление о применении ЕНВД

Уведомление о применении ЕВНД — это документ, который налоговая инспекция выдает после получения заявления от предпринимателя о выборе этого режима. Уведомление направляется в течение пяти рабочих дней, при этом датой постановки на учет будет дата, указанная в заявлении.

Форма уведомления о постановке на налоговый учет плательщика ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@:

  • для организаций — приложение № 2 (форма 1-3 Учет);
  • для индивидуальных предпринимателей – приложение № 7 (форма 2-3 Учет).

В уведомлении указывается, в какой налоговой инспекции по месту вмененной деятельности должен отчитываться плательщик ЕНВД. Налог на вмененный доход тоже надо платить в эту инспекцию, а не в ту, где физическое лицо было зарегистрировано в качестве ИП.

Уведомление о применении ЕВНД направляется, даже если предприниматель будет работать на территории, подведомственной той же инспекции, где он был зарегистрирован. Просто при регистрации ИП основанием постановки на учет было начало предпринимательской деятельности. А после подачи заявления о переходе на ЕНВД основание будет другим – в качестве плательщика налога на вмененный доход.

Переход на УСН с ЕНВД и отмена ЕНВД

Хотите быть в курсе последних статей ?

Подпишитесь на рассылку!

Переход с ЕНВД на УСН при работе с маркировкой. Кого это касается и сроки перехода.

Все верно ЕНВД с 01 января 2020г нельзя применять при продаже (даже в розницу) маркированной продукции, но как и всегда есть исключения.) Это касается не всех групп товаров, а только Обуви, лекарств, меха и одежды из кожи и меха. Можно всей остальной одеждой торговать по прежнему на ЕНВД. Предполагаем, это разделение связано с недоработанной нормативной базой по маркировке одежды.

Для продавцов одежды из меха – как определить относится ли ваш товар к одежде с применением меха или нет и нужно ли переходить с ЕНВД на УСН или ОСН? Вот краткое описание с перечнем продукции для которой запрещена реализация на ЕНВД с 2020г.

Особенности отнесения одежды к предметам из меха

  • В код ТН ВЭД 4303 включаются выделанные меховые шкурки и их части, собранные с добавлением других материалов, а также сшитые вместе в виде одежды (ее частей и принадлежностей)
  • Не включаются:
    • перчатки, рукавицы и митенки, кожаные с натуральным или искусственным мехом (товарная позиция 4203);
    • обувь, гетры и аналогичные изделия (группа 64);
    • головные уборы или их части группы 65;
    • изделия группы 95 (игрушки, игры, спортивный инвентарь).
  • Одежда, имеющая подкладку из натурального меха, или у которых натуральных мех прикреплен с наружной стороны, кроме случаев, когда мех является только отделкой, включаются в товарную позицию 4303 в зависимости от конкретного случая
  • Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 07.11.2017 N 21

Отмечу, что: Головные уборы, перчатки или руковицы из меха не маркируются и торговать ими можно и на ЕНВД.

Какой одеждой и обувью можно торговать на ЕНВД?

  • Обувью никакой
  • Одеждой – любой, в том числе подлежащей маркировке (кроме меховой)
    • Маркировке подлежат (распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р)
Наименование группы товаровКод по ОКДП 2Код по TH ВЭД
Предметы одежды (включая рабочую одежду), изготовленные из натуральной или композиционной кожи14.11.104203 10 000
Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек14.14.136106
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские или для мальчиков14.13.216201
Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия женские или для девочек14.13.316202

Когда заработает запрет на продажу маркированной продукции на ЕНВД?

Законопроект № 346344-7 переносит на 1 июля 2020 года вступление в силу норм о:

  • нанесении маркировки на упаковку лекарств производителями
  • передаче данных о движении лекарств в систему маркировки
  • ответственности за производство и продажу немаркированных товаров, а также за несвоевременную передачу данных в систему маркировки

Что это значит?

С учетом разъяснений по обуви – аптеки могут применять ЕНВД и торговать лекарствами до 1 июля 2020 года. Кроме тех, которые подлежат обязательной маркировке с 1 октября 2019 года

Что делать если у вас есть «запрещенный товар» подходящий под описание «маркируемого товара» и вы все еще работаете на ЕНВД?

  • Отказаться от продажи такой продукции
  • Перейти на УСН (или ОСН) по всем торговым операциям
  • Перейти на УСН по торговле этими товарами (если вы еще не на УСН)
  • Можно совмещать: выручку от продажи «запрещенных» товаров – облагать в рамках УСН, а всю остальную розницу оставить на ЕНВД письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-11-11/87500

Особенности:

  • Придется вести раздельный учет выручки (определять долю расходов, делить взносы)
  • Изменить параметры регистрации кассы, добавив УСН в применяемые СН, а также пробивать отдельными чеками продажу товаров на ЕНВД и на УСН

Что будет, если вовремя не перейти с ЕНВД на УСН?

Организация или ИП, которые продадут «запрещенный товар» cчитаются утратившими право на ЕНВД и должны применять общий режим налогообложения с начала того периода, в котором была продажа п. 2.3 статьи 346.26 НК РФ (с 01.01.2020 в ред. п. 57 ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

Применять общий режим

  • ИП платить НДФЛ, то есть 13 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)
  • Организации – платить налог на прибыль, то есть 20 процентов со всех доходов (можно учесть расходы)

Что делать и какой режим налогообложения выбрать вместо ЕНВД? Мы не бухгалтера, поэтому заимствуем таблицу у коллег из 1С – делимся. на фото – «Как ИП выбрать режим?»

В каком размере платить налогКакие еще платить налоги и взносыКакую отчетность сдаватьВедение бухучета, сдача отчетности
ИП на ЕНВДЕНВД – 15 %* х (БД х К1 х К2) х ФП
  • НДС при ввозе и в качестве агента
  • Страховые взносы за себя
  • Налог на имущество физлиц
  • НДФЛ с зарплаты работников
  • Страховые взносы за работников
  • Транспортный налог
  • Земельный налог
  • Декларация по ЕНВД
  • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
  • 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ
  • не ведут бухучет
  • не сдают бухгалтерскую отчетность
  • ведут книгу учета доходов и расходов
  • ИП на ОСННДФЛ – 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов
    • НДС
    • Налог на имущество физлиц
    • НДФЛ с зарплаты работников
    • Страховые взносы за работников
    • Транспортный налог
    • Земельный налог
    • 3-НДФЛ, 4-НДФЛ
    • Декларация по НДС
    • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
    • 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ
    • не ведут бухучет
    • не сдают бухгалтерскую отчетность
    • ведут книгу учета доходов и расходов
    ИП на УСН «доходы»Единый налог – 6 %* от всех доходов
    • НДС при ввозе и в качестве агента
    • Страховые взносы за себя
    • Налог на имущество физлиц
    • НДФЛ с зарплаты работников
    • Страховые взносы за работников
    • Земельный налог
    • Декларация по УСН
    • 6-НДФЛ, 2-НДФЛ
    • 4-ФСС, СЗВ-М и РСВ
    • не ведут бухучет
    • не сдают бухгалтерскую отчетность
    • ведут книгу учета доходов и расходов
    ИП на УСН «доходы минус расходы»Единый налог – 15 %* от доходов, уменьшенных на величину расходов

    Коллеги из 1С разбирали также на примере расчета сравнения налоговой нагрузки для ИП. Надеемся, это поможет Вам определиться с выбором СНО. Но, конечно, лучше проконсультироваться с профессиональным бухгалтером. Наша коллега Евгения Игнатова профессиональный бухгалтер и ее консультация стоит порядка 5 000р, но оно того стоит – контактом поделимся, обращайтесь.

    Сравнение нагрузки для ИП

    • ИП в Твери применяет ЕНВД по торговле в павильоне площадью 22 кв.м. Торгует чулочно-носочными изделиями, нижним бельем и домашней обувью. Ежемесячные расходы на аренду павильона – 22 000 руб. Во втором квартале 2020 года расходы на закупку товара составили 155 000 руб. по одежде, 57 000 руб. по обуви. Выручка от продаж составила 255 000 руб. по одежде, 108 000 руб. по обуви, при этом стоимость проданных товаров составила одежды – 85 000 руб, обуви – 35 000 руб. Работников нет, торгует сам.
    • В Твери – Базовая доходность 1800 руб/кв.метр в месяц, К1 – 0.8 (Решение Тверской городской Думы от 24.11.2005 N 109), ставка 15%, К2 – 2.009 (приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 N9 684)

    Ставки по УСН – 6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»

    УСН «Доходы»УСН «Доходы минус расходы»«ЕНВД»
    Применяем один режим по всем товарамСумма налога = 21 780 = 6% х (255 000+ 108 000) = 6% х 363 000Сумма налога = 26 550 = 15%х(363 000- 186 000) Доходы = 363 000 Расходы = 66 000 (22 000 х 3) + 85 000 + 35 000= 186 000Сумма налога = 28 640 = 15 % х (118 800 х 0,8 х 2,009) Базовая доходность = 1800 х 22 х 3 = 118 800
    Совмещаем: Обувь-УСН, одежда – ЕНВДСумма налога = 6 480 = 6% х 108 000Сумма налога = 8 004 = 15 % х (108 000-54 635) Доля доходов = 108 000 / (255 000 + 108 000) х 100 % = 29,75% Расходы = 66 000 х 29,75% + 35 000 = 54 635Сумма налога = 28 640 = 15 % х (118 800 х 0,8 х 2,009) Базовая доходность = 1800 х 22 х 3 = 118 800

    Если принято решение перейти с ЕНВД на УСН в связи с продажей маркированной продукции нужно сделать следующее:

    Подать уведомление о переходе на УСН необходимо до 31 декабря 2019 года

    • абз. 4 п. 2 ст. 326.13 НК РФ
    • организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае плательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД
      • Письмо Минфина России от 24.11.2014 N 03-11-09/59636
        • Эта норма применяется налогоплательщиками, если нормативным правовым актомпредставительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности будет отменен данный режим налогообложения в отношении осуществляемого налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности

    Учитывайте что есть ограничения по работе с УСН, многие из них пересекаются с ЕНВД – но стоит их учитывать.

    Ограничения по применению УСН

    Для организаций

    • Численность за 9 месяцев не превышает 100 человек
    • Доля участия других организаций составляет не более 25 процентов
    • Доходы за 9 месяцев 2019 года не превышают 112 500 000 руб.
    • Не должно быть филиалов
    • Могут быть обособленные подразделения
      • письма Минфина России от 14.10.2015 № 03-11-06/2/58685, от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22075. от 24.07.2013 № 03-11-06/2/29196

    Для ИП

    • Численность за 9 месяцев не превышает 100 человек

    Способы подачи уведомления о переходе на УСН Важно перейти именно до 31 декабря 2019г, лучше всего и быстрее с помощью электронной подписи и сервиса 1С-Отчетность, Астрал Отчет или через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.

    Способы подачи уведомления о переходе на УСН

    • Уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1
    • утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@
    • Не указывается деятельность, в отношении которой будет применяться УСН
    • Указывается размер доходов, дата перехода (1.01.2020, код – «1») и выбранный объект налогообложения (1 – доходы, 2 – доходы минус расходы)

    В электронном виде

    • Через «1С-Отчетность»
    • Кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru

    На бумаге

    • Лично в налоговую инспекцию, в которой состоите на учете
    • 31.12.2019 в ИФНС короткий день. Просили не затягивать до конца декабря
    • По почте (лучше заказным письмом с уведомлением)

    И вернемся к технической составляющей вопроса. Помимо подачи заявления о переходе на УСН, нужно позаботиться об изменениях в кассовом аппарате: нужно в самой кассе выполнить перерегистрацию в связи с изменением Системы налогообложения. Мы поможем сделать перерегистрацию без вашего присутствия в офисе для касс АТОЛ, Эвотор, Штрих. Для касс Меркурий, Элвес-МФ и Пионер – нужно посещение нашего офиса.

    Внести изменения в параметры регистрации кассы

    • Заявление в ФНС о перерегистрации подавать не нужно
    • До первой продажи необходимо сформировать отчет об изменении параметров регистрации, добавив к ЕНВД еще УСН
    • В программах 1С это можно сделать через раздел в меню: «Подключение и настройка оборудования»

    Если Вы совмещаете ЕНВД и УСН при продаже маркированных товаров важно вести раздельный учет и продавать маркированные и немаркированные товары разными чеками.

    Особенности чеков

    • Товары на УСН и товары на ЕНВД пробивать разными чеками
    • тег 1055 – применяемая СНО при расчете
      • для ФФД 1.05 и 1.1 – не является обязательным в печатной форме чека и является обязательным в электронной

    В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения

    I Номер битаТип системы налогообложенияФормат печатной формы I
    ОбщаяОСН
    1Упрощенная доходУСН доход
    2Упрощенная «доход минус расход»УСН доход – расход
    3Единый налог на вмененный доходЕНВД
    4Единый сельскохозяйственный налогЕСХН
    5Патентная система налогообложенияПСН

    Краткое резюме: «Как нужно перейти на УСН с ЕНВД или ПСН» Отмечу что если не перейти на УСН, то с 01 января 2020г вас переведут только на ОСН и будете платить НДС 20% и все далее вытекающее.

    И так, если вы применяете ЕНВД, то перейти на УСН можно вот так: если прекращена деятельность на ЕНВД и начат иной вид деятельности перейти можно с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность по уплате ЕНВД

    Для этого нужно:

    • подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД – в течение 5 рабочих дней со дня прекращения облагаемой ЕНВД деятельности
    • подать уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 – в течение 30 календарных дней с даты прекращения обязанности по уплате ЕНВД ⠀
      • если отказ от ЕНВД осуществлен добровольно
      • перейти можно с 1 января очередного года

    Для этого нужно:

    ⠀⠀

    • уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 – не позднее 31 декабря предшествующего года
    • заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД – в течение первых 5 рабочих дней со дня перехода на УСН ⠀⠀⠀

    Кстати, подать эти все документы можно:

    ⠀⠀

    • Лично в налоговой
    • По почте (такой себе способ)
    • Через ЛК ИП на сайте nalog.ru с помощью электронной подписи (выпускается на год и стоит от 900 рублей). ⠀⠀

    Вот такой краткий чек-лист получился.

    В идеале – продать все остатки еще на ЕНВД, чтобы не выплачивать дополнительные налоги. т.к. При продаже на УСН «Доходы минус расходы» купленный ранее (на ЕНВД) товар нельзя принять к «Расходам» и будете платить со всей суммы продажи 15% вместо положенных 6% (на Доходе).

    Читайте также:  Лицензия на перевозку лежачих больных?
    Ссылка на основную публикацию