Нужно ли ООО онлайн-кассы при работе с БСО?

Нужна ли онлайн касса для ООО

В соответствии с нормами 54-ФЗ о применении ККТ, большинство индивидуальных предпринимателей и юридических лиц с 1 июля 2018 переходят на расчёты с населением с использованием онлайн касс. В отличие от ИП, юридические лица в России имеют разнообразную организационно-правовую форму: ОАО, ООО, ОДО и другие. Однако среди них наибольшее количество организаций предпочитают работать в виде обществ с ограниченной ответственностью. Как показывает практика, данный способ организации бизнеса самый благоприятный для развития. Поэтому предпринимателей волнуют правила и порядок использования онлайн-касс для ООО.

Нужна ли онлайн касса для ООО

Законодатель чётко прописывает обязательность использования онлайн кассы для организаций такого типа. Однако предусмотрены различные сроки и существенные льготы в применении кассовых аппаратов. Их введение зависит от следующих факторов:

  1. Форма налогообложения.
  2. Характер деятельности.
  3. Порядок ведения расчётов.

По форме налогообложения закон разделяет общества с ограниченной ответственности, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) и упрощённой системе налогообложения (УСН). В данном случае в лучшем положении находятся предприниматели, которые платят в налоговую ЕНВД. В определённых случаях они могут не использовать онлайн-кассы до 01.07.2019. Бизнесмены с ОСНО за редким исключением уже сейчас должны оборудовать рабочие места кассовыми аппаратами.

По характеру деятельности, в Государственной думе РФ выделили бизнесменов, оказывающих услуги населению, работающих в сфере общественного питания, имеющих или не имеющих наёмных сотрудников. Эти признаки существенно влияют на время, с которого организации обязаны работать с онлайн кассами и форму бланков строгой отчётности, выдаваемых клиентам.

Порядок ведения расчётов в ООО может быть наличным и безналичным. Это зависит от деятельности организации и её личных предпочтений. При наличных расчётах дополнительные преференции для бизнесменов не установлены.

ООО на ОСНО

По общему правилу, если предприниматель не направил в органы ФНС заявление о предоставлении ему специального налогового режима в виде УСН или ЕНВД, то он автоматически работает по общей системе налогообложения. Такой вид деятельности приемлем для крупных организаций с налаженной и чёткой системой работы. Однако при переходе функционирования ООО на новую ККТ установлено два срока:

1 июля текущего года должны были установить приборы контрольно-кассовой техники ООО на ОСН, осуществляющие практически все из предусмотренных видов деятельности. Льгота в виде перехода на новую систему установлена только на организации, которые оказывают услуги или работы. В этом случае для них не применяется требование об отсутствии нанятого персонала.

До 1 июля 2019 ООО на ОСН, к которым предусмотрена отсрочка по установке нового ККТ, выдают покупателям квитанции в виде бланков строгой отчётности, в которых указываются все пункты, предусмотренные действующим законодательством по расчётным операциям.

Онлайн касса для ООО на ОСНО не устанавливается при ведении следующих видов деятельности:

  1. Продажа журналов, газет в специализированных киосках.
  2. Продажа ценных бумаг (только продажа, но не все операции с ЦБ).
  3. Торговля на рынках и ярмарках.
  4. Торговля продуктами питания в разнос.
  5. Ремонт обуви.

Полный перечень оказываемых услуг зафиксирован в ч.2 ст.2 ФЗ-54.

Широко на практике распространены случаи работы обществ с ограниченной ответственностью на нескольких видах налогообложения. При таком режиме организации часть деятельности учитывается как ОСНО, часть – как УСН или ЕНВД. Тогда ООО применяет раздельный учёт и подаётся два или более отчётов в органы ФНС.

ООО на ЕНВД

Единый налог на вменённый доход установлен законодателем недавно. Как и всякая искусственная форма, ЕНВД имеет начало и конец. Изменения, внесённые в Налоговый кодекс РФ, зафиксировали, что действие данной формы расчёта налога заканчивается 01.01.2021. Суть отчислений по ЕНВД крайне важна, именно она является первопричиной отсрочки по применению онлайн-кассы для ИП и ООО, которую имеют данные предприниматели. Согласно НК РФ, при взимании единого налога ВД, совершенно не учитывается количество товарооборота за отчётный период. В бюджет перечисляется фиксированная денежная сумма. Поэтому операции, которые проходят по новой ККТ, не являются операциями первой важности для налоговой инспекции. Фиксация чека по онлайн кассе в данном случае нужна только для клиента, который при покупке может проверить документ.

Поэтому законодатель продлил сроки перехода на новое кассовое оборудование для организаций, работающих на ЕНВД, и 03.07.2018 внёс соответствующие изменения в 54-ФЗ.

Учитывая изложенное, установлены следующие сроки, с которых необходимо работать на онлайн кассах:

  1. С 1 июля 2018 года.
  2. С 1 июля 2019 года.
  3. С 2021 года.

С 01.07.2018 применять кассовые приборы обязаны только те ООО на ЕНВД, которые осуществляют деятельность в розницу и в сфере общественного питания.

Льготу по установке онлайн кассы для ИП и ООО получили предприниматели, виды деятельности которых зафиксированы в пп.1 п.7.1 ст.7 290-ФЗ и п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Данный перечень является исчерпывающим и включает в себя следующие категории:

  1. Ветеринарные услуги.
  2. Ремонт и мойка автомобилей.
  3. Бытовые услуги.
  4. Стоянка автомобилей.
  5. Реклама на транспортных средствах.
  6. Перевозка пассажиров и грузов. К этому виду относятся такси.
  7. Аренда жилья.
  8. Реклама на наружной стороне строений.
  9. Аренда офисных помещений.
  10. Аренда помещений для торговли.

Как и для организаций на ОСН, указанные предприниматели обязаны выдавать для покупателей бланки строгой отчётности в форме чеков или квитанций. На данный момент БСО распечатываются на обычных устройствах, однако с 01.07.2019 указанные документы будут оформляться исключительно на кассовых аппаратах.

Время от времени депутатами Государственной думы рассматриваются законопроекты, в которых предусматривается увеличение срока работы ООО на ЕНВД без применения онлайн касс до 2021 года. Пока такое решение не принято, но с учётом того, что срок действия единого налога ВД заканчивается 1 февраля 2021 года, логичным выглядит продление отсрочки постановки на новые ККР.

ООО на УСН

Бизнесмены, работающие на упрощённой системе налогообложения, имеют сходные с коллегами по ОСНО преференции по переходу расчётов на системы контрольно-кассовых регистраторов. В отличие от ЕНВД, УСН не предусматривает существенных льгот. Основное количество предприятий перешло на онлайн кассы с 01.07.2018. Только организации по УСН, которые оказывают услуги населению, во всех сферах, кроме общепита, имеют право перейти на расчёты на новой ККТ с 1 июля 2019 года. Как и другие ООО, они обязаны в таких случаях выдавать покупателям и клиентам бланки строгой отчётности установленного образца.

При определённой гибкости организации могут обойти установку кассовых приборов и в области оказания услуг по общественному питанию. Однако для этого, в штате столовой не должно быть наёмных работников, включая руководящий персонал. Данное условие осуществимо при заключении с сотрудниками гражданско-правовых договоров.

После 01.07.2019 онлайн касса для всех ИП и ООО, работающих по УСН, является обязательным атрибутом при проведении расчётных операций.

Отдельной категорией деятельности организаций, которые не подпадают под указанные условия, является торговля в интернет-магазинах. При осуществлении данной торговли независимо от формы налогообложения, бизнесмен с 1 июля 2018 обязан использовать онлайн кассу.

Сколько стоит онлайн касса для ООО

Для соответствия требованиям 54-ФЗ, необходимо установить онлайн-кассу. Приобретение данного продукта является непростым делом, к которому нужно подойти со всей ответственностью.

На рынке продаж контрольно-кассовых регистраторов находится большое число подобной техники, которую можно распределить на 3 группы: автоматические кассы, фискальные регистраторы и POS-терминалы. Каждой группе присущи свои виды ККТ с определёнными моделями. Стоимость онлайн касс может варьироваться от 6000 до 250000 рублей. Также кассовые приборы имеют различные настройки и функции. Для организации, торгующей в сфере малого бизнеса, подойдёт небольшое обычное устройство. Для супермаркета, являющегося частью сети, рекомендуется устанавливать многофункциональные POS-терминалы, обладающие гаджетами по аналитике и оптимизации торгового процесса.

Цена онлайн кассы определяется в зависимости от того, какие функции нужны бизнесмену. Для простого пробития чека покупателю и отправки сведений ОФД, достаточно приобрести дешёвый кассовый прибор фирмы «Меркурий», стоимостью до 14000 рублей. Компания «АТОЛ» предлагает большой перечень указанного оборудования для практически любого вида деятельности. Модель 55ф со стоимостью около 30000-35000 рублей является хорошим вариантом для среднего бизнеса. Для крупных сетей лучшим решением по стоимости и качеству видится POS-терминал «Viki Tower» фирмы «Дримкас». Его можно приобрести за 75000 рублей.

Приобретение онлайн-кассы включает в себя не только расходы, связанные непосредственно с её покупкой. Чтобы начать работу с новыми кассовыми аппаратами, нужно понести следующие дополнительные денежные траты:

  1. Покупка фискального накопителя.
  2. Заключение договора с оператором фискальных данных.
  3. Подключение интернета.
  4. Заключение договора на обслуживание кассы.
  5. Услуги за пользование интернетом.

Стоимость зарегистрированного фискального накопителя составляет от 6000 до 11000 рублей в зависимости от времени его использования (13 или 36 месяцев).

Обслуживание предприятия оператором фискальных данных оценивается на данный момент в 3000 или 4000 рублей в год. Обращаем внимание, что уже в 2019 году этот тариф может поменяться. Сэкономить деньги по оплате услуг ОФД можно при наличии у бизнесмена цифровой электронной подписи.

Оплата за подключение и пользование интернета зависит от места, где оказываются услуги. В крупных городах данные расходы являются символическими, в труднодоступных местах подключение интернета расценивается в сумму от 20000 рублей.

Заключение договора на обслуживание онлайн кассы составляет в среднем 300 рублей в месяц. Однако рекомендуется оформить такое соглашение для правильных действий при поломке кассового оборудования.

В итоге покупка и запуск в эксплуатацию новой ККТ обойдётся предпринимателю в сумму от 25000-30000 рублей. Фирмы на интернет-ресурсах предлагают вышеуказанные услуги «под ключ». В этом случае цена снижается на 25%-30%.

Модернизация кассового аппарата

Для работы по 54-ФЗ необязательно требуется покупать новую ККТ. Некоторые фирмы предоставляют услугу по «прошивке» старого кассового прибора. Для этого на старое устройство устанавливаются модули и электронная плата для взаимодействия с фискальным регистратором. Данный процесс затратный и сопоставимый по стоимости с покупкой новой онлайн кассы. Модернизация устаревшего устройства составляет от 16000 до 25000 рублей и не гарантирует бесперебойной работы аппарата.

Можно ли получить вычет при покупке онлайн кассы для ООО

Федеральным законом – 349 установлен порядок налогового возмещения стоимости приобретённого кассового оборудования. Такая мера принята для облегчения перехода на онлайн-кассы для некоторых субъектов предпринимательской деятельности. Согласно закону, налоговый вычет составляет 18000 рублей. Поэтому из стоимости купленного кассового прибора государство возвращается только данную сумму.

Законодатель установил, что такая льгота применяется исключительно к индивидуальным предпринимателям, работающим на патентной системе налогообложения и едином налоге на вменённый доход.

Особенности применения онлайн кассы ООО при предоставлении услуг населению

В соответствии с 54-ФЗ и Налоговым кодексом РФ, сроки начала работы по новой контрольно-кассовой технике зависят от видов деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей. Среди них выделяется сфера оказания услуг населению.

Согласно последним изменениям от 03.07.2018, общества с ограниченной ответственностью любой формы налогообложения, работающие в сфере оказания услуг населению, переходят на осуществление расчётов с клиентами с 1 июля 2019 года. Однако данная преференция не распространятся на бизнесменов, торгующих в пунктах общественного питания.

Вместо бумажных или электронных чеков, кассиры обязаны выдать покупателям квитанции на бланках строгой отчётности, которые заранее распечатаны типографским способом. В данных БСО указываются все сведения, закреплённые для этого действующим российским законодательством.

Применение ФЗ-54 для обществ с ограниченной ответственностью — первоочередная задача для экономического развития российской экономики. Организации данной категории являются наиболее распространёнными среди всех форм юридических лиц. Поэтому к введению в работу новой ККТ для них законодатель подошёл крайне ответственно. Существенные льготы в установке кассовых приборов получили общества, находящиеся на ЕНВД. Большинство данных бизнесменов могут функционировать с онлайн-кассой только с 1 июля 2019 года. Такие же преференции получили и остальные организации, торгующие в сфере оказания услуг населению (кроме заведений общественного питания).

Недостатком законодательной защиты деятельности данных юридических лиц является отсутствие возможности применения налогового вычета при покупке кассового оборудования. Не учтено, что не все организации работают в сфере среднего и крупного бизнеса и имеют достаточно финансовых ресурсов для приобретения онлайн-касс.

Установка и введение в эксплуатацию контрольно-кассовых регистраторов нового поколения позволит усовершенствовать процесс цифровизации отечественной экономики, сделать проверки торговых операций быстрыми и доступными для всех категорий граждан и юридических лиц, а также минимизировать налоговые проверки на предприятиях.

Онлайн-касса и БСО: как правильно применять по закону

Если покупателю выдавать БСО, необходимо указать актуальные реквизиты. При этом они должны соответствовать требованию норматива 54-ФЗ. Оформляемый документ выступает альтернативной заменой кассового чека только в отдельных случаях.

Для чего нужен бланк строгой отчетности

Онлайн-касса для БСО дает техническую возможность предпринимателю выдать клиенту документ, который подтверждает факт оплаты оказанных услуг. Кроме того, в бланке предусмотрены условия, гарантии потребителя для отдельных видов работ или услуг.

Читайте также:  Можно ли открыть ИП если есть долги по кредитам в нескольких банках?

Документ широко применяется в сферах деятельности:

  • страховых организаций;
  • туристических агентов;
  • культурно-массовых и развлекательных мероприятий;
  • по обслуживанию населения: прачечные, банные, бытовые, парикмахерские;
  • отдельных видов розничной торговли и общепита;
  • перевозок и такси.

Продавец обязан был выписывать документ всякий раз, когда при оказании услуги принимает денежные наличные средства как оплату. Бланк при расчетах с физическими лицами заменял кассовый чек.

Документ изготавливался в типографии, где каждому присваивался индивидуальный номер и серия. Форма выпуска допускалась с основной частью и отрывным корешком или самокопирующийся лист.

Копии или отрывные квитанции продавец обязан хранить в сейфе, вести журнал учета поступления и расходования бланков. Срок хранения составляет 5 лет, как у денежных документов.

Основные реквизиты бланка строгой отчетности

Законы прошлых редакций указывали краткий перечень обязательных реквизитов для БСО:

  • серийный номер документа;
  • наименование организации-продавца, его ОГРН, ИНН, КПП, ЕГРИП для ИП;
  • место деятельности;
  • название оказываемой услуги;
  • стоимость услуги в денежном измерении;
  • дата составления документа и получения оплаты;
  • ответственное лицо, которое подписывает бланк, ведет расчеты наличными;
  • прочие реквизиты на усмотрение продавца.

Начиная с 03.07.2016 года, законом № 290-ФЗ определены четкие правила расчетов наличными средствами или платежными банковскими картами. В законе сказано:

  • БСО в типографском варианте применять нельзя;
  • список реквизитов кассового чека и БСО сближен, практически идентичен на основании с. 4.7 закона 54-ФЗ;
  • бланк можно будет формировать только утвержденным кассовым оборудованием.

Окончательные поправки привели к тому, что кассовый чек и документ строгой отчетности стали одинаковыми. Как должен выглядеть БСО при расчетах наличными или банковскими картами? В точности, как кассовый чек. Кроме того, продавец должен:

  • формировать документ с помощью ККТ, которая прошла регистрацию в ИФНС;
  • передавать фискальные данные о продажах контролерам через ОФД;
  • выдавать, кроме бумажного варианта, электронный бланк покупателю по СМС и электронной почте.

Модели контрольно-кассовой техники позволяют при выдаче бумажного документа одновременно формировать и направлять клиенту электронную версию чека.

Заметим, что для передачи клиенту электронного чека потребуется узнать его адрес почты и номер телефона. За непредоставление электронного варианта законом предусмотрен штраф до 10 000 рублей.

Онлайн-касса для бланка строгой отчетности

В связи с тем, что внедрение онлайн-оборудования в розничную сферу происходит несколькими этапами, окончательный период, в котором можно использовать старые формы БСО, наступит 30.06.2019 года.

Свое решение правительство закрепило в п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ, отметив, что использовать ККМ должны ИП и юридические лица, кроме общепита без наемных сотрудников, при оказании услуг на ЕНВД и ПСН. Перечисленные группы бизнесменов обязаны начать пользоваться онлайн-кассами с 01.07.2019 года.

Организации и ИП, применяющие иные виды деятельности, по-прежнему имеют право пользоваться БСО старого образца, если документ не является подтверждением факта принятия наличных денег или оплаты банковской картой клиента. Подобные ситуации регулируются приказом Минфина от 30.10.2000 № 34н. В нем оговорены правила учета, хранения, выдачи БСО в условиях бухгалтерского учета. Сюда относятся: дипломы, удостоверения, сертификаты, абонементы, прочие бланки.

Как применяется онлайн-касса для БСО с учетом изменений 2019 года

Использование в работе с наличной выручкой бланков строгой отчетности остается правом продавца, а не обязанностью. Отмена типографского формата тому доказательство.

Реквизиты кассовых чеков и БСО также говорят о том, что документы, сформированные с помощью контрольно-кассовой техники, имеет равную юридическую силу. Применять их разрешено с 2017 года. Для продавцов алкоголя, подакцизных товаров требуется чек, где указана номенклатура.

Если регион, в котором работает бизнесмен, официально признан удаленной местностью (есть перебои с интернетом), то в реквизиты включают адрес сайта, где проверяется подлинность покупки.

Основной показатель – это требования для тех бизнесменов, которые обязаны осуществить переход на онлайн-кассы в определенные сроки, сделать расчеты наличными максимально прозрачными и законными.

В свою очередь, производители кассового оборудования предусмотрели возможность формирования бланков не только с помощью кассы, но и фискального регистратора. Печать можно осуществлять на обычном принтере.

Для тех, кто совмещает несколько видов деятельности: услуги и торговля, выдача кассовых чеков удобнее, где в номенклатуре можно предусмотреть вид работ, услуг, а также систему налогообложения, которая применяется (ПСН, ЕНВД).

Тем предпринимателям, которые только оказывают услуги населению, переход на онлайн-кассы дает возможность сравнить стоимость аппаратов, требования законодательства, принимая решение продолжать использовать или отказаться от БСО.

Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)

Кто может применять БСО вместо ККМ

В каких ситуациях можно применять бланк строгой отчетности вместо кассового чека и до какой даты это можно делать по старым правилам?

Бланком строгой отчетности (БСО) допускается заменять кассовый чек при расчетах с населением за оказанные услуги (ст. 1.1 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ до внесения изменений в него). По обновленным требованиям БСО, как и кассовые чеки, должны формироваться автоматизированным способом с применением онлайн-устройств.

Однако для лиц, не применявших ранее ККТ (а к их числу относятся те, кто оформляет расчеты через БСО), закон № 290-ФЗ, содержащий правила перехода к применению обновленного закона № 54-ФЗ, установил дату начала обязательного использования кассовых аппаратов более поздней, чем общая (01.07.2017) – с 01.07.2018 (п. 9 ст. 7). При этом юрлицам и ИП, выдающим заказчикам БСО, в законе № 290-ФЗ был отведен отдельный пункт (п. 8 ст. 7), и в нем тоже присутствовала дата 01.07.2018.

Однако закон № 290-ФЗ подвергся корректировке (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ), результатом которой стало изменение текста п. 8 ст. 7. В нем дату 01.07.2018 заменила дата 01.07.2019, а в тексте появилось уточнение, что выполняемые с оформлением БСО услуги не должны иметь отношения к услугам общепита, оказываемым как юрлицами, так и ИП, имеющими наемных работников.

Таким образом, БСО по услугам для населения можно было применять по старым правилам (действовавшим до обновления закона № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ) до 01.07.2019.

После указанного срока предприниматели и организации, которые вместо чеков ККТ могут выдавать БСО, обязаны формировать бланки строгой отчетности с использованием автоматизированных систем расчетов.

О том, какие еще новшества повлекли за собой изменения в законодательстве о кассах, читайте в статьях:

Кто освобождается от применения ККТ

Перечень случаев, когда можно работать без ККТ, имеет исчерпывающий характер и указан в пп. 2, 3, 5, 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Это ситуации:

  • выдачи (приема) наличности с использованием автоматических устройств для расчетов в кредитных организациях (включая электронные средства платежа);
  • продажи печатных СМИ и сопутствующих им товаров, если доля продажи печатной продукции составляет не менее половины товарооборота, а сопутствующие товары соответствуют утвержденному субъектом РФ ассортиментному перечню;
  • продажи ценных бумаг;
  • продажи билетов, талонов, проездных документов, дающих право на проезд в общественном транспорте, в салонах транспортных средств;
  • реализации питания в образовательных учреждениях;
  • торговли на ярмарках, розничных базарах, выставках, на специально отведенных площадках, исключая торговлю в обустроенных и обеспечивающих демонстрацию и сохранность товаров торговых местах;
  • ярмарочной торговли непродовольственными товарами, перечень которых установлен Правительством РФ;
  • разносной торговли (кроме продажи технически сложных товаров и продовольствия, требующего особых условий хранения и реализации) в вагонах пассажирских поездов, с лотков и ручных тележек, других средств малой механизации;
  • продажи мороженого, разливных безалкогольных напитков в киосках;
  • продажи кваса, молока, растительного масла, живой рыбы и других безакцизных разливных товаров с автоцистерн, продажи сезонных овощей и фруктов вразвал;
  • приемки утильсырья от населения, исключая металлолом, лом драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • оказания услуг по ремонту и окраске обуви;
  • оказания услуг металлоремонта — изготовления ключей и мелкой металлической галантереи;
  • оказания услуг няни и сиделки;
  • продажи изделий народного промысла, если реализация производится самим изготовителем;
  • оказания услуг по вспашке огородов и распилке дров;
  • оказания услуг носильщиков на вокзалах, в портах, в аэропортах;
  • сдачи от ИП в аренду недвижимого имущества (жилья);
  • работы в удаленных населенных пунктах, перечень которых утвержден специальным постановлением Правительства РФ;
  • продажи лекарств и медизделий медицинскими организациями, расположенными в сельской местности, где отсутствуют аптечные пункты, или аптечными пунктами ФАП, расположенных в деревнях и селениях;
  • реализации товаров, услуг и изделий религиозно-обрядового назначения культовыми организациями, имеющими соответствующую лицензию, в местах осуществления ими деятельности.

Проводки в организациях, использующих при расчетах БСО

Если организация применяет бланк строгой отчетности вместо кассового чека, то такой бланк необходимо хранить и учитывать по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Учет бланков строгой отчетности ведется в соответствующем журнале (прошитом и пронумерованном). Для контроля движения таких материальных активов заводится карточка учета.

Типовые проводки при применении БСО в организации выглядят следующим образом:

Порядок применения ККТ и БСО при осуществлении кассовых операций

Автор: Зарипова М., эксперт журнала

Если бюджетное учреждение оказывает платные услуги, то при совершении кассовых операций у него возникает необходимость соблюдать требования Закона № 54-ФЗ[1]. В приведенный закон Законом № 129-ФЗ[2] были внесены очередные поправки, о которых необходимо знать бюджетным учреждениям. Рассмотрим основные новшества в статье.

Сфера применения ККТ.

Согласно п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных названным законом.

Под расчетами понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Таким образом, при приеме (получении) денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за выполняемые работы, оказываемые услуги положения Закона № 54-ФЗ возлагают на учреждение обязанность применять ККТ в учреждении (письма Минфина РФ от 08.02.2019 № 03-01-15/7887, от 06.03.2019 № 03-01-15/14640).

Отметим, что до 01.07.2019 было разрешено не применять ККТ в учреждении и не выдавать БСО организациям и ИП (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ):

осуществляющим расчеты с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

осуществляющим расчеты при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

осуществляющим зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;

предоставляющим займы для оплаты товаров, работ, услуг;

предоставляющим или получающим иное встречное предоставление за товары, работы, услуги.

Однако поскольку Законом № 129-ФЗ действие данной нормы не продлено, при осуществлении таких расчетов необходимо применять ККТ.

Например, в Письме от 25.01.2019 № 03-01-15/4355 Минфин указал, что в случае исполнения обязательств работников организации-работодателя по оплате оказываемых им услуг путем удержания из зарплаты работников соответствующих сумм задолженности организация обязана применять контрольно-кассовую технику с 01.07.2019.

Выдача кассового чека и (или) БСО

В силу п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ при осуществлении расчета учреждение обязано выдать кассовый чек или БСО на бумажном носителе. В случае предоставления покупателем до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты необходимо направить кассовый чек или бланк строгой отчетности на данный номер либо адрес. Иными словами, Законом № 54-ФЗ предусмотрено, что при каждом расчете обязательно должен выдаваться кассовый чек или БСО.

Заметим, что исходя из п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ при осуществлении безналичных расчетов, исключающих возможность непосредственного взаимодействия с покупателем, кассовый чек (БСО) должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета (Письмо Минфина РФ от 06.03.2019 № 03-01-15/14628).

Под БСО понимается первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронном виде и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для БСО в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги. Этот документ содержит сведения о расчете и подтверждает факт его осуществления, а также соответствует требованиям законодательства РФ о применении ККТ.

В связи с завершением переходного периода с 01.07.2019 организации и индивидуальные предприниматели при оказании услуг населению обязаны оформлять БСО с применением ККТ.

Нужно учитывать, что автоматизированная система для БСО используется исключительно при осуществлении расчетов за оказанные услуги. При этом ККТ, которая не является автоматизированной системой для БСО, данного ограничения не имеет и может применяться при расчетах и за товары, и за услуги (работы).

Читайте также:  Через какое время можно совершать дальнейшие действия по ликвидации после публикации объявления в Вестнике?

Следовательно, БСО может быть сформирован любой моделью ККТ, а не только той, которая входит в реестр в качестве автоматизированной системы. Как отмечается в Письме ФНС РФ от 13.06.2019 № ЕД-4-20/11437@, в настоящее время в реестр включены модели ККТ, которые предназначены для расчетов в различных условиях.

Применение ККТ вне места совершения расчетов.

Законом № 129-ФЗ учтены особенности применения ККТ в случаях, когда расчеты производятся отдаленно от места расположения контрольно-кассовой техники.

В статью 1.2 Закона № 54-ФЗ включены новые п. 5.6 – 5.10. Так, из п. 5.6 следует, что пользователи вправе применять ККТ[3], расположенную вне места совершения расчетов:

1) при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в Интернете) за реализуемые товары при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ);

2) при осуществлении расчетов по месту выполнения работ и (или) оказания услуг, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения, их частей и (или) земельного участка, используемых на праве собственности, аренды или ином законном основании;

3) при осуществлении расчетов в случаях, предусмотренных п. 5.8 – 5.10 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

В случаях, перечисленных в п. 5.6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, обязанность по выдаче покупателю (клиенту) кассового чека (БСО) помимо способов, указанных в п. 2 данной статьи, может быть исполнена пользователем одним из способов (п. 5.7):

1) путем направления покупателю в момент расчета на абонентский номер либо по адресу электронной почты, которые предоставлены покупателем до совершения расчета:

сведений в электронной форме, позволяющих идентифицировать такой кассовый чек (БСО)[4];

информации об адресе информационного ресурса, который размещен в Интернете и по которому данный кассовый чек (БСО) может быть бесплатно получен покупателем;

2) путем обеспечения покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код.

В случае если согласно законодательству РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, и (или) законодательство РФ предусматривает использование соответствующих бланков документов при оказании услуг населению, обязанность пользователя по выдаче клиенту кассового чека (БСО) помимо способов, указанных в п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, может быть исполнена им путем передачи клиенту документа на бумажном носителе с содержащимися на нем реквизитами кассового чека (БСО), позволяющими идентифицировать этот кассовый чек (БСО) (QR-кодом и (или) датой и временем осуществления расчета, порядковым номером фискального документа, признаком расчета, суммой расчета, заводским номером фискального накопителя и фискальным признаком документа).

Применение ККТ при расчетах за ЖКХ.

Если бюджетные учреждения осуществляют расчеты с населением за жилое помещение и коммунальные услуги, то им следует обратить внимание на п. 5.10 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. В случае осуществления расчетов[5] при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги обязанность по применению ККТ, в том числе по формированию кассового чека (БСО) и передаче всех фискальных данных ФНС, исполняется пользователем в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя. Обязанность по выдаче клиенту кассового чека (БСО) при осуществлении данных расчетов исполняется путем выдачи (направления) клиенту пользователем бесплатно по его письменному запросу на бумажном носителе или в электронной форме, содержащему наименование услуги, дату и сумму расчета, в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня получения такого запроса. Этот запрос должен быть передан (направлен) клиентом пользователю не позднее трех месяцев со дня формирования соответствующего кассового чека (БСО). При отсутствии такого запроса по истечении указанного срока обязанность пользователя по выдаче (направлению) клиенту кассового чека (БСО) считается исполненной.

Кто вправе не применять ККТ?

1. В силу закона ККТ не нужно применять при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением производимых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минфина РФ от 15.02.2019 № 03-01-11/9459, от 06.03.2019 № 03-01-15/14614.

Дополнительно отметим, что ККТ не применяется (письма ФНС РФ от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, Минфина РФ от 06.03.2019 № 03-01-15/14624, от 25.01.2019 № 03-01-15/4355):

при выдаче работникам организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а также денежных средств под отчет и возврате сотрудником неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет.

при выплате организацией денежных средств физическому лицу за оказанные им услуги в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера;

при возмещении работников расходов организации-работодателя на приобретение бланка трудовой книжки, расходов на мобильную связь.

2. ККТ не применяется при осуществлении видов деятельности и при оказании следующих услуг, которые перечислены в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. В данном перечне, в частности, приведены:

продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;

вспашка огородов и распиловка дров.

В силу поправок, внесенных в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, разрешено не применять ККТ учреждениям при оказании услуг по розничной продаже бахил (см. ст. 1 Закона № 129-ФЗ).

3. Согласно п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ учреждения, осуществляющие расчеты в местностях, указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), вправе не применять ККТ.

Критерии отнесения местностей к отдаленным или труднодоступным в случае необходимости могут быть разработаны органами государственной власти субъектов РФ самостоятельно (Письмо Минфина РФ от 22.01.2019 № 03-01-15/343).

Однако в этом случае должно соблюдаться условие о выдаче покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между им и организацией. Данный документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4 – 12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, и подпись лица, его выдавшего (Письмо Минфина РФ от 19.12.2018 № 03-01-15/92862).

4. В соответствии с п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ вправе не применять ККТ аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации.

5. В силу п. 12 ст. 2 Закона № 54-ФЗ ККТ может не применяться государственными и муниципальными библиотеками, а также библиотеками Российской академии наук, других академий, научно-исследовательских институтов, образовательных организаций при оказании в помещениях указанных библиотек платных услуг населению, связанных с библиотечным делом.

Перечень платных услуг, оказываемых указанными в названном пункте библиотеками без применения контрольно-кассовой техники, утверждается Правительством РФ.

6. Кроме того, ст. 2 Закона № 54-ФЗ дополнена новыми п. 13 и 14. Так, в соответствии с п. 13 данной статьи ККТ может не применяться при осуществлении расчетов:

товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание членам таких товариществ и кооперативов услуг в рамках их уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

образовательными организациями при оказании населению услуг в сфере образования;

физкультурно-спортивными организациями при оказании населению услуг в сфере физической культуры и спорта;

домами и дворцами культуры, домами народного творчества, клубами, центрами культурного развития, этнокультурными центрами, центрами культуры и досуга, домами фольклора, домами ремесел, домами досуга, культурно-досуговыми и культурно-спортивными центрами при оказании населению услуг в области культуры.

В силу норм, изложенных в п. 13 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (в редакции Закона № 129-ФЗ), положения данного пункта не распространяются на расчеты наличными деньгами, а также на расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

Согласно п. 14 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (в редакции Закона № 129-ФЗ) ККТ может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка. Положения обозначенного пункта не распространяются на случаи реализации указанных входных билетов и абонементов с использованием Интернета и сетей связи.

В заключение отметим, что неприменение ККТ в установленных Законом № 54-ФЗ случаях является административным правонарушением и влечет наложение административного штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

на должностных лиц – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;

на юридических лиц – в размере от 3/4 до полной суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

[1] Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

[2] Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

[3] За исключением контрольно-кассовой техники, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

[4] Регистрационного номера ККТ, суммы, даты и времени расчета, фискального признака документа.

[5] За исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем.

Онлайн-кассы: о работе интернет-магазинов и БСО

Кассовые аппараты старого образца запрещено применять уже более полутора месяцев. Однако поток вопросов по новой технике не уменьшается. В статье поговорим о работе с кассами интернет-магазинов и изменении по бланкам строгой отчетности.

Работа интернет-магазина с кассовой техникой

Расчеты в интернет-магазине могут быть организованы по-разному:

  1. Магазин принимает и формирует заказ, затем передает его в стороннюю организацию — курьерскую службу или пункт выдачи интернет-заказов. Оплату принимает курьер или сотрудник пункта выдачи.
  2. У магазина есть собственные курьеры и точки самовывоза.

При этом практически любой интернет-магазин принимает оплату онлайн кредитной картой или иными средствами платежа. Чаще всего для этого используются платежные агрегаторы, например, Яндекс.Касса.

Посмотрим, как в указанных случаях будет организована работа с онлайн-ККТ.

Прием оплаты курьерской службой или пунктом выдачи

Если доставляет товар и принимает оплату курьерская служба, то покупателю выбивается кассовый чек, но не от имени интернет-магазина, а от имени этой самой курьерской службы. Расчеты между интернет-магазином и службой осуществляются безналичным путем. Так было до изменения закона 54-ФЗ, так же осталось и сегодня. С одной лишь разницей — теперь сотрудник курьерской службы в своей работе также должен использовать онлайн-ККТ. То же самое касается сотрудничества магазинов с пунктами выдачи интернет-заказов.

Собственный курьер или точка выдачи

Рассмотрим ситуацию, когда в интернет-магазине работают собственные курьеры, есть своя точка самовывоза или стационарный пункт продажи. Другими словами, расчеты с покупателями такой магазин осуществляет самостоятельно. Все эти случаи приравниваются к наличному расчету, и никакого отличия от продажи в обычном магазине тут не будет. Это значит, что курьер или сотрудник точки самовывоза обязан выдать покупателю кассовый чек. Для этих операций применяется любая ККТ, включенная в реестр ФНС как соответствующая закону 54-ФЗ.

Обратите внимание! Курьер должен выбивать чек непосредственно в момент приема оплаты. Выбить чек заранее нельзя — это нарушение закона.

Прием оплаты онлайн

До 1 июля текущего года у интернет-предпринимателей не было обязанности при приеме оплаты онлайн применять ККТ. Теперь же она появилась! Даже несмотря на то, что денежные средства поступают сначала к агрегатору платежей, а уже потом переводятся на счет компании или ИП.

Дело в том, что по новым правилам платеж через интернет считается расчетом с применением электронных средств платежа. Чек при этом формировать также необходимо, но лишь в электронном виде. Для этого может применяться специальная кассовая техника, не оснащенная принтером чеков.

Читайте также:  Можно ли ИП на печати указать название магазина, ОГРНИП и ИНН?

Все вместе

Однако большинство интернет-магазинов принимает оплату и онлайн, и на месте — наличными или банковской картой. Сколько же кассовых аппаратов в этом случае им понадобится? Это будет зависеть от многих факторов — выбранной модели ККТ, количества курьеров, которые работают одновременно, наличия собственного пункта самовывоза или точки стационарных продаж и прочего. Например, небольшой интернет-магазин, у которого нет собственной точки выдачи товара и работает всего один курьер, может обойтись одной кассой. Однако важно, чтобы она могла работать и в режиме приема наличной оплаты, то есть с выдачей кассового чека, и для обработки онлайн-платежей. Такие модели на рынке есть. Но все же удобнее и в этом случае завести две кассы:

  • «нормальную», которая может выдавать бумажные чеки — она будет применяться при приеме оплаты курьером;
  • упрощенную кассу без функции печати чека — для направления фискального документа в электронном виде при оплате покупки онлайн.

А если еще и БСО?

А что если компания, помимо чеков, работает с бланками строгой отчетности? С 1 июля 2018 года изготавливать БСО разрешено лишь с применением специальных автоматизированных систем. Такая система будет являться разновидностью кассовой техники (БСО ККТ), то есть понадобится отдельный кассовый аппарат.

Другое дело, что в большинстве случаев закон не обязывает использовать в работе именно БСО — вместо этого можно выбивать обычный кассовый чек.

Нюансы применения ККТ без печати чеков

Поскольку для многих интернет-магазинов применение касс в новинку, у них возникает множество вопросов. Один из них — должна ли их касса открывать и закрывать смену и выдавать отчеты? Ведь работа идет в круглосуточном режиме.

Нужно ли открывать смену на кассе интернет-магазина?

Специалисты ФНС на это отвечают следующее. Вне зависимости от способов осуществления расчетов — наличными деньгами или электронными средствами платежа — кассовая техника должна обеспечить формирование итоговых сведений. А именно сведений о суммах, которые фигурируют в чеках и применяются для формирования кассовых отчетов, в частности, отчета о закрытии смены и о текущем состоянии расчетов.

Из этого можно сделать вывод, что кассы, не предусматривающие печати чеков (ККТ для интернет-магазинов), должны функционировать так же, как и обычные — открывать и закрывать смену, формировать различные отчеты.

Однако интернет-магазин работает в автономном режиме, а платежи обрабатываются круглосуточно. Когда же должна быть закрыта смена? Четкого ответа на это налоговики не дают. Они лишь поясняют, что перед началом осуществления расчетов касса должна сформировать отчет об открытии смены, а по окончании — отчет о закрытии. Открытая смена не может длиться более суток. То есть чек, сформированный кассой интернет-магазина, должен быть выдан не позже 24 часов с момента открытия смены. Из этого мы делаем вывод, что нужно раз в сутки закрывать старую смену и открывать новую.

Покупка ночью

Реализация через интернет имеет свою специфику — товар может быть оплачен даже ночью. Как в этом случае быть с формированием чека? И вновь сотрудники ФНС дают уклончивый ответ: продавец обязан обеспечить передачу электронного чека покупателю до совершения расчета. Более информативным представляется ответ специалистов по онлайн-кассам компаний-интеграторов. Они поясняют, что специальная ККТ для онлайн-платежей самостоятельно направляет электронный чек покупателю и в ИФНС в момент обработки банком поручения о переводе денег. Так что дежурить возле такого аппарата в ожидании очередной продажи не придется.

Применение БСО

Компании и предприниматели, реализующее услуги населению, вместо кассового чека могут выдавать бланки строгой отчетности. Однако с 1 июля 2018 года их форма и порядок формирования изменятся. Что со старыми бланками? Можно ли их использовать сегодня и нужно ли дополнять новыми реквизитами в соответствии с требованиями к чекам?

До 1 июля 2018 года можно использовать старые бланки, приобретенные или заказанные в типографиях, в том виде, в котором они существуют сегодня. Дополнять их какими-либо реквизитами необходимости нет. Однако с указанной даты изготавливать БСО придется, как было сказано выше, с применением специальной автоматизированной системы (ККТ БСО). Она будет формировать электронный бланк, передавать его через оператора в ИФНС и распечатывать. Старые БСО станут недействительными. В типографии заказать их также будет невозможно. Придется приобретать специальную кассовую технику и формировать бланки с ее помощью. Таким образом, фактически никакой разницы между применением БСО и кассового чека через год уже не будет.

Работа ККТ БСО будет полностью аналогична обычной кассе. Она также должна будет открывать и закрывать смену, печатать отчеты. Это техника является разновидностью кассовой, а значит, к ней применяются все те же требования и условия работы, что и к обычной ККТ.

Напомним, что для большинства компании и ИП, реализующих услуги населению, применение БСО вместо кассового чека не обязанность, а право. Поэтому приобретать БСО ККТ к 1 июля 2018 года имеет смысл лишь тем налогоплательщикам, которые занимаются исключительно оказанием услуг населению. В остальных же случаях будет целесообразно вместо БСО выдавать кассовый чек.

Подлинность чека

Изменения в законе 54-ФЗ требуют указания в чеке дополнительных реквизитов. Например, системы налогообложения, ставки НДС, названия и сайта ОФД и множества других. Что если продавец выдал чек, содержащий не все реквизиты? Может ли бухгалтер принять его к расходам?

В ответ на этот вопрос специалисты ФНС рекомендуют проверять правильность оформления чеков «не отходя от кассы». Это могут сделать как бухгалтеры, сомневающиеся в их подлинность, так и обычные граждане. К сожалению, из ответа непонятно, можно ли принять такой чек к учету. Однако представляется, что это как минимум рискованно. В любом случае стоит проинструктировать сотрудников, осуществляющих покупки для нужд компании в розничных магазинах, чтобы они сразу проверяли подлинность чека. Это можно сделать через специальное мобильное приложение. Если чек окажется неправильным, о нарушении следует сообщить в ФНС.

10 эксклюзивных и очень важных ответов налоговиков про онлайн-кассы и БСО

Уже с 1 июля 2017 года, в соответствии с законом № 54-ФЗ, компании перешли на онлайн-кассы. Накануне нововведения, мы запросили официальные разъяснения вопросов практического применения онлайн-ККТ.

Сколько онлайн-касс надо иметь, если есть розничный и интернет-магазин

1) розничную торговлю в магазине;

2) имеет интернет- магазин, где клиенты платят нам банковскими картами онлайн;

3) выдает БСО — мы должны применять три разных кассовых аппарата (онлайн -кассы)?

Ответ ИФНС:

В случае осуществления вами одновременно таких видов деятельности, как розничная торговля в магазине, осуществление расчетов электронными средствами платежа в Интернете, осуществление расчетов при оказании услуг населению, вам нужно использовать только ту контрольно-кассовую технику, которая разрешена и предназначена для использования при осуществлении данных видов деятельности.

При розничной торговле в магазине может быть использована любая модель контрольно-кассовой техники, соответствующая требованиям закона № 54-ФЗ.

При осуществлении расчетов электронными средствами платежа в Интернете может быть использована любая модель контрольно-кассовой техники без устройства для печати фискальных документов и соответствующая требованиям закона № 54-ФЗ.

При этом, пользователи при осуществлении данных расчетов обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов, а кассовый чек на бумажном носителе пользователем не печатается.

В случае осуществления расчетов при оказании услуг населению, начиная с 1 июля 2018 г. обязательно применение автоматизированных систем для бланков строгой отчетности – контрольно-кассовой техники, используемой для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях.

Оплата в интернет-магазине ночью

Ответ ИФНС:

В соответствии с п. 5 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ, пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в Интернете, обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом), до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.

Как отражать в учете электронный кассовый чек

Ответ ИФНС:

Специальный порядок отражения в бухгалтерском учете расчетов, производимых с использованием электронных средств платежа, нормативно не закреплен. Соответственно, такой порядок (в частности, применяемые счета бухгалтерского учета) устанавливается организацией самостоятельно и закрепляется в учетной политике (п. п. 4, 7 ПБУ 1/2008).

Закрытие и открытие кассовой смены

Ответ ИФНС:

Фискальный накопитель, независимо от способов осуществления расчетов, должен обеспечивать формирование итоговых сведений о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) и кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), для формирования отчетов о закрытии смены, отчета о закрытии фискального накопителя и отчетов о текущем состоянии расчетов.

Если кассира нет все время на рабочем месте

Ответ ИФНС:

Перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов – отчет о закрытии смены.

При этом кассовый чек (бланк строгой отчетности) не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены.

Применение БСО

Может ли наша организация применять БСО ранее изготовленные типографским способом до 30 июня 2018 г.?

Ответ ИФНС:

Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном законом № 54-ФЗ, до 1 июля 2018 г..

Дополнение реквизитов БСО

Ответ ИФНС:

Организации и ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Документы, приравненные к кассовым чекам, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению, оформляются на БСО. Согласно п. З Положения (утв. Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359) документ должен содержать следующие реквизиты, за исключением случаев, предусмотренных п.п. 5-6 Положения:

а) наименование документа, шестизначный номер и серию;

б) наименование и организационно-правовую форму – для организации; фамилию, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя;

в) место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица – иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);

г) идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;

е) стоимость услуги в денежном выражении;

ж) размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;

з) дату осуществления расчета и составления документа;

и) должность, фамилию, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личную подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);

к) иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

Таким образом, до 01 июля 2018 г. вы можете при осуществлении наличных денежных расчетов в случае оказания услуг населению использовать бланки строгой отчетности, изготовленные типографским способом и соответствующие требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359.

Автоматизированная система для БСО

Ответ ИФНС:

Перед началом осуществления расчетов с применением ККТ формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов – отчет о закрытии смены.

Ввиду того, что автоматизированные системы для бланков строгой отчетности – это контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также для их печати на бумажных носителях, отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов – отчеты о закрытии смены данной системой должны формироваться в общеустановленном порядке.

Как именно дополнить БСО

Ответ ИФНС:

Обязанность в дополнении бланков строгой отчетности реквизитами согласно требованиям статьи 4.7 закона № 54-ФЗ, в случаях их использования при оказании услуг населению до 01 июля 2018 г., у организаций и ИП отсутствует.

Для данных документов, оформленных на бланках строгой отчетности, полнота и содержание обязательных реквизитов установлены Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 г. № 359.

Неправильный электронный чек

Ответ ИФНС:

В случае возникновения ситуации, вызывающей определенные сомнения в подлинности представленного кассового чека, любое лицо может воспользоваться сервисом «Проверка чека» на сайте Федеральной налоговой службы. Так можно проверить факт записи конкретного расчета и подлинность фискального признака документа кассового чека.

Ссылка на основную публикацию