Нужно ли мне выдавать БСО при оказании услуг по обслуживанию автомобилей (ИП на патенте)?

Нужно ли мне выдавать БСО при оказании услуг по обслуживанию автомобилей (ИП на патенте)?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

ИП применяет патентную систему налогообложения, вид деятельности – оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автомототранспортных средств, имеет наемных работников.
Какие документы ИП может выдавать при наличных расчетах с физическими лицами?
Какие документы ИП может выдавать при наличных расчетах с юридическими лицами?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
До 1 июля 2019 г. при наличных расчётах как с физическими, так и с юридическими лицами индивидуальный предприниматель вправе выдавать товарный чек, квитанцию или другой аналогичный документ об оплате.
Начиная с 1 июля 2019 г. предприниматель должен будет применять контрольно-кассовую технику.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации” (далее – Закон о ККТ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных этим законом.
Ситуации, в которых ККТ может не применяться, перечислены в ст. 2 Закона о ККТ. В частности, согласно п. 2.1 указанной статьи индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные пп.пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым-двенадцатым п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ.
Как мы видим, предприниматель, осуществляющий техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (пп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК РФ), под действие указанной льготы не подпадает.
Вместе с тем на основании п. 3 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. N 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Закон N 290-ФЗ) индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, предусмотренные пп.пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, могут осуществлять расчеты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу) в порядке, установленном Законом о ККТ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ), до 1 июля 2019 года.
Напомним, что в соответствии с п. 2.1 ст. 2 старой редакции Закона о ККТ индивидуальные предприниматели, применявшие патентную систему налогообложения, не подпадавшие под действие других льгот по применению ККТ, при осуществлении соответствующих видов деятельности могли осуществлять расчёты без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)). Указанный документ должен был выдаваться в момент оплаты товара (работы, услуги) и содержать следующие сведения:
– наименование документа;
– порядковый номер документа, дату его выдачи;
– фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
– идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный индивидуальному предпринимателю, выдавшему документ;
– наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
– сумму оплаты, в рублях;
– должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
Обращаем внимание на то, что этот документ не является бланком строгой отчётности, хотя и обладает с ним рядом схожих реквизитов (п. 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утверждённого постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359).
Наличие или отсутствие у предпринимателя наёмных работников на возможность применения указанной льготы не влияет (в отличие от розничной торговли и общественного питания – смотрите п. 4 ч. 7.1, ч. 7.3 ст. 7 Закона N 290-ФЗ).
Отметим также, что данное правило в равной степени относится к расчётам как с физическими, так и с юридическими лицами. Дело в том, что организации и индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности применять ККТ при расчётах между собой лишь в том случае, если это безналичные расчёты (кроме расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением) (п. 9 ст. 2 Закона о ККТ). Соответственно, и указанная льгота по применению ККТ также распространяется на наличные расчёты между ними.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, осуществляющий техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования, до 1 июля 2019 г. при осуществлении наличных расчётов вправе выдавать вместо чека ККТ товарный чек, квитанцию или другой аналогичный документ об оплате.
После указанной даты покупателю (клиенту) должен будет выдаваться кассовый чек (или бланк строгой отчётности, который в соответствии с новой редакцией закона о ККТ практически ничем не отличается от кассового чека – абзацы второй, шестой ст. 1.1, ст. 4.7 Закона о ККТ).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Барсегян Артем

Ответ прошел контроль качества

25 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

ИП патент, получение платежей на личную карту. Нужно ли использовать БСО

Осуществляю деятельность по переводу текстов

Правильно ли я понимаю, что ИП на патенте имеет право получать платежи на личную карту?

Если такая возможность имеется, то каким образом я должна отчитываться по этим платежам перед налоговой?

В книгу доходов вносится операция – это понятно.

А перед клиентами какая моя обязанность и есть ли она вообще? Товарный чек? БСО?

Назрел вопрос по той причине, что моя деятельность освобождена от использования ККТ.

Платежи исключительно дистанционно. Предпочтительно оплата на личную карту. С получением на расчетный счет – все понятно – квитанция -счет – это и есть факт подтверждения оплаты, поэтому никакие БСО не требуются, если я правильно понимаю.

Так, что вопрос открытый по поводу личной карты. Хочется понять могу ли я не вести БСО, достаточно ли будет того, если отражать в книге доходов код авторизации.

Заранее спасибо за ответ!

Ответы юристов ( 3 )

Правильно ли я понимаю, что ИП на патенте имеет право получать платежи на личную карту?

В принципе это допустимо и не на что не влият. Но формально, это нарушение банковского законодательства. Но в этой части претензии могут быть только от банка, а не от налогового органа.

2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

(п. п. 2.2 и 2.3 Инструкции Банка России N 153-И)

Если такая возможность имеется, то каким образом я должна отчитываться по этим платежам перед налоговой?

Отчитываться можно так же как и по обычному счету. Вносите все поступления в книгу доходов и всё.

А перед клиентами какая моя обязанность и есть ли она вообще? Товарный чек? БСО?

Обязанность плательщиков ПСН по выставлению чека описана в ст.2 Закона о ККТ.

2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

Оплата на личную карту попадает под понятие расчета. поэтому вам нужно соблюсти требование закона и также выставить любой документ, подтверждающий факт осуществления расчета.

  • 10,0 рейтинг
  • 1064 отзыва
Читайте также:  Могу ли я использовать патентную систему налогооблажения для своего бизнеса?

Осуществлять расчеты без использования ККТ Вы вправе на основании п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ при условии выдачи (направления) клиенту документа, подтверждающего расчеты (квитанции об оплате или иного документа).

2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

Что касается получения оплаты на личную карту, то это не соответствует банковским правилам. Так как текущий (карточный) счет должен использоваться для осуществления расчетов, не связанных с предпринимательством. Для расчетов связанных с предпринимательской деятельностью должен использоваться расчетный счет.

  • 10,0 рейтинг
  • 9545 отзывов эксперт

Так, что вопрос открытый по поводу личной карты. Хочется понять могу ли я не вести БСО, достаточно ли будет того, если отражать в книге доходов код авторизации.

Добрый день. Присоединяясь к мнению коллег, хотелось бы добавить, что налоговую по сути не интересует куда направляются платежи. Главное, чтобы если они представляют собой предпринимательский доход, они были учтены при расчете налогооблагаемой базы. Все остальное налоговиков конкретно не волнует.

Но Вы должны понимать, что риск существует как правильно замечено коллегами со стороны банка, с которым у Вас заключен договор банковского счета. Обычно в нем (или в правилах, которые являются неотъемлемой частью договора) прописывается право банка расторгнуть договор в случае, если лицевой счет используется для предпринимательской деятельности.

Кроме того, Вы должны понимать, что поступления на карточный счет могут заинтересовать банк и с точки зрения исполнения им ст.7 Закона №115-ФЗ, которая позволяет банку при наличии сомнений в операции приостановить ее проведение.

Теперь по вопросу. Вы должны обеспечить направление клиенту, перечислившему деньги на карту, документа, соответствующего правилам ст. 2. п.2.1. Закона «О ККТ», поскольку законом установлено правило в соответствии с которым при отсутствии обязанности использования ККТ, за предпринимателем сохраняется обязанность направить клиенту БСО. А вот в книге доходов Вы можете указать любые данные, которые могут идентифицировать сам платеж. Это может быть клиент, дата платежа, сумма, а также и код авторизации.

Нужно все-таки уточнить. Обязанности направить БСО в таком случае нет. Есть требование направить клиенту документ, подтверждающий расчеты. Это совсем не обязательно должно быть БСО.

Да, конечно. Я не успел поправить как в тексте выше. Именно документ, подтверждающий расчет, но который должен содержать сведения, указанные в абз 4-12 п.1 ст. 4.7. Закона.

  • наименование документа;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);
  • наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
  • идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);
  • наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

Это может быть обычный товарный чек? Я его заполняют от руки и высылаю скан клиенту? Правильно ли я понимаю?

Налоговая при проверке книги доходов — может у меня запросить чеки для проверки?

Тема: Применение Бланков строгой отчетности на ИП (патент)

Опции темы
Поиск по теме

Применение Бланков строгой отчетности на ИП (патент)

Может ли ИП на петенте(оказание косметологических услуг населению-салоны красоты) не применять БСО и где это прописано? И как тогда нужно вести учет?

Он может вместо БСО применять ККТ, это дело вольное. А вот просто так принимать деньги, без БСО и без ККТ, он права не имеет

В 54-ФЗ.
Смотреть нужно редакцию от 08.03.2015 г, которая по данному вопросу продолжает действовать до 01.07.18 г (см 290-ФЗ от 03.07.2016г)
Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, а также плательщики ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном данным документом (в ред. от 08.03.2015), до 1 июля 2018 года.
Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном данным документом (в ред. от 08.03.2015), до 1 июля 2018 года. В случае, если вышеуказанные лица в соответствии с данным документом (в ред. от 08.03.2015) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

Только имейте ввиду: БСО выдают не по требованию клиента, а при каждой оплате (наличными, или картой, или ЭСП)

Свята простота)) Вам уже нужно готовится к покупке онлайн кассы, вернее онлайн АС БСО, а они ещё решают.. выдавать им БСО клиенты или не стоит))
То о чём я и говорю.. 90 процентов таких вот.. “бизесменов”.. вовсе не понимают, что им предстоит!!
И это ещё владеют интернетом и общается на форуме! А, что говорить за тех кто только в Одноклассниках ..фотки лайкает(
Доброе утро страна!

Зачем? Еще больше года впереди. Вылиться может еще во что угодно.
К тому же достаточно о-кассы – и вполне можно забить на АС БСО.

Ип – услуги имеет право на онлайн АС БСО!
Чиновники ЗАСТАВЛЯЮТ переходит на онлайн режим. В законе указано АС БСО !
Поэтому ТРЕБУЮ для себя наладить в госудасртве выпуск АС БСО и включить их в реестр на сайте налоговой.
Именно так и не иначе. И мне “по. ю” , что НИ одной модели ещё АС БСО онлайн НЕ создано! И не включено в реестр
Проблемы? А мне плевать!
Только АС БСО как прописано в законе. Не можете выполнить того, что там нарисовали, значит отменяйте! И признавайте, что в очередной раз обосрались!

Правильно! Вот и плюньте на свои проблемы. И не вываливайте их на наши головы.

Обычный услуговый бизнес, который имел право применять БСО как работал с кассами (чтобы не заморачиваться с ручным оформлением или с приобретением специализированной техники, гораздо более дорогой, кстати. ), так и будет продолжать работать.
АС БСО хоть и не онлайн использовали реализаторы билетов (любых), гостиницы.. – вся их БСО- техника прекрасно работает в сетях, поэтому вопрос внедрения в нее ФН взамен ЭКЛЗ не особо и сложен. Другое дело, что там подковерные разборки. Но они в общем не касаются рядовых пользователей.
ЗЫ: работаю в общепите и имею право применять БСО. Как изначально работали с ККТ с ЭКЛЗ – так и сейчас работаем уже на о-кассах. И нам, и клиентам глубоко плевать, как называется документ, подтверждающий наши наличные расчеты: чек – БСО- акт или еще как угодно.

kordorru, понятно, что лично Вы страшно (мегагалактически) далеки от реальных проблем и ИП, и о-касс. Но поверьте – тошно и проблемно и без Ваших эпатажей. Поэтому сделайте подарок – заткнитесь и не вопите хотя бы по тем вопросам, в которых совершенно не разбираетесь.

Последний раз редактировалось Тавита; 08.03.2017 в 14:18 .

Вот когда Вы заявите, что имеете хотя бы 25 лет !! опыта предпринимателя. Когда Вы приведёте пример, что ещё в 89 году, катались в Китай за пуховиками и менялись 2 пуховика на 1 офицерскую шинель , а потом эти пуховики продавали в райсполкомах и исполкомах. Думаю Вы про такие вообще не слышали. вот тогда Вы меня бизнесу будете учить.
Я далёк от проблем?
Я регистрировался в райсполкоме ещё по Закону “О кооперации в РСФСР”, когда Вас наверное таких осведомлённых ещё и на свете не было!
И вся история удушения предпринимательства в России была на моих глазах.
Это Ваши проблемы, что Вам удобнее ККТ и прочее. А мне она не удобна! И я не собираюсь “ДУШИТЬ” своих клиентов что бы они мне покупали за их деньги новые кассы и ФН . Поскольку это для Вас вероятно не известно, кто фактически является владельцем и монополистом производства этих самых ФН! А мне этот господин вополне известен, ещё со временем его работы в налоговой!
А по поводу БСО и проблем с ними. Скажу одно! Прекрасно они печатаются на собственной типографии. И если у Вас не хватило ума, в своё время открыть собственную типографию по печати БСО и их же собственно использовать, то это Ваши проблемы и Ваша собственная тошнота!
Тошнит? Это к доктору.
Не нравится читать.. не читайте.

Читайте также:  Нужна ли ККТ при розничной торговле и как оформить продажу товара, если он привозится клиенту на дом?

Последний раз редактировалось kordorru; 09.03.2017 в 08:02 .

Оформление БСО при обслуживании автомобилей

Организация осуществляет техническое обслуживание автомобилей, будет применять при этом ЕНВД и выдавать бланк строгой отчетности (бланк, самостоятельно разработанный, с учетом обязательных реквизитов). Данный бланк распечатывается из бухгалтерской программы, в которой будет вестись реестр бланков строгой отчетности.
Можно ли так оформлять поступление денежных средств и до какого времени?

Согласно п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (далее – Закон № 290-ФЗ)) (далее – Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

При этом в соответствии с ч. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД), при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ), до 1 июля 2018 года.

С 27.11.2017 ст. 7 Закона № 290-ФЗ дополнена частью 7.1 (Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ), согласно которой указанные в ч. 7 ст. 7 Закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года в случае, если они являются налогоплательщиками, осуществляющими виды предпринимательской деятельности, предусмотренные, в частности, пп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств).

Таким образом, если организация является налогоплательщиком ЕНВД, при осуществлении технического обслуживания автомототранспортных средств она вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующие работы (услуги) (письма Минфина России от 22.12.2017 № 03-01-15/86035, от 05.12.2017 № 03-01-15/80879). То есть в данном случае организация не обязана выдавать покупателям (клиентам) бланки строгой отчетности (далее – БСО). О том, в каких случая следует выдавать такой “документ”, а в каком БСО, разъяснено в письмах Минфина России от 23.08.2010 № 03-01-15/7-191, от 11.11.2010 № 03-01-15/8-235. Смотрите также материал: Вопрос: ИП принимает заказы от населения на изготовление окон, балконов и дверей из пластика (ЕНВД). ИП арендует павильон на рынке. Сам окна не производит, а по договору заказывает у производителя. Нужно ли ИП применять кассовый аппарат? Если нет, то какие бланки строгой отчетности должен выдавать ИП и где их приобрести? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2010 г.).
При этом указанный документ (товарный чек, квитанция или другой документ) выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать указанные в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ сведения (в редакции Федерального закона от 17.07.2009 № 162-ФЗ). Об этом сказано, в частности, в письмах Минфина России от 16.08.2017 № 03-01-15/52653, ФНС России от 01.12.2016 № ЕД-4-20/22910@, от 30.11.2010 № 03-01-15/9-251.
Напомним эти реквизиты:
– наименование документа;
– порядковый номер документа, дату его выдачи;
– наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя);
– ИНН налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
– наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
– сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
– должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Например, как указано в письме Минфина России от 16.08.2017 № 03-01-15/52653, товарный чек является одним из первичных документов, на основании которых покупатель может подтвердить факт оплаты товара, приобретенного по договору розничной купли-продажи.

Вместе с тем, что прямо следует из п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 17.07.2009 № 162-ФЗ), это может быть и квитанция, или же иной документ. Поэтому, если в Вашем случае сведения, содержащиеся в БСО, формируемом программой, соответствуют приведенному перечню, мы полагаем, что организация вправе использовать такой БСО в качестве документа (“иного документа”), подтверждающего примем денежных средств за оказанную услугу. Выдача же документа, в котором отсутствуют сведения, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, влечет ответственность, установленную ст. 14.5 КоАП РФ (письмо Минфина России от 06.11.2009 № 03-01-15/10-492).

Отметим также, что новые требования к бланку строгой отчетности установлены ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ.

В то же время в соответствии с п. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона № 290-ФЗ), до 1 июля 2019 года.
То есть бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с требованиями Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (далее – Положение), до 01.07.2019 вправе выдать организация, выполняющая работы, оказывающая услуги населению. Обращаем внимание, что в этом случае организация может применять общую систему налогообложения либо УСН. При этом услуги должны оказываться организацией только населению – физическим лицам (смотрите информацию ФНС России от 28.11.2017).

Напомним, согласно п. 4 Положения бланк документа (БСО “старого образца”) изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем (в том числе на кассовой ленте, письма Минфина России от 05.05.2014 № 03-01-15/20962, от 10.12.2010 № 03-01-15/9-256). Обязательные реквизиты перечислены в п. 3 Положения (письмо Минфина России от 27.12.2016 № 03-01-15/78348).

Ответ подготовил: Федорова Лилия, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российского Союза аудиторов
Контроль качества ответа: Мельникова Елена, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член РСА

Также читайте:

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

ИП получил отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года. Можно ли выдавать бумажные БСО?

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства или самостоятельно оказывают услуги (выполняют работы) получили отсрочку по применению онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

Соответствующий закон с поправками в 54-й федеральный закон был принят еще 7 июня 2019 года.

Повторяться не буду, так как много раз про него писал на блоге (вот здесь, например).

Но в этом законе ничего не сказано о том, какие подтверждающие документы выдавать клиентам вместо чеков. Если не чеки, то что? Бумажные БСО отменены с 1 июля 2019 года… Более того, если читать закон буквально, то получается, что можно вообще ничего не выдавать.

А если клиент требует чек?

К сожалению, никаких поясняющих писем со стороны ФНС или Минфина я не встречал. Единственное, что нашел с подсказки читателя, так это рекомендацию на сайте ФНС в разделе “Часто задаваемые вопросы”

К сожалению, не могу дать прямую ссылку на цитату, так как там есть фильтрация по вопросам, в зависимости от категории вопроса (см. картинку).

А итоговый URL при этом не меняется. Поэтому, сначала нужно выбрать нужную тематику вопросов, как на картинке ниже.

Вот, что пишут:

Следует отметить, что с 01.07.2019 по 01.07.2021 индивидуальным предпринимателям, не имеющим работников (с которыми заключены трудовые договоры), при реализации товаров собственного производства, а также выполнении работ и оказании услуг законодательством Российской Федерации о применении ККТ предоставлено право не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги. Другими словами, такие индивидуальные предприниматели могут в указанный период не применять ККТ и выдавать БСО, соответствующие требованиям Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 № 359.

То есть, следуя логике ответа на сайте ФНС, можно применять бумажные БСО (при оказании услуг населению), как и ранее, но только в том случае, если подпадаете под отсрочку по применению онлайн-касс до 1 июля 2021 года. Но подчеркну, что это ответ на сайте ФНС, а не информационное письмо с разъяснениями.

Читайте также:  Нужно ли проводить заработную плату сотрудников через ККТ?

Еще раз напомню, если вы ИП без сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры и при этом:

  • продаете товары собственного производства;
  • или выполняете работы;
  • или оказываете услуги.

То у вас есть отсрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2021 года в отношении указанных выше видов деятельности. Подробнее про эту отсрочку читайте здесь:

P.S. Но по прежнему остаются вопросы на которые нет ответов. Например, каковы однозначные критерии для товаров собственного производства? Что с агентскими услугами, когда ИП перепродает чужие услуги…

Или остается вопрос о том, что нужно выдавать если ИП продает товары собственного производства. Ведь БСО выдается при оказании услуг населению.

Читал на одном сайте, что можно самостоятельно изобразить на принтере что-то наподобие товарного чека, но сам сайт не внушил мне доверия.

P.P.S. Сам использую кассу и выдаю чеки.

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Подскажите, пожалуйста, а как именно я могу получить эту отсрочку? Хочу с 1 января зарегистрироваться как ИП на УСН, собираюсь продавать одежду собственного пошива. Мне что-то нужно будет указывать в заявлении? Как-то уведомлять налоговую, что у меня отсрочка и касса не нужна? Или мне просто получить заявление и работать без кассы, никого не уведомляя и вовремя выплачивая налоги и взносы? И нужно ли мне выписывать какие-либо чеки, если собираюсь продавать одежду исключительно через интернет?
Спасибо!

Здравствуйте! Очень ждала эту статью, но так и не поняла, обязана ли я, как ИП без работников на услугах, не используя ККТ, выдавать БСО? Или же не обязана? И, если могу не выдавать, тогда как заполнять КУДиР? Оставлять пустой запись о первичном документе? Что можете сказать по этому поводу? Спасибо!

На мой взгляд лучше выдать БСО (хотя, повторюсь, в законе об этом нет ни слова).

Здравствуйте, Дмитрий! Вы имеете ввиду выдать БСО, заказанное в типографии? Или изготовленное специальным устройством для выдачи БСО в момент расчета с клиентом?

Дмитрий, а если Физ лицо перечисляете на расчётный счёт ИП (без сотрудников) деньги за оказания услуги, то в этом случают тоже надо БСО выдавать?

Кристина, в данном случае не получится выдать БСО согласно постановлению 359.
Ведь БСО выдается при личном контакте либо при оплате наличными, любо при оплате по карте через терминал в момент оплаты.

Дмитрий, то есть в случае, если физлицо перечисляет оплату за услуги на р/с ИП через мобильный банк или интернет-банк, то ИП без работников не обязан ничего выдавать?

Добрый день, Дмитрий! Благодарю за помощь, ценную, своевременную информацию о изменениях в НК. Вы применяете ККТ, не смотря не то, что дана отсрочка. Это так? Наверное, Вы видите в этом какие-то преимущества? Прошу Вас, поясните, если есть такие преимущества. Я тоже хочу перейти на ККТ, хотя у меня нет сотрудников и имею право на отсрочку. Посоветуйте, какую кассу взять для деятельности — услуги, с минимальным количеством наименований. Признательна за помощь.

Галина, добрый день

Я кассу применяю с 2017 года, отсрочка гораздо позже была введена) Касс сейчас очень много, не берусь рекомендовать, так как у каждой модели есть плюсы и минусы.

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)

Кто может применять БСО вместо ККМ

В каких ситуациях можно применять бланк строгой отчетности вместо кассового чека и до какой даты это можно делать по старым правилам?

Бланком строгой отчетности (БСО) допускается заменять кассовый чек при расчетах с населением за оказанные услуги (ст. 1.1 закона «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ до внесения изменений в него). По обновленным требованиям БСО, как и кассовые чеки, должны формироваться автоматизированным способом с применением онлайн-устройств.

Однако для лиц, не применявших ранее ККТ (а к их числу относятся те, кто оформляет расчеты через БСО), закон № 290-ФЗ, содержащий правила перехода к применению обновленного закона № 54-ФЗ, установил дату начала обязательного использования кассовых аппаратов более поздней, чем общая (01.07.2017) – с 01.07.2018 (п. 9 ст. 7). При этом юрлицам и ИП, выдающим заказчикам БСО, в законе № 290-ФЗ был отведен отдельный пункт (п. 8 ст. 7), и в нем тоже присутствовала дата 01.07.2018.

Однако закон № 290-ФЗ подвергся корректировке (закон «О внесении изменений…» от 27.11.2017 № 337-ФЗ), результатом которой стало изменение текста п. 8 ст. 7. В нем дату 01.07.2018 заменила дата 01.07.2019, а в тексте появилось уточнение, что выполняемые с оформлением БСО услуги не должны иметь отношения к услугам общепита, оказываемым как юрлицами, так и ИП, имеющими наемных работников.

Таким образом, БСО по услугам для населения можно было применять по старым правилам (действовавшим до обновления закона № 54-ФЗ законом № 290-ФЗ) до 01.07.2019.

После указанного срока предприниматели и организации, которые вместо чеков ККТ могут выдавать БСО, обязаны формировать бланки строгой отчетности с использованием автоматизированных систем расчетов.

О том, какие еще новшества повлекли за собой изменения в законодательстве о кассах, читайте в статьях:

Кто освобождается от применения ККТ

Перечень случаев, когда можно работать без ККТ, имеет исчерпывающий характер и указан в пп. 2, 3, 5, 6 ст. 2 закона № 54-ФЗ. Это ситуации:

  • выдачи (приема) наличности с использованием автоматических устройств для расчетов в кредитных организациях (включая электронные средства платежа);
  • продажи печатных СМИ и сопутствующих им товаров, если доля продажи печатной продукции составляет не менее половины товарооборота, а сопутствующие товары соответствуют утвержденному субъектом РФ ассортиментному перечню;
  • продажи ценных бумаг;
  • продажи билетов, талонов, проездных документов, дающих право на проезд в общественном транспорте, в салонах транспортных средств;
  • реализации питания в образовательных учреждениях;
  • торговли на ярмарках, розничных базарах, выставках, на специально отведенных площадках, исключая торговлю в обустроенных и обеспечивающих демонстрацию и сохранность товаров торговых местах;
  • ярмарочной торговли непродовольственными товарами, перечень которых установлен Правительством РФ;
  • разносной торговли (кроме продажи технически сложных товаров и продовольствия, требующего особых условий хранения и реализации) в вагонах пассажирских поездов, с лотков и ручных тележек, других средств малой механизации;
  • продажи мороженого, разливных безалкогольных напитков в киосках;
  • продажи кваса, молока, растительного масла, живой рыбы и других безакцизных разливных товаров с автоцистерн, продажи сезонных овощей и фруктов вразвал;
  • приемки утильсырья от населения, исключая металлолом, лом драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • оказания услуг по ремонту и окраске обуви;
  • оказания услуг металлоремонта — изготовления ключей и мелкой металлической галантереи;
  • оказания услуг няни и сиделки;
  • продажи изделий народного промысла, если реализация производится самим изготовителем;
  • оказания услуг по вспашке огородов и распилке дров;
  • оказания услуг носильщиков на вокзалах, в портах, в аэропортах;
  • сдачи от ИП в аренду недвижимого имущества (жилья);
  • работы в удаленных населенных пунктах, перечень которых утвержден специальным постановлением Правительства РФ;
  • продажи лекарств и медизделий медицинскими организациями, расположенными в сельской местности, где отсутствуют аптечные пункты, или аптечными пунктами ФАП, расположенных в деревнях и селениях;
  • реализации товаров, услуг и изделий религиозно-обрядового назначения культовыми организациями, имеющими соответствующую лицензию, в местах осуществления ими деятельности.

Проводки в организациях, использующих при расчетах БСО

Если организация применяет бланк строгой отчетности вместо кассового чека, то такой бланк необходимо хранить и учитывать по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359. Учет бланков строгой отчетности ведется в соответствующем журнале (прошитом и пронумерованном). Для контроля движения таких материальных активов заводится карточка учета.

Типовые проводки при применении БСО в организации выглядят следующим образом:

Ссылка на основную публикацию