Нужна ли квитанция при наличном расчете ИП?

Нужна ли квитанция при наличном расчете ИП?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения “доходы”, оказывает услуги грузоперевозок в основном для юридических лиц. Расчеты наличными при этом не осуществляются. В некоторых случаях клиенты оплачивают счет за услуги в банк по платежному поручению. Может ли ИП осуществлять расчеты с клиентами, не применяя ККТ, выдавая взамен чека ККТ бланк строгой отчетности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В настоящее время индивидуальный предприниматель должен применять ККТ в случае получения оплаты наличными за услуги от юридических лиц и ИП. Получение оплаты от юридических лиц и ИП на расчетный счет, в том числе посредством представления клиентом платежного поручения в отделение банка, не требует применения ККТ и оформления чека ККТ.
В рассматриваемой ситуации ИП имеет право не применять ККТ при осуществлении расчетов за оказанные услуги (но только до 01.07.2019) при соблюдении одновременно двух условий:
– при оказании услуг физическим лицам (населению);
– при расчете выдается соответствующий БСО в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ).
Кроме того, в настоящее время ИП может не применять ККТ (и не выдавать БСО) при получении оплаты от физических лиц, осуществленной посредством подачи покупателем поручений (распоряжений) кредитному учреждению о переводе денежных средств в пользу ИП. После 01.07.2018 прием оплаты указанным способом от клиентов – физических лиц без применения ККТ и без выдачи БСО вызовет претензии со стороны налоговых органов, если их позиция по данному вопросу не изменится.

Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.
Под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, в частности за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (абзац восемнадцатый ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).
Исходя из п. 1 ст. 4.3 Закона N 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется тем лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом) наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа.

Осуществление оплаты через отделение банка с использованием платежного поручения

В п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ указывается, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Однако в случае оплаты физическим лицом через кредитную организацию, по мнению контролирующих органов, необходимо применять ККТ. ФНС России со ссылкой на позицию Минфина России (письма от 15.08.2017 N 03-01-15/52356, от 28.04.2017 N 03-01-15/26324) подчеркивает, что Законом N 54-ФЗ не предусмотрено исключений в отношении необходимости применять ККТ при осуществлении оплаты электронными средствами платежа через кредитную организацию, в том числе посредством платежного поручения (письма ФНС России от 30.08.2017 N АС-4-20/17256, от 06.07.2017 N ЕД-3-20/4592@).
В письме от 15.08.2017 N 03-01-15/52356 представители Минфина России отметили, в частности, что ККТ применяется в случае оплаты товаров (работ, услуг) покупателями (клиентами) – физическими лицами (с учетом исключения, указанного в п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ) посредством подачи поручений (распоряжений) кредитному учреждению о переводе денежных средств в пользу организации или ИП.
По нашему мнению, при перечисления покупателем – физическим лицом денежных средств через банк с составлением платежного поручения в бумажном виде обязанность применять ККТ у продавца не возникает, поскольку сфера применения Закона N 54-ФЗ не распространяется на безналичные расчеты, кроме совершаемых с использованием электронных средств платежа.
Отметим, что в своих разъяснениях представители Минфина России не упоминают о возможности не применять ККТ в случае внесения наличных средств в кассу банка до 1 июля 2018 года (как, например, в отношении применения ККТ при внесении оплаты через интернет-банк*(1)). Вместе с тем по нашему мнению, обязанность по применению ККТ при внесении наличных покупателем (физическим лицом) в кассу банка должна возникнуть не ранее 01.07.2018, поскольку старая редакция Закона N 54-ФЗ не требовала применения ККТ в случае, когда покупатель вносит в кассу банка наличные денежные средства для осуществления перевода денежных средств на расчетный счет организации-продавца (ч. 9 ст. 7 Закона N 290-ФЗ).
Однако мы не исключаем возможности возникновения споров с контролирующими органами в случае неприменения ККТ после 01.07.2018 при получении оплаты от физических лиц на расчетный счет ИП, осуществленных посредством подачи поручений (распоряжений) кредитному учреждению о переводе денежных средств в пользу ИП.
Отметим, что в настоящее время существует законопроект, который распространит понятие “расчеты”, применяемое в целях применения Закона N 54-ФЗ, на “прием или выплату денежных средств в наличной и безналичной формах”*(2).

Неприменение ККТ

Случаи, в которых ККТ может не применяться, перечислены в ст. 2 Закона N 54-ФЗ:
– в случае осуществления ими видов деятельности или оказания услуг, поименованных в п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Услуги грузоперевозок в п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ не указаны;
– в случае осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ (п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Кроме этого, для некоторых лиц Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ (далее – Закон N 290-ФЗ), которым предусмотрен переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде (далее – онлайн-касса), предусмотрена отсрочка перехода на онлайн-кассы.
Так, при осуществлении расчетов могут не применять ККТ следующие лица:
1. До 1 июля 2018 года:
1.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (далее – ПСН), а также организации и ИП, которые перешли на уплату ЕНВД, при осуществлении всех видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ (в том числе и при оказании бытовых услуг (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ)).
Данные субъекты (ИП на ПСН или организации и ИП, уплачивающие ЕНВД) могут не применять ККТ только при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) (ч. 7 ст. 7 Закона N 290-ФЗ).
1.2. Организации или ИП, которые в соответствии с Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ (ч. 9 ст. 7 Закона N 290-ФЗ).
1.3. Организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов (ч. 11 ст. 7 Закона N 290-ФЗ).
2.До 1 июля 2019 года:
2.1. Организации и ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры (далее – наемных работников) (ч. 11.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ в редакции Закона N 337-ФЗ, которым внесены изменения в Закон N 290-ФЗ).
2.2. Организации и ИП, которые перешли на уплату ЕНВД, или ИП, которые применяют патентную систему налогообложения (ПСН), при соблюдении следующих условий (ч. 7.1 ст. 7 Закона N 290-ФЗ в редакции Закона N 337-ФЗ):
1) указанные лица осуществляют виды деятельности, предусмотренные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, за исключением осуществления розничной торговли и услуг общественного питания;
2) ИП, которые осуществляют розничную торговлю или оказывают услуги общественного питания самостоятельно (т.е. указанные ИП не имеют наемных работников);
3) ИП, применяющие ПСН, осуществляют виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 1-15, 18-28, 30-44, 49-58, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
4) ИП, применяющие ПСН, осуществляют виды предпринимательской деятельности, предусмотренные подпунктами 45-48, 60-63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, самостоятельно (т.е. указанные ИП не имеют наемных работников).
Данные субъекты (ИП на ПСН или организации и ИП, уплачивающие ЕНВД) могут не применять ККТ только при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) (ч. 7.2 ст. 7 Закона N 290-ФЗ в редакции Закона N 337-ФЗ).
2.3 Организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания, и имеющих наемных работников).
Данные лица вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (далее – БСО) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) (ч. 8 ст. 7 Закона N 290-ФЗ в редакции Закона N 337-ФЗ).
Таким образом, ИП, применяющий УСН, при оказании услуг населению, до 1 июля 2019 года вправе не применять ККТ при осуществлении наличных расчетов, если при расчетах с населением за выполненные работы, оказанные услуги вместо применения ККТ выдает БСО в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) (ч. 8 ст. 7 Закона N 290-ФЗ (в редакции Закона N 337-ФЗ)). Обращаем внимание, что указанное право (БСО вместо применения ККТ) распространяется на организации и ИП, которые не применяют систему налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг населению.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации ИП имеет право не применять ККТ при осуществлении расчетов за оказанные услуги (до 01.07.2019 года) при соблюдении двух условий:
– при оказании услуг физическим лицам (населению);
– при расчете выдается соответствующий БСО в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ)*(3).
До 01.07.2018 ИП может не применять ККТ при получении оплаты от физических лиц на расчетный счет, осуществленной посредством подачи покупателем поручений (распоряжений) кредитному учреждению о переводе денежных средств в пользу ИП. После 01.07.2018 прием оплаты указанным способом от клиентов – физических лиц без применения ККТ вызовет претензии со стороны налоговых органов, если их позиция по данному вопросу не изменится.
При получении оплаты от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей через кредитную организацию (как посредством платежного поручения, так и с использованием интернет-банка) применять онлайн-кассу и выдавать кассовый чек не нужно.

Читайте также:  Нужно ли на промежуточном ликвидационном балансе ставить печать или достаточно подписи?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ткач Ольга

Ответ прошел контроль качества

14 марта 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————
*(1) Смотрите, например, письма Минфина России от 12.10.2017 N 03-01-15/66780, от 11.10.2017 N 03-01-15/66395, от 05.10.2017 N 03-01-15/65053, от 28.09.2017 N 03-01-15/63145, от 20.09.2017 N 03-01-15/60820, от 04.09.2017 N 03-01-15/56675, от 25.08.2017 N 03-01-15/54800, от 18.08.2017 N 03-01-15/53076, ФНС России от 31.08.2017 N АС-4-20/17357@, от 21.03.2017 N ЕД-3-20/1911 и др.
*(2) Подробнее о новом законопроекте смотрите в материале “Онлайн-ККТ надо будет применять при любых безналичных расчетах?” (журнал “Практическая бухгалтерия”, N 1, январь 2018 г.).
*(3) То есть бланки строгой отчетности, оформленные в соответствии с требованиями Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (далее – Положение), до 01.07.2019 вправе выдать ИП, находящийся на УСН, оказывающий услуги населению. При этом услуги должны оказываться только населению – физическим лицам (смотрите информацию ФНС России от 28.11.2017).
Напомним, согласно п. 4 Положения бланк документа (БСО “старого образца”) изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем (в том числе на кассовой ленте, письма Минфина России от 05.05.2014 N 03-01-15/20962, от 10.12.2010 N 03-01-15/9-256). Обязательные реквизиты перечислены в п. 3 Положения (письмо Минфина России от 27.12.2016 N 03-01-15/78348).

УФНС разъяснила порядок использования бланков строгой отчетности при расчетах ИП и юрлиц

Управление ФНС по Москве сообщило, допускается ли использование бланков строгой отчетности при расчетах между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом.

Управление ФНС по Москве разъяснило порядок использования бланков строгой отчетности (БСО) при расчетах ИП и юрлиц. Согласно постановлению Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, при денежных расчетах с физическими лицами такие бланки могут применяться. В фискальное ведомство поступил вопрос о том, допускается ли их использование при расчетах между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом. Разъяснениям посвящено специальное письмо УФНС. В нём, в частности, говорится:

Согласно пункту 2 статьи 2 Закона N 54-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Предусмотренное нормой Закона N 54-ФЗ правило действует исключительно в случае оказания услуг населению, то есть гражданам, в том числе имеющим статус индивидуального предпринимателя.

При расчетах между юридическими лицами, а также между индивидуальным предпринимателем и юридическим лицом в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника, на сумму полученных наличных денежных средств за оказываемые услуги пробивается кассовый чек.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее – Положение).

Положение устанавливает порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.

В Положении установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, могут самостоятельно разрабатывать и применять документы, приравненные к кассовым чекам, предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ. Квитанции, билеты, талоны и другие документы оформляются на бланках строгой отчетности, в которых в обязательном порядке должны содержаться реквизиты, установленные в пункте 3 данного Положения.

Министерство финансов в письме от 27.01.2009 N 03-01-15/1-29 разъяснило, что право применения бланков строгой отчетности распространяется на все услуги согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденному постановлением Госстандарта России от 28.06.93 N 163. При этом бланк строгой отчетности должен относиться к конкретной определенной услуге, поименованной в классификаторе.

Напомним, выдаваемый вместо чека бланк строгой отчетности (товарный чек, квитанция и т.п.) должен содержать следующие сведения:

  • наименование документа;
  • порядковый номер документа, дату его выдачи;
  • наименование для организации (фамилия, имя, отчество – для индивидуального предпринимателя);
  • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
  • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
  • сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
  • должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

17 Января 2020

С 1 июля 2019 года почти все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы. Теперь ККТ нужна и при безналичных расчетах с физическими лицами.

«Безналичный расчет» значит, что покупатель оплатил товар или услугу, например, картой или электронными деньгами. В законе такие виды расчета называются «электронными средствами платежа». К ним относится оплата:

  • Банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
  • С помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
  • Электронными деньгами через интернет-кошельки, например, Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.
  • Прямой перевод на расчетный счет, например, когда клиент оплачивает покупку или услугу в банке по квитанции, — это тоже безналичный расчет.

ККТ при безналичных расчетах в 2020 году для организаций

Работать по безналичному расчету могут как юрлица, так и физлица. При этом чек пробивать не нужно в одном-единственном случае: когда юридические лица и предприниматели рассчитываются между собой, перечисляя деньги с расчетного счета одной компании на счет другой. Для этого вида безналичного расчета кассовый аппарат не требуется. Но на практике дело редко ограничивается исключительно такими операциями.

При остальных видах безналичных расчетов в 2020 уже нужна ККТ:

  • Если товары или услуги для компании покупает и оплачивает подотчетное лицо. Тогда продавец обязан выдать чек — по нему подотчетник потом отчитается перед бухгалтерией.
  • Если компания ведет безналичный расчет с физическими лицами, ККТ нужна, и исключений быть не может. Клиенты-физлица могут платить банковской картой, перечислять деньги через онлайн-банк или вводить реквизиты карты для оплаты на сайте продавца.
  • Даже если клиент перевел деньги по квитанции через операциониста в банке — все равно нужна онлайн-касса.

Кассы и безналичный расчет для ИП

ИП тоже обязаны использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физическими лицами и пробивать электронные чеки.

Исключение — только те предприниматели, которым дали отсрочку по онлайн-кассам. До 2021 года чеки могут не пробивать ИП без наемных сотрудников, которые:

  • продают товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Отсрочка сгорает, как только предприниматель нанимает работника. После заключения трудового договора такой ИП обязан поставить онлайн-кассу в течение 30 дней.

Как пробивать чек при расчете по безналу

Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет компании. Сформировать его нужно не позже момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его email. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.

А если нарушить эти требования?

В 2020 году ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.

Кассовый аппарат для безналичного расчета и оплаты наличными можно выбрать в МоемСкладе. В нашем магазине только проверенная техника, которые полностью соответствуют 54-ФЗ. В комплект с каждой моделью входит удобная кассовая программа от МоегоСклада, ФН и подписка на ОФД. Это значит, что вы сэкономите немалую сумму и сможете сразу начинать пробивать чеки: комплект полностью готов к работе, докупать ничего не понадобится. Все кассы в наличии, есть бесплатная доставка по России.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

Чтобы сделать возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, продавец должен получить от покупателя чек и заявление на возврат денег.

По закону продавец при безналичном расчете должен вернуть деньги в течение 10 дней. Если возврат делается за некачественный товар — в течение 14 дней.

Чек коррекции по безналу

Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).

При версии ФФД 1.05 нужно:

  1. Сформировать такой же чек с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, указав в нем фискальный признак некорректного чека.
  2. Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».

Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».

При версии ФФД 1.1 нужно:

  1. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
  2. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.

ПКО вместо кассового чека для ИП на УСН, БСО и нужен ли учет?

Когда ИП начинает работать и появляются первые покупатели сразу встает вопрос – как правильно принять наличные деньги у покупателя и что выдать ему в качестве подтверждающего документа?

Когда ИП начинает работать и появляются первые покупатели сразу встает вопрос – как правильно принять наличные деньги у покупателя и что выдать ему в качестве подтверждающего документа?

Читайте также:  Сколько я должна заплатить налогов и страховых взносов за 2020 год?

Часто в интернете встречаю вопросы следующего вида:

  • Уточните, пожалуйста, свой ответ. Если у нас нет кассового аппарата и я могу оформить при продаже только приходный кассовый ордер, может ли это являться нарушением с точки зрения ИФНС. Покупателей устраивает квитанция к ПКО.
  • Можно ли выдать клиенту вместе кассового чека квитанцию от ПКО? И правомерно ли вообще выдавать подобный документ?
  • Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно – кассовый ордер? Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме? А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто? В случае если я не имею право выписывать приходно – кассовый ордер, то существует ли иная возможность оплаты моих услуг наличными?

Приходный кассовый ордер не может заменить кассовый чек. В соответствии с Федеральным законом от 22.05.03 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” сказано, что к кассовому чеку приравниваются только: 1. Бланки строгой отчетности, если ООО и ИП оказывают услуги населению 2. Товарные чеки, квитанции, если ООО и ИП являются плательщиками ЕНВД. Во всех остальных случаях, при осуществлении наличных денежных расчетов, обязательно должен выдаваться кассовый чек.

Таким образом, применение квитанции к ПКО по форме КО-1 вместо кассового чека при приеме наличной оплаты за проданные материалы является незаконным.

ИП на УСН обязаны применять ККТ

По услугам физлицам-потребителям — можно без ККМ, при этом не важна система налогообложения — п. 2 ст. 2 закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Некоторые клиенты предлагают оплатить наличными.

Могу ли я принять оплату наличными и выписать приходно — кассовый ордер?

Принимать оплату наличными Вы можете как от физлиц, так и ИП и юрлиц. От ИП и юрлиц – не более 100 000 рублей по одному договору (Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У) От физлиц без статуса ИП без ограничения суммы и количества договоров. В подтверждение оплаты от физлица выдается не ПКО, а БСО БСО не подменяет ПКО. ПКО, в тоже время, не является бланком строгой отчетности. БСО имеет определенные реквизиты, перечисленные в законе от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», которых нет у ПКО. ПКО — строго кассовый документ, оформляющий кассовую операцию.

Должен ли я вести какой либо учет данных денежных средств и в какой форме?

А вот теперь о кассовых операциях. В соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации от 12.10.2011 N 373-П, вступившем в силу с 01.01.2012 г., ИП обязаны вести кассовые операции и эта обязанность не связана с отсутствием необходимости в ККМ для ИП, оказывающих услуги. Обязательно нужно вести кассовую книгу. Кассовая книга — это не книга кассира-операциониста, последняя применяется только теми, кто обязан иметь ККМ (см. ст.2 ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Вы не обязаны иметь ККМ, но обязаны вести кассовую книгу. Согласно п. 1.8. положения, кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002. РКО и ПКО — кассовые документы.

Бланк строгой отчетности

БСО — это не только заменитель чека из ККМ, но документ, подтверждающий договорные отношения в сфере бытовых услуг. По БСО оформляете каждый приход денег в течении дня, а в конце дня оформляете один ПКО на всю сумму, указывая в основании — БСО такой-то, такой-то и такой-то. Все БСО за день подшиваете к одному ПКО. Дополню, что квитанция от ПКО выдается тому, кто сдает деньги в кассу, то есть кассиру, а если Вы и кассир — одно лицо, квитанцию выбрасываете. БСО надо заказывать в типографии.

А так же сдавать эти деньги в банк на свой расчетный счет и как часто?

В кассе могут быть деньги в пределах лимита, который Вы устанавливаете сами в порядке, предусмотренном вышеприведенным положением № 373-П, а Все что сверх — сдается в день превышения, потому что, в соответствии с п. 1.4. указанного положения (373-П): «Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного в соответствии с пунктами 1.2 и 1.3 настоящего Положения лимита остатка наличных денег (далее — свободные денежные средства). Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее — другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем не допускается.» До лимита деньги могут храниться в кассе сколько угодно.

В случае если я не имею право выписывать приходно — кассовый ордер, то существует ли иная возможность оплаты моих услуг наличными?

Вы имеете право выписывать БСО, а ПКО — это кассовый документ, составляемый в конце дня, к которому подшиваются все БСО. БСО Вы применять вправе. Можно обойтись без него только, если клиент-физлицо внесет сам деньги Вам на счет, сходив в банк, или просто перечислит со своей банковской карты на Ваш счет через интернет.

Итог:

Выдача клиенту при расчете наличностью квитанции от приходника в качестве подтверждения оплаты вместо выбитого ККМ чека или иных предусмотренных в случае исключений документов неправомерна. Основным документом в любом случае считается исключительно кассовый чек. Заменить его БСО, товарным чеком или «прочим документом» можно только в ситуациях, предусмотренных законом

Как ИП может оплатить налоги без расчетного счета

Индивидуальный предприниматель, наравне с хозяйствующими субъектами – юрлицами, обязан уплачивать налоги в бюджет. Получателем и администрирующим органом этих платежей является ИФНС по месту регистрации предпринимателя, а в отдельных случаях – по месту осуществления им деятельности.

Долгое время предприниматель не имел права вести свою деятельность, а значит, и уплачивать налоги без открытия расчетного счета. На сегодняшний день открытие расчетного счета – право, а не обязанность ИП. Во многих случаях иметь расчетный счет для предпринимателя невыгодно из-за сопутствующих его наличию банковских расходов.

Существует несколько способов оплаты налогов ИП без использования расчетного счета.

Об использовании личного счета

Личный счет – это счет физлица в банке. Им может быть и индивидуальный предприниматель. Пользоваться личным счетом можно через:

В договоре на открытие такого счета не указывается, что он может использоваться в предпринимательской деятельности. Личный счет для бизнес-платежей изначально не предназначен.

Тем не менее использование ИП этого счета для уплаты налогов и других расчетных операций не подвергается санкциям и не находится под законодательным запретом. Имеющиеся ранее законодательные ограничения на использование личного счета в бизнес-платежах ИП на сегодняшний день отсутствуют.

Платежи наличные и безналичные

Для уплаты налогов без открытия расчетного счета ИП может воспользоваться одним из следующих далее вариантов.

Сайт налоговой службы

Сервис «Заплати налоги» позволяет, как видно из наименования, без проблем рассчитаться с бюджетом. Если ИП собирается произвести оплату непосредственно в отделении банка, он должен указать системе, что платит наличными, сформировать квитанцию (платежный документ), а затем распечатать документ на руки.

Если ИП намерен произвести расчеты онлайн через ресурс ФНС, указывается вариант «безналичный расчет» и выбирается способ расчета:

  • через один из банков-партнеров, владельцем карты которого является ИП;
  • через сайт «Госуслуги».

При формировании платежного документа обратите внимание на обозначенные ниже нюансы:

  1. Переход на вкладку «заплати налоги» осуществляется через Главную страницу сайта ФНС, далее выбирается вариант «Юрлица и ИП»;
  2. Налогоплательщиком будет являться ИП, а видом документа (поскольку предприниматель не имеет или не использует расчетный счет) — платежный документ.
  3. При формировании информации о налоге можно воспользоваться классификатором, выпадающим меню, а можно вбить КБК. Недостающую информацию система определит сама.
  4. Получателя платежа можно определить по адресу регистрации ИП, введя этот адрес в форму.

Далее вписываются сведения, относящиеся к предпринимателю.

Необходимо установить галку в зависимости от того, является ли ИП налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников) или платит собственные налоги; выбрать подходящий тип платежа из выпадающего меню, период, сумму платежа. Собственные реквизиты ИП также необходимо обозначить.

В большинстве случаев ИП платит налоги там же, где он зарегистрирован, значит, объект обложения налогами находится по тому же адресу. Нужно поставить галку в соответствующем окне.

В наименовании плательщика учитывается, с какого счета идет платеж. Если платеж осуществляет физлицо (наличными или с личного счета), указываются его ФИО. Если для оплаты используется расчетный счет предпринимателя, указывается «Индивидуальный предприниматель ФИО». Завершается процедура формирования документа на оплату нажатием кнопки «Оплатить», переходом к вариантам оплаты – наличному и безналичному.

Читайте также:  Можно ли оформить патент проведения обучения через вебинары?

Госуслуги

Как уже отмечалось выше, с сайта ФНС возможен переход на портал госуслуг для погашения налоговых задолженностей. Можно и непосредственно пройти авторизацию на этом ресурсе, а затем заполнить заявку в адрес ФНС на предоставление информации по налогам – картой или распечатав квитанцию, и отправившись с документом в отделение банка.

Сбербанк

Кроме непосредственного обращения кассу отделения банка с распечатанной квитанцией, существуют еще несколько способов оплаты налогов с помощью его сервисов:

  1. Через Сбербанк Онлайн можно после авторизации в системе отыскать среди переводов и платежей получателя – ФНС. Далее воспользоваться возможностью поиска и оплаты налогов. Можно использовать сформированную ранее квитанцию ФНС и ввести ее реквизиты (индекс), сверить сумму налога и оплатить ее со счета, карты либо отыскать неуплаченный налог через функцию «поиск налогов по ИНН».
  2. С использованием так называемого QR-кода.Таким образом оплачивать налоги можно при помощи мобильного приложения Сбербанка, сканируя распечатанный ранее документ либо поднеся квитанцию к считывающему устройству банкомата, терминала. Это избавит от необходимости ручного внесения реквизитов через окно терминала.

В настоящее время налоговые платежи принимают практически любые кредитные учреждения, через кассу. Если ни один из способов, указанных выше, предпринимателю не подходит, можно обратиться с квитанцией в любой банк. Допустим и банковский перевод с личного счета ИП, открытого в любом банке.

На заметку! Налоги индивидуального предпринимателя может оплачивать не только он лично, но и другие граждане, организации, ИП (ст. 45-1 НК РФ).

Риски онлайн-платежей

Говоря об удобстве погашения задолженности по налогам через интернет, нельзя не сказать и о сопутствующих рисках. О возможности интернет-мошенничества предупреждает налогоплательщиков ФНС.

Схема незаконных действий проста: предлагается перейти по ссылке из рекламы, баннера, а затем налогоплательщик попадает на страницу формы, где требуется ввести ИНН. Далее предприниматель видит сумму налогов, якобы начисленных ему к уплате, которая является ложной и, как правило, завышенной. Комиссия за осуществление такого платежа может достигать 70%.

Давнее мошенничество, о котором снова напомнила ФНС, – «письма из налоговой» на почту предпринимателя с требованием погашения налогов. Содержащиеся в них ссылки ведут на мошеннические сайты, цель которых – получение личных данных плательщика налогов для незаконного снятия денег. ФНС не занимается рассылкой посланий на личную почту ИП, равно как и других налогоплательщиков.

Расчеты между ИП и ИП наличными — можно ли их принимать без кассовых аппаратов

Государство, посредством ЦБ России, всегда осуществляло контроль за коммерческой деятельностью ИП. Проверка форм расчёта, независимо от того, проводится она с помощью наличных средств или безналичных платежей, является частью обязательной программы специальных контролирующих органов, действующих в соответствии со ст. 861 ГК РФ. Нормы указа распространяются и на 2019 год. Более пристальный интерес вызывают именно наличные расчёты, поскольку многочисленные коррупционные схемы напрямую связаны с этой формой денежных отношений.

Порядок расчётов между ИП и ограничения

Законодательные акты не запрещают проводить расчёты между ИП и ИП наличными средствами, под которыми подразумевается передача контрагентами денежных знаков. Между тем, система ограничений затрагивает сумму и назначение оплаты.

Главное ограничение – сумма расчётов каждой сделки не должна превышать 100 000 рублей. Причём если сделка совершается с использованием иностранной валюты, то в перерасчёте на отечественный капитал, её лимит ограничен той же суммой (т. е. 100 000 руб.). Данное правило распространяется на расчётные операции между:

  • ИП и любой организацией.
  • ИП и юридическим лицом, представляющим ООО.
  • Совершение платежей между ИП.

Целевое назначение денежных средств также должно документироваться нормативными актами и использоваться в соответствующих рамках:

  • На оплату труда работников, нанятых по договору в соответствии с Трудовым Кодексом РФ. Их физический (умственный) труд должен оплачиваться согласно тарифным ставкам или окладам.
  • Социальные выплаты.
  • На подотчётные средства, запланированные для оплаты услуг.
  • На страховые возмещения.
  • Собственные затраты ИП, находящиеся вне сферы бизнеса.
  • Платежи между подрядчиками, касающиеся оплаты услуг и товаров.
  • Возврат денег за некачественный товар и возмещение ущерба.
  • На проведение банковских платежей.

Порядок расчётов между ИП и ООО

Важная информация! Что касается отношений, где с одной стороны выступает ИП, а с другой – общество с ОО, то лимит расчётов наличными между ООО и ИП по одному договору, также не должен превышать 100-тысячный порог.

И у него есть важные моменты, которые необходимо учитывать при подписании документов:

  • Действующие ограничительные сроки не определены точным периодом, но имеют полную силу в отношении конкретного договора.
  • Ограничительного лимита обязаны придерживаться все стороны договора, в отношении которого идёт привязка расчётов. Поскольку, и плательщик, и получатель равнозначно ответственны перед законом.
  • Особую внимательность следует проявлять при подписании сделок, когда контракт аренды осуществляется на длительный срок. При подобном раскладе, арендодатель пытается сдать помещение и потребовать наличность за весь период. Сумма платежа, как правило, выставляется большая, ведущая к неминуемому превышению лимита Центробанка, что противоречит Указу № 3073-У. Во избежание последствий, придётся подписывать ряд дополнительных договоров и рассчитываться малыми суммами, не превышающими ограниченный порог.
  • Суммарный лимит на один договор и ежедневный лимит – разные вещи. Иногда предпринимателю, в течение дня, доводиться рассчитываться деньгами с большим количеством партнёров на разные суммы. Платёж по одному договору не должен превышать 100 000 руб.
  • В случаях, когда цифра в договоре установлена на максимальной отметке лимита, расчёты по дополнительным обязательствам, как то штраф, или пеня за просрочку, не могут приниматься к оплате. Такая вероятность должна предусматриваться заранее, дабы исключить составление дополнительного соглашения.

Какие способы существуют для провода платежей наличными:

  • Используя ККТ, где кассовые чеки служат подтверждением оплаты.
  • Бланки строгой отчётности, с обязательным перечнем реквизитов (необходимы для ИП, оказывающих услуги населению). Причём разработанные специальной программой и распечатанные типографским методом. Использование стандартных бланков запрещено.

Только данные способы должны применяться ИП для приёма наличных и ведения расчётов с клиентами.

Внимание! Субъекты малого предпринимательства освобождены от лимита кассового остатка (п. 4 ст.346.11; п 5 ст. 346.26 НК РФ).

Когда и как можно принимать наличные без кассового аппарата для ИП

Любая компания, фирма либо организация должна иметь кассу, поскольку оборот (принятие, выдача) и хранение денежных средств относятся к кассовым программам. Все проводимые операции контролируются на основании указа ЦБ РФ № 3210-У. Принятый закон регламентирует, как принимать наличные без использования кассового аппарата.

Разрешается не применять ККМ:

  • Предпринимателям, чья деятельность связана с труднодоступностью мест и особой спецификой, входящей в список п. 2 ст.2 54-ФЗ. Они, в исключительных случаях, освобождаются от использования ККС и оформления БСО.
  • ИП, находящимся на ЕНВД и использующим патентную налогооблагаемую систему. Они могут обходиться без ККМ, но обязаны выдавать своим клиентам квитанции, в которых указаны точные реквизиты предпринимателя.

Нераспространение лимита

Проведение наличных платежей не распространяется на граждан России – физических лиц, не ведущих индивидуальную предпринимательскую деятельность. Физлицами могут производиться под отчёт любые выплаты, без ограничений. Однако, если частник совершает операции от лица ИП (согласно доверенности) с другим ИП, либо юр. лицом ООО, то сумма лимита должна быть соблюдена, как того требует закон.

Важно! При заключении сделки этого характера используется заверенный документ, учитывающий интересы ИП, а не самого физ. лица.

Расчётные операции с физическими лицами, не ограниченные лимитом и производимые за счёт денег, которые индивидуальный предприниматель снял с расчётного счёта, не должны служить для таких действий:

  • осуществления операций договора, где имеет место аренда объекта недвижимого имущества;
  • сделок с ценными бумагами;
  • получения займов, их возврату, а также уплату процентов;
  • ведения азартных игр.

Для вышеперечисленных целей запрещено использовать кассовые деньги, поступившие за реализованные товары и услуги, а также другую работу, без предварительного внесения их на расчётный счёт, до их последующего снятия. Это же правило касается юр. лиц, совершающих подобные операции. В противном случае нарушаются требования п. 4, указанные в № 3073-У.

Чем может грозить превышение лимита

Кодекс РФ предусматривает ответственность и наложение взысканий на стороны, в которых расчёты между ООО и ИП превысили предел платежа наличными средствами. Равно, как и в отношениях, затрагивающих расчёты между ИП и юридическим лицом, когда порог лимита расчёта наличными вышел за установленные нормы. Все они попадают под действие ст. 15.1 КоАП РФ, и наказываются:

  • Предприниматели подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.*
  • В случае обнаружения факта нарушения лимита в организации, представленной юридическим лицом, она облагается штрафом в размере от 40 до 50 000 руб.

Важная информация! Расход налички на непредвиденные нужды, которую необходимо сдавать в банк, считается нарушением кассовой дисциплины.

В 2019 г. ИП освободили от обязательного установления кассового лимита на конец рабочего дня в денежном эквиваленте и записей в учётной книге, фиксирующей расходный и доходный учёт. Следует принять во внимание, что такой подход лишает ИП вести анализ движения наличных средств, поскольку способен ограничить информацию о наличке ККС.

Может ли ИП принимать наличные без кассового аппарата, зависит от ряда условий. Главное в этом случае – изучить требования законодательства и строго следовать им.

Безналичные расчёты – достаточно удобный и быстрый способ платежей, не требующий много времени. Однако, применительно к малому бизнесу, он не всегда приемлем. Поскольку встречаются ситуации, когда невыгодно перегонять средства по безналу. Зачастую удобнее вести расчёт наличными. Для таких случаев, в помощь ИП создана УСН – налоговый режим, позволяющий минимизировать налоговые затраты субъектов малого бизнеса и упростить ведение бухучёта.

*Суммы штрафов актуальны на август 2019 г.

Ссылка на основную публикацию