Нужна ли ККТ при розничной торговле и как оформить продажу товара, если он привозится клиенту на дом?

Можно ли ИП осуществлять торговлю без кассового аппарата?

После регистрации у начинающего бизнесмена возникает вопрос: «Можно ли осуществлять деятельность без кассы?» ККМ (контрольно-кассовая машина) – дополнительные затраты для предпринимателя. Работа с кассой подразумевает проверки со стороны государственных органов, обучение сотрудников, штрафы за нарушение правил и пр.

Законодательство об использовании ККМ

Порядок применения ККТ (контрольно-кассовой техники) урегулирован в ФЗ№54. В данном акте определено, что ИП обязан использовать кассовый аппарат при продаже товаров, выполнении работ или реализации услуг, в том числе путем использования интернет-магазина. При этом оплата производится денежными средствами в наличной форме или платежными картами. Законодатель делает исключение из этого правила, которые будут проанализированы ниже, когда штрафы за отсутствие КММ не применяются.

Ответственность и штраф за неиспользование ККТ утверждены КоАП РФ.

Правомерность работы без кассы

В соответствии с ФЗ№54 правомерно можно осуществлять расчеты без кассы в следующих случаях:

  • оказания услуг физическим лицам при условии предоставления БСО по правилам, утвержденным Правительством РФ;
  • плательщики ЕНВД и ПСН при условии передачи по требованию клиента документации (квитанция, товарный чек и т.д.), подтверждающей факт приема денежных средств за ценности;
  • осуществление определенных видов деятельности или в силу специфики местонахождения.

Виды деятельности для ИП без кассы

Можно работать без кассы при ведении деятельности следующим образом:

  1. Продажа периодических изданий и прессы в специализированных киосках. Доля реализации данных товаров должна составлять не менее 50%, а ассортимент сопутствующих изделий утверждается государственным органом. При этом учет прибыли, поступающей после продажи прессы и иных благ, определяется раздельно.
  2. Продажа акций, облигаций и других ценных бумаг.
  3. Реализация лотерейных билетов.
  4. Торговля проездными билетами, а также талонами для пользования городским общественным транспортом.
  5. Снабжение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время занятий.
  6. Продажа товаров на рынках, ярмарках и прочая выездная торговля в местах подобного типа. Исключение – киоски, павильоны, палатки, автомагазины и иные обустроенные помещения, обеспечивающие сохранность товара. Пиво или алкогольные напитки продавать таким образом без ККТ нельзя.
  7. Разносная розничная торговля с корзин, лотков продовольственными (исключение – алкоголь) и отдельными категориями непродовольственных товаров.
  8. Продажа продукции в ассортименте, утвержденном соответствующим государственным органом, в поездах.
  9. Торговля мороженым и напитками, не содержащими алкоголь, в киосках.
  10. Торговля из цистерн (пиво, молоко) или вразвал продовольственными товарами.
  11. Прием утильсырья (исключение – металлолом) и стеклотары.
  12. Реализация религиозных предметов, проведение культовых обрядов и пр.
  13. Продажа почтовых марок и иных знаков, свидетельствующих об оплате услуг почтовой связи.

ИП, которые осуществляют деятельность в далеких или труднодоступных местностях, могут принимать наличные денежные средства и оплату с использованием платежных карт без использования ККТ. Органы местной власти утверждают перечень таких районов. Таким образом, воспользоваться возможностью работы без кассы смогут только те предприниматели, которые ведут дело в определённом населенном пункте.

Касса для интернет-магазина

Многие предприниматели работают через интернет-магазины. Реализация товаров в онлайн-пространстве позволяет сэкономить значительные денежные средства. Однако такая статья расходов, как покупка ККМ для бизнесменов, имеющих интернет-магазин, обязательна.

При расчетах наличными денежными средствами или платежными картами продавцу нужно предоставлять кассовый чек. Работа в онлайн-режиме осуществляется на основных правилах. Предприниматель, открывший интернет-магазин, не вправе выбрать ЕНВД. По законодательству данный режим налогообложения предусматривает расчет платежа с учетом, в том числе и торговой площади, которой в онлайн-пространстве нет. Торговая деятельность в интернете не подойдет под иные пункты, предусматривающие освобождение от работы с кассой.

При совершении покупок ИП передает клиенту чек, напечатанный при помощи ККТ, в противном случае на него будет наложен штраф.

Как вариант – применение переносной компактной кассы для интернет-магазина.

Касса для продажи алкоголя и пива

Неоднозначно трактуется норма о продаже алкоголя и пива без ККТ. В соответствии с ранее действовавшим положением допускалась реализация слабоалкогольной продукции без кассы, например, пива крепостью до 5 градусов.

Данное положение действовало до 2013г., когда всех продавцов пива и алкоголя обязали использовать кассу. Исключение составляли лишь те предприниматели, которые выбрали ЕНВД.

Вплоть до 2014 года такие продавцы могли реализовать пиво и алкоголь без кассы. Но ВАС и ФНС представили официальные разъяснения по данному вопросу.

Государственные ведомства однозначно заявили о незаконности продажи алкоголя и пива без ККТ.

Легальный способ работы без кассы

ФЗ №54 четко утверждает случаи применения кассового аппарата – расчет наличными денежными средствами. Таким образом, безналичная оплата может производиться без использования ККМ.

Речь идет не о расчетах платежными картами, а о перечислении денежных средств на расчетный счет ИП.

Чтобы легально воспользоваться этим методом, нужно выполнить следующие действия:

  1. Открыть расчетный счет в любом кредитном учреждении;
  2. Выписывать клиентам квитанции для оплаты в банке;
  3. Получать денежные средства на расчетный счет.

Недостаток работы с расчетным счетом – трудная реализация метода при большом количестве клиентов и маленьких суммах.

БСО как альтернатива

Для ИП на ЕНВД не установлена обязанность по применению кассы. Но такие бизнесмены выдают клиентам БСО. Данные бланки называют квитанциями, билетами, абонементами и пр. До 2008 года форма БСО была единой. После принятия Постановления Правительства №359 предпринимателям можно самостоятельно разрабатывать форму. Исключение – билеты на транспорте, путевки, залоговые билеты, квитанции на ветеринарные услуги.

Законодатель уточняет, что БСО должен содержать перечень обязательных реквизитов:

  • наименование документа, номер и серия;
  • название ИП, ИНН;
  • адрес;
  • вид услуг, название товара;
  • цена;
  • сумма оплаты по БСО;
  • дата и время формирования;
  • должность и ФИО лица ответственного за выдачу БСО, подпись.

В случае отсутствия хотя бы одного реквизита документ можно признать недействительным. Документация может быть приобретена в готовом виде, а также заказана в типографии.

Ответственность за неприменение ККТ

Ответственность за неприменение ККТ предусмотрена в КоАП РФ. Данная норма предусматривает для правонарушителя санкции в виде штрафа. Ответственность возникает в случае применения незарегистрированной ККМ или использование кассового аппарата с нарушением установленных правил.

Работа без ККТ — следующие преимущества:

  • отсутствие затрат на приобретение ККМ (цена – более 8 тыс. рублей);
  • отсутствие расходов на техническое обслуживание кассового аппарата (цена – более 10 тыс. рублей за 1 год);
  • нет необходимости проходить процедуру регистрации ККТ в налоговой службе.

Несмотря на это большинство ИП, в том числе при работе через интернет-магазин, обязаны во исполнение норм ФЗ №54 покупать ККМ и производить расчеты с ее помощью. Исключение – случаи, предусмотренные законом.

В противной ситуации – штраф:

  • юридические лица – до 40 тыс. рублей;
  • ИП – до 2 тыс. рублей.

Часто задаваемые вопросы

Рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают у предпринимателей.

Нужна ли ККМ при УСН?

Ответ: Касса такому предпринимателю нужна. В 2016 году законодатель не предусматривает исключений для бизнесменов на УСН. Такой предприниматель вправе трудиться без кассового аппарата на общих основаниях – при определённом виде деятельности или в силу специфики своего местонахождения. Факт выбора в качестве режима налогообложения упрощенки не влечет за собой автоматически правомерное неиспользование ККТ и отсутствие штрафа по КоАП РФ.

Нужно ли применять кассовый аппарат при ПСН?

Ответ: Нет, с 2013 года обязанность использовать ККМ при продаже товаров или оказании услуг для ИП на ПСН упразднена.

Влияет ли факт регистрации в качестве ИП на обязанность использовать кассовый аппарат?

Ответ: нет. Законодатель не предусмотрел различий в исполнении этого пункта в зависимости к организационно-правовой форме субъекта рынка.

Нужна ли онлайн-касса для выездной торговли в 2020 году

Многим российским предпринимателям и организациям, специализирующимся на ведении торговли, пришлось внести изменения в порядок своей работы. Речь идет об использовании онлайн-касс, это предусмотрено на законодательном уровне. Отдельным видом деятельности в нормативной документации признана выездная торговля – реализация продукции за пределами стационарных точек при помощи транспортных средств. Урегулирован и вопрос применения онлайн-касс для выездной торговли.

Особенности выездной торговли

Под выездной торговлей понимается розничная реализация товаров с применением специально оборудованного транспорта:

  • Автомобилей.
  • Автолавок.
  • Автоприцепов.
  • Автомагазинов.
  • Передвижных автоматов.

На такую деятельность распространяется Федеральный закон 84, предписывающий применение кассовых аппаратов нового типа. Сроки перехода на такую технику определены отдельно для предприятий на УСН, общей системе налогообложения и ЕНВД. В последнем случае, а также при использовании вендинговой передвижной аппаратуры и работающие на основании патента была предоставлена максимальная отсрочка до июля минувшего года.

Онлайн-кассы для выездной торговли не требуются при продаже:

  • Кваса или молока в розлив.
  • Растительного масла или керосина из специальных автоцистерн.
  • Живой рыбы.
  • Сезонной овощной, бахчевой, плодовой продукции вразвал.

Есть и некоторые другие ситуации, когда разрешается работа на выезде без онлайн-кассы. Это торговля леденцами, сладкой ватой, попкорном в парках развлечений. Но билеты на аттракционы в том же парке можно продавать только при наличии ККТ, причем с выдачей чеков. То же самое касается продажи напитков на музыкальных фестивалях и концертах. А вот торговать продуктами питания внутри крытых рынков можно без онлайн-кассы.

Продажа товаров на рынках

На рынках применение контрольно-кассовой техники является обязательным. Это относится к торговцам, работающим в стационарных точках, но нередко товары на рынках реализуются непосредственно с автотранспорта или импровизированного торгового места. Во втором случае применять онлайн-кассу не придется.

Однако существует особый перечень товаров, утвержденный правительственным решением. Продукцию из этого списка можно реализовывать только при наличии ККТ, вне зависимости от места продажи. Это касается:

  • Ковровых и кожаных изделий, кроме элементов для обувного ремонта.
  • Одежды, за исключением нательного белья и чулочной продукции.
  • Промышленной и бытовой химии.
  • Лекарственных средств.
  • Пластмассовых и резиновых изделий.
  • Спортивных и музыкальных товаров.
  • Минеральных стройматериалов (пенобетона, кирпича).
  • Компьютерной, электронной, бытовой техники.
  • Автотранспорта и прицепов к нему.
  • Ортопедических принадлежностей.
  • Мебели.
  • Электротехники.

Таким образом, некоторые виды выездной торговли не попадают под действие нового закона о контрольно кассовой технике.

Кассы для курьеров

В определенной степени выездной торговлей можно считать и курьерскую доставку. В этом случае все зависит от организации, оказывающей услугу. Если магазин заключил соглашение со сторонней курьерской службой, эта служба и должна использовать ККТ. При наличии собственного штата курьеров они принимают оплату от покупателей, а значит, обязаны использовать онлайн-кассы.

Стационарные кассовые устройства подходят для выполнения большого количества операций. Для обслуживания внушительного ассортимента товаров устройства подключают к компьютеру, в котором хранится соответствующая база. Такой вариант для выездной торговли не подходит.

Характеристики ККТ для торговли на выезде

Для организаций, которые должны использовать онлайн ККТ для выездной торговли, важно правильно подобрать модель техники с учетом требуемых параметров:

  • Мобильности.
  • Компактных размеров.
  • Небольшого веса.
  • Возможности удержания стабильного соединения с интернетом.
  • Надежной пыле- и влагозащиты.
  • Возможности работать при определенных температурных условиях.
  • Автономности – режиме работы при отсутствии электропитания.

Источником питания в таком оборудовании служат батарейки либо аккумулятор. Емкости должно быть достаточно для работы на протяжении всего расчетного времени торговли. Соединение мобильной ККТ с интернетом возможно через сим-карту, Wi-Fi либо другие беспроводные способы.

На выезде можно пользоваться мобильными кассами небольших размеров либо автономными онлайн-комплексами. Такие приспособления включают аппарат, печатающий кассовые чеки, и устройство, подключаемые к облачной системе.

Алгоритм регистрации касс

При регистрации онлайн-кассы должен указываться адрес объекта, где ведется торговля. Однако при передвижной реализации товаров сделать это не представляется возможным, поскольку торговать можно практически в любом месте. ФНС рекомендует в таких обстоятельствах обозначать место, где хранится ККТ. Предполагается, что это позволяет обеспечить свободный доступ представителей контролирующих организаций для проверки оборудования.

Первым шагом в процедуре регистрации ККТ, применяемой для выездной торговли, станет регистрация персонального кабинета юрлица или ИП. На учет ставят бесплатно, но придется оплатить предоставление электронной подписи. Остальные требования касаются:

  • Предоставления документации на ККТ.
  • Подачу учредительных документов.
  • Присвоение индивидуального номера устройству.
  • Сохранения отчета, который кассовый аппарат распечатает после регистрации.

Одна из ключевых функций ККТ заключается в передаче данных в налоговую. Для этого нужно заключить соглашение с оператором фискальных данных из числа входящих в специальный реестр ФНС. Договора с ОФД заключаются в электронном формате.

Регистрация кабинета сопровождается присвоением личного счета, который нужно будет пополнять в соответствии с уведомлениями, поступающими на электронную почту. Делать это можно с банковской карточки, по безналу или через выбранную платежную систему.

Порядок работы с кассой при выездной торговле

Алгоритм работы с ККТ, применяемой при выездной торговле, аналогичен использованию классического оборудования. При продаже товар выбирается из списка либо производится считывание штрих-кода специальным сканером. Далее кассир нажимает кнопку оплаты.

Продажа товаров с применением онлайн-кассы происходит так:

  • Покупатель вносит средства за приобретаемый товар.
  • ККТ формирует чековый документ.
  • Чек фиксируется на фискальном накопителе и обрабатывается.
  • Полученные данные передаются в ОФД.
  • Приняв чек, оператор уведомляет о его получении обратным сигналом.
  • После обработки информации, ОФД передает ее в ФНС.

В случае необходимости кассир может отправить чек клиенту на телефон или электронную почту. В бумажном варианте указываются сведения о получателе такого чека.

Важные нюансы

При использовании ККТ для выездной торговли очень важно четко соблюдать сроки передачи информации, касающейся совершения финансовых операций. Начинать работу нужно с создания соответствующего отчета, а после ее завершения зафиксировать закрытие. Это делается в течение 24 часов, иначе программа просто введет блокировку формирования чеков. Результат – остановка работы и штрафные санкции.

Немаловажный момент – стабильность интернет-связи. После ее отключения аппаратура какое-то время еще способна работать автономно и сохранять данные о платежах на фискальном накопителе. Но после этого касса будет заблокирована, если соединение не восстановится.

У фискального накопителя есть определенный период службы. Это зависит от применяемой системы налогообложения. Льготные режимы позволяют пользоваться накопителем 36 месяцев, в некоторых других случаях срок ограничен 13 месяцами. Хранить такое устройство нужно не меньше пяти лет после завершения его эксплуатации.

Использование нового оборудования предоставляет некоторые преимущества всем сторонам торгового процесса. Так, покупатель может не переживать по поводу возможной потери бумажного чека, поскольку существует его копия в электронном формате. Владельцу торговой точки не приходится заполнять многие виды отчетности. Для налоговой службы очевидный плюс заключается в отсутствии необходимости проверять кассовую аппаратуру, как это делалось ранее.

Некоторые виды выездной торговли можно осуществлять без установки касс. Но в большинстве случаев воспользоваться таким оборудованием все же придется. Для таких условий нужны специальные устройства – с беспроводным интернет-соединением и возможностью автономной работы. В остальном правила работы на новом оборудовании не отличаются от использования стационарных онлайн-ККТ.

Кому нужно ставить кассовый аппарат

14 Января 2020

По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.

Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров — а значит, вам потребуется кассовая программа, которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Все о том, должны ли вы ставить ККТ и когда — в этой статье.

Читайте также:  Правомерен ли штраф из ФНС за некорректно заполненный бланк БСО (ИП)?

Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.

Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2020 году?

Нужен ли кассовый аппарат для ИП — раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы — например, товарный чек. После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился. Теперь покупка подтверждается исключительно чеком онлайн-ККТ.

Всем ли ИП обязательно иметь кассовый аппарат сегодня? Большинству. Есть только одно исключение: до 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП без работников на трудовых договорах, которые:

  • реализуют товары собственного производства,
  • выполняют работы,
  • оказывают услуги.

Если вы не попадаете в эту категорию — касса для вас обязательна. Так, это касается:

  • ИП без наемных сотрудников, торгующих товарами не своего производства или торгующих через вендинговые автоматы.
  • ИП с наемными сотрудниками, которые выполняют работы или оказывают услуги.
  • ИП, которые выдают бланки строгой отчетности (сюда же относится продажа билетов в салоне транспорта кондуктором или водителем).

Отсрочек уже не будет. Техника должна быть нового образца — с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО?

Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки. Подробнее об этом — ниже.

Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие

Большинство предпринимателей на ЕНВД обязаны работать с кассой еще с прошлого года.

Последнюю отсрочку получили те ИП на вмененке без наемных работников, которые продают товары собственного производства / оказывают услуги / выполняют работы. У них есть время до 1 июля 2021 года.

Если вы не входите ни в одну из этих категорий, это значит, что онлайн-ККТ для вас обязательна.

При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать — мы предлагаем уже готовое АРМ кассира. Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.

Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют — до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы

Организации на вмененке тоже уже должны были поставить ККТ.

За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля прошлого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.

Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2020 году?

Раньше организациям и ИП, применяющим патентную систему налогообложения, разрешалось выдавать покупателям документы, заменяющие кассовые чеки. Но теперь все они обязаны использовать онлайн-ККТ. С 1 июля 2019 касса должна быть у ИП на патенте, которые:

  • реализуют товары не своего производства или заняты в общепите, если нет наемных сотрудников,
  • оказывают услуги / выполняют работы, если есть наемные сотрудники.

Отсрочку до 1 июля 2021 получили только те ИП на патентной системе налогообложения, у которых нет наемных сотрудников и которые продают товары своего производства, или оказывают услуги, или выполняют работы. Все остальные ИП на патенте, а также организации, должны были уже поставить кассу.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН в 2020?

Однозначно — да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ.

ИП на УСН вправе не применять ККТ, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности. Также от касс пока освобождены ИП без работников.

Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — предприниматели в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны использовать онлайн-кассы уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени. Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал.

До 1 февраля 2021 года ИП на УСН вправе не указывать в кассовых чеках наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Но цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать. Поэтому предприниматели могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость.

Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о приобретении новой ККТ заранее — все равно она вам понадобится. Сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.

Нужна ли онлайн-касса самозанятым?

С 1 января 2020 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области, Татарстана и еще 19 регионов могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.

К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.

Что получает самозанятый:

  • не надо сдавать налоговую отчетность — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
  • налог с дохода составляет 4 % — при работе с физлицами и 6 % — с юрлицами и ИП,
  • не нужно платить страховые взносы и НДС.

Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?

Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.

Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Может показаться, что одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему может потребоваться специальная . У интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку? Там тоже нужна касса, зарегистрированная по физическому адресу этой точки.

Но часто во всех этих случаях можно обойтись одной кассой. Подключите МойСклад, чтобы использовать вашу ККТ и для печати чеков по онлайн-заказам, и для розничных продаж. При регистрации кассы укажите адрес точки и url интернет-магазина. Новые поправки освобождают курьера от обязанности носить с собой кассу: достаточно просто показать покупателю QR-код для скачивания электронного чека. Все нужные возможности предусмотрены в МоемСкладе.

Больше того: в МоемСкладе можно работать на разных системах налогообложения — тоже на одной кассе. Вы сможете экономить, снижая налоги! Например, можно использовать ЕНВД для розничной торговли и ОСНО — для заказов интернет-магазина. Или продавать товары по разным системам налогообложения: на позиции по каждой СНО будет напечатан отдельный чек, как этого требует закон. Вторая касса для этого не понадобится!

Также в МоемСкладе предусмотрена интеграция с большинством популярных платформ для интернет-магазинов и множеством удобных сервисов. Для наших пользователей мы проводим бесплатные семинары и вебинары, где рассказываем о новых функциях МоегоСклада и объясняем новые правила работы по 54-ФЗ.

Нужен ли кассовый аппарат при эквайринге?

Зависит от того, чем занимается компания. Если это розничный магазин, то ответ однозначный — да. При этом квитанции терминала по приему платежных карт (или, как его называют, слипа) недостаточно. Нужен полноценный кассовый аппарат, который может напечатать наименования купленных товаров с ценами, скидками и стоимостью по каждой позиции.

Если вы оказываете услуги населению, то касса нужна — без исключений.

Нужен ли кассовый аппарат владельцам вендинговых машин?

Да, нужен для всех, включая ИП-владельцы вендинговых автоматов, у которых нет наемных работников: их отсрочка закончилась в 2019 году.

Кому не нужно ставить кассовые аппараты в 2020 году?

Некоторые виды деятельности закон вообще освобождает от выдачи покупателям каких-либо документов. ИП и организации на любой системе налогообложения могут не использовать кассовый аппарат при:

  • торговле газетами и журналами на бумажном носителе, а также при продаже в газетных киосках сопутствующих товаров при условии, что доля газет и журналов в их товарообороте не менее 50%, и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, а учет выручки от продажи газет и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно,
  • обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время занятий,
  • торговле на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, кроме находящихся в них магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, контейнеров и других торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами кроме перечисленных в распоряжении правительства РФ от 14.04.2017 N 698-р,
  • торговле вразнос (вне стационарной сети) продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных и продовольственных, требующих определенных условий хранения и продажи, и подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из тележек, корзин и иных приспособлений для демонстрации, переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах и на воздушном транспорте,
  • торговле в киосках мороженым,
  • торговле в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой,
  • торговле из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином,
  • сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами,
  • реализации изготовителем изделий народных художественных промыслов,
  • продаже предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях или в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей,
  • торговле с помощью механических торговых автоматов, которые не подключены к электропитанию и принимают монеты,
  • розничной продаже бахил,
  • ИП при сдаче в аренду жилья вместе с машиноместами, если последние расположены в многоквартирном доме и принадлежат ИП по праву собственности.

Среди предпринимателей, кому можно не ставить кассовый аппарат как в 2020 году, так и в дальнейшем, есть те, кто оказывает услуги:

  • по приему стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней,
  • по ремонту и окраске обуви,
  • по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей,
  • по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами,
  • по вспашке огородов и распиловке дров,
  • носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах,
  • по сдаче индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности,
  • оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний в культовых сооружениях и других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

Кроме того, освобождены от использования ККТ аптечные и фельдшерские пункты в селах, а также библиотеки.

Кто освобожден от применения ККТ?

ronstik / Depositphotos.com

Законодательство о применении ККТ содержит ряд исключений для некоторых юридических лиц и предпринимателей, которые вправе не использовать кассовой техникой при расчетах с клиентами. Так, например, с 7 июня 2019 года действует новая норма, согласно которой все предприниматели при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги присоблюдении двух условий. Во-первых они должны реализовывать товары только собственного производства, а не перепродавать купленный товар. Во-вторых, у них не должно быть наемных работников (ст. 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации” (далее – Закон № 129-ФЗ). Такие льготные условия будут действовать до 1 июля 2021 года.

Ниже в таблице приведены все категории лиц, которым разрешено не применять контрольно-кассовую технику. О некоторых из них мы напишем подробнее.

Лица, которые вправе не применять ККТ

Условия освобождения

Основание для освобождения и разъяснения контролирующих органов

Организации и ИП в автоматических устройствах для расчетов при осуществлении расчетов, совершаемых исключительно монетой Банка России

Автоматические устройства не должны использовать электрическую энергию (в том числе от аккумуляторов или батарей)

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности и оказывающие услуги, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, с учетом специфики деятельности или особенностей местонахождения

Покупателю должен быть выдан (направлен) документ, подтверждающий факт расчета, содержащий определенные реквизиты

Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых)

В отношении доходов, облагаемых НПД

Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа)

Расчеты должны осуществляться в местностях, поименованных в специальном перечне. Покупателю должен быть выдан (направлен) документ, подтверждающий факт расчета, содержащий определенные реквизиты

Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медорганизаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации

Религиозные организации при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы

Услуги должны оказываться в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в установленном порядке

Все организации и ИП при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением расчетов ЭСП с предъявлением (карточных)

Организации, реализующие полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления по предоставлению за плату права пользования парковками (парковочными местами)

Полученные за парковку денежные средства должны перечисляться в полном объеме на счет, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение пяти рабочих дней со дня их получения

Библиотеки (за исключением частных) при оказании платных услуг населению, связанных с библиотечным делом

Перечень платных услуг, оказываемых библиотеками без применения ККТ, утверждается Правительством РФ (в настоящее время не утвержден)

Товарищества собственников недвижимости (в том числе ТСЖ, СНТ и пр.), ЖК, ЖСК и иные специализированные потребкооперативы за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги

Только при осуществлении безналичных (в том числе он-лайн) расчетов

Образовательные организации при оказании услуг населению в сфере образования

Физкультурно-спортивные организации при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта

Дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры при оказании услуг населению в области культуры

ИП при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка

Кроме случаев оплаты через Интернет

ИП, не имеющие наемных работников и реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги)

Освобождение применяется до 1 июля 2021 года

Кредитные организации и платежные системы

Закон № 54-ФЗ освободил банки и иные кредитные организации от обязанности применять ККТ. (п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). ККТ не применяется в устройствах для осуществления с участием уполномоченного лица организации или ИП операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств. При этом устанавливается, что кредитная организация обязана вести перечень автоматических устройств для расчетов, находящихся в собственности или пользовании и обеспечивающих возможность осуществления вышеуказанных действий. Порядок направления и форма указанного перечня устанавливаются Банком России.

Организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности

В соответствии с п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, если организации и ИП не используют для расчетов автоматические устройства, то они могут не использовать ККТ при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

  • продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта федерации. При этом учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно. Данная норма не распространяется на организации и предпринимателей, осуществляющих расчеты за товары, подлежащие маркировке средствами идентификации;
  • продажа ценных бумаг;
  • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для этих целей. Между тем ККТ должна применяться, если торговля в этих местах ведется в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах, открытых прилавках внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном правительством. К ним, в частности, относятся: ковры и ковровые изделия, химические вещества и компьютерное оборудование, мебель и другие непродовольственные товары (Перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять расчеты с применением контрольно-кассовой техники). Данная норма не распространяется на организации и предпринимателей, осуществляющих расчеты за товары, подлежащие маркировке средствами идентификации;
  • разносная торговля вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов с ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров. Данная норма не распространяется на организации и предпринимателей, осуществляющих расчеты за товары, подлежащие маркировке средствами идентификации;
  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, молоком и питьевой водой;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгметаллов и драгкамней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача ИП в аренду жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому предпринимателю на праве собственности;
  • розничная продажа бахил.

Отметим, что данное положение не распространяется на организации и ИП (за исключением тех, кто осуществляет торговлю в розлив питьевой водой и розничную продажу бахил), которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

ККТ не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или предпринимателями, за исключением случаев использования электронного средства платежа с его предъявлением. (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Организации и ИП, если они работают в отдаленных и труднодоступных местностях

Освобождены от применения ККТ также организации и ИП, работающие в отдаленных и труднодоступных местностях, перечень которых может быть определен нормативным актом субъекта федерации (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). К сожалению, перечень таких местностей в настоящее время утвержден не везде. Например, в Калининградской области он установлен постановлением администрации Калининградской области от 23 сентября 2004 г. № 450 “О мерах по упорядочению применения контрольно-кассовой техники”. Так, данным нормативным актом было обосновано постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 мая 2006 г. № А21-10416/2005, которым было отказано в удовлетворении требований налоговых органов о привлечении к административной ответственности учреждения за неприменение ККТ. При этом суд указал, что поскольку учреждение осуществляет свою деятельность в отдаленном районе, оно вправе осуществлять торговые операции или оказание услуг без применения контрольно-кассовой техники и без выдачи бланков строгой отчетности.

В этом случае, при расчетах с клиентами и по их требованию предприниматель должен выдавать документ, подтверждающий факт осуществления расчета. Причем для этих документов определены обязательные реквизиты, к которым относятся:

  • наименование и порядковый номер документа;
  • наименование организации или ФИО ИП, их ИНН;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • подпись лица, выдавшего документ.

Данное положение также не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Отметим, что порядок выдачи документов о расчетах и их учета уже определен (постановление Правительства РФ от 15 марта 2017 г. № 296 “Об утверждении Правил выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники”). Такой документ выдается как при расчете наличными, так и с использованием электронного средства платежа. Документы о расчетах могут быть выполнены на бумажном носителе рукописным или иным способом (типографским, с использованием ПК и др.).

Все выданные квитанции учитываются в журнале учета по их порядковому номеру и дате расчета. Листы журнала учета должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны предпринимателем, а также заверены печатью (при наличии). При этом, если осуществляет расчеты и хранит журнал работник, то предприниматель должен заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

С каждого выданного документа о расчетах должна быть снята копия, которые необходимо сохранять не менее пяти лет копию. Причем копии документов или отрывные их части должны храниться в систематизированном виде в условиях, исключающих их порчу и хищение.

Заполняется квитанция разборчивым почерком на русском языке, при этом помарки, подчистки и исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный документ перечеркивается и прилагается к журналу учета за тот день, в котором он заполнялся. В журнале также делается отметка об этом напротив порядкового номера испорченного или неправильно заполненного документа. При этом сквозная нумерация выданных квитанций продолжается.

Отметим, что если расчеты ведутся в местностях, отдаленных от сетей связи, ККТ должна применяться, но в “автономном” режиме, то есть без обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме. Это означает, что в таких обстоятельствах договор с ОФД заключать не нужно, а клиенту предоставляется кассовый чек или БСО, напечатанный на бумажном носителе, и в электронной форме он не направляется (п. 1 ст. 4.6, п. 3 ст. 5, п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Напомним, что критерием таких местностей является территория населенного пункта численностью до десяти тыс. человек (п. 1 приказа Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 “Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей”).

Сельские аптечные пункты

От применения ККТ освобождены аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах. Также не придется выдавать чеки и филиалам медицинских организаций, имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптеки (п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Никаких бланков строгой отчетности и документов об оплате выдавать в этих случаях не требуется.

Однако если указанные организации используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами, то они должны при расчетах с клиентами применять ККТ (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Религиозные организации

При проведении религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы эти организации вправе не применять ККТ. Однако это касается только случаев, когда такие операции совершаются в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций (п. 6 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Применение ККТ адвокатами и нотариусами

Письмом МНС России от 26 октября 2004 г. № 33-0-13/683 “О применении контрольно-кассовой техники” было разъяснено, что адвокатские образования (в том числе адвокатские кабинеты) при осуществлении адвокатской деятельности не попадают в сферу действия законодательства о применении ККТ и не должны использовать при осуществлении такой деятельности контрольно-кассовые машины. Аналогичная позиция в отношении адвокатов и нотариусов высказана в письме МНС РФ от 28 мая 2004 г. № 33-0-11/357@ “О применении контрольно-кассовой техники адвокатами и нотариусами”, а также в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2007 г. № 03-01-15/4-116.

Получение наличных денежных средств в случаях, не связанных с продажей товаров (работ, услуг)

Как следует из п. 1 ст. 1.2, абз. 19 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника в обязательном порядке применяется при осуществлении организациями и ИП приема или выплаты денежных средств с использованием как наличных, так и электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. Кроме того, ККТ применяется при приеме ставок и выплате выигрыша при организации и проведении азартных игр, а также при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Таким образом, если прием наличных денежных средств не связан с операциями по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, у организаций или индивидуальных предпринимателей отсутствует обязанность применения контрольно-кассовой техники.

К таким случаям могут относиться прием пожертвований, прием вступительных и членских взносов в различные некоммерческие организации, оприходование наличных денежных средств, вносимых заемщиком в счет уплаты основного долга по договору займа, получение от заемщика наличных денежных средств в кассу организации при уплате неустойки (штрафа, пени), получение денег в порядке возмещения собственных затрат, прием взносов в ТСЖ для оплаты коммунальных услуг.

Данная правовая позиция нашла отражение и в судебной практике. Так в соответствии с постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14 февраля 2007 г. № Ф08-277/07-122А установлено, что отсутствует необходимость применения контрольно-кассовой техники при внесении в кассу товарищества собственников жилья взносов от жильцов дома, которые аккумулируются у товарищества и переводятся на счета организаций коммунального хозяйства.

Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 марта 2007 г. № А56-44214/2006 установлено, что взимая плату со своего работника за выдаваемую ему трудовую книжку в сумме, соответствующей той, за которую трудовая книжка была приобретена, Общество фактически осуществляло возмещение затрат на ее приобретение, что не является реализацией товаров, которая должна сопровождаться применением ККТ.

Аналогичная позиция в отношении расчетов по займам высказана в письмах МНС России от 5 мая 2004 г. № 33-0-11/320 “О применении контрольно-кассовой техники” и Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 апреля 2017 г. № 03-01-15/24309 “Об особенностях применения контрольно-кассовой техники”.

Нужна ли онлайн-касса для интернет-магазина?

Интернет-магазин и касса в 2019 году

В закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ были внесены изменения, которые обязуют всех продавцов, получающих оплату наличными или с помощью электронных средств платежа (далее — ЭСП), применять онлайн-кассы. Теперь в закон введено понятие ЭСП, которое включает в себя не только пластиковые карты, но и прочие варианты безналичных расчетов через специальных операторов с применением информационных технологий. К ним относятся, в частности, такие электронные кошельки, как QIWI, «Яндекс.Деньги», WebMoney, PayPal. Таким образом, установка онлайн-касс для интернет-магазинов с 2017 года стала обязательным условием при любых вариантах их работы. Исключение составляют те интернет-сайты, которые взаимодействуют только с юрлицами или ИП и получают оплату с помощью ЭСП без его предъявления (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Глобально изменились условия функционирования кассовой техники. Теперь в ее составе должен быть фискальный накопитель — устройство, позволяющее продавцу зашифровывать/расшифровывать информацию о продажах, хранить эти данные и взаимодействовать с оператором фискальных данных через интернет. Кроме того, онлайн-ККТ должна уметь пересылать электронные кассовые чеки и БСО, печатать новые реквизиты на чеке. Данные о продажах будут передаваться в налоговую службу автоматически, что обеспечит лучший контроль уплаты налогов.

Изменения вступили в силу 15.07.2016. Однако в ст. 7 закона «О внесении изменений. » от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусмотрен постепенный переход на новые правила. А именно: после 01.02.2017 регистрация касс старого образца стала невозможна, а с 01.07.2017 большинство пользователей ККТ должны применять онлайн-кассы.

Если вы еще не приобрели онлайн-кассу, читайте нашу статью «Где и по какой цене можно купить онлайн-кассу?».

Отсрочка установки онлайн-касс для некоторых интернет-магазинов

Для определенных категорий лиц срок установки новой ККТ перенесен на 01.07.2019: вмененка, патентная система налогообложения, продажа через торговые аппараты и оказание услуг населению. Это касается и онлайн-касс для интернет-магазинов в случаях, если они:

  1. Оказывают услуги населению.
  2. Осуществляют прием оплаты за товары только с помощью ЭСП через сайт без прямого взаимодействия с покупателем при оплате.

По новым правилам исключения по использованию ККТ для оказывающих услуги нет (ст. 2 закона 54-ФЗ). И интернет-магазины, не получающие наличные, также должны использовать новые виды касс, высылая при этом только электронный чек или БСО на электронную почту или абонентский номер (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ).

Далее, согласно п. 8 ст. 7 закона 290-ФЗ, первый вид интернет-магазинов из нашего списка может не применять ККТ до 01.07.2018, при этом должна быть обеспечена выдача БСО. Для второго вида срок перехода получается таким же, так как согласно п. 9 ст. 7 закона 290-ФЗ, если до введения изменений продавец имел право не применять ККТ, то это право сохраняется за ним до 01.07.2019. Для детального разбора ситуации смотрите письмо ФНС от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 01.07.2019 года см. здесь.

Далее рассмотрим различные варианты взаимодействия интернет-сайтов с клиентами по вопросам расчетов.

Расчет в интернет-торговле исключительно с помощью ЭСП

Нужна ли онлайн-касса интернет-магазину, даже если он не принимает наличку, мы уже выяснили. Ответ утвердительный. При этом во время регистрации онлайн-кассы для интернет-магазина в личном кабинете на сайте www.nalog.ru отмечается, что выбранная ККТ будет использоваться исключительно для расчетов в интернете. А адресом места, где производится расчет, будет указан адрес сайта интернет-магазина (абз. 4 п. 2 ст. 4.2 закона 54-ФЗ). При этом интернет-магазин может иметь один или несколько пунктов обслуживания клиентов, а касса в единственном экземпляре стоять в офисе или дома у ответственного лица. Это следует из п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ.

Важная особенность кассового чека при интернет-расчетах — здесь.

Кассовый аппарат для этой категории продавцов может не иметь печатного устройства (абз. 16 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). Главное, чтобы продавец выслал электронный чек или БСО покупателю (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ) на телефонный номер или электронную почту, которые покупатель должен сообщить до оплаты. Если пользователь выбрал аппарат, который предназначен только для расчетов с помощью ЭСП в интернете, то для других целей применять его нельзя (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).

Возможен вариант, когда одно юрлицо или ИП владеет несколькими интернет-платформами для продажи. В этом случае возможна установка одного аппарата на все магазины. При регистрации этого аппарата нужно указать адреса всех имеющихся сайтов.

Прием платежей за товар в пункте выдачи

Теперь рассмотрим, сколько нужно онлайн-касс для интернет-торговли, если оплата осуществляется не только через сайт, но и при выдаче товара на специальном пункте. Количество касс будет зависеть от количества пунктов выдачи, каждый из которых нужно будет оборудовать новым видом кассовых аппаратов. О чем и говорит п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ, где указывается, что касса должна работать на месте приема платежей и выдавать чек должен тот работник, который принял оплату.

Можно ли сэкономить на покупке дополнительной кассы, если применять одну кассу и для приема оплат с помощью ЭСП через сайт, и для приема наличных в пункте обслуживания клиентов? В этом случае касса может стоять в пункте обслуживания и должна будет уметь отправлять электронные документы, а также печатать бумажные чеки.

Закон предусматривает возможность наличия печатающего устройства в кассах, которые предназначены для расчетов в интернет-пространстве (абз. 4 п. 1 ст. 4 закона 54-ФЗ). На рынке уже есть такие виды касс. Такой же подход актуален для того бизнеса, где есть одна торговая точка и в придачу к ней создана интернет-платформа: достаточно будет одного кассового устройства с возможностью печати чеков при приеме оплат наличными и формирования электронных чеков для оплат с помощью ЭСП.

Прием платежей за товар собственным курьером

Часто для удобства покупателей интернет-сайты предоставляют возможность оплаты товаров наличными или пластиковой картой при их получении курьеру. Это дает покупателю возможность увидеть и проверить товар, а также отказаться от него вовсе до оплаты. Если в штате интернет-магазина имеются собственные курьеры, то такие работники должны быть снабжены мобильным аппаратом, поскольку, как мы уже знаем, выдача кассового чека должна происходить:

  • в момент оплаты;
  • в месте оплаты;
  • тем же человеком, который принимает деньги (п. 1 ст. 4.3 закона 54-ФЗ).

Кассы для курьеров обладают следующими особенностями: портативность; работа от аккумулятора; возможность подключиться к сети через 2G/3G, Wi-Fi; возможность подключиться к гаджетам, куда занесена товарная база. Чтобы зарегистрировать такую кассу в ФНС, нужно указать, что ее функция — применение при разносной торговле. Тогда в адресе регистрации указывается номер автомобиля курьера или адрес регистрации юрлица/ИП.

Прием платежей за товар курьерской службой

Интернет-сайт может не иметь собственных курьеров, а пользоваться услугами сторонних курьерских служб. Этот вариант удобен, поскольку нет необходимости закупать дополнительно переносные кассы. В таком случае курьерская служба выступает платежным агентом (либо по договору поручения или комиссии), который должен выдавать бумажный кассовый чек с помощью ККТ, зарегистрированной на него (п. 12 ст. 4 закона «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» от 03.06.2009 № 103-ФЗ). В чеке указывается, кем принята оплата: платежным агентом, по поручению или по договору комиссии (письмо Минфина РФ от 20.12.2016 № 03-01-15/76178). Так как в чеке должна указываться актуальная информация о наименовании, количестве товара и т. д., то необходимо обеспечить регулярное обновление торговой номенклатуры интернет-сайта в базах курьерской службы либо интегрировать их программы.

С курьерской службой необходимо заключить соответствующий договор, предварительно убедившись, что курьеры оснащены кассовыми аппаратами, подходящими по законодательным нормам (п. 11.1 ст. 4 закона 103-ФЗ). Во избежание нарушений со стороны такого контрагента в договоре нелишним будет прописать:

  • в момент получения оплаты наличными или платежной картой обязательно использовать кассовое онлайн-устройство и выдавать бумажный чек;
  • по просьбе клиента высылать электронные чеки;
  • пересылать данные о полученных платежах налоговикам через специального оператора;
  • периодически проводить сверки данных о продажах с указанием реквизитов выданных чеков, которые можно будет проверить на сайте ФНС.

Последствия неприменения онлайн-касс

Онлайн-касса для интернет-магазина должна применяться в обязательном порядке. Какие штрафы грозят тем, кто нарушит это требование? Санкции предусмотрены административным кодексом, а именно ст. 14.5.

Если ККТ не применяется:

  1. Ответственные лица наказываются штрафом от ¼ до ½ величины выручки, которая не прошла через онлайн-ККТ, но не менее 10 000 руб.
  2. Юрлица понесут наказание в размере от ¾ до полной величины выручки, непробитой по онлайн-ККТ, минимальный размер в этом случае ограничен 30 000 руб.

Тех, кто повторит вышеуказанное нарушение правил работы с ККТ, и если сумма выручки, полученной без использования кассы, будет равна или больше 1 млн руб., ждет еще более строгое наказание:

  1. Для ответственных лиц — отстранение от работы на срок 1–2 года.
  2. Для ИП и юрлиц — приостановление работы до 90 суток.

Те, кто не успеет обновить свою ККТ к установленным срокам, перерегистрировать ее либо установит не соответствующую требованиям закона технику, понесут следующие расходы:

  1. Ответственные работники — штраф 1500–3000 руб.
  2. Юрлица — штраф 5000–10 000 руб.

Штраф, актуальный для интернет-магазинов за непредоставление электронного чека или БСО (то же касается и бумажных документов):

  1. Для ответственных лиц организации — 2000 руб.
  2. Для юрлиц — 10 000 руб.

Чтобы быть в курсе последних новостей о применении новой онлайн-ККТ, советуем регулярно проверять обновления нашей рубрики «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

Итоги

В настоящее время сегмент онлайн-шопинга развивается стремительными темпами. У этого вида коммерции есть своя специфика, и ее необходимо учитывать при применении к его работе законодательных норм, в том числе и правил по работе с ККТ. В соответствии с последними изменениями законодательства об использовании ККТ все интернет-магазины обязаны использовать новые виды кассовых аппаратов, взаимодействующие с налоговыми органами. В зависимости от условий работы конкретной организации количество и виды касс будут варьироваться, о чем мы рассказали в нашей статье. Поскольку внедрение новых правил только началось, у пользователей ККТ могут возникнуть разнообразные вопросы. Ответы на наиболее популярные из них можно найти на сайте ФНС в разделе о новом порядке применения кассовых аппаратов по ссылке.

Там же можно найти кнопку для перехода в кабинет регистрации ККТ, проверить свой аппарат на соответствие реестру разрешенных касс, скачать мобильное приложение для проверки чеков. Если ситуация конкретной организации специфична, вопрос можно задать самостоятельно на том же сайте ФНС либо послать официальный запрос в налоговую службу.

Онлайн кассы на ярмарках: требуется ли обязательное использование?

Хотите быть в курсе последних статей ?

Подпишитесь на рассылку!

Кассы для ярмарок

Рынки есть в любом населенном пункте. Здесь работает огромное количество людей, индивидуальных предпринимателей, торговых представителей предлагающих пищевые продукты или промышленные товары, фермеров со своим товаром и т.д.. Внешний вид ярмарки в разных городах одинаков: это ряды павильонов, открытых прилавков, киосков, автолавок, где предлагаются разные товары или услуги. Как правило, торговля идет наличными и без использования каких либо контрольно – кассовых аппаратов. Однако не всегда отсутствие ККТ на точке является экономически выгодным. Онлайн касса дает возможность регламентировать получение наличных средств для индивидуальных предпринимателей. Более того, обустройство торговых точек кассами онлайн увеличивает приток средств в бюджет, делает работу прозрачной, снижает креминогенность бизнеса.

Виды рыночной торговли

Городские или сельскохозяйственные ярмарки с выставкой готовой продукции.

Традиционная реализация товаров, к которой привыкли в разных населенных пунктах. Нужны ли онлайн кассы на ярмарках, разъясняет закон РФ. Согласно пункту второму, статьи два закона ФЗ № 54 продавец не обязан предоставлять чек. Однако для повышения лояльности он может подтвердить реализацию товара любым удобным для себя способом:

Особенности онлайн-касс

Товарным чеком

Расходным бланком отчетности

Чеком эквайрингового терминала

Аптека

Курьерские услуги

Магазин у дома

Услуги

Кафе/бар/ресторан

Обычно бойкая рыночная торговля осуществляется исключительно с использованием наличных денег, поэтому контроль продаж весьма относителен. Он носит скорее статистический характер с большими погрешностями. Плюс предприниматели, как правило не используют ККТ, да и покупатели не часто просят чеки за купленные товары.

Торговля в павильонах, палатках, киосках или автофургонах.

В этом случае онлайн кассы на рынках и ярмарках используется на общих основаниях с учетом существующих исключений. Если предприниматель реализует товары, имеющиеся в списке пункта 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ, то он не обязан пользоваться кассовыми аппаратами. Кроме того работая в налоговом режиме ЕНВД или ПСН можно отказаться от использования онлайн касс. При этом продавец обязан по требованию покупателя предоставлять торговый чек, подтверждающий покупку.

Торговые площадки для разносной торговли.

Онлайн кассы на ярмарках, где преимущественно ведется разносная торговля, используется только в двух случаях:

  • продавая технически сложные изделия имеющие гарантию.
  • реализуя продукты с ограниченными сроками хранения.

Не требуется онлайн кассы при торговле мороженым, квасом, газированной водой, растительным маслом, рыбой, керосином, овощами, фруктами.

Сельский рынок, находящийся в труднодоступном месте, освобождает от использования ККТ.

Предприниматели обязаны выдавать покупателям торговые чеки, заполненные вручную, если они этого требуют. При отсутствии интернета в крупных городах предприниматели обязаны использовать онлайн кассы для ИП на ярмарках без передачи данных в ОФД. Недорогими, простыми кассовыми аппаратами пользуются предприниматели, торгующие ограниченным ассортиментом с небольшим количеством ежедневно реализуемых товаров.

Кого по закону освобождают от использования онлайн касс

  • Людей торгующих в павильонах на открытых прилавках. Норма действует, если вы реализуете непродовольственные товары. Продавая напитки, бакалею или продукты, онлайн касса потребуется обязательно.
  • Торговля на необустроенных точках. Если торговое место не гарантирует сохранность товара и оборудования, находится на краю тротуара или рядом с проезжей частью использовать онлайн кассы не нужно.
  • Торговля с автомобиля или прицепа. Нагрузив в микроавтобус овощей или фруктов, поставив рядом весы можно не беспокоиться о наличии кассы, чеков и других расходных документов.

Предприниматели, не желающие связываться с работой онлайн касс, не заботятся об оборудовании торговых мест. Если для сворачивания дел вам требуется несколько минут, то вполне можно обойтись без кассы онлайн. Это идеальный вариант для работы с небольшими объемами товаров.

Онлайн касса для ИП: последние новости

Главное отличие онлайн кассы от обычной состоит в подключении через интернет к ОФД, который передает данные в ФНС. Каждая продажа в этом случае фиксируется и в конце рабочего дня формируется отчет с учетом выручки и отчислений в налоговую. Облачные серверы формируют фискальные данные, обрабатывают поступающую информацию, облегчая работу контролирующих органов тем самым увеличивая поступления в бюджет. Отчеты хранятся в общей базе данных и извлекаются при необходимости.

При отсутствии интернета онлайн касса работает в автономном режиме – как обычная касса старого образца: пробивает чеки, ведет учет продаж, фиксирует выручку, формирует отчеты для закрытия смены. Однако использовать старую кассу с ЭКЛЗ уже нельзя, все равно необходимо приобрести устройство с фискальным накопителем, и использовать в работе только его. Все чеки сохраняются на электронном носителе, и передача данных в ОФД осуществляется пакетом из точки, где есть Интернет.

Для работы автономно идеально подходит касса Эвотор 10, выдерживающая до 12 часов работы в автономном режиме. Кроме того, к ККТ вы можете подключить до 5 торговых устройств: весы, банковский терминал, принтер этикеток, сканер штрих-кодов и пр. Для перехода в автономный режим необходимо настроить кассу (для этого в вкладке технического обслуживания нужно сделать соответствующие отметки).

Запомните, что отсутствие связи в торговом центре не дает права отказаться от покупки кассы онлайн. Только проживающие в труднодоступных местах, где нет возможности, подключится к облаку, могут отказаться от онлайн касс. Узнать о подобных регионах можно из специального списка на правительственном сайте. Органы самоуправления каждой области имеют свои списки регионов без интернета. Они обновляются ежемесячно.

Предприниматель желающий узнать относится ли его регион к исключению, должен зайти на правительственный сайт своей области и ознакомится со списком. Для облегчения доступа к важной информации подобные списки обязательно дублируются на ресурсах налоговых служб. Необходимо понимать, что продвижение интернета в отдаленные местности происходит стремительно. Поэтому не лишним будет ежемесячно сверяться со списком, чтобы не угодить под штраф.

Увидев, что вы получили доступ к интернету, потребуется просто заключить договор с оператором ОФД, оплатить услуги и подключиться к трафику. Главное не забыть перевести устройство в новый режим работы, чтобы подсоединится к облачной базе данных ФНС. Помните, что размер наказания за отказ пользоваться онлайн кассами сопоставим с месячным доходом. Наши специалисты смогут не только проконсультировать вас по подбору подходящей для вас кассы, но и настроить ее, зарегистрировать в ФНС и подключить к ОФД.

Особенности работы онлайн кассы

Небольшой компактный аппарат, способный обрабатывать большое количество информации, передавая данные о торговле в облачный сервер для обработки, имеется у большинства предпринимателей ведущих активную торговлю.

С 2018 года все предприниматели обязаны приобрести онлайн кассы, даже если они работают в зонах без устойчивого интернета. Оборудование регистрируется в налоговой и при проведении интернета легко подключается в сеть.

Бестселлером среди компактных переносных кассовых аппаратов является Эвотор 5.

Читайте также:  Какую систему налогообложения выбрать для магазина канцелярских товаров (ИП)?
Ссылка на основную публикацию