Нужна ли ИП на УСН 6%, занимающегося отделкой (ОКВЭД 43.39), онлайн касса?

Нужна ли ИП на УСН 6%, занимающегося отделкой (ОКВЭД 43.39), онлайн касса?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Индивидуальный предприниматель работает по УСН (ставка 6%), оказывает населению юридические услуги (код ОКВЭД новый – 69.10, старый – 74.11). Работает один, в найме людей нет. Для расчетов с населением использует бланки строгой отчетности. С какого периода ему необходимо перейти на использование ККТ (кассы) – с 01.07.2018 либо с 01.07.2019? Какую кассу он может использовать, как оформить ИП ККТ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Так как деятельность ИП связана с оказанием услуг непосредственно населению, то экономический субъект вправе до 01.07.2019 не применять ККТ при проведении расчетов за данные услуги, оформляя БСО.
Для выбора моделей ККТ целесообразно обратиться к соответствующим производителям.
Примерная последовательность действий при регистрации ККТ содержится ниже в ответе.

Обоснование вывода:
Применять контрольно-кассовую технику (далее – ККТ) на территории РФ обязаны все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон N 54-ФЗ), к которым не относится указанная в вопросе совокупность характеристик экономического субъекта (применение УСН в отношении оказываемых услуг).
К расчетам ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ отнесены прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.
1. С 15.07.2016 вступили в силу изменения, внесенные в Закон N 54-ФЗ Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ (далее – Закон N 290-ФЗ), которыми предусмотрен переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах через оператора фискальных данных (далее – ОФД) в адрес налоговых органов в электронном виде (далее – онлайн-касса). Также с 01.07.2017 новый порядок применения ККТ обязателен к применению для практически всех пользователей ККТ. При этом для некоторых лиц Законом N 290-ФЗ предусмотрена отсрочка перехода на онлайн-кассы.
С учетом указанных в вопросе особенностей осуществляемой деятельности и применяемого режима налогообложения при осуществлении расчетов могут не применять ККТ:
– до 1 июля 2018 года – организации или ИП, которые в соответствии с Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ (часть 9 ст. 7 Закона N 290-ФЗ);
– до 1 июля 2019 года – организации и ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и ИП, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания). Данные лица (организации и ИП независимо от применяемой ими системы налогообложения) вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (далее – БСО) в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ) (часть 8 ст. 7 Закона N 290-ФЗ в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 337-ФЗ).
Следовательно, в рассматриваемой ситуации ИП, применяющий УСН, имеет право не применять ККТ до 01.07.2019 при соблюдении двух условий:
– выполняемые работы (услуги) оказываются населению;
– при расчете выдается соответствующий БСО в порядке, установленном Законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Закона N 290-ФЗ)*(1).
Аналогичная точка зрения озвучена в информации ФНС России от 28.11.2017 “Президент утвердил налоговый вычет за покупку онлайн-кассы и перенос сроков применения онлайн ККТ в сфере услуг на год” (смотрите также письмо УФНС России по Новгородской области от 05.12.2017 N 8-18/14688а).

К сведению:
До 01.01.2017 перечень работ и услуг населению определялся в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163. В связи с отменой ОКУН с 01.01.2017 перечень работ и услуг населению определяется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008), утвержденными приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (смотрите письмо Минфина России от 10.02.2017 N 03-01-15/7511).
В новых классификаторах ОКВЭД 2 и ОКПД 2 услуги населению отдельно не выделены.
Минэкономразвития России подготовило переходные ключи, определяющие соответствие одних общероссийских классификаторов другим (данные ключи размещены на сайте Минэкономразвития России http://economy.gov.ru/minec/activity/sections/classificators/).
Кроме этого, можно воспользоваться приказом Росстата от 23.05.2016 N 244 “Об утверждении собирательных классификационных группировок “Платные услуги населению” на основе Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и “Платные услуги населению” на основе Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)”. В указанном приказе в собирательную классификационную группировку “Платные услуги населению” включен указанный в вопросе код ОКВЭД 2 “69.10”.
Таким образом, возможность использования рассматриваемой льготы, освобождающей от применения онлайн-касс, поставлена в зависимость от фактически осуществляемой деятельности. И если данная деятельность связана с оказанием услуг непосредственно населению, то экономический субъект вправе до 01.07.2019 не применять ККТ при проведении расчетов за данные услуги, оформляя БСО.

2. Для выбора моделей ККТ целесообразно обратиться к соответствующим производителям (письмо Минфина России от 25.01.2018 N 03-01-15/4037). Как сообщено в письме Минфина России от 18.08.2017 N 03-01-15/53081, на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе “Новый порядок применения контрольно-кассовой техники” размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы.
Также часть ответов на вопрос о принципах выбора ККТ можно получить, ознакомившись с Приложением N 5 к Инструкции для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы, направленной письмом ФНС России от 03.04.2018 N ММВ-20-20/33@.
3. В соответствии с п. 3 ст. 5 Закона N 54-ФЗ организации и ИП, применяющие ККТ при осуществлении расчетов (пользователи), обязаны иметь договор с оператором фискальных данных на обработку фискальных данных. Поэтому прежде всего пользователю ККТ необходимо заключить с ОФД указанный договор (п. 1 ст. 4.6 Закона N 54-ФЗ).
Затем кассовый аппарат необходимо зарегистрировать в налоговом органе.
Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ с 15 июля 2016 года установлен в ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ.
Согласно п. 1 ст. 4.2 Закона N 54-ФЗ заявление о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники (и (или) заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета) подается на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ (смотрите также письмо Минфина России от 05.12.2017 N 03-01-15/80827).
На официальном сайте ФНС России в сети Интернет реализована возможность в режиме онлайн осуществить регистрационные действия (смотрите: https://kkt-online.nalog.ru/).

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
– Энциклопедия решений. Учет онлайн-касс и услуг оператора фискальных данных при УСН;
– Энциклопедия решений. Учет получения наличной денежной выручки через ККТ;
– Энциклопедия решений. Учет приобретения и эксплуатации контрольно-кассовой техники;
– Энциклопедия решений. Документы, которые могут затребовать налоговые органы при проверке соблюдения требований к ККТ;
– Энциклопедия решений. Проверка выдачи кассовых чеков и БСО в рамках контроля за применением ККТ.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга

Ответ прошел контроль качества

24 апреля 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) То есть БСО, оформленные в соответствии с требованиями Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (далее – Положение), до 01.07.2019 вправе выдать ИП, находящийся на УСН, оказывающий услуги населению. При этом услуги должны оказываться только населению – физическим лицам (смотрите информацию ФНС России от 28.11.2017). Напомним, согласно п. 4 Положения бланк документа (БСО “старого образца”) изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем (в том числе на кассовой ленте, письма Минфина России от 05.05.2014 N 03-01-15/20962, от 10.12.2010 N 03-01-15/9-256). Обязательные реквизиты перечислены в п. 3 Положения (письмо Минфина России от 27.12.2016 N 03-01-15/78348).

Шпаргалка для начинающего бизнесмена: как выбрать коды ОКВЭД и что будет, если ошибиться

Как выбрать коды ОКВЭД – вопрос, волнующий каждого предпринимателя на этапе регистрации юридического лица или ИП. Вроде все просто: определились, чем планируете заниматься, посмотрели в классификатор и выбрали нужные значения. Увы, на практике многие сталкиваются со сложностями.

Классификатор – это 400 с лишним страниц текста, и не всегда там можно найти точное соответствие вашей деятельности (или тому, как вы ее понимаете). Остается гадать, подойдет код или нет. Не угадаете – грозит штраф до 10 000 рублей (при повторном нарушении – до 50 000 рублей). Но и это – меньшая из возможных бед. Основные проблемы возникают потом, когда деятельность налажена и устоявшуюся систему приходится ломать.

Рассказываем, как правильно выбрать код ОКВЭД, и какой может быть цена ошибки. Прочтите статью и узнайте:

  • зачем нужны коды ОКВЭД
  • как правильно выбрать коды при регистрации бизнеса
  • чем чреваты решения «чем больше кодов, тем лучше» и «если что – добавлю потом»
  • к чему приводит несоответствие кодов и реальной деятельности компании
  • как правильно убрать или добавить коды

Что такое коды ОКВЭД и зачем они нужны

ОКВЭД в расшифровке — это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, утвержденный Росстандартом. В нем перечислены все виды деятельности, сгруппированные по классам, подклассам, группам и подгруппам. Каждому присвоен код из шести цифр, который имеет формат ХХ.ХХ.ХХ. Расшифровка кода позволяет определить не только вид деятельности, но и подгруппу (ХХ.ХХ.Х), группу (ХХ.ХХ), подкласс (ХХ.Х) и класс (XX), к которым этот вид относится.

ОКВЭД обеспечивает единый подход к наименованиям видов деятельности, а конкретный код — это своего рода экономический идентификатор юридического лица или ИП. Он позволяет государственным органам видеть, какую деятельность планирует вести или ведет компания, а также собирать, анализировать и оценивать статические данные с привязкой к конкретному коду.

По кодам ОКВЭД юридическое лицо или ИП идентифицируется в налоговом органе (ФНС), во внебюджетных фондах (ПФР, ФОМС, ФСС), в Росстате, в банковской сфере, среди других компаний и ИП. Не важно, как бизнесмен описывает свою деятельность, официально его деятельность — это то, что указано и зарегистрировано в виде кода (кодов) ОКВЭД.

Читайте также:  Хочу сменить юр.адрес ООО как правильно это сделать в городе СПб?

Выбранные коды ОКВЭД влияют на множество аспектов деятельности:

  • возможность/невозможность легального ведения деятельности в текущих условиях (существующая организационно-правовая форма, лицензия, размер уставного капитала и пр.);
  • наличие/отсутствие обязанности уведомления о начале деятельности определенных государственных органов;
  • доступные режимы налогообложения, налоговые ставки, вычеты и льготы;
  • наличие/отсутствие льгот по страховым взносам, размер тарифа по взносам на травматизм;
  • объем отчетности;
  • возможность/невозможность совершать сделки, которые требуют согласования (проверки, одобрения) со стороны государственных органов.

Соответственно, ошибки лишают тех преимуществ, которые компания или ИП могли бы получить, или, наоборот, влекут необоснованные затраты, убытки, санкции, которых могло бы и не быть.

Какой код ОКВЭД выбрать

Можно выбрать один или несколько кодов ОКВЭД. Если кодов несколько, один должен быть определен основным (указывается первым), а остальные — дополнительными. Основным считается такой вид деятельности, который занимает (будет занимать) главное место в объеме работ, услуг, производстве, продажах или приносит (будет приносить) наибольшую прибыль.

Схема определения кода:

  1. Определяем, чем хотим (планируем) заниматься.
  2. Открываем классификатор, где можно выбрать ОКВЭД коды. Смотрим тут или тут .
  3. Выбираем, к какой сфере деятельности (разделу ОКВЭД) относится наше направление. Разделы обозначаются в классификаторе латинскими буквами A, B, C и так далее.
  4. В соответствующем разделе ОКВЭД выбираем подходящую группировку, в этой группировке – подходящую подгруппу, а в ней – подходящий вид деятельности, цифровое обозначение которого и будет кодом.

Допустим, вы хотите открыть розничный продуктовый магазин. Находите в ОКВЭД раздел G “Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов”. Поскольку торговать авто и мототехникой не планируете, выбираете группировку 47 “Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами”.

Остается определить коды. Если ассортимент широкий или вы еще не определились, выбирать нужно коды как для неспециализированного, так и специализированного магазина. Можно ограничиться следующими кодами:

  • основной– 47.11 (пищевые продукты и табачные изделия)
  • дополнительные:
  • 47.21 (фрукты и овощи)
  • 47.22 (мясо и мясные продукты)
  • 47.23 (рыба, ракообразные и моллюски)
  • 47.24 (хлеб, хлебобулочные и кондитерские изделия)
  • 47.25 (напитки)
  • 47.26 (табачные изделия)
  • 47.29 (пищевые продукты).

Кроме того, если для планируемой деятельности это подходит, можно включить коды:

  • 47.81 (розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией)
  • 47.89 (розничная торговля в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами)
  • 47.91.2 (розничная торговля через Интернет)
  • 47.99 (прочая розничная торговля вне магазинов, палаток и рынков)
  • 47.99.2 (торговля через автоматы).

Не нашли точного соответствия в классификаторе? Ищите вариант, который подходит больше всего. Их может быть несколько, причем даже в разных разделах и группах. В этом случае можно указать все подходящие варианты (коды) или остановиться на некоторых.

Нет времени или желания разбираться в классификаторе? Закажите услугу “Регистрация ИП или ООО” в Фингуру, и мы выберем подходящие коды для вас, опираясь на многолетний опыт!

После того, как определены все коды, нужно посмотреть, какой из них сделать основным, а какие — дополнительными. Затем надо проанализировать, как выбранная совокупность кодов повлияет на аспекты планируемой деятельности:

  • не будет ли проблем с регистрацией юридического лица или ИП — можно ли в выбранном статусе (ИП, ООО, АО и т.д.) вести выбранные виды деятельности;
  • надо ли получать лицензию, какую именно, или, например, вступать в саморегулируемую организацию (СРО) строителей, проектировщиков, аудиторов, оценщиков и т.п.;
  • какой режим налогообложения можно выбрать;
  • какие ставки будут по обязательным платежам;
  • можно ли будет иметь налоговые и другие льготы;
  • какую отчетность нужно будет сдавать и так далее.

Конечно, не всегда будет идеальная картина: возможность заниматься тем, чем хочется, получать хорошую прибыль, выбрать специальный режим налогообложения и при этом пользоваться разнообразными льготами. Не исключено, что каким-то видом деятельности пока придется пожертвовать — до того, как ваш бизнес встанет на ноги. В дальнейшем коды ОКВЭД можно изменить: исключить какие-то или дополнить новыми. Но при регистрации ИП или юридического лица важно выбрать коды ОКВЭД, которые будут соответствовать деятельности и не повлекут непредвиденных расходов.

Планируете заняться розничной торговлей? Кроме правильного выбора кодов ОКВЭД на старте будут и другие важные моменты, которым мы посвятили бесплатный е-мейл курс “Как открыть розничный магазин: пошаговое руководство”.

Чем чреваты решения «чем больше кодов, тем лучше» и «если что – добавлю потом»

Такие варианты часто предлагаются в разных инструкциях по определению кодов ОКВЭД. Ими можно руководствоваться, но с умом.

Сколько можно выбрать кодов ОКВЭД? Сколько угодно — ограничений нет. Но действуя «про запас», неплохо бы убедиться, что дополнительные коды не станут препятствием для выбора льготного налогового режима, что из-за них не вырастут ставки по взносам или не придется оформлять лицензию.

Расчет на возможность добавить нужные коды потом тоже не всегда оправдан. Если вы не будете пока вести деятельность, код которой не зарегистрирован — это одно. Но если ситуация обратная, возможны проблемы:

  • Могут наступить точно такие же последствия, как в случае несоответствия деятельности заявленным кодам ОКВЭД (им посвящен следующий раздел статьи).
  • Добавление новых кодов может привести к необходимости пересмотра уже налаженной бизнес-модели. Бывает, внесли изменения, а, оказывается, нельзя теперь использовать льготный налоговый режим. Например, вновь зарегистрированный ИП занимается оказанием бытовых услуг населению без привлечения наемных работников и пользуется налоговыми каникулами в течение двух лет после регистрации. Если он начнет оказывать услуги юридическим лицам, то утратит право на налоговые каникулы. Бывает и так, что из-за изменений нужно увеличивать размер уставного капитала (например, при розничной торговле алкогольной продукцией каждый субъект Федерации устанавливает свой минимальный размер уставного капитала ), а собственники согласия не дают, либо у компании нет ресурсов. Или новый зарегистрированный вид деятельности требует получения лицензии либо смену статуса ИП на юридическое лицо, а средств на это не выделили. Например, ИП не вправе заниматься производством и продажей алкогольной продукции, организацией и проведением азартных игр.

Последствия несоответствия кодов ОКВЭД фактической деятельности

  1. Административная ответственность (предупреждение или штраф до 10 000 рублей) по ст. 14.25 КоАП РФ за непредставление, несвоевременное представление сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, за представление неточных или недостоверных сведений.
  2. Отказ или запрет в применении УСН или другого спецрежима, если фактические основания для применения такого режима есть, а по кодам ОКВЭД — нет.
  3. Отказ в вычете по НДС, для применения которого указаны, например, товары, не имеющие отношение к зарегистрированной деятельности.
  4. Отказ в предоставлении льгот, лишение прав на льготы по страховым взносам, повышенные ставки по взносам на травматизм. ООО должны подтверждать ОКВЭД ежегодно. Если заявлен один вид деятельности (например, торговля), то, если заявление о подтверждении ОКВЭД не подать, ставку не поднимут выше 0.2%. Если же открыто несколько видов деятельности (например, торговля и строительство), и основной вид — торговля, то в случае неподачи заявления на подтверждение ОКВЭД ФСС установит ставку для самого “опасного” вида деятельности — строительства, а это 0.9%.

Наибольший риск — негативные налоговые последствия. Многие предприниматели находятся на специальных налоговых режимах: УСН, патент, ЕНВД, ЕСХН. Их специфика — ограниченный перечень видов деятельности. И хотя режимы можно совмещать (кроме УСН с ЕСХН), потребуется разграничивать учет по видам деятельности — это сложно. Если же окажется, что виды деятельности попадают под 2 несовместимых спецрежима, налоговая может запретить оба. Результат — на бизнес ляжет серьезная налоговая нагрузка, связанная с общим режимом налогообложения, и огромный объем всевозможной отчетности.

Все работодатели, кроме ИП, должны ежегодно подтверждать основной вид деятельности, чтобы сохранить “низкую” ставку по страхованию от несчастных случаев. Через “Госуслуги” это стоит 3 000 рублей, а через Фингуру — 1 000.

Как правильно убрать или добавить коды

  1. Заполняем заявление формы Р24001 (для ИП), Р14001 (для юридического лица) или Р13001 (для юридических лиц в случае, если в связи со сменой видов деятельности нужно изменить устав).
  2. Если вносим изменения в устав, платим госпошлину 800 рублей, прикладываем к заявлению копии платежного документа, новой редакции устава и решения об утверждении изменений (протокола собрания).
  3. Направляем заявление и дополнительные документы в налоговый орган, в котором вы состоите на учете. Если будете отправлять почтой, курьером или через представителя, нужно будет заявление удостоверить нотариально.
  4. Ждем решения ИФНС в течение 3 рабочих дней.

Важно предварительно разобраться, как изменения скажутся на тех аспектах деятельности, которые менять не хочется, а они будут затронуты. Например, можно ли будет остаться на УСН, не потребуется ли увеличение уставного капитала или получение лицензии в условиях отсутствия на это средств.

Подведем итоги

Коды ОКВЭД — ваши официально зарегистрированные виды деятельности. От них зависит налоговый режим, размер ставок по страховым взносам, виды отчетности и другие условия государственного контроля и регулирования.

  • Самые частые негативные последствия ошибок при определении кодов ОКВЭД — невозможность использовать льготный налоговый режим, учесть расходы для снижения налоговой базы, воспользоваться налоговыми вычетами, а также получить повышенный размер ставки взноса на травматизм.
  • При выборе кодов ОКВЭД будьте внимательны. Обязательно проверяйте, как тот или иной вид деятельности скажется на режиме налогообложения, объеме нагрузки по обязательным платежам и отчетности. Не создаст ли он проблем с регистрацией? Не потребует ли он получения лицензии?
  • Обращайте внимание, какой код сделать основным. Он всегда и во всех отчетах будет фигурировать первым. По нему для работодателей определяется размер ставки на травматизм, и его нужно ежегодно подтверждать. И в деловой практике по этому коду судят об отраслевой принадлежности бизнеса.
  • Оптимальный подход — такое количество кодов, которое наиболее точно соответствует фактической деятельности ИП или юридического лица. Указывать как можно больше кодов целесообразно, если выбранные, но не используемые виды деятельности не увеличивают налоговую нагрузку и страховые взносы.
  • Изменить коды ОКВЭД можно в любой момент — для этого подается заявление в ИФНС. Но важно сначала зарегистрировать изменения, а затем уже руководствоваться ими на практике. И обязательно заранее посмотрите, к каким последствиям приведет этот шаг.

Ключевые слова для это статьи:
как выбрать оквэд, какой оквэд выбрать, как правильно выбрать оквэд, оквэд сколько можно выбрать, где выбрать оквэд, оквэд расшифровка, зачем нужны коды оквэд

Свежие статьи про то, как экономить на полезных сервисах и получать удовольствие от ведения бизнеса

  • Бухгалтер не вовремя сдал отчет и меня оштрафовали
  • Бухгалтер пропал накануне сдачи годового отчета
  • Бухгалтер слил сведения о крупных заказчиках конкурентам
  • Бухгалтер неверно рассчитал налог, налоговая заблокировала счета фирмы

Чаще всего уточнять не приходится — речь идет о внештатном бухгалтере. Спрос рождает предложение: поскольку малый и средний бизнес штатного часто не тянет финансово, востребованы услуги приходящих бухгалтеров и аутсорсинговых фирм.

Читайте также:  Можно ли применять ЕНВД в отношении деятельности по рукоделию?

Подготовили для вас пошаговое руководство “Как найти удаленного бухгалтера и не дать ему разрушить свой бизнес”, в котором рассказали:

  • как выбрать удаленного бухгалтера
  • как документально оформить с ним отношения
  • можно ли исключить утечку информации и продажу ее конкурентам
  • как ставить задачи и контролировать их выполнение, потратив минимум времени
  • какую привлечь удаленного бухгалтера к ответственности
  • сколько стоят услуги удаленного бухгалтера

С государственными грантами связано множество заблуждений: «лучше не связываться, требуют в разы больше, чем дают», «возьмёшь грант — будешь ограничен в развитии», «потеряешь контроль над управлением».

Есть проекты, которым необходимо финансирование для развития. Дорогостоящие опыты, найм экспертов и закупка оборудования сами себя не оплатят.

Российские компании могут получить от инновационного центра «Сколково» от 5 до 300 миллионов рублей на развитие бизнеса. Но не многие знают, что получить грант — это ещё не успех. «Сколково» имеет право запросить возврат денег в полном объёме после того, как они будут потрачены.

CloudKassir – сервис по аренде облачных онлайн-касс. По сути это сервис, предоставляющий удаленную фискализацию онлайн-платежей. Это хорошее решение для интернет-бизнеса, использующего при расчетах с клиентами интернет-эквайринг.

Несколько видов деятельности у ИП

Всем привет и хорошего настроения! Сегодня я хочу записать статью о видах деятельности ИП, а точнее разобрать вопрос когда у ИП несколько видов деятельности.

В случае когда у ИП один вид деятельности, то все понятно и вопросов никаких не возникает.

Во время регистрации ИП, предприниматель выбирает деятельность которой будет в последующем заниматься.

Рассмотрим все возможные ситуации:

Деятельность которую ИП не ведет

В случае если ИП вообще не ведет деятельность, то естественно налоги за это платить он не должен, НО в обязательном порядке сдается отчетность и платятся фиксированные взносы. Отчетность должна сдаваться по основному виду деятельности.

Есть системы налогообложения, находясь на которых, ИП, даже не ведя деятельность, должен оплачивать налоги – это спецрежимы ЕНВД и ПСН.

Так что если Вы находитесь на этих системах налогообложения необходимо в обязательном порядке их закрыть (написав с налоговую соответствующие уведомления).

Деятельность которую ИП ведет

Рассмотрим ситуацию когда предприниматель ведет свою деятельность:

Когда у ИП один вид деятельности

Тут все просто, Вы выбираете более подходящую для Вас систему налогообложения и находясь на ней: сдаете отчеты согласно установленных сроков и оплачиваете налоги. Не забывайте? что фиксированные взносы так же необходимо платить.

Несколько видов деятельности ИП на одном налоге

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности на каком-то определенном налогообложении, например ЕНВД:

В данном случае при сдаче отчетности предприниматель указывает в декларации ЕНВД отдельно каждый из видов деятельности (декларация одна, если конечно деятельность ведется в одном городе) , для этого дополнительно в декларацию включается лист расчета налога ЕНВД и уже проведя общие расчеты оплачивает налог.

Например: У Вас розничный магазин сантехники и Вы дополнительно оказываете услуги по установке и монтажу сантехники. Как видно то один вид деятельности это розничная торговля и второй вид деятельности это услуги по установке сантехники.

Несколько видов деятельности ИП на разных налогах

Довольно частая ситуация когда у предпринимателя несколько видов деятельности на разных системах налогообложения (у меня самого именно такая ситуация).

В таком случае ведется так называемый раздельный учет налогообложения. То есть можно считать, что Вы ведете отдельные виды деятельности (как будь-то деятельность ведут разные предприниматели).

По каждому из налогообложений необходимо отдельно сдавать отчетность и оплачивать налоги. Фиксированный взнос за себя ИП платит не за каждую деятельность, а только один раз.

Фиксированные взносы вообще никак не привязаны к налогам и ИП платит их за свою деятельность в ПФР и ФОМС.

Основной и дополнительные виды деятельности ИП

Как Вы знаете у ИП помимо основного могут быть открыты и дополнительные виды деятельности.

По Вашему желанию дополнительных видов деятельности Вы можете открыть хоть 50 шт.

Те виды деятельности которыми Вы не занимаетесь никак не мешают Вашей деятельности, никаких отчетов и налогов платить за них не надо.

Может получиться ситуация что Вы основным видом деятельности заниматься не будете, а работать будете по дополнительному, тут нет ничего страшного и не обязательно сразу бежать в налоговую чтобы менять основной вид деятельности. Ситуация ведь может и измениться. Поэтому Вы ведете деятельность только по тем видам деятельности по которым считаете необходимым (при условии что они у Вас открыты).

В случае если Вы решили заниматься деятельностью которая у Вас не открыта, то просто пойдите в налоговую и добавьте эту деятельность.

Процедура государственной регистрации индивидуального предпринимателя теперь стала еще проще, подготовьте документы на регистрацию ИП совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: “Регистрация ИП бесплатно за 15 минут”.

На этом статью я буду заканчивать, вопросы как всегда в комментарии, либо в мою группу социальной сети Вконтакте “Секреты бизнеса для новичка” , присоединяйтесь и задавайте вопросы в обсуждениях.

Всем удачного бизнеса! Пока!

Смотрим видео которое я записал к этой статье:

ФНС признала: коды, указанные ИП в ЕГРИП, не имеют значения при налогообложении

Автор: Подкопаев М. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Двойственный статус физического лица, зарегистрировавшегося как предприниматель без образования юридического лица (одновременно ИП и обычного физического лица), часто вызывает у налоговиков стремление применить особые правила налогообложения в отношении деятельности такого лица, не указанные в НК РФ. В частности, ФНС нередко придает чрезмерное значение тому, какие виды деятельности отражены предпринимателем в ЕГРИП.

Однако теперь налоговикам на местах придется отказаться от такого подхода.

Как налоговики ограничивают предпринимателей?

Обычно налоговики ссылаются на следующее. В соответствии с ч. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Госрегистрация ИП регламентируется Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Согласно пп. «о» п. 2 и п. 5 ст. 5 данного закона в ЕГРИП содержатся сведения о кодах по ОКВЭД 2.

Кроме того, п. 5 ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ установлена обязанность индивидуального предпринимателя в течение трех рабочих дней сообщать в регистрирующий орган по месту своего учета об изменении заявленных при регистрации кодов ОКВЭД.

Налогоплательщик при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя самостоятельно указывает виды экономической деятельности, которые планирует осуществлять. Также в обязанности ИП входит внесение изменений в перечень видов экономической деятельности, которыми он планирует заниматься, и (или) сведений о видах экономической деятельности, подлежащих исключению из ЕГРИП.

Все эти нормы не увязываются с налогообложением. Но чиновники считают иначе.

Так, в Письме от 22.11.2017 № 03-04-06/77155 финансисты заявили, что доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения изменений в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от предпринимательской деятельности.

Поэтому физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, по суммам доходов, полученных от осуществления только такой деятельности, самостоятельно исчисляют и уплачивают налог.

По мнению чиновников, если ИП осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, выплачиваемые ему организацией, подлежат обложению НДФЛ у источника выплаты в установленном порядке. Такая организация является налоговым агентом и независимо от статуса физического лица обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет сумму НДФЛ.

То есть проблема возникает даже у лица (не только организации), производящего выплаты индивидуальному предпринимателю. Ему надо отслеживать (видимо, запрашивать выписку из ЕГРИП, которая, заметим, очень быстро может стать неактуальной), какие виды деятельности у данного ИП включены в ЕГРИП: по тем, что не включены, лицо становится налоговым агентом.

Хотя основные сложности появляются у самого предпринимателя. Ему надо решать, какими налогами должна облагаться та или иная операция.

Типичный пример. ИП применяет УСНО, но чиновники считают, что это правомерно только в отношении видов деятельности, которые указаны в ЕГРИП. Остальная деятельность для них – не предпринимательская и должна облагаться НДФЛ (почему-то у них при этом не возникает вопрос о законности такой деятельности, которая по сути предпринимательская, но не признается ими таковой по формальному признаку).

Например, в Письме Минфина России от 15.11.2016 № 03-11-11/67026 сказано, что если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с требованиями Федерального закона № 129-ФЗ в ЕГРИП указан такой вид экономической деятельности, как «Покупка и продажа собственного недвижимого имущества», «Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества», «Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений» (соответственно код 68.10.2, код 68.10.21, код 68.10.22 ОКВЭД 2), и недвижимое имущество (квартиры, нежилое помещение, парковочные машино-места) использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО.

Далее финансисты прямо не говорят об этом, но можно понять, что если условие о наличии в ЕГРИП видов деятельности не выполняется, доходы по ним не включаются в облагаемую базу по УСНО. Так же Минфин рассуждал в Письме от 24.07.2015 № 03-11-11/42684: если физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, в соответствии с требованиями Федерального закона № 129-ФЗ в ЕГРИП им указан вид экономической деятельности «покупка и продажа земельных участков» (код 70.12.3 ОКВЭД 2) и земельные участки использовались в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от их продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО. Если же земельные участки не использовались в предпринимательской деятельности и в ЕГРИП в отношении данного налогоплательщика не указан соответствующий вид экономической деятельности, то доходы от продажи земельных участков подлежат налогообложению в порядке гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» (см. также письма Минфина России от 22.11.2013 № 03-11-11/50390, от 13.08.2013 № 03-11-11/32808).

Если налогоплательщик в ЕГРИП не указал такой вид экономической деятельности, как монтаж противопожарных перегородок, то доходы от выполнения работ по этому виду деятельности подлежат обложению НДФЛ (Письмо Минфина России от 16.05.2013 № 03-11-12/17092).

Определенные виды деятельности попадают под обложение ЕНВД или переводятся на ПСНО. Финансисты считают, что соответствующие виды деятельности предпринимателей, которые переходят на эти спецрежимы, тоже должны быть отражены в ЕГРЮЛ. Иначе предприниматель не вправе применять спецрежим в отношении данных видов деятельности (см. письма от 07.05.2013 № 03-11-11/15933, от 05.04.2013 № 03-11-12/39).

Об арбитражной практике

Однако в арбитражных судах преобладает иной подход. Так, в Постановлении ФАС МО от 08.09.2010 № КА-А40/10174-10 по делу № А40-138850/09-20-1110 судьи указали, что гл. 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» не предусматривает, что применение УСНО зависит от кодов ОКВЭД, указанных в ЕГРИП.

Читайте также:  Что писать в налоговой декларации если деятельность не велась?

Единственным и достаточным критерием, освобождающим предпринимателя, применяющего УСНО, от уплаты НДФЛ, является получение дохода от предпринимательской деятельности.

В соответствии с правовой позицией КС РФ, изложенной в Определении от 16.10.2007 № 667-О-О, УСНО применяется налогоплательщиком в отношении всех видов осуществляемой им деятельности. Отсутствие в перечне видов экономической деятельности заявителя, указанных в ЕГРИП, например реализации недвижимого имущества, не означает запрета на фактическое осуществление предпринимателем подобной деятельности (Постановление ФАС СЗО от 24.12.2012 по делу № А66-4622/2012).

После регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя он в рамках своей предпринимательской деятельности может осуществлять любые не запрещенные законодательством виды экономической деятельности, даже если в ЕГРИП соответствующий вид деятельности вообще отсутствует (Постановление АС СКО от 27.06.2018 № Ф08-4527/2018 по делу № А63-6551/2017). С другой стороны, и включение в ЕГРИП сведений о некоторых видах деятельности не означает фактическое осуществление этой предпринимательской деятельности (Постановление АС ПО от 17.09.2014 по делу № А12-943/2014).

По нашему мнению, обоснованность такой позиции судов не должна вызывать сомнений. Однако встречаются и иные решения. В Постановлении АС СКО от 22.01.2016 № Ф08-9920/2015 по делу № А32-46885/2014 судьи согласились с ИФНС. Они признали, что доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный ИП при регистрации, признаются доходами, полученными от предпринимательской деятельности, и в отношении них применяется УСНО. Если предприниматель на УСНО осуществляет деятельность вне рамок видов деятельности, указанных при регистрации, и договоры (в данном случае – о продаже недвижимого имущества) заключены им как физическим лицом, а не как ИП, то доходы, полученные им от такой деятельности, подлежат обложению НДФЛ согласно гл. 23 НК РФ.

Суд сослался на п. 5 ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ, которым установлена обязанность индивидуального предпринимателя в течение трех рабочих дней сообщать в регистрирующий орган по месту своего учета об изменении заявленных при регистрации кодов ОКВЭД.

Новая точка зрения ФНС

Теперь центральный аппарат ФНС довел до своих территориальных органов иную позицию, положительную для налогоплательщиков. Как видно, была учтена преимущественная арбитражная практика.

В Письме ФНС России от 03.09.2018 № ЕД-19-2/263@ указано, что в силу ст. 5 Федерального закона № 129-ФЗ и п. 1.6 Требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган, утвержденных Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@, индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет виды экономической деятельности, которыми предполагает заниматься, и предоставляет сведения о соответствующих кодах по ОКВЭД для включения в ЕГРИП.

При этом в компетенцию регистрирующего органа не входит проверка обоснованности указания в представленных для государственной регистрации документах тех или иных кодов по ОКВЭД.

Заявленные при регистрации виды деятельности в соответствии с кодами по ОКВЭД не влияют на определение налогоплательщиком его налоговых обязательств, за исключением случаев, прямо предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Согласно подходам, существующим в арбитражной практике, присвоение налогоплательщиком какого-либо кода по ОКВЭД своему виду деятельности не лишает его права на осуществление других видов деятельности и не свидетельствует о получении им необоснованной налоговой выгоды. ОКВЭД предназначен для классификации и кодирования видов экономической деятельности, заявляемых хозяйствующими субъектами при регистрации, и используется при решении задач, связанных с осуществлением государственного статистического наблюдения по видам деятельности за развитием экономических процессов и подготовкой статистической информации.

Значит, индивидуальный предприниматель вправе заниматься любым видом деятельности, в том числе не отраженным им в ЕГРИП. Доходы от всех этих видов деятельности будут считаться полученными в результате ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой можно применять любой спецрежим при выполнении требуемых для того условий. ФНС это подтверждает.

Тема: Нужно ли отчитываться по всем кодам ОКВЭД.

Опции темы
Поиск по теме

Нужно ли отчитываться по всем кодам ОКВЭД.

Добрый день! Я ИП на УСН 6%. У меня вопрос. Я веду деятельность по коду 74.14. Это основной вид деятельности. Но кроме этого кода у меня есть еще 18. По ним я некакой деятельности не веду. Должен ли я предостлять по этим 18 кадам нулевую декларацию или вообще не надо отчитыватся за нихз преед налоговой, если я не веду по ним никакой деятельности?

И еще вопрос. У меня появились сомнения в правильности выбранного мною кода. Я работаю с заказички по вопросам совершенстовавания их деятельности в различных аспектах управления организацией. Например- внедрение и совершенствование системы мнеджмента качества (ИСО 9001:2008), совершенствование системы планирования, совершенствование системы выдачи поручений и контрль за их исполнением, оказание консультационной помощи в разработке регламентов описывающих детельность (регламент “описание процесса проектирования”, регламент “заключение договоров с заказчиками”, регламент “работа с электронной почтой”, регламент “планирования в календаре Microsoft Outlook”). Правильно ли я указал в качестве основного вида экономической деятельности код 74.14 “Консультование по вопросам коммерческой деятельности и управления”. Или это другой код? (а может быть и не один. )

Если я неправильно выбрал код, то что делать, так как декларацию за 2009 я уже подал (кстати зарегистрирован и работаю с конца октября 2009 года)?

Заранее благодарен за помощь!

Последний раз редактировалось yellow85; 23.01.2010 в 14:42 .

Отчитываются НЕ ПО КОДАМ, а ПО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. Получили доход – укажите его в КУДиР, заплатите 6%, и спите спокойно. Если не ведёте деятельность, попадающую под ЕНВД. Ну и взносы в фонды не забывайте.

Это мне понятно. Но декларация подается отдельно по каждому коду деятельности (в самой деклараци указывается код ОКВЭД и указать можно только один). Например я занимаюсь торговлей и при этом сдаю в аренду автомобили. Это два разных кода, две разные декларации, но одна КУДиР (или я чего-то непонимаю. ). А вот если я не веду деятелньость, вообще то всеравно должен отчитаться пред налоговой нулевой дикларацией. И вот вопрос это только по основному виду деятельности или по всем.

И еще вопросик тогда по ЕНДВ. Вот мои коды:
74.14 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
70.1 Подготовка к продаже, покупка и продажа собственного недвижимого имущества
70.2 Сдача внаем собственного недвижимого имущества
70.3 Предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом
71.10 Аренда легковых автомобилей
71.3 Аренда прочих машин и оборудования
71.40 Прокат бытовых изделий и предметов личного пользования
72.10 Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники
72.30 Обработка данных
73.10 Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук
73.20 Научные исследования и разработки в области общественных и гуманитарных наук
74.13 Исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения
74.15 Деятельность по управлению финансово – промышленными группами и холдинг – компаниями
74.40 Рекламная деятельность
74.81 Деятельность в области фотографии
74.83 Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу
74.84 Предоставление прочих услуг
80.42 Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки
93.0 Предоставление персональных услуг

Что из них попадает под ЕНДВ (работаю в Москве)? Если какието попадают то что это обязвает меня делать, учитывая что сейчас я занимаюсь только 74.14 Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления

Последний раз редактировалось yellow85; 23.01.2010 в 15:33 .

Какие коды ОКВЭД попадают под УСН?

kod_okved.jpg

Похожие публикации

Применяемый сегодня общероссийский классификатор видов деятельности предпринимателей и организаций ОК 029-2014 (так называемый «ОКВЭД 2») утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст (в ред. от 08.09.2017). Любая возможная экономическая деятельность представлена в нем в виде определенного цифрового кода, который присваивается субъекту бизнеса при его регистрации в ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Но все ли коды ОКВЭД можно использовать тем, кто решил работать на «упрощенке»?

Коды ОКВЭД при «упрощенке»

Количество необходимых кодов ОКВЭД выбирает сама фирма или предприниматель, ограничений здесь не предусмотрено. Можно выбрать при регистрации и один единственный код из классификатора, но чаще в заявлении «на всякий случай» указывается целый список возможных видов деятельности, которые планируется осуществлять в будущем. В дальнейшем коды ОКВЭД можно менять, внося новые или исключая ненужные. Помните, что ведение деятельности, код которой не был присвоен ИП или юрлицу, грозит им штрафом до 5000 рублей (ст. 14.25 КоАП РФ).

Фактически, «упрощенку» можно применять при любой деятельности организаций или ИП, и лишь ведение некоторых видов предпринимательства исключает применение упрощенного режима (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому проще рассказать, какие коды на «упрощенке» не понадобятся, чем какие коды ОКВЭД попадают под УСН.

Правильное определение соответствующего кода ОКВЭД позволяет применять льготный режим: «упрощенцы» могут рассчитывать на пониженные тарифы страхвзносов, если основной вид их деятельности приведен в перечне пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Основным считается направление бизнеса, приносящее не менее 70% от общего объема доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Код ОКВЭД по основной деятельности влияет и на размер страховых взносов ФСС на «травматизм». При отсутствии ежегодного подтверждения основного кода от организации, Фонд назначает самый высокий тариф, исходя из зарегистрированных кодов видов деятельности страхователя.

Какие коды ОКВЭД запрещены при УСН

В п. 3 ст. 346.12 НК РФ перечислены налогоплательщики, для которых упрощенная система недоступна, и их можно соотнести со следующими группировками кодов ОКВЭД:

  • банки – 64.91, 64.92, 64.99;
  • страховщики – 65.11, 65.12
  • пенсионные негосударственные фонды – 65.30;
  • профучастники рынка ценных бумаг – 66.11, 66.12;
  • инвестиционные фонды – 64.30;
  • ломбарды – 64.92.6;
  • организаторы азартных игр – 92.1;
  • частные нотариусы, адвокаты – 69.1;
  • производители подакцизных товаров, перечисленных в ст. 181 НК РФ – в данном случае код ОКВЭД соответствует виду производимой продукции (например, алкоголь – 11.01-11.05, табачные изделия – 12.00, легковые автомобили – 29.10.2 и т.д.)
  • ИП и фирмы, занимающиеся добычей и торговлей полезных ископаемых, кроме общераспространенных – коды ОКВЭД выбираются из раздела «В» классификатора и зависят от конкретного вида добываемого сырья.

Следует понимать, что присвоение какого-либо кода из перечисленных, само по себе не лишает фирму права применять «упрощенку», ведь для этого нужно вести определенную деятельность фактически, а не просто иметь соответствующий ей код ОКВЭД среди прочих. То есть, мы говорим скорее не о «запрещенных» при УСН кодах, а о деятельности, которую нельзя вести на упрощенном режиме.

Итак, сегодня используются коды из классификатора ОКВЭД 2. «Упрощенцы» выбирают коды ОКВЭД самостоятельно, заявляя их при регистрации в ИФНС. При этом имеет смысл исключить те из них, которые при УСН применять нельзя, учитывая нюансы их использования. Хотя, только лишь наличие такого кода, а не реальная деятельность по нему, само по себе не лишает права использовать «упрощенку» предпринимателям и фирмам.

Ссылка на основную публикацию