Необходим ли устанавливать онлайн кассу для ИП на ЕНВД общепит на 1 июля 2020г?

Отсрочка по онлайн-кассам до 2020 и 2021 года

Первые принципиальные изменения были внесены в 54-ФЗ три года назад — в 2016. На этом этапе был обозначен старт кассовой реформы, и законодатель обязал всех предпринимателей использовать контрольно-кассовую технику (далее — ККТ). До нынешней отсрочки по онлайн-кассам до 2020 и 2021 года было несколько последовательных шагов перехода:

  • в 2017 — крупная розница и опт, а также все, кто торговал со старыми кассами с защищенными электронными кассовыми лентами (ЭКЛЗ);
  • в 2018 — сектор малого и среднего бизнеса, небольшие точки, сервисные организации, вендинговая торговля при условии применения патента или «вмененки», при наличии наемных сотрудников;
  • в 2019 — все остальные субъекты предпринимательства, кроме тех, чьи виды и/или режимы деятельности однозначно определены в 54-ФЗ как освобожденные.

Уже в начале 2019 г. бизнес-общественность активно обсуждала актуальность продления отсрочки. Учитывая недовольство предпринимателей, Комитет по бюджету и налогам подготовил и внес на рассмотрение Госдумы проект закона об освобождении некоторых категорий ИП от применения ККТ. В конце мая 2019 г. отсрочка по онлайн-кассам до 2021 г. и новые правила работы с 2020 года были приняты депутатами в третьем чтении.

Отсрочка онлайн касс до 2020 и внесение корректив в 54-ФЗ

Говоря об отсрочке, нужно понимать, что законодателем установлены два срока для разных поправок. Первоначально законом предполагался льготный период до 1 июля 2019 года. Это право было предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, которые не привлекали к работе сотрудников по трудовым договорам. Кассы не устанавливали:

  • представители мелкой розницы, торгующие товарами собственного производства;
  • предприниматели сферы услуг населению;
  • частники, выполняющие работы по заказу.

По новым правилам, согласно принятому законопроекту №682709-7, такие ИП могут продолжить работу без ККТ вплоть до 1 июля 2021. Льгота может быть приостановлена, если предприниматель примет в штат работника — в этом случае кассу нужно установить, зарегистрировать и начать применять не позднее чем через 30 суток, прошедших с момента оформления трудового договора. Более того, именно до 2021 г. устанавливаются и такие упрощенные правила:

  • кассы не нужно внедрять товариществам собственников жилья (ТСЖ), недвижимости (ТСН), аналогичным некоммерческим организациям, кооперативным и иным потребительским объединениям. Здесь имеются в виду расчеты за предоставленные услуги или жилые помещения в рамках уставной деятельности;
  • образовательные и осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта организации тоже могут принимать плату за профильные услуги без ККТ;
  • культурно-досуговые центры и дома творчества также могут оказывать услуги без передачи данных ОФД.

Тут тоже есть нюанс: не должно происходить личного взаимодействия клиента с продавцом. То есть передача денег из рук в руки или оплата картой непосредственно в месте расчета недопустимы.

Строго говоря, предусмотрена не отсрочка применения онлайн-касс до 2020 года, а возможность выведения на экран любого автоматического устройства, предназначенного для приема платежей (вендингового терминала, кофейного или снекового автомата, терминала для приема оплаты за автомойку или топливо и т. п.), изображения QR-кода вместо распечатки чека. Эта льгота установлена не 129-ФЗ от 06.06.2019, а ранее — письмом Министерства финансов РФ от 1 августа 2018 г. № 03-01-15/54308. Поэтому отсрочка онлайн-касс до 2020 года не вводилась, но порядок работы действительно был упрощен.

Онлайн касса пока не нужна: кому отсрочка до 2020 года, а кому до 2021

Прежде чем говорить о том, кому вообще не нужна касса, стоит уточнить, для кого правила работы теперь упрощены. Итак, право использовать одну контрольно-кассовую машину (далее — ККМ) будет предоставлено:

  • индивидуальным предпринимателям при удаленной торговле и при наличии собственных курьеров;
  • ИП, которые заняты в пассажирских перевозках и перевозке багажа.

Эти категории малого и среднего предпринимательства (далее — МСП) не освобождаются от онлайн-отчетности, но в таких случаях можно применять одну кассу, установленную вне места непосредственного расчета. ККТ может стоять в офисе, соответственно, и бумажного варианта чека для выдачи клиенту не предусмотрено. Право потребителя на подтверждение оплаты реализуется так:

  • генерируется уникальный QR-код, который содержит сведения об услуге или продаже;
  • он отправляется клиенту на e-mail или смартфон;
  • клиенту предоставляется распечатка с QR-кодом для получения электронного чека.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Как мы видим, отсрочка введения онлайн-касс до 2020 или 2021 года не коснулась этих категорий МСП, но их работа существенно упростилась. Что особенно важно: с вступлением в силу описанных поправок, сократятся и издержки — транспортникам, например, не придется оснащать ККТ каждую машину, а это более чем существенная экономия.

Работать без касс могут и собственники автоматов, торгующих бахилами. Продавцы питьевой воды, лоточники, реализующие театральные абонементы и билеты, тоже могут пока не переходить на ККТ. Освобождены от интернет-отчетности и арендодатели недвижимости и парковок для частного транспорта. Но эти категории предпринимателей получают постоянное право на торговлю в таком режиме, а не отсрочку применения онлайн-касс до 2020 или любого другого года.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Последние новости закона: отсрочка онлайн касс до 2020 и 2021 в 54-ФЗ

Последние новости касаются не только отсрочки онлайн-касс до 2020 и 2021 года, но и упрощенного порядка эксплуатации ККТ. В закон внесены важные уточнения:

  1. Платежи с основанием «аванс» и «предоплата», причем и наличными, и по безналу, теперь включены в общую систему расчетов. Сюда же относятся и электронные платежи и товарный обмен.
  2. Образовательные, охранные и жилищно-коммунальные организации могут оформлять один платежный документ о получении средств от физических лиц, если деньги от плательщика поступали на протяжении одного месяца, а доставка самого чека в ФНС РФ обеспечена в срок до пяти дней.
  3. Индивидуальные предприниматели, которые работают в сфере услуг ЖКХ или являются их поставщиками, теперь могут также использовать один чек при взаиморасчетах с физическими лицами.

Более того, для последних перечень реквизитов чека сокращен, и можно предоставлять его только по запросу — через 10 дней после получения средств, но не позднее месяца. Именно отсрочка положена не до 2020, а до 2021 и распространяется только на индивидуальных предпринимателей:

  • продающих продукцию собственного изготовления;
  • выполняющих работы;
  • оказывающих услуги.

Отсрочка по онлайн-кассам именно до 2020 года была только анонсирована, но так и не введена. Ее обсуждение начал Антон Силуанов, заговоривший про необходимость продления срока адаптации малого и среднего бизнеса к онлайн-кассам и установление отсрочки до 2020.

Изначально было предложено отложить обязательный переход на ККТ для отдельных категорий ИП еще на один год. Антон Германович аргументировал свое предложение введением нового экспериментального режима для самозанятых. Напомним: с 01.01.2019 пилотный проект действует в четырех регионах РФ — Москве, Подмосковье и Калуге (и области), Татарстане. Льгота — отсрочка перехода на ККМ до 2020 г. предполагалось именно для тех ИП, которые готовы были изменить свой статус на самозанятых, но оказались лишены такой возможности юридически.

В результате идея Антона Силуанова была значительно переработана Андреем Макаровым — Председателем Комитета по бюджету и налогам. Вместе с инициативной группой депутатов он внес доработанный законопроект, получивший № 682709-7, в Госдуму РФ, которая приняла его в последнем чтении. Совет Федерации одобрил документ 29.05.2019.

Отсрочка онлайн касс для ИП до 2020 и 2021 — шпаргалка предпринимателю

Следует уточнить, что практически все упомянутые выше поправки и льготы официально внесены в 54-ФЗ. Новации получили статус самостоятельного Федерального Закона от 06.06.2019 №129-ФЗ. Документ был подписан президентом РФ Владимиром Путиным 6 июня 2019 года. Правовая норма набрала законную силу со дня ее официального опубликования (07.06.2019), кроме п. 4 ст. 1 — он вступит в силу с 01.07.2019.

Для наглядности и удобства восприятия информации мы решили свести все ключевые изменения в удобную таблицу.

Шпаргалка предпринимателю — все льготы и отсрочки онлайн-касс для ИП до 2019, 2020, 2021

КогдаКакая льготаДля когоПримеры ИПСистема налогообложения
С 01.01.2019В чеке на сумму до 15 тыс. р. можно не указывать реквизиты получателя премииДля организаторов лотерейЕНВД, УСН, ПСН
С 01.02.2020Отсрочка обязательной демонстрации QR-кодаДля владельцев автоматических устройств:
С экранов аппаратоввендингового оборудованиякофейные и снековые автоматы
автоматов для приема платежей за бытовые услугимойка/заправка авто, стирка одежды
До 01.07.2021Отсрочка по использованию ККМДля ИП без наемных работников:
торгующих продуктами собственного производстваповара-надомники, кондитеры (например, сладости на заказ), хендмейдеры, мастера по изготовлению сувениров, вязальщицы
предоставляющих услуги населениюсторожа, сиделки, мастера по пошиву/ремонту одежды/обуви, няни, догситтеры, таксисты-частники (не автопарки), массажисты, парикмахеры
выполняющих работычастные строители, ремонтники (без торговли чужими и/или фабричными стройматериалами)
До 01.07.2020Введение моратория на административные взыскания за нарушения 54-ФЗ (только предполагается)Для ИП, ведущих хозяйственную деятельность в следующих сферах:
ЖКХ
Транспорт

Что с мораторием на штрафы за нарушения 54-ФЗ? Напомним, какая ответственность предусмотрена за несоблюдение правовой нормы.

Наказания за несоблюдение 54-ФЗ

НарушениеТип административного взысканияРазмер, тыс. р.
Для ИПДля организаций
Размер, тыс. р.ШтрафОт 10От 30
Использование кассового аппарата старого образца1.5-35-10
Клиенту не был предоставлен чек2До 10
Неподача и/или подача недостоверных данных ОФД20-30200-300
Повторное неприменение ККТПриостановка торговой деятельности на 90 дней (или менее)

Годовой мораторий на административные взыскания за неисполнение 54-ФЗ в новацию (129-ФЗ от 06.06.2019) не вошел. Льгота находится на стадии обсуждения. Госдума планирует внести соответствующие поправки в Кодекс РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) до 01.01.2019. Речь идет о предоставлении этой льготы ИП, которые работают в транспортной отрасли и сфере услуг ЖКХ. Но следует понимать, что введение моратория не освободит их от соблюдения 54-ФЗ.

Онлайн касса для ИП на ЕНВД 2020

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2020 году стала обязательной. В данном материале мы расскажем какие требования к контрольно-кассовым аппаратам установлены новой редакцией закона № 54-ФЗ, какие кассы могут применять вменёнщики и какие выгоды они смогут из неё извлечь.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД со скидкой

Большой выбор МТС касс по 54 ФЗ. Все модели по ценам производителя с официальной гарантией. Приобрести устройство в нашем магазине стало еще выгоднее — действуют специальные предложения.

ИП на ЕНВД нужна ли онлайн-касса?

Федеральный закон №54-ФЗ установил необходимость применения ККТ нового поколения всеми предпринимателями и организациями, за исключением субъектов, перечисленных в статье 2 данного Закона. Таким образом ИП на ЕНВД обязаны применять онлайн-кассы при расчётах с населением.

Закон и онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Принятые новые поправки и дополнения к закону 54-ФЗ внесли в систему учёта кассовых операций революционные изменения. Они не только обязали применять ККТ при проведении расчётов с населением тех, кто ранее мог работать без неё, но и кардинально изменили требования к самим устройствам. Теперь онлайн-кассы для ИП на ЕНВД, в частности, как и для иных категорий предпринимателей, должны:

    работать с фискальным накопителем, который регистрирует, шифрует и хранит данные о каждой операции; печатать чеки со всем необходимыми реквизитами и уникальным QR-кодом; подключаться к Интернету; поддерживать обмен информацией с ОФД в режиме онлайн; создавать электронные копии чеков и посылать их покупателям (по запросу).

Когда необходимо установить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД

В целом, для ИП на ЕНВД глобальная реформация началась в 2017 году, при этом процесс перехода на онлайн-кассы был разделен на несколько фаз:

  1. 1. В 2017 году установить ККТ нового поколения обязаны субъекты с реализацией крепкоалкогольных напитков.
  2. 2. В 2018 году спектр внедрения онлайн-кассами охватил сферу торговли и общепита. Для ИП на ЕНВД с работниками, онлайн касса стала обязательной с 1 июля 2018 года.
  3. 3. В 2019 году на новый вид оборудования перешли ИП без работников из сфер услуг, торговли в розницу и общественного питания.
  4. 4. В 2020 году вступает в силу запрет на торговлю некоторыми товарами подлежащими обязательнйо маркировке для ИП на ЕНВД. Для этой категории понадобится сменить форму налогообложения (подробнее читайте далее).
  5. 5. В 2021 году режим ЕНВД прекратит свое существование, а всем предпринимателям, кто его использовал, нужно будет выбрать другой режим налогообложения.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка

Отмена онлайн-касс для ИП на ЕНВД до 2021 года вызвана возникнувшими планами правительства по внедрению нового вида налога для самозанятых. Изначально эксперимент проходил в четырех регионах (на территории Москвы, Московской, Калужской областей и в Республики Татарстан). В 2020 году налог на профессиональный доход охватит и другие регионы РФ. Таким образом отсрочка дает возможность пока не принуждать всех граждан, работающих «на себя» устанавливать онлайн-кассы, предоставив им возможность смены статуса осуществления деятельности с ИП на самозанятых.

Одним из главных условий получения отсрочки является отсутствие наёмных работников. Если же с работником будет заключен трудовой договор, предпринимателю в течение 30 дней нужно установить онлайн-кассу.

Какие ИП на ЕНВД должны работать с онлайн-кассами в 2020 году?

С 01.07.2019 года работать с онлайн-кассами должны:

ИП в сфере торговли без наёмных сотрудников

ИП в сфере общепита без наёмных рабочих

ИП в сфере услуг

Запрет на марикровку для ИП на ЕНВД

Федеральный закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 года запретил для предпринимателей на ЕНВД и ПСН торговлю некоторыми группами товаров с маркировкой национальной системы маркировки и прослеживаемости товаров Честный Знак.
Теперь ИП на ЕНВД и патенте не могут продавать:

    Лекарства попадающие под действие ФЗ №6 от 12.04.2010; Обувь; Одежда и пр. изделия из меха.

*Для этой категории налогоплательщиков понадобится сменить налоговый режим или прекратить реалиизацию данных групп товаров.

ИП на ЕНВД розничная торговля и онлайн-кассы

Онлайн кассы для ИП на ЕНВД с торговлей в розницу обязательны к установке с 01.07.2019 года.

В 2020 году без ККТ могут работать ИП на ЕНВД только при реализации:

товаров, изготовленных собственноручно;

неалкогольных напитков на разлив (молоко, квас и пр.);

билетов в театр;

товаров народного промысла на выставках и ярмарках;

др. продукция, предусмотренная п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

ИП ЕНВД услуги и онлайн-касса

Также установить онлайн-кассу до 01.07.2019 года обязаны и ИП на вменёнке, оказывающие следующие услуги:

по ремонту, тех. обслуживанию и мойке автомобилей;

др. виды деятельности, предусмотренные ст 346.29 НК РФ.

аренды паркомест и охраны транспортных средств на платных парковках;

Работать без кассы в 2020 году могут шиномонтажники, автоэлектрики, мастера по пошиву одежды или ремонту обуви, няни, сиделки, репетиторы и пр. ИП, работающие собственнолично без оформления подсобных работников.

Преимущества использования кассы для ИП на ЕНВД

Переход на кассы нового поколения несет для предпринимателей множество преимуществ, которые способствуют развитию бизнеса и упрощают его ведение. Среди плюсов применения ККТ следует выделить:

  • Сокращение количества проверок со стороны налоговой.
  • Возможность через интернет провести регистрацию, перерегистрацию или снятие кассы с учёта в ФНС.
  • Сокращение количества первичной учетной документации.
  • Исключение возможных ошибок, вызванных человеческим фактором при формировании отчетов.
  • Своевременная отправка отчетов в ФНС в автоматическом режиме.
  • Упрощение составления бухгалтерской и налоговой отчётности и пр.

Штрафы

Требования законодательства едины для всех предпринимателей, и их несоблюдение влечёт за собой административную ответственность. Размеры штрафных санкций зависят от вида правонарушения и для ИП на ЕНВД могут составлять:

    за работу без онлайн-кассы полагается штраф в сумме 25-50% от выручки, но не менее 10 тыс. руб., при повторном нарушении его деятельность предпринимателя будет приостановлена на 3 мес; применение кассы, которая не соответствует нормам действующего законодательства влечёт за собой финансовые санкции в размере от 1,5 до 3 тыс. руб.; непредоставление покупателю чека чревато штрафом в сумме 2 тыс. руб. или предупреждением.

Нужна помощь в подборе онлайн-кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую онлайн-кассу для ИП на ЕНВД.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Отмена кассовых аппаратов для ИП на ЕНВД в 2020 году — нужно ли устанавливать

Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) произошло еще в далеком в 2003 году, именно в то время стало возможным использование специального режима по уплате налога для ряда предпринимателей. Вопрос о том, что кассовые аппараты для ИП в 2020 году на ЕНВД отменят, пожалуй, самый актуальный на сегодняшний день. С 2020 года многие бизнесмены обязаны приобрести ККТ, но есть среди них и такие, которых эти правила не коснутся вплоть до июля 2020 года.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД

На данный вопрос есть три варианта ответа:

  1. Ставить обязательно.
  2. Кассовый аппарат не нужен совсем.
  3. Нужно поставить с 2020 года.

Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:

  • этиловый спирт;
  • спиртосодержащая продукция;
  • алкогольная продукция;
  • табачная продукция;
  • автомобили легковые;
  • мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
  • автомобильный бензин;
  • дизельное топливо;
  • моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
  • прямогонный бензин;
  • средние дистилляты;
  • бензол, параксилол, ортоксилол;
  • авиационный керосин;
  • нефтяное сырье;
  • темное судовое топливо;
  • природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
  • электронные системы доставки никотина;
  • жидкости для электронных систем доставки никотина;
  • табак.

Согласно п. 8 ст. 2 ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», кассовый аппарат необходимо устанавливать при использовании автоматического устройства для расчетов. К таким устройствам относятся терминалы оплаты Qiwi и другие, в которых должен быть установлен кассовый аппарат, зарегистрированный не на ваше ИП, а на ту организацию или ИП, с которым заключен договор об установке такого аппарата в вашем офисе или магазине.

Контрольно-кассовый аппарат не нужен, если вы занимаетесь одним или несколькими видами деятельности из списка, приведенного ниже:

  • продажа печатной периодики;
  • реализация товаров на ярмарках и базарах;
  • реализация ценных бумаг;
  • прием вторичного сырья;
  • торговля в поездах и электричках;
  • работа няней/сиделкой;
  • продажа церковных товаров;
  • продажа сезонных продуктов на развалах, напитков из цистерн, мороженого;
  • починка обуви, замена молний, кнопок.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или ИП и покупателем, который должен содержать наименование документа, его порядковый номер, реквизиты и подписи лица, выдавшего этот документ.

Установить кассовый аппарат нужно с 01.07.2019 года в случаях, если вы занимаетесь следующими видами деятельности:

  • Оказание бытовых услуг.
  • Оказание ветеринарных услуг.
  • Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
  • Оказание услуг по предоставлению во временное владение (пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.
  • Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
  • Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
  • Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.
  • Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.
  • Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Требуется кассовый аппарат, если вы занимаетесь любыми видами деятельности на ЕНВД. Важно соблюдение двух обязательных условий:

  • у вас отсутствуют наемные работники;
  • площадь вашего помещения составляет менее 150 кв. м.

Для кого отменят онлайн-кассы на вмененке в 2020 году

Депутаты Государственной Думы 15.11.2017 года в третьем чтении приняли законопроект, согласно которому в положения ст. 7 Закона № 290-ФЗ внесены поправки, которые касаются изменения сроков начала обязательного применения онлайн-кассы отдельными категориями бизнеса.

6 июня 2019 года Президентом РФ подписан законопроект об изменениях в порядке и сроках внедрения ККТ в торговлю, и теперь, уже в качестве ФЗ-129, эти поправки вступили в действие, и предоставляют дополнительные послабления для малого бизнеса. Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД отсрочка до 2021 года является основной сутью нововведений в законодательстве.

Наиболее масштабная категория хозяйствующих субъектов, которые получили освобождение от онлайн-касс, в соответствии с законом ФЗ-129 от 06.06.2019 — это индивидуальные предприниматели без работников. Правда, предоставлена им такая отсрочка до 2021 года. При этом право не использовать ККТ в соответствии со статьей 2 закона ФЗ-129 от 06.06.2019 г. имеют ИП без работников:

  • продающие товары собственного производства;
  • самостоятельно оказывающие услуги (и выполняющие работы).

Отмена кассовых аппаратов для ИП в 2020 году на ЕНВД возможна только до конца июня 2020 года.

На июль 2020 года без кассовых аппаратов могут работать следующие лица:

  • оказывающие услуги населению;
  • самостоятельно ведущие розничную торговлю;
  • самостоятельно осуществляющие деятельность в области общественного питания.

Вмененщики, работающие без кассы, вправе выписывать товарные чеки и квитанции об оплате. Данные документы выдаются по требованию клиентов.

С 1 июля 2020 года установка онлайн-кассы станет обязательным условием осуществления предпринимательской деятельности. Каждый ИП сможет получить налоговый вычет, который будет равен сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).

В расходы могут быть включены:

  • цена онлайн-кассы;
  • стоимость дополнительного оборудования;
  • цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.

ИП на ЕНВД без работников

ЕНВД — специальный налоговый режим, на который индивидуальные предприниматели переходят добровольно путем подачи заявления формы ЕНВД-2 в течение 5-ти дней после начала ведения «вмененной» деятельности.

Если у предпринимателя нет наемных работников, то пакет отчетных документов в налоговую у него будет минимальным.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально. Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, предприниматель обязан отчитаться в Налоговую, а до 25 числа этого же месяца оплатить налоги. Налоговая декларация составляется с учетом базовой доходности, коэффициента-дефлятора и местного коэффициента.

Налоговая обязательно проверяет те сведения, которые были получены от ИП. В ходе выездной проверки сотрудниками налоговой будут измерены физические показатели и при необходимости будет произведен перерасчет суммы налога. Если предприниматель уплатил больше, чем должен был, то излишне уплаченной суммы обратно он не получит. Если же налоговая выявит факт занижения налоговой базы, то она может заставить заплатить недостающую сумму, а также пеню и штраф.

Если «вмененная» деятельность предпринимателем прекращена, то в течение 5 дней необходимо подать заявление по форме ЕНВД-4, уведомив ФНС, что данный вид бизнеса больше не ведется. Расчет ЕНВД в месяцах, не полностью отработанных на вмененке, производится пропорционально дням пребывания ИП на данном режиме.

Декларация по ЕНВД — это порой единственная отчетность, которую приходится сдавать ИП без работников: ему не требуется отчитываться по НДФЛ за себя и персонал, как физическому лицу не нужно подавать декларации по налогам на транспорт, землю. На ЕНВД не нужно платить НДС (за некоторым исключением) и налог на имущество, используемое во «вмененной» предпринимательской деятельности.

Как выбрать ККТ на ЕНВД

Закон не устанавливает отдельных требований по выбору ККТ (контрольно-кассовой техники для ИП по упрощенной системе налогообложения, патенте или плательщиков единого налога на вмененный доход.

Предприниматель может приобрести любую кассу, соответствующую ФЗ-54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и входящую в реестр на сайте ФНС (Федеральной налоговой службы).

На сегодняшний день на рынке существует более 160 моделей ККМ (контрольно-кассовых машин). Их можно разделить на 3 вида:

  • фискальные регистраторы (с управляющим устройством);
  • автономные (кнопочные) кассы;
  • смарт-терминалы.

Современные онлайн-ККМ помогают автоматизировать кассовые операции, такие как:

  • добавление товара в чек;
  • расчет сдачи, скидки, стоимости весового товара и т. д.

Уровень автоматизации зависит от используемой кассы.

Фискальные регистраторы требуют затрат по приобретению дополнительного оборудования (компьютера, ноутбука и т. д.), поэтому считаются относительно дорогим решением. За счет высокой производительности часто используются в крупных торговых сетях.

Смарт-терминалы — это современные онлайн-кассы, которые имеют сенсорный экран и встроенный принтер чеков, широко используются для автоматизации малого и среднего бизнеса.

Процедура установки кассы для ИП

Предприниматели приобретают кассы у производителей или в банке. Налоговая разрешает применять кассы, которые прошли государственную проверку и внесены в реестр. Как и к любой технике, к кассовой тоже есть свои определенные требования. Вот основные из них:

  • есть фискальный накопитель;
  • аппарат может отправлять данные оператору по интернету — есть вай-фай, сим-карта или проводное подключение к интернету;
  • на корпусе кассы есть заводской номер;
  • есть принтер чеков — кассы печатают фискальный чек, который имеет юридическую силу;
  • в устройство встроены часы, настроенные на местное время.

После того, как вы приобрели кассу, ее необходимо подключить к интернету, зарегистрировать и заключить договор с поставщиком. Установка онлайн-кассы должна быть произведена непосредственно на точке продажи.

Устройство можно зарегистрировать в отделении или по интернету. Регистрация кассы — бесплатная услуга, но за электронную подпись придется заплатить порядка 1.000 рублей.

На портале налоговой ИП заполняет форму и указывает:

  • информацию об ОФД;
  • информацию о бизнесе — ИНН, полное имя владельца, адрес регистрации;
  • данные о кассовом аппарате — модель, заводской номер;
  • адрес торговой точки, где будет работать касса;
  • сферу работы предпринимателя.

После заполнения и отправки формы сотрудники налоговой проверяют анкету и присваивают аппарату уникальный номер, его можно посмотреть в личном кабинете.

После этого производят настройку самого аппарата: вносят в него данные ОФД, номер, который присвоила налоговая, адрес регистрации и имя владельца. Касса печатает чек с фискальным признаком, данные из которого передаются налоговой. На сайте организации появятся карточки с информацией о кассе. После этого устройство готово к работе.

Возмещение при покупке

Основным условием для возмещения издержек является то, что приобретенная ККТ должна быть включена в реестр Федеральной налоговой службы.

После регистрации онлайн-кассы вам необходимо подать заявление на вычет по кассе при уплате ЕНВД.

Чтобы получить полагающуюся в рамках закона помощь, необходимо указать все основные параметры нового аппарата:

  • модель оборудования;
  • заводской номер;
  • регистрационный код;
  • дата постановки на учет;
  • расходы на одну единицу техники;
  • суммарные затраты на автоматизацию.

При подаче декларации предприниматель самостоятельно рассчитывает размер возмещения затрат и прописывает нужные значения.

Если при ЕНВД ИП уже заплатил налоги, из которых хочет произвести вычет на расходы по ККТ, то можно воспользоваться правилами, указанными в ст. 78 НК РФ.

В территориальную инспекцию следует подать заявление и приложить к нему ряд документов:

  • подтверждение затрат на модернизацию или покупку нового оборудования, в том числе траты на программное обеспечение, настройку и пр.;
  • паспорт на оборудование;
  • подтверждение регистрации в федеральной налоговой службе.

Также соответствующий документ разрешено подавать в электронном виде в личном кабинете на портале ФНС.

На основании вышеизложенного, можно сделать вывод о том, что законодатель в 2020 году дал возможность работать без ККТ индивидуальным предпринимателям, занимающимся деятельностью по продаже товаров собственного производства или предоставления услуг, без наемных работников. Также имеется список предпринимателей, которые освобождены от использования касс пожизненно. Список является исчерпывающим и прямо указан в законе. В 2020 году каждый предприниматель обязан выдавать чек покупателю, независимо от того, поступила ли просьба о выдаче такового или нет.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД — какую выбрать и как зарегистрировать

В ближайшее время многих предпринимателей и руководителей обяжут перейти на использование онлайн-касс — расчётного оборудования нового поколения. После этого налоговые органы в режиме онлайн будут отслеживать деятельность, получать основную информацию. Это облегчает и автоматизирует работу. Но есть и некоторые особенности, с которыми лучше ознакомиться заранее, когда внедряются онлайн-кассы для ИП на ЕНВД.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД?

Выбранная форма отчётности в большинстве ситуаций не даёт предпринимателям каких-либо преимуществ перед остальными. С 1 июля 2019 года устанавливать аппарат обязаны практически все предприниматели. В том числе — те, для кого отсрочка действовала ранее. Речь идёт о следующих направлениях деятельности:

  • Продавцы ценных бумаг.
  • Розничные торговые точки, общая площадь зала у которых не превышает 150 квадратных метров. Даже если они работают на УСН.
  • Предприятия общественного питания, у которых нет клиентского зала, либо если он не оборудован.
  • Передвижная торговля, с помощью вендинговых автоматов и ярмарок.
  • Немобильная розничная торговля в отдельных точках.

Кассовые аппараты для ИП на ЕНВД

  • Размещение и распространение рекламы, в том числе — на транспортных средствах, других подобных объектах, реализующих необходимый набор услуг.
  • Хостелы на территории до 500 квадратных метров. На следующий год оборудование должно стоять и у них, конкретная услуга населению не имеет значения.
  • Арендодатели, снимающие площади для организации торговых точек, мест общественного питания и тому подобных объектов.
  • Оплачиваемые паркинги. Тем более — если есть хотя бы один наёмный работник.
  • Пассажирские, грузовые перевозки.
  • Бытовые услуги. Под правило попадает любая студия по ремонту и другим направлениям.
  • Ветеринары, которые тоже должны оформлять налоговый отчёт.
  • Ремонтно-техническое обслуживание транспортных средств.

Обратите внимание! Обязательства распространяются на всех в равной степени относительно касс для ИП на ЕНВД.

Как выбрать и сколько стоит кассовый аппарат?

Сейчас в реестре моделей, соответствующих требованиям закона, уже указано более 120 единиц техники. Существует три основных категории для оборудования, которое можно вводить.

  • Автономные. Старые кнопочные аппараты, самый простой вариант для организации расчётов. В современных версиях оборудование дополняют модулем для налаживания интернет-связи, фискальным накопителем. Обходится в 7 тысяч рублей и больше. Выбрать разрешают и такой вариант.*

  • Старт-терминалы. Более современные кассы, выполненные в виде планшетов с сенсорными дисплеями, встроенными принтерами для печати чеков. Автоматизация товароучёта обеспечивается дополнительной установкой специального программного обеспечения. Цена составит почти 12 тысяч рублей, возмещение по расходам допустимо.*
  • Кассовый аппарат в виде фискального регистратора. Можно назвать их принтерами, отвечающими за распечатку чеков. Их можно подключать к планшетам, смартфонам и компьютерам. Но понадобится купить сразу регистратор вместе с устройством, к которому он подключается. Цена — от 8 500 рублей.*

Обратите внимание! Главное — учитывать, что выбор более дешёвых аппаратов по принципу «лишь бы были» не работает.

Онлайн-кассы нельзя назвать страховкой на случай проверок. Это оборудование для увеличения прибыли, упрощения работы кассиров. Поэтому при выборе рекомендуется присматриваться к следующим критериям:

  • Разновидность интернет-соединений для ККМ. Кассе всегда нужен выход в Сеть, иначе отправка информации налоговым органам становится невозможной. Для каждого вида связи можно найти подходящее решение, вычет применяют к любому.
  • Использование проводного интернета. В случае стационарной торговли этот вариант более актуален. Многие автономные кассы и фискальные регистраторы поддерживают подобную связь, благодаря чему проще поддерживается дисциплина.
  • Wi-Fi, мобильный интернет. И для мобильной, и для стационарной торговли, отменить современные технологии нельзя. Все смарт-терминалы дружат с этой технологией. Для других разновидностей потребуется докупить отдельный модуль. Достаточно выбирать самые простые тарифы, переплачивать смысла нет. В памяти устройства можно сохранять всю информацию, а потом, когда сеть появляется — передавать данные контролирующим органам. Даже тем, кто делает маникюр, это будет удобно.

Количество товаров в магазине

В кассовом чеке надо обязательно фиксировать наименование проданной продукции. Если разновидностей продукции до 50 — хватает небольших автономных вариантов. Чем больше ассортимент — тем проще должен быть процесс обработки информации. Смарт-терминалы в этом случае действительно упрощают работу, автоматизируют многие процессы. Это касается таких направлений, как автосервис, буфет.

Мобильные или стационарные кассы?

Источник питания мобильных касс — аккумуляторные, стационарные работают только от сети. Первый вариант лучше подходит для учреждений с частыми перебоями в подаче электричества.

Обратите внимание! Для курьеров, представителей разъездной торговли мобильные кассы тоже будут удобнее. То же касается продавцов крупногабаритных вещей.

Проходимость магазина

Обратите внимание. Чем больше очередь — тем больше магазин отпугивает покупателей. Поэтому кассовое обслуживание должно занимать как можно меньше времени. Кассовые операции, распечатку чека всегда можно ускорить. Сканер штрих-кодов избавит от необходимости вбивать каждый товар вручную. Скорость работы оборудования бывает разной, обычно чем выше — тем лучше. Для супермаркетов лучше брать быстрые кассы.

Вид деятельности магазина

При реализации непродовольственных товаров закон не предъявляет каких-либо дополнительных требований. Другое дело — если продукция подлежит ветеринарному контролю. Тогда требуется соединение с ФГИС «Меркурий». В случае с алкоголем реализация фиксируется через ЕГАИС.

Количество торговых точек

Смарт-терминалы и фискальные регистраторы будут актуальны для больших сетей — тогда их можно подключать к товарному учёту, чтобы автоматизировать процессы реализации. Такие системы совмещают сразу несколько полезных функций:

  • Отслеживание количества товара у каждого магазина.
  • Совершение закупок, в том числе — при ПСН.
  • Определение неликвида.
  • Выделение ходовых позиций.
  • Контроль работы кассиров, изменение при необходимости.
  • Формирование бухгалтерской отчётности.

Важно. Облачные товароучётные системы проще устанавливать, настраивать и обслуживать. На 2020 год действуют те же правила.

Работа с телефоном

Что такое онлайн-касса?

Может показаться на первый взгляд, что обычные и онлайн-кассы практически не отличаются друг от друга. Но это обманчивое впечатление. Главное отличие онлайн-касс — сама связь со всемирной сетью. Благодаря этому и сведения передаются контролирующим органам в режиме онлайн. Для работы подходят любые разновидности интернета — и мобильные сети, и связь по протоколам 2G, 3G.

Сроки перехода на онлайн-кассы

Переход к новым видам оборудования был двухэтапным. Первый этап уже считается завершённым.

1 июля 2018-ого. До этого времени установить новое оборудование обязаны были все коммерсанты на вменённом налоге, с официальными наёмными рабочими, с которыми заключают трудовые договора. Покупка нового оборудования обязательна.

1 июля 2019-ого года. Здесь участвуют и те ИП, которые работают без наёмных работников, в розничной торговле. Либо представляют сферу общественного питания. Если для предпринимателя ранее действовала отсрочка — то ко второму этапу кассы выбирают и такие лица. Это касается и тех, кто продаёт пиво.

Информация о товарах

Действует ли отсрочка?

Отсрочка на применение касс недавно была продлена вплоть до 2021 года. Это правило касается тех, кто занимается мелкой розницей, предлагает услуги населению, выполняет работы по заказу. Главное условие для отсрочки — отсутствие наёмного труда. Правило распространяется на всех предпринимателей, работающих по патенту, ЕНВД.

Льгота становится недоступна, если в штат принимают хотя бы одного сотрудника. После этого начинает действовать требование установить кассу минимум за ближайшие 30 дней. На последний день это дело лучше не откладывать.

Дисциплина и правила работы с ККТ

Дисциплиной называют правила, которые индивидуальный предприниматель должен соблюдать при работе с той или иной техникой. Обычно речь о расходовании и хранении средств. У субъектов малого предпринимательства одно требование — хранить столько денег на конец дня, сколько необходимо. В приказе о лимите кассы стоит точная сумма, иначе вставляют 0. Лимит расчётов между ИП и организациями — 100 тысяч, у физических лиц ограничений нет.*

Важно. Расход наличных запрещён, за исключением внутренних нужд.

ККТ упрощают работу предпринимателей. Вне зависимости от масштабов и направлений в работе. Поэтому не стоит настороженно относиться к нововведениям, лучше просчитать плюсы и прибыль от них.

*Цены актуальны на июль 2019 года

Кому разрешили не применять ККТ с 1 июля 2019 года

Вот-вот стартует третья волна «обонлайнивания» предпринимателей. Однако накроет она не всех, кого изначально предполагалось. Закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ, долгожданный и судьбоносный безо всяких кавычек, отложил на два года переход на онлайн-кассы для ИП без наемных работников при продаже собственных товаров (выполнении работ, оказании услуг). Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс.

Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс. Наконец, упрощен порядок использования кассовой техники при дистанционной торговле и в некоторых других случаях. Расскажем подробнее.

В соответствии с первоначальным замыслом законодателя переход на онлайн-кассы должен был пройти стремительно: для крупного и значительной части среднего бизнеса такие кассы становились обязательными с 1 июля 2017 года (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.06.16 № 290-ФЗ в первоначальной редакции). Эти организации попали в так называемую «первую волну» перехода на онлайн-кассы.

Волнообразное внедрение

Одновременно некоторым категориям налогоплательщиков была предоставлена отсрочка. Таким организация и ИП предстояло перейти на онлайн-кассы в ходе «второй волны». 1 июля 2018 года переходный период заканчивался и все расчеты, кроме тех, которые прямо освобождены от ККТ на основании Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ № 54-ФЗ, должны были сопровождаться передачей фискальных данных в ФНС в онлайн-режиме.

Однако выяснилось, что ни власти на местах, ни проверяющие, ни проверяемые, ни производители кассовой техники не готовы к нововведению в полной мере и должным образом. Решили не рисковать. В конце 2017 года был принят Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ, который продлил переходный период до 1 июля 2019 года, породив тем самым «третью волну» перехода на новые кассы.

Изначально в эту «третью волну» попали две категории налогоплательщиков. Первая — лица, которые могли не применять ККТ до июля 2019 года без каких-либо дополнительных условий:

организации и ИП при выполнении работ и оказании услуг непосредственно населению (кроме услуг общепита);

«вмененщики» (организации и ИП) по всем видам деятельности, кроме общепита и розничной торговли;

ИП на ПСН по видам деятельности, не связанным с розничной торговлей.

Вторую категорию лиц, которым предстояло перейти на онлайн-кассы, составляли те, кто мог не применять ККТ до июля 2019 года только при условии работы без наемных сотрудников:

ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

ИП, занятые в сфере общепита;

ИП- плательщики ЕНВД или ПСН, занятые в розничной торговле.

Но в середине 2018 года на основании Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ также получили отсрочку до июля 2019 года — а значит, попали в «третью волну» — организации и предприниматели при осуществлении:

расчетов с физическими лицами, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);

расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;

зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;

операций по предоставлению займов для оплаты товаров, работ, услуг;

операций по предоставлению или получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

продажи в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов.

Одновременно предпринимателям на ПСН при осуществлении некоторых видов деятельности разрешили вообще не использовать онлайн-кассы .

Отсрочки, льготы, освобождения

И вот, в конце мая 2019 года, буквально за месяц до того момента, когда все ИП и организации, попавшие в «третью волну», должны были перейти на онлайн-кассы, были приняты очередные поправки в закон о применении ККТ. Соответствующий законопроект принят Госдумой, одобрен Советом Федерации и направлен на подпись президенту РФ.

На этот раз законодатели освободили от использования касс (постоянно или временно) некоторые категории предпринимателей и организаций, а также смягчили правила применения онлайн-касс для тех, кто попал в «третью волну».

Итак, предприниматели, которые работают без наемного персонала, смогут не применять от ККТ до 1 июля 2021 года. Касса не понадобится им ни при выполнении работ, ни при оказании услуг, ни при реализации товаров собственного производства. А вот перепродажа товаров под отсрочку не попадает – придется «обонлайниваться». Указанная льгота пропадет и в том случае, если ИП заключит с работником трудовой договор. В этом случае нужно будет в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу.

Предприниматели, которые выполняют работы или оказывают услуги исключительно своими силами, могут не торопиться с покупкой онлайн-касс до 1 июля 2021 года. До этой же даты вправе работать без ККТ предприниматели без наемных работников, которые реализуют товары собственного производства.

Некоторые организации получили полное освобождение от применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов, в том числе с помощью банковских карт в удаленном режиме (через интернет или онлайн-банки). К ним относятся:

– товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. От ККТ освобождаются расчеты за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;

– образовательные, физкультурно-спортивные организации, а также различные дома, дворцы и центры культуры и досуга, которые оказывают соответствующие услуги населению.

Если указанные услуги оплачиваются наличными или «с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем» (проще говоря, банковскими картами при их предъявлении), то придется пробивать кассовые чеки.

Кроме того, полностью без онлайн-касс смогут обойтись предприниматели, реализующие с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями. Освобождение предоставляется вне зависимости от формы расчетов (наличные, карты, безналичные, онлайн). Но при этом реализация таких же билетов или абонементов через интернет от ККТ не освобождена.

Введены также послабления по порядку применению кассовой техники в ряде случаев. В частности, разрешено не печатать бумажные кассовые чеки при продаже проездных билетов в салоне общественного транспорта. Достаточно, чтобы водитель или кондуктор выдал пассажиру билет или талон, на котором будет указано, как можно получить чек в электронной форме (например, дана ссылка на сайт). Такой чек необходимо создать до конца дня, в котором был продан билет. А значит, фактически водитель или кондуктор может по-прежнему обходиться без кассового аппарата — чеки будут формироваться постфактум на основании данных о проданных билетах.

Введено послабление для интернет-магазинов. Теперь курьер может не пробивать чек при доставке, а показать его в виде QR-кода, который покупатель отсканирует на свой телефон. Такой код приравнивается к бумажному чеку и имеет все необходимые реквизиты.

Еще одно упрощение касается выдачи кассовых чеков компаниями, которые принимают оплату за жилое помещение и коммунальные услуги, и не подпадают под указанное выше освобождение (т.е. не являются кооперативами, товарищества и т.п.). При «заочных» расчетах (т.е. при любых расчетах, кроме расчетов наличными и картами при их предъявлении) за жилье и услуги ЖКХ электронный чек можно будет вообще не направлять, если от клиента не поступил соответствующий запрос. Клиент вправе направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента формирования чека (по закону чек должен быть сформирован не позднее пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет). По истечении этого трехмесячного срока обязанность по выдаче чека признается исполненной, даже если запрос на выдачу чека не поступал.

Интернет-торговля и услуги «на выезде»

Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2019 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета. А значит, больше не придется выдавать мобильные кассы курьерам и лицам, которые непосредственно выполняют работы или оказывают услуги по месту нахождения клиентов. Обязанность по выдаче чека можно будет исполнить, в том числе одним из следующих способов:

направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;

обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).

Кого «накрыло»?

Пора подытоживать. Что там у нас в сухом остатке? То есть кто же в окончательном итоге все же должен перейти на онлайн-кассы с июля 2019 года? Итак, с учетом всех поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):

организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;

компании, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;

ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;

ИП, реализующие покупные товары;

ИП, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;

ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;

компании и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями. Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;

компании и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;

компании (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;

компании и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;

компании и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;

компании и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;

компании и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).

… но штрафовать не будут?

Госдума обещает ввести годичный мораторий на штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники при расчетах. Об этом стало известно в ходе заседания Комитета Госдумы по бюджету и налогам, на котором обсуждались поправки в Закон о ККТ.

Глава комитета и инициатор «отсрочных» поправок Андрей Макаров поблагодарил ФНС России за предоставление актуальной информации относительно готовности регионов и отраслей бизнеса к реализации закона о ККТ. Он отметил, что полученная картина свидетельствует о том, что далеко не все субъекты РФ подготовились к реализации закона. Парламентарий пояснил, что отложить реализацию закона с 1 июля невозможно, поэтому встал вопрос о том, как быть с теми, кто не готов. В ходе исполнения возникнет целый ряд доработок. В связи с этим предлагается, что, вводя закон с 1 июля, будет убрана административная ответственность за неприменение ККТ на год, то есть будет введен мораторий на штрафы до 1 июля 2020 года. Таким образом, все смогут спокойно войти в режим, чтобы ни организации, ни люди не ходили под угрозой наказания. Конечно, «пообещать – не значит жениться», но все же надежда есть.

Право на вычет: обратный отсчет

Если ИП на ЕНВД или патенте в ближайшие 2 года планирует нанять сотрудников, лучше купить и зарегистрировать кассу прямо сейчас, до 1 июля 2019 года. Это последняя возможность воспользоваться налоговым вычетом. Такой практический вывод напрашивается из письма ФНС России от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260@. Следовать ли рекомендациям – каждый решает для себя сам.

Итак, правила получения вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы приведены в пункте 2.2 статьи 346.32 и в пункте 1.1 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться льготой можно при соблюдении ряда условий. В частности, вычет можно получить в том случае, если купленный кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение из этого правила составляют те ИП, которые заняты в сферах розничной торговли и общепита, и на дату регистрации ККТ привлекали для своей деятельности наемных работников. Они могут получить вычет лишь в том случае, если зарегистрировали ККТ до 1 июля 2018 года. Продлевать право на получение вычета в Федеральной налоговой службе не планируют.

Предприниматели на ЕНВД и на ПСН еще могут вернуть часть затрат на покупку ККТ с помощью налогового вычета в 18 000 рублей. Но те, кто купит кассу после 1 июля 2019 года, этой возможности будут лишены.

Вычет предоставляется путем уменьшения очередного платежа по ЕНВД или из платы за патент. Его максимальный размер – 18 000 рублей за каждый экземпляр онлайн-ККТ. Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы на онлайн-кассу.

Предприниматели на ПСН могут воспользоваться вычетом, направив специальное уведомление в налоговые органы. Налоговая инспекция может подтвердить право ИП на получение вычета, либо отказать в его предоставлении. Отказ последует в случае указания в уведомлении недостоверных данных. В таком случае инспекторы отправят соответствующее уведомление предпринимателю. Его форма утверждена приказом ФНС от 26.04.2019 № ММВ-7-3/220@ (зарегистрирован Минюстом буквально 28 мая).

Онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2019—2020 годах: сроки перехода для разных категорий предпринимателей

С принятием поправок в налоговое законодательство онлайн-кассы для ИП на ЕНВД стали обязательны с 1 июля 2019 года. В то же время некоторые категории предпринимателей на ЕНВД могут отложить внедрение ККТ ещё на два года: ввиду особенностей бизнеса установка онлайн-касс для них допустима с 1 июля 2021 года.

Обязательный переход на онлайн-кассы в 2019 году

Государство обязало всех индивидуальных предпринимателей установить онлайн-кассы, но сроки установки зависят от категории ИП

Законодательные поправки в Закон «О ККТ» (ФЗ №54 от 22 мая 2003 года) корректируют работу большинства категорий предпринимателей. Онлайн-кассу должны установить даже те организации, в которых кассовые аппараты ранее не применялись априори.

Предназначение ККТ

Главная функция онлайн-кассы — контроль объёмов выручки, которую получает предприятие в ходе своей ежедневной деятельности. Таким образом государство следит за возможным уклонением от уплаты налогов в госказну.

Что касается ИП на ЕНВД, то здесь объяснение необходимости применения ККТ несколько иное: онлайн-касса выступает механизмом защиты прав потребителя.

Каждая операция продажи фиксируется на фискальный накопитель (ФН) и предусматривает выдачу чека покупателю в обязательном порядке. Если потребитель столкнётся с необходимостью возврата товара, доказать факт покупки будет значительно проще.

Помимо того, наличие на чеке специального QR-кода даёт возможность верифицировать легальность каждой транзакции.

Кто из ИП на ЕНВД обязан перейти на онлайн-ККТ с 1 июля 2019 года

Поправки в Закон «О ККТ» декларируют сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на «вменёнке». Для большинства предпринимателей на ЕНВД он стал обязателен ещё летом 2018 года. В то же время, часть бизнесменов получила отсрочку.

К июлю 2019 года закон обязал внедрить онлайн-кассы следующие категории предпринимателей:

  • ИП в сфере торговли, не использующие наёмный труд;
  • ИП, работающие в отрасли общепита без привлечения наёмных работников;
  • ИП, оказывающие услуги для населения (с наёмными работниками и без них).

Кому из ИП на ЕНВД полагается отсрочка до 2021 года

В соответствии с поддержанными президентом РФ нововведениями в июне 2019 года, ряд категорий индивидуальных предпринимателей в России сможет отсрочить работу с ККТ. Такая льгота полагается ИП на «вменёнке», которые:

  • оказывают услуги на своей территории (либо на дому у клиента), например: частные репетиторы, массажисты, визажисты, бухгалтеры, юристы, IT-специалисты;
  • выполняют работы на заказ: ремонтируют квартиры и авто, чинят мебель, реставрируют изделия, шьют;
  • реализуют товары собственного производства: продают картины, украшения, элементы декора, домашнюю выпечку.

Указанные категории самозанятых предпринимателей должны будут установить кассовую технику к 1 июля 2021 года.

Некоторые ИП, которые совмещают «вменёнку» с другим режимом, также имеют право на отсрочку внедрения кассовой техники.

Такая опция допустима только в том случае, если их деятельность входит в рамки указанных льготных категорий, к примеру, ИП реализует товары собственного производства для физлиц.

Особенности выбора контрольно-кассовой техники для ИП на ЕНВД

Каждый аппарат выполняет определённые функции и рассчитан для конкретного бизнеса

Онлайн-касса под предпринимательскую деятельность должна подбираться, исходя из её масштабов, частоты реализации транзакций в торговой точке, а также ряда других необходимых функций.

  • Торговые точки с небольшим количеством покупателей (до 50 транзакций в день) могут быть оснащены фискальным регистратором Атол 30Ф — это один из самых бюджетных и простых вариантов ККТ.
  • Для розничных точек с количеством продаж до 100 в день подойдёт устройство типа регистратора Атол 50Ф — он оснащён автоотрезчиком и имеет большую скорость работы.
  • Фискальный регистратор типа Атол 15Ф будет оптимальным решением для точек выездной торговли либо работы курьеров.

Важно учесть тот факт, что ИП на ЕНВД должны применять в своей деятельности фискальные накопители со сроком эксплуатации 36 месяцев.

Особенности работы с онлайн-кассами для ИП на ЕНВД

Перед использованием новой техники необходимо провести инструктаж персонала, чтобы избежать недоразумений в дальнейшей работе

Подключение онлайн-кассы в работе ИП на ЕНВД предусматривает поэтапный алгоритм действий:

  1. Подбор и покупка подходящего технического устройства онлайн-кассы.
  2. Выбор оператора фискальных данных для работы и заключение с ним договора на кассовое обслуживание.
  3. Регистрация кассы в органах ФНС.
  4. Обязательное использование продавцом онлайн-кассы после каждой реализованной транзакции. Подтверждением совершения покупки является выдача клиенту напечатанного чека.

По желанию владельца бизнеса в торговую точку можно приобрести дополнительное оборудование — банковский POS-терминал, сканера штрих-кодов и прочее.

Какой налоговый вычет полагается для ИП на ЕНВД за установку онлайн-кассы

Чтобы получить налоговый вычет, нужно соблюсти ряд условий и предоставить в налоговую определённый пакет документов, подтверждающих расходы

Предприниматели, использующие «вменёнку», имеют право подать заявку на получение налогового вычета за установку требуемой ККТ. Максимальная сумма компенсации по закону может составлять 18 тыс. рублей за каждую интегрированную в работу предприятия кассу.

Чтобы получить вычет, необходимо соблюдать два важных условия:

  • устройство ККТ, за использование которого ИП может получить компенсацию, должно быть зарегистрировано в государственном реестре онлайн-касс;
  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в органах ФНС в первые дни после её приобретения.

Важным нюансом является тот факт, что период времени от даты приобретения ККТ до регистрации устройства учитываться при расчёте выплат не будет.

Видео: Особенности применения онлайн-касс индивидуальными предпринимателями на «вменёнке» — категории, которым положена отсрочка

Массовый переход бизнеса на онлайн-кассы начался с 2017 года. В соответствии с законодательными требованиями, предприниматели, работающие в сфере торговли, в области общепита, не использующие при этом наёмный труд, могли совершить переход лишь в 2019 году. Некоторым категориям ИП закон даёт отсрочку до лета 2021 года.

Читайте также:  Требуется ли ежедневно открывать/закрывать смену по кассе, если продаж не было?
Ссылка на основную публикацию