Не могу разобраться как платить страховые взносы,по каким реквизитам?

Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2020 году

Начиная с 2017 года, контроль за уплатой страховых взносов перешел к ФНС. Тогда же изменились и реквизиты платежных поручений. Кроме того, введены новые КБК (в том числе, для страховых взносов ИП за себя). Эти изменения остаются в силе и в 2020 году.

Напомним, что с 1 января 2017 года начисление и уплата страховых взносов осуществляется на основании Главы 34 НК РФ — «Страховые взносы». В этой статье мы рассмотрим, какие действуют реквизиты для уплаты страховых взносов в 2020 году в платежных поручениях.

КБК по страховым взносам в 2020 году

Код бюджетной классификации или КБК является реквизитом банковских и платежных документов. На основании КБК происходит распределение денежных сумм, которые перечисляются налогоплательщиком. При указании неверного КБК платеж будет засчитан, но в связи с его неправильным распределением за плательщиком будет числиться недоимка.

В Приказе Минфина России от N 65н с изменениями, внесенными последней редакцией от 22.06.2018, содержится справочник КБК на 2020 год. Изменениям подверглись коды доходов для госпошлин и различных налоговых режимов.

КБК для платежей в 2020 году

Если необходимо сделать платежи в ИФНС и ФСС в 2020 году, за периоды 2017-2020 годов, то нужно использовать такие КБК:

Название страхового платежа

КБК

КБК штрафы

КБК пени

на обязательное пенсионное страхование (за работников)

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02010 06 2110 160

на обязательное медицинское страхование (за работников)

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02101 08 2013 160

на материнство и больничные (за работников)

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02090 07 3010 160

182 1 02 02090 07 2110 160

по травмам в ФСС (за работников)

393 1 02 02050 07 1000 160

393 1 02 02050 07 3000 160

393 1 02 02050 07 2100 160

на обязательное пенсионное страхование (за себя)

182 1 02 02140 06 1100 160

82 1 02 02140 06 3010 160

182 1 02 02140 06 2110 160

на обязательное медицинское страхование (за себя)

182 1 02 02103 08 1013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

182 1 02 02103 08 2013 160

на пенсии с дохода от 300 тыс. рублей (1%)

182 1 02 02140 06 1110 160

Кроме того, необходимо оплатить взносы в ИФНС за работников, трудящихся в условиях, которые дают право выхода на пенсию в досрочном порядке, в частности:

Название страхового платежа

Основание

КБК (поле 104 платежки)

для занятых на работах с вредными условиями труда

п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ

182 1 02 02131 06 1010 160

для занятых на работах с тяжелыми условиями труда

(пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ

182 1 02 02132 06 1010 160

Дополнительный тариф по взносам за эти категории работников зависит от результатов специальной оценки.

Страховые взносы «на травматизм» в 2020 году в ФСС необходимо перечислить по КБК 393 1 02 02050 07 1000 160.

Платежные поручения по страховым взносам в 2020 году

В связи с тем, что администрирование страховых взносов в 2017 году перешло к ФНС, о старых реквизитах ПФР и ФСС (кроме взноса «на травматизм») можно забыть. Изменились следующие реквизиты для уплаты страховых взносов с 2017 года в платежных поручениях (эти изменения актуальны и в 2020 году):

Таким образом, платежное поручение на оплату страховых взносов следует заполнять так:

1. Графа «Получатель»: сокращенно указать название органа казначейства РФ (в скобках — полное название ИФНС).
2. Графа «ИНН »: указать код ИФНС.
3. Графа «КПП»: указать КПП ИФНС.
4. Графа «КБК»: указать необходимый КБК.

В 2020 году код КБК для страховых взносов начинается на «182» — это указывает на нового администратора страховых платежей — ФНС, которым стал ФНС с 01.01.2017 года.

В платежном поручении теперь нет необходимости указывать номер страхователя в фонде в «Назначении платежа». Это правило действует для всех взносов в ФНС.
Некоторые ИФНС просят в назначении платежа, кроме традиционной формулировки, указывать номер телефона исполнителя. С 2017 года изменились и другие реквизиты в платежных поручениях для уплаты страховых взносов, которые остаются актуальными на 2020 год:

  • в поле 101 (статус плательщика) ранее ставился код «08». Какой статус плательщика необходимо указывать в платежных поручениях 2020 года, читайте здесь;
  • в поле 104 — укажите новые КБК по страховым взносам (кроме взноса «на травматизм»);
  • код ОКТМО — теперь ;
  • в поле 106 — укажите основание платежа (для страховых взносов ТП);
  • в поле 107 — укажите налоговый период (для страховых взносов – МС. Номер месяца. Год, например, за январь 2019 «МС.01.2019»; за март 2020 «МС.03.2020».

Номер, а также дата документа (на основании которого осуществляется платеж) заполняется после того, как организация платят страховые взносы, пени или штрафы по требованию налоговой службы. В такой ситуации в полях 108–109 нужно указать номер и дату требования ИФНС.

Детальная инструкция по заполнению платежных поручений на уплату страховых взносов в 2020 году опубликована тут. Там же размещены образцы заполнения платежных поручений 2020 года.

Штрафы за неуплату страховых взносов в 2020 году

В 2020 году, налоговые инспекторы имеют право заблокировать расчетные счета организаций и предпринимателей в случае неуплаты страховых платежей. Та же мера будет ожидать бизнесменов и за несвоевременное предоставление отчетов по страховым взносам.

На основании статьи 122 Налогового кодекса, неуплата страховых взносов грозит штрафами в размере 20% от не уплаченной суммы и в размере 40% от не уплаченной суммы, если будет доказано, что налогоплательщик умышленно не производил страховые платежи.

Материал актуализирован 26.09.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Платежное поручение по страховым взносам в 2019 году: образец

Как заполнять в 2019 году платежное поручение по страховым взносам в 2019 году? Приведем образец.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

  • за январь – 15.02.2019
  • февраль – 15.03.2019
  • март – 15.04.2019
  • апрель – 15.05.2019
  • май – 17.06.2019
  • июнь – 15.07.2019
  • июль – 15.08.2019
  • август – 16.09.2019
  • сентябрь – 15.10.2019
  • октябрь – 15.11.2019
  • ноябрь – 16.12.2019
  • декабрь – 15.01.2020

Правила заполнения платежки по взносам в 2019 году

Правила заполнения платежного поручения в 2019 году прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Мы обобщили их в таблице:

В полях платежных поручений на уплату в ИФНС страховых взносов указывается следующая информация:

Название поля платежки (номер поля)Уплата взносов в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ)
Статус плательщика (101)«01» — если взносы уплачивает юрлицо/его ОП;
«09» — если взносы уплачивает ИП (этот статус ИП указывает независимо от того, платит ли он взносы как работодатель или же перечисляет взносы за себя).
ФНС с ЦБ РФ решили, что при уплате взносов нужно указывать именно эти статусы (Письмо ФНС от 03.02.2017 № ЗН-4-1/[email protected])
ИНН плательщика (60)ИНН организации/предпринимателя
КПП плательщика (102)— КПП, присвоенный той ИФНС, в которую будут уплачиваться взносы, если их уплачивает юрлицо/его ОП;
— «0» — если взносы уплачивает ИП
Плательщик (8)Краткое название организации/ОП, Ф.И.О. предпринимателя
ИНН получателя (61)ИНН той ИФНС, в которую уплачиваются взносы
КПП получателя (103)КПП той ИФНС, в которую уплачиваются взносы
Получатель (16)УФК по_____(наименование региона, в котором уплачиваются взносы), а в скобках указывается конкретная ИФНС. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 14 по г.Москве)»
Очередность платежа (21)5
КБК (104)Код бюджетной классификации, соответствующий уплачиваемому взносу и периоду, за который уплачивается взнос
ОКТМО (105)— Код ОКТМО по месту нахождения организации/ОП, если взносы платит юрлицо/его ОП
— Код ОКТМО по месту жительства ИП, если взносы платит ИП
Основание платежа (106)В данном поле указывается одно из следующих значений:
«ТП» — при уплате взноса за текущий период;
«ЗД» — при добровольном погашении задолженности по взносам;
«ТР» — при погашении задолженности по выставленному требованию ИФНС;
«АП» — при погашении задолженности по акту проверки (до выставления требования)
Период, за который уплачивается взнос (107)Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то указывается периодичность уплаты взноса в одном из следующих форматов:
— для ежемесячных уплат: «МС.ХХ.ГГГГ», где ХХ – номер месяца (от 01 до 12), а ГГГГ – год, за который производится платеж (например, при уплате взносов на ОПС с выплат работникам за март 2019 г. нужно проставить «МС.03.2019»);
— для годовых платежей: «ГД.00.ГГГГ», где ГГГГ – год, за который уплачивается взнос (например, при уплате взноса за себя за 2018 год, ИП нужно будет поставить «ГД.00.2018»).
Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 107 отражается дата требования.
Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 107 ставится «0»
Номер документа (108)Если в поле 106 стоит «ТП»/«ЗД», то в поле 108 ставится «0».
Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 108 отражается номер налогового требования об уплате.
Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается номер решения, вынесенного по результатам проверки
Дата документа (109)Если в поле 106 стоит «ТП», то в поле 109 проставляется дата подписания расчета по взносам. Но, как правило, к моменту платежа расчет еще не представлен, поэтому плательщики ставят «0».
Если в поле 106 стоит «ЗД», то в поле 109 ставится «0».
Если в поле 106 стоит «ТР», то в поле 109 отражается дата требования об уплате.
Если в поле 106 стоит «АП», то в поле 108 указывается дата послепроверочного решения
Тип платежа (110)«0» или УИН, если он есть
Назначение платежа (24)Краткое пояснение к платежу, например, «Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за март 2019 г.)»Также в данном поле плательщик взносов может указать свой регистрационный номер в ПФР, но это необязательно.

Реквизиты 2019 на уплату страховых взносов

Образцы 2019 платежных поручений по страховым взносам

Образцы всех без исключения платежных поручений по страховым взносам на 2019 году есть в системе Консультант Плюс. Получите доступ на 3 дня бесплатно.

Платежка по пенсионным взносам

Платежка по медицинским взносам

Основные КБК по страховым взносам в 2019 году

Взносы на ОПС

  • По основным и пониженным тарифам – 182 1 02 02010 06 1010 160
  • По дополнительным тарифам без спецоценки:
    – работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, – 182 1 02 02131 06 1010 160
    – работникам, указанным в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, – 182 1 02 02132 06 1010 160
  • По дополнительным тарифам по результатам спецоценки:
    – работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, – 182 1 02 02131 06 1020 160
    – работникам, указанным в п. п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, – 182 1 02 02132 06 1020 160

Взносы на ОМС – 182 1 02 02101 08 1013 160

Взносы на ВНиМ – 182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы на травматизм – 393 1 02 02050 07 1000 160

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнять платежки по страховым взносам в 2020 году

Если у вас нет возможности внимательно изучить этот материал, посмотрите видео по заполнению платежек по страховым взносам.

Что изменилось в реквизитах платежного поручения на страховые взносы с 2017 года

С 2017 года в связи с добавлением в НК РФ раздела XI функция контроля за поступлениями по взносам была передана от ПФР к ФНС. Т. е. сдача расчетов и оплата по взносам должна производиться в налоговые инспекции:

  • по местонахождению организаций и их обособок;
  • по местожительству ИП (п. 7 ст. 431 НК РФ).

О возможности уплаты взносов третьими лицами читайте здесь.

Рассмотрим подробнее нововведения в ключевых реквизитах платежного поручения на перечисление в ИФНС страховых взносов.

Статус плательщика в платежке на страховые взносы

В начале 2017 года при заполнении платежного поручения на перечисление страховых взносов предметом многочисленных споров и разногласий между плательщиками и ФНС стал номер статуса.

Некоторые плательщики продолжили было придерживаться привычного статуса «08», который расшифровывается как «плательщик, осуществляющий уплату страховых взносов в бюджетную систему РФ» (приложение № 5 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н «Правила указания информации в реквизитах о переводе денежных средств…»).

В то же время ФНС в поступлениях по взносам за работников поначалу хотела видеть статус «14», о чем и писала в письме от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

Однако банки не пропускали платежки с указанными статусами. И в конце концов все сошлись на статусе «01», означающем «налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо». То есть в 2020 году в платежках по взносам нужно ставить именно его.

См. об этом:

С информацией об исправлении ошибок, допущенных в статусе плательщика, ознакомьтесь в нашей мини-статье «КБК и статус плательщика в платежке — ошибка не критична».

ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры при уплате страховых взносов в ФНС с 01.01.2017 должны указывать статусы «09», «10», «11», «12» соответственно. Физлица — статус «13». Обоснование: письма ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@ и от 10.02.2017 № ЗН-4-1/2451@. С 25 апреля 2017 года такой порядок закреплен нормативно (приказ Минфина от 05.04.2017 № 58н).

Получатель в платежках по страховым взносам

В части, где должны быть проставлены сведения о получателе (его название и банковские реквизиты), в платежках на страховые взносы с 2017 года нужно вписывать реквизиты ИФНС по местонахождению организации (местожительству ИП). Узнать реквизиты, актуальные на дату совершения платежей по взносам, можно через онлайн-сервис ФНС «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции». Самостоятельно найти его довольно просто.

Для этого заходим на главную страницу сайта ФНС: nalog.ru. Справа увидим кнопку «Сервисы». Нажимаем ее и попадаем на страницу с перечнем онлайн-услуг ФНС. Чтобы не искать нужный нам сервис в этом списке, в строке «Поиск по разделу» вводим словосочетание «платежные реквизиты», нажимаем кнопку «Найти», и под поисковой строкой появляется название нашего сервиса.

Далее ставим галочку на нужный вид налогоплательщика (юрлицо или ИП) и либо вводим адрес своей организации (ИП), либо выбираем 4-значный номер своей ИФНС (если он уже известен).

Нажимаем на кнопку «Далее», и в ответ появляется окно с достоверными на текущую дату платежными реквизитами выбранной нами ИФНС, которые можно смело заносить в формируемые платежки по взносам.

ОКТМО в платежках по страховым взносам

Если местонахождение организации (местожительство ИП) не менялось, то ОКТМО в платежках на взносы останется прежним. Перенос места поступления взносов из ПФР в ФНС не влияет на ОКТМО, поскольку этот код присваивается по местонахождению организации (месту жительства ИП). Узнать его или проверить правильность применяемого кода можно через сервис ФНС «Узнай ОКТМО», который находится в уже использованном нами в предыдущем разделе перечне онлайн-услуг ФНС.

У этого сервиса есть недостаток: поиск ОКТМО осуществляется по названию муниципального образования, в котором расположена организация (ИП). Если вы не знаете название муниципального образования, то вам поможет другой сервис ФНС — «Федеральная информационная адресная система».

Хотите узнать интересную историю о том, как два друга-предпринимателя искали ОКТМО? Тогда добро пожаловать на прочтение нашей приключенческой статьи «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

КБК в платежках по страховым взносам до 2017 года и после

При выборе КБК по взносам следует проявить внимательность. Итак, с 2017 года взносы должны поступать в ФНС — значит, вместо прежних первых 3 цифр «392», «393» и «394» в КБК ставим цифры «182», означающие, что контроль над поступлениями по взносам закреплен за налоговой службой.

Остальные цифры остаются неизмененными лишь в случае, если взносы платятся за периоды до начала 2017 года (по декабрь 2016 года включительно). Если же платежи осуществляются за периоды, начавшиеся позднее 2016 года, то в части взносов, направляемых на пенсионное и соцстрахование, на месте 16-й цифры указываем «1». А в части взносов на медстрахование на месте 17-й цифры ставим «3». Эти изменения касаются как страховых взносов, исчисляемых по выплатам в пользу работников, так и страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере с дохода физлица-предпринимателя.

И еще одно важное нововведение, касающееся платежей предпринимателей по страховым взносам за самих себя (так называемые фиксированные страховые взносы):

за периоды до 2017 года страховые взносы, исчисленные с дохода предпринимателя, не превышающего установленный законодательством предельный размер этого дохода, и страховые взносы, исчисленные с дохода, превысившего установленный лимит, нужно платить на разные КБК: на 182 1 02 02140 06 1100 160 и 182 1 02 02140 06 1200 160 соответственно.

А вот за периоды после 2016 года фиксированные страховые взносы по пенсионному страхованию должны уплачиваться предпринимателями на один и тот же КБК, независимо от того, с какой суммы доходов они были исчислены (более 300 000 рублей или менее): 182 1 02 02140 06 1110 160.

Для того чтобы лучше представить себе то, о чем только что было сказано, предлагаем изучить таблицу сопоставленных КБК:

Период осуществления платежей

1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) (страховая часть)

1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС за периоды до 01.01.2017

1 02 02010 06 1010 160

ОПС (страховая часть) за периоды с января 2017 года

1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)

1 02 02020 06 1000 160

Страховые взносы на ОПС (накопительная часть)

1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на обязательное соцстрахование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 01.01.2017

1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на ОСС на случай нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с января 2017 года

1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на обязательное медстрахование (ОМС)

1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2017

1 02 02103 08 1012 160

Страховые взносы на ОМС за периоды до 01.01.2012

1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на ОМС за периоды с января 2017 года

1 02 02103 08 1011 160

Фиксированные взносы на ОМС перечисляемые в ФОМС

1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере за периоды до 1 января 2017

1 02 02103 08 1013 160

ОМС за периоды с 1 января 2017

1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя менее 300 000 рублей

1 02 02140 06 1100 160

Фиксированные взносы ОПС по страховой пенсии с дохода предпринимателя ниже отметки в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017

1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы на ОПС по страховой пенсии (с дохода предпринимателя, полученного сверх 300 000 рублей), перечисляемые в ПФР

1 02 02140 06 1200 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) с дохода предпринимателя, перешедшего предел в 300 000 рублей за периоды до 1 января 2017

1 02 02140 06 1110 160

Фиксированные взносы на ОПС (страховая часть) за периоды с 1 января 2017 года

1 02 02150 06 1000 160

Фиксированные взносы ОПС (накопительная часть), перечисляемые в ПФР

1 02 02150 06 1000 160

Фиксированные взносы на ОПС (накопительная часть)

О страховых взносах на травматизм, не изменивших реквизиты для оплаты с 2017 года, читайте в материале «Страховые взносы на травматизм в 2018 году – ставка и КБК».

Введены ли новые КБК по страховым взносам в 2019-2020 годах?

Перечни КБК утверждает Минфин. На 2019 и на 2020 год эти перечни установлены разными приказами. Но несмотря на это коды в 2019 (с 14.04.2019) и 2020 годах нужно использовать одинаковые:

Вид страхвзноса

182 1 02 02010 06 1010 160

182 1 02 02090 07 1010 160

182 1 02 02101 08 1013 160

393 1 02 02050 07 1000 160

на ОПС в фиксированном размере для ИП
(в т.ч. и 1% взносы)

182 1 02 02140 06 1110 160

на ОМС в фиксированном размере для ИП

182 1 02 02103 08 1013 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся во вредных условиях), если

– тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1010 160

– тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02131 06 1020 160

Допвзносы на ОПС (для работников, трудящихся в тяжелых условиях), если

– тариф не зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1010 160

– тариф зависит от спецоценки

182 1 02 02132 06 1020 160

Инструкция по оформлению платежных документов на перечисление страховых взносов

Итак, мы ознакомились с правилами внесения платежных реквизитов в документы на оплату взносов. Переходим к разъяснениям о том, как заполнить платежное поручение по страховым взносам быстро и без ошибок.

Какие ошибки налоговики чаще всего находят в платежках по взносам, см. здесь.

Чтобы вам были более понятны наши дальнейшие разъяснения, предлагаем изучить подготовленный пример заполнения платежки по страховым взносам с заранее пронумерованными частями.

Начнем с шапки нашей платежки.

Ячейки, пронумерованные цифрами «1» и «2», предназначены для отметок банков, плательщикам взносов их заполнять не надо.

В ячейке «3» ставим номер платежки, присваиваемый плательщиком взносов.

В ячейке «4» вписываем дату формирования платежки. Дата должна быть представлена строго по шаблону: ДД.ММ.ГГ, где ДД — день, ММ — месяц, ГГ — год.

В ячейке «5» проставляем способ оплаты:

  • «Электронно» — когда оплата будет проведена электронным способом, например, через клиент-банк;
  • «Срочно» — когда платеж нужно провести в срочном порядке;
  • «Почтой» — при проведении платежа почтовым способом.

В иных случаях эту ячейку оставляем пустой (например, в случае, когда платежка оплачивается при личном посещении банка).

В ячейке «6» указываем статус «01».

В ячейках «7» и «8» прописываем сумму платежа прописью и цифрами соответственно.

В части, пронумерованной цифрой «9», вносим следующие сведения о плательщике взносов:

  • ИНН (10 цифр для организаций и 12 для ИП);
  • КПП (если плательщиком является ИП, то ячейку с КПП оставляем незаполненной);
  • название организации (ИП);
  • номер счета, с которого планируется осуществить платеж по страховым взносам;
  • название банка, в котором зарегистрирован счет плательщика, БИК банка и его корреспондентский счет.

Переходим к части, обозначенной номером «10». Здесь мы вводим сведения о получателе: налоговом органе, в который должен быть перечислен взнос. В частности:

  • название банка, в котором числится счет ФНС;
  • БИК банка;
  • ячейку по корреспондентскому счету не заполняем;
  • название налогового органа и номер его счета в банке.

В части «11» нашей платежки заполняем следующие ячейки:

  • «Вид операции». Вписываем «01», что означает вид формируемого нами документа: «Платежное поручение».
  • «Очередность платежа». Ставим «5» (п. 2 ст. 855 ГК РФ).
  • «Код» (или уникальный идентификатор платежа). Проставляем «0».

В остальных полях ничего не указываем.

Заполняем часть под номером «12»:

  • КБК.
  • ОКТМО.
  • Основание платежа. Здесь ставим нужное нам буквосочетание:
    • ТП — текущие платежи;
    • ЗД — платежи за прошедшие расчетные периоды (используется при доплате по уточненным расчетам);
    • АП — платеж по акту налоговой проверки;
    • ТР — платеж по требованию ФНС.
  • Период платежа. Указываем период, за который платится взнос в одном из форматов:
    • МС.01.2020 — используется при ежемесячных платежах по взносам;
    • КВ.01.2020 — используется при доплате взносов по уточненным расчетам;
    • ГД.00.2019 — применяется при доплате взносов по уточненным расчетам и по решениям налоговых проверок.
  • Номер документа. Указываем «0». Если платеж осуществляется по уточненному расчету или по решению ФНС, то ставим номер уточненного расчета (или номер решения).
  • Дата документа. Также указываем «0». Но если платежка оформляется по результатам сдачи уточненного расчета или доначислений по проверкам, то указываем дату сдачи уточненного расчета (или дату принятия решения по проверке).

Последнюю ячейку не заполняем.

В ячейке «13» вписываем назначение платежа, т. е. указываем, взнос по какому виду страхования и за какой период мы собираемся оплачивать.

В итоговой ячейке «14» ставятся электронные или собственноручные подписи лиц, которые вправе подписывать платежки. Если платежка передается в банк на бумажном носителе, то на месте букв «М. П.» нужно поставить печать организации (ИП). Если платеж отправляется в электронном виде, то печать не нужна. Также она не ставится в случае, если организация (ИП) отказалась от нее в добровольном порядке, руководствуясь положениями закона «Об отмене обязательности печати…» от 06.04.2015 № 82-ФЗ (для ООО и АО), п. 3 ст. 23 ГК РФ и постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 (для ИП).

На этом заполнение платежки можно считать законченным.

Следует учитывать, что при уплате в ИФНС в 2019-2020 годах взносов по одному и тому же виду страхованию, но за разные периоды сведения в реквизитах будут различаться. Какие именно — смотрите в двух нижеприведенных примерах платежек.

Наглядный пример заполнения платежного поручения на уплату страховых взносов в ИФНС за периоды с 2017 года (образец платежки)

ООО «Смайлик» находится в Хорошевском муниципальном образовании г. Москвы и обслуживается в ИФНС № 14 по г. Москве. По итогам своей деятельности за январь 2020 года фирма начислила к уплате взносы на ОПС на общую сумму 76 530 рублей.

Заполненный по вышеприведенным данным пример платежки по уплате страховых взносов за январь 2020 года представлен ниже.

Как заполнить платежный документ на оплату страховых взносов в налоговую инспекцию за периоды до 2017 года (образец платежки)

Продолжим наш пример. В январе 2020 года ООО «Смайлик» выявило у себя ошибку в расчетах по взносам за 2016 год. По итогам формирования уточненного расчета оказалось, что фирма недоплатила в ПФР взносы по пенсионному страхованию на сумму 5 670 рублей.

Ниже представлен образец платежки по уплате страховых взносов в ИФНС за 2016 год, оформленный по данным вышеприведенного примера.

Заполняем платежное поручение по страховым взносам в режиме онлайн на сайте ФНС

Не хочется тратить время на изучение правил по заполнению платежек на взносы и поиск бланка платежки? Тогда предлагаем воспользоваться онлайн-услугой ФНС «Заполнить платежное поручение». О том, как при помощи этой услуги заполнить платежку на взносы, вам покажут картинки-инструкции, представленные ниже.

Итоги

В платежках на уплату страховых взносов с 2017 года с учетом изменений заполняются 3 реквизита: КБК, сведения о получателе и номер статуса плательщика. Остальные реквизиты платежного документа по взносам остались прежними.

Если у вас остались вопросы, заходите в нашу группу в ВК. Мы как раз обсуждаем проблемы заполнения статуса платежного поручения и делимся опытом.

Как оплатить фиксированные страховые взносы предпринимателя за себя в 2019 году?

У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех. Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП более подробно.

Нововведение по взносам в 2018-2019 году

Важные изменения в 2018-2019 годах:

  • Важным моментом в 2017 году стало то, что с января месяца администрирование страховых взносов было передано налоговой инспекции. В связи с чем оплата производиться в ФНС. Также налоговая будет осуществлять и проведение проверок.
  • С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.
  • Изменен срок уплаты 1%.
  • С 2019 года размер платежей увеличился.

Размер страховых взносов ИП в 2018-2019 годах

Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:

В ФОМС рублей29 354, 006 884, 0026 545, 005 840, 00

1% с превышения дохода

В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

  • Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
  • Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
  • При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
  • Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
  • Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

Сроки уплаты взносов в 2019 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

  • Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
  • 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

  • УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.
  • ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

  • Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
  • При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

  • Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
  • Через личный расчетный счет предпринимателя.
  • Через отделение банка по платежному поручению.

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Оплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.

Шаг 2. Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ». Нажимаем «Далее».

Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.

Шаг 3. Указываем КБК и налоги. КБК вносим с соответствующее поле и нажимает Enter, система может автоматически подтянуть данные о налоге. Если необходимо будет внести изменения, то нажмите кнопку «Назад».

Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.


При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса. При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.

Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

  • Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».
  • Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
  • В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
  • В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.

Шаг 6. Вводим данные о плательщике – его ФИО, ИНН. Далее ставим галочку в поле адреса места жительства, после чего система продублирует ранее указанный адрес.

Прежде чем нажать кнопку «Оплатить» проверьте введенные вами данные.

Шаг 7. Выбор способа оплаты

Далее вы можете выбрать, как вы будете оплачивать взносы – либо наличными деньгами по сформированному платежному документу в отделениях банка, либо электронным способом.

После выбора способа оплаты в качестве наличного расчета вы получите:

Если выберете безналичный расчет, то система предложит вам следующие способы оплаты:

Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Скачать образец платежного поручения для оплаты фиксированного платежа ИП с расчетного счета.

Если у предпринимателя есть расчетный счет, то можно сформировать платежное поручение для оплаты взносов. Это можно сделать, как на сайте налоговой, как описано в примере выше, выбрав в шаге 2 «Платежное поручение». Или при помощи специальных программ, например, 1с и т.д.

Как заполнить платежное поручение для оплаты фиксированного платежа:

  1. Указываем в статусе плательщика код «09».
  2. Указываем ИНН предпринимателя, в поле КПП ничего не заполняем, так как у предпринимателя его нет.
  3. Заполняем поля плательщика, с указанием банковских реквизитов (наименование банка, БИК, корреспондентский счет, расчетный счет предпринимателя). Также указываем реквизиты получателя – это реквизиты Вашей налоговой, узнать их можно на сайте налоговой или же посетив ее лично.
  4. КБК платежа указывается в поле 104 без пробелов.
  5. Далее заполняется код ОКТМО – это поле 105.
  6. В следующем поле ставится сокращение «ТП», что означает текущий платеж.
  7. Периодичность платежей является год, поэтому в следующем поле ставится ГД.00.17. Последние две цифры означают год платежа. В данном случае это 2017 год.
  8. В поле «Вид платежа» ставим код «01».
  9. В поле КОД ставим цифру «0».
  10. В поле очередности платежа указываем значение «5».
  11. В полях 108-109 ставим значение 0, а поле 110 не заполняем.
  12. Также необходимо указать назначение платежа.

В поле назначение платежа можно указать, например, следующее (в зависимости от платежа):

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (с суммы дохода, не превышающего 300 тыс.), зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с суммы дохода, превышающей 300 тыс., зачисляемые в бюджет ПФР РФ за 2017 год, рег. Номер «Ваш номер».
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2018 год, рег. Номер «Ваш номер».

Какова ответственность за не оплату взносов

Если ИП не оплатил в установленные сроки взносы, то налоговая будет начислять пени за просроченные суммы за каждый день просрочки, исчисляемые в размере 1/300 от установленной на это время ставки рефинансирования.

Если ИП не сдал отчетность вовремя и не отчитался о полученных доходах также может быть начислен штраф равный максимальному размеру установленного годового платежа. В 2017 году он составляет 187 200 рублей.

Оплата налогов и страховых взносов через «Сбербанк Бизнес-Онлайн»

Сбербанк Бизнес-Онлайн — это система интернет-банкинга, позволяющая совершать любые транзакции в интересах фирмы из любой точки мира. В частности, благодаря этому сервису, можно переводить деньги между счетами компании, совершать покупки, выплачивать заработную плату.

Помимо этого, оплатить через Сбербанк-Бизнес можно налоги, страховые взносы и штрафы. Попробуем разобраться, как работает эта система.

Как сформировать платёжное поручение через «Сбербанк-Бизнес-Онлайн»?

Итак, для начала, имеет смысл разобраться, какие именно возможности предлагает коммерсантам сервис «Сбербанк-Бизнес. По сути, это дистанционная система управления счетами компании.

В любой момент, предприниматель может осуществлять такие операции:

  • Проводить любые транзакции в рамках корпоративного проекта;
  • Оплачивать штрафы, налоги, совершать другие обязательные платежи: социальное страхование, ПФР и пр.;
  • Контролировать остаток средств на счетах;
  • Формировать реестры сотрудников и контрагентов;
  • Работать с документами 1С Бухгалтерия;
  • Создавать платёжные поручения.

Отметим, что это лишь основные операции, которые доступны предпринимателям. Работает сервис в круглосуточном режиме, и требует подключения к интернету.

Однако чтобы получить доступ к внутренним ресурсам системы «Сбербанк Бизнес-Онлайн», необходимы регистрация и авторизированный вход.

Как войти в «Сбербанк Бизнес-Онлайн»?

Первое, что нужно сделать – подключиться к сервису дистанционного обслуживания счетов компании. Для этого предприниматель должен являться клиентом Сбербанка, и иметь открытый расчётный счёт в этом банке.

В отделении Сбербанка, занимающемся обслуживанием юридических лиц, предприниматель выбирает тариф обслуживания, получает логин и пароль для авторизированного доступа.

Вход в «Сбербанк-Бизнес-Онлайн» осуществляется двумя способами: посредством СМС или токена.

Рассмотрим оба варианта более подробно:

  1. Вход по СМС. Войти в систему можно через официальный сайт Сбербанка, выбрав раздел для юридических лиц или воспользовавшись прямой ссылкой: https://sbi.sberbank.ru:9443/ic/dcb/?chpr=3ig2390wegsj#/?_k=0pxvrm. В обоих случаях, перед пользователем открывается форма входа, куда нужно ввести логин, выданный сотрудником банка. Пароль будет выслан на номер телефона, указанный в договоре. Добавим, что пароль временный, поэтому после входа в систему, его нужно заменить постоянным, который будет использоваться в дальнейшем.
  2. Токен. Это электронный ключ, записанный на цифровой носитель. Чтобы воспользоваться этим способом входа, токен вставляется в компьютер через USB-порт. Чтобы найти исполняемый файл start.exe, необходимо последовательно открыть МОЙ КОМПЬЮТЕР и СЪЁМНЫЙ ДИСК. После этого нужно выбрать учётную запись, ввести ПИН-код, указанный на конверте, и нажать кнопку ВОЙТИ.

Если компьютер «не видит» токен, в списке устройств нужно найти смарт-ключ, щёлкнуть по нему правой клавишей мышки, перейти в раздел СВОЙСТВА, выбрать драйвер и обновить его до последней версии.

Как подготовить платёжное поручение?

Благодаря интуитивно понятному интерфейсу системы, сделать это совсем не сложно. Сразу отметим, что по аналогичной схеме проводится большинство платежей компании, изменяется лишь назначение транзакции и получатель. Итак, как оплатить поставщику через «Сбербанк Бизнес-Онлайн»?

Для этого нужно найти на главной панели управления пункт ПЛАТЕЖЕЙ И ПЕРЕВОДОВ, в открывшемся списке выбрать подгруппу: ПЛАТЁЖ КОНТРАГЕНТУ.

В открывшейся форме заполняются все обязательные поля:

  • Сумма транзакции;
  • Включение или нет НДС в платёж;
  • Дата перечисления;
  • Расчётный счёт для списания средств;
  • Наименование получателя.

После этого заполняются реквизиты лица или организации, в адрес которой делается перечисление. Затем нажимается кнопка ОТПРАВИТЬ, для подтверждения транзакции вводится код, полученный по СМС. Добавим, что если речь идёт о регулярных отчислениях, лучше сохранить шаблон платёжного поручения, что избавит от необходимости постоянно заполнять реквизиты.

Инструкция по оплате налогов для индивидуальных предпринимателей

Как оплатить налоги через Сбербанк-Бизнес? В целом, это стандартная процедура, общий алгоритм которой рассмотрен выше. Коммерсанту необходимо сформировать платёжное поручение, указать сумму и получателя.

Таким образом, можно совершать следующие платежи:

  1. Налоги, независимо от формы управления юридического лица и режима налогообложения;
  2. Обязательные взносы в ПФР, ФСС и ОМС за себя и наёмный персонал;
  3. Отчисления в СРО, если направление предпринимательской деятельности подлежит обязательному лицензированию.

Что потребуется для оплаты налогов?

Главное – это доступ к платёжным сервисам Сбербанка. В настоящее время их два: «Сбербанк-Онлайн» и «Сбербанк Бизнес-Онлайн». Первый разработан для физических лиц, второй адаптирован для нужд ИП и организаций.

Несмотря на то, что ресурсы обладают разным функционалом, предприниматель может оплатить налоги через любой из них. По большому счёту, ФНС безразлично, откуда именно приходят деньги, однако Сбербанк-Бизнес более удобен для ведения бухгалтерии: налоговые декларации относятся к первичной документации, следовательно, подлежат строгому учёту.

Однако, через Сбербанк-Онлайн предприниматель может перевести деньги только с личной карточки: транзакции юр.лиц здесь не обслуживаются. Если оплатить налог через «Сбербанк Бизнес-Онлайн», деньги будут списаны с расчётного счёта организации или ИП.

Пошаговая инструкция

Чтобы совершить перевод денежных средств в адрес налоговой службы, необходимо создать соответствующее платёжное поручение. Это делается так же, как оплатить контрагенту через «Сбербанк Бизнес-Онлайн».

Если рассматривать процесс пошагово, выполняются следующие действия:

  • Выполнить авторизированный вход в систему;
  • Перейти во вкладку ПЛАТЕЖЕЙ И ПЕРЕВОДОВ;
  • Выбрать тип платёжки;
  • Заполнить обязательные поля;
  • Указать тип расчётной операции: в нашем случае, реквизиты территориального налогового органа заполнятся автоматически;
  • Отредактировать неактуальные значения: дата, сумма, статус ИП, реквизиты;
  • Отправить платёж получателю.

Правильное заполнение обязательных полей

Корректность заполнения имеющихся в платёжном поручении граф волнует многих предпринимателей, особенно если они впервые платят налоги вообще, и пользуются системой Сбербанк-Бизнес в частности.

Рассмотрим основные моменты:

  • Статус плательщика – обозначается кодировками 01 и 09 для организаций и ИП соответственно;
  • КБК – различается для медицинских и пенсионных взносов;
  • ОКТМО – уточняется на сайте ФНС, находится в свободном доступе;
  • Расчётный период – отчисления за год обозначаются классификатором ТП, он же является основанием для проведения транзакции;
  • УИН – отмечается как 0;
  • Способ проведения операции – электронный;
  • Очерёдность отчислений – по умолчанию устанавливается как 3, но вручную его можно поменять на 5.

Именно в этих пунктах совершается больше всего ошибок.

Как оплатить госпошлину через Сбербанк-Бизнес?

В общих чертах, порядок действий не изменяется. Разница заключается лишь в статусе плательщика, организации-получателе и перечисляемых суммах. При этом размер госпошлины напрямую зависит от статуса плательщика.

Загранпаспорт

Переходим в раздел ПЛАТЕЖЕЙ И ПЕРЕВОДОВ, в открывшемся списке выбираем ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ. Далее кликаем по надписи НОВЫЙ ПЛАТЁЖ, и заполняем предложенные реквизиты. В качестве получателя указывается территориальное подразделение МВД.

По аналогичной схеме заполняется платёжное поручение по оплате госпошлины за российский паспорт. Здесь даже не нужно менять получателя: оба документа выдаются территориальным подразделением миграционной службы.

Платёж совершается по схеме, рассмотренной выше. Единственное, что придётся изменить: сумму и получателя. Кстати, данные о получателе лучше внести в список контрагентов, тогда при последующих отчислениях, реквизиты будут подгружаться автоматически из базы данных.

ГИБДД

В принципе, здесь также нет ничего нового, за исключением получателя. Однако при оплате пошлин и штрафов в адрес ГИБДД. При этом такие платежи необязательно проводить через сервисы «Сбербанк Бизнес-Онлайн».

Если речь идёт о частном автомобиле, не числящимся на балансе предприятия, пошлину можно оплатить через Сбербанк-Онлайн для физических лиц.

Другие варианты оплаты

Как оплатить аренду через «Сбербанк Бизнес-Онлайн!? Как оплатить ЖКУ через Сбербанк-Бизнес? Все операции стандартны, хотя и могут находиться в разных разделах системы. Это сделано для удобства навигации.

В любом случае, пользователю необходимо сформировать платёжное поручение, и подтвердить списание денег с расчётного счёта. Нужно уточнить, что по некоторым транзакциям предусмотрены комиссионные сборы. Более того, Сбербанк-Бизнес предусматривает лимиты по денежным перечислениям.

Подтверждение факта оплаты

Для этого действует система СМС-кодов или цифровая подпись. В обоих случаях, необходимо создать реестр лиц, которые могут совершать финансовые операции с деньгами компании. Система доступа может быть двухступенчатой, с разграничением полномочий. Например, бухгалтер составляет платёжные поручения, а руководитель подтверждает факт оплаты.

Комиссия и сроки

Комиссионные сборы за госпошлину не предусматривается. Это правило распространяется и на другие обязательные платежи, сделанные в адрес государственных учреждений.

Обрабатывается транзакция в 3-дневный срок, однако, на практике, деньги зачисляются моментально или на следующий день.

Можно ли сэкономить на обязательных платежах?

Нет, нельзя. Налоги платить придётся в любом случае, чтобы избежать привлечения к административной ответственности. Зато и переплачивать не придётся: сервисный сбор и комиссия по таким платежам отсутствует.

Достоинства и недостатки

Примечательно, но недостатков у системы Сбербанк-Бизнес, нет. Это действительно практичный и удобный инструмент, обеспечивающий дистанционное управление счетами компании в круглосуточном режиме.

Единственный недостаток, который выделяют пользователи – личное присутствие при заключении договора и подтверждение каждого платежа кодом или токеном. Однако это обязательное требование безопасности, исключающее несанкционированное списание денег со счетов фирмы.

Как платить страховые взносы бюджетной организации

После отмены закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ у большинства страхователей возникают вопросы, как перечислять страховые взносы в 2020 году. Теперь порядок исчисления, уплаты, сроки и ставки регламентирует новая 34 глава Налогового кодекса. Изменения коснулись обязательного пенсионного и медицинского обеспечения (ОПС, ОМС), а также отчислений на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний следует уплачивать по старым правилам (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998), то есть перечислять средства в пользу Фонда социального страхования. Причем платежи перечислять в ФСС надо с копейками. Округление до целых чисел не требуется.

Что изменилось

Администрирование страховых взносов с заработной платы в 2017 году передали Федеральной налоговой службе. Это означает, что налоговики:

  • контролируют своевременность и полноту перечислений страхового обеспечения;
  • принимают и проверяют отчетность по страховым взносам за работников в 2020 году;
  • взыскивают недоимки и пени, выписывают штрафы.

Оплата взносов в 2020 году поступает в территориальные отделения ФНС. Подробнее читайте в статье о том, кому теперь платить страховые отчисления.

Прошлые периоды (до 31.12.2016) вправе проверить ПФР и ФСС, а вот прошлогоднюю задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд в 2020 году перечислять не нужно. Долги оплачиваем по новым КБК.

Как оплачивать страховые взносы в 2020 году: изменения

Порядок начисления не изменен (ст. 52 НК РФ): как и в прошлом календарном периоде, налогооблагаемая база умножается на установленный тариф. Порядок определения налогооблагаемой базы теперь устанавливает ст. 420-421 НК РФ. Страховые выплаты, которые не следует включать в базу для расчета СВ, закреплены в ст. 422 НК РФ. В сравнении с нормами закона № 212-ФЗ, перечень страховых выплат видоизменен в части суточных, выплат опекунам и платы работодателя на добровольное соцобеспечение.

Размер ставки или тарифа устанавливается в соответствии со ст. 425-429 НК РФ. Установлен ряд льготных категорий страхователей, которые вправе осуществлять платежи по страховым взносам в 2020 году по пониженным тарифам.

Порядок уплаты страховых взносов в 2020 году закреплен в статье 431 НК РФ. Основные положения:

  1. Страхователь обязан рассчитаться по платежам до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть за август следует перечислить СВ до 15 сентября.
  2. Перечисления осуществляются в разрезе видов страхового обеспечения (ОПС, ОМС, ВНиМ).
  3. При уплате ВНиМ действует новый порядок зачета расходов работодателя (ч. 2 Письма ФНС России от 01.02.2017 № БС-4-11/2748). Участники пилотного проекта зачет расходов при оплате ВНиМ не производят.

Перечисление страховых взносов в 2020 году: с копейками или без

Любые нововведения провоцируют большое количество вопросов у работников бухгалтерии. Так, споры, как округлять страховые взносы в 2020 году, не утихают и по сей день.

Чтобы исключить ошибки в расчетах и не допустить штрафных санкций от контролирующих органов, определимся с ответом на актуальный вопрос: как платить страховые взносы: с копейками или без в 2020 году.

Итак, опираясь на ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации, можно утвердительно заявить, что споры о том, как страховые взносы платятся (с копейками в 2020 году, или без) абсолютно беспочвенны. Пункт 5 данной статьи дает исчерпывающий ответ: платим в рублях, если сумма получилась «круглой», и в рублях и копейках, если сумма имеет дробное значение.

Следовательно, уплата страховых взносов (с копейками или без в 2020 году) зависит от конкретного значения платежа. Чтобы было понятнее, разберемся на конкретном примере.

Примеры: страховые взносы платить с копейками или без 2020

Работникам ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» за июль месяц была начислена заработная плата и отпускные в сумме 1 500 000 рублей. Необлагаемые доходы в сумме начислений отсутствуют. Обложение СВ проводится по общеустановленным тарифам. Рассчитаем размеры платежей в бюджет:

  • ОПС: 1 500 000 × 22 % = 330 000,00 рублей;
  • ОМС: 1 500 000 × 5,1 % = 76 500,00 рублей;
  • ВНиМ: 1 500 000 × 2,9 % = 43 500,00 рублей;
  • ФСС НС и ПЗ = 1 500 000 × 0,2 % = 3 000,00 рублей.

Следовательно, в июле ГБОУ ДОД СДЮСШОР АЛЛЮР» производит оплату без копеек. Но такой формат оплаты связан не с округлениями!

Пример № 2. Начисленная заработная плата за август в ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» составила 102 653 рубля из-за пребывания большей части сотрудников в отпусках. Расчеты СВ за август будут следующими:

  • ОПС: 102 653 × 22 % = 22 583,66 руб.;
  • ОМС: 102 653 × 5,1 % = 5235,30 руб.;
  • ВНиМ: 102 653 × 2,9 % = 2976,94 руб.;
  • НС и ПЗ: 102 653 × 0,2 % = 205,31 руб.

В результате за август бюджетное учреждение обязано рассчитаться с бюджетом в рублях и копейках. Исключений в данном случае не предусмотрено.

Платежи в ПФР в 2020 году можно ли округлять? Можно, но только в большую сторону. К примеру, при расчете за август бюджетное учреждение перечислит не 22 583 рубля и 66 копеек, а ровно 22 584 рубля. В итоге образуется переплата в 34 копейки. Такой способ расчетов не возбраняется, однако округлять платежи в большую сторону не обязательно.

Подведем итог. Компания, решая вопрос, как уплачивать страховые взносы в ПФР — с копейками или без 2020, либо в пользу других видов страхового обеспечения, могут производить расчеты без копеек, округляя платежи в большую сторону. Однако представители ФНС такой способ расчетов не поощряют.

Предельная величина базы для расчета

На весь календарный период устанавливаются конкретные тарифы страховых взносов в 2020 году. Изменения наступают в момент превышения установленного законодательством лимита (ПП РФ от 29.11.2016 № 1255):

  • для ОПС установлен предел 755 000 рублей на одно застрахованное лицо;
  • для ВНиМ — 876 000 рублей;
  • для ОМС не установлено.

Размер предельной величины устанавливается в полных тысячах. Например, в августе начислено 754 400 рублей, округляем до 754 000 ровно. Если сумма 875 550 рублей, то 876 000.

Читайте также:  Я планирую открыть ИП, что лучше УСН или ЕНВД (деятельность по сдачу в аренду квартир)?
Ссылка на основную публикацию