Можно ли заплатить все оставшиеся страховые взносы в 3-м квартале, чтобы не платить авансовый платеж?

Тема: Страховые за полгода больше, чем сам аванс. Как отражаем в декларации.

Опции темы
Поиск по теме

Страховые за полгода больше, чем сам аванс. Как отражаем в декларации.

Форумчане помогите!
Сломала голову. Как отражать в Декларации ситуацию, когда страховые взносы за квартал, больше чем авансовый платеж.

ИП УСН Доходы: В 1-ом квартале не выплачены страховые, соответственно не уменьшен авансовый платеж (аванс оплачен в полном размере). Во втором квартале планируется оплатить все страховые взносы за прошедшие полгода, поскольку ИП планируется к закрытию. Таким образом получается, что сумма аванса за II кв меньше, чем уплаченные в данном квартале страховые взносы.

I кв
Страховые: 0
Аванс: 6% – 21 340 руб. К уплате : 21 340 руб

II кв
Страховые: 16 361 руб на 04-06-2018 за неполные полгода
Аванс: 11 700 руб, т е 11 700 – 16 361 = – 4 661 соответственно аванс к уплате 0 руб

Пробую заполнять декларацию с помощь проги от ФНС (готовлюсь к закрытию – ИП) в графе 050 “Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года” выползает эта переплата по страховым положительным числом 4 661 (11 700 – 16 361 = – 4661). Это нормально, что она отражается? . или что с ней делать? Вообще отражать ее в данном случае?

нет никакой суммы аванса за 2 квартал, и налог, и уплаченные взносы считаются нарастающим.

что значит “за неполные полгода” Вы заплатили за 6 месяцев или высчитали с 01.01. по 04.06?

Согласна, считаю нарастающим итогом:

1 кв: Оборот за 1 кв 355 800, страховые не платились в данном квартале
355 800 * 6% (аванс) – 0 (страховые) = 21 348 руб (выше в сообщении ошибка 21 340, верно 21 348 р)

2 кв: Оборот за полгода 550 800 руб, страховые (с 01.01 по 04.06.2018) – 16 361 руб (условно на предполагаемую дату закрытия ИП считаю страховые, включая взносы свыше 300 тыс)
550 800 * 6% = 33 048 руб

Отнимаем взносы за “почти” полугодие (01.01-04.06) и аванс за первый квартал: 33 048 – 16 361 – 21 348 = – 4661 р. останется доплатить не позднее 25-го июля.

Вопрос знатокам, как эту сумму – 4661 указывать в декларации, должна она быть или нет?
Фактически в программе от ФНС-а у меня в графе 050 “Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года” идет положительным числом 4 661.
Как правильно указать ее в декларации.

Последний раз редактировалось FrekenSnork; 02.06.2018 в 20:29 .

налог 6% = 33048
минус взносы 16361
налог к уплате 16688
уже заплатили 21348
4661 – это переплата, это уже бюджет вам должен.
В декларации эта сумма будет в строке “к уменьшению”

В графе 050 “Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее 25 июля отчетного года” – т е получается у меня все верно.

. ее реально можно вернуть себе на счет, если ИП закрою? Каким образом?
( это вот эта процедура – Сделать сверку/запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом/заявление о возврате?)

ну это как бы одно и то же.

Жанна, огромное Вам человеческое спасибо ))

а если написать заранее письмо о зачете суммы УСН (в размере 4661) в счет оплаты страховых взносов и заплатить взносы *по остатку*? Тогда и сальдо будет 0 и возиться с возвратом не надо. А то пока ждете возврат – еще взносы набегут )

насколько я знаю, налог взносами (и наоборот) зачесть нельзя.

Не хочу, чтобы лишние взносы набежали (по факту, контрактов нет, а взносы набегают), поэтому и поскорее закрываю ИП, а потом буду просить, чтобы вернули переплаченный налог.

Жанна, до меня только сейчас стало доходить, что с такой логикой, что вы расписали в принципе ИП мне выгодно не закрывать до момента, пока сумма страховых взносов “не выберет весь оплаченный налог”. ЭТО ДАСТ МНЕ ВРЕМЯ держать ИП открытым и дождаться новых контрактов.

Верно я думаю? Расписываю математику.
Например, держу ИП открытым до конца 3-го квартала, тогда.

Нарастающий итог:
1 кв: Оборот за 1 кв 355 800, страховые не платились в данном квартале
355 800 * 6% (аванс) – 0 (страховые) = 21 348 руб (выше в сообщении ошибка 21 340, верно 21 348 р)

2 кв: Оборот за полгода 550 800 руб, страховые опять не плачу
550 800 * 6% – 0 (страховые) – 21 348р (налог за 1-ый квартал) = 33 048р – 0р – 21 348р = 11 700 р. к уплате

3 кв: Оборот прежний 550 800, также выплачиваю полные страховые взносы за все три прошедших квартала: 24 288,75 + 1% (свыше 300 тыс руб) = 26 796,75

550 800 * 6% – 26 796, 75р (страховые) – 21 348р (налог за 1-ый квартал) – 11 700 (налог за 2-ой квартал) = 33 048р – 26796 р – 21 348р – 11 700р = – 26 796р. к уплате

налог 6% = 33048 р
минус взносы 26 796 р
налог к уплате 6 252
уже заплатили 21 348 р (1кв) и 11 700 р (2 кв)
26 796р – это переплата, это уже бюджет мне должен.

потом 26 796 запросить обратно? (зато ИП живет до конца сентября, у меня сезон в бизнесе по осени)

Почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально?

Страховые взносы ИП должны уплатить до 31 декабря. Платить можно как угодно — хоть единоразово всю сумму, хоть каждый день по чуть-чуть. Чаще всего индивидуальные предприниматели стараются платить взносы единоразово в конце года. Для тех, кто «сидит на патенте» нет никаких нюансов — действительно, платите как хотите, главное, до конца года успейте перевести всю сумму пенсионных страховых взносов ИП.

А вот для тех, кто применяет упрощенную систему налогообложения или платит единый налог на вмененный доход, разница в сроках уплаты взносов существует.

Как происходит расчет налога при ЕНВД (вмененке) и УСН (упрощенке)?

Расчет единого налога на вмененный доход несложен и совершается по формуле:

Рассчитанный налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (если таковые имеются), но не более чем на 50%, также и на сумму страховых взносов «за себя» (и тут без ограничения, т.е. налог можно сократить полностью на сумму уплаченных в этом периоде страховых взносов ИП).

Обращаем внимание — уплаченных в этом периоде! Если вы до конца марта оплатили страховые взносы, то на эту сумму сможете уменьшить свой налог, когда будете платить его в апреле за первый квартал.

Расчет налога при УСН еще проще. Если вы выбрали объект «доходы-расходы», то уплачиваете 15% с разницы между доходами и расходами (или 1% минимального налога, тут зависит от ваших доходов и расходов). И, понятно, что в расходы вы включаете и уплаченные за себя страховые взносы ИП. А вот если вы находитесь на объекте «доходы», то вы платите авансовые платежи ежеквартально 6% от доходов, соответственно, вам лучше платить страховые взносы также ежеквартально.

Давайте посмотрим почему.

Как происходит расчет и уплата налога в зависимости от страховых взносов ИП

Налог УСН рассчитывается и уплачивается раз в год, однако, у вас есть обязанность ежеквартально рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу.

На момент написания статьи (2018 год) страховые взносы ИП составляют:

  • обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Итого 32 385 рублей.

Это фиксированные страховые взносы ИП, а есть еще и 1% от доходов свыше 300 000 руб. в год, но это отдельная тема для другой статьи. Здесь же мы рассматриваем почему страховые взносы ИП выгоднее платить ежеквартально.

Пример расчета

Итак, предположим, что в 1 квартале ваши доходы составили 75000 руб., во втором — 80000 руб., в третьем — 70000 руб., в четвертом 75000 руб. И страховые взносы ИП вы решили заплатить одной большой суммой в конце года. Тогда:

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб. Эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Если не оплатите — насчитывается пеня за просрочку.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Сумму за минусом первого оплаченного вами авансового платежа, т.е. 9300-4500=4800 руб., вы должны оплатить в налоговую.
  • По итогам 9 месяцев авансовый платеж составит 225000*6%=13500 руб. Сумму за минусом первого и второго оплаченного вами авансового платежа, т.е. 13500-9300=4200 руб., вы должны оплатить в налоговую;

20 декабря вы оплачиваете пенсионные страховые взносы 32385 руб., и после этого подсчитываете годовой налог.

75000+80000+70000+75000=300000 руб. — это годовой доход.

300000*6%=18000 руб. — это рассчитанный налог.

Этот налог вы можете сократить на сумму пенсионных взносов, уплаченных в этом периоде. Если вы ИП без работников, то налог сокращается полностью.

Получается, что за год вам не нужно уплачивать налог! А вы уже оплатили 13500 руб. в течение года.

Конечно, эти деньги не пропадут, будут считаться переплатой по налогу. Вы сможете учесть их в следующем году, но к чему такие сложности? Кто-то скажет, так не платить авансовые платежи. Не пройдет этот номер, авансовые платежи вы обязаны уплачивать, в противном случае, начисляется пеня.

Как налоговая узнает об этом? Так вы сами сообщите ей все сведения в декларации, а там как раз содержаться данные об исчисленных авансовых платежах и уплаченных страховых взносах:

Так что же делать? Уплачивать страховые взносы ежеквартально.

Как сократить авансовые платежи на сумму страховых взносов ИП?

Вот пример расчета с ежеквартальной уплатой страховых взносов.

  • По итогам 1 кв. авансовый платеж составит 75000*6%=4500 руб., и эту сумму вы обязаны уплатить в налоговую. Однако, вы в конце марта уже предполагали какой у вас будет доход и оплатили страховые взносы до 31 марта в размере, например, 7500 руб. Тогда авансовый платеж к уплате у вас будет 0 руб., потому что вы его полностью сократили на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
  • По итогам полугодия авансовый платеж составит 155000*6%=9300 руб. Вы до конца квартала оплатили страховые взносы 7500 руб., соответственно, авансовый платеж сокращается на сумму уплаченных вам в полугодии страховых взносов.
  • Итоги за 9 месяцев и за год рассчитываются аналогично (при условии, что в конце квартала и в конце года вы заплатили оставшиеся страховые взносы).

В этом случае все верно, и претензий со стороны налоговой ждать не приходится.

Кстати, тем, кто сидит на объекте «доходы за минусом расходов», в большинстве случаев тоже выгоднее уплачивать страховые взносы ежеквартально. Но тут уже нужно считать отдельно в каждом случае, с учетом минимального налога и других тонкостей.

Читайте также:  Можно ли отказаться от ККТ при оказании парикмахерских услуг, если расчет идет через терминал?

И тем кто платит ЕНВД также выгодно уплачивать страховые взносы ежеквартально. В ваших декларациях вы также указываете, что сократили налог на сумму уплаченных страховых взносов, а так как ваша отчетность сдается ежеквартально, то выгодно и страховые взносы платить ежеквартально.

В любом случае, опираясь на эту статью, не забывайте считать все самостоятельно!

Сервисы расчета и уплаты страховых взносов ИП и налогов вам в помощь

Для индивидуальных предпринимателей сегодня существуют сервисы, которые помогают рассчитывать и уплачивать налоги и страховые взносы, что, зачастую, намного дешевле, чем содержать бухгалтера.

Посмотрите сами, мы рекомендуем такие:

Контур-Эльба — сервис для малых предпринимателей со множеством функций

Веб-сервис для предпринимателей и ООО на УСН, ЕНВД или патенте. Помогаем вести бизнес и сдавать всю необходимую отчетность через интернет. Вам не нужно быть бухгалтером. Эльба подскажет, что и когда нужно делать. Здесь даже есть возможность бесплатной подготовки и отправки в налоговую нулевой декларации по УСН.

Еще один очень полезный сервис:

Мое дело — сервис для тех, кто хочет вести свою бухгалтерию сам, но нужна помощь, чтобы избежать ошибок

Самый экономичный вариант — автоматизированный сервис и консультации экспертов по учету для небольших предприятий, максимальный тариф — для серьезного бизнеса — полноценный бэк-офис и безлимитная помощь бизнес-ассистента.

Надеюсь, статья была вам полезна — поделитесь ею и с другими!

А на этой странице вы можете узнать какую отчетность предоставляют ИП в зависимости от налогового режима.

Можно ли снизить размер налога за 3 квартал?

ИП на УСН 6% без работников. Для уменьшения налога за 3-й квартал, досрочно уплачены страховые взносы. При этом, в связи с тем, что 30 сентября (последний день квартала) пришлось на воскресенье, оплата страховых взносов была произведена в первый рабочий день – 01 октября. Можно ли уменьшить налог за 3-й квартал на эту сумму, или их можно учесть только в налоге за 4-й квартал (в связи с тем, что страховой взнос был фактически оплачен в 4-м квартале)?

Ответы юристов ( 4 )

  • 10,0 рейтинг
  • 1064 отзыва

Согласно положениям п. 7 ст. 6.1 НК РФ, если последний день срока приходится на выходной, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день.

7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Формулировка ст. 346.21 указывает на исчисления срока налоговым (отчетным) периодом. Таким образом, с учетом положений ч. 7 ст. 6.1 3 квартал истек 01.10.2018. Поэтому, сумму аванса по налогу можно уменьшить на уплаченные 01.10.18 страховые взносы.

Такая позиция может быть подтверждена судебной практикой (Постановление 18-го арбитражного апелляционного суда от 24 июля 2014 г. N 18АП-7055/2014). В этом деле спор был по поводу уменьшения ЕНВД, но ситуация сходная.

Спасибо за развернутый ответ. Буду запрашивать разъяснение в ФНС. В случае, если позиция ФНС будет иной, то, честно говоря, не хочется заниматься судебными разбирательствами. Нет ли в этом случае другого решения? Например, если ФНС ответит, что платеж нельзя отнести на 3-й квартал, то может быть имеет смысл учесть этот платеж в годовом налоге, а оставшуюся часть страховых платежей уплатить в начале января, чтобы зачесть её в налоге за 2019 г.? (31 декабря — это тоже выходной день, можно, например, произвести оплату страхового платежа в первый рабочий день января) Есть ли смысл в таком действии, и каковы могут быть последствия такого шага?

Нет ли в этом случае другого решения? Например, если ФНС ответит, что платеж нельзя отнести на 3-й квартал, то может быть имеет смысл учесть этот платеж в годовом налоге, а оставшуюся часть страховых платежей уплатить в начале января, чтобы зачесть её в налоге за 2019 г.? (31 декабря — это тоже выходной день, можно, например, произвести оплату страхового платежа в первый рабочий день января) Есть ли смысл в таком действии, и каковы могут быть последствия такого шага?

Вы можете оставшуюся часть взносов уплатить и в 4-м квартале 2018 года и учесть их при уменьшении налога за весь год (налоговый период). У Вас УСН, поэтому такое возможно.

Если взносы уплатить в 2019 году, то соответственно на их сумму можно уменьшать УСН за налоговый (отчетный) период 2019 года.

Если уплатить взносы в первый рабочий день января, то с учетом того, что 31 декабря — выходной, то срок опять же исчисляется с учетом положений п. 7 ст. 6.1.

Игорь, если позиция ФНС будет иной, т.е. налоговая посчитает, что взносы уплачены в четвертом квартале, то соответственно налоговая будет считать, что и взносы при уплате их позже 31 декабря будут уплачены в следующем расчетном периоде, т.е. уже в 2019 году. Поскольку в обоих случаях последний день отчетного срока выпадает на выходной день. В таком случае рисковать Вам не следует, могут насчитать пени. Если будете обращаться за разъяснениями в ФНС, действуйте в соответствии с их ответом. Если же нет, то на основании норм НК РФ считаю, что Вы вправе учесть расходы по взносам в третьем квартале.

Если налоговая посчитает просрочкой уплату взноса в первый рабочий день 2019 года, то чем мне это грозит кроме пеней (сумма пеней незначительная). Есть ли угроза штрафа, или иные последствия? При этом, смогу ли я учесть этот платеж для снижения налога в 2019 г.?

Игорь, за просрочку аванса могут быть пени. За неуплату налога — штраф по ст. 122 НК РФ.

Пеня по ст. 75 НК РФ. Начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога. Пеня относится и к уплате взносов.

Штраф по ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) — 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

При этом, смогу ли я учесть этот платеж для снижения налога в 2019 г.?

Если налоговая посчитает нарушением уплату взносов позже 31 декабря, то снизить размер налога на взносы Вы не сможете, связи с тем, что платеж будет просроченный, осуществленный с нарушением сроков уплаты.

Минфин разъяснял этот вопрос иначе.

Письмо Минфина России от 04.08.15 N 03-11-06/2/45020

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В связи с этим налогоплательщики вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за отчетные периоды текущего года на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, в том числе на сумму страховых взносов, уплаченных в текущем году на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за отчетные периоды предыдущего года.

Если оплата взносов за 2018г. произойдет после 31 декабря 2018г., т.е. в 2019г., она может быть принята к уменьшению УСН именно за период в котором произошла оплата — если в 1 квартале 2019г., то уменьшить можно будет авансовые платежи за 1 квартал( ну или в целом УСН за 2019г.) Тоже самое касается и взноса в 1% в случае превышения 300 000 суммы доходов за год.

Если я учту их за весь год, то получится, что у меня будет переплата по налогу в 2018 г.? Если так, то можно ли эту переплату по налогу 2018 г. зачесть при уплате налога за 2019 г.?

Да, в НК РФ (ст. 78) предусмотрены механизм зачета или возврата излишне уплаченных налогов.

Поддержу полностью относительно зачетов (возвратов) — статья 78НК

Но опять же, просто посчитайте потери от пени за данный период просрочки. Возможно просто имеет смысл оплатить именно пеню, не оплачивая авансового взноса? По рассчету сумма пени составляет 172 рубля с копейками. https://normativ.kontur.ru/calculators/peni Просто не знаю насколько стоит из за них забивать голову зачетами или возвратами с налоговой.

я сейчас о ситуации если страховые взносы не будут зачтены в 3 квартал и Вы не оплатите авансовый платеж по УСН за 3 квартал

  • 10,0 рейтинг
  • 2886 отзывов эксперт

Добрый день. В принципе я согласен с мнением коллеги Янушко о возможности уменьшения суммы авансовых платежей за 3 квартал. В соответствии со статьей 57 НК

3. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются настоящим Кодексом применительно к каждому такому действию.

в соответствии со статьей 6.1НК

7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В Вашем случае как раз это и произошло. Вы оплатили страховые взносы в первый рабочий день- 1 октября только потому что 30 сентября являлся нерабочим днем. Поэтому считаю, что Вы вправе в данном случае снизить налог УСН за 3 квартал в соответствии со статьей 346.21 НК.

Однако замечу, что ситуация достаточно неоднозначная, в связи с чем предполагаю, что возможно судебное разбирательство. В этом случае не стоит забывать, что в соответствии со статьей 3 НК

7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).

Доводы, на которые Вы можете сослаться приведены в судебном акте, предоставленном уважаемым коллегой.

При этом со своей стороны мог бы посоветовать еще, для того, что бы понять заранее позицию ФНС, обратиться с заявлением о разьяснении Вашей ситуации в соответствии со статьей 21 НКhttp://www.consultant.ru/docum.

Читайте также:  Можно ли не применять онлайн-кассу до 01.07.2020 по виду деятельности: забор, очистка и распределение воды?

Сделать это можно в том числе и онлайн https://www.minfin.ru/ru/appea.

или через личный кабинет налогоплательщика. Можно конечно направить запрос и просто по почте( привезти лично), но для ускорения я бы посоветовал именно онлайн сервисы.

С уважением Евгений Беляев

Обязанность дать разьяснения по обращению налогоплательщика установлены статьями 32 НК http://www.consultant.ru/docum. и 34.2 НК http://www.consultant.ru/docum.

При этом в силу

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным, расчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

НК РФ Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

1. Обстоятельствами, исключающими вину лица в совершении налогового правонарушения, признаются:

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (расчетным) периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Порядок оплаты авансов при УСН и вычет из платежей ПФР

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться с вычетом платежей в ПФР: я ИП без работников, на УСН.
В 2014 году платежи в ПФР были сделаны 12 марта 2014 на сумму – 7 328,48 рублей и на 3 399,05. + 10 000 руб оплатила 02 июля 2014г.
-Доход за 1 квартал составил 169979 руб.*6:%= Налог начисленный 10 199 руб. Но я его не платила в 1 квартале. (Применив на эту сумму налоговый вычет в размере платежей ПФР).
– Доход во 2 квартале составил 209 964*6%= начисленный налог 12 598. У меня была ошибка в расчетах, вместо 12 598 я посчитала 12 202. Разница в 397 руб. И в декларации тоже ошибка. Я только сейчас ее обнаружила.
ЧТо делать с недоплаченной суммой 397 руб? Оплатить сейчас и написать, что это налог за 2 квартал 2014 года? А как быть с декларацией? В нее нужно вносить исправления?
Налог начисленный за два квартала составил: 10 199+12202 =22 401 руб. Вычетаю из этой суммы платежи ПФР за 2014 год – 20 727,53 = 1674 рубля. Эту сумму налога я оплатила 04.07.2014. (в сроки оплаты налога за 2 квартал).
-Доход за 3 квартал составил – 117489 *6% = 7050 рублей начисленный и оплаченный мною налог на эту сумму 20.10.14 налог за 3 квартал.
– Доход в 4 квартале составил 25 505,95 *6%= 1 531 руб налог начисленный и оплаченный 20.02.15.

ИТОГО доход за 2014 год составил 522 938 руб*6% = начисленный налог – 31 377 рублей за 2014 год. Фактически в налоговую за 2014 год я заплатила (1674+7050+1531 и плюс пенсионные платежи 20727,53). Начиная со 2 квартала. В 1 квартале ничего не платила.

Это не правильно? Когда я формировала налоговую декларацию, прочитала, что вычет в 1 квартале не может быть 100%, даже если в ПФР платежи сделаны в 1 квартале? По декларации получилось, что я вычетала в 1 квартале платежи в ПФР в размере 5182, (а 5017 платила в налоговую) рублей 5 182+ 5017 руб = 10 199 руб налог начисленный за 1 квартал), во втором квартале вычетала 10 364 (нарастающим итогом за полугодие, а платила в налоговую 7 416), в 3-м – вычетала за 9 месяцев 15 546, (а платила в налоговую за 3 квартал 1867 рублей), за год вычет 20 728 (нарастающим итогом). Ошибка в декларации или в порядке расчетов с налоговой? Получается по декларации налоговая должна 3 652 руб. А фактически нет денег к возврату, тк я их не платила.

Какой правильный порядок оплаты авансов в ФСН применяя вычет ПФР?
В 2015 году вычет также нельзя сразу сделать, оплатив в ПФР взнос в 1 квартале сразу? Ведь получается что будет переплата в налоговую, потом возврат денеж. средств.

Добрый день!
Вам отвечает эксперт Справочно-правового сервиса Норматив https://normativ.kontur.ru/

Сначала немного теории.
ИП, применяющие УСН и не имеющие наемных работников, могут уменьшить авансовый платеж (налог) только на страховые взносы в фиксированном размере и только за тот период, в котором взносы фактически уплачены (п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ).
В зависимости от даты уплаты фиксированных платежей их сумма будет уменьшать авансовые платежи (налог), исчисленные за разные отчетные (налоговые) периоды. При этом часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий налоговый период не переносится (Письма Минфина России от 20.03.2014 № 03-11-11/12248, от 17.05.2013 № 03-11-11/17370).
Это означает, что взносы в фиксированном размере, уплаченные в текущем налоговом периоде за истекший год, учитываются при исчислении налога за текущий отчетный (налоговый) период. Авансовые платежи и налог при УСН истекшего налогового периода данные суммы взносов не уменьшают.

Теперь непосредственно к вашей ситуации.

Сумма годового дохода у вас составила 522 938 руб., налог 6% – 31376,28 руб. Фиксированный платеж в виде страховых взносов, уплаченный в 2014 году — 20 727,53 руб. Так как страховые взносы уплачены в 2014 год, то есть в пределах налогового периода для УСН, то вы на всю сумму взносов можете уменьшить единый налог. По итогам года у вас должно получиться к уплате 10647,75 руб. По вашим данным вы уплатили налог в размере 10255 руб. То есть вам надо доплатить 392,75 руб.
Декларация по УСН предоставляется только один раз — по итогам года. Вы в этой декларации должны были отразить поквартально ваши доходы. На основании этих данных налоговая проверяет сумму авансового платежа по налогу, который вы должны были заплатить каждый квартал и сверяет с фактически уплаченными суммами. Если вы выявили ошибку в декларации, то вы должны предоставить уточненную декларацию (годовую) с верными данными, но при этом, если выявлена сумма к доплате, то для избежания штрафных санкций, вы до подачи уточненной декларации должны уплатить недостающую сумму налога и пени со дня, установленного для уплаты налога до дня фактической уплаты. И только тогда подавайте уточненку.

По поводу уплаты страховых взносов — вы можете сразу в первом квартале уплатить всю сумму страховых взносов за год. При уплате авансовых платежей по УСН вы сумму налога уменьшаете на сумму уплаченных страховых взносов. Если, например, в 1 квартале вам не хватило суммы авансового платежа по УСН для «покрытия» уплаченных страховых взносов, то вы на эту сумму стразовых взносов можете уменьшить сумму авансовых платежей по УСН, подлежащих к уплате в следующем отчетном периоде.

Например, в 1 квартале 2015 годы вы уплатили 20 000 руб. страховых взносов. За 1 квартал сумма авансового платежа по УСН составила 12 000 руб. При уплате авансового платежа по УСН вы уменьшаете его на сумму страховых взносов, но только в пределах суммы авансового платежа по УСН. Минус, то есть «переплата» как вы говорите, у вас не может получиться. Таким образом, за 1 квартал вы не уплачиваете авансовые платежи по УСН ( 12 00 руб. – 12 000 руб.).

За 2 квартал авансовый платеж по УСН , например, составил 15 000 руб. При уплате авансовых платежей за 2 квартал вы его уменьшаете на сумму оставшихся страховых взносов, то есть на 8000 руб. ( 20 000 руб. – 12 000 руб.). Получается, что к уплате за 2 квартал авансового платежа по УСН у вас будет только 7 000 руб. ( 15 000 — 8 000 руб.)

Когда лучше платить фиксированные взносы за ИП?

– оптимальный срок и сумма уплаты для УСН;

– оптимальный срок и сумма уплаты для ЕНВД.

Очень часто предприниматель сталкивается с вопросом: «Когда лучше платить фиксированные взносы?».

На этот вопрос мы постараемся дать ответ в этой статье.

Для начала хотелось бы отметить, что выгодное время оплаты зависит от Вашего дохода и от режима налогообложения, который применяете.

Сколько нужно платить взносов

Итак начнем с того, сколько нужно платить взносов индивидуальному предпринимателю.

Каждый год сумма взносов своя, её устанавливают на законодательном уровне. Недавно сумма фиксированных взносов зависела от МРОТ, но с 2018 года законодатели решили поменять правила и прописали фиксированные суммы на несколько лет вперед.

Сумма взносов, которую придется заплатить каждому ИП, составляет:

– в 2019 г. 36 238 руб.;

– в 2020 г. 40 874 руб.

Кроме фиксированной части, предприниматель должен заплатить дополнительный взнос в размере 1%, если его доходы превысили 300 000 рублей. При этом рассчитать 1% нужно с суммы, которая превысила 300 000 рублей. Это не значит, что Вы должны будете уплатить 1% со всех полученных доходов, которые превысили 300 000 руб., так как законодательство предусмотрело ограничение. Стоит отметить, что для каждого режима налогообложения сумма доходов, с которой нужно рассчитать дополнительный взнос, своя. Для тех кто применяет УСН, независимо от объекта ( «доходы» или «доходы минус расходы»), в расчет берется сумма облагаемого налогом дохода (выручка по кассе, расчетному счету, и т.д.). Для ЕНВД в расчет берется сумма вмененного дохода, а не фактически полученного.

Срок уплаты взносов

Крайний срок уплаты фиксированных взносов 31 декабря, т.е. взносы за 2019 год Вам нужно успеть уплатить не позднее 31 декабря 2019 года.

Причем нет ограничений уплат в течение года, Вы можете платить любыми суммами в течении года, главное успеть до 31 декабря включительно.

Для дополнительного взноса крайний срок 1 июля следующего года за отчетным. При этом нет ограничений по сумме и сроку платежа, Вы можете дополнительный взнос платить любыми частями, как только доходы превысили 300 000 рублей, главное успеть до 1 июля включительно.

Читайте также:  Не своевременная оплата страховых взносов. Как отметить это в декларации ?

Как понять когда выгодно платить

Как отмечали выше, выгодность периода уплаты зависит от Ваших доходов и применяемого режима налогообложения. Суть выгодности заключается в том, что если Вы понимаете по итогу квартала, что нужно платить налог, то его можно уменьшить, уплатив часть или всю сумму фиксированных взносов в рамках квартала. Т.е. главное условие снижения налога в том, чтобы взносы фактически были уплачены в том периоде, за который Вы хотите уменьшить налог.

Итак рассмотрим на примере УСН (упрощенной системы налогообложения). Есть два критерия, которые определяют период выгодности уплаты фиксированных взносов:

– в рамках квартала Вы получили доход;

– у Вас есть средства уплатить часть взносов.

У Вас УСН 6% (доходы), Вы не работодатель, и в 1 квартале доход составил 50 000 рублей. Значит, налог с данной суммы 3 000 рублей (50 000*6%). Вы можете уплатить сумму взносов в размере 3 000 рублей, чтобы не перечислять налог УСН.

У Вас УСН 15% (доходы минус расходы), и в 1 квартале доход составил 70 000 рублей, а расход 30 000 рублей. Налог составит 6 000 рублей (70 000 – 30 000 = 40 000*15%). Видно, что расходов мало, поэтому налог большой. Вы можете уплатить всю сумму взносов за год, чтобы налог стал меньше. А именно, оплатим в 1 квартале всю сумму взносов за 2019 год и тогда получим сумму расходов 66 238, а налог равным 226 рублей. В этом примере выгодно не платить взносы в 1 квартале, так как разница между первым налогом и вторым 5774 рублей, а взносов Вы заплатите 36 238 рублей.

Если в следующих кварталах доходов не ожидается, то срок уплаты фиксированной части взносов (36 238 рублей) будет зависеть от наличия у Вас средств. Главное, успеть заплатить до конца года.

Однако, если ожидается доход в следующих кварталах, то оптимально поделить фиксированные взносы на части и платить каждый квартал.

У Вас УСН 6%, Вы не работодатель и за первые три квартала Вы получили доход в размере 500 000 рублей. В четвертом квартале получен доход в размере 500 000 рублей. Взносы за год уплачены в 3 квартале в размере 30 000 рублей, остаток к уплате 6 238 рублей.

В этом примере у Вас появился дополнительный взнос, так как доходы превысили 300 000 рублей. В 4 квартале дополнительный взнос составляет 7000 рублей (1000 000 – 300 000 = 700 000*1%). Сумма налога с учетом данных 4 квартала, составляет 30 000 рублей (1 000 000 * 6% = 60 000 – 30 000). Остаток фиксированных взносов в размере 6 238 рублей заплатить нужно обязательно до конца года, а также Вы можете заплатить дополнительный взнос 7000 рублей. Таким образом, за год Вы заплатите налог меньше, и он составит 16 762 рубля.

Для режима ЕНВД выгодность определяется проще, чем для режима УСН

Во-первых, налог на ЕНВД за каждый год одинаковый и платить его нужно каждый квартал. Во-вторых, сумма налога всегда одна и та же в рамках года. Поэтому Вы можете перечислять фиксированные взносы в пределах квартала в сумме, равной квартальному налогу ЕНВД. Таким образом, получится, что налог Вы не платите, а взносы всё же перечислили.

Для ЕНВД так же важно, работодатель Вы или нет, ведь налог в таком случае можно уменьшить не более, чем на половину.

Вы ИП не работодатель. Сумма квартального налога составила 7000 рублей. Выгодней заплатить часть фиксированных взносов в размере 7000 рублей, главное перечислить платеж в рамках того квартала, за который хотите уменьшить налог к уплате.

Вы ИП с сотрудниками. Сумма квартального налога составляет 35 000 рублей. Помним, что в любом случае нужно заплатить половину от налога в бюджет, что составит 17 500 рублей. Раз Вы работодатель, то и взносы за сотрудников можно учитывать в расчете налога. Например, сумма взносов за сотрудников составила 8500 рублей. Итак у нас остается 9000 рублей от налога. Вы можете уплатить фиксированную часть взносов в размере 9000 рублей, чтобы не платить половину квартального налога ЕНВД.

Несколько слов про дополнительный взнос на ЕНВД. Как отмечали ранее в статье, для ЕНВД дополнительный взнос считается исходя из вмененного дохода, а не фактически полученного. Вмененный доход отражен в декларации, и Вы осуществляете расчет налога, исходя из него. Поэтому, как правило, на ЕНВД почти не бывает случаем уплаты дополнительного взноса в виде 1%. Если всё же вмененный доход выйдет больше 300 000 рублей, помните, Вы вправе уплатить доп. взнос и уменьшить им сумму налога ЕНВД. При этом дополнительный взнос Вы вправе заплатить в рамках того квартал, за который произвели расчет и за который хотите уменьшить налог.

ИП: можно ли заплатить фиксированные взносы за год в начале года?

#1 Денис638

  • Пользователи
  • Cообщений: 72
  • Я должен заплатить в фиксированные годовые взносы за 2017 год

    • в пфр – 23400 рублей
    • в фсс – 4590 рублей

    Сейчас у нас на дворе апрель 2017.

    Вопрос: можно ли заплатить эти 23400 и 4590 уже сейчас, в апреле, не дожидаясь конца года?

    И можно ли сразу вычесть эту сумму из 6% налога, уплачиваемого за первый квартал?

    Написал, потому что найти ответ через гугл не получилось к сожалению.

    #2 клон

  • Пользователи
  • Cообщений: 19614
  • Я за 3 квартала проплатил в начале марта или конце февраля. В прошлом году в августе полностью оплачивал. 6% плачу после НГ- авансом не плачу.

    Но может я чего и не правильно делаю потому как на днях требование на 53 рубля пришло

    #3 Artem1803

  • Пользователи
  • Cообщений: 7
  • Сообщение отредактировал Artem1803: 10 April 2017 – 18:18

    #4 OlgaMlikova

  • Пользователи
  • Cообщений: 7
  • Вопрос: можно ли заплатить эти 23400 и 4590 уже сейчас, в апреле, не дожидаясь конца года?

    И можно ли сразу вычесть эту сумму из 6% налога, уплачиваемого за первый квартал?

    В 1 квартале не можете, а во втором:

    В законе очень витиевато написано. Вы можете найти в некоторых письмах Минфина указание на то, что прямой обязанности распределять поквартально сумму фиксированного платежа, при уменьшении авансовых платежей по УСН в законах нет и поставить ее к вычету в полной сумме уплаты (см. например письмо Минфина от 20.03.2014 № 03-11-11/12248 . Но в НК РФ, сказано, что сумма налога УСН, уменьшается на сумму фактически уплаченных страховых взносов, в пределах ИСЧИСЛЕННЫХ сумм. Если косвенно ссылаться на сумму фиксированного взноса,как состоящую из 12 фиксированных взносов за каждый месяц, то можно говорить о “помесячном начислении”. И тогда есть риСк, что вам насчитают пени.

    Вывод: можно рискнуть, но я бы не стала.

    #5 Октябрь

  • Пользователи
  • Cообщений: 917
  • #6 клон

  • Пользователи
  • Cообщений: 19614
  • Зачем платить заранее? Можно конечно эти деньги положить под % и заплатить пенсионку 30 декабря, но мне проще быстро отстреляться и полгода не думать о налогах. Тем более мне деньги ляжку жгут

    #7 IrinaB

  • Пользователи
  • Cообщений: 4554
  • Вопрос: можно ли заплатить эти 23400 и 4590 уже сейчас, в апреле, не дожидаясь конца года?

    И можно ли сразу вычесть эту сумму из 6% налога, уплачиваемого за первый квартал?

    Написал, потому что найти ответ через гугл не получилось к сожалению.

    Перечислить всю сумму страховых взносов в начале года можно, а вычесть сразу всю сумму нельзя. Вычитать будете в течение года в пределах исчисленных сумму (1 полугодие, 9 месяцев, год).

    С уважением, Ирина.

    vk.com/accountingrecipes – сам себе бухгалтер

    #8 Денис638

  • Пользователи
  • Cообщений: 72
  • А если я, например, сделаю сразу все налоговые платежи только в конце года – в этом случае я не смогу сделать полный налоговый вычет?

    Предположим, что по итогам года

    • 6% от дохода получилось например 100000 рублей
    • при этом 6% за 4 квартал – это 25000 рублей
    • также мне надо заплатить например 30000 рублей социальных налогов (пфр, фсс фикс часть + 1% с доходов)

    Можно ли заплатить сразу все сразу в конце года, и при этом полностью вычесть 30000 рублей, распределив их так, как будто я их равномерно платил по кварталам?

    Меня за это не будут наказывать?

    На самом деле, я задаю все эти вопросы потому, что хочу сделать себе полный налоговый вычет, и при этом хочу делать налоговые платежи как можно реже – они отвлекают меня от реальной работы.

    Неужели для того, чтобы добиться полного налогового вычета, мне придется платить все эти бесчисленные платежи по 4 раза в год?

    Сообщение отредактировал Денис638: 11 April 2017 – 11:16

    #9 огонь

  • К удалению
  • Cообщений: 254
  • А если я, например, сделаю сразу все налоговые платежи только в конце года – в этом случае я не смогу сделать полный налоговый вычет?

    Предположим, что по итогам года

    • 6% от дохода получилось например 100000 рублей
    • при этом 6% за 4 квартал – это 25000 рублей
    • также мне надо заплатить например 30000 рублей социальных налогов (пфр, фсс фикс часть + 1% с доходов)

    Можно ли заплатить сразу все сразу в конце года, и при этом полностью вычесть 30000 рублей, распределив их так, как будто я их равномерно платил по кварталам?
    Меня за это не будут наказывать?

    На самом деле, я задаю все эти вопросы потому, что хочу сделать себе полный налоговый вычет, и при этом хочу делать налоговые платежи как можно реже – они отвлекают меня от реальной работы.

    Неужели для того, чтобы добиться полного налогового вычета, мне придется платить все эти бесчисленные платежи по 4 раза в год?

    #10 cleaningroom

  • Пользователи
  • Cообщений: 394
  • #11 Денис638

  • Пользователи
  • Cообщений: 72
  • Вы уплачиваете НДФЛ?

    При помощи тойже эльбы, все эти платежи делаются в течении 10 минут, с компьютера.Итого, 40 минут за год, о каком отвлечении от работы идет речь?Здесл задавая эти вопросы и изучая все эти налоговые примочки, больше времени потратите)не усложняйте себе жизнь

    Если я не разберусь на достаточном уровне в этих налоговых вопросах, то тогда в случае, если меня начнет вздрючивать налоговая, я ей не смогу ничего адекватно ответить.

    #12 огонь

  • К удалению
  • Cообщений: 254
  • #13 клон

  • Пользователи
  • Cообщений: 19614
  • Какой налоговый вычет вы хотите? За что именно?

    Думаю речь идет об упрощенке которая уменьшается на сумму пенсионных отчислений.

    Ссылка на основную публикацию