Можно ли увеличить число работников на уже купленном патенте при пассажирских перевозках?

Патент на перевозки пассажиров в 2020 году

Водитель, имеющий патент на пассажирские перевозки, с точки зрения закона подразумевается, как законопослушный гражданин, который имеет право вести предпринимательскую деятельность в данной сфере бизнеса.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Порядок упрощённой процедуры его расчёта, внесения платежей и порядка приобретения прописан в гл. 26.5 НК РФ на основании которой составлены сведения, представленные далее.

Кому нужно получать

Прямого обязательства получать патент на пассажирские перевозки российское законодательство не предусматривает. Ст. 346.43 НК РФ приводит сведения, касающиеся того, что патентная система налогообложения может быть использована индивидуальными предпринимателями.

Интересующий нас сведения приведены в п. 2 п.п. 11 «Оказание автотранспортных услуг по транспортировке пассажиров».

Таким образом, воспользоваться системой может любой ИП, занимающийся перевозками людей без ограничения количества, то есть, как 1 или 2 так и более 8 человек:

  1. Таксист.
  2. Владелец или арендатор микроавтобуса.
  3. Собственник небольшой транспортной компании, подходящей под условия приведённые далее.

Для того, чтобы купить патент на оказание автотранспортных услуг в сфере пассажирских перевозок достаточно выполнить ряд действий, перечисленных в ст. 346.45 Налогового Кодекса РФ.

Основное достоинство заключается в том, что предприниматель освобождается от визитов в налоговую и получает ряд дополнительных преимуществ:

  1. Отсутствие иных налоговых платежей, обязательных в других системах исчисления:
    • НДФЛ;
    • НДС;
    • ФСС;
    • имущественный налог.
  2. Нет необходимости предоставления налоговой декларации.
  3. Возможность выбора налогового периода.
  4. Снижение налоговых взносов за задействованных сотрудников.
  5. Временное освобождение от использования контрольно-кассового аппарата.

Условия

Прежде всего следует отметить ряд особенностей, которые должны присутствовать для осуществления перехода на патентную систему налогообложения:

  1. Количество задействованного персонала транспортной компании не должно превышать 25 человек.
  2. Доход за отчётный период, равный 1 году должен быть не менее 60 млн. руб.

Для осуществления легальной деятельности в сфере перевозок пассажиров, частный предприниматель обязан выполнить ряд действий, допускающих его к осуществлению данной деятельности:

  1. Во-первых, быть зарегистрированным в Налоговом органе согласно условиям ст. 346.46 НК РФ.
  2. Во-вторых, написать заявление по форме № 26.5-1, установленной ст. 346.45 НК РФ, приложив к нему ряд дополнительных бумаг:
    • сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности. Если информация не умещается на 1 бланке, следует заполнять необходимое количество листов;

Для ИП

Как упоминалось ранее, индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно определять систему налогообложения, применимую к его деятельности. Он вправе использовать, как патент (ПСН, также и при грузоперевозках), так и ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

При выборе первого варианта, заявитель предоставляет в налоговую пакет документов и ожидает ответ, который будет передан ему в виде письменного уведомления. Срок обработки в данной ситуации не должен превышать 5 дней.

Для физических лиц

В отношении физических лиц, планирующих заняться бизнесом по перевозке людей, действуют ограничения, не позволяющие ему право на данный вид деятельности. Кроме этого следует учитывать, что в его отношении может быть возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 171 УК РФ.

Объясняется это тем, что гражданин, имеющий статус физического лица не может заниматься предпринимательской деятельностью, связанной с перевозкой людей общественным или личным транспортом без регистрации в Налоговых органах.

В связи с тем, что своими действиями он причиняет ущерб государству, так как уплата налогов с полученной прибыли не осуществляется, в его отношении будет применена одна из следующих мер наказания:

  1. Штраф в размере до 300 000 руб., дохода или заработной платы за двухлетний период.
  2. Обязательная отработка на общественных объектах длительностью 480 часов.
  3. Арест сроком до 6 месяцев.

Данные меры инкриминируются в отношении нарушителя в случае, если он занимался нелегальными перевозками один, доказательство, что деяние осуществлялось организованной группой лиц, влечёт автоматическую переквалификацию дела и возбуждения ч. 2 ст. 171 с более серьёзными санкциями.

Таким образом, гражданин, планирующий заняться пассажирскими перевозками без ИП не имеет на это права. Поэтому первыми действиями он должен встать на учёт в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.

Как получить патент на пассажирские перевозки

Порядок получения патента на пассажирские перевозки можно раскрыть выполнением ряда следующих действий:

  1. Заполнения заявления.
  2. Его подачи в соответствующий конкретной ситуации территориальный налоговый орган.
  3. Ожидания результата, который не может быть более 5 дней. В течение этого периода специалисты рассматривают и принимают решение о выдаче патента или отказе.

Любое решение выдаётся индивидуальному предпринимателю под роспись, а причиной невыдачи может стать следующее:

  1. Неверное применение вида деятельности из перечня приведённого в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
  2. Запрос патента на срок, несоответствующий условиям его выдачи, прописанных в п. 5 ст. 346.45 НК РФ.
  3. Нарушения, связанные с условиями перехода на патентную систему налогообложения, которые приведены в п. 8 ст. 346.45 НК РФ.
  4. Обнаружение за индивидуальным предпринимателем недоимки (задолженности) по иному налогу, применявшемуся до перехода на ПСН.
  5. Оставленные незаполненными сроки в тексте заявления.

В какой орган обращаться

«Привязка» индивидуального предпринимателя к определённому налоговому органу определяется текстом ст. 346.45 НК РФ п. 2. Согласно ему, заявитель обращается в ФНС по тому району, где он постоянно зарегистрирован (прописан).

Однако, здесь приводится возможно исключение, предусмотренное ситуацией, когда его сфера деятельности будет осуществляться в другом субъекте РФ.

Про договор перевозки пассажировчитайте здесь.

Например, ИП, зарегистрированный в Москве, планирует заняться автомобильными перевозками в Краснодарском крае. В данной ситуации патент покупается в любом территориальном налоговом органе региона, в котором планируется предпринимательская деятельность.

Состав документов

Для покупки патента Налоговый Кодекс РФ не предусматривает никаких документов, кроме заявления, о котором упоминалось ранее.

Подаваться оно может несколькими способами:

  1. Лично.
  2. Через доверенное лицо.
  3. Отправив заказным письмом через Почту России, приложив к нему опись вложения.
  4. Электронным способом, через интернет.

Здесь следует добавить, что заявление подаётся не позже 10 суток с момента использования ПСН.

Если гражданин, являющийся физическим лицом, планирует использовать патентную систему налогообложения с момента его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, он имеет право подавать заявление вместе с основным пакетом, необходимым для постановки на учёт.

Порядок заполнения заявления формы № 26.5-1 заключается в следующем:

    В верхней части документа следует указать ИНН заявителя.

  • номер контактного телефона;
  • подпись;
  • дата заполнения;
  • наименование и реквизиты документа, который подтверждает полномочия лица, представляющего интересы заявителя (если используется этот случай).

Срок действия

Налоговый Кодекс в тексте ст. 346.45 п. 5 предоставляет налогоплательщику право самостоятельно выбирать срок, на который требуется выдача патента. Согласно представленным сведениям, максимальный период не может превышать 12 месяцев, а максимальный — 1.

Это обязывает индивидуального предпринимателя по истечению действия ПСН и продолжении заниматься данной сферой деятельности, снова обращаться в территориальный налоговый орган за получением нового.

Стоимость оформления

Исчисление налога происходит в соответствии с процентной долей налогооблагаемой базы согласно количеству месяцев за отчётный период, предусмотренных при его приобретении.

Конкретная стоимость выдачи патента законодательством не предусмотрена, так как процедура оформления и получения осуществляется бесплатно.

Однако, в процессе его применения следует учитывать условия, представленные в ст. 346.45:

  1. Патент, выданный менее чем на 6 месяцев оплачивается в полном размере, не позже его окончания.
  2. Платёж за выданный на меньший срок может вноситься одним из представленных далее способов:
    • не позже истечения 90 дней с даты выдачи в размере на меньше третьей части от общей суммы;
    • не позже окончания срока его действия в размере оставшейся суммы, составляющей ориентировочно 2/3 части.

Как перейти

Процедура перехода на патент происходит в соответствии с требованиями вышеупомянутой ст. 346.45 НК РФ.

Порядок действий уже раскрывался ранее, поэтому вкратце описать его можно его так:

  1. Не позже чем за 10 дней до начала его планируемого применения написать заявление установленного образца.
  2. Сдать его на рассмотрение и получить результат в уведомлении.

Несмотря на существенное послабление и снижение налоговых платежей, ПСН обязывает налогоплательщика, выбравшего её выполнять ряд действий, которые можно назвать излишними для иных систем.

Разрешена ли перевозка детей в такси без сопровождения взрослых читайте здесь.

Информация про тарифы на пассажирские перевозки в этой публикации.

Например ведение расходной книги, утверждённой Приказом Минфина № 135н от 22.10.2012 г., а так же отсутствия возможности снижения налоговых обязательств, касающихся страховых взносов. Исходя из этого, прежде чем приобретать патент на автомобильные перевозки пассажиров, следует тщательно взвесить все «за» и «против».

Видео: Небезопасные пассажирские перевозки проблема всей страны.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область – +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область – +7 (812) 317-50-97
    • Регионы – 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Можно ли увеличить число работников на уже купленном патенте при пассажирских перевозках?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

ИП приобрел патент без работников на 2019 год. Деятельность (электромонтажные работы) осуществляется в Московской области. Новый патент на период с августа по декабрь 2019 года уже получен. С 01.08.2019 ИП планирует принять на работу трех сотрудников и приобретает новый патент по тому же виду деятельности с августа по декабрь с привлечением сотрудников до трех человек.
Каковы действия по проведению перерасчета первого патента?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Уплата налога предпринимателем по двум имеющимся патентам в рассматриваемом случае нарушает принцип недопустимости двойного налогообложения. Однако порядка аннулирования ранее выданного патента налоговое законодательство не содержит.
Полагаем, что налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление в свободной форме с просьбой признать ранее полученный патент утратившим силу с 31.07.2019 и пересчитать сумму налога к уплате. При этом не исключена вероятность возникновения спора с налоговыми органами.

Обоснование позиции:
Патентная система налогообложения (ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). ПСН применяется ИП наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах. Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 НК РФ (п. 2 ст. 346.44 НК РФ).
При применении ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход (ПВГД) по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47 НК РФ).
Региональный закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ (далее – Закон Московской области) вводит в действие ПСН и предусматривает особенности ее применения на территории Московской области (ст. 1). В отношении такого вида предпринимательской деятельности, как услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, может применяться ПСН (пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, строка 11 таблицы ст. 2 Закона Московской области). При этом предусмотрена зависимость размера ПВГД от средней численности наемных работников.
В п. 5 ст. 346.43 НК РФ установлено, что ИП при применении ПСН вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем. Тем самым необходимым условием сохранения возможности применения ПСН является соблюдение установленного требования к величине средней численности наемных работников.
При подаче ИП заявления на получение патента налогоплательщик указывает информацию о том, что указанный в заявлении вид предпринимательской деятельности осуществляется им либо с привлечением наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, либо без привлечения наемных работников. Налогоплательщиком при этом указывается средняя численность наемных работников, привлекаемых для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого он подает заявление о получении патента (письмо Минфина России от 02.03.2017 N 03-11-11/12142). Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.
В этой связи в письме Минфина России от 28.07.2016 N 03-11-12/44303 “О применении ПСН при изменении количества работников, указанных в патенте” разъяснено, что если в патенте указано одно количество наемных работников, а в течение налогового периода оно изменяется, но при этом не превысило 15 человек, уведомление об утрате права на применение ПСН в налоговую инспекцию не представляется.
Отметим, что положения главы 26.5 НК РФ прямо не регламентируют порядок налогообложения в ситуации, когда у налогоплательщика меняется количество показателей, учитываемых при определении объекта налогообложения. Минфин России в ряде писем разъяснил, что в случае, если у предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет ПСН (например, увеличилась численность работников), полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов, не указанных в ранее полученном им патенте, предприниматель вправе применять ПСН либо иные режимы налогообложения по своему выбору. При этом он не лишен права получить новый патент на осуществление соответствующего вида предпринимательской деятельности с использованием объектов, не указанных в ранее выданном патенте. Самостоятельно производить перерасчет стоимости полученного патента в связи с увеличением количества таких показателей предприниматель не вправе (смотрите письма ФНС России от 04.07.2013 N АС-4-2/12135, от 14.06.2013 N ЕД-4-3/10691@, Минфина России от 23.06.2015 N 03-11-11/36170, от 27.12.2013 N 03-11-12/57779, от 20.06.2013 N 03-11-12/23294, от 05.06.2013 N 03-11-10/20746, от 22.05.2013 N 03-11-09/18174, от 29.04.2013 N 03-11-11/14921, от 26.04.2013 N 03-11-10/14669, от 28.03.2013 N 03-11-10/9891, от 15.03.2013 N 03-11-12/30, от 08.02.2013 N 03-11-06/2/3012).
В рассматриваемой ситуации налогоплательщик получил патент на 2019 год для осуществления деятельности “без привлечения наемных работников”, а впоследствии, руководствуясь официальными разъяснениями, еще один новый патент на период с августа по декабрь 2019 года “с привлечением от 1 до 3 наемных работников включительно”.
Однако финансисты отмечают, что налогоплательщик при получении нового патента заявляет показатели, не указанные в заявлении на ранее полученный патент (например, письмо Минфина России от 29.04.2013 N 03-11-11/14921, ФНС России от 14.06.2013 N ЕД-4-3/10691@, Вопрос: Я получил патент на оказание услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ на период с 01.01.2013 по 31.12.2013 с численностью наемных работников 3 человека. С 1 июля 2013 года планирую привлечь для работ еще 7 человек и далее применять патентную систему налогообложения. Надо ли мне по этому поводу обратиться в налоговую инспекцию и получить новый патент? (ответ Управления ФНС России по Томской области)).
В данном же случае возникла ситуация, при которой у налогоплательщика в отношении одного вида деятельности на один период времени (август-декабрь) возникает обязанность по уплате налога по двум патентам, в обоих из которых учтена, как мы полагаем, налоговая база в виде ПВГД от работы самого предпринимателя.
При этом налоговое законодательство не содержит положений, позволяющих аннулировать ранее выданный патент. В письме Минфина России от 26.04.2018 N 03-11-12/28484 также отмечается, что порядок внесения изменений в патент (переоформления патента) положениями главы 26.5 НК РФ не установлен.
Кроме того, налоговым законодательством не предусмотрен перерасчет налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН (об этом также сказано в письме Минфина России от 05.06.2013 N 03-11-10/20746).
Закон Московской области также не содержит какого-либо порядка действий налогоплательщика в случае возникновения подобной ситуации.
Материалов судебной практики по данной проблеме обнаружить не удалось.
Таким образом, формально получается, что налогоплательщик за август-декабрь 2019 года обязан уплачивать налог по обоим имеющимся патентам. Однако, по нашему мнению, подобный подход нарушает принцип недопустимости двойного налогообложения. Предприниматель должен иметь право отменить старый патент в связи с получением нового с измененными показателями в случае задвоения налоговой базы, как в данной ситуации. В связи с отсутствием законодательно установленного порядка полагаем, что налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту учета заявление в свободной форме с просьбой признать ранее полученный патент утратившим силу с 31.07.2019 по причине получения на оставшуюся часть налогового периода нового патента с уточненными показателями средней численности работников и пересчитать сумму налога к уплате. При этом вероятность возникновения спора с налоговыми органами не исключена.
Учитывая неоднозначность ситуации, в целях минимизации налоговых рисков рекомендуем воспользоваться правом, предоставленным налогоплательщику пп.пп. 1 и 2 п. 1 ст. 21, п. 1 ст. 34.2 НК РФ, и обратиться за получением разъяснений в налоговый орган по месту учета или в Минфин России. Напомним, что в соответствии со ст. 111 НК РФ выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений, данных ему финансовым или налоговым органом о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, является обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. В этом случае налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

К сведению:
В отношении ситуации, аналогичной рассматриваемой, вопрос рассматривался в письме Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-09/5820. К сожалению, финансисты не указали порядка действий в отношении старого патента, однако сообщили, что предложения по совершенствованию ПСН будут рассмотрены при внесении изменений в главу 26.5 НК РФ.
Позже ФНС России в письме от 14.06.2013 N ЕД-4-3/10691@ указала, что подготовлен проект письма по системе налоговых органов о порядке выдачи налогоплательщику дополнительно к прежнему патенту нового патента на осуществляемый вид предпринимательской деятельности в отношении увеличения физического показателя, характеризующего этот вид деятельности, в целях уточнения его обязательств по уплате налога. Данный проект письма, по словам налоговиков, находился на согласовании в Минфине России.
Однако на сегодняшний день каких-либо официальных разъяснений доведено так и не было.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
– Энциклопедия решений. Ограничение по численности работников для применения ПСН;
– Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил патенты по некоторым видам деятельности. Физическим показателем по этим видам деятельности является средняя численность работников. Как его рассчитать? Надо ли получать новый патент, если численность работников увеличилась по сравнению с той, которая была на момент выдачи патента? (журнал “Бухгалтер Крыма”, N 2, февраль 2018 г.)
– Вопрос: На территории Костромской области мною получен патент с использованием 4 работников по деятельности в сфере ремонта мебели. В связи с увеличением заказов планирую дополнительно привлечь еще 2 работников. Прошу разъяснить, вправе ли я с учетом увеличившегося количества работников применять ранее полученный патент или должен получить новый патент, либо по полученным с их участием доходам должен применять иной режим налогообложения?

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Патент для такси в 2020

Если у водителя авто есть патент на такси, то это означает, что им уплачен налог и он вправе осуществлять перевозку пассажиров. Главой 26.5 НК РФ предусматривается упрощенный порядок расчета налога, а также его уплата при осуществлении предпринимательской деятельности, предполагающей оказание услуг такси.

Законодательная база

Напрямую в российском законодательстве не предусматривается такого обязательства, как оформление патента на перевоз пассажиров. В 346.43 НК РФ содержатся сведения о том, что патентную систему налогообложения могут использовать индивидуальные предприниматели. Данной системой могут воспользоваться предприниматели, которые занимаются перевозками пассажиров без ограничения их количества (от 1-2 и более 8 человек). Это может быть просто таксист, либо владелец (арендатор) микроавтобуса, либо владелец своей транспортной компании.

Для того, чтобы оформить и оплатить патент на оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров необходимо выполнить действия, перечисленные в 346.45 НК РФ. Оформив патент у предпринимателя появляется довольно много преимуществ, которые заключаются в следующем:

  1. Отсутствует необходимость в уплате иных налоговых платежей, обязательных при иных системах налогообложения, НДС (НДФЛ, имущественный налог, а также взносы в ФСС).
  2. Отсутствует необходимость подавать в ФНС налоговые декларации.
  3. Право выбора налогового периода.
  4. Возможность уменьшения налоговых платежей за счет наемных сотрудников.

Условия для перехода на ПСН

Законодательством предусматриваются следующие требования, которые должны выполняться для применения ПСН:

  • регистрация в качестве ИП;
  • осуществление деятельности, в отношении которой возможно применение патентной системы налогообложения;
  • покупка патента на выбранный вид деятельности.

Патент для такси на перевозку пассажиров входит в перечень видов предпринимательской деятельности, предусмотренный законодательством (346.43 НК РФ). Читайте также статью ⇒ КАК ПОЛУЧИТЬ ПАТЕНТ ДЛЯ ИП НА 2020 ГОД

Как получить патент для такси в 2020 году

Для того, чтобы предприниматель на официально осуществлял деятельность в сфере перевозки граждан, ему потребуется выполнить следующие действия:

  1. Осуществить постановку на учет в качестве предпринимателя, согласно 346.46 НК РФ. Если лицо уже зарегистрировано в качестве ИП, то перейти сразу можно ко второму действию.
  2. Написать заявление (форма 26.5-1) и подать его в налоговый орган. В заявлении указывается следующая информация: почтовый индекс, код субъекта РФ, наименование вида деятельности, код предпринимательской деятельности, место жительства как в паспорте и иные паспортные данные. К заявлению прикладываются следующие документы:
  • сведения о месте ведения предпринимательской деятельности;
  • сведения о ТС, которые задействованы для ведения предпринимательской деятельности.

При оформлении патента на такси, предпринимателю необходимо будет указать верный ОКВЭД 60.22 «Деятельность в такси». После этого в ФНС подаются следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН и ОГРНИП;
  • документы на авто (подтверждающие право собственности, либо договор аренды).

Решение налоговым органом принимается в течение 10 дней с момента подачи заявки на получение патента. По окончании указанного срока ИП будет выдано одобрение или отказ на применение ПСН.

Стоимость патента для такси будет зависеть от того, какой доход получает таксист за год, а также регион, в котором осуществляет свою деятельность предприниматель. Сумма, которую необходимо заплатить за патент для такси рассчитать не сложно. Для этого налоговая база умножается на налоговую ставку, равную 6%. При этом налогооблагаемая база представляет собой примерную величину дохода, установленная в зависимости от видов деятельности и предполагающий максимальную величину дохода за год. Власти регионов могут корректировать величину налогооблагаемой базы. Ставка налога является единой, за исключением случаев, при которых предусматривается применение так называемого «нулевого» режима. Читайте также статью ⇒ ПОЛУЧЕНИЕ ПАТЕНТА НА РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ ДЛЯ ИП В 2020 ГОДУ

Способы подачи документов в ФНС

Подать необходимые документы для оформления патента предприниматель может одним из следующих способов:

  • обратившись в налоговый орган лично;
  • через портал Госуслуги;
  • направив заявление по почте в виде заказного письма с описью вложения и уведомлением о вручении.

Подготовленное заявление направляется в ФНС для дальнейшего рассмотрения. Если заявление подается лично, то принимающий инспектор обязан дать расписку о его получении.

Важно! После приема заявления по истечение 10 дней будет выдан патент на такси. Предпринимателю его нужно будет получить лично, предъявив свой паспорт и расписку. Также следует сразу же взять в ФНС реквизиты для оплаты.

Какой ОКВЭД выбрать

Под ОКВЭД понимают уникальный код, который предприниматель выбирает при оформление своей деятельности. Данный код необходим для госорганов, осуществляющих проверку деятельности предпринимателя на работу в такси. Код следует выбрать из представленного специального перечня разновидностей экономической деятельности. Если речь идет о деятельности такси, то при подаче заявления нужно будет указать ОКВЭД 60.22, который и носит название «Деятельность такси».

Важно! Законодательство не запрещает не указывать код вида деятельности, однако, если будет выявлено, что предприниматель занимается деятельностью, не указанной в патенте, то на него будет наложен штраф в размере 5000 рублей.

Предприниматели при выборе кодов ОКВЭД часто задаются вопросом о максимальном числе кодов, которые можно указать. Законодательство не ограничивает предпринимателей в этом и они вправе указывать то количество кодов, которое им необходимо. Однако, если патент оформляется на такси, то для чего указывать иные коды на ведение других вдов деятельности.

Налоговая отчетность предпринимателя на ПСН

Важно! Предприниматели, перешедшие на ПСН, освобождаются от представления налоговой отчетности.

После того, как предприниматель получит патент на такси, он должен будет заполнять Книгу учета доходов, которая по завершению календарного года подается в ФНС. Если у предпринимателя, оформившего патент, трудятся наемные работники, то ему нужно будет уплачивать взносы:

  • страховые взносы в ПФР;
  • НДФЛ по каждому работнику.

Предприниматель должен будет подавать в налоговый орган информацию о зарплате, выплачиваемой наемным работникам и перечисляемому по ним НДФЛ. Кроме того, в ПФР нужно будет подавать отчет о страховых взносах.

Стоимость и порядок оплаты за патент

Оплата за патент осуществляется в течение 90 дней с момента вступления его в действие, если он был оформлен на 6 месяцев. В этом случае предусматривается единовременная оплата полной суммы. Если предприниматель оформил патент на срок более 6 месяцев, то в срок до 90 дней нужно будет оплатить хотя бы 1/3 часть от общей стоимости патента. Оставшаяся часть уплачивается до периода завершения срока действия патента. Таким образом, оплата патента на срок от 6 до 12 месяцев происходит двумя этапами:

  1. Первый оплачивается в течение 90 календарных дней с момента начала действия патента в сумме 1/3 от патента.
  2. Второй (2/3 стоимости патента) оплачивается не позднее окончания срока действия патента.

В случае нарушения срока оплаты предпринимателя могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, а на налоговую сумму за патент будут начислены пени. Если такси подразумевает использование авто с числом посадочных мест не более 5, то предусматривается налогооблагаемая база в размере 300 тыс. рублей в год (в расчете на авто). Соответственно, в год налоговый платеж за одно авто составит 18000 рублей, либо 1500 рублей в месяц. Следует помнить о том, что стоимость патента зависит от того, какие автомобили предприниматель использует в работе. Например, предусматриваются следующие размеры налоговых платежей:

Вместимость автоНалог в год на 1 авто
До 5 пассажиров18 000 рублей
От 6 до 8 пассажиров60 000 рублей
От 9 до 16 пассажиров90 000 рублей
Более 16 пассажиров120 000 рублей

Патент для такси в Москве

В Москве стоимость патента напрямую будет зависеть от того, сколько авто предприниматель использует при осуществлении деятельности по патенту, а не от количества пассажиров. Если работать будет только одно авто, то оплатить нужно будет до 13 000 рублей, если в такси будут использоваться 2 или 3 авто, то оплате составит около 53 500 рублей. Когда планируется использование большего числа авто, то размер оплаты составит около 60 000 рублей.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Когда предприниматель вправе перейти на ПСН?

Ответ: Предприниматель может в любое время перейти на ПСН. Для этого следует подать заявление в ФНС не позднее 10 рабочих дней до начала применения ПСН.

Если на патенте увеличилось количество объектов или работников

Что делать предпринимателю, если у него увеличилось количество объектов или работников по виду деятельности, по которому применяется патентная система налогообложения?

Таким вопросом задаются многие индивидуальные предприниматели, так как в жизни часто бывает: бизнес расширяется, принимаются новые работники, а патент взят на меньшее количество. На данный вопрос в мае 2013 года уже отвечал Минфин (письмо от 22.05.2013 № 03-11-09/18174), а недавно и налоговая служба направило данное разъяснение своим нижестоящим подразделениям для сведения и использования в работе.

Напомню, что с разъяснениями ФНС, обязательными для применения всеми налоговыми органами, можно ознакомится по адресу http://www.nalog.ru/about_nalog . В поиске выберите вид налога, нажмите кнопку «Показать» и система Вам выдаст полный список документов по данной тематике.

Федеральная налоговая служба

письмо
от 03.06.2013 № ЕД-4-3/10021@

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 22.05.2013 № 03-11-09/18174 по вопросу изменения (увеличения) количества показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов, а также до налогоплательщиков.

Приложение: на 2 л.

Действительный государственный
советник Российской Федерации 3 класса
Д.В. Егоров

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22.05.2013 № 03-11-09/18174

У индивидуального предпринимателя при применении патентной системы налогообложения увеличилось количество объектов (торговли, общественного питания) через которые осуществляется предпринимательская деятельность или увеличилось количество привлеченных к деятельности наемных работников. Каким образом он может скорректировать свои налоговые обязательства.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу изменения (увеличения) показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса (пункт 2 статьи 346.44 Кодекса).

На основании подпункта 3 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации при введении в действие патентной системы налогообложения вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода может быть установлен также в зависимости от количества обособленных объектов (площадей).

Согласно пункту 1 статьи 346.45 Кодекса документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введен указанный специальный налоговый режим.

Форма патента, утвержденная приказом ФНС России от 27 декабря 2012 г. № ММВ-7-3/1014@, предусматривает, что в патенте указываются показатели, характеризующие отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 — 47 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса.

Пунктом 1 статьи 346.48 Кодекса налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с главой 26.5 Кодекса, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

С учетом изложенного, в случае, если у индивидуального предпринимателя в течение срока действия патента увеличилось количество физических показателей ведения предпринимательской деятельности, в отношении которой данный налогоплательщик применяет патентную систему налогообложения (например, появились новые объекты торговли или общественного питания, увеличилась численность работников и т.д.), то полученный патент будет действовать только в отношении объектов (числа работников), указанных в патенте. В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в ранее полученном им патенте, индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения, либо иные режимы налогообложения по своему выбору.

В том случае, если индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, примет решение использовать данный специальный налоговый режим в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, связанной с использованием объектов (работников), не указанных в полученном патенте, то не позднее чем за 10 дней до даты начала осуществления предпринимательской деятельности с новыми показателями он обязан подать заявление на получение нового патента.

ВрИОДиректора Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В. Разгулин

Патент на такси для ИП — что это такое и как его получить

Для представителей малого бизнеса в сфере пассажирских перевозок действует льготная система налогообложения, позволяющая воспользоваться специальным налоговым режимом. Но чтобы получить льготу, придется предоставить документы в налоговую службу.

Что такое патент на такси

Предприниматели, занятые организацией перевозок пассажиров, могут воспользоваться специальной системой налогообложения, которая становится доступной после оформления патента. Обязательным условием этого считается регистрация в качестве ИП.

Патент на услуги пассажирских перевозок доступен только индивидуальному предпринимателю

Как его получить ИП

Первым этапом на пути получения патента считается регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. И только потом становится доступной подача пакета документов для перехода на патентную систему налогообложения. В графе «Вид деятельности» стоит выбрать «Деятельность такси».

Документы, которые необходимы для подачи заявки:

  • заявление утвержденной формы с просьбой получить патент на предоставление услуг на время от 1 до 12 месяцев;
  • копия паспорта;
  • копия индикационного кода;
  • копия основного государственного регистрационного номера о создании юридического лица;
  • копия документации на автопарк, находящийся в эксплуатации собственника.

Важно! Документом на автомобильный транспорт может выступать не только документ на собственность, но и договор аренды или лизинга.

Подготовленный пакет документов можно предоставить в ближайший филиал налоговой инспекции:

  • лично в руки специалисту;
  • отправив почтой с подтверждением получения конверта;
  • загрузив скан-копии документов через портал официального сайта Государственных услуг.

Обратите внимание! Рассмотрение документации и принятие решения по поводу выдачи патента должно осуществляться не более 5 рабочих дней с момента получения документов. Потом индивидуальный предприниматель получает патент или отказ с обязательным разъяснением причины.

Условия перехода

Патентная система является специализированным налоговым режимом, доступным для предпринимателей малого бизнеса. Но чтобы открыть доступ к работе на ПСН, нужно отвечать определенным требованиям Налогового кодекса страны:

  • Патент доступен только индивидуальным предпринимателям. Возможность приобретения патента для крупных организаций не раз обсуждалась, но регистрация закона на практике так и не произошла. Им рекомендуют воспользоваться похожим налоговым режимом — ЕНВД.
  • Количество сотрудников ИП не должно превышать более 15 человек. Причем рассматриваются все налоговые режимы, не только связанные с пассажирскими перевозками. К примеру, у предпринимателя есть бизнес по Упрощенной системе налогообложения на 8 человек. Значит нанять в такси можно будет только 7 работников. Суммарное количество подчиненных не должно превышать 15 особ.
  • Годовой доход по патенту не должен превышать 60 миллионов рублей. Для индивидуального предпринимателя, совмещающего несколько налоговых режимов, доход высчитывают суммарно, как и в случае с количеством нанятых работников.

Куда обращаться

Подавать заявление с остальными документами необходимо в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту прописки. Когда же дальнейшая работа в виде пассажирских перевозок будет осуществляться в другом месте, нужно приносить документы в территориальную инспекцию, где будет производиться открытие бизнеса.

Как заполнять форму заявления

Заполнять бланк заявления можно рукописью или печатным шрифтом с помощью персонального компьютера. Запрещено исправление ошибок и двухстороннее заполнение листа. Заявление имеет сквозную нумерацию, начиная с первого листа.

Образец заявления на получение патента заполняется строго без ошибок и исправлений

На первом листе необходимо заполнить регистрационные данные индивидуального предпринимателя:

  • индивидуальный номер ИН;
  • фамилию, имя и отчество;
  • адрес прописки;
  • заявленную длительность патента;
  • время начала использования ПСН;
  • количество заполненных страниц.

Важно! Если есть желание получить патент на год, нужно указать срок на 12 месяцев с 1 января. На следующий год придется снова писать заявление и подавать документы.

При написании заявления рекомендуется описать полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности.

Дополнительно стоит заполнить листы А, Б и В, где указывается информация о части осуществляемой деятельности

Здесь же указывается предполагаемое число наемных специалистов или же их отсутствие. Налоговая ставка чаще всего приравнивается 6 %.

После заполнения заявления его стоит еще раз перепроверить и распечатать в двух экземплярах. Заверять у нотариуса его не нужно.

Сроки выдачи и стоимость патента на перевозку пассажиров

Через 5 дней индивидуальный предприниматель должен получить патент или отказ на его предоставление с разъяснением причин отрицательного ответа.

Важно! Как только получен патент на перевозку пассажиров для ИП, сразу же нужно уточнить в налоговой инспекции реквизиты оплаты стоимости патента.

Чтобы принять решение по приобретению патента на перевозку пассажиров, нужно сравнить нагрузки похожих по условиям налоговых режимов. Отличительной чертой патентной системы считается то, что в учет берутся не реальные, а потенциально возможные доходы предпринимателя.

Государственные служащие понимают, что занимаясь одним и тем же видом деятельности в различных областях страны, можно получать разные доходы. К примеру, доход ИП в столице будет в несколько раз выше прибыли в глубинке федерации. И социальный уровень жизни тому подтверждение.

Более того, на цену патента влияет также и физический показатель: количество наемных сотрудников, автопарк и объекты для сдачи недвижимости.

Из этого следует, что в решении покупать или не покупать патент на пассажирские перевозки для ИП, нужно обязательно знать потенциально возможный региональный доход за год.

Благодаря получению патента на пассажирские перевозки предпринимателям малого бизнеса государство позволяет пользоваться льготным налоговым режимом. Но чтобы иметь такую возможность, нужно соответствовать определенным требованиям и вовремя подавать документы в налоговую службу. Придется следить за действием патента и самостоятельно подавать документы после завершения его действия. Налоговая служба автоматически будет снимать с учета, не уведомляя ИП об этом. Любые нарушения в работе могут стать причиной отрицательного ответа на подачу заявки по получению следующего патента.

Патент на грузоперевозки для ИП в 2020 году: стоимость, правила оформления, преимущества и недостатки

Сфера деятельности по грузоперевозкам является очень привлекательной для многих индивидуальных предпринимателей. Благодаря использованию патента можно легально получать прибыль без каких-либо проблем с контролирующими органами. Рассмотрим, что представляет собой патент на грузоперевозки, его стоимость и порядок получения.

Что такое ПСН?

Согласно правильной терминологии, рассматриваемый инструмент имеет название «патентная система налогообложения» (ПСН). Она была одобрена к исполнению с 2013 года. Её смысл заключается в снижении финансовой налоговой нагрузки на частных бизнесменов. При помощи патента можно внести фиксированную сумму налога за конкретный период времени. Ставка устанавливается государственными органами. При этом индивидуальный предприниматель вправе выбрать любой срок в текущем году для оплаты патента, начиная от одного месяца. Это позволит узаконить грузоперевозки по отношению к налоговым органам.

Перед тем, как решить воспользоваться патентом на осуществление транспортировки грузов, следует досконально просчитать вероятную прибыль, а также требуемое количество рабочего персонала и транспорта.

Основные особенности патента

При использовании ПСН необходимо учитывать основные нюансы:

  1. Подать заявление на приобретение патента можно за 10 суток до начала осуществления непосредственной деятельности
  2. Потенциальному налогоплательщику со статусом индивидуального предпринимателя может быть выдан отказ после рассмотрения заявки.
  3. Период действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев.
  4. Индивидуальный предприниматель будет освобожден от выплат налогов на имущество, физических лиц и на добавленную стоимость.
  5. Не понадобится предоставлять налоговую декларацию.
  6. Если по каким-либо причинам индивидуальный предприниматель потеряет право на осуществление деятельности, то понадобится внести сумму по НДФЛ за исключением стоимости приобретенного патента, а также оплатить НДС и имущественный налог с начала действия налогового периода.
  7. Оплата зависит от длительности срока действия. Если ПСН оформлен на срок до 6 месяцев, то оплата вносится единовременно в срок до 25 числа месяца, который наступает за месяцем получения патента. Если срок действия патента более полугода, то возврат средств осуществляется двумя платежами. В случае осуществления задержки по внесению требуемой оплаты, патент признается недействительным. При этом возврат ранее внесённых средств не производится.

Помимо очевидных причин отказа в выдаче патента, таких как неверно предоставленные данные или ошибки в заявлении, следует выделить и другие:

  • количество рабочего персонала превышает отметку в 15 человек;
  • прибыль индивидуального предпринимателя от всех осуществляемых видов деятельности превысила уровень в 60 миллионов рублей;
  • зафиксированы неуплаченные налоги.

На каких условиях предоставляется патент

К получению патента на осуществление грузоперевозок допускаются исключительно индивидуальные предприниматели. В случае возникновения потребности в участии в ПСН у физических лиц, которые решили заняться грузоперевозками, для начала потребуется получить статус индивидуального предпринимателя. В дальнейшем можно приступать к покупке патента для производства рассматриваемой сферы деятельности. Для расширения оказываемых услуг, например, транспортировка людей, понадобится покупать отдельный патент.

По отношению к количественному составу автопарка, укомплектованного для грузоперевозок, ограничений нет. Можно вести частный бизнес как с использованием одного легкового автомобиля, так и с помощью десятков видов транспорта различной грузоподъёмностью.

Патентом не вправе воспользоваться юридические и физические лица, при этом последние могут понести уголовную ответственность в случае незаконного ведения бизнеса. Также из предъявляемых критериев необходимо отметить следующие:

  • воспользоваться патентом могут ИП, которые для организации грузоперевозок задействуют не более 15 человек;
  • сумма прибыли, которая будет получена в течение календарного года, не должна превышать 60 миллионов рублей.

В зависимости от региона, где планируется вести бизнес по транспортировке грузов, впервые получающие статус ИП смогут оформить патент бесплатно. Льготный налоговый период может составлять до 24 месяцев. Все зависит от конкретного региона.

Порядок оформления патента для осуществления транспортировки грузов

Сама процедура по использованию ПСН утверждена на законодательном уровне. Согласно статье НК РФ 346.45, для оформления патента понадобится выполнить такие действия:

  1. ИП необходимо посетить налоговую службу по фактическому месту проживания. При этом допускается воспользоваться получением патента в любом регионе России, где планируется осуществление грузоперевозок.
  2. Выполняется оформление заявки в соответствии с установленными формами документа.
  3. К заявлению понадобится приложить требуемый пакет документации.

Отправить документы можно:

  • посредством личного посещения налоговой службы;
  • обратиться через доверенное лицо;
  • направив заказное письмо;
  • при помощи официального сайта налоговой службы;

В дальнейшем будет осуществляться рассмотрение заявки. Для этого налоговой службе дается пять рабочих дней. По истечению указанного времени ИП будет предоставлен патент или сообщены причины отказа.

В случае отказа заявителю будет направлено уведомление. Причинами для отказа могут послужить следующие факторы:

  • внесение неполных или ошибочных данных;
  • наличие задолженности по налогам;
  • нарушение порядка перехода с ЕНВД.

Требуемая документация

Согласно информации, приведенной на официальном сайте налоговой службы, следует предоставить исключительно заявление по соответствующей форме, паспорт гражданина Российской Федерации и доверенность, в случае обращения в ФНС через доверенное лицо. При этом по требованию специалистов налоговых органов понадобится предоставить и другие документы. Заявление состоит из 5 листов.

Непосредственно в заявлении отражается такая информация:

  1. Данные ИНН индивидуального предпринимателя.
  2. Код налоговой компании. Эти данные можно получить непосредственно в отделе налоговой службы или на официальном сайте.
  3. Регистрационные данные согласно записи в паспорте гражданина РФ. Разрешено указывать адрес фактического проживания.
  4. Вписать желаемый срок действия патента на грузоперевозки, а также момент начала его действия.
  5. При передаче заявки через доверенное лицо, понадобится приложить ксерокопию доверенности, заверенную нотариально.
  6. Далее в верхнем углу с правой стороны прописывается статус лица, который является непосредственным заявителем. При подаче заявки через доверенное лицо понадобится внести его контактные и регистрационные данные.
  7. В следующем листе указывается вид предпринимательской деятельности.
  8. Требуется код идентификации установленного законом субъекта, а также предоставить данные о работниках и используемой налоговой ставки.
  9. Отдельная страница заявления предназначена для внесения информации о планируемом месте осуществления деятельности.
  10. Прописываются данные по транспортным средствам, которые используются для грузоперевозок, с указанием их количества. На один лист вмещается информация о двух автомобилях. При большем количестве планируемой для использования техники, следует прикладывать дополнительные листы. Их количество не ограничено, поэтому понадобится предоставить информацию обо всех транспортных средствах.
  11. Данные обо всех объектах, которые используются для организации транспортировки грузов.

Важно! На каждом отдельном листе заявления в верхней части документа индивидуальный предприниматель должен вписать ИНН.

Стоимость патента на грузоперевозки

После успешного рассмотрения заявки на патент производится предоставление документа ИП. Для погашения установленной стоимости отводятся следующие сроки:

  • при длительности действия патента менее полугода – установленная сумма должна быть возвращена до момента окончания периода действия ПСН;
  • при превышении шестимесячного срока действия патента возврат установленной суммы должен осуществляться по схеме. Сначала оплачивается треть от требуемого взноса, не позднее 90 дней с момента выдачи патента. Оставшаяся часть должна быть возвращена до момента завершения действия ПСН.

ИП требуется перевести деньги для погашения налоговой базы. Данную процедуру назвали «приобретением или покупкой патента». При этом стоимость патента на грузоперевозки для ИП в 2020 году определяется для каждого индивидуального случая, в зависимости от уровня прибыли.

Из каких показателей и как производится расчет ПСН?

Для установки фиксированной налоговой базы для ИП по грузоперевозкам учитываются следующие показатели:

  • базовый уровень прибыли;
  • ставка по налогу;
  • срок действия патента.

Значение базового уровня прибыли фиксируется в распорядительных документах налоговых органов по каждому региону. При этом за фиксированную норму принимается значение в 6%. Оно иногда снижается даже до 0%. Такое значение, как правило, назначается для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев.

Для вычисления полной стоимости суммы налога, требуемого для приобретения патента, следует проделать такие операции:

  1. Вычислить стоимость патента за 12 месяцев. Для этого понадобится установить размер потенциальной прибыли и ставку.
  2. Полученный результат останется поделить на количество месяцев в году и умножить на требуемое число месяцев, за которые идет действие патента.

Далее рассмотрим описанные операции на конкретном примере. Например, ИП осуществляет деятельность по грузоперевозкам в Москве. ИП планирует приобрести патент на срок в 3 месяца. Для транспортировки будут использоваться четыре автомобиля, которые обладают грузоподъёмностью 2 тонны.

Соблюдая вышеуказанную очередность расчета, рассчитаем цену на год на ПСН. Для этого потребуется узнать потенциальную прибыль. Указанный показатель прописан в первой статье патентной системы города Москвы. Он составляет 600 000 рублей на одну машину с грузоподъёмностью менее 3,5 тонн. С учётом того, что в приведенном примере использует четыре автомобиля, то итоговая сумма будет в 2 000 400 рублей.

Для индивидуальных предпринимателей в Москве используется нормированная ставка 6%. Это значит, что стоимость одного патента составит 36 000 рублей. Данный результат необходимо увеличить в четыре раза. Конечный результат будет в 144 000 рублей.

Остаётся определиться с размером стоимости патента, со сроком действия в три месяца. Для начала вычисляется ежемесячный размер налогового взноса, разделив 144 тыс. рублей на двенадцать. Полученный итог в 12 000 рублей умножаем на требуемое количество месяцев, т.е. на три. В результате получается, что стоимость трёхмесячного патента в Москве на автопарк из четырех автомобилей, осуществляющих грузоперевозки массой не более двух тонн, будет равняться 36 000 рублей.

Важно! Требуется помнить, что расходы на патент сопровождаются дополнительными затратами в виде обязательных страховых взносов в пенсионный фонд России и ФФОМС.

Как узнать стоимость патента на грузоперевозки в режиме онлайн?

Для повышения качества оказываемых услуг, федеральная налоговая служба готова предложить индивидуальным предпринимателям воспользоваться официальным сайтом компании для уточнения стоимости патента на грузоперевозки в 2020 году. При желании указанной услугой смогут воспользоваться и физические лица, которые планируют оформление ИП в ближайшем будущем.

Для этого потребуется зайти в раздел электронных сервисов, после этого перейти по ссылке в налоговый калькулятор для расчета стоимости патента. В нем требуется указать всю информацию для осуществления расчета. Она включает в себя:

  • год;
  • планируемый срок действия патента;
  • регион осуществления деятельности по грузоперевозкам;
  • в зависимости от выбранного региона понадобится уточнить численность населения в муниципальном образовании;
  • род бизнеса;
  • количество нанятых людей.

После этого останется кликнуть по окошку «рассчитать». В результате будет представлена стоимость патента, а также требуемый график погашения.

Виды налогообложения на грузоперевозки

О покупке патента на грузоперевозки стоит подумать заблаговременно, до регистрации статуса индивидуального предпринимателя. Дело в том, что в момент осуществления регистрации понадобится сообщить о способе внесения налогов. Для этого есть различные варианты, но при первоначальном отказе в выборе какого-либо конкретного, ФНС присвоит ОСНО.

Далее рассмотрим существующие виды налогообложения по грузоперевозкам:

  1. ОСНО – автоматически присваивается при постановке на статус ИП, если не будет сделан выбор другого типа. Отличается повышенной налоговой ставкой, а также сложностью в ведении документации. Для уплаты каждого типа налога понадобится предоставлять отдельную декларацию. При этом требуется платить налог за имущество, НДС, НДФЛ. Для правильного оформления отчётности понадобится владеть знаниями бухгалтерского учёта. Но при выборе ОСНО, ИП неограничен в уровне дохода, а также в количестве используемых для грузоперевозок единиц техники.
  2. УСН – для данного варианта предусмотрено налогообложение 6% или 15%, в зависимости от типа налоговой базы. Шестипроцентное обложение осуществляется на получаемую прибыль, а 15% начисляется на прибыль за вычетом понесенных индивидуальным предпринимателем расходов. Потребуется предоставить декларацию за отчётный год и КУДиР.
  3. ЕНВД – данный вид налогообложения может использоваться индивидуальными предпринимателями, если численность рабочего персонала не превышает 100 человек, и если число единиц техники в автопарке ограничивается 20 шт. При этом налог взимается в количестве 15% с вмененной прибыли. Она рассчитывается с учётом фактического и зафиксированного государством уровня для грузоперевозок в конкретном регионе. При этом декларация должна предоставляться ежеквартально.

Достоинства и недостатки ПСН

Приобретение патента на грузоперевозки индивидуальным предпринимателем в 2020 году сопровождается такими положительными моментами:

  1. С ИП снимается обязанность погашения следующих видов налогов: имущественный (на объекты, задействованные в бизнесе), НДС, НДФЛ и ФСС.
  2. Не понадобится составлять и сдавать налоговую декларацию.
  3. Можно приобрести патент на требуемый срок, исчисляемый месяцами одного календарного года.
  4. Понижается налоговая ставка на сотрудников.
  5. Для ведения бизнеса не потребуется использовать машины с контрольными кассовыми устройствами.

Из отрицательных моментов приобретения патента следует отметить такие факторы:

  1. Снизить размер страховых взносов при действующем ПСН не получится.
  2. Необходимость оформления книги о прибыли.
  3. Прибыль ограничивается 60 миллионами рублей, а количество рабочего персонала не должно превышать 15 человек.
  4. Для осуществления деятельности допускается занимать площадь размером не более 50 квадратных метров.

Узнать стоимость патента на грузоперевозки для ИП в 2020 году можно непосредственно в отделение налоговой службы или на официальном сайте. При этом необходимо иметь в виду, что в ближайшем будущем планируется полный переход на ПСН, что приведет к отказу от ЕНВД. Так что можно рассмотреть вариант по приобретению патента на грузоперевозки уже в этом году. А если вы только планируете заняться грузоперевозками с открытием статуса индивидуального предпринимателя, то сможете получить существенные льготы.

Читайте также:  Придется ли устанавливать онлайн-кассу с июля 2020 года для занятия ремонтом одежды?
Ссылка на основную публикацию