Можно ли применить ПСН при торговле через интернет?

Тема: ПСН, УСН и интернет магазин

Опции темы
Поиск по теме

ПСН, УСН и интернет магазин

Случилась такая ситуация 1,5 года работали на патенте Розничная торговля до 50 к.в (стационарный магазин) и также продавали через интернет магазин, на днях случайно узнали что ПСН не подходит для интернет магазинов. Может кто подскажет как быть в такой ситуации? Если сейчас открыть ОКВЭД на торговлю через интернет магазины это как то исправит ситуацию или может есть еще какие варианты?

ОКВЭД – это самое последнее в вашем случае.
Прежде всего какая у вас основная система налогообложения. Есть ли р/с? Эквайринг? Как деньги принимали от ИМ?
Вы обязаны в ИМ выбивать чеки и онлайн-чеки с доисторических времен, а штрафы сейчас большие.
У вас реквизиты на сайте указаны?
Сложно! Если кому-то понадобиться вас наказать, то зеленая улица!
Может быть даже открыть еще одно ИП, перерегистрировать домен на другого и начать с чистого листа! А работу ИМ в прошлом отрицать – говорить что он работал как витрина.
А уже потом открыть ОКВЭД.

Открывались на УСН 15% потом взяли ПСН, р/с есть на него и принимали(оплата по квитанции), реквизиты только после оформления заказа в квитанции. Домен не на ИП. Отрицать это понятно, как тогда объяснить откуда про платы? Эквайринга нет.

т.е. по УСН эти продажи не шли. Оплата по квитанции это не признак отсутствия ПСН. Типа у клиента нет наличных и он оплатил через СБ, удобно если рядом с вами отделение СБ. Плохо, что в назначении платежа наверняка есть слово заказ №. Придумайте какое-нибудь подходящее под ваш бизнес объяснение не выходя за рамки розничных продаж в вашем помещении.
Да никто и не спросит.
“Открывайте” ИМ заново. Возникнут проблемы будете их решать. Сделайте домен на ИП.

Только вот оплаты по квитанции со всей России.

alterna 7500

Тогда с УСН 15 вам придется нелегко.
Переделывайте декларацию за 17 год если уже сдали.
Или вносите все доходы и расходы если не сдали. Онлайн касса пока для платежа по квитанции не нужна.

да, абсолютно верно..лучше переделайте декларацию на суммы которые по безналу получали..а при УСН 15% вам надо вести раздельный учет с ПСН по расходам–гемор определенный будет.. может Вам реально выгодно зарегить на ИМ отдельную контору на УСН 6% и не париться..

В законе нет четкого разграничения на розничный магазин и интернет-магазин, кроме того нет четкого запрета ПСН-розничная торговля торговать через интернет. Да, патент на интернет-магазин не дадут, но практика показывает, что очень много патентщиков торгуют через интернет, налоговая об этом знает и закрывает на это глаза.
С ПСН такой величины и взять нечего, кроме проблем и потери времени.
Если исходить из того, что разрешено всё, что прямо не запрещено – то можно спокойно совмещать розницу с электронной торговлей. Не называйте себя “интернет магазином”, если хотите, напишите на сайте, что это отдел розничного магазина и пусть юристы ломают себе голову, кто из вас не верблюд.

И еще. Искренне не советую открывать второй вид деятельности, либо второе ИП – это двойная головная боль. Не регистрируйте домен на ИП, во-первых это дороже, во-вторых это Ваш резерв и Вы должны быть заинтересованы в его сохранении.
Наконец, в таких сложных вопросах, где пересекаются виды деятельности или налогообложения, стремление всё сделать по-закону, похвально, но не возможно, по причине отсутствия четкого понимания закона. Я бы на Вашем месте продолжал работать как есть, если оштрафуют и(или) напишут предписание, думал бы, что дальше делать.

В законе нет четкого разграничения на розничный магазин и интернет-магазин, кроме того нет четкого запрета ПСН-розничная торговля торговать через интернет. Да, патент на интернет-магазин не дадут, но практика показывает, что очень много патентщиков торгуют через интернет, налоговая об этом знает и закрывает на это глаза.
С ПСН такой величины и взять нечего, кроме проблем и потери времени.
Если исходить из того, что разрешено всё, что прямо не запрещено – то можно спокойно совмещать розницу с электронной торговлей. Не называйте себя “интернет магазином”, если хотите, напишите на сайте, что это отдел розничного магазина и пусть юристы ломают себе голову, кто из вас не верблюд.

И еще. Искренне не советую открывать второй вид деятельности, либо второе ИП – это двойная головная боль. Не регистрируйте домен на ИП, во-первых это дороже, во-вторых это Ваш резерв и Вы должны быть заинтересованы в его сохранении.
Наконец, в таких сложных вопросах, где пересекаются виды деятельности или налогообложения, стремление всё сделать по-закону, похвально, но не возможно, по причине отсутствия четкого понимания закона. Я бы на Вашем месте продолжал работать как есть, если оштрафуют и(или) напишут предписание, думал бы, что дальше делать.

ПАТЕНТЩИКИ “торгуют в т.ч. через интернет ” имея и физичесий розничный магазин. при самовывозе или оплате наличкой заказа в нем или при доставке–это срабатывает. а вот при чистом безнале–ваш совет подводит человека под штраф и переквалификацию доходов.. и дай бог если у него еще есть УСН.. а то что кто-то работает и по безналу так–якобы на патенте—это глупость и непрофессионализм. если вчера все пользовались помойками–а сейчас?? народ 5 лет назад песок миллионами тонн в возмещение НДС “продавал” например.

насчет отдельного ИП на ИМ–не всегда выгодно–надо смотреть объемы продаж..экономику..взносы допом пойдут.. а отчетность на ип без сотрудников на УСН например 6% это вообще смешной обьем работы и сложности не представляет.. реально посложнее разд.учет..хотя и тут нет проблем–с июля и на ПСН кассы–все по суммам.

Последний раз редактировалось werw33; 02.04.2018 в 07:16 .

Можно ли использовать ЕНВД или ПСН для интернет-магазина? Скажу сразу, что нельзя. А что тогда можно?

Добрый день, уважаемые ИП!

Этой небольшой статьей открываю новую рубрику для ИП, которые ведут торговлю через интернет-магазины. Или собираются заняться этим видом деятельности. Здесь будут рассмотрены вопросы, которые довольно редко освещаются в Интернете. А вопросы у читателей сайта появляются регулярно.

Начнем с самого главного вопроса, помимо технических моментов…

Все началось с того, что прочитал письмо МинФина в котором снова напомнили, что нельзя использовать ЕНВД при интернет-торговле.

В письме от 22 августа 2016 г. N 03-11-11/48896 дословно говорится следующее:

К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

В связи с изложенным реализация товаров с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет в целях главы 26.3 Кодекса не относится к розничной торговле и не подпадает под налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. В отношении данной предпринимательской деятельности применяются иные режимы налогообложения.

А какие тогда системы налогообложения подойдут ИП для интернет-торговли?

Вопрос довольно частый, кстати, так люди пытаются открыть интернет-магазин на ЕНВД или ПСН, чтобы сократить расходы на налоги. А потом попадают в неприятные ситуации…

Про ЕНВД написано выше.

А что тогда с ПСН (патент) для интернет-магазина?

ПСН не подходит по той-же причине (см. 346.43 НК)

В целях подпунктов 45 — 47 пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:
1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), ….;

На самом деле, для ИП остается только два варианта для интернет-торговли: УСН и ОСНО

От себя отмечу, что ИП-владельцы интернет-магазинов предпочитают УСН при открытии интернет-магазина.

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте, в настоящее время собираю документы для создания ИП (УСН, 15 %) вид деятельности — реализация спортивных товаров через Интернет-магазины, в связи с чем есть 2 вопроса:
1. Нужна ли мне ККМ, если деньги за реализованные товары мне на расчетный счет в банке будет перечислять оператор Интернет-площадки за вычетом своей комиссии;
2. Нужна ли мне ККМ, если денежные средства будут поступать мне на расчетный счет в банке напрямую от владельцев дебетовых карт.

1. Если Вы подразумеваете под «оператор Интернет-площадки» платежный агрегатор (например, Робокасса, Яндекс.Касса и.т.д), то нет, ККМ не нужна. Так как Вы не принимаете оплату от клиента напрямую, а клиент производит оплату именно через платежного агрегатора. А потом уже агрегатор переводит деньги Вам.

2. А вот во втором случае, если Вы будете использовать прием платежей при помощи банковского терминала, то чек и ККМ обязательны. Обратите внимание, что когда производится оплата картой в магазине, то продавец обязательно выдает бумажный чек.

P.S. Но скоро будет много изменений, так как вводятся новые онлайн-кассы. Следите за новостями, так как много неясностей в трактовке изменений. Даже говорят о том, что и в первом случае могут обязать применять ККМ … Но это пока непроверенная информация.

Добрый день, появились ли изменения по поводу необходимости установки ККТ , если работаешь через платежные агрегаторы (Я Ип на УСН 6%, продажа через интернет видео курсов по разным тематикам)

Ирина, добрый день

Да, с 1 июля нужно онлайн-кассу подключать всем интернет-магазинам, которые принимают платежи через электронные деньги, карты, вебмани и так далее.

Здравствуйте!
ИП (УСН 6%) в наличии интернет-магазин
Вопрос платить ли торговый сбор и если платить то с какой площади (если нет ни склада, ни торговой площади), а деньги принимаются по безналу.

Сергей, могут быть нюансы про интернет-магазины и торговый сбор. Вот здесь почитайте: https://dmitry-robionek.ru/sovet/torgovyj-sbor-dlja-internet-magazinov.html

Здравствуйте, Дмитрий. Есть идея создать сайт, на котором будут браться деньги с Юр лиц за регистрацию на сайте. Для понимания, подписка на сайт. Деньги будут приниматься через платежный агрегатор, например робокасса, который будет находится на этом сайте соответственно. Могу ли я выбрать для этого дела патент ( там есть вид деятельности «продвижение сайтов») ? Ведь по сути каждое привлечение клиентов это и есть продвижение сайта.

Здравствуйте, Дмитрий. Планирую открытие шоу-рума. С одной стороны, торговля осуществляется через интернет-магазин, а с другой стороны, есть арендуемое помещение для демонстрации товара, где также может осуществляться торговля. В данном случае я не могу использовать ПСН, только УСН или ОСНО? И ККМ обязателен?

Анна, можно совмещать ПСН + УСН. Но придется сдавать отчетность (вести документацию) по этим двум системам раздельно, иначе могут быть проблемы.

Если будете торговать в розницу, то для интернет-магазина в любом случае придется приобретать ККМ не позднее 1 июля 2017 года.

Здравствуйте! Очень интересный у вас блог.
Я ИП на ПСН, имеется розничная точка продаж в торговом центре. Недавно открыла интернет магазин через который так же принимаю заказы. Когда мне следует поменять систему налогооблажения?? Прочла в интернете, что переход с ПСН на УСН осуществляется только в конце года, вот и не знаю как поступить правильно. Не хочется иметь проблем с налоговой службой. Подскажите, как быть?

доброго времени суток!

мы — небольшое ателье по индивидуальному пошиву, работаем на ПСН.
хотели бы масштабироваться за счет продаж через интернет-магазин.
но мы не продаем готовый товар.
каждое изделие шьется вручную по заказу.
— технически мы продаем услугу по изготовлению товара с индивидуально определенными характеристиками.
(да, есть каталог стандартных изделий, но клиент может заказать любые изменения).
т.е. прием заказов на оказание услуги дополняется «интернет-магазином».

Читайте также:  Может ли ИП, зарегистрированный в РФ, производить мебель в Белоруссии, а в РФ ее собирать и продавать?

возможно ли в данном случае оформлять деятельность по ПСН?

Здравствуйте, вы нашли ответ на свой вопрос? также интересна эта тема

Можно ли совместить патент для ИП и торговлю через интернет-магазин?

Патентная система налогообложения (ПСН) является наиболее приемлемой с организационной точки зрения для начинающего предпринимателя. Проигнорировав изучение законодательных основ, многие граждане решают открыть интернет-магазин именно на патенте. Но такая поспешность может обернуться проблемами, которые потребуют непредвиденных финансовых затрат.

Законодательные основы розничных продаж в Сети

Изучение законодательных норм, регулирующих налоговые нюансы продаж в интернет-магазинах, следует начинать с изучения классификатора ОКВЭД. Реализация продукции на сайте имеет код 47.91.2 и позиционируется, как розничная торговля, осуществляемая посредством информационно-коммуникационной сети.

Интернет-торговля для ИП становятся привлекательнее с каждым годом

Согласно п.2 ст. 346.43 НК РФ предпринимателям на патенте разрешается вести реализацию продукции через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем. Точкой продаж может быть магазин, рынок, автофургон или аналогичное место.

Бизнес в интернете описывает п. 3 ст. 346.43 НК РФ. Он указывает, что патентщикам запрещено торговать товарами через компьютерные сети. Такому же ограничению подлежат и онлайн-продажи предпринимателями на ЕНВД.

Указанные положения НК неоднократно подтверждались письменными ответами на обращения граждан Минфина и ФНС. Однако в письме Минфина № 03-11-11/77 от 07 марта 2012г. есть интересное разъяснение. Согласно ему, разрешается продажа товаров предпринимателям на ПСН через компьютерный терминал с последующей доставкой, но заказ и оплата продукции должны произойти при физическом присутствии покупателя в точке продаж.

Начинающим предпринимателям рекомендуется прочитать налоговый кодекс РФ

Таким образом, невозможность открытия интернет-магазина ИП на патенте была подтверждена финансовыми органами ещё несколько лет назад. И предприниматели, которые не удосужились об этом прочитать и открыли бизнес онлайн, должны винить в последующих проблемах только себя.

Последствия открытия интернет-магазина предпринимателем на ПСН

Если ИП всё же зарегистрировался патентщиком и занимается торговлей через интернет-магазин, то при налоговой проверке ему грозит административная ответственность. Как минимум, предпринимателя заставят перейти на ОСНО и заплатить пересчитанные налоги и платежи за весь период ведения противоправной деятельности.

Вскоре купить онлайн-кассу придётся даже ИП на патенте

Также ИП на ПСН имеют отсрочку относительно применения онлайн-касс до июля 2018-2019 гг. Конкретный год зависит от особенностей ведения бизнеса. И если предприниматель пользовался этой льготой и продавал товары без ККТ и выдачи чека, то к нему будут применяться дополнительные штрафы. Поэтому ИП при открытии интернет-магазина лучше сразу купить онлайн-кассу и передавать сведения о реализованной продукции в ФНС в момент сделки.

Переход на ОСНО для предпринимателя чреват многими проблемами:

  1. Необходимо разбираться со стандартной бухгалтерией, нормы которой придется соблюдать. Неспециалисту сделать это трудно, поэтому предприниматель будет вынужден тратиться услуги бухгалтера или консультанта.
  2. На ОСНО необходимо уплачивать множество налогов: налог на прибыль, НДФЛ, НДС и другие, которые увеличат графу расходов неокрепшего бизнеса.
  3. Обязанность купить онлайн-кассу по закону 54-ФЗ, программы для бухгалтерии и автоматизации торговли.

Таким образом, после осознания ошибки при выборе системы налогообложения возникает целая гора проблем и следующих за ними финансовых расходов, с которыми начинающий предприниматель может просто не справиться.

Какой выход из ситуации?

Наиболее приемлемой системой налогообложения для предпринимателей, занимающихся Интернет-торговлей, является упрощенка (УСН). Переход на неё с патента осуществляется с 1 января последующего года, путем подачи соответствующего заявления.

Зарегистрироваться предпринимателем можно онлайн на сайте ФНС

Если сайт запущен, и проблема с патентом была обнаружена в середине года, то существует несколько вариантов выхода из ситуации:

  1. Перевести бизнес на родственника.
  2. Перерегистрироваться.
  3. Продолжить работу на ОСНО.
  4. Закрыться.

Наиболее быстрый способ продолжить работу интернет-магазина – юридически перевести бизнес на вновь созданного предпринимателя, которым может выступить ближайший родственник. Выбор стоит остановить на упрощенке. Собственнику, который был на патенте, придется заплатить все пересчитанные налоги и закрыться.

Второй способ более медленный, но не требует подключения к бизнесу чужих людей. Предпринимателю нужно аннулировать свою регистрацию с уплатой соответствующих налогов и штрафов, а на следующий день вновь открыть ИП уже на УСН. Если время терпит, то этот вариант – наилучший.

Продолжить работу на ОСНО могут предприниматели, у которых есть возможность без особых затрат наладить работу бухгалтерии. Подойдет этот вариант и для тех, которые обнаружили проблему в ноябре-декабре. Ведь до 26 декабря можно подать заявление на перевод на УСН и продолжить деятельность в следующем году уже на упрощенке. Но налоги и штрафы заплатить всё же придется.

На краткий период до конца года можно сделать перерыв в продажах на сайте. Согласно письму Минфина N03-11-12/50419 от 7 августа 2017 г. ИП на патенте вправе размещать в интернете информацию и товарах, но продавать их в удаленном режиме не может. Для покупки человек всё-таки должен прийти на стационарную торговую точку. Поэтому вообще закрывать сайт не стоит, пусть работает и привлекает клиентов на последующие периоды.

Интернет-магазин – не только площадка для продаж, но и для рекламы

Самый негативный вариант – закрыть и ИП, и бизнес до лучших времен. Даже если предприниматель знает, что он нарушил закон и вел торговую деятельность без онлайн-касс для интернет-магазина, есть большая вероятность, что налоговая не будет его проверять в течение последующих трех лет. В этом случае ни дополнительных налогов, ни штрафов платить, возможно, не придется.

Не ошибиться с выбором системы налогообложения для интернет-магазина довольно просто, если предварительно прочитать хотя бы несколько статей на эту тему. Впоследствии предпринимателю некого будет винить в проблемах, кроме самого себя. Поэтому открывать интернет-магазин необходимо лишь после тщательной теоретической подготовки.

У нас есть готовое решение и оборудование для онлайн-кассы

Испытайте все возможности платформы ЕКАМ бесплатно

Читайте также

Соглашение о конфиденциальности

и обработке персональных данных

1.Общие положения

1.1.Настоящее соглашение о конфиденциальности и обработке персональных данных (далее – Соглашение) принято свободно и своей волей, действует в отношении всей информации, которую ООО «Инсейлс Рус» и/или его аффилированные лица, включая все лица, входящие в одну группу с ООО «Инсейлс Рус» (в том числе ООО «ЕКАМ сервис»), могут получить о Пользователе во время использования им любого из сайтов, сервисов, служб, программ для ЭВМ, продуктов или услуг ООО «Инсейлс Рус» (далее – Сервисы) и в ходе исполнения ООО «Инсейлс Рус» любых соглашений и договоров с Пользователем. Согласие Пользователя с Соглашением, выраженное им в рамках отношений с одним из перечисленных лиц, распространяется на все остальные перечисленные лица.

1.2.Использование Сервисов означает согласие Пользователя с настоящим Соглашением и указанными в нем условиями; в случае несогласия с этими условиями Пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

1.3.Сторонами (далее – «Стороны) настоящего Соглашения являются:

«Инсейлс» – Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус», ОГРН 1117746506514, ИНН 7714843760, КПП 771401001, зарегистрированное по адресу: 125319, г.Москва, ул.Академика Ильюшина, д.4, корп.1, офис 11 (далее – «Инсейлс»), с одной стороны, и

«Пользователь»

либо физическое лицо, обладающее дееспособностью и признаваемое участником гражданских правоотношений в соответствии с законодательством Российской Федерации;

либо юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является такое лицо;

которое приняло условия настоящего Соглашения.

1.4.Для целей настоящего Соглашения Стороны определили, что конфиденциальная информация – это сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и другие), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности (включая, но не ограничиваясь: информацию о продукции, работах и услугах; сведения о технологиях и научно-исследовательских работах; данные о технических системах и оборудовании, включая элементы программного обеспечения; деловые прогнозы и сведения о предполагаемых покупках; требования и спецификации конкретных партнеров и потенциальных партнеров; информацию, относящуюся к интеллектуальной собственности, а также планы и технологии, относящиеся ко всему перечисленному выше), сообщаемые одной стороной другой стороне в письменной и/или электронной форме, явно обозначенные Стороной как ее конфиденциальная информация.

1.5.Целью настоящего Соглашения является защита конфиденциальной информации, которой Стороны будут обмениваться в ходе переговоров, заключения договоров и исполнения обязательств, а равно любого иного взаимодействия (включая, но не ограничиваясь, консультирование, запрос и предоставление информации, и выполнение иных поручений).

2.Обязанности Сторон

2.1.Стороны соглашаются сохранять в тайне всю конфиденциальную информацию, полученную одной Стороной от другой Стороны при взаимодействии Сторон, не раскрывать, не разглашать, не обнародовать или иным способом не предоставлять такую информацию какой-либо третьей стороне без предварительного письменного разрешения другой Стороны, за исключением случаев, указанных в действующем законодательстве, когда предоставление такой информации является обязанностью Сторон.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

2.3.Обязательство по сохранению в тайне конфиденциальной информации действительно в пределах срока действия настоящего Соглашения, лицензионного договора на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договора присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ, агентских и иных договоров и в течение пяти лет после прекращения их действия, если Сторонами отдельно не будет оговорено иное.

2.4.Не будут считаться нарушением настоящего Соглашения следующие случаи:

(а)если предоставленная информация стала общедоступной без нарушения обязательств одной из Сторон;

(б)если предоставленная информация стала известна Стороне в результате ее собственных исследований, систематических наблюдений или иной деятельности, осуществленной без использования конфиденциальной информации, полученной от другой Стороны;

(в)если предоставленная информация правомерно получена от третьей стороны без обязательства о сохранении ее в тайне до ее предоставления одной из Сторон;

(г)если информация предоставлена по письменному запросу органа государственной власти, иного государственного органа, или органа местного самоуправления в целях выполнения их функций и ее раскрытие этим органам обязательно для Стороны. При этом Сторона должна незамедлительно известить другую Сторону о поступившем запросе;

(д)если информация предоставлена третьему лицу с согласия той Стороны, информация о которой передается.

2.5.Инсейлс не проверяет достоверность информации, предоставляемой Пользователем, и не имеет возможности оценивать его дееспособность.

2.6.Информация, которую Пользователь предоставляет Инсейлс при регистрации в Сервисах, не является персональными данными, как они определены в Федеральном законе РФ №152-ФЗ от 27.07.2006г. «О персональных данных».

2.7.Инсейлс имеет право вносить изменения в настоящее Соглашение. При внесении изменений в актуальной редакции указывается дата последнего обновления. Новая редакция Соглашения вступает в силу с момента ее размещения, если иное не предусмотрено новой редакцией Соглашения.

2.8.Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

Пользователь имеет право отказаться от получения вышеуказанной информации, сообщив об этом письменно на адрес электронной почты Инсейлс – contact@ekam.ru.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

2.10.Пользователь осознает, что оборудование и программное обеспечение, используемые им для посещения сайтов в сети интернет могут обладать функцией запрещения операций с файлами cookie (для любых сайтов или для определенных сайтов), а также удаления ранее полученных файлов cookie.

Инсейлс вправе установить, что предоставление определенного Сервиса возможно лишь при условии, что прием и получение файлов cookie разрешены Пользователем.

2.11.Пользователь самостоятельно несет ответственность за безопасность выбранных им средств для доступа к учетной записи, а также самостоятельно обеспечивает их конфиденциальность. Пользователь самостоятельно несет ответственность за все действия (а также их последствия) в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя, включая случаи добровольной передачи Пользователем данных для доступа к учетной записи Пользователя третьим лицам на любых условиях (в том числе по договорам или соглашениям). При этом все действия в рамках или с использованием Сервисов под учетной записью Пользователя считаются произведенными самим Пользователем, за исключением случаев, когда Пользователь уведомил Инсейлс о несанкционированном доступе к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи.

Читайте также:  Можно ли оплатить госпошлину после формирования документов на регистрацию ИП?

2.12.Пользователь обязан немедленно уведомить Инсейлс о любом случае несанкционированного (не разрешенного Пользователем) доступа к Сервисам с использованием учетной записи Пользователя и/или о любом нарушении (подозрениях о нарушении) конфиденциальности своих средств доступа к учетной записи. В целях безопасности, Пользователь обязан самостоятельно осуществлять безопасное завершение работы под своей учетной записью по окончании каждой сессии работы с Сервисами. Инсейлс не отвечает за возможную потерю или порчу данных, а также другие последствия любого характера, которые могут произойти из-за нарушения Пользователем положений этой части Соглашения.

3.Ответственность Сторон

3.1.Сторона, нарушившая предусмотренные Соглашением обязательства в отношении охраны конфиденциальной информации, переданной по Соглашению, обязана возместить по требованию пострадавшей Стороны реальный ущерб, причиненный таким нарушением условий Соглашения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

3.2.Возмещение ущерба не прекращают обязанности нарушившей Стороны по надлежащему исполнению обязательств по Соглашению.

4.Иные положения

4.1.Все уведомления, запросы, требования и иная корреспонденция в рамках настоящего Соглашения, в том числе включающие конфиденциальную информацию, должны оформляться в письменной форме и вручаться лично или через курьера, или направляться по электронной почте адресам, указанным в лицензионном договоре на программы для ЭВМ от 01.12.2016г., договоре присоединения к лицензионному договору на программы для ЭВМ и в настоящем Соглашении или другим адресам, которые могут быть в дальнейшем письменно указаны Стороной.

4.2.Если одно или несколько положений (условий) настоящего Соглашения являются либо становятся недействительными, то это не может служить причиной для прекращения действия других положений (условий).

4.3.К настоящему Соглашению и отношениям между Пользователем и Инсейлс, возникающим в связи с применением Соглашения, подлежит применению право Российской Федерации.

4.3.Все предложения или вопросы по поводу настоящего Соглашения Пользователь вправе направлять в Службу поддержки пользователей Инсейлс www.ekam.ru либо по почтовому адресу: 107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12 БЦ «Stendhal» ООО «Инсейлс Рус».

Дата публикации: 01.12.2016г.

Полное наименование на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инсейлс Рус»

Сокращенное наименование на русском языке:

ООО «Инсейлс Рус»

Наименование на английском языке:

InSales Rus Limited Liability Company (InSales Rus LLC)

Юридический адрес:

125319, г. Москва, ул. Академика Ильюшина, д. 4, корп.1, офис 11

Почтовый адрес:

107078, г. Москва, ул. Новорязанская, 18, стр.11-12, БЦ «Stendhal»

ИНН: 7714843760 КПП: 771401001

Банковские реквизиты:

В ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) АО, г.Москва,
к/с 30101810500000000222, БИК 044525222

Применение патента в торговле

Применение патента в торговле

Применять ПСН можно, только когда торгуете в розницу через объекты:

  • нестационарной торговой сети. Это развозная и разносная торговля;
  • стационарной торговой сети с площадью зала не более 50 кв. м по каждому объекту. Это торговля в магазинах и павильонах;
  • стационарной торговой сети без торговых залов. Это торговля на рынках, ярмарках, в киосках, палатках и через торговые автоматы.

Торговать в розницу – это значит продавать товары для личного, семейного пользования, а не для предпринимательской деятельности. И делать это по договору розничной купли-продажи. Такой договор не имеет отдельной письменной формы. Его считают заключенным, когда продавец выдал покупателю чек.

Нельзя применять ПСН, когда торгуете не в розницу. Поясним, что это за торговля.

К рознице закон не относит торговлю:

  • газом;
  • грузовыми и специальными автомобилями, автобусами любых типов;
  • прицепами, полуприцепами, прицепами-роспусками;
  • подакцизными товарами, перечисленными в подпунктах 6–10 пункта 1 статьи 181 НК;
  • продуктами питания и любыми напитками в организациях общепита. И не важно, упакованы и расфасованы они производителем или продаются в россыпь, розлив и т. д.;
  • продукцией собственного производства. Исключение – товары и продукция общепита, которая готовится в торговых автоматах.

Кроме того, розничной торговлей нельзя назвать:

  • торговлю по договорам поставки, а также в рамках государственных и муниципальных контрактов;
  • передачу льготных лекарств по бесплатным рецептам;
  • торговлю по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. Сюда входит и торговля по почте;
  • торговлю через телемагазины, по телефону, через интернет-сайты и интернет-магазины.

Такие правила установлены подпунктами 45 и 46 пункта 2, пунктом 3 статьи 346.43 НК и дополнительно разъяснены в письмах Минфина от 07.02.2019 № 03-11-11/7293 , от 29.04.2016 № 03-11-12/25371 , от 22.11.2013 № 03-11-11/50540 .

Если покупатели в интернете знакомятся с ассортиментом товаров, а покупают в магазине, применять ПСН можно ( письмо Минфина от 03.06.2019 № 03-11-11/40049 ).

Может ли предприниматель применять ПСН при продаже земельных участков гражданам для их личного пользования?

Перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять ПСН, перечислен в пункте 2 статьи 346.43 НК. Деятельность по продаже недвижимости (в т. ч. земельных участков) в этот перечень не входит. Вместе с тем в данный перечень включена розничная торговля (подп. 45 , 46 п. 2 ст. 346.43 НК).

В целях применения ПСН под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи ( подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК ). В свою очередь, договор розничной купли-продажи подразумевает, что продавец обязуется передать покупателю товар для использования не в предпринимательских, а в личных целях ( п. 1 ст. 492 ГК ).

Но для отношений по продаже недвижимости (в т. ч. земельных участков) предусмотрен отдельный вид договора купли-продажи – договор продажи недвижимости ( п. 5 ст. 454 , ст. 549 ГК). Более того, продажа недвижимости в соответствии с ОКПД 2 услуги по операциям с недвижимым имуществом входят в отдельный раздел по коду 68 . Следовательно, продажа недвижимости (в т. ч. земельных участков) розничной торговлей не является.

Таким образом, несмотря на то что предприниматель продает земельные участки гражданам для их личного использования, применять по отношению к такой деятельности ПСН он не вправе. Доходы, полученные от этого вида деятельности, нужно облагать в рамках общей системы налогообложения либо упрощенки ( письмо Минфина от 14.03.2013 № 03-11-12/29 ).

Можно ли получить дополнительный патент на розницу, когда в период действия первого патента площадь магазина стала больше 50 кв. м?

Применять ПСН можно, если торгуете в розницу в магазине с торговым залом не более 50 кв. м. Как только площадь такого зала стала более 50 кв. м, например, в результате реконструкции магазина, вы лишились права применять ПСН. И не важно, что такой случай утраты патента не прописан в пункте 6 статьи 346.45 НК. Дело в том, что объект торговли перестал соответствовать требованию подпункта 45 пункта 2 статьи 346.43 НК. А значит, розничная торговля через такой зал не попадает под ПСН. Оформить дополнительный патент на площадь торгового зала сверх 50 кв. м нельзя. Это прямо следует из подпункта 45 пункта 2 статьи 346.43 НК.

Утратив право применять ПСН, предприниматель по умолчанию переходит на общий режим налогообложения с начала того месяца, с которого был выдан патент. Поэтому начиная с этого месяца рассчитайте и заплатите все те налоги, от которых были освобождены , когда применяли ПСН.

Со дня, когда предприниматель зарегистрировал увеличенную площадь торгового зала, то есть перестал соответствовать ПСН, розничную торговлю можно перевести на упрощенку или ЕНВД . Естественно, если выполняются условия для применения этих спецрежимов.

Это следует из письма Минфина от 21.11.2014 № 03-11-09/59138 (направлено письмом ФНС от 05.12.2014 № ГД-4-3/25260 налоговым инспекциям для использования в работе).

Нужно ли предпринимателю получать новый патент, если он сменил адрес розничной точки, но в пределах района, где действует уже полученный патент?

Один патент применяют в отношении всех торговых точек, расположенных в пределах места действия патента. Но только если все торговые точки прописаны в приложении 3 к патенту с указанием их адресов и площадей. То есть единственный идентификатор торговой точки – ее адрес.

Когда предприниматель меняет адрес розничной точки, он закрывает старый объект и открывает новый. Поэтому на новую точку надо оформить отдельный патент, даже если она действует в зоне действия текущего патента. В налоговом законодательстве нет механизма, как вносить изменения в перечень торговых объектов в действующий ПСН (письма Минфина от 15.07.2015 № 03-11-12/40617 , от 08.02.2013 № 03-11-11/59 ).

Может ли предприниматель применять ПСН, если продает товары из давальческого сырья?

Предприниматель не считается изготовителем товаров, если заказывает их производство на стороне. Даже в случаях, если для этого он предоставляет свое сырье. Поэтому деятельность ИП относится к розничной торговле, в отношении которой можно применять ПСН (ст. 713 , 779 , 783 ГК, письмо Минфина от 04.04.2018 № 03-11-12/21663 ).

Оформлять ли новый патент, если ИП переехал в другой павильон торгового центра? Площадь павильона не изменилась

Нет, не оформляйте. Но сообщите инспекторам новый номер павильона.

В патент вписаны вид объекта, адрес местонахождения, наименование физического показателя и площадь объекта ( п. 1 ст. 346.45 НК ). Поэтому патент продолжает действовать, если у нового павильона такая же площадь, как у прежнего ( письмо Минфина от 26.04.2018 № 03-11-12/28484 ). Вид деятельности или количество работников тоже не должны измениться.

Вместе с тем, предприниматель обязан сообщить в ИФНС номер нового павильона. Форма произвольная.

Могу ли использовать патент для Интернет-магазина?

#1 kuroh

  • Пользователи
  • Cообщений: 24
  • У меня интернет-магазины и два торговых зала до 50 метров. Оборот меньше 60 млн в год. Могу ли я перейти на патентную систему налогообложения? На налог.ру я не нашел такой сферы для патента, но может есть возможность? Просьба ответить тех, кто разбирается. Спасибо.

    #2 kuroh

  • Пользователи
  • Cообщений: 24
  • У меня интернет-магазины и два торговых зала до 50 метров. Оборот меньше 60 млн в год. Могу ли я перейти на патентную систему налогообложения? На налог.ру я не нашел такой сферы для патента, но может есть возможность? Просьба ответить тех, кто разбирается.

    И если не патент, то посоветуйте, пожалуйста, какую форму выбрать. Сейчас ООО на упрощенке 15%. Но налоги оптимизирую и получается 1% от оборота. Просьба только по делу.

    #3 клон

  • Пользователи
  • Cообщений: 19614
  • ИМ не может быть на патенте.

    #4 business2014

  • Пользователи
  • Cообщений: 543
  • Патент могут применять только ИП, а у вас ООО.

    Интернет-магазин согласно НК РФ на ПСН перевести нельзя. Два торговых зала до 50м. – можно. Под торговые залы можно зарегистрироваться в качестве ИП и применять ПСН. А интернет-магазин останется на ООО с УСН. Просчитайте эти варианты. Возможно по налогам выгоднее оставить всё как есть.

    #5 kuroh

  • Пользователи
  • Cообщений: 24
  • Патент могут применять только ИП, а у вас ООО.

    Интернет-магазин согласно НК РФ на ПСН перевести нельзя. Два торговых зала до 50м. – можно. Под торговые залы можно зарегистрироваться в качестве ИП и применять ПСН. А интернет-магазин останется на ООО с УСН. Просчитайте эти варианты. Возможно по налогам выгоднее оставить всё как есть.

    Я знаю, что только ИП может быть на патенте. Я рассматривал создание ИП для перехода на патент.

    ИМ не может быть на патенте.

    А как налоговая вообще поймет, что у меня интернет-магазин? Допустим, регистрирую я ИП, перехожу на патент, сферу указываю торговлю через залы. Веду торговлю, плачу налог фиксированный. Как вообще кому придет в голову задаваться вопросом, откуда приходят клиенты. Пришли они в зал просто так или через сайт? На мой взгляд, нет инструмента у налоговой это выяснить. Поделитесь, пожалуйста, мыслями.

    Просьба к администраторам перенести тему в форму для бухгалтеров, потомоу что там она была удалена, как я понял.

    #6 клон

  • Пользователи
  • Cообщений: 19614
  • Поделитесь, пожалуйста, мыслями.

    Интернет-магазин — сайт, торгующий товарами посредством сети Интернет. Позволяет пользователям онлайн, в своём браузере или через мобильное приложение, сформировать заказ на покупку, выбрать способ оплаты и доставки заказа, оплатить заказ.

    #7 Boyscout

  • Пользователи
  • Cообщений: 40
  • Прошу прощения у ТС, но присоединись к вопросу.
    Разница в том, что только открываюсь и будет тоже самое. Розница и ИМ.
    Имею ИП на вмененке
    Могу ли торговать в рознице по Енвд , а через ИМ по УСН?

    Вариант-никому не говорить про ИМ и торговать везде на вмененке рассматриваю, но хочется уточнить, как было бы правильно.

    #8 Realchinese

  • Пользователи
  • Cообщений: 1747
  • Вмененка и патент – нельзя на них продавать через Интернет, нет дистанционной торговли для этих режимов. Налоговая это довольно легко вычислит, когда будет проверять ваш отчет за год. Запросит в банке выписку, увидит, что вы получаете деньги от платежных агентов или от курьерских компаний.

    Читайте также:  Стандартный вычет на ребенка?

    Если покупатели будут приходить к вам в торговую точку, тут же оплачивать свой заказ и сами его забирать, тогда ИМ по сути будет витриной с предзаказом. Тут претензий не должно быть. Если свой курьер будет бегать по городу и разносить заказы с предварительно пробитым чеком, не совсем это правильно, но не знаю случаев, чтобы налоговая придиралась к этому. Но если будете рассылать заказы с онлайн-оплатой или оплатой курьерским компаниям, то это дистанционная торговля.

    #9 kuroh

  • Пользователи
  • Cообщений: 24
  • Вмененка и патент – нельзя на них продавать через Интернет, нет дистанционной торговли для этих режимов. Налоговая это довольно легко вычислит, когда будет проверять ваш отчет за год. Запросит в банке выписку, увидит, что вы получаете деньги от платежных агентов или от курьерских компаний.

    Если покупатели будут приходить к вам в торговую точку, тут же оплачивать свой заказ и сами его забирать, тогда ИМ по сути будет витриной с предзаказом. Тут претензий не должно быть. Если свой курьер будет бегать по городу и разносить заказы с предварительно пробитым чеком, не совсем это правильно, но не знаю случаев, чтобы налоговая придиралась к этому. Но если будете рассылать заказы с онлайн-оплатой или оплатой курьерским компаниям, то это дистанционная торговля.

    Спасибо! У меня свой курьер, товар доставляет своя машина. Предоплата за заказы взимается либо когда курьер приезжает к клиенту, либо с помощью эквайринга (онлайн-ссылка), либо клиенту выставляется счет по почте, либо он приходит в зал. При такой схеме придраться можно?

    #10 Boyscout

  • Пользователи
  • Cообщений: 40
  • Возможно ли применение патентной системы налогообложения по определенным видам деятельности?

    ИП, зарегистрированный в г. Москве, имеет патент на ведение розничной торговли компьютерными комплектующими через павильон, который находится в московском торговом центре. ИП также является владельцем интернет-магазина.

    Торговля ИП осуществляется по нескольким вариантам:

    1. товар реализуется покупателям в павильоне;
    2. товар может быть заказан через интернет-магазин на условиях самовывоза его покупателем;
    3. товар может быть заказан через интернет-магазин на условиях доставки его из павильона покупателю курьером, который затем привозит наличные деньги за товар в павильон;
    4. товар может быть заказан через интернет-магазин на условиях доставки в другие города по почте с поступлением денег от покупателей на расчетный счет ИП;
    5. товар может быть заказан через интернет-магазин по безналичному расчету.

    Возможно ли применение патентной системы налогообложения во всех описанных вариантах?

    Патентная система налогообложения (далее – ПСН) применяется только в отношении видов предпринимательской деятельности, прямо поименованных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (смотрите также письма Минфина России от 29.05.2013 № 03-11-12/19595, от 05.04.2013 № -03-11-10/11254).

    В частности, ПСН может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Аналогичная норма содержится и в ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 № 53 «О патентной системе налогообложения», на основании которого ПСН введена на территории г. Москвы.

    В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 346.43 НК РФ стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, – торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся в том числе павильоны, расположенные в торговом комплексе или торговом центре (смотрите, например, письма Минфина России от 11.01.2013 № 03-11-11/4, от 08.08.2012 № 03-11-11/230).

    В целях главы 26.5 НК РФ розничной торговлей является предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли­продажи (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ). Иными словами, при ведении розничной торговли в соответствии с требованиями главы 26.5 НК РФ индивидуальный предприниматель (далее – ИП) имеет право использовать как наличные, так и безналичные формы расчетов с соблюдением требований, установленных законодательством РФ (смотрите также письма Минфина России от 25.03.2013 № 03-11-12/36, от 06.12.2012 № -03-11-11/362).

    Также в целях главы 26.5 НК РФ к розничной торговле не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля) и через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети) (подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

    Напомним, что отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами ГК РФ. В частности, по договору розничной купли­продажи продавец, осуществляющий продажу товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).

    Таким образом, решающее значение при квалификации договора в качестве договора розничной купли­продажи имеет предназначение товара (цель его приобретения). Суды, например, исследуют назначение и характеристики товара (габариты, возможность использования в домашних условиях и т.п.) и указывают, что, если товар может использоваться исключительно в предпринимательских целях, сделка по его приобретению не может быть квалифицирована как розничная купля-продажа (смотрите, например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 22.03.2007 по делу № А43-20109/2006-18-260, ФАС Северо­Западного округа от 18.07.2007 по делу № А56-39976/2006). В п. 5 постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 № 18 указано, что под целями, не связанными с личным использованием, следует понимать в том числе приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или гражданина-предпринимателя (оргтехники, офисной мебели, транспортных средств, материалов для ремонтных работ и т.п.). В определении ВАС РФ от 22.11.2010 № ВАС-13614/10 также сообщается, что признаком, позволяющим отличить розничную куплю-продажу от поставки, является конечная цель использования покупателем приобретенного товара независимо от формы расчетов (наличной или безналичной) и категории покупателей (физических или юридических лиц).

    В то же время действующее законодательство не обязывает продавца контролировать целевое использование приобретаемых у него товаров (постановление ФАС Восточно­Сибирского округа от 16.03.2011 по делу № А33-5939/2010). Поэтому продавец, осуществляющий розничную торговлю, может не знать о целях приобретения товара.

    В постановлении Президиума ВАС РФ от 04.10.2011 № 5566/11 делается вывод о том, что одним из основных условий, позволяющих применять в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, является осуществление этой деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети. Реализация товаров не через указанные объекты торговой сети, а по договору поставки путем доставки этого товара до покупателя относится к оптовой торговле.

    Статьей 493 ГК РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли­продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

    Специалистами Минфина России разъяснялось, что к розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, а также предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам. Соответственно, предпринимательская деятельность по реализации товаров в рамках договоров поставки и по государственным (муниципальным) контрактам не может переводиться на ПСН (письмо Минфина России от 25.03.2013 № 03-11-12/36). Вместе с тем в названном письме финансисты также отмечают, что выставление товарных накладных и счетов-фактур само по себе не свидетельствует об оптовом характере реализации товара.

    В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденным постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст, продажа товаров через интернет-магазин относится к деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код 52.61.2).

    Следовательно, учитывая норму подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ, реализация товаров вне стационарной торговой сети по образцам и каталогам, размещенным на сайте интернет-магазина, в целях главы 26.5 НК РФ не является розничной торговлей.

    В то же время специалистами Минфина России давались разъяснения, что если торговля товарами по образцам, выставленным на интернет-сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая деятельность может быть признана розничной торговлей (письма Минфина России от 07.03.2012 № 03-11-11/77, от 24.01.2011 № 03-11-11/11).

    Аналогичной позиции придерживаются и налоговые органы, она изложена в письме УФНС России по Иркутской области от 04.09.2013 № 16-26/013914@ «Об ответах на наиболее часто задаваемые налогоплательщиками вопросы» (вопрос «Какую систему налогообложения должна применять организация в случае осуществления розничной торговли, если выбор товара и оплата за него происходят через Интернет, а непосредственно передача товара – в павильоне?»). Вместе с тем представители налогового органа указывают, что реализация товаров с использованием информационно­телекоммуникационной сети Интернет (выбор товара и его оплата осуществляются без непосредственного контакта продавца и покупателя) не относится к розничной торговле.

    Также при доставке на дом заказанного в интернет-магазине товара место его получения и оплаты нельзя отнести к понятию «торгового зала», «палатки», «лотка» или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади. При этом помещение офиса, где размещены компьютеры с выходом в Интернет и осуществляется сбор заказов и содействие в доставке продаваемых товаров, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли­продажи. Соответственно, такая деятельность не может быть квалифицирована в качестве розничной торговли (письмо Минфина России от 13.04.2004 № 04-05-11/50).

    Отметим, что все указанные разъяснения официальных органов давались по порядку применения норм главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ. Однако ввиду того, что определения понятия «розничная торговля», приведенные в ст. 346.27 НК РФ в целях применения гл. 26.3 НК РФ и в подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ в целях применения гл. 26.5 НК РФ, одинаковы (при этом нормами гл. 26.3 НК РФ к розничной торговле также не отнесена реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), полагаем, что данный подход применим и при квалификации предпринимательской деятельности в целях гл. 26.5 НК РФ.

    Также в письме Минфина России от 26.06.2013 № 03-11-12/24258 указано, что если розничная продажа товаров по образцам осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, в частности, имеющим торговый зал (магазин и павильон), то такая деятельность может быть признана розничной торговлей в целях применения главы 26.5 НК РФ и переведена на ПСН.

    Учитывая все вышесказанное, можно сделать вывод, что в данном случае реализация товаров всем покупателям, которые приходят в павильон и без предварительного заказа по Интернету приобретают товар (вариант № 1), расплачиваясь наличными денежными средствами или в безналичном порядке, является розничной торговлей в целях главы 26.5НК РФ, и в отношении этой деятельности может применяться ПСН.

    Что касается варианта, когда покупатели, которые заказали товар через интернет-магазин, приезжают за ним в павильон (вариант № 2), то квалификация такой деятельности в качестве розничной торговли и, соответственно, применение ПСН возможны только в случае, когда оплата товара (наличными денежными средствами или в безналичном порядке) производится непосредственно в помещении павильона.

    Продажу товаров, заказанных через Интернет, в случае их доставки покупателям через курьера, который забирает товар из павильона и привозит наличные деньги за товар в павильон, в целях главы 26.5 НК РФ нельзя отнести к розничной торговле, поскольку место получения товара и оплаты нельзя отнести к понятию объектов организации торговли, перечисленных в п. 3 ст. 346.43 НК РФ.

    Доставка товаров через почту (посылочная торговля) прямо указана в числе видов деятельности, которые не относятся к розничной торговле в целях главы 26.5 НК РФ. Кроме этого, при доставке товаров почтой покупатели производят оплату на расчетный счет ИП (то есть без использования платежных карт непосредственно в помещении павильона).

    При продаже товаров, выбранных через интернет-магазин, организациям по безналичному расчету не происходит непосредственного контакта продавца и покупателя при выборе товара и его оплате.

    Таким образом, в отношении видов деятельности, описанных в вариантах № 3, 4, 5 в тексте вопроса, нельзя применять ПСН.

    Обращаем внимание, что высказанная нами позиция по заданным вопросам является нашим экспертным мнением. Разъяснений уполномоченных органов по аналогичным ситуациям в целях применения ПСН нами не обнаружено.

    Ссылка на основную публикацию