Можно ли отказаться от ККТ при оказании парикмахерских услуг, если расчет идет через терминал?

Онлайн-касса для парикмахерской и салона красоты в 2018-2019 году

Онлайн касса для парикмахерской – нужны или нет, когда переходить, и есть ли отсрочка, — все эти вопросы волнуют владельцев малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей в связи с нашумевшим 54 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Как правило, салоны красоты не выдают чеки за свои услуги, а вернее сказать, не выдавали. Что это значит? 54 ФЗ обязывает приобретать онлайн-кассы для передачи данных через ОФД в налоговую службу. Зачем это надо? Конечно же, с целью контроля «бедных-несчастных» бизнесменов, которых итак зажимают в тиски все сильнее, а поборы только умножаются. В связи с выходом обновлений законодательства, давайте разберемся, что ждет парикмахерские и салоны красоты в 2018-2019 годах, нужны ли в 2018 году онлайн кассы для парикмахерских.

Специальные предложения на онлайн-кассы

Большой выбор оборудования по 54 ФЗ. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией. Приобрести кассу в нашем магазине стало еще выгоднее — действуют специальные предложения.

Нужна ли онлайн касса в парикмахерской?

Онлайн касса для парикмахерской нужна в любом случае. Не зависимо от того, какая у вас форма организации бизнеса, система налогообложения, есть сотрудники по найму или нет, не зависимо от сроков, — перейти на онлайн кассы вам придется. Сроки могут передвигать, законы отменять или дополнять – но проведение реформы в области онлайн-касс для бизнеса не за горами. Дело в том, что в реформе заинтересовано само государство. Основной целью перехода на ККТ нового образца является дополнительный контроль бизнеса и финансовых потоков, контроль налоговой системы и общества. Выбирать вам, перекапывать интернет в поисках неизвестно достоверной информации или нет и получить штраф за несоблюдение закона, или же перейти на новое оборудование и спать спокойно.

Онлайн касса для салона красоты и парикмахерской – сроки перехода

В случае если вы уже осуществляете свою деятельность с ККТ – все просто, — вы обязаны перейти на новые онлайн-кассы с 1 июля 2018 года. Если вы помимо оказания услуг, занимаетесь тем, что продаете шампуньки, масочки и другую косметическую продукцию, то перейти также придется до 1 июля 2018. Причем чем позже вы обратитесь, тем дольше будет происходить регистрация кассы в налоговой, так как нагрузка на налоговую все увеличивается в связи с увеличением потока желающих перейти на онлайн-кассы.

В целом до 1 июля должны перейти все ИП и организации занимающиеся. Все остальные предприниматели и организации сферы услуг независимо от системы налогообложения должны перейти на онлайн кассы только в следующем году. Опять-таки законы постоянно меняются и обновляются, и нет никаких гарантий, что через два месяца не выйдет новый закон о сроках, а вас никто не оповестит. Тогда за нарушение законодательства вы получите помимо расходов на новое оборудование еще и внушительный штраф. Как известно, не знание закона не освобождает от ответственности.

Онлайн кассы для парикмахерской на ЕНВД

Как было сказано выше, в независимости от системы налогообложения и системы организации бизнеса без осуществления торговли переход на онлайн-кассы для парикмахерских и салонов красоты с 01.07.2019. Если же вы осуществляете торговую деятельность:

ИП и есть сотрудники – с 1.07.2018

ИП нет сотрудников – с 01.07.2019

Организации – с 01.07.2018

Читайте далее какую онлайн-кассу для ЕНВД лучше выбрать, обзор популярных моделей онлайн-касс.

Онлайн кассы для парикмахерской УСН

Упрощенная система налогообложения не освобождает вас от реформы системы по всей стране, так что перейти на онлайн-кассы салонам и парикмахерским на УСН все равно придется, только с 01.07.2019. Если же вы осуществляете торговую деятельность, то перейти вы должны были еще в 2017 году. Читайте далее, в чем разница ККТ, какие виды представлены на рынке сейчас, как не «попасть на деньги» при покупке кассы, и какие модели можно купить без подвоха.

Налоговый вычет за онлайн кассу

В течение 2018-2019 можно вернуть до 18 000 рублей за переход на онлайн-кассу. Это касается только индивидуальных предпринимателей на ЕНВД и патенте. Причем компенсация будет предоставлена в виде снижения налоговых платежей до 50%. Как получить налоговый вычет читайте в статье: «Как вернуть деньги при переходе на новое кассовое оборудование».

Кассовый аппарат для парикмахерских ­– основные виды, как не «попасть на деньги»

Сейчас кассовые аппараты представлены в трех основных видах: фискальный регистратор, POS-система и автономная онлайн-касса. Каждая модель ККТ представлена в реестре ККТ налоговой службы. Самое главное при покупке ККТ – брать в надежных источниках. Каждая модель должна быть представлена и зарегистрирована в реестре налоговой, так же как и фискальный регистратор должен быть не поддельным. Не стоит покупать кассу с рук или в Китае, ее нельзя будет зарегистрировать, и работать с ней вы не сможете. Попытка сильно сэкономить на покупке кассы не стоит. Не даром гласит поговорка – «скупой платит дважды».

Фискальный регистратор – работает только с компьютером или планшетом. Самостоятельно ФР не работает. Для осуществления своих функций устройству необходима база данных номенклатуры и специальная программа. Фискальный регистратор напоминает внешне простой принтер чеков, но совмещает в себе не только печатающее устройство, но и необходимый теперь фискальный накопитель. Фискальный регистратор получает данные и записывает их на фискальный накопитель. Фискальные данные также отправляются в ОФД, а потом через ОФД в ФНС.

POS-система – основой выступает POS-терминал (специальный компьютер с особым программным обеспечением и множеством интерфейсов для удобной работы и подключения дополнительных устройств). Система функционирует совместно с фискальным регистратором. Смотреть каталог POS-систем.

Автономная онлайн-касса – обычная касса в привычном понимании. Автономная касса покупается вместе с фискальным накопителем, и ее не нужно подключать к компьютеру. смотреть каталог автономных онлайн-касс.

Какая онлайн касса нужна для парикмахерской – обзор популярных моделей

Мы рассмотрим самые выгодные варианты онлайн-касс, которые можно использовать в парикмахерских и салонах красоты.

Плюсами является:

  • бюджетность по сравнению с другими кассами такого типа;
  • отправка данных в ОФД и налоговую;
  • удобный журнал продаж;
  • продажи по свободной цене и штрих коду;
  • удобное кассовое ПО, номенклатура и ввод.
  1. Одной из ведущих и популярных моделей для парикмахерских и салонов является онлайн-касса Viki Micro.

Плюсы для владельцев онлайн кассы для парикмахерской:

  • низкая цена;
  • привычная кнопочная клавиатура;
  • весь необходимый функционал;
  • продажи по свободной цене и по штрих-коду;
  • соответствие 54 ФЗ.
  1. Еще одно не менее популярной моделью является онлайн-касса Ф.

Особенности кассы:

  • мобильность;
  • привлекательный вид и малые габариты;
  • привычна владельцам смартфонов;
  • работа без подзарядки до 24 часов;
  • удобный ввод номенклатуры.
  1. Популярным вариантом также считается мобильная онлайн-касса MSPos K.

Отличительные особенности и плюсы:

  • красивый внешний вид;
  • удобный интерфейс;
  • быстрая печать чеков;
  • соответствие 54 ФЗ;
  • отчетность о продажах.

Нужна помощь в подборе онлайн-кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую Вам онлайн-кассу для парикмахерской или салона красоты.

Почему купить у нас онлайн кассу для парикмахерской или салона красоты выгодно

Мы работаем напрямую от производителя, поэтому у нас всегда лучшие предложения для наших клиентов. Мы продаем только оригинальный и качественный, проверенный товар. Мы ежедневно работаем над улучшением качества услуг и повышению профессионализма. Также мы осуществляем быструю доставку по всей России. При заказе онлайн кассы под ключ действует дополнительная скидка на услуги — смотри раздел акции. Остались вопросы – звоните!

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Какая онлайн‑касса подходит парикмахерской и нужна ли она?

Расскажем, что требует от сферы услуг Федеральный закон № 54-ФЗ, когда и кто обязан выполнить эти требования. А еще вы узнаете, на какие технические характеристики стоит обращать внимание при выборе онлайн-кассы для парикмахерской.

Каким парикмахерским нужна онлайн-касса

Федеральный закон № 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике требует рассчитывать клиентов через онлайн-кассу. А еще нужно указывать в чеке наименования услуг, работ и товаров среди прочих обязательных реквизитов (ст. 4.7 закона 54-ФЗ). Обязанности наступают в разные сроки в зависимости от формы собственности бизнеса, наличия сотрудников и системы налогообложения.

С 1 июля 2019 онлайн-кассу должны использовать ИП с сотрудниками и все юрлица. ИП на ЕНВД, ПСН и УСН могут выдавать чек с единой суммой, а с 1 февраля 2021 года должны печатать в чеке наименования и количество оплаченных услуг и товаров.

До 1 июля 2021 есть отсрочка на применение касс у следующих ИП:

  • работают без сотрудников на трудовом договоре;
  • оказывают услуги;
  • продают только товары собственного производства, например, маски и мыло, приготовленные в салоне красоты.

Перечисленные ИП могут до 1 июля 2021 года не выдавать клиенту чек, БСО или еще какое-либо подтверждение о приеме платежа.

Какие парикмахерские имеют право вовсе не применять онлайн-кассу

Во-первых, работать без кассы могут ИП и юрлица, которые держат парикмахерскую в отдаленной или труднодоступной местности. Такой статус территория получает на основании решения региональных властей, уточните статус своего населенного пункта в районной налоговой инспекции. Если ваш бизнес освобожден от применения кассы, вы обязаны выдавать по требованию клиента документ, который подтверждает факт расчета (п. 3 ст. 2 закона 54-ФЗ).

Во-вторых, без кассы можно работать самозанятым гражданам, участникам эксперимента для Москвы и Московской области, Калужской области и Татарстана. Доход таких граждан не должен превышать 2,4 млн руб. в год или относиться к продаже подакцизных товаров (ст. 4 закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ). Самозанятые тоже должны сообщать в налоговую о расчетах с клиентами, но не через кассу и ОФД, а через мобильное приложение. По данным приложения рассчитывается налог на профессиональный доход (НПД).

Что нужно парикмахерской кроме кассы

Салон красоты, парикмахерская, барбершоп — все обязаны отчитываться перед налоговой о продажах через кассу (о сроках мы рассказали выше). Технические требования к кассам регламентирует 54-ФЗ:

  • В кассе должен быть фискальный накопитель — устройство по типу флешки, которое хранит информацию об операциях на кассе;
  • Касса должна печатать чек с определенным набором реквизитов — для этого ее нужно подключить к сервису, который хранит в электронном виде названия услуг и товаров, цены, ФИО кассиров и другие сведения.

ККТ нужно подключить к оператору фискальных данных для передачи сведений в налоговую (об исключениях смотрите ниже).

Ведите каталог услуг и товаров в сервисе Контур.Маркет. Кассовая программа Маркета получает из сервиса названия услуг и товаров, цены, количество, размеры скидок. Подключите бесплатный тест-драйв сервиса на месяц.

Каким парикмахерским нужен оператор фискальных данных, а каким нет

Оператор фискальных данных — организация, которая получает от кассы сведения о продажах, возвратах и других операциях, а затем отправляет их в налоговую через интернет.

Если у вас нет интернета или он нестабилен, возможно, вы имеете право не пользоваться услугами ОФД. Это разрешено бизнесу, который работает в местностях, отдаленных от сетей связи. Если ваша парикмахерская находится в таком населенном пункте, используйте кассу в автономном режиме — эта настройка устанавливается в кассе при ее регистрации в ФНС. Как зарегистрировать кассу в налоговой.

Кому поручить расчет с клиентом

Пока в салоне не было кассы, принимать оплату от клиента мог любой сотрудник. Например, администратор или мастер, который оказал услугу.

С появлением кассы нужно заранее определить, кто на ней будет работать, и внести их фамилии в список кассиров при настройке кассы. Это нужно, чтобы выполнить требование закона — указывать в чеке фамилию сотрудника, осуществляющего расчет.

А фамилии кассиров нужны, чтобы знать, кто и какие операции выполнял на кассе: сколько выручки принес, какие скидки предоставил. Эту информацию касса отправляет в сервис, с которым работает в связке: получает из него номенклатуру для печати в чеке и отправляет обратно сведения о продажах для построения отчетов.

Как выбрать онлайн-кассу для своей парикмахерской

Если клиент платит за услуги на стойке администратора, подходят практически все кассовые аппараты: стационарные, моноблоки, фискальные принтеры и даже мобильные кассы.

Если ваши клиенты привыкли оплачивать услугу там, где ее получили, подойдут только мобильные кассы, потому что их удобно переносить с места на место. Такие кассы пригодятся и для оказания услуг на дому — в мобильных кассах есть аккумулятор.

Перечислим несколько моделей и варианты, для которых они подходят.

Мобильные кассы MSPOS-K и MSPOS-Е-Ф

  • Мастерам для выездного обслуживания на дому, в офисе, больнице, отеле.
  • Маленьким салонам, где мало места на стойке администратора.
  • Салонам, в которых случаются перебои с интернетом или электричеством.
  • Большим салонам с несколькими залами, где клиент расплачивается в месте получения услуги, а не на ресепшен.

  • Компактная, легкая, входит в сумку с инструментами.
  • Сенсорный цветной экран.
  • Автономная работа от батареи в течение 24 часов.
  • Можно вставить сим-карту для подключения к мобильному интернету.
  • Встроенная камера для считывания штрихкодов (нужна, если продаете товары).
  • Модель MSPOS-Е-Ф имеет встроенный терминал для оплаты банковскими картами.

  • Чек нужно отрывать вручную.
  • Экран диагональю 5,5” сравним с экраном смартфона, но некоторым сотрудникам может показаться недостаточно большим.

Моноблоки Контур.Сигма и MSPOS Т-Ф

  • Салонам, в которых мало свободного места на стойке администратора.
  • Большим салонам с несколькими залами, где клиент расплачивается на ресепшен
  • Для салонов со средним и большим потоком клиентов
  • Для парикмахерских с широким набором услуг и товаров

  • Экран и принтер чеков составляют единое компактное устройство.
  • На столе занимает место, сравнимое с лежащим листом бумаги А4.
  • Чек отрезается автоматически.
  • Большой сенсорный цветной экран: у Контур.Сигмы 10”, у MSPOS Т-Ф 11,6”.
  • У Контур.Сигмы можно наклонять экран.
  • Есть разъемы для подключения сканера, терминала эквайринга, денежного ящика.

  • У MSPOS Т-Ф нельзя менять угол наклона экрана, можно только у Контур.Сигмы.
  • Если в чеке нужно печатать длинные наименования услуг и товаров, ширина чека Контур.Сигмы (57 мм) может показаться недостаточной, тогда лучше использовать MSPOS Т-Ф (80 мм).

Принтеры чеков для работы с компьютером администратора или POS-терминалом

  • Парикмахерским, в которых рабочее место администратора позволяет разместить два устройства: принтер чеков и POS-терминал (см. основное фото). Вместо POS-терминала можно использовать компьютер, ноутбук или планшет.
  • Салонам, где администратор работает за компьютером. На ноутбук устанавливается кассовая программа, и к нему подключается принтер чеков. (см. врезку на фото). Администратор может совмещать расчет клиентов с другой работой на ПК, например, записью на обслуживание, составлением заказ-нарядов.
  • Для салонов со средним и большим потоком клиентов, широким набором услуг и товаров.

  • Принтер дополняет рабочее место администратора с ПК и занимает минимум места.
  • Можно подбирать принтеры под свои потребности: с автоотрезом чека, с более высокой скоростью печати, с возможностью размещения на боку.
  • Разъемы позволяют подключить сканер, терминал эквайринга, денежный ящик.

  • Для комплекта принтер + POS-терминал нужно больше свободного места под оборудование, могут мешать провода.
  • Если покупать принтер чеков и POS-терминал у разных компаний, могут возникнуть трудности с совместимостью техники и программного обеспечения.

Закажите кассу для парикмахерской, салона красоты, барбершопа по спеццене. В комплекте получите сервисы Контур.Маркет и Контур.ОФД со скидкой 15 %.

Нужна ли парикмахерам онлайн-касса

Онлайн-касса для салонов красоты и парикмахерских от Модульбанка: помогает контролировать бизнес и соответствует 54 ФЗ

По новому закону предприниматели обязаны торговать через онлайн-кассу: в отличие от обычной, она передает чеки в налоговую. Объясняем, нужна ли парикмахерам онлайн-касса в 2018 году и какую купить.

Когда нужны онлайн-кассы для парикмахеров

Парикмахерские, салоны красоты, ногтевые студии и косметология вошли в третью волну подключения онлайн-касс: с 1 июля 2018 по 1 июля 2019 года. Переход на новую технику специально распределен на несколько лет, чтобы избежать дефицита техники и доработать закон на практике.

Парикмахеры относятся к сфере услуг. Для нее последний день регистрации техники — 1 июля 2019 года. После этого работать на ККМ без фискального накопителя нельзя. Исключение — общая система налогообложения. ИП и компании на ОСНО должны пробивать услуги через онлайн-кассу с 2017 года, упрощенка, ЕНВД и собственники на патенте могут подождать до 2019 года.

Нужны ли онлайн-кассы парикмахерам на патенте

В июле 2018 года Госдума одобрила очередные поправки в закон. Они позволили ИП на патенте работать без кассовых аппаратов, как и раньше. Но разрешено это не всем видам деятельности.

Парикмахерские, косметологии и салоны красоты обязаны использовать кассы. Они не вошли в список исключений. Зарегистрировать ККТ можно до 1 июля 2019 года — для сферы услуг отсрочка все равно действует.

Нужны ли ККТ парикмахерам при расчетах с юрлицами

Если парикмахер работает с юрлицами, например, готовит актеров к съемкам или ведущих на мероприятиях, то он может не использовать кассу. Главное, чтобы оплата приходила с расчетного счета на расчетный счет. Если клиенты платят наличными или переводят на карту, то закон требует использовать кассовый аппарат.

Какую онлайн-кассу купить для парикмахера

Онлайн-кассы для парикмахерских могут быть любыми: главное, чтобы подключались к интернету и отправляли чеки оператору данных. Остальное зависит от нужд парикмахерской.

Если кассовый аппарат нужен формально, чтобы не нарушать закон, можно взять дешевую автономную ККТ — стоимость начинается от 11 000 рублей. Она работает от встроенного аккумулятора, выглядит как большой калькулятор с кнопками. Кассир вбивает туда цену, получает оплату, касса выдает чек.

Если парикмахерская предлагает большое количество услуг и продает товары, то нужна касса, в которую просто и быстро загружается баз данных. Можно купить фискальный регистратор — это аппарат с фискальным накопителем, который выдает чеки, а управляется через программу на компьютере.

Стоит ли покупать смарт-кассу для парикмахерской

У смарт-касс есть дополнительные функции. Смарт-кассы — это кассовые аппараты, на которые можно поставить разные приложения для управления бизнесом. Это как с телефоном: можно просто звонить и отправлять смс, а можно монтировать видео, обрабатывать фотографии, вести бюджет.

Для парикмахерской есть приложения для дистанционного управления салоном — когда можно отслеживать продажи и действия кассиров со смартфона или ноутбука. Еще можно поставить программы для скидок и бонусов и ввести программу лояльности для клиентов.

Мы постоянно улучшаем кассы, чтобы сделать их быстрее и удобнее. Поэтому цена, тарифы и количество моделей могут меняться. Актуальная информация — на главной странице сайта.

Как начать работать с онлайн-кассой

1. Выбрать тариф

У Модулькассы есть три тарифа на ежемесячное обслуживание. Обслуживание кассы — это техническая поддержка и дополнительные услуги. Например, начальный тариф подходит для начинающих предпринимателей и парикмахеров, которые работают самостоятельно: он бесплатный, включает в себя базовые функции онлайн-кассы и поддержку в чате или по электронной почте. Тариф «Стандарт» предлагает интеграцию с платформами для учета товаров и интернет-магазинов, а в цену расширенного тарифа входит договор с Яндекс.ОФД и электронная подпись.

2. Оставить заявку

Мы просим оставить в заявке номер телефона: мы перезвоним, расскажем о кассе человеческим языком и поможем выбрать тариф и решение для вашего бизнеса.

3. Получить кассу и начать продавать

Мы привозим Модулькассу бесплатно в 93 города. Доставка в регионы занимает максимум неделю. Мы сделали упрощенную регистрацию, поэтому начать работать на Модулькассе можно через несколько часов после ее получения.

Кто и в каких случаях имеет право отказаться от использования ККТ?

Хотите быть в курсе последних статей ?

Подпишитесь на рассылку!

Обычно при безналичном расчете кассир обязан выдавать чек, но из этого правила есть исключения. Ведь в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ безналичная оплата равноценна оплате наличными купюрами. И если для второго способа существуют допущения не выдавать чек, то и для первого должны быть подобные правила.

Стоит оговориться, что некоторые поправки уже были введены, а некоторые вступят в силу лишь с 1 июля 2018 года. Потому стоит внимательно изучить, какими именно нововведениями можно воспользоваться уже сейчас. Сегодня существует список категорий налогоплательщиков, которым разрешено отказаться от использования кассовой техники. Рассмотрим их.

Кто и в каких случаях имеет право отказаться от использования ККТ?

Некоторые организации и ИП, которые оказывают населению определенные услуги, могут отказаться от выдачи чека, но это правило действительно до 01.07.2018. До наступления указанного срока для всех, кто выполняет на заказ какие-либо работы, существует разрешение не применять ККТ. Однако это касается лишь определенного спектра услуг, поэтому предпринимателям придется уточнить, входит ли их вид деятельности в указанный список, который опубликован в статье 2 п. 2 Закона № 54-ФЗ.

Стоит добавить, что организации, торгующие через автоматы, также имеют право не использовать КТТ, однако это касается случаев, когда деятельность совершается в рамках применения автомата. Правило также действительно до 01.07.2018 в соответствии с пунктом 11 статьи 7 Закона № 290-ФЗ.

Разумеется, если деятельность компании или индивидуального предпринимателя не ограничивается использованием автомата, а товар реализуется через обычную торговую зону, то выдача чеков покупателям обязательна. В статье 11 пункте 9 Закона № 290-ФЗ указывается, что все эти нормы действуют только до лета 2018 года.

Если применяется специальный налоговый режим, обобщающий выплаты в единый налог с учетом временного налога, то компания либо индивидуальный предприниматель имеет право не использовать кассовые аппараты. В пункте 2 статьи 346.26 НК Российской Федерации указаны виды предпринимательства, на которые распространяется данное утверждение.

Патентная система налогообложения также входит в список условий, позволяющих использовать данное правило. При этом документ, подтверждающий прием платежа, обязателен. То есть, в этом случае вместо кассового документа необходимо выдавать квитанцию или товарный чек.

Особое преимущество предоставляется бизнесу, который локализован в труднодоступных и отдаленных местах страны. Для таких территорий также предоставляется право не использовать кассовый аппарат, чтобы стимулировать предпринимательство в подобных районах.

Но список труднодоступных и отдаленных территорий утверждают регионы, их перечень должен быть опубликован в региональном интернете и средствах массовой информации.

Исключения и особые случаи, связанные с безналичным переводом

Сегодня очень популярна покупка товаров и заказ услуг через специальные сервисы интернета. Пользователи уже привыкли к тому, что чек им никто не выдает. Безналичные формы оплаты через банковскую карту или электронную денежную систему разрешены без выдачи документа подтверждения для удобства покупателя и продавца. Ведь они могут находиться не только в разных городах, но и в разных регионах. Потому высылать чек по почте за каждую мелкую покупку крайне неудобно, если обе стороны не владеют факсом.

Выплата поступает в банк или на номер электронного кошелька, то есть, кассовый аппарат по определению не может учитывать этот поток финансов. Но с таким положением дел несогласно Министерство финансов Российской Федерации, которое обеспокоено тем, что закон может трактоваться двояко другими ведомствами. Это заявление было высказано 28.04.2017 № 03-01-15/26324, хотя данное мнение пока что не является правоустанавливающим.

Однако, по мнению того же ведомства, электронные финансовые переводы между юридическими лицами допустимы без применения кассового чека. То есть, для предпринимателей не существует никаких препятствий совершать электронные сделки без специального оборудования.

Можно ли заменить чек квитанцией при оформлении заказа услуг?

В первой части статьи упоминалось, что кассовый чек можно заменять бланком строгой отчетности. До начала июля 2018 года организации и индивидуальные предприниматели, всегда прежде выдававшие БСО, сохраняют возможность не использовать кассовый аппарат.

Если новая услуга была введена только в текущем году, то следует узнать, входит ли она в перечень, который не обязывает использование ККТ в предпринимательской практике. При этом можно обращаться к старой редакции закона № 54-ФЗ, где опубликованы описываемые нормативы.

Следует оговориться, что с 2017 г. допустимо применение бланка строгой отчетности нового формата. Новый образец бланка равноценен кассовому чеку, его выдача обязательна. Нарушение этого правила может привести к штрафам или даже санкциям как за невыдачу чека.

БСО нового образца создаются с помощью специальных технологий, бланки необходимо регистрировать в налоговых службах, где пройдет проверка на соответствие нормативам как для контрольно-кассовой техники. Все налогооблагаемые организации и юридические лица должны предоставлять покупателю или заказчику услуг бланк строгой отчетности, и это касается и ПСН, и ЕНВД.

Отказ от ККТ: действуйте с осторожностью!

С 21 июля 2009 г. плательщики ЕНВД получили право не применять ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением. Однако, провозгласив право, законодатель четко не разъяснил, как реализовать его на практике. В результате у желающих воспользоваться этим правом возникает множество вопросов, ответы на которые не всегда однозначны.
В этой статье мы рассмотрим, как с минимальными рисками отказаться от применения ККТ.

Кто из плательщиков ЕНВД может воспользоваться новой нормой

Прежде чем воспользоваться правом, предоставленным п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон о ККТ), и отказаться от применения ККТ, нужно определить, подпадаете ли вы под действие этой нормы.

Дело в том, что данная норма не распространяется на плательщиков ЕНВД, оказывающих услуги населению или находящихся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, а также осуществляющих виды деятельности, перечисленные в п. 3 ст. 2 Закона о ККТ.

К таким видам деятельности (в отношении которых может применяться ЕНВД) относятся:

• торговля на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;

Но это не значит, что вышеперечисленные плательщики ЕНВД не имеют возможности отказаться от применения ККТ. Просто они имеют право не применять ККТ на основании иных специальных норм Закона о ККТ. Так, плательщики ЕНВД, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в п. 3 ст. 2 Закона о ККТ, а также находящиеся в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, могут отказаться от применения ККТ на основании п. 3 ст. 2 Закона о ККТ. При этом они не обязаны выдавать покупателям какие-либо документы.

Плательщики ЕНВД, оказывающие услуги населению, могут не применять ККТ на основании п. 2 ст. 2 Закона о ККТ. Но в этом случае они обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности по правилам, установленным постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».

При решении вопроса, что относится к услугам, оказываемым населению, и контролирующие органы, и суды обычно руководствуются Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163. Из видов деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в отношении которых может применяться ЕНВД, к услугам населению согласно ОКУН относятся:

Отказавшись от применения ККТ и оказывая вышеперечисленные услуги физическим лицам (населению), плательщик ЕНВД обязан выдавать им бланки строгой отчетности вне зависимости от того, требует их покупатель или нет. Если же плательщик ЕНВД оказывает вышеперечисленные услуги индивидуальным предпринимателям или юридическим лицам (за исключением бытовых услуг, которые могут оказываться только населению), он может выдавать таким покупателям по их требованию документ, предусмотренный п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ. Однако, на наш взгляд, если основной поток клиентов — физические лица, относящиеся к населению, это нецелесообразно делать. Во избежание путаницы в документах и учете, а также исключения возможных претензий налоговиков с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями лучше в этом случае производить расчеты по безналу или выдавать им, как и населению, бланки строгой отчетности.

Но, на наш взгляд, лицам, оказывающим услуги населению, не имеет большого смысла отказываться от применения ККТ. Ведь к бланкам строгой отчетности предъявляются весьма строгие требования по их изготовлению, заполнению, учету и хранению. Их нужно заказывать в специальных типографиях или формировать с использованием автоматизированной системы, которая мало чем отличается от ККТ. Кроме того, необходимо отслеживать, не утвердил ли федеральный орган исполнительной власти, наделенный соответствующими полномочиями, форму бланка строгой отчетности для вашего вида деятельности. Таким образом, проблем с бланками строгой отчетности может быть больше, чем с ККТ.

Розничная торговля в подвешенном состоянии

Согласно ОКУН к услугам населению также относится и розничная реализация товаров (код 121101). То есть по ОКУН получается, что розничная торговля — это услуги населению. Но по ГК РФ розничная торговля к услугам не относится. Розничная торговля — это передача покупателю товара, предназначенного для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ). А услуга — это совершение определенных действий или осуществление определенной деятельности по заданию заказчика (п. 1 ст. 779 ГК РФ). Розничная торговля осуществляется путем заключения с покупателем розничного договора купли-продажи (ст. 492 и 493 ГК РФ), а при оказании услуг между заказчиком и исполнителем заключается договор возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ). Налицо правовая коллизия, которая по правилам юриспруденции должна разрешаться в пользу нормативного акта, обладающего большей юридической силой, в данном случае — в пользу ГК РФ.

К сожалению ни Минфин, ни ФНС России официальную позицию по этому вопросу не высказали.

На наш взгляд, относить розничную торговлю к услугам населению для целей применения Закона о ККТ нельзя, и плательщики ЕНВД, торгующие в розницу, отказавшись от применения ККТ, могут выдавать покупателям по их требованию документ, предусмотренный п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ. Но во избежание возможных претензий со стороны налоговых органов мы советуем, прежде чем отказываться от применения ККТ в рознице, получить в своей налоговой инспекции письменное разъяснение по этому вопросу.

Отдельно нужно отметить плательщиков ЕНВД, занимающихся в городах розничной продажей алкоголя с содержанием этилового спирта более 15% объема готовой продукции. Такие плательщики ЕНВД не смогут отказаться от применения ККТ, поскольку п. 5 ст. 16 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (в редакции от 27.12.2009) обязывает их иметь стационарные торговые и складские помещения общей площадью не менее 50 кв. м, охранную сигнализацию, сейфы для хранения документов и денег, а также ККТ. Нарушение этой нормы образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.16 КоАП РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 16.09.2008 № 5378/08, письма Минфина России от 09.12.2009 № 03-01-15/11-527, от 09.09.2009 № 03-01-15/9-451, от 03.09.2009 № 03-01-15/9-441 и от 26.08.2009 № 03-01-15/8-429), что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 3000 до 4000 руб., а на юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб. с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции или без таковой.

Итак, фактически воспользоваться правом, предоставленным п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ, могут плательщики ЕНВД, осуществляющие:

Важно отметить, что новая норма позволяет отказаться от применения ККТ только в отношении видов деятельности, переведенных на ЕНВД. Если плательщик ЕНВД параллельно осуществляет виды деятельности, облагаемые по иным налоговым режимам, в отношении последних он обязан применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ, информационное сообщение ФНС России от 29.09.2009 «О применении ККТ плательщиками ЕНВД»).

Что выдавать покупателям

Плательщик ЕНВД, отказавшийся в соответствии с новой нормой от применения ККТ, должен выдавать в момент оплаты товара (работы, услуги) покупателям по их требованию документ, содержащий следующие обязательные реквизиты:

Законом о ККТ не установлено каких-либо требований к его изготовлению или форме. Поэтому такой документ может быть выписан от руки или изготовлен на компьютере. Можно, например, для этих целей использовать товарный чек, доработав его таким образом, чтобы он содержал все необходимые реквизиты.

Возникает вопрос: а можно ли печатать эти документы на ККТ, доработав ее так, чтобы кассовый чек содержал все необходимые реквизиты, предусмотренные в п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ?

ФНС России не возражает против такого использования ККТ. В информационном сообщении ФНС России от 29.09.2009 «О применении ККТ плательщиками ЕНВД» сказано: «Федеральным законом № 54-ФЗ не запрещена доработка ККТ заводом-изготовителем или центром технического обслуживания по методике завода-изготовителя для печати документа, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, содержащего ряд обязательных сведений».

Минфин по данному вопросу четко не высказался. Из его туманных разъяснений (письма Минфина России от 12.08.2009 № 03-01-15/8-412, от 13.08.2009 № 03-01-15/8-413 и от 06.11.2009 № 03-01-15/10-492) можно сделать вывод, что финансовое ведомство вообще против какого-либо использования ККТ в расчетах с покупателями, если плательщик ЕНВД решил воспользоваться правом не применять ККТ.

По нашему мнению, плательщик ЕНВД, отказавшийся от применения ККТ в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ, вправе при соответствующей доработке использовать ее для печати документа, подтверждающего прием денежных средств за проданный товар (работу, услугу). Но такая ККТ обязательно должна быть снята с учета и после доработки не должна соответствовать требованиям, предъявляемым к ККТ (п. 3 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470), то есть не иметь фискальной памяти, ЭКЛЗ, голограмм и т.д. Для подстраховки желательно получить в ЦТО документальное подтверждение, что после доработки ККТ не соответствует требованиям, предъявляемым к ККТ, и является чекопечатающим устройством для печати документов, выдаваемых по требованию покупателей в соответствии с п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ.

Нужно иметь в виду, что, если покупателю по его требованию выдаются кассовый и товарный чеки, в совокупности содержащие все необходимые реквизиты (часть реквизитов — в кассовом чеке, а другая часть — в товарном), это будет считаться нарушением, поскольку из п .2.1 ст. 2 Закона о ККТ следует, что все необходимые реквизиты должны содержаться в одном документе.

На наш взгляд, для печати документов, выдаваемых по требованию покупателя, целесообразно дорабатывать только устаревшие модели ККТ. А если ККТ новая, ее лучше не подвергать доработке, поскольку она может пригодиться для иных видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД. В этом случае вместо доработки ККТ лучше примерно за те же деньги приобрести чекопечатающее устройство (цена — от 4000 до 5000 руб.), не требующее регистрации в налоговых органах, а также не оснащенное фискальной памятью и ЭКЛЗ.

Документ, содержащий все необходимые реквизиты, предусмотренные п. 2.1 ст. 2 Закона о ККТ, покупатели — юридические лица и индивидуальные предприниматели могут использовать для подтверждения своих расходов в целях налогообложения (письма Минфина России от 22.10.2009 № 03-01-15/9-470 и от 01.09.2009 № 03-01-15/9-436).

А обычные граждане могут спокойно использовать этот документ для защиты своих прав потребителя (например, возврата или обмена товара), поскольку он удостоверяет факт и условия покупки товара у конкретного продавца. Ведь договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ГК РФ). Кроме того, даже отсутствие у потребителя кассового или товарного чека либо иного документа, удостоверяющего факт и условия покупки товара, не является основанием для отказа в удовлетворении его требований (п. 5 ст. 18 Закона РФ от 07.02.92 № 2300-1 «О защите прав потребителей»).

Нужно ли снимать ККТ с учета?

В Законе о ККТ ничего на этот счет не сказано. Налоговые инспекции на местах к данному вопросу подходят по-разному. Одни инспекции считают, что ККТ можно не снимать с учета, другие — что в случае отказа от применения ККТ ее необходимо снять с учета.

На наш взгляд, если ККТ будет убрана из зала обслуживания покупателей и никак не будет использоваться, ее можно не снимать с учета. Аргументом для того, чтобы не снимать ККТ с учета, является возможность занятия иным видом деятельности, не подпадающим под ЕНВД. При этом об отказе от применения ККТ лучше все же сообщить в налоговую инспекцию. Несмотря на то что Закон о ККТ не содержит такого требования, это вас никак не обременит, поскольку отказ можно составить в произвольном виде и направить по почте (с уведомлением о вручении).

Если же предполагается дальнейшее использование ККТ в качестве печатающего устройства или для целей внутреннего учета, во избежание недоразумений с налоговыми органами ККТ с учета лучше снять.

Использование ККТ для внутреннего учета

И Минфин, и ФНС России не возражают против использования ККТ для целей внутреннего учета.

ФНС России в информационном сообщении от 29.09.2009 сообщила, что в случае отказа от применения ККТ Законом о ККТ не запрещено по желанию владельца использовать ККТ для внутреннего учета.

Минфин России в письме от 13.11.2009 № 03-01-10/3-139 высказал мнение, что использование снятой с регистрации в налоговом органе ККТ, в частности для целей внутреннего учета движения товара, Законом о ККТ не регулируется.

Таким образом, ККТ, снятую с учета, можно использовать для целей внутреннего учета.

Административная ответственность

Вместе с изменениями, внесенными в Закон о ККТ, позволяющими плательщикам ЕНВД отказаться от применения ККТ, изменения были внесены в ст. 14.5 КоАП РФ и п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.91 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».

Налоговые органы получили право «осуществлять контроль за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями обязанности по выдаче покупателям (клиентам) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), а также налагать штрафы за отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) этого документа».

За отказ в выдаче по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), предусмотрен административный штраф:

для граждан — в размере от 1500 до 2000 руб.;

должностных лиц — от 3000 до 4000 руб.;

юридических лиц — от 30 000 до 40 000 руб.

Итак, воспользоваться правом отказаться от применения ККТ в соответствии с новой нормой смогут не все плательщики ЕНВД. Тем плательщикам ЕНВД, кто вправе воспользоваться новой нормой, можно посоветовать снять ККТ с учета в налоговой инспекции и не применять ее для печати документов, выдаваемых по требованию покупателей. Для этих целей лучше использовать компьютер или заранее заготовленные бланки либо приобрести «чекопечатную машину для ЕНВД».

Кто освобожден от применения ККТ?

  1. Также очень популярна среди парикмахерских и салонов модель кассы Эвотор 7.2.
ronstik / Depositphotos.com

Законодательство о применении ККТ содержит ряд исключений для некоторых юридических лиц и предпринимателей, которые вправе не использовать кассовой техникой при расчетах с клиентами. Так, например, с 7 июня 2019 года действует новая норма, согласно которой все предприниматели при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги присоблюдении двух условий. Во-первых они должны реализовывать товары только собственного производства, а не перепродавать купленный товар. Во-вторых, у них не должно быть наемных работников (ст. 2 Федерального закона от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации” (далее – Закон № 129-ФЗ). Такие льготные условия будут действовать до 1 июля 2021 года.

Ниже в таблице приведены все категории лиц, которым разрешено не применять контрольно-кассовую технику. О некоторых из них мы напишем подробнее.

Лица, которые вправе не применять ККТ

Условия освобождения

Основание для освобождения и разъяснения контролирующих органов

Организации и ИП в автоматических устройствах для расчетов при осуществлении расчетов, совершаемых исключительно монетой Банка России

Автоматические устройства не должны использовать электрическую энергию (в том числе от аккумуляторов или батарей)

Организации и ИП, осуществляющие виды деятельности и оказывающие услуги, перечисленные в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, с учетом специфики деятельности или особенностей местонахождения

Покупателю должен быть выдан (направлен) документ, подтверждающий факт расчета, содержащий определенные реквизиты

Индивидуальные предприниматели, применяющие налог на профессиональный доход (НПД, налог для самозанятых)

В отношении доходов, облагаемых НПД

Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа)

Расчеты должны осуществляться в местностях, поименованных в специальном перечне. Покупателю должен быть выдан (направлен) документ, подтверждающий факт расчета, содержащий определенные реквизиты

Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медорганизаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации

Религиозные организации при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы

Услуги должны оказываться в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, зарегистрированных в установленном порядке

Все организации и ИП при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением расчетов ЭСП с предъявлением (карточных)

Организации, реализующие полномочия органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления по предоставлению за плату права пользования парковками (парковочными местами)

Полученные за парковку денежные средства должны перечисляться в полном объеме на счет, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение пяти рабочих дней со дня их получения

Библиотеки (за исключением частных) при оказании платных услуг населению, связанных с библиотечным делом

Перечень платных услуг, оказываемых библиотеками без применения ККТ, утверждается Правительством РФ (в настоящее время не утвержден)

Товарищества собственников недвижимости (в том числе ТСЖ, СНТ и пр.), ЖК, ЖСК и иные специализированные потребкооперативы за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги

Только при осуществлении безналичных (в том числе он-лайн) расчетов

Образовательные организации при оказании услуг населению в сфере образования

Физкультурно-спортивные организации при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта

Дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры при оказании услуг населению в области культуры

ИП при реализации входных билетов и абонементов на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями, осуществляемой с рук и (или) лотка

Кроме случаев оплаты через Интернет

ИП, не имеющие наемных работников и реализующие товары собственного производства, выполняющие работы (оказывающие услуги)

Освобождение применяется до 1 июля 2021 года

Кредитные организации и платежные системы

Закон № 54-ФЗ освободил банки и иные кредитные организации от обязанности применять ККТ. (п. 1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). ККТ не применяется в устройствах для осуществления с участием уполномоченного лица организации или ИП операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств. При этом устанавливается, что кредитная организация обязана вести перечень автоматических устройств для расчетов, находящихся в собственности или пользовании и обеспечивающих возможность осуществления вышеуказанных действий. Порядок направления и форма указанного перечня устанавливаются Банком России.

Организации и ИП, занимающиеся определенными видами деятельности

В соответствии с п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, если организации и ИП не используют для расчетов автоматические устройства, то они могут не использовать ККТ при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

  • продажа газет и журналов на бумажном носителе, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50% и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта федерации. При этом учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно. Данная норма не распространяется на организации и предпринимателей, осуществляющих расчеты за товары, подлежащие маркировке средствами идентификации;
  • продажа ценных бумаг;
  • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для этих целей. Между тем ККТ должна применяться, если торговля в этих местах ведется в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках, автомагазинах, автофургонах, помещениях контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых местах, открытых прилавках внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном правительством. К ним, в частности, относятся: ковры и ковровые изделия, химические вещества и компьютерное оборудование, мебель и другие непродовольственные товары (Перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, организации и индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять расчеты с применением контрольно-кассовой техники). Данная норма не распространяется на организации и предпринимателей, осуществляющих расчеты за товары, подлежащие маркировке средствами идентификации;
  • разносная торговля вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов с ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров. Данная норма не распространяется на организации и предпринимателей, осуществляющих расчеты за товары, подлежащие маркировке средствами идентификации;
  • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, молоком и питьевой водой;
  • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
  • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгметаллов и драгкамней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • сдача ИП в аренду жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому предпринимателю на праве собственности;
  • розничная продажа бахил.

Отметим, что данное положение не распространяется на организации и ИП (за исключением тех, кто осуществляет торговлю в розлив питьевой водой и розничную продажу бахил), которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

ККТ не применяется при расчетах в безналичном порядке между организациями или предпринимателями, за исключением случаев использования электронного средства платежа с его предъявлением. (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Организации и ИП, если они работают в отдаленных и труднодоступных местностях

Освобождены от применения ККТ также организации и ИП, работающие в отдаленных и труднодоступных местностях, перечень которых может быть определен нормативным актом субъекта федерации (п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). К сожалению, перечень таких местностей в настоящее время утвержден не везде. Например, в Калининградской области он установлен постановлением администрации Калининградской области от 23 сентября 2004 г. № 450 “О мерах по упорядочению применения контрольно-кассовой техники”. Так, данным нормативным актом было обосновано постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 16 мая 2006 г. № А21-10416/2005, которым было отказано в удовлетворении требований налоговых органов о привлечении к административной ответственности учреждения за неприменение ККТ. При этом суд указал, что поскольку учреждение осуществляет свою деятельность в отдаленном районе, оно вправе осуществлять торговые операции или оказание услуг без применения контрольно-кассовой техники и без выдачи бланков строгой отчетности.

В этом случае, при расчетах с клиентами и по их требованию предприниматель должен выдавать документ, подтверждающий факт осуществления расчета. Причем для этих документов определены обязательные реквизиты, к которым относятся:

  • наименование и порядковый номер документа;
  • наименование организации или ФИО ИП, их ИНН;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • подпись лица, выдавшего документ.

Данное положение также не распространяется на организации и ИП, которые используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Отметим, что порядок выдачи документов о расчетах и их учета уже определен (постановление Правительства РФ от 15 марта 2017 г. № 296 “Об утверждении Правил выдачи и учета документов, подтверждающих факт осуществления расчетов в отдаленных или труднодоступных местностях между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом) без применения контрольно-кассовой техники”). Такой документ выдается как при расчете наличными, так и с использованием электронного средства платежа. Документы о расчетах могут быть выполнены на бумажном носителе рукописным или иным способом (типографским, с использованием ПК и др.).

Все выданные квитанции учитываются в журнале учета по их порядковому номеру и дате расчета. Листы журнала учета должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны предпринимателем, а также заверены печатью (при наличии). При этом, если осуществляет расчеты и хранит журнал работник, то предприниматель должен заключить с ним договор о полной материальной ответственности.

С каждого выданного документа о расчетах должна быть снята копия, которые необходимо сохранять не менее пяти лет копию. Причем копии документов или отрывные их части должны храниться в систематизированном виде в условиях, исключающих их порчу и хищение.

Заполняется квитанция разборчивым почерком на русском языке, при этом помарки, подчистки и исправления не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный документ перечеркивается и прилагается к журналу учета за тот день, в котором он заполнялся. В журнале также делается отметка об этом напротив порядкового номера испорченного или неправильно заполненного документа. При этом сквозная нумерация выданных квитанций продолжается.

Отметим, что если расчеты ведутся в местностях, отдаленных от сетей связи, ККТ должна применяться, но в “автономном” режиме, то есть без обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме. Это означает, что в таких обстоятельствах договор с ОФД заключать не нужно, а клиенту предоставляется кассовый чек или БСО, напечатанный на бумажном носителе, и в электронной форме он не направляется (п. 1 ст. 4.6, п. 3 ст. 5, п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Напомним, что критерием таких местностей является территория населенного пункта численностью до десяти тыс. человек (п. 1 приказа Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 “Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей”).

Сельские аптечные пункты

От применения ККТ освобождены аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах. Также не придется выдавать чеки и филиалам медицинских организаций, имеющим лицензию на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптеки (п. 5 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Никаких бланков строгой отчетности и документов об оплате выдавать в этих случаях не требуется.

Однако если указанные организации используют для расчетов автоматические устройства, а также осуществляют торговлю подакцизными товарами, то они должны при расчетах с клиентами применять ККТ (п. 8 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Религиозные организации

При проведении религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы эти организации вправе не применять ККТ. Однако это касается только случаев, когда такие операции совершаются в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций (п. 6 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Применение ККТ адвокатами и нотариусами

Письмом МНС России от 26 октября 2004 г. № 33-0-13/683 “О применении контрольно-кассовой техники” было разъяснено, что адвокатские образования (в том числе адвокатские кабинеты) при осуществлении адвокатской деятельности не попадают в сферу действия законодательства о применении ККТ и не должны использовать при осуществлении такой деятельности контрольно-кассовые машины. Аналогичная позиция в отношении адвокатов и нотариусов высказана в письме МНС РФ от 28 мая 2004 г. № 33-0-11/357@ “О применении контрольно-кассовой техники адвокатами и нотариусами”, а также в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2007 г. № 03-01-15/4-116.

Получение наличных денежных средств в случаях, не связанных с продажей товаров (работ, услуг)

Как следует из п. 1 ст. 1.2, абз. 19 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника в обязательном порядке применяется при осуществлении организациями и ИП приема или выплаты денежных средств с использованием как наличных, так и электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги. Кроме того, ККТ применяется при приеме ставок и выплате выигрыша при организации и проведении азартных игр, а также при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

Таким образом, если прием наличных денежных средств не связан с операциями по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг, у организаций или индивидуальных предпринимателей отсутствует обязанность применения контрольно-кассовой техники.

К таким случаям могут относиться прием пожертвований, прием вступительных и членских взносов в различные некоммерческие организации, оприходование наличных денежных средств, вносимых заемщиком в счет уплаты основного долга по договору займа, получение от заемщика наличных денежных средств в кассу организации при уплате неустойки (штрафа, пени), получение денег в порядке возмещения собственных затрат, прием взносов в ТСЖ для оплаты коммунальных услуг.

Данная правовая позиция нашла отражение и в судебной практике. Так в соответствии с постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14 февраля 2007 г. № Ф08-277/07-122А установлено, что отсутствует необходимость применения контрольно-кассовой техники при внесении в кассу товарищества собственников жилья взносов от жильцов дома, которые аккумулируются у товарищества и переводятся на счета организаций коммунального хозяйства.

Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 2 марта 2007 г. № А56-44214/2006 установлено, что взимая плату со своего работника за выдаваемую ему трудовую книжку в сумме, соответствующей той, за которую трудовая книжка была приобретена, Общество фактически осуществляло возмещение затрат на ее приобретение, что не является реализацией товаров, которая должна сопровождаться применением ККТ.

Аналогичная позиция в отношении расчетов по займам высказана в письмах МНС России от 5 мая 2004 г. № 33-0-11/320 “О применении контрольно-кассовой техники” и Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 апреля 2017 г. № 03-01-15/24309 “Об особенностях применения контрольно-кассовой техники”.

Читайте также:  Промежуточный и ликвидационный балансы нужно заверять у нотариуса?
Ссылка на основную публикацию