Можно ли одновременно с подачей на открытие ИП подать на пол получение патента?

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Заявление на патент 2020

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    – новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    – новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП – один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД – потенциально возможный к получению доход, 6% – ставка налога, СП – стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление – форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом – 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    – адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    – лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    – листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    – дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП – все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Как зарегистрировать ИП с одновременной регистрацией патента?

    Хочу зарегистрировать ИП и одновременно подать документы на получение патента.

    В законе такая возможность предусмотрена. Более того, в заявлении на получение патента прямо есть сноска, что ОГРИП не указывается в случае подачи заявления на получение патента одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

    Но принимать оба заявления сразу у меня в налоговой отказываются. В налоговой по месту жительства говорят, что они не принимают заявление на регистрацию ИП и идти нужно в другую налоговую – Единый регистрационный центр. Там у меня отказываются принимать заявление на патент и говорят, что его нужно нести в налоговую по месту жительства.

    Т.е. по мнению двух налоговых, документы подать сразу невозможно, и нужно сначала регистрировать ИП, а потом получать патент. В связи с чем у меня два вопроса:

    1. Я правильно понимаю, что если я сделаю так, как говорит налоговая, мне прийдётся сдавать бухгалтерскую отчетность как обычному юр лицу, а не как юр лицу на упрощенке или патенте? Потому что получится, что несколько дней я просуществую как обычное юр лицо.

    2. Если мне действительно прийдётся сдавать дополнительную отчетность из-за этого, то как добиться от налоговой, чтобы они приняли оба заявления сразу?

    Ответы юристов ( 4 )

    • 10,0 рейтинг
    • 9545 отзывов эксперт

    1. Я правильно понимаю, что если я сделаю так, как говорит налоговая, мне прийдётся сдавать бухгалтерскую отчетность как обычному юр лицу, а не как юр лицу на упрощенке или патенте? Потому что получится, что несколько дней я просуществую как обычное юр лицо

    На самом деле патент берется на конкретный вид деятельности и при этом не отменяет основную систему налогообложения, т.е. ОСНО или УСН.

    НК РФ Статья 346.43. Общие положения
    1. Патентная система налогообложения устанавливается настоящим Кодексом, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

    Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Читайте также:  Я ИП, риэлтор. Клиенты передают мне на хранение денежные средства. Нужно ли их проводить через кассу?

    То есть Вы подаете заявление о регистрации в качестве ИП и уведомление о применении УСН (если не хотите остаться на ОСНО). А после регистрации вполне можете подать заявление на ПСН по конкретному виду деятельности.

    Если доходов не будет, то и налогов не будет. Соответственно никакой разницы от того, будет у Вас патент несколько дней или нет не имеется.

    2. Если мне действительно прийдётся сдавать дополнительную отчетность из-за этого, то как добиться от налоговой, чтобы они приняли оба заявления сразу?

    Нулевую отчетность по ОСНО или УСН Вы можете не сдавать, если не будете вести деятельность по другим видам.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО от 28 мая 2012 года № 03-11-11/170

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения индивидуальным предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента и сообщает следующее.Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности, указанные в п. 2 ст. 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

    Пунктом 4 ст. 346.25.1 Кодекса установлено, что патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.
    Таким образом, если у индивидуального предпринимателя имеется патент на осуществление вида предпринимательской деятельности «Изготовление и ремонт мебели» и он не осуществляет иных видов деятельности в течение календарного года, то данный налогоплательщик должен оплатить только стоимость патента в порядке, предусмотренном п. п. 8 и 10 ст. 346.25.1 Кодекса. При этом налоговая декларация по общеустановленной упрощенной системе налогообложения в налоговый орган за данный налоговый период не представляется. В случае если в течение календарного года вышеуказанный индивидуальный предприниматель получал доходы от предпринимательской деятельности, не относящейся к деятельности, в отношении которой им применяется упрощенная система налогообложения на основе патента, либо получал доходы от предпринимательской деятельности в периодах, когда упрощенная система налогообложения на основе патента им не применялась, то по итогам календарного года он обязан представить в налоговый орган налоговую декларацию по общеустановленной упрощенной системе налогообложения, отразив в ней соответствующие доходы.
    Заместитель директора
    Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
    С.В. Разгулин

    • 10,0 рейтинг
    • 1064 отзыва

    Согласно ст. 346.45 НК РФ Вы вправе подать заявление на патент вместе с заявлением на регистрацию ИП.

    В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.

    1. Я правильно понимаю, что если я сделаю так, как говорит налоговая, мне прийдётся сдавать бухгалтерскую отчетность как обычному юр лицу, а не как юр лицу на упрощенке или патенте? Потому что получится, что несколько дней я просуществую как обычное юр лицо.

    ИП — не юридическое лицо. Бухотчетность для ИП не обязательна. Но если при регистрации ИП Вы не подадите заявление на патент, либо в течение 30 дней с момента регистрации уведомление об УСН, то Вы окажитесь на общем режиме налогообложения и соответственно будете платить НДФЛ, НДС и отчитываться по этим налогам.

    2. Если мне действительно прийдётся сдавать дополнительную отчетность из-за этого, то как добиться от налоговой, чтобы они приняли оба заявления сразу?

    Можете обжаловать отказ налоговой в приеме документов либо попросить разъяснить порядок подачи заявления на патент одновременно с заявлением на регистрацию ИП, в том числе в части налогового органа, в который можно подать пакет документов.

    • 9,1 рейтинг
    • 6451 отзыв

    ЕЦР не имеет права Вам отказать принять одновременно с заявлением о регистрации ИП заявление на ПСН, в силу абз.3 п.2 ст.346.45 НК.

    порядок же разъяснен в письме Минфина и ФНС от 9 января 2014 г. N СА-4-14/69.

    в соответствии с письмом

    — при получении налоговым органом,за исключением налогового органа, осуществляющего функции единого центра регистрации (ЕЦР), одновременно с документами, необходимыми для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, заявления на получение патента:
    структурное подразделение, ответственное за прием документов на государственную регистрацию, в день получения указанных документов (не позднее 11 часов рабочего дня, следующего за днем получения таких документов) передает заявление на получение патента в структурное подразделение, ответственное за принятие решения о выдаче патента;
    структурное подразделение, ответственное за государственную регистрацию физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, в день принятия решения о государственной регистрации (принятия решения об отказе в государственной регистрации) уведомляет структурное подразделение, ответственное за принятие решения о выдаче патента, о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (принятии решения об отказе в государственной регистрации).
    — при получении ЕЦР одновременно с документами, необходимыми для государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, заявления на получение патента, ЕЦР:
    в день получения указанных документов (не позднее 11 часов рабочего дня, следующего за днем получения документов) направляет сканированный образ заявления на получение патента в налоговый орган по месту жительства заявителя. Указанное заявление может быть направлено также с использованием факсимильной связи;
    в день принятия решения о государственной регистрации либо решения об отказе в государственной регистрации уведомляет налоговый орган по месту жительства заявителя о принятии соответствующего решения;
    не позднее пяти рабочих дней со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо принятия решения об отказе в государственной регистрации направляет заявление на выдачу патента в налоговый орган по месту жительства заявителя.

    Как ИП получить патент. Условия получения патента

    Применение патента в налоговой системе РФ – сравнительно новый способ собирать налоговые платежи и сборы с представителей коммерческого сектора. Возможно, поэтому этот специальный налоговый режим пока не очень востребован. Аналитика показывает, что распространяется он совсем не теми темпами, на которые рассчитывали его разработчики, особенно учитывая тот факт, что сама процедура получения патента не так уж и сложна.

    Патентная система: основные особенности

    Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

    Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

    Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

    Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент. Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции. Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

    Какие налоги заменяет патент:

    • НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
    • налог на имущество физлиц – касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
    • налог на добавленную стоимость (НДС) – кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.

    Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6%. Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти. Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента. Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

    Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами, и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

    Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

    Виды патентов

    По закону патенты выдаются на строго определенные виды деятельности, по которым допускается упрощенная форма налоговых сборов. Перечень их прописан в налоговом кодексе РФ и ограничен 64 наименованиями. В ближайшие годы серьезное расширение списка видов деятельности на федеральном уровне, по которым будет выдаваться патент, не ожидается. Тем не менее, регионы могут на свое усмотрение увеличивать этот перечень, но только по тем видам деятельности, которые касаются оказания бытовых услуг населению. При этом распределение полученных средств вследствие продажи патентов происходит так: 90% идет в муниципальную казну, и лишь 10% отравляется в государственный бюджет.

    Условно разделить весь перечень сфер бизнеса, по которым законодательство позволяет работать по патенту, можно на две группы:

    • патенты на предоставление ремонтных работ;
    • патенты на обслуживание населения;
    • патенты на торговую деятельность.

    К сведению! Патент можно получить не только по одному конкретному виду деятельности, а сразу по нескольким.

    Внимание! Чтобы уточнить виды деятельности, по которым выдается патент в том или ином регионе, муниципальном/административном округе, нужно обратиться к специалистам местной налоговой инстанции.

    Как ИП получить патент

    Получить патент достаточно просто, главное удостовериться в том, что та сфера бизнеса, которой планирует заниматься ИП, подпадает под действие патентной налоговой системы.

    Переход осуществляется на строго добровольной основе в территориальном отделении налоговой службы, в которой ИП поставлен на учет по месту проживания. В том случае, если деятельность планируется вести в другом округе, нужно обращаться в ту территориальную инспекцию, которая к нему относится.

    Для получения патента нужно написать заявление по строго установленному образцу, которое можно подать в налоговую службу либо сразу после регистрации ИП, либо за 10 дней до начала выполнения работ или оказания услуг по патенту. Этого времени налоговой инспекции как раз хватит для того, чтобы выдать патент заявителю.

    Налоговая в течение 5 дней либо выдает патент, либо уведомляет об отказе. Если вы передумаете получать патент за эти 5 дней, то вам необходимо написать в налоговую уведомление об отказе в выдаче патента (форма 26.5-2).

    Подать заявление можно тремя способами:

    • лично в налоговой инстанции;
    • отправив заказное письмо через Почту России с обязательной описью вложения и уведомлением о вручении;
    • через сайт ФНС, но лишь в том случае, если у ИП есть электронная цифровая подпись.

    Получив патент в течение 5 дней, индивидуальный предприниматель начинает работу. Какие его дальнейшие обязанности как налогоплательщика? Своевременная оплата налога и налоговый учет.

    Если патент получали на срок до полугода, налог нужно оплатить полностью, единоразовым платежом, не позднее времени завершения актуальности патента.

    «Годичный» патент оплачивается в два этапа:

    • треть положенной суммы нужно внести в первые три месяца (не позднее 90 дней от начала работы по патенту);
    • оставшиеся две трети внести до истечения срока действия патента.

    Декларацию в налоговую подавать не нужно, налоговый учет осуществляется путем ведения Книги учета доходов индивидуального предпринимателя (форма утверждена Приказом Министерства финансов РФ от 22 октября 2012 года № 135н).

    Условия получения патента

    Получить патент может любой предприниматель, но только, если он соответствует двум важным параметрам:

    • численность наемного персонала у ИП не выше 15 человек (по всем видам деятельности);
    • годовой объем дохода ИП не выше 60 млн. руб. (важно то, что здесь учитывается вся прибыль ИП, независимо от того, по какой налоговой системе она проходит).

    Если право на патент будет утрачено

    Если в период действия патента данные показатели будут превышены, ИП обязан уведомить об этом налоговую инспекцию (заявление по форме 26.5-3). В этом случае, он теряет право на использование патента и автоматически переходит на общий режим налогообложения. Возобновить применение патентной систему можно будет только тогда, когда ИП снова будет соответствовать требуемым параметрам.

    Также в случае прекращения деятельности ИП на ПСН, необходимо написать заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН по форме 26.5-4.

    Получение патента ИП на ремонтные работы и обслуживание населения

    Многие сферы деятельности, на которые распространяется действие патентного режима налогообложения, относятся к области бытовых услуг населению либо ремонтным работам. Получить патент на предоставление услуг и ремонтных работ несложно, главное четко указать в заявлении на патент тот вид деятельности, который планируется оказывать. При этом, если ИП имеет желание предоставлять населению разные виды услуг или ремонтные работы, то по каждому из них придется приобретать отдельный патент. Стоит отметить, что стоимость патентов по разным услугам и работам может существенно отличаться.

    Внимание! Чаще всего отказ на выдачу патента происходит по причине того, что заявитель претендует работать по патентной системе в том виде деятельности, который к ней не относится.

    Другие возможные причины для отказа в выдаче патента:

    • в заявлении указан срок, не соответствующий законодательно разрешенному действию патента (больше года);
    • условия деятельности не соответствуют разрешенным для перехода на патентную систему (персонал свыше 15 человек, годовой оборот средств превышает 60 млн. руб.);
    • имеется недоимка по налогу, который платится в связи с переходом на патент.
    Читайте также:  Можно ли в процессе ликвидации ООО сразу сдать два заявления Р15001 и Р16001?

    Получение патента на торговлю

    Наиболее востребованным у российских предпринимателей оказался как раз этот вид патента. Он позволяет значительно сэкономить на налогах и не тратить деньги на покупку контрольно-кассовой техники, поскольку патентная система позволяет предпринимателям заменять кассовые чеки товарными чеками, квитанциями и т.д. Однако стоит помнить о том, что действие патента распространяется только на розничную торговлю, оптовикам на патент рассчитывать не нужно.

    Кроме того, площадь торгового зала предпринимателя, работающего по патенту не должна быть выше 50 кв.м.

    Ну и некоторое неудобство несет то обстоятельство, что данный патент, как и любой другой требуется регулярно продлевать.

    Сколько платить за патент

    Прежде чем приобретать патент, целесообразно рассчитать, выгодно ли будет уплатить его стоимость или же лучше воспользоваться другими системами налогообложения, также предусматривающими льготы, например, УСН, ЕНВД. Ключевое отличие от них патентной системы – это включение в уплату (стоимость патента) не реально полученных доходов, а потенциальных.

    В каждой региональной единице рассчитывается примерный доход в выбранной области деятельности, отсюда выводится и стоимость патента. Так, например, патент на косметические услуги в Петербурге значительно дороже аналогичного патента в Калужской области, так как в Петербурге расценки выше, кроме того, обозначенные заведения посещает большее количество людей, а значит, потенциальный доход ИП в этой сфере деятельности будет большим.

    На рентабельность покупки патента оказывают влияние и физические показатели конкретного бизнеса:

    • количество персонала (не больше 15 человек, но затраты на зарплату всем 15 отличаются от расходов, к примеру, на 2 штатных сотрудников);
    • наличие или отсутствие транспортных средств (соответственно, расходов и налога на них);
    • количество «точек» – пунктов оказания услуг или торговли;
    • дополнительные факторы – например, имущество, сдаваемое в аренду и т.п.

    Принимая решение, предпринимателю следует рассчитать потенциальный годовой доход своего бизнеса и сравнить его с региональной стоимостью патента. Федеральная налоговая служба разработала для этой цели удобный калькулятор, которым можно воспользоваться он-лайн.

    Льготы в честь налоговых каникул

    Если предприниматель обрел этот статус впервые после того, как региональным законом были объявлены налоговые каникулы, он может получить патент бесплатно сроком до 2 лет. Условие – развитие деятельности, которую местные власти считают полезной в данном регионе.

    Таким образом, переход на патентную систему является делом довольно простым и не хлопотным. Главное, убедиться в том, что вид деятельности ИП входит в перечень, установленный НК РФ для патентного налогообложения, а сам ИП соответствует тем условиям, которые выставляет для него закон по численности наемного персонала и объему выручки. Если же предприниматель стремится к серьезному развитию бизнеса, то ему имеет смысл воспользоваться другими налоговыми системами.

    Патентная система налогообложения

    Как ИП посчитать налог на патенте

    Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

    Для компаний этот режим не действует.

    Рассказываем, как работать на патенте.

    Виды деятельности на патенте

    Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

    1. Парикмахерские и косметические услуги.
    2. Ремонт жилья и других построек.
    3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
    4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
    5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
    6. Проведение спортивных занятий.
    7. Экскурсионные услуги.
    8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

    Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

    Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

    Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

    Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

    Ограничения для ПСН

    Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

    1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
    2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

    Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

    1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
    2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
    3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

    Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

    Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

    Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

    Сколько стоит патент

    Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

    Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

    Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Р ” width=”2048″ height=”1604″ class=” outline-bordered” style=”max-width: 1024.0px; height: auto” data-bordered=”true”> Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

    Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

    В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

    Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

    Страховые взносы на патенте

    На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

    Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2019 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

    Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

    Как перейти на ПСН

    Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

    А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

    Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

    Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

    В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

    1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
    2. Указан неверный срок действия патента.
    3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
    4. Есть долг за прошлый патент.
    5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

    Уплата налога на ПСН

    Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

    Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

    Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

    Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.

    Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

    Учет и отчетность на ПСН

    По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

    Книгу нужно вести по двум причинам:

    1. По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
    2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

    Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

    Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

    Когда ИП теряют право на применение ПСН

    Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

    1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
    2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

    В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

    Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

    Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

    Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

    Плюсы и минусы ПСН

    Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

    1. Освобождение от некоторых налогов.
    2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
    3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
    4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
    5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

    Среди минусов спецрежима:

    1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
    2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
    3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

    Как стать ИП

    Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

    В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

    Как оформить налоговый патент

    1. Что такое патентная система налогообложения?

    Патентная система налогообложения (ПНС) — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. Его суть заключается в следующем: ИП покупает патент, патент освобождает его от трех видов налога:

    • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
    • налога на имущество физических лиц;
    • налога на добавленную стоимость (НДС).

    Предприниматели, работающие в Москве по патенту, также не должны уплачивать торговый сбор.

    ИП остается только уплатить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — за себя и за своих работников, если они есть.

    2. Кто и на какие виды деятельности может получить патент?

    Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.

    Право на патент имеют ИП, у которых:

    • работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
    • сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.

    Патент можно приобрести по 80 видам предпринимательской деятельности . Среди них розничная торговля, бытовые услуги, пассажирские и грузовые перевозки, ремонт машин, сдача в аренду жилья, услуги нянь и репетиторов, разработка программ для ЭВМ, производство молочной продукции и другие.

    Если ИП ведет несколько видов деятельности, то он может либо совместить разные способы налогообложения , либо приобрести несколько патентов.

    Патент нельзя оформить, если предприниматель работает по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом.

    3. На какой срок оформляется патент?

    Патент можно оформить на любой срок от одного до 12 месяцев в пределах календарного года.

    4. Как рассчитывается и сколько стоит патент?

    Стоимость патента рассчитывается следующим образом:

    Размер налога = (налоговая база : 12 месяцев х количество месяцев срока, на который выдан патент) х 6 %

    В случае получения патента на срок менее календарного года:

    Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который выдан патент х 6 %

    Налоговая база (размер потенциального годового дохода) в каждом регионе своя и зависит от вида деятельности.

    Чтобы точно рассчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы на mos.ru или сервисом на сайте ФНС.

    Если вы приобретете патент на срок до 6 месяцев, вам нужно будет оплатить его полную стоимость не позднее срока окончания действия патента.

    Читайте также:  Требуется ли ежедневно открывать/закрывать смену по кассе, если продаж не было?

    Если патент выдан на полгода и более, вы можете сначала (в течение 90 дней после начала действия патента) оплатить 1/3 от стоимости, а затем (до момента окончания срока действия патента) оставшуюся сумму.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается:

    Размер налога = (размер потенциально возможного к получению годового дохода : количество дней в этом календарном году) х количество дней срока, на который применялась патентная система налогообложения х 6 %.

    5. Как оформить патент?

    Шаг 2. Подайте заявление на получение патента. Если вы планируете работать в Москве, вы можете обратиться в любую налоговую инспекцию города. Заявление нужно подавать за 10 дней до того момента, как вы планируете начать работать по патенту. Исключение — оформление патента вместе с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется ИП. Предварительно вы можете записаться на прием онлайн.

    Шаг 3. Через 5 дней получите патент.

    Шаг 4. Оплатите патент.

    6. Есть ли какие-то льготы?

    Да. В Москве до 2021 года действуют налоговые каникулы для тех, кто в период с марта 2015 года по настоящее время зарегистрировал ИП впервые, ведет один из 17 видов предпринимательской деятельности и выбрал патентную систему налогообложения. Налоговая ставка для таких предпринимателей в течение двух лет непрерывно составляет не 6 %, а 0 %.

    7. Когда прекращается действие патента?

    Срок действия патента заканчивается преждевременно, если:

    • у вас стало больше 15 работников (по всем видам предпринимательской деятельности);
    • ваш доход превысил 60 миллионов рублей (учитывается доход как от деятельности по патентам, так и по упрощенной системе налогообложения).

    В этом случае ИП переходит на общую систему налогообложения.

    Также патент перестанет действовать, если вы закроете ИП.

    Если предприниматель утратил право на патент либо если он закрыл ИП (и действие патента таким образом аннулировалось), новый патент по тому же виду деятельности можно получить не раньше, чем в следующем календарном году.

    8. Куда обращаться с вопросами?

    Вопрос о патентной системе можно задать специалистам Федеральной налоговой службы онлайн или по телефону: +7 (800) 222-22-22. Еще один вариант — обратиться в электронную приемную Департамента экономической политики и развития.

    Заявление на патент для предпринимательской деятельности — как заполнить

    От применяемой налоговой системы зависит, как предприниматель будет считать и уплачивать налоги и взносы. Для ряда видов деятельности в отдельных регионов России можно применять патент.

    Как ИП получить патент

    Одна из систем налогообложения – патентная. И у нее множество преимуществ – во-первых, освобождение от всех тех налогов, которые обязан платить ИП. То есть предпринимателю можно не заниматься заполнением деклараций и уплатой налогов: все, что ему остается – это уплата взносов. С каждым годом все больше молодых предпринимателей отдают предпочтение именно этой налоговой системе. Сокращенно – ПСН.

    Патентная система налогообложения

    Как получить патент на предпринимательскую деятельность? Для этого предприниматель должен выполнять несколько простых условий и обратиться в налоговые органы. Кстати, некоторые ошибочно верят, что использовать данную систему налогообложения можно не занимаясь покупкой патента. И потенциальный доход ФНС рассчитывает самостоятельно, а от этого показателя, в свою очередь, считаются взносы.

    При получении патента, у ИП начинают действовать ограничения: до 15 работников в месяц в среднем на 1 патент, ограничивается площадь торговых залов и виды оказываемых услуг. Приобретается он на срок в несколько месяцев, то есть, покупать его придется не реже, чем раз в год. Зато, купленный патент будет заменять все налоги, которые уплачивают предприниматели на УСН, ОСНО или ЕНВД.

    Заполнение заявления

    Сайт ФНС – лучший источник в сфере налогообложения, и все верные бланки скачать можно именно там. Всего у заявления 5 страниц, из которых обязательно заполняются первые 2 в обязательном порядке и одна из оставшихся трех. Далее, заполняется вид деятельности с указанием всего перечня услуг или групп товаров. Также, нужно быть внимательным: если заполняется заявление на патент для ИП по нулевой ставке, то штрих-код будет отличаться от того, который указан на стандартных бланках.

    При этом, первая страница-титульный лист содержит информацию о предпринимателе и сроке, на который приобретается патент. Вторая страница – это данные о видах деятельности предпринимательства.

    Обратите внимание! Заполняется заявление по правилам русского языка: без ошибок и с заглавной буквы.

    Два способа сдачи заявления:

    • В бумажном виде. В этом случае, заполнять бланки нужно либо через электронные сервисы и распечатывать, либо черной или гелиевой ручкой. Символы в этом случае должны быть понятными и четкими.
    • В электронном виде. Заявление заполняется через компьютер или телефон в скачанном бланке, либо на самом сайте ФНС и отправляется в электронной форме.

    Заявление на сайте ФНС

    При указании неверной или устаревшей информации, а также при ошибках или отражении неполных сведений, ФНС имеет право вернуть заявление на патент. Если заявление удовлетворительно, ИП получает свой патент в течение пяти рабочих дней после подачи заявления.

    Обратите внимание! Патент является платным приобретением, и оплачивать его нужно в налоговой службе или на сайте ФСН, в зависимости от выбранного срока приобретения.

    Образец заполненного заявления

    Заполнение начинается с первой (титульной страницы), вносятся данные о предпринимателе: ФИО, номер телефона, данные паспорта, дата рождения и так далее. Затем, необходимо заполнить ИНН, УФНС и ОГРНИП. Их можно найти в своем личном кабинете на сайте ФНС.

    Справка! При первичном получении патента вместе с регистрацией ИП, ОГРНИП вписывать не нужно.

    Указывается адрес прописки. Очень важная деталь: приобретаемый патент может действовать только до конца отчетного года. То есть, если приобретение происходит в сентябре, то срок действия не может превышать 4-х месяцев. Чтобы получить его на год, приобретением необходимо заняться после 20-го декабря перед отчетным годом, на который приобретается патент.

    В зависимости от вида деятельно заполняется лист 3, 4 или 5. Как правило, конкретные виды деятельности для листов 4 и 5 прописаны четко и предприниматель определяет их сразу, а если нет – то заполняется лист 3.

    Обратите внимание! ИНН прописывается на каждом листе, а не только в титуле. Обязательно указывается адрес официальной прописки ИП.

    ИП на ПСН освобождается от ведения бухгалтерского учета, а вот налоговый учет ведется в книге доходов и расходов. Если нет желания заполнять заявление самостоятельно – можно обратиться к юристу, который за деньги сделает правильное заявление.

    Когда и куда его нужно подавать

    Заявление подается в двух ситуациях: либо ИП уже работает и заявление подается, когда осуществляется переход на новую систему налогообложения в качестве дополнительной, либо физическое лицо подает заявление в процессе регистрации ИП.

    В первом случае заявление оформляется и предоставляется в региональную ФНС либо через сайт, либо при личной явке к налоговикам по месту текущей официальной прописки. Во втором заявление подготавливается и прикладывается к документам на открытие ИП.

    Важно! Налоговый кодекс позволяет предпринимателям на патентном налогообложения предоставлять отчетность и взносы не только по месту официальной прописки, но и по месту фактической. Прежде всего, это связано с тем, что ПСН действует не в всех субъектах РФ и некоторые предприниматели вынуждены для своей коммерческой деятельности образовывать ИП в «чужом» субъекте РФ.

    Предъявить заявление нужно примерно за полторы недели до официального начала деятельности на ПСН и не позже декабря. В декабре можно заниматься оформлением только на следующий год.

    Еще один очень важный момент: к сожалению, ПСН действует не во всех субъектах Российской Федерации.

    В 2019 году действуют более 60 видов деятельности, относящихся к патентным, из которых предприниматель может выбрать несколько наиболее подходящих для себя. Кстати, ИП не может находиться только на ПСН. ПСН является как бы дополнительной системой налогообложения одновременной с УСН или ОСНО.

    Список документов для оформления патента

    После заполнения заявления, обязательно нужно подготовить пакет документов для налоговой службы.

    1. Анкета (заявление), может отличаться по формату для разных субъектов РФ, поэтому, лучше проверить онлайн пример на региональном сайте ИФНС;
    2. Полис и паспорт, лучше вместе с оригиналами подготовить копии;
    3. Для нерезидентов РФ предоставить миграционную карту с целью визита в РФ;
    4. Для нерезидентов обязательно предоставляется справка об отсутствии инфекционных заболеваний и справка о владении русским языком;
    5. Матовое цветное фото 3х4;

    Это полный перечень документов, если ИП первый раз занимается оформлением патента. Для резидентов РФ пункт 3 и 4 можно пропустить.

    При сдаче неполного пакета документов, налоговые органы могут вернуть и отказать в получении. В ряде случаев, требуются дополнительные справки или документы. Как правило, налоговые органы объясняют, почему требуется что-то в дополнение к стандартному пакету. Зачастую, это происходит с иностранными гражданами.

    Также перечень обязательных документов может изменяться в разных регионах. Узнать точный список можно в ФНС.

    Сколько времени нужно на его получение для ИП

    После того как будет подано заявление на получение патента ИП, Инспекция Федеральной Налоговой службы выдает патент в течение 5 дней, либо уведомляет физическое лицо об отказе в выдаче.

    Отдельное время занимает составление заявки и подготовка пакета документов. Сложности могут возникнуть в том случае, если какие-то документы на момент их сбора были утеряны, либо недоступны физическому лицу.

    Если налоговые органы отказали в выдаче по причине неполноты поданных документов или содержащихся ошибок, то ИП будет обязан внести исправления и тогда процесс покупки затянется. Как показывает практика, патент выдается в течение 2-3 дней.

    Обратите внимание! ИП информируется об отказе в течение 5 дней после того, как было принято специалистами данное решение. Причина обязательно указывается.

    Стоимость открытия патента на предпринимательскую деятельность

    Стоимость открытия патента на коммерческую деятельность физическим лицом будет зависеть от срока и вида патента. Это может быть и розничная торговля, и индивидуальное оказание услуг.

    Для расчета стоимости применяется следующая формула:

    (Дефлятор ВВП на текущий год * 6% * база доходности ИП) : 100%.

    В этой формуле ежегодно меняется показатель дефлятора, а база доходности разная для каждого вида деятельности и количества наемных работников и филиалов. Уровень дефляции зависит напрямую от уровня инфляции в стране, а база доходности – от географического положения, числа сотрудников, наличия транспорта, торговых площадей и тому подобное. И чем этих факторов больше, тем выше стоимость патента.

    Приобрести его может, кстати, физическое лицо без регистрации ИП, или ИП без наемных сотрудников.

    Рассчитать точную стоимость ИП может на официальном сайте ФНС. Там будут данные дефлятора ВВП и автоматически рассчитается база доходности ИП.

    Обратите внимание! Для расчетов нужно открыть сайт ИФНС своего региона.

    Оплата за патент бывает двух видов:

    • Оплата полной стоимости для приобретения сроком до 6 месяцев;
    • Оплата в два этапа. Если куплен патент на срок более полугода, то уплачивается сначала треть, а уже затем все остальное.

    В первом случае индивидуальный предприниматель берет на себя обязательство уплаты до последнего дня действия патента, а во втором – вносится треть в первые три месяца и оставшаяся сумма в остальное время использования. За оплату после крайнего срока ИП может получить штраф от налоговой службы.

    Продление патента

    Если после первичного оформления патента предприниматель принимает решение по истечении срока продолжить пользоваться ПСН, то тогда действует не повторная покупка, а продление. Для этого, необходимо выполнить несколько важных условий. Самое первое – соблюдение Российского налогового законодательства. Второе – подача заявления на продление не позже 20 декабря текущего года. Оплату и повторное заявление предприниматель направляет в ту же ФНС, куда отправлял в прошлом налоговом периоде, если адрес места деятельности не изменился.

    Обратите внимание! Если срок подачи истек, а заявка на продление не была подана – налоговые органы имеют право остановить действие патента, а ИП перевести на обычную систему налогообложения или упрощенную.

    Пошаговая инструкция продления идентична первой покупке патента:

    • Заполнение заявки;
    • Подготовка документов;
    • Отправка документов в налоговую службу;
    • Получение патента в течение нескольких дней после оформления заявки.

    Оформить патент на срок в несколько месяцев можно в качестве «пробного периода», а затем решить – удобная такая система налогообложения или нет. Если ИП решает, что ПСН ему не выгодна, то он просто не продлевает, но об отказе нужно уведомить ИФНС и определиться с другой системой налогообложения.

    Отказ от налоговой службы

    Могут ли отказать при подаче заявления

    При подаче заявления на покупку или продление налоговая служба имеет право отказать. И на это заранее прописан ряд возможных причин:

    • Нарушен лимит в 60 миллионов рублей для ИП;
    • На патент среднее число сотрудников превысило 15;
    • ИП осуществил оплату патента позже крайнего срока;

    Иногда налоговая отказывает, когда ИП не получает дохода или ведет свою деятельность с нарушением законодательства, либо ИП выходит за рамки вида деятельности. Для нерезидентов РФ отказы могут быть связаны с проблемами с Федеральной миграционной службой.

    Обратите внимание! Отказ выносится, если произошли изменения в налоговом законодательстве на региональном уровне. Например, если используемый вид деятельности вынесен из списка и ПСН на него больше не распространяется.

    ИФНС имеет право дать отказ, если заявление подано позже нужного срока, либо срок продления указан некорректно. При этом, причины можно разделить на две группы:

    • Первая – когда после корректировок в заявлении или в документах ИП может повторно подать заявку на продление;
    • Вторая – когда вынесен утвердительный отказ без возможности продления в дальнейшем.

    ПСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налогов. А сумма приобретения патента будет меньше суммы налогов, которые придется платить без ПСН. Но на патентной системе действуют серьезные ограничения, а сам патент нужно постоянно продлевать. Если грамотно изучить все вопросы и тонкости, то проблем с налоговой не возникнет, а патент будет всегда доступен при выполнении вышеописанных требований.

  • Ссылка на основную публикацию