Можно ли использовать для деятельности репетиторов Патент (ПСН) и какое нужно заявление?

Как получить патент на предпринимательскую деятельность

Как получить патент на предпринимательскую деятельность:

  1. Выясните, входит ли вид деятельности, который вы осуществляете, в перечень разрешенных для ПСН.
  2. Подайте заявление в ФНС.
  3. Дождитесь постановки на учет — и можете работать.

Глава 26.5 НК РФпосвящена ПСН, в ней оговорены виды предпринимательской деятельности по патенту 2020 года, суть налогообложения, права и обязанности налогоплательщиков и т. д.

Что такое патентная система налогообложения

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель приобретает своеобразное разрешение на осуществление какого-либо бизнеса. Это разрешение и называется патентом. Патентное налогообложение для ИП автоматически освобождает предпринимателя от уплаты:

  1. Налога на доходы физических лиц.
  2. Налога на имущество физических лиц.
  3. НДС.

Иными словами, предприниматель уплачивает налоги авансом, вне зависимости от того, была ли получена соответствующая прибыль.

Кто вправе применять ПСН

Законом оговорены ограничения на применение ПСН. Во-первых, средняя численность наемных работников не должна превышать 15 человек. Численность учитывается по всем ОКВЭД, в которых работает ИП.

Во-вторых, сумма годовой выручки не должна превышать 60 000 000 рублей. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, выручка суммируется.

В-третьих, ПСН не применяется в рамках договоров товарищества и доверительного управления.

При каких ОКВЭД применяют ПСН

Один из самых насущных вопросов предпринимателей — какой вид деятельности подпадает под патент. Статья 346.43 НК РФсодержит перечень из 63 типов занятости. Среди них следующие виды деятельности на патенте в 2020 году:

  • ремонт и чистка одежды и обуви;
  • экскурсионные услуги;
  • ремонт мебели;
  • ремонт жилья и других построек;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений;
  • изготовление изделий народных и художественных промыслов и т. д.

Перечень того, на какие виды деятельности выдается патент, обширен и включает большинство услуг, встречающихся в повседневной жизни. В частности, индивидуальный предприниматель вправе даже получить патент на образовательную деятельность ИП (пункт 15 статьи 26.5 НК РФ). Учитывайте, что для ведения образовательной деятельности потребуется лицензия (за исключением случаев, когда ИП проводит обучение лично, без привлечения работников).

Как перейти на ПСН

Разрешение на применение ПСН оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Для этого ИП подает в налоговый орган соответствующее заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@. Сделать это необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. В течение пяти рабочих дней налоговый орган обязан выдать документ или уведомить ИП об отказе.

Форма разрешения на применение патентной системы налогообложения утверждена приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@

После его получения в течение пяти рабочих дней осуществляется постановка предпринимателя на налоговый учет как участника ПСН. Датой постановки на учет является день начала действия документа.

Сколько и когда платить

Стоимость патента варьируется в зависимости от типа занятости, региона, где она осуществляется, количества наемных работников и периода действия. Прежде чем купить патент на предпринимательскую деятельность, самостоятельно рассчитайте его стоимость при помощи специальной формы на официальном сайте ФНС. Достаточно внести все необходимые данные в соответствующие поля и нажать кнопку «Рассчитать».

Расчеты можно произвести вручную по формуле:

За налоговую базу принимается сумма предполагаемого годового дохода ИП по конкретной отрасли бизнеса в конкретном регионе. Формула выглядит следующим образом:

Если разрешение выдано на срок до 6 месяцев, то его стоимость уплачивается в полном объеме. Если документ оформляется на срок от 6 до 12 месяцев, сумма разделяется на две части. Первый платеж составит 1/3, второй — 2/3.

Куда и какую отчетность подавать

Пользователи ПСН не должны подавать отчетность в налоговую службу, но они должны вести книгу учета доходов. Делать это разрешено в бумажном или электронном виде, но книга должна быть заверена подписью и печатью и храниться 4 года.

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  1. Парикмахерские и косметические услуги.
  2. Ремонт жилья и других построек.
  3. Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  4. Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  5. Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  6. Проведение спортивных занятий.
  7. Экскурсионные услуги.
  8. Разработка компьютерных программ и баз данных.

Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

Ограничения для ПСН

Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

  1. Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  2. До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.

Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  1. Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  2. Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м².
  3. Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.

Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

Сколько стоит патент

Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2019 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Р ” width=”2048″ height=”1604″ class=” outline-bordered” style=”max-width: 1024.0px; height: auto” data-bordered=”true”> Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 Р

Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

Страховые взносы на патенте

На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2019 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

Пример заполнения первой страницы заявления на получение патента

В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  1. Вида деятельности нет в региональном перечне.
  2. Указан неверный срок действия патента.
  3. ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  4. Есть долг за прошлый патент.
  5. Не заполнены обязательные пункты заявления.

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р . Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Учет и отчетность на ПСН

По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.

Книгу нужно вести по двум причинам:

  1. По ней могут проверить, не превысил ли предприниматель лимит по доходам.
  2. При утере права на патент показатели доходов из книги используют для перерасчета налогов по другой системе налогообложения.

Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.

Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  1. Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  2. Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  1. Освобождение от некоторых налогов.
  2. Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  3. Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  4. Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  5. Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.

Среди минусов спецрежима:

  1. Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
  2. Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  3. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2020, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Заявление на патент 2020

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    – новая форма заявления на получение патента ИП 2020 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    Читайте также:  Можно ли оформить промежуточный и ликвидационный балансы одним общим решением в процессе ликвидации ООО?

    – новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2020, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП – один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД – потенциально возможный к получению доход, 6% – ставка налога, СП – стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление – форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом – 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    – адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    – лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    – листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    – дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП – все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    ПСН для ИП или патент для предпринимателей СуперСтатья

    Патентная система – это спецрежим налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Его отличие от УСН, ЕНВД заключается в срочности и адресности:

    Для налогоплательщика – это не только разрешительный документ на ведение коммерческой деятельности, но и экономия на налогах – один платеж вместо трех.

    У кого есть право на патент?

    Если вид деятельности ИП попадает по закону под ПСН, но он уже работает по договору простого товарищества, доверительного управления имуществом или о совместной деятельности, то получить патент он сможет только по истечении срока или аннулировании данного договора.

    Самые популярные виды деятельности для получения патента

    По Москве за 2017 г. данные несколько иные:

    Таблица самых популярных видов деятельности по ПСН, их стоимость и значения Потенциально возможного годового дохода в Московской области на 2017 год.

    Стоимость патента, руб.Потенциальный годовой доход, руб.Название деятельности
    Вид патента: Грузоперевозки
    13 845230 752Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (одно транспортное средство).
    60 0921 001 547Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (2-3 транспортных средства).
    67 7281 128 816Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (4 и более транспортных средств).
    Вид патента: Пассажирские перевозки
    13 845230 752Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (одно транспортное средство).
    57 366956 108Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (2-3 транспортных средства).
    64 4981 074 972Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (4 и более транспортных средств).
    Вид патента: Розничная торговля (в торговом зале до 50 кв. метров)
    12 528208 804Розничная торговля через стационарные объекты с площадью торгового зала до 50 кв.м. по каждому объекту торговли (без работников).
    30 210503 502Розничная торговля через стационарные объекты с площадью торгового зала до 50 кв.м. по каждому объекту (от 1 до 3 работников).
    253 8884 231 480Розничная торговля через стационарные объекты с площадью торгового зала до 50 кв.м. по каждому объекту (от 4 до 15 работников).
    Вид патента: Общепит (в зале до 50 кв. метров)
    12 528208 804Услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей до 50 кв.м. по каждому объекту (без работников).
    22 579376 322Услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей до 50 кв.м. по каждому объекту (от 1 до 3 работников).
    67 7281 128 816Услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей до 50 кв.м. по каждому объекту (от 4 до 15 работников).
    Вид патента: Автомастерская
    12 528208 804Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (без работников).
    33 997566 618Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (от 1 до 3 работников).
    92 0501 534 174Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования (от 4 до 15 работников).

    Фискальные выгоды от ПСН

    Огромный плюс патента – единый разовый платеж, освобождающий от следующих налогов.

    Имеется в виду освобождение от уплаты налога на доходы исключительно от деятельности по патенту. Все полученные по нему доходы налогом не облагаются. Любые другие, полученные физлицом, нужно декларировать и платить с них налог.

    Например, если патент получен на пошив одежды, то по данному виду деятельности налог на доходы на платится. Но, тот же ИП, параллельно зарабатывающий ремонтом кожгалантереи, на который он не получал отдельное разрешение, обязан задекларировать этот дополнительный доход и заплатить с него НДФЛ.

    Собственное помещение или автомобиль ИП, используемые для предпринимательской деятельности и должным образом для этого оформленные, выводятся из-под уплаты налога на имущество. Для этого понадобится договор аренды или осуществление деятельности по адресу проживания ИП в принадлежащем ему на праве собственности помещении. Исключение составляют объекты, включенные в перечень, который определен в п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

    Имеется в виду освобождение от уплаты налога на доходы исключительно от деятельности по патенту. Все полученные по нему доходы налогом не облагаются. Любые другие, полученные физлицом, нужно декларировать и платить с них налог.

    Например, если патент получен на пошив одежды, то по данному виду деятельности налог на доходы на платится. Но, тот же ИП, параллельно зарабатывающий ремонтом кожгалантереи, на который он не получал отдельное разрешение, обязан задекларировать этот дополнительный доход и заплатить с него НДФЛ.

    По НДС есть еще ограничения. С видов деятельности, не попадающих по закону под ПСН, НДС платить придется. То есть, при совмещении патентной и не патентной деятельности по последней освобождение от налога на добавленную стоимость не действует даже при наличии патента на первую. Работа по договору простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления или концессионного соглашения также ликвидирует льготу по НДС – его придется платить.

    Еще выгоды ПСН…

    ИП на патенте освобождены от обязанности использовать ККТ при условии
    выдачи квитанций и товарных чеков при приеме наличных денег от клиентов.
    Эта привилегия закреплена в п. 2.1. ст. 2 ФЗ-54 от 22.05.2003 г. и действует
    до 1 июля 2019 г.

    Обладатели патента освобождены от обязанности сдавать
    налоговую декларацию – на ПСН её просто нет.

    Совмещение ПСН с другими системами налогообложения

    Предпринимателям предоставлено право совмещать специальные
    налоговые режимы. Если ИП работает по нескольким направлениям,
    то он вправе применять ПСН по одному виду деятельности и УСН
    по другому при условии соблюдения требований к спецрежимам.
    Это означает следующее.

    Пример совмещения ПСН с другими системами налогообложения

    Допустим, ИП занимается в Москве розничной торговлей швейными товарами в помещении с площадью торгового зала 80 кв.м. и здесь же оказывает услуги по ремонту одежды (ателье). В торговле задействовано 20 сотрудников, а в мастерской 12. Здесь варианты налогообложения возможны следующие:

    1. Оба вида деятельности на УСН.
    2. Розничная торговля на УСН, а услуги ателье на ПСН.

    Предположим, что ИП выбрал первый вариант. В этом случае ему подойдет УСН 15% от базы «доходы-расходы». При среднем ежемесячном доходе от двух видов деятельности около 200 тыс. руб. и расходах около 120 тыс. руб. (закупка товара, содержание помещения, персонала, оборудования и т.д.) налоговая база составит около 80 тыс. руб. Сумма налога к уплате: 80 тыс. * 15% = 12 000 руб. за месяц. Поскольку авансы по УСН платятся поквартально, то полученная сумма умножается на 3.

    Итого: около 36 тыс. руб. в квартал.

    Допустим, ИП выбрал второй вариант. При среднем ежемесячном доходе от розничной торговли в 120 тыс. руб. и средних расходах около 70 тыс. руб. Сумма УСН к уплате за квартал составит: 50 тыс. * 3 * 15% = 150 тыс. * 15% = 22 500 руб.

    Патент на услуги ателье в Москве в 2018г. стоит 36 тыс. руб. в год или 3 тыс. руб. в месяц. Получается, за квартал – 9 тыс. руб.

    Итого: 22 500 + 9 000 = 31 500 руб.

    Второй вариант – совмещение ПСН и УСН получается выгоднее. Налицо экономия на налогах.

    При совмещении налоговых режимов вести учет по каждому виду деятельности придется раздельно, соблюдая требования к каждому режиму.

    Процедура перехода на патентную систему налогообложения

    Выбор в пользу ПСН осуществляется добровольно (ст. 346.45 НК РФ) – это касается и начинающих предпринимателей, только что вставших на учет и решивших перейти на патент с другого налогового режима.

    Первый шаг – составление и подача заявления. Его форма утверждена приказом ФНС ММВ-7-3/544@ от 11.07.2017 г. Это пятистраничный бланк, отражающий информацию о виде и сути предпринимательской деятельности.

    Куда сдавать? При осуществлении деятельности в своем регионе по месту регистрации ИП заявление на патент подается в родное отделение ФНС – там, где предприниматель регистрировался. При намерении работать в другой местности заявление подается в его отделение ФНС по территориальной принадлежности.

    Когда подавать заявление? Зарегистрировать в ФНС заявление нужно не позже, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Лучше это сделать заранее, поскольку данное заявление носит разрешительный характер – начинать деятельность до получения ответа от ФНС нельзя.

    Как отправить заявление? Бумажный и электронный формат имеют одинаковую силу. Заявление можно зарегистрировать в ФНС лично или отправить почтой с уведомлением и описью вложения. При наличии цифровой подписи его можно направить через интернет.

    ПОМНИТЕ! Патент действует только в регионе выдачи. Имея его на ремонт обуви в г. Орел по нему уже нельзя работать в Брянской области – нужно получать новый для работы в другой местности. Количество патентов на одного ИП законом не ограничено.

    Наши специалисты помогут все сделать правильно и в короткие сроки

    • Бесплатная консультация
    • Подготовка заявления on-line
    • Подача документов в ФНС
    • On-line анкета-заявка
    • Подготовка пакета документов
    • Подача документов в налоговую
  • Скидка действует на услуги:

    • Регистрация фирм и ИП
    • Регистрация изменений
  • Срок выдачи налоговым органом патента

    Сотрудники ФНС обязаны рассмотреть заявление на патент в течение 5-ти рабочих дней и принять по нему решение – выдача документа или отказ. В случае положительного решения предприниматель получает на руки патент по форме, утвержденной Приказом ФНС ММВ-7-3/599@от 26.11.2014 г.

    Срок действия патента ограничен годом выдачи! Максимальный – 31 декабря вне зависимости от даты подачи заявления. В этой связи всем, работающим на ПСН предпринимателям рекомендовано подавать заявление на получение патента на будущий год до 20 декабря. Если он действителен до 31 декабря, ждать истечения срока не нужно – заявление на новый все равно подается до 20 декабря. Дело в том, что период рассмотрения заявления и выдачи нового патента по истечении срока предыдущего будет рассматриваться, как нарушение налогового законодательства.

    Основания для отказа

    Об отказе в выдаче патента предприниматель также узнает в течение 5-ти рабочих дней с момента подачи заявления в налоговую. Об этом его информируют письмом с указанием причин отказа. Их может быть несколько:

    • Заявленный вид деятельности не соответствует перечню из п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
      Прежде, чем подавать заявление, нужно удостовериться, что планируемая деятельность попадает под ПСН. Если речь идет о бизнес-направлении из федерального перечня (из 63 пунктов), то проверить, просто открыв текст п.2. ст. 346.43 НК РФ. Поскольку у местных властей есть право расширять его, то целесообразно выяснить этот момент в отделении ФНС. Есть вероятность, что выбранный вид деятельности попадает под ПСН в Смоленской области, но на него же нельзя получить патент в Брянской. С такой проблемой сталкиваются ИП, запустившие успешный бизнес в одном регионе и стремящиеся открыть его в соседнем. Например, в Москве в 2018 году патент можно получить на 80 видов деятельности.
    • Неверно указанный срок.
      Указание срока в 10 месяцев в заявлении, датированным июнем, станет поводом для отказа по причине ошибочно указанного срока. Причем, при подаче заявления можно попросить инспектора сразу проверить указанные данные и обнаружив ошибку, переписать. При отправке почтой или через интернет такого шанса нет. Поэтому при заполнении сразу нужно ориентироваться на то, что указанный срок патента должен истекать до 31 декабря.
    • Утрата права на патент в текущем году.
      Если предприниматель перестал соответствовать требованиям ПСН, его разрешение аннулируется. Утратить право на него можно и добровольно, прекратив деятельность, на которую выдавался патент. В том же году, в котором произошла утрата права на ПСН, обращаться в ФНС с новым заявлением бессмысленно – получить второй патент на тот же вид деятельности нельзя. А вот в следующем году – пожалуйста.
    • Задолженность по предыдущему патенту.
      При наличии задолженности за предыдущий налоговый период получить новый не получится до того момента, пока не будут погашены долги.

    Внимательно изучив наш материал и заручившись поддержкой опытных консультантов об отказе можно не беспокоиться. Специалисты Юридической компании “Азбука Права”:

    1. Проконсультируют Вас по всем вопросам
    2. Помогут правильно составить заявление на получение патента
    3. Проверят все нюансы
    4. Если надо, то мы подадим заявление и получим патент за Вас

    С нами Вы не получите отказ!

    Налогообложение по патенту

    Расчет производится по следующей формуле:

    Стоимость патента = БД * 6 %, где:

    • БД – базовая доходность, устанавливаемая в каждом регионе в своем размере.
    • 6% – ставка ПСН в соответствии со ст. 346.50 НК РФ.

    Размер базовой доходности устанавливается субъектом РФ и конкретизируется в специальном законе по каждому виду патентной деятельности. Обычно он принимается в конце года. Если до декабря новый закон не принят, то на будущий год ставки базовой доходности сохраняются на прежнем уровне. Максимально возможный базовый доход установлен на уровне 1 млн. руб., минимальный в 100 тыс. руб. Он ежегодно индексируется с поправкой на коэффициент-дефлятор. Регионам предоставлено право увеличивать верхний предел базовой доходности до 10 раз. Например, в отношении сдачи в аренду собственных помещений, дач и участков.

    Субъекты РФ вправе специальным законом ввести для ИП-новичков, задействованных в сфере производства, науки, бытовых и социальных услуг, льготную ставку 0% на два года. Подобное право им предоставлено до 2020 г.

    Налоговый период соответствует сроку действия патента – максимум 1 год. При его получении на срок, меньший года, расчет производится кратно количеству месяцев, на которые выдан патент. В этом случае применяется следующая формула:

    Стоимость патента = БД / 12 * кол-во месяцев * 6%

    Срок оплаты напрямую зависит от срока его действия:

    • До 6 месяцев. Разовым платежом до истечения срока действия патента.
    • От полугода до года. Треть платежа в течение 90 дней с момента выдачи и остаток до окончания действия.

    Пропуск указанных сроков вне зависимости от причин влечет за собой штраф, пени и доплату согласно расчету.

    Что еще платит ИП на ПСН кроме стоимости патента?

    От каких налогов патент освобождает ИП, сказано выше. А платит ли он еще что-нибудь помимо ПСН? Да!

    • Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и сотрудников. Причем, сумма уплаченных взносов не уменьшает налоговую базу по ПСН.
    • Прочие местные и федеральные налоги. Например, на землю и транспортный.
    • НДФЛ за сотрудников. Оплата производится по месту регистрации ИП в качестве плательщика ПСН.

    Налоговый учет при ПСН

    Об отсутствии необходимости сдавать отчетность по ПСН в налоговую сказано выше. Но, предприниматели на патенте обязаны вести книгу учета доходов. В соответствие с п. 1 ст. 346.53 НК РФ она ведется отдельно по каждому патенту. Цель – контроль уровня доходов. Для ее заполнения используется кассовый метод. Доходы фиксируются по кассе и расчетному счету. При отсутствии ККМ обязательно выдача зарегистрированных бланков строгой отчетности (квитанций, товарных чеков).

    Соблюдение правила о ведении книги учета доходов освобождает обладателей патента от необходимости вести
    бухгалтерский учет.

    Снятие с учета при ПСН

    По истечении срока действия патента ИП автоматически снимается с учета, как плательщик ПСН, в течение 5 рабочих дней. Если деятельность прекращается раньше, чем истекает срок, то придется подавать в ФНС заявление по форме 26.5-3. Датой снятия с учета считается момент перехода на другой налоговый режим или прекращение деятельности по патенту.

    При утрате права на ПСН и продолжении деятельности ИП автоматически переводится на ОСНО. Подать заявление в ФНС об утрате права на патент нужно в течение 10 дней с момента наступления следующих обстоятельств:

    • Перечисленных в разделе “У кого есть право на патент?”;
    • Прекращение деятельности по ПСН.

    Оставьте заявку и мы перезвоним в течении часа.

    Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП

    Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ).

    Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.

    Какие ограничения для применения ПСН

    2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем. При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

    3. Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в т.ч. по договорам гражданско-правового характера.

    4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн. руб. по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

    С какой налоговой базы и по какой ставке считается налог

    Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.

    Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.

    Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425).

    Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз. Зависит от видов деятельности.

    Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.

    Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

    Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

    Сумма ПСП=ПВД*С,

    Где ПВД – потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.

    Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.

    В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:

    Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

    Срок действия патента

    Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца. Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052.

    То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.

    Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.

    Сколько платить при ПСН

    1) если патент получен на срок до шести месяцевв размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента;

    2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

    в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

    в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе.

    Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

    Утрата права на патентную систему

    1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. рублей;

    2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ).

    До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты. Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции. Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН.

    Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.

    Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст. 346.45 НК РФ).

    Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги. Но с 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен.

    В случаях утраты права на применение ПСН по основаниям из пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности:

    – о переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3;

    – о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4.

    Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения

    Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН.

    В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов – например:

    3. с общей системой налогообложения.

    ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

    Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п. 6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

    При совмещении режимов есть некоторые особенности.

    Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во “вмененных” видах деятельности. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).

    Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13). Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации.

    При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

    С 2017 г. предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

    Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл. 26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772).

    Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:

    • на 2016 год, составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);
    • на 2017 год составляет 150 млн. руб.

    (письма Минфина от 30.11.2016 N 03-11-11/70997, от 18.04.2016 N 03-11-11/22124).

    Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.

    Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей. ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.

    При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в “патентной” деятельности. Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период.

    А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен. Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.

    ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

    Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм “входного” НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.

    От чего освобожден ИП на патенте

    Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно:

    1. От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением случаев:

    1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

    2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

    3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ

    2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

    3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

    Т.е. ИП не освобождаются от уплаты “кадастрового” налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в “патентной” деятельности или нет.

    Заявление на получение патента

    Некоторым предпринимателям бывает выгоднее выбрать патентную систему налогообложения (далее — ПСН) и купить патент, чем воспользоваться другими режимами. У ПСН есть свои преимущества. Чтобы зарегистрироваться в налоговой как налогоплательщик на данном режиме, нужно подать заявление на получение патента. Разберемся, как правильно внести сведения в бланк.

    Коротко об особенностях ПСН

    Режим предназначен только для ИП, срок действия — от 1 до 12 месяцев. ПСН заменяет сразу несколько налогов, и сумма его фиксированная. Применятся для 63 видов работ.

    Важно! Вся информация о ПСН указана в главе 26.5 НК РФ.

    Ограничения для получения патента таковы: не больше 15 сотрудников у ИП, прибыль не выше 60 млн рублей в год, и оплата должна поступить в ФНС в необходимые сроки. Не запрещено покупать патент на несколько видов деятельности.

    Стоимость можно рассчитать по такой формуле: сумма= 6%*потенциально возможный доход ИП. Как понятно, 6% — размер налоговой ставки на патенте. Потенциальный доход устанавливают власти в регионах, и он может меняться с каждым годом.

    Для перехода на этот режим налогообложения ИП должен подать заявление в ИФНС. Его форма определена законодательно приказом ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@. Это форма №26.5-1, по КНД — №1150010. Ее можно заполнить от руки черной ручкой печатными буквами, ставя прочерки в пустых клетках, а можно на компьютере, в том числе в специальной программе.

    Заполняем заявление

    Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

    • титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
    • лист для сведений о планируемой деятельности;
    • лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
    • лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
    • лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

    Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

    Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.

    Лист 1

    1. Сначала заполняем строку с ИНН, номер нужно будет указать на каждом листе.
    2. Указываем код налогового органа. Он состоит из 4 цифр. Свой код можно узнать здесь.
    3. Пишем ФИО. Для фамилии, имени и отчества отведены отдельные строки.
    4. Вносим номер ОГРНИП. Он указан в свидетельстве о госрегистрации гражданина в качестве ИП.
    5. Затем заполняем следующие данные о месте жительства: почтовый индекс, район, город, село, улица, дом, квартира. Тут все предельно просто.
    6. Решаем, на какой период оформляем патент, и пишем число в соответствующем поле. Срок не должен превышать 12 месяцев. Рядом указываем дату, с которой планируется начать деятельность на ПСН.
    7. Вносим количество листов заявления и приложений к нему.

    Ниже нужно заполнить левый блок. Он предназначен для подтверждения внесенных данных. Тут нужно указать:

    • код «1» или «2». «1» — если заполняет сам ИП, «2» — если заполняет представитель ИП;
    • ФИО — только для представителя;
    • номер телефона;
    • подпись, дату;
    • название и реквизиты бумаги, которая удостоверяет полномочия представителя (чаще всего это доверенность).

    Правый нижний блок должен будет заполнить сотрудник ИФНС.

    Лист 2

    Здесь нужно снова вписать ИНН, указать наименование деятельности, которой планирует заниматься ИП. Ниже нужно вписать код этой деятельности.

    Далее отмечаем, будет осуществляться наша деятельность с привлечением сотрудников или без. В первом случае ставим «1», во втором «2». Если наемные работники планируются, то отмечаем их среднюю численность. В противном случае ставим «0». Затем отмечаем налоговую ставку.

    При пониженной ставке нужно дать ссылку на законодательную норму того субъекта РФ, где она применима.

    Лист 3

    Заполняем, если планируется вести деятельность не по месту прописки. На этом листе также указываем ИНН, номер листа.

    Далее вносим такую информацию в соответствующие поля:

    • код субъекта РФ, где будет работать ИП;
    • код ИФНС по месту деятельности ИП;
    • почтовый индекс;
    • снова код субъекта РФ;
    • адрес (здесь все просто).

    Если предполагается ведение предпринимательства в нескольких местах, то нужно заполнить бланк по каждому из них. На листе расположено три таких блока.

    Лист 4

    Его заполняют, если ИП собирается работать с применением транспортных средств, в сфере перевозок грузов или пассажиров. Все виды указаны в пп. 10, 11, 32 и 33 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такой лист нужно будет заполнить по каждому транспортному средству.

    Итак, что нужно заполнить:

    • ИНН;
    • номер страницы;
    • код субъекта РФ;
    • код ИФНС по будущему месту работы ИП;
    • код транспортного средства: «01» — авто по перевозке грузов; «02» — по перевозке пассажиров; «03» — водный транспорт по перевозке людей; «04» — водный по перевозке грузов;
    • идентификационный номер автомобиля;
    • марка в соответствии с бумагами о регистрации;
    • регистрационный знак авто, для судна — его регистрационный номер;
    • грузоподъемность (указывается только для тех видов транспорта, в том числе и водного, что предназначаются для перевозки грузов);
    • количество посадочных мест (для транспорта, в том числе водного, предназначенного для перевозки людей).

    Лист 5

    Этот лист заполняют по каждому объекту недвижимости, который будет использован в некоторых видах деятельности ИП (при использовании торговых площадей, для общепита, при сдаче в аренду). Они прописаны в пп. 19, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

    Здесь необходимо заполнить следующие поля:

    • ИНН;
    • номер страницы;
    • код субъекта РФ;
    • код ИФНС по месту работы ИП;
    • код вида объекта (коды прописаны внизу листа под сноской «5»);
    • признак объекта (коды прописаны также внизу листа под сноской «6»);
    • площадь;
    • адрес (здесь все просто).

    Как и куда следует подавать заявление

    Заявление нужно подавать по месту регистрации бизнеса ИП. Если предприниматель будет работать по месту проживания, то и подавать надо в ИФНС по месту проживания. Можно это сделать через личный кабинет с использованием ЭЦП, прийти и передать заявление лично, послать по почте или действовать через доверенное лицо.

    Можно подавать документы одновременно с бумагами на регистрацию ИП.

    Могут ли отказать в выдаче патента?

    ФНС в течение 5 дней со дня получения документов должна принять решение об одобрении патента или отказе. Последний может быть в случаях, если вид деятельности не соответствует тем, что могут осуществляться на патенте, не оплачена нужная сумма, заявление заполнено неверно и т.д.

    Поэтому, перед тем как писать заявление на получение патента, необходимо уточнить, подходит ли ваш бизнес под критерии для работы на ПСН.

    Читайте также:  Нужно ли на промежуточном ликвидационном балансе ставить печать или достаточно подписи?
    Ссылка на основную публикацию