Можно ли ИП на патенте по розничной торговле получать деньги на расчетный счет?

Можно ли ИП на патенте по розничной торговле получать деньги на расчетный счет?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Индивидуальный предприниматель (далее – ИП), применяющий УСН и патентную систему налогообложения, занимается розничной торговлей стройматериалами.
Может ли ИП расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу, на свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью, без предварительной их сдачи на расчетный счет в банке?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Наличные денежные средства, поступившие в кассу в виде выручки, ИП может расходовать на свои нужды, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, без предварительной сдачи на расчетный счет. ИП также может предварительно не сдавать в банк ту часть выручки, которую предполагается потратить на цели, указанные в п. 2 Указания N 3073-У.
Вместе с тем если ИП предполагает осуществлять операции, указанные в п. 4 Указания N 3073-У, то средства на проведение указанных операций необходимо получить с расчётного счёта.

Обоснование вывода:
Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, является самостоятельным субъектом хозяйственной деятельности (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
В силу норм ГК РФ индивидуальный предприниматель является физическим лицом и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено. Вследствие этого предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (ст. 24 ГК РФ).
При этом денежные средства, полученные ИП от предпринимательской деятельности, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (ст.ст. 128, 209 ГК РФ). То есть средства, оставшиеся у ИП после уплаты налогов, он может расходовать на личные нужды (как посчитает необходимым), при этом расходование таких средств контролю со стороны налоговых органов не подлежит (письма УФНС по г. Москве от 17.10.2005 N 18-12/3/74603, от 28.05.2009 N 20-14/2/054094, Минфина России от 22.04.2016 N 03-11-11/23843, от 19.04.2016 N 03-11-11/24221).
Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов (абзац второй п. 1 ст. 140 ГК РФ). Безналичная форма расчетов является основной для юридических лиц и ИП (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом. Таким образом, для юридических лиц и ИП наличная форма оплаты также сохраняется (смотрите п.п. 1, 2 письма УМНС по г. Москве от 13.08.2003 N 29-12/44313).
Вместе с тем применение ИП и юридическими лицами наличной формы расчётов сопряжено с ограничениями, установленными в п.п. 1, 2, 4, 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов” (далее – Указание N 3073-У).
Так, п. 2 Указания N 3073-У определено, что индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:
– выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
– выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
– выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
– оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
– выдача наличных денег работникам под отчет;
– возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
– выдача наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ “О национальной платежной системе” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).
То есть расходовать наличные денежные средства, поступившие от контрагентов в виде выручки (без сдачи выручки на расчетный счет), ИП может только на перечисленные цели, в том числе на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.
Расходование же поступивших в кассу наличных денег за проданные товары, выполненные работы и (или) оказанные услуги (а также полученные в качестве страховых премий) на иные цели, не входящие в приведенный список (например благотворительный взнос), без предварительной сдачи в банк и получения с расчетного счета запрещено.
Здесь же отметим, что в ранее применяемом нормативном правовом акте (Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У, действовало до 01.06.2014) такая оговорка отсутствовала, и применительно к рассматриваемой ситуации для периода до 01.06.2014 при использовании полученной наличной выручки для собственных нужд предпринимателя сначала необходимо было сдать данные денежные средства в банк. Как разъяснялось в письме Банка России от 02.08.2012 N 29-1-2/5603, наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счета, могут без ограничений расходоваться им на личные (потребительские) нужды (смотрите также разъяснения ЦБР от 28.09.2009 N 34-ОР, п. 5 разъяснений по вопросам применения Указания N 1843-У (приложение к письму ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т (письмом Банка России от 11.06.2014 N 109-Т эти разъяснения отменены)).
В п. 4 Указания N 3073-У конкретизируются операции, которые осуществляются (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 Указания N 3073-У) за счёт наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов именно с банковского счета участника расчётов (то есть после перечисления поступившей выручки на расчётный счёт). Это операции с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр.
При ведении кассовых операций в настоящее время применяется Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание N 3210-У).
Согласно п. 2 Указания N 3210-У для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег (далее – кассовые операции) юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица (далее – касса), после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее – лимит остатка наличных денег).
В связи с введением упрощённого порядка кассовых операций для ИП, установленного Указанием N 3210-У, индивидуальные предприниматели (как и субъекты малого предпринимательства) могут не устанавливать лимит остатка наличных денег, который может храниться в месте для проведения кассовых операций (абзац десятый п. 2 Указания N 3210-У) (а также могут не оформлять кассовые документы: приходные и расходные кассовые ордера, вести кассовую книгу (пп. 4.1 п. 4, абзац девятый пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У)) (дополнительно смотрите письмо ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338).
С учётом изложенного ИП может использовать на личные нужды часть выручки, поступившей в кассу. Также ИП может предварительно не сдавать в банк и ту часть выручки, которую предполагается потратить на цели, указанные в п. 2 Указания N 3073-У.
Вместе с тем если ИП предполагает осуществлять операции, указанные в п. 4 Указания N 3073-У, то средства на проведение указанных операций необходимо получить с расчётного счёта (операции с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета).

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:
– Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет выдачи наличных денег из кассы;
– Энциклопедия решений. Упрощенный порядок ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями;
– Энциклопедия решений. Цели расходования наличных денег юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

22 сентября 2016 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Патент на розничную торговлю для ИП — сколько стоит и как получить

Предприниматели имеют возможность выбирать из нескольких систем налогообложения в пользу наиболее выгодной. Патент на розничную торговлю для ИП 2019 был введен недавно. Суть в том, что за каждый налоговый период платят одну и ту же сумму, заранее фиксированную.

Что такое патент для ИП

Патент – это такая налоговая система, при которой основной налог оплачивается в виде заранее определенной суммы, ранжирующейся для каждого региона и вида коммерческой деятельности. Его выдают только на один вид деятельности – розничную торговлю, парикмахерские услуги, ритуальные услуги и прочее. Например, предприниматель выбирает как вид деятельности розничную торговлю. Если видов деятельности несколько, придется выбирать несколько патентов.

Предприниматель обращается в налоговую инспекцию по месту дислокации ИП с просьбой о переходе на патентную систему. В течение пяти дней налоговая инспекция осуществит выдачу патента, а предприниматель в определенный срок выплатит его стоимость. Для парикмахерской существует заранее учрежденная годовая налоговая база. То есть сумма, которую бизнесмен сможет заработать на данном виде деятельности, по мнению законодателей. Предприниматель может попросить патент на срок от одного до двенадцати месяцев.

Дополнительная информация! Удобно для подсчетов воспользоваться калькулятором на сайте patent.nalog.ru. Посетив данный портал в интернете, можно заранее подсчитать, выгоден этот режим или нет. Ведь данный режим не учитывает, получил ли предприниматель какой-нибудь доход.

В списке разрешенных видов деятельности обрядовые услуги патент, расшифровка покажет, что проведение свадеб, венчаний и прочего попадает под ПСМ. На некоторые виды деятельности есть налоговые льготы, до первого января.2021 года вообще не надо будет платить за патент. Но к розничной торговле это не относится. Налоговые льготы обычно распространяются на производство сувениров и прочие направления, которые по каким-то причинам нужно развивать, по мнению местных властей.

Калькулятор для расчета стоимости

Плюсы и минусы ПСН для розничной торговли

У этого режима самый большой плюс – предсказуемость затрат. Если бизнесмен уверен, что патент на производство или продажу товаров отобьет эту сумму, то может смело переходить на данный режим. Преимущества патентной системы:

  • Упрощенная отчетность – нужно вести только книгу доходов. Причина – контролирующий орган осуществляет надзор над соблюдением ведения отчетности и может потребовать книгу доходов и расходов.
  • Нет налога на доходы физических лиц и имущество.
  • Предприниматель не должен платить НДС, кроме случаев импортирования товара.
  • Можно купить патент на 1-2 месяца, чтобы опробовать, насколько выгоден новый бизнес.
  • Экономия на бухгалтерских услугах – отчетность несложно вести самому.
  • На некоторые сферы распространяется нулевая ставка налога для вновь зарегистрированных ИП. То есть за патент не нужно платить в течение двух налоговых периодов. Этот режим действует до 1 января 2021 года.
  • У частных предпринимателей, работающих в одиночку, без сотрудников, при продаже товаров собственного производства, предоставлении услуг или работ, можно не иметь кассовый аппарат до 01 июля 2021 года
  • Максимальная численность сотрудников торговой сети для данного режима – 15 человек.
  • Если выручка превысила 60 миллионов, происходит переход на общую систему налогообложения
  • Патент выдают только на 1 вид деятельности, то есть на несколько видов деятельности нужно приобретать и несколько патентов;
  • Платежи нужно вносить вне зависимости от наличия выручки и прибыли;
  • Некоторые виды деятельности не подпадают под эту систему.
Читайте также:  Нужно ли платить налог с фактически полученного на ЕНВД дохода?

Важно! Если предпринимателем осуществляется закупка товаров за рубежом, то НДС декларируется.

Как и где приобрести патент индивидуальному предпринимателю

За патентом на розничную торговлю или иной вид деятельности обращаются по месту дислокации предприятия. Если предприниматель будет работать по месту жительства, заявление на патент и на регистрацию ИП подается в один день в налоговой инспекции. Если же работа будет вестись в районе, который подчиняется другой инспекции, туда и подают заявление, но после регистрации ИП.

Например, бизнесмен прописан в Московской области, за свидетельством о регистрации он идет ИФНС по месту жительства. Если бизнес будет вестись, например, в Тверской области, то там он и подает заявление на патент после получения документа о регистрации в своей инспекции. Образец патента для индивидуальных предпринимателей приведен ниже:

Образец заполнения бланка

Обратите внимание! Законом не запрещено совмещение нескольких систем налогообложения. При выборе необходимо учитывать, труд скольких сотрудников задействуется во всем предприятии. При совмещении систем общий штат сотрудников не должен быть более 15 человек, а выручка с начала года не должна превышать 60 миллионов.

Сколько стоит патент

Цена рассчитывается исходя из местного законодательства. На сайте patent.nalog.ru есть онлайн-калькулятор, пользоваться которым совсем несложно. Сервис выдаст сумму, которую надо оплатить в течение периода применения ПСН. При заполнении формы на сайте необходимо выбрать муниципальное образование и род деятельности. Например, оформляется патент сдачи в аренду нежилого помещения (на 2019) в Москве. Когда срок действия патента от 1 до 5 месяцев, произвести оплату надо до конца его действия, если от 6 до 12 – треть платится в течение 90 дней от начала действия данной системы. Остальное оплачивается до конца периода действия документа.

К примеру, для Москвы патент на розничную торговлю в стационарном магазине для округа Южное Бутово (спальный район) при торговом зале площадью до 50 метров будет стоить за год 113 400 рублей. За патент для развозной и разносной торговли в том же районе – уже 162 тысячи в год. Для округа Красносельский (центр города) для развозной торговли цена патента такая же – 162 000 рублей. А для розницы с залом до 50 метров квадратных цена патент торговля для этого района составит совсем другую сумму – 240 тысяч рублей.

Дополнительная информация! Для каждого региона, города, района, налоговой инспекции, имеются свои коэффициенты и цифры.

Есть виды деятельности, на которые объявлены налоговые каникулы, платить за патент не нужно будет совсем. В каждом регионе местная власть сама решает, какие сферы попадут под каникулы. Для ранее образованных ИП каникулы не действуют. Они распространяются только на тех, кто только что зарегистрировался.

Подача документов в налоговую

Условия перехода на ПСН для розничной торговли

Деятельность должна попадать в список, утвержденный законом. Например, патент на юридические услуги оформлять не нужно, так как они не входят в список. Требуемое количество сотрудников – не более пятнадцати, выручка с начала года не более шести миллионов рублей. Если предприниматель подал заявление на патент, это еще не значит, что его снимут с предыдущей системы налогообложения. То есть, оптимально сначала закончить предыдущий налоговый период и подать документы для оформления патента за 10 рабочих дней до его применения. Сразу после этого нужно отнести заявление на снятие с учета по предыдущей системе.

Нужен ли кассовый аппарат для торговли на патентной системе

До июля 2017 те, кто работает на ПСН, могли не иметь кассовые аппараты. Бизнесмены, занимавшиеся оказанием автотранспортных услуг по перевозке грузов на автомобильном транспорте с патентом, относились к данной категории. Розничные магазины должны иметь кассы в любом случае с 1 июля 2019 года. Объект уличной торговли, такой как тележка с хот-догами или ларек, тоже может быть на патенте. И без кассы работать не имеет право только в том случае, если торгует продукцией собственного производства.

Даже индивидуальному предпринимателю, продающему товары по безналу, например, через интернет-магазин, важно иметь онлайн-кассы и доставлять или выдавать товар вместе с чеком. Хорошая новость в том, что государство предоставляет налоговый вычет на покупку кассы в размере 18 тысяч рублей. Касса может быть как новая, так и старая, но доработанная специалистами.

По некоторым видам деятельности дана отсрочка, но только тем ИП, кто работает без сотрудников:

  • Продающим товары собственного производства.
  • Предоставляющим услуги.
  • Производящим работы.

Этим трем категориям можно не обзаводиться кассой до 1 июля 2021 года.

Дополнительная информация! Бизнесменам, торгующим своими товарами, можно обойтись без кассы. Но все равно нужно предоставлять приходный ордер, расписку в получении денег или что-либо другое, а если продаются перекупленные товары, касса должна быть обязательно.

Налоговые вычеты

Для ИП, которые используют патентную систему, уплаченные на сотрудников взносы не включают в вычеты. Единственно возможный вычет – это расходы на кассовый аппарат в размере 18000 рублей. Это максимальная сумма, которую можно получить за кассу. В сумму покупки включают следующие расходы:

  • Сам аппарат
  • Фискальный накопитель
  • Программное обеспечение
  • Услуги по настройке кассы
  • Услуги, оказываемые ОФД.

Таким образом, у предпринимателя есть право исключить из оплаты патента в периодах, последующем за покупкой ККМ, расходы в сумме не более 18 тысяч рублей. * Цены актуальны на июль 2019 года.

Прежде чем переходить на этот режим, нужно учесть, что патент дают только на один вид деятельности. По другому виду придется оформлять еще один патент или вести налоговый учет по ЕНВД или любой другой системе. НДС, налоги на имущество и НДФЛ не платятся, кроме исключительных ситуаций, а вот налоги на сотрудников в ФСС, ПФР платить нужно.

Тема: Розничная торговля между ИП и юр.лицами

Опции темы
Поиск по теме

Розничная торговля между ИП и юр.лицами

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, может ли ИП занимающееся розничной торговлей и находящееся на патенте работать с юридическими лицами? Юр. лица будут перечислять деньги за товар на расчетный счет ИП? Как это повлияет на налогообложение? Заранее Всем спасибо!

заплатите с этих сумм налоги по ОСНО или УСН(для страховки–зарегистрируйте сразу УСН на 2017год)
99% продаж по безналу юрикам невозможно подвести под патент.

УСН и не выставляйте Ндс. Иначе придется платить.
Но в принципе можно Если услуга входит в перечень 63 видов деятельности и 64-который местные органы разрешат по окун
, утвержденный Налоговым кодексом, то ИП на патенте может оказывать услуги как гражданам, так и организациям. Если эта услуга введена дополнительно региональным законом, то её можно оказывать только населению.

При этом главой 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса, как по заказам физических, так и юридических лиц.

Товар же, а не услуги.

Это однозначно оптовая торговля и на патент ее перевести никак нельзя.

tillsammans, с каких это пор торговлю можно подвести под услуги?

патент выдется рознице см.ст 346.43 п45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Ну и см. выше. и если через кассу.
Я говорю, что по логике и закону противоречия не будет. Но все же я бы подстраховалась и данную деятельность вела на усн.

Здесь вообще без вариантов УСН, кто будет применять патент, у того 100% будут неприятности с налоговой, потому что это оптовая торговля.

Спасибо большое Всем за ответы!

Получается сидишь на патенте и продаешь населению товары за наличку а безналичные платежи юр лицам уже отчитываешься по усн?т.е надо будет в налоговую написать на один и тот же вид деятельности заявление на патент и усн правильно я понимаю?

Super_as,
Да. По оптовой торговле без вариантов УСН.

Вид деятельности от формы оплаты не зависит. Организация пришла и купила за наличку. ИП на бумажке простой написал что продал в соответствии с ФЗ-54 , только ни один бухгалтер не примет эту писанину, ей легче по безналу деньги перевести без всяких ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ и получить в магазине,где ПСН,или ЕНВД товар оплаченный как за наличку, как по банковской карте, как перечислением на рс платежкой- в чем разница для ИП-ка-?

В том, что бухгалтерии одной уплаты будет мало. Ей нужна будет накладная. А это уже точно не розница.

Счет-фактура без НДСа самый крутой для ПСН,ЕНВД – документ по просьбе покупателя организации будет и всей бухгалтерии РФ в целом вместе с печатью ИП-ка

Вы всерьез считаете, что если просто нарисовать бумажку без НДС, то НДС сам собой исчезнет? У Вас странные представления об НДС

Это у бухгалтеров странные представления об НДС, а ИП-к обязан по просьбе покупателя организации нарисовать и подписать не продавцом – кассиром а именно подпись предпринимателя с ОГРН ИП номер не забыть указать так требует Закон, только у нас Закон что дышло хотели как лучше а получили ФЗ-54 с которым будут не одно поколение на форуме клерка разбираться

Большое счастье, что теперь не только бухгалтера вынуждены знать, как считается НДС. Самый частый анекдот бухгалтера “Ты неправильно считаешь НДС, а как правильно я тебе сейчас расскажу свои представления о справедливости исчисления налогов!”.

Закон требует что-либо заполнять в счет-фактуре от налогоплательщика НДС, если этот хитромудрый ИПшник считает себя неплательщиком, поскольку применяет ЕНВД, то он и не должен счет-фактуру рисовать.
Причем такие рисовальщики даже не понимают, что сейчас сами себя и подставляют Знаете зачем бухгалтеру, которые требует от ЕНВДшника счет-фактуру она нужна? Чтобы её внести в книгу покупок. КНига покупок нынче входит в состав налоговой декларации по НДС.
А потом такие вот ЕНВДшники страшно удивляются, когда им налоги начисляют по ОСНО

Читайте также:  Какую систему налогообложения лучше выбрать для киоска с комиксами?

А в каком Законе написано что ЕНВД кам Запрещено выписывать счета-фактуры должен не должен , Обязан только налогоплательщик НДС, а все остальные втч УСН-ки не обязаны, но могут рисовать всё что не запрещено Законом. А книгу покупок пусть налогоплательщики мудрят. ЕНВД-к и УСН- и ПСН-к обязан и должен по просьбе покупателя предоставить ЕМУ покупателю – любой документ с любым названием главное выполнить ЕГО просьбу товарища покупателя.

Может ли ИП на патенте работать с юрлицами?

Патентная система – это специальный режим налогообложения, который предназначен для ИП, специализирующихся на отдельных видах деятельности. Чтобы перейти на ПСН, организация должна соответствовать отдельным требованиям по размеру выручки и количеству трудоустроенных работников. В профильном законе нет прямого запрета на сотрудничество с юридическими лицами, даже если организация работает с розничными клиентами. Но предприниматели на патенте часто сталкиваются с проблемами при налогообложении доходов, полученных от сделок с такими партнерами. Это можно объяснить несовершенством действующих норм и неверным толкованием отдельных положений налогового законодательства.

Розничная торговля

Согласно разъяснениям Минфина из письма № 03-11-12/36 от 25.03.2013 г., если организация имеет статус ИП, то при наличии патента она вправе заниматься только розничными продажами. Оптовая торговля по определению исключена из списка сфер деятельности, при которых используется патентная система налогообложения.

Это обусловлено тем, что при такой сделке конечный покупатель не приобретает продукцию для личного пользования. А под оптовой торговлей понимается продажа крупной партии товара в рамках госконтракта или договора поставки. В таком случае предприниматель может работать только на системе УСН или ОСНО.

ИП на патенте вправе продавать продукцию не только розничным клиентам, а и юрлицам (совмещать такие направления деятельности). Но в последнем случае, если продажа была осуществлена по договору государственного контракта или поставки, налог на полученный доход будет начислен по общему режиму или «упрощенке». А по операциям с физлицами будет по-прежнему использоваться ПСН.

Чтобы обойти это ограничение, предприниматель может попытаться квалифицировать сделку с юридическим лицом как розничная продажа. Но это весьма рискованный шаг, который может обернуться финансовыми потерями. Под розничной продажей подразумевается реализация товара покупателю для личного использования. Исходя из этого утверждения, налоговая служба может квалифицировать такую сделку как оптовая поставка и начислить налог на общих условиях.

С другой стороны, предприниматель на ПСН может без ограничений использовать расчетный счет для получения денег за товар от розничных клиентов. Факт безналичной оплаты не будет расцениваться в качестве признака, указывающего на продажу товара юридическому лицу. Покупатель по собственной инициативе может воспользоваться таким вариантом внесения средств за товар и запросить реквизиты для выполнения операции.

Предоставление услуг

Если ИП на патенте специализируется на предоставлении услуг, то в некоторых случаях такая организация может без ограничений работать с юрлицами. В частности, на практике часто возникают следующие ситуации:

  • В патенте указан именно тот вид услуг, который прописан в НК РФ. При таких условиях предприниматель предоставляет услуги как физическим, так и юридическим лицам. Форма расчетов выбирается сторонами на их усмотрение ввиду отсутствия законодательного ограничения.
  • Род деятельности ИП, указанный в патенте, практически полностью соответствует обозначенному в Налоговом кодексе, но с некоторыми отличиями.

Типичный пример, когда компания, оказывающая услуги по ремонту определенного вида приборов, получила заказ на ремонт другой аналогичной техники. На первый взгляд в этом случае она не вправе сотрудничать с юридическими лицами, как это предусмотрено законом. Но, судя по разъяснениям Минфина (письмо № 03-11-12/12 от 25.01.2013 г.), в таких обстоятельствах большое значение имеет тождественность формулировок. В связи с этим важно, чтобы род деятельности, указанный в патенте, был идентичен тому, который обозначен Кодексом. При таком условии оплата, полученная от юрлица, облагается налогом в рамках установленного спецрежима.

Точную тождественность формулировок может определить только сотрудник налоговой службы. Соответственно, в подобных обстоятельствах предпринимателю лучше обратиться за разъяснениями в свое подразделение ФНС по месту регистрации бизнеса.

  • В патенте указан род деятельности, которого нет в Налоговом кодексе. У каждого региона РФ своя налоговая политика, которая разрабатывается с учетом особенностей его экономики. И региональные власти на свое усмотрение могут определять сферы использования ПСН, пользуясь предоставленными им полномочиями. Это нередко приводит к возникновению спорных ситуаций или даже судебных разбирательств, на что жалуются предприниматели. А у организаций часто возникает вопрос, могут ли они в статусе ИП работать с юрлицами, ссылаясь на «региональную» сферу деятельности, даже если ее нет в перечне НК РФ. Впрочем, Минфин давно предоставил развернутое разъяснение (письмо № 03-11-11/50715 от 03.09.2015 г.), лишив многие предприятия возможности использовать спецрежим для налогообложения. Даже если формулировка вида деятельности, определенная региональными властями, несущественно отличается от указанной в НК РФ, налог по совершенным сделкам все равно будет рассчитываться на общих основаниях .
  • Последствия для предпринимателя

    Действующим законодательством предусмотрена возможность совмещать патентный режим с другими системами налогообложения. И этим обязательно стоит воспользоваться для сокращения расходов по ведению бизнеса, что поможет снизить налогооблагаемую базу. Достаточно разграничить совершаемые сделки, подкрепить все финансовые операции необходимыми документами и правильно составлять отчеты, чтобы не привлекать внимания налоговых служб.

    Если у ИП возникнут сомнения относительно законности проведения сделки с юрлицом, лучше обратиться за разъяснениями в ФНС. В противном случае придется доказывать, что услуга была предоставлена в рамках патента, чтобы избежать штрафных санкций.

    Выявив нарушение в использовании спецрежима налогообложения, ФНС доначислит налог и обяжет предпринимателя его оплатить в предусмотренный законом срок. Если ИП проигнорирует это требование, ему будет начислен штраф и заблокируют расчетный счет. Впоследствии на задолженность будет начисляться пеня за каждый день просрочки налогового платежа.

    Нужен ли расчетный счет для ИП: порядок открытия счета на УСН, Патенте и ЕНВД

    Из статьи вы узнаете, нужен ли расчетный счет в банке для ИП, и разберем особенности его открытия для ИП на УСН, патенте и при ЕНВД. Рассмотрим, может ли ИП использовать личный банковский счет, и есть ли недостатки у безналичных расчетов.

    Что такое расчетный счет для ИП и как им пользоваться

    Расчетный счет, по сути, является специальным счетом, который открывается только ИП и юр. лицам для осуществления различных видов платежей в коммерческой и хозяйственной деятельности. Этими счетами можно пользоваться как для получения денег от различных контрагентов и частных лиц, так и для расходных операций, связанных с предпринимательской деятельностью. ИП может вести счет как на основной системе налогообложения, так и при применении спец. режимов (ЕНВД, УСН и т. д.).

    ИП нужно соблюдать определенные правила пользования счетом для исключения лишних вопросов со стороны налоговых и других контрольных органов. Например, не стоит использовать его для получения других доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью. Иначе налоговая инспекция обязательно заинтересуется несовпадением цифр в налоговых декларациях с оборотами фирмы.

    Приведем список операций, для которых часто используется расчетный счет ИП:

    • получение платежей от предприятий и других ИП;
    • поступление денежных средств от населения при оплате с использованием банковских карт;
    • оплата поставщикам;
    • перевод обязательных платежей в бюджет и различные фонды;
    • расчеты с работниками.

    Может ли ИП работать без расчетного счета

    Многие начинающие предприниматели задаются вопросом, можно ли не открывать расчетный счет, ведь за его ведение необходимо платить банку. Законодательство позволяет не иметь ИП отдельного счета для бизнеса, хотя это и накладывает некоторые ограничения. Например, его надо оформлять для работы с любым крупным заказчиком или для подписания государственных контрактов. Лучше решить для себя, понадобится ли расчетный счет именно в вашей в работе, а не искать ответ на вопрос, обязателен он или нет для предпринимателя.

    Вполне можно обойтись без расчетного счета в следующих ситуациях:

    • обороты предпринимателя небольшие;
    • расчеты с другими предпринимателями и организациями сведены к минимуму;
    • расчеты с физ. лицами обходятся без применения безналичных платежей и банковских карт.

    Нужен ли расчетный счет для открытия ИП

    Открывать в банке расчетный счет — это право ИП, а не обязанность. Законодательство позволяет в целом ряде ситуаций обходиться без него даже в процессе работы, тем более он не понадобится для регистрации предпринимателя в налоговой инспекции. Более того, банк не сможет открыть расчетный счет без регистрации ИП (как для физического лица) и проводить по нему операции. Только получив от ИФНС документы о гос. регистрации, нужно решать вопрос, должен ли у конкретного ИП быть расчетный счет, и при необходимости заводить его.

    Индивидуальный предприниматель может открыть счет в любое время после регистрации бизнеса, но необходимо понимать, что процедура эта не моментальная, а в ряде ситуаций обойтись без него будет очень сложно. Например, некоторые предприятия отказываются выплачивать средства наличными или переводить на личные счета.

    В каких случаях предпринимателю понадобится расчетный счет

    Многие ИП задают вопрос: «Зачем заводить специальный счет для бизнеса и платить за его ведение, если он необязателен». Но на деле ситуация несколько иная. Хотя законодательство не устанавливает обязанность ИП открывать специальный счет для бизнеса, оно вводит определенные ограничения. Операции с расчетным счетом для ИП будут носить обязательный характер, если цена хотя бы одного договора превышает 100 000 рублей.

    Понадобится счет для ИП в банке и в случае работы с государственными заказчиками: они не могут осуществлять расчеты наличными. Многие коммерческие структуры тоже предпочитают лишний раз не связываться с наличными средствами. В большинстве случаев расчетный счет нужен для приема платежей по картам.

    Можно ли использовать личный банковский счет

    Можно ли не открывать расчетный счет, а пользоваться личным для платежей, связанных с бизнесом? До 2014 года НК РФ обязывал предпринимателей оформлять специальные счета для ведения коммерческой деятельности. В настоящее время это положение утратило свою силу.

    Казалось бы, теперь у ИП есть возможность пользоваться личным счетом для предпринимательских целей. Однако, для безналичных переводов в интересах бизнеса придется открывать отдельный счет, даже если у физ. лица он уже есть. Тому есть следующие причины:

    1. Инструкция Центрального Банка №153-И по-прежнему действует . Она прямо запрещает использовать текущие счета физ. лиц для расчетов, связанных с бизнесом. Фактически кредитное учреждение может просто не проводить такие платежи.
    2. Крупные суммы, поступающие на личный счет, приведут к вопросам со стороны службы безопасности и финмониторинга . В рамках ФЗ № 115 банк сначала попросит пояснить источник дохода, а затем предпочтет отказать в обслуживании и расторгнуть договор. Есть даже риск попасть в черный список и затем столкнутся с большими проблемами при открытии новых счетов.
    3. Организации и другие предприниматели в большинстве случаев отказываются платить на счет физ. лица . Налоговые службы могут не принять такие расходы к вычетам из налогооблагаемой базы или посчитать таких партнеров налоговыми агентами и потребовать выплаты в бюджет НДФЛ.
    4. Невозможность разделить доходы . Налоговая служба будет стараться взять налоги со всей суммы, поступившей на счет, независимо от источника дохода. В итоге придется платить дополнительные налоги с доходов, полученных не от бизнеса.
    5. Невозможность подтвердить расходы . Оплату, произведенную с личного счета, налоговые службы не будут считать расходами, связанными с ведением бизнеса, в результате ИП может столкнуться с увеличением налогооблагаемой базы.

    Расчетный счет для ИП на УСН

    Законодательство не обязало ИП на УСН открывать счет для бизнеса. Решать, нужен ли он ИП при УСН в 2017 году, бизнесмену придется самостоятельно. При очень маленьких масштабах работы вполне можно обойтись без него. Но нужно учитывать, что при применении порядка расчетов «доходы минус расходы», необходимо обосновывать свои затраты на бизнес для снижения налоговых платежей. Сделать это при оплате за товары и услуги через расчетный счет гораздо проще. При этом не стоит забывать об ограничении суммы наличных расчетов.

    Расчетный счет для ИП на ЕНВД

    Собираясь открывать ИП на ЕНВД, многие задумываются о том, нужен ли им расчетный счет. Довольно часто масштаб бизнеса таких предпринимателей с трудом дотягивает даже до микропредприятия, а большинство клиентов — физические лица. Теоретически и расчетный счет им не очень нужен.

    Но есть несколько моментов, которые нужно учесть:

    1. С недавних пор у владельцев бизнеса появилась обязанность обеспечивать расчеты в магазинах с использованием банковских карт. А продажи в торговой точке — это один из основных видов деятельности предпринимателей на ЕНВД. Все средства по таким платежам переводятся только на расчетный счет в рамках договора эквайринга с банком или специализированной организацией.
    2. Ограничение на сумму наличного расчета в 100 тысяч рублей может существенно ограничить возможности расчетов, в т. ч. по аренде. Далеко не каждый партнер согласится заключать каждые несколько месяцев новый договор.

    Теоретически, ответ на вопрос о том, может ли ИП на ЕНВД открыть счет, будет положительным, да и фактически работать без использования безналичных платежей мало кому удается.

    Расчетный счет для ИП на патенте

    Ситуация при патенте будет несколько иная. Первым делом, следует понять, для чего предпринимателю на патенте в 2017 году может понадобиться расчетный счет. Это может быть оплата поставщикам и другим партнерам, например, арендодателям. В таком случае счет нужен только при отказе поставщиков принимать наличку или при превышении суммы договора свыше 100 000 рублей.

    На счет также можно получать платежи от клиентов. И запрета на прием безналичной оплаты при ПСН нет. Учитывая распространенность банковских карт, обходиться без их приема практически невозможно. А значит, счет понадобится, т. к. на него будет пересылать средства банк-эквайер.

    Нужен ли счет для проведения расчетов с партнерами, решает сам ИП, работающий на патенте. Законодательство не обязывает его обращаться в банк для оформления счета, но и не запрещает этого.

    Как ИП открыть расчетный счет

    Если ООО обязано иметь счет (иначе оно просто не сможет заплатить налоги), то индивидуальный предприниматель осуществляет его открытие по своему усмотрению. Обычно это процедура несложная, но редко удается ее провести быстро.

    Рассмотрим по шагам, как открыть счет для частного предпринимателя:

    1. Выбрать подходящий банк . Многие финансовые организации готовы открыть счет для ИП, при этом условия в них могут различаться очень сильно. Нужно подобрать оптимальные предложения по тарифам и удобству обслуживания с учетом специфики конкретного бизнеса, например, для некоторых предпринимателей будет важно недорогое проведение платежек, а для других — дешевое снятие наличных.
    2. Собрать документы . Понадобится только паспорт и лицензия на ведение определенных видов деятельности (если предусмотрена), остальные документы банк получает в электронном виде. При наличии арендованных офисов или торговых площадей могут понадобиться договора на аренду.
    3. Подать заявление на открытие . В зависимости от выбранного банка сделать это можно дистанционно или посетив офис и заполнив бумажные анкеты.
    4. Дождаться подготовки договора . Эта процедура не всегда быстрая, так как ИП обязательно проверяется службой безопасности банка. Обычно на все проверки и подготовку документов уходит от 1 до 5 рабочих дней.
    5. Подписать документы . Нужно подписать договор, заполнить карточку с образцами подписей и оттиском печати (если есть). Перед подписанием следует обязательно изучить все документы.
    6. Подключить интернет-банк . Эта услуга позволяет свести к минимуму необходимость посещать отделения кредитной организации и существенно ускоряет проведение платежей.

    Уведомление налоговой

    В настоящее время о том, что предприниматель открыл расчетный счет, налоговая служба узнает непосредственно от банка. Он также информирует и все фонды (ФСС, ПФР). Самостоятельно подавать уведомления в налоговую инспекцию не нужно с 2014 года, а статья, предусматривающая ответственность за отсутствие уведомления или подачу его позже установленного срока, отменена.

    Плюсы и минусы расчетного счета для ИП

    Фактически среди недостатков расчетного счета для предпринимателя можно выделить только необходимость платить определенную комиссию за ведение счета и осуществление платежей. Но можно подобрать вполне приемлемый тариф или обойтись предложениями по бесплатному обслуживанию, если бизнес еще совсем небольшой.

    Положительных особенностей у расчетного счета для ИП значительно больше, приведем только некоторые из них:

    • расширение списка партнеров за счет тех, кто отказался работать с наличкой;
    • возможность принимать от населения оплату по банковским картам (при наличии договора на эквайринг);
    • отсутствие лимита на сумму договора, который установлен для наличного расчета;
    • возможность работать с государственными заказчиками в рамках госконтракта;
    • полная прозрачность операций при условии отсутствия наличных расчетов;
    • повышение сохранности денежных средств, так как исключается возможность их кражи.

    Как ИП принимать деньги от клиентов?

    Способов масса, но имеет значение: кто платит, за что, и какой режим налогообложения использует предприниматель. Мы расскажем о каждом способе оплаты и о том, как в этом может помочь наш сервис.

    Клиенты – юридические лица или индивидуальные предприниматели

    От них можно принимать оплату на счет предпринимателя в банке или наличными.

    Расчеты наличными между организациями и предпринимателями ограничены суммой в 100 тысяч рублей в пределах одного договора. При этом на полученную сумму наличных нужно пробить кассовый чек и выписать приходный кассовый ордер. Если сумма договора больше 100 тысяч, можно в пределах установленного лимита заплатить наличными, а остальное необходимо перечислить на счет в банке.

    Расчеты электронными деньгами между ИП и юрлицами запрещены, электронные деньги можно принимать только от физических лиц. Также клиентам-юрлицам нельзя выдавать БСО, а вот индивидуальным предпринимателям – можно.

    Если предприниматель или организация переводит деньги другому предпринимателю или организации с расчетного счета на расчетный счет, касса не нужна. Но если для оплаты применяется электронное средство платежа, например, пластиковая карта, то использовать кассу нужно (п. 9 статьи 2 Закона 54-ФЗ от 22.05.2003г.).

    Может ли ИП принимать оплату на счет физлица?

    Законодательно на это запрета нет, но могут возникнуть претензии со стороны банка, т.к. в договоре обычно прописано, что счет не должен использоваться для предпринимательства. А еще из-за платежей на счет физлица у налоговой могут возникнуть вопросы к вашим контрагентам.

    Чтобы не было проблем с налоговой инспекцией и контрагентами, лучше принимать переводы на расчетный счет ИП.

    В сервисе «Моё дело» вы сможете выставлять счета в считанные секунды, ваши реквизиты и реквизиты контрагентов подставятся автоматически. Более того, вы сможете отправить клиенту счет с кнопкой оплаты – это ускорит процесс расчета. Также в сервисе предусмотрена возможность массового выставления счетов.

    Если Ваш банк интегрирован с сервисом «Моё дело», вы можете отслеживать оплаты по счетам в режиме онлайн.

    Как предпринимателю принимать оплату от физических лиц

    Физлица могут расплачиваться с вами за товары и услуги:

    Наличными

    Но для этого может понадобиться онлайн-касса. Кто именно должен использовать онлайн-кассу, кто пока может обойтись без нее, и кто освобожден от этой обязанности на постоянной основе – читайте ниже.

    Ограничений по сумме расчетов наличными с физическими лицами нет.

    Банковской картой (эквайринг или интернет-эквайринг)

    Для того, чтобы клиенты могли оплачивать товары или услуги картой, нужно заключить договор с банком-эквайером и приобрести терминал.

    За каждый платеж банк будет брать комиссию. Процент комиссии у каждого банка свой.

    На обязанность использовать онлайн-кассу эквайринг никак не влияет. Слип, который выдает терминал, не заменяет кассовый чек. Те, кто обязан применять контрольно-кассовый аппарат, применяют его и при эквайринге.

    Чтобы принимать оплату на счет по карте через сайт, нужно подать заявку в банк и заключить договор. Сайт должен соответствовать техническим требованиям банка, поэтому возможно, что потребуется произвести доработки на сайте.

    Банковским переводом

    Клиент переводит деньги по квитанции или платежному поручению на счет ИП в отделении банка.

    Обратите внимание – этот способ расчетов с физлицами приравнен к наличным, то есть применять кассу пробивать чек нужно.

    Почтовым переводом, в том числе наложенным платежом

    Кассовый чек в этом случае должна выдавать почта, а не продавец, т.к. именно она принимает деньги, а потом переводит их на счет предпринимателя.

    Электронными деньгами

    Здесь есть два варианта: подключиться напрямую к платежным системам и воспользоваться услугами платежного агрегатора. В первом случае нужно заключать договор отдельно с каждой платежной системой и делать настройки на сайте. Во втором случае договор заключается только с платежным агрегатором, который дает возможность принимать платежи любым удобным для клиента способом. В этом случае комиссия выше, но хлопот меньше.

    Кассовый аппарат при приеме оплаты электронными деньгами нужен.

    В сервисе «Моё дело» предусмотрена возможность интеграции с платежными агрегаторами, чтобы поступающие на счет платежи автоматически отображались в системе.

    Кто должен использовать онлайн-кассы при приеме платежей

    Все предприниматели, для которых законом не предусмотрена отсрочка или полное освобождение от применения онлайн-ККТ.

    Исключение: предприниматели, которые перешли на режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость). Они полностью освобождены от использования ККТ.

    Также полностью освобождены от обязанности использовать кассу предприниматели, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в статье 2 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г. Среди них:

    • продажа газет и журналов;
    • торговля на рынках и ярмарках (с учетом ограничений);
    • разносная торговля вне стационарной торговой сети;
    • торговля квасом, молоком, маслом из автоцистерн;
    • сезонная торговля овощами вразвал и т.д.;
    • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

    Еще одна категория «освобожденцев» – это предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения. Они могут обходиться без кассы при условии, что выдают клиентам документ, подтверждающий оплату.

    Но повезло не всем ИП на ПСН. Для тех, кто занимается видами деятельности, указанными в подпунктах 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ освобождение не действует.

    Полное освобождение также действует для предпринимателей из отдаленных местностей, если эта местность поименована в специальном перечне органа государственной власти субъекта РФ.

    А теперь о тех предпринимателях, которые освобождены от использования касс временно, до 1 июля 2021 года (статья 2 ФЗ № 129 от 06.06.2019г.). Это предприниматели без наемных работников, которые оказывают услуги или продают товары собственного производства.

    Если предприниматель не подпадает ни под один из этих пунктов, он обязан при приеме наличности или электронных денег применять кассовый аппарат.

    Принимайте оплату правильно, а «Моё дело» вам в этом поможет.

    Читайте также:  Можно ли как-то использовать к уменьшению страховые взносы, уплаченные с опозданием на ЕНВД?
    Ссылка на основную публикацию