Можно ли ИП грузоперевозки на ЕНВД иметь два автомобиля, не нанимая водителя?

Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте

Добрый день всем нашим читателям, особенно ИП, занимающимся пассажирскими и грузоперевозками и платящим ЕНВД. Почему именно им? Потому что сегодняшняя статья посвящена теме, актуальной именно для этой категории ИП.

Содержание

Не один раз нам задавали вот такой вопрос: «у меня две машины, но езжу только на одной, почему мне нужно платить налог за две машины?» Или вот еще пример: «если одна из машин месяц стояла на ремонте, то нужно ли мне платить за нее налог или нет?»

Как раз об этих и других ситуациях и пойдет речь ниже.

Сколько автомобилей можно иметь ИП, чтобы перейти на ЕНВД

То, что ИП и ООО, оказывающие услуги по перевозке грузов (а также пассажиров) могут перевести эти виды деятельности на уплату ЕНВД, для вас, думаю, не новость. Вот только вмененка, как и любой другой спецрежим, имеет свои ограничения. И здесь важно помнить:

Для того чтобы вы могли применять ЕНВД, общее количество автотранспортных средств в вашем распоряжении не должно быть больше 20 штук.
В их число входят автомашины, находящие у вас:

  • В собственности;
  • На праве пользования;
  • На праве распоряжения;
  • На праве владения.

Проще говоря, вы складываете свои машины и машины, взятые в аренду или лизинг, и получаете общее количество машин в вашем распоряжении. Это подтверждает письмо Минфина № 03-11-11/38756 от 06.07.2016 г.Если оно меньше или равно 20 автосредствам – вы можете применять ЕНВД, если больше 20 штук – вы не можете применять ЕНВД.

Важно! В расчете не принимают участие машины, которые принадлежат вам, но вы их сдали по договорам аренды другим ИП или ООО (письмо Минфина № 03-11-09/43179 от 27.07.2016 г.).

Исходя из вышесказанного, делаем вывод: возможность использования ЕНВД зависит не от факта эксплуатации автосредств, а от их наличия в целом. То есть, даже если часть транспортных средств, которые у вас есть, вы не эксплуатируете, в расчет лимитного количества автомашин для применения ЕНВД вы их все равно включаете. Например, у вас есть 23 машины, 4 из которых в данный момент не эксплуатируются: ЕНВД вы применять не можете, так как количество машин у вас превышает лимит в 20 штук.

Нужно ли платить ЕНВД по автомобилям, которые были на ремонте

При расчете самого ЕНВД вам требуется значение физического показателя по вашей деятельности. Для грузоперевозок, например, это количество автосредств, используемых для перевозки грузов. Логично, что машина, находящаяся на ремонте, не может перевозить грузы. Надо ее учесть расчете налога или нет?
Машину, находящуюся на ремонте, не нужно учитывать в составе физического показателя при расчете налога на ЕНВД.

Это подтверждает письмо ФНС № СД-4-3/10366@ от 10.06.2016 г. В бухучете основных средств есть такое понятие как «основные средства в ремонте» — так вот здесь с автотранспортом как раз такая ситуация.

Важно! Автомашина, отправленная в ремонт, не учитывается в составе физического показателя с начала месяца, в котором она на этот ремонт отправлена. Автосредство снова включается в состав физического показателя с начала месяца, в котором оно поступило назад с ремонта.

Ситуации, конечно же, бывают разные. Приведем несколько условных примеров:

  • У ИП из двух имеющихся машин в июле и августе использовались оба автосредства, 5 сентября одна из машин поставлена на ремонт и по состоянию на 30 сентября не отремонтирована. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 2, сентябрь — 1.
  • У ИП из двух имеющихся машин в июле использовались оба автосредства, 5 августа одна из машин поставлена на ремонт, вышла из ремонта 25 августа. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 2, сентябрь — 2.
  • У ИП из двух имеющихся машин в июле использовались оба автосредства, 5 августа одна из машин поставлена на ремонт, вышла из ремонта 3 сентября. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 1, сентябрь — 2.
  • У ИП имеется одно автосредство, которое он использовал в июле и августе. 25 августа он купил еще одну машину и начал использовать ее в своей деятельности. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 1, август – 2, сентябрь — 2.

Могут ли быть вопросы со стороны налоговой

Конечно, могут! У вас в собственности две грузовых машины, а вы, например, показываете в декларации в составе физических показателей только одну – естественно, налоговая захочет узнать, почему вы занижаете физический показатель, а вместе с ним налоговую базу и сам налог ЕНВД.

Что тут ответить?

Неиспользование автомашины по «уважительным» причинам придется доказывать, причем документально. Например, то, что она стояла на ремонте, подтвердит договор с автосервисом, акт приема-передачи выполненных работ к нему, наконец, можно сделать приказ руководителя юрлица о проведении ремонта автосредства.
Здесь лучше собрать все возможные документы. Потому что, если ваша автомашина стояла на ремонте «у дяди Васи в гараже», а «дядя Вася», естественно, не заключал с вами никакой договор на услуги по ремонту транспортного средства, то доказать налоговикам неиспользование машины и правомерность ее исключения из физического показателя будет очень и очень проблематично.

ИП и грузоперевозки — код ОКВЭД, какую выбрать систему налогообложения

Перевозки грузов — прибыльный бизнес, в котором существует острая конкуренция. Важно, чтобы деятельность была официально оформлена. Для небольшого бизнеса наилучшим решением в течение многих лет была работа индивидуальным предпринимателем. Начиная с 2019 года можно заниматься грузоперевозками, оставаясь самозанятым. В статье будут рассмотрены особенности оформления этого вида бизнеса, налоговая нагрузка и требования к тем, кто им занимается.

Можно ли заниматься грузоперевозками для ИП

Некоторые бизнесмены в связи с высокой конкуренцией в сфере перевозки грузов или пассажиров считают более выгодным для себя работать без регистрации. Однако это возможно только при очень небольших масштабах деятельности и до тех пор, пока не придётся встретится с представителями полиции или налоговой службы.

Грузоперевозки — доходный и конкурентный бизнес

Для того, чтобы предпринимательская деятельность имела хорошую перспективу, чтобы бизнес был успешен и продолжал развиваться, необходимо, чтобы грузоперевозки любым видом транспорта (водяным, воздушным или автомобильным) осуществлялись индивидуальным предпринимателем на законных основаниях.

Для оказания таких транспортных услуг нет необходимости получать какие-либо специальные разрешения или лицензии. Примером могут быть любые перевозки. Однако, несмотря на это, всё же существуют требования к оформлению документов (например, необходимо оформить путевый лист).

Важно! Индивидуальный предприниматель имеет право заниматься только такой деятельностью, код ОКВЭД которой у него официально зарегистрирован. Поэтому, если так не было сделано, ИП обязан внести соответствующие изменения в свои документы.

Можно сделать выбор между четырьмя видами систем налогообложения. Важно не только уменьшать предполагаемую налоговую нагрузку, но и учитывать требования, предъявляемые законодательством для того, чтобы оказывать услуги. Нужно учитывать особенности каждого из возможных вариантов и перейти на тот, который будет максимально выгоден.

Какую выбрать систему налогообложения

Правильный выбор способа налогообложения позволит ИП грузоперевозки сделать более эффективными и прибыльными.

При этом платится налог не на реальный, а на вменённый доход. Важной особенностью рассматриваемой системы налогообложения является то, что индивидуальные предприниматели с разными уровнями доходов платят государству одинаковый налог. Это образец ситуации, когда юридические требования выгодны ИП.

Для того, чтобы работать таким образом, надо соответствовать таким требованиям:

  1. Существует ограничения на количество используемой техники, в том числе для пассажирских или грузовых перевозок. В это число входят не только те автомобили, которые находятся в собственности, но и такие, которые получены в пользование каким-либо способом (например, при помощи аренды). У индивидуального предпринимателя на ЕНВД не может быть техники более 20 единиц.
  2. Количество сотрудников ограничено пределом в 100 человек.

Важно учитывать, что у ИП может быть несколько видов деятельности, а не один. В этом случае налог будет рассматриваться отдельно па каждому из них. Этот режем можно использовать совместно с УСН.

Самозанятые водители имеют право перевозить грузы

Недостатком рассматриваемого способа является то, что налог в полном объёме должен быть заплачен даже тогда, когда услуги грузоперевозки вообще не оказывались. Сумма выплат зависит от региона или области.

УСН (Упрощенка)

Упрощённый режим налогообложения. При его применении надо выбирать один из двух вариантов:

  1. Расчёт налогов на основе полученного дохода без учёта расходов. В этой ситуации ставка составит 6%.
  2. Работа по системе «доходы минус расходы». В этом случае для расчёта обязательной уплаты из полученного суммарного дохода вычитаются документально подтверждённые собственные расходы. В этом случае налоговая база будет меньше, но ставка будет составлять 15%.

Индивидуальный предприниматель не может отказаться от упрощёнки до тех пор, пока не закончится календарный год.

Работать на патентной системе может быть выгодней. чем на общей

Этот способ налогообложения может быть выгодным при автомобильных грузоперевозках, однако его могут использовать только те, кто удовлетворяет следующим условиям:

  • Общая численность трудового коллектива может составлять не более ста человек.
  • Отчётным периодом здесь является календарный год. Суммарная величина дохода за этот период не может быть больше, чем 150 миллионов рублей.
  • Остаточная стоимость основных средств согласно отчетности не может превысить 150 миллионов рублей по состоянию на начало 4 квартала.
  • За первые 9 месяцев полученные средства не должны стать больше 112,5 миллионов рублей.

Те, кто пользуются таким вариантом, получают ряд преимуществ:

  • Имеется два варианта, из которых можно выбрать наиболее подходящий.
  • Для ведения бухгалтерской документации требуются минимальные усилия. Ему не требуется вести кассу.
  • При уплате соответствующих сумм в Пенсионный фонд, их можно вычесть из НДФЛ при оплате за год.

Несмотря на ограничения по количеству людей и выручке, эта система является предпочтительной во многих случаях. При этом почти не требуется проводить заполнение бухгалтерских документов.

Можно начать с одной машины и создать прибыльный бизнес

Общая система требует ведения бухгалтерии в полном объёме. Он подойдёт тем, у кого бизнес достаточно развит. При такой деятельности нет ограничений на количество грузовых автомобилей, размер дохода. В этом случае удобно работать с теми ИП, которые являются плательщиками НДС и юридическими лицами.

Однако в рассматриваемом случае имеются следующие недостатки:

  1. В процессе работы ИП перевозки требуют оформить значительное количество документов.
  2. Отчётность вести и заполнять формы самостоятельно не получится и потребуется нанять для этого профессионального бухгалтера.
  3. Потребуется платить НДС. Однако от этого можно отказаться, написав соответствующее заявление в налоговую.
Читайте также:  Можно ли выдавать БСО по коду 68.31 в 2020 году?

Такая система для начинающих предпринимателей часто бывает недостаточно выгодна. В связи с этим рекомендуется рассмотреть вопрос перехода на одну из специальных систем налогообложения.

Патент (ПСН)

Оплата патента осуществляется на срок от 1 до 12 месяцев.

При этом патент на грузоперевозки предполагает такие ограничения для ИП:

  1. Сотрудников не больше 15 человек.
  2. Выручка за период действия документа не может быть больше 60 миллионов рублей.
  3. Площадь используемой площади в течение всего срока не может быть больше 50 кв. метров.

Обратите внимание! По каждому виду деятельности патент надо получать отдельно.

Код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки грузов

Код ОКВЭД для грузоперевозок для ИП равен 60.24. Он охватывает любой тип предпринимательской деятельности с использованием грузовых автомобилей. Этот код не относиться к автобусному транспорту, а только к такому, который участвует в грузоперевозках.

Сколько налогов нужно платить

Виды налогов и их суммы определяются тем, на какой системе работает индивидуальный предприниматель. На общей системе необходимо заплатить подоходный налог и налог на добавленную стоимость. При УСН оплата осуществляется в соответствии с выбранным вариантом работы (6% с величины дохода или 15% с разницы между доходами и расходами).

Обратите внимание! При использовании патента или ЕНВД платят только установленную нормативами сумму.

Какие нужны документы

При поездке у водителя должен иметься оформленный путевой лист. Его должен предоставить заказчик.

Поскольку водитель может использовать собственный или арендованный автомобиль, то у него должны быть документы, которые подтверждают права на пользование и управление(водительские права, СТС, страховой полис, доверенность если ТС арендовано).

При проверке у индивидуального предпринимателя могут потребовать экспедиторский договор, если он был оформлен.

Важно правильно выбрать систему налогообложения

Возможны ли грузоперевозки на самозанятости

При ведении бизнеса, предприниматель стремится не только сделать его надёжным и прибыльным, но и делает всё возможное, чтобы росли его масштабы. До начала 2019 года для небольшого бизнеса было выгодно открытие в качестве индивидуального предпринимателя. Конечно, оставалась ещё возможность создать общество с ограниченной ответственностью, но в этом случае затраты на регистрацию и ведение деятельности были гораздо больше.

Обратите внимание! Начиная с 1 января 2019 года появилась возможность заниматься предпринимательской деятельностью, зарегистрировавшись в качестве самозанятого лица. Эта возможность является новой и пока ещё вызывает различные вопросы о том, как правильно зарегистрироваться и начать вести дела в таком статусе.

Деятельность самозанятых лиц регулируется законом № ФЗ-422. В нём указаны ограничения для тех, кто хочет использовать такую систему налогообложения, в том числе при грузоперевозках и фрахтовании. Вот некоторые из них:

  1. Занимаясь бизнесом такое лицо не имеет права нанимать работников.
  2. Самозанятые не обязаны платить отчисления в социальные фонды. У них отсутствует фиксированная выплата в Пенсионный фонд.
  3. При осуществлении услуг грузового такси (осуществления перевозок за плату в интересах третьих лиц), водитель обязан получить электронный чек об оплате онлайн, воспользовавшись соответствующим приложением (программа «Мой налог») на смартфоне.
  4. В таком статусе могут находиться лица, годовой доход которых не превосходит 2,4 миллиона рублей. Здесь рассматривается сумма, которая рассчитывается для календарного года.

Самозанятые имеют право выполнять грузоперевозки, но не должны при этом использовать наёмный труд.

Самозанятые, которые осуществляют транспортировку грузов, обязаны открыть и иметь при себе путевой лист. Его должен оформить заказчик. Такие лица платят небольшой налог, он различается в зависимости от того, кто является заказчиком:

  1. Если транспорт используется для юридического лица, то величина налога равна 6% от суммы оплаты.
  2. При работе с физическими лицами ставка будет меньше — теперь она составит 4%.

Индивидуальным предпринимателям разрешается проводить оформление самозанятости, чтобы перевезти грузы, не отказываясь от регистрации ИП.

ИП при оформлении должен правильно указать ОКВЭД

Что лучше самозанятость или ИП

Преимущества различных систем работы связаны с тем, сколько налогов необходимо заплатить и с условиями, на которых разрешается использовать тот или иной вариант.

Как известно, самозанятые могут зарабатывать только своим трудом. Поэтому перевозить груз они обязаны сами. Тем самым не получится использовать одновременно два или большее количество машин для этой цели.

Другое важное ограничение — это сумма дохода, которую получит водитель за календарный год. Она не может превышать 2,4 миллиона рублей. Если перевозчик успешно развивается — он может превысить этот лимит в середине года. Поэтому в такой ситуации достаточно оформить ИП и подать заявление в налоговую для получения возможности работать должным образом на соответствующей системе для индивидуальных предпринимателей.

Обратите внимание! При расчёте налога важно учитывать, какого рода клиенты у самозанятого лица.

Если это физические лица, то налог равен 4% от полученной суммы дохода. Эта сумма выгодна в большинстве случаев. Однако при наличии клиентов-юридических лиц, обязательный платёж возрастёт в полтора раза и составит 6% от оплаты.

Поэтому прежде, чем осуществить выбор, нужно посчитать налоговые платежи. Самозанятость выгодна в первую очередь тем, кто только начинает свой бизнес. Работая первоначально на Газели, он сможет постепенно построить прибыльный бизнес. При предоставлении услуг, относящихся к грузоперевозкам важно сравнить доступные варианты налогообложения, сделать расчёты и выбрать тот, который окажется выгоднее.

как не оформлять водителей

#1 Alex046

  • Пользователи
  • Cообщений: 7
  • Здравствуйте, собираюсь заняться грузоперевозками. Начинать с нуля сложно и нужно минимизировать расходы. Планирую открыть ИП, на ЕНВД, приобрести 2 Газели и посадить на них водителей. Водителей оформлять на работу пока нет возможности. Понимаю, что не оформлять работников неправильно, но пока так. В связи с этим и возник вопрос:
    допустим, перевозим груз из пункта А в пункт Б. Договор с грузовладельцем на мое ИП, автомобили мои. В ТТН, как правило, указывается водитель (который именно сидит за рулем), в моем случае не я, а наемный водитель.
    1. Могут ли увидеть налоговики, что на машинах работаю не я?
    2. Попадают ли в руки налоговиков ТТН или другие документы (от фирм,с которыми у меня заключены договоры на перевозку грузов), в которых можно увидеть, что у меня есть наемные работники?
    Даже если каждый из моих водителей откроет ИП, все равно очень большие затраты 74т.р., при условии уменьшения налогов на 100%.

    Скажите, что это все бред и надо оформлять водителей по любому, отвечу- у знакомого 3 фуры, ни один водитель не оформлен и вопросов у налоговой нет, чудеса.

    #2 IrinaB

  • Пользователи
  • Cообщений: 4554
  • 1. Могут ли увидеть налоговики, что на машинах работаю не я?

    Естественно, раз в документах указына не ваша фамилия.

    2. Попадают ли в руки налоговиков ТТН или другие документы (от фирм,с которыми у меня заключены договоры на перевозку грузов), в которых можно увидеть, что у меня есть наемные работники?
    Даже если каждый из моих водителей откроет ИП, все равно очень большие затраты 74т.р., при условии уменьшения налогов на 100%.

    Естественно, и ТТН и прочие доки попадают налоговикам, и при встречных проверках, и при камеральных проверках и при выездных проверках. И не только налоговикам, а ещё и труд. инспекции.
    Не факт, конечно, что Вас поймают. Многие по 10 лет работают без всяких проверок, а кого то каждые два месяца трясут. Кому как повезет.

    Скажите, что это все бред и надо оформлять водителей по любому, отвечу- у знакомого 3 фуры, ни один водитель не оформлен и вопросов у налоговой нет, чудеса.

    С уважением, Ирина.

    vk.com/accountingrecipes – сам себе бухгалтер

    #3 M49

  • Пользователи
  • Cообщений: 956
  • Можно ли ИП грузоперевозки на ЕНВД иметь два автомобиля, не нанимая водителя?

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
    В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

    Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги грузовым автотранспортом, в собственности имеет два автомобиля. По Нижегородской области этот вид деятельности переведен на ЕНВД. Для выполнения услуг предпринимателю необходимо привлечь транспорт физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, которое само будет управлять автомобилем.
    Если индивидуальный предприниматель заключит договор аренды с экипажем на 1 год, не утратит ли он право на ЕНВД (то есть просто произойдет увеличение физического показателя, станет 3 автомобиля: 2 в собственности + 1 в аренде)?
    Должен ли индивидуальный предприниматель удерживать НДФЛ как налоговый агент по договору аренды автомобиля с экипажем?
    Уплачиваются ли налоги в ПФР, ФФОМС, ФСС?
    Должно ли физическое лицо, предоставляющее транспортное средство в аренду и само управляющее им, уплачивать какие-то дополнительные налоги?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, произведенные физическому лицу – резиденту РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом организация, производящая данные выплаты, признается в отношении них налоговым агентом и обязана удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
    По договору аренды транспортного средства с экипажем страховыми взносами в ПФР и ФФОМС облагаются только выплаты за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации. Страховые взносы в ФСС на выплаты по рассматриваемому договору не начисляются. Все выплаты по гражданско-правовым договорам не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если условиями договора аренды не предусмотрена обязанность организации по уплате данных взносов.
    Заключение договора аренды транспортного средства с экипажем не порождает для физического лица – арендодателя, не являющегося ИП, дополнительных обязанностей по уплате каких-либо налогов, сборов или взносов. В то же время заключение данного договора и не освобождает данное физическое лицо от уплаты транспортного налога.

    Обоснование вывода:
    По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель (сотрудник) предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).
    Таким образом, рассматриваемый договор, по сути, состоит из двух частей, определяющих:
    1. Порядок предоставления в аренду непосредственно транспортного средства;
    2. Порядок оказания услуг по эксплуатации (управление автомобилем).

    НДФЛ

    В силу п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ.
    В соответствии с пп. 4 и пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся, соответственно, доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, и вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
    Таким образом, выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, произведенные физическому лицу – резиденту РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 и ст. 224 НК РФ).
    Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ признаются, в частности, ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ. Такие ИП обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. При этом исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.
    На основании пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ самостоятельно исчислять НДФЛ с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, обязаны физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
    Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, при сдаче своего имущества в аренду лицу, которое признается налоговым агентом по НДФЛ (организации или ИП), самостоятельно НДФЛ не исчисляет. В этом случае обязанность исчислить, удержать из дохода арендодателя НДФЛ с суммы арендной платы возлагается на налогового агента. Смотрите дополнительно письма Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 07.03.2014 N 03-04-06/10173, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 27.02.2013 N 03-04-06/5601, от 20.07.2012 N 03-04-05/3-889 и др., ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 N 20-14/3/122006 и др.

    Читайте также:  Когда нужно сдавать отчеты в ФСС и ПФР в процессе ликвидации ООО?

    Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС РФ

    Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное страхование регламентируется положениями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” (далее – Закон N 212-ФЗ).
    Объектом обложения страховыми взносами для ИП, производящих выплаты физическим лицам, признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
    В соответствии с ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, в частности, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
    Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Соответственно, арендная плата (первая составляющая договора аренды транспортного средства с экипажем) не облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС (письмо Минздравсоцразвития России от 12.03.2010 N 550-19). В свою очередь, сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (вторая составляющая договора аренды транспортного средства с экипажем), является объектом обложения страховыми взносами как выплата по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг. В силу ч. 1 ст. 7 и п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ указанное вознаграждение облагается страховыми взносами только в ПФР и ФФОМС, но не облагается взносами в ФСС РФ.
    Таким образом, в силу приведенных норм одна часть выплат по договору аренды транспортного средства с экипажем (арендная плата) не является объектом обложения страховыми взносами, другая часть (плата за услуги по управлению транспортным средством) облагается страховыми взносами (за исключением взносов в ФСС РФ).
    Здесь обращаем внимание, что в силу положений ГК РФ порядок выплаты вознаграждения по договору аренды транспортного средства с экипажем устанавливается сторонами договора самостоятельно, по своему усмотрению. При этом нормы ГК РФ не содержат требования об обязательном разделении арендной платы на составляющие. Однако предусмотреть такое разделение при заключении рассматриваемого договора целесообразно именно с позиции уплаты страховых взносов. В противном случае, если в договоре стоимость услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации не будет выделена, проверяющие могут начислить страховые взносы со всей стоимости арендной платы.
    Об этом свидетельствует и арбитражная практика, правда, арбитры в основном встают на сторону плательщиков страховых взносов.
    Например, в постановлении ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 N Ф06-10012/12 по делу N А65-16395/2012 отмечается, что Закон N 212-ФЗ не предусматривает, что, если договорами аренды предусмотрена единая цена, страховые взносы исчисляются с полной цены договора. В то же время какие-либо законные методики разграничения рассматриваемых выплат, различных по своему целевому назначению, отсутствуют. Доводы представителей ПФР о необходимости отдельного выделения платы за аренду транспорта и за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации по договорам аренды транспортных средств с экипажем правомерно не приняты судебными инстанциями, поскольку в ГК РФ нет указания на разделение арендной платы по таким составляющим (ст.ст. 614, 634, 636, 644, 646 ГК РФ).
    В постановлении Третьего арбитражного апелляционного суда от 26.04.2013 N 03АП-121/13 суд пришел к выводу, что Управлением Пенсионного фонда не определен объект обложения страховыми взносами в рамках обязательств по договорам аренды транспортного средства с экипажем, а начисление фондом страховых взносов на сумму вознаграждения, выплаченного на основании договоров найма транспортного средства с экипажем, противоречит Закону N 212-ФЗ и нарушает права и законные интересы заявителя.
    Смотрите также постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.01.2016 N Ф01-5656/15 по делу N А43-8503/2015, от 20.10.2014 N Ф01-4291/14 по делу N А28-11961/2013, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2016 N 17АП-17941/15, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.02.2016 N 15АП-22383/15, Первого арбитражного апелляционного суда от 15.10.2015 N 01АП-5988/15, ФАС Поволжского округа от 20.12.2012 N Ф06-10041/12 по делу N А65-9303/2012, также ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.01.2011 по делу N А19-13023/2010 и др.

    Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

    Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний подлежат уплате в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ).
    Порядок исчисления и уплаты взносов на этот вид страхования регулируется постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 “Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Правила).
    В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, а также п. 3 Правил страховые взносы начисляются, в частности, на выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователем в пользу застрахованного лица в рамках гражданско-правовых договоров, если в соответствии с такими договорами страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
    То есть начисление страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на выплачиваемую арендную плату сотруднику по договору аренды транспортного средства с экипажем следует производить только в том случае, если это прямо предусмотрено указанным договором.

    Иные налоги, подлежащие уплате физическим лицом, заключившим договор аренды транспортного средства с экипажем

    Заключение указанного договора не порождает для физического лица – арендодателя, не являющегося ИП, дополнительных обязанностей по уплате каких-либо налогов, сборов или взносов. В то же время заключение данного договора не освобождает физическое лицо – арендодателя от уплаты транспортного налога. Напомним, что на основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются именно лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

    Ответ прошел контроль качества

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    ИП и перевозка грузов – нужен правильный совет.

    Опции темы
    Поиск по теме

    ИП и перевозка грузов – нужен правильный совет.

    Всем привет!
    Вопрос в следующем: для полноценной работы планируется открыть ИП.
    Машина будет арендованная у частного лица.

    Вот что знаем:
    1. В видах деятельности должно быть прописано: перевозка грузов.
    2. Попадаем под ЕНВД.
    3. Если за рулем наемный водитель – составляем трудовой договор.

    Чего хотим узнать:
    1. Может ли ИП арендовать автомобиль у частного лица? Если да, то механизм – ? (Как частное лицо задекларирует доход с аренды).
    2. Если клиенту необходимо сделать сч.-фактуру – то как?
    3. Нужны ли дополнительные заморочки: договора со стоянкой, СТО, механиком, медсестрой.
    4. Есть ли дополнительные отчисления: экология, например.
    5. Другие подводные камни из вашего опыта.

    арендовать не может
    Не понятен вопрос про счет фактуру, если это в отношении к ЕНВД, то он на это не влияет, просто указывается что ндс 0%
    остальное не нужно

    По опыту, Фирмы не любят работать с теми кто не платит ндс.
    /Самый простой способ, найди фирму которая за тебя будет вести безнальные сделки и обналичивать.

    я работаю как ИП (т.е. работал – до кризиса. )- уже 5 лет. проблем вроде нет, некоторые неохотно работают без НДС, но я снижаю цену на 18% – а куда деваться. никаких отчислений не надо – не экология, ничего, тока ЕНВД и пенсионный фонд (если нет наемников), с наемниками посложнее, но есть фирмы которые ведут бухгалтерию за 5 тыс.руб. в квартал.
    СТО, медсестра – при нескольких машинах не надо.
    счета, счет-фактуры, акты вып. работ – делаю сам: в программе “БизнесПак”(бесплатная прога) – работаю по безналу, потом просто снимаю со счета и все.

    я работаю тоже по енвд, счета даю без ндс и усе, деньги перевожу за товар со счета, из выручки беру наличные, но у меня торговля и нет грузоперевозок (если возим, то свое), водитель оформлен, но ездит по доверенности, на груз либо ничего , либо простые документы, о том что он это купил у меня, обновляю помере истрёпывания бумажек, доюбаться негде, по найму он работает только для налоговой, но не для гаи и рти и т.п, например с чеком на 50 кубов смешанных дров он отвез уже 1500 м3, и при ****ках гаи, просто ржет и улыбается, и даже росприроднадзор прпосто перезвонил мне, я сказал номера договоров поставки и они отлезли
    гос конторам пофигу ндс, им чем хуже тем лучше

    плачу подоходные за двоих работников с 20 и 8 т.р по 13 % + соцстрах(копейки) всего около 5000 в месяц, но на эту сумму уменьшается в вмененка, но не ниже 50%, на разрешение от администрации забил года два, еще пенсионные за себя, за бухг услуги плачу по 4000 р месяц – очень удобно, башка свободна и светла

    арендовать не может
    Не понятен вопрос про счет фактуру, если это в отношении к ЕНВД, то он на это не влияет, просто указывается что ндс 0%
    остальное не нужно

    Читайте также:  Сумма авансового платежа за 1 кв. 2020, после уменьшения =0, нужно ли сейчас где-то отразить это для налоговой?

    По опыту, Фирмы не любят работать с теми кто не платит ндс.
    /Самый простой способ, найди фирму которая за тебя будет вести безнальные сделки и обналичивать.

    Почему не может? Я второй год арендую. Просто как налоговый агент должен НДФЛ с суммы аренды платить

    Спрашивал в налоговой ответили что для аренды у частного лица, само лицо должно быть ИП у которого есть разрешение на сдачу в аренду авто.
    Я не буду утверждать что сейчас это так на 100%.

    Всем привет!
    Вопрос в следующем: для полноценной работы планируется открыть ИП.
    Машина будет арендованная у частного лица.

    Вот что знаем:
    1. В видах деятельности должно быть прописано: перевозка грузов.
    ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АВТОМОБИЛЬНОГО ГРУЗОВОГО ТРАНСПОРТА код 60.24
    2. Попадаем под ЕНВД.
    А А ЧТО ЭТО ?
    3. Если за рулем наемный водитель – составляем трудовой договор.
    ДА В ИНЕТЕ НАЙДИ ЛЮБОЙ ТИПОВОЙ И СОСТРЯПАЙ НА ВОДИЛУ+сор НА МАШИНУ И НА ЗАРАБОТКИ
    Чего хотим узнать:
    1. Может ли ИП арендовать автомобиль у частного лица? Если да, то механизм – ? (Как частное лицо задекларирует доход с аренды).
    ЭТО ЕЩЁ НАЙТИ ТАКОГОЛОХА НАДО, КТ ОТДАСТ СВОЙ АВТО В АРЕНДУ
    2. Если клиенту необходимо сделать сч.-фактуру – то как?
    ЕСЛИ РАБОТАЕШЬ БЕЗ ндс А УПРОЩЁНКЕ – ТО нУЛЕВУЮ СЧЁТ ФАКТУРУ ДАЁШЬ . ВСЕ ДОКУМЕНТЫ МОЖЕШЬ ГОТОВИТ В ПОГРАММЕ БИЗНЕС ПАК. ЕСТЬ В ИНЕТЕБЕСПЛАТНО. ПРОЙДИ ПОИСКОМ ПО ГРУЗОВОМУ ФОРУМУ. НА НЕЁ Я ССЫЛКУ ВЫКЛАДЫВАЛ С ПОЛ ГОДА НАЗАД
    3. Нужны ли дополнительные заморочки: договора со стоянкой, СТО, механиком, медсестрой.
    нет ненадо
    4. Есть ли дополнительные отчисления: экология, например.
    НЕТ
    5. Другие подводные камни из вашего опыта.
    НЕПЛАТЕЖИ, ЗАДЕРЖКИ ПЛАТЕЖЕЙ.

    ЭТО ЕЩЁ НАЙТИ ТАКОГОЛОХА НАДО, КТ ОТДАСТ СВОЙ АВТО В АРЕНДУ

    Зачем так грубо. ТАКОЙЛОХ-моя жена(кстати главный бухгалтер на совсем немаленькой автобазе). С договорами у меня все прозрачно для налоговой, банка-кредитора, заказчиков.

    И еще. Стявя на учет в Ростехнадзор вышку столкнулись с такой ерундой:физика на учет не ставят, ИП не собственник. Делаем договор аренды и проблем никаких. Теоретически я сам у себя могу в аренду взять))),как ИП у физика

    Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020

    Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД. Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2020 году, а также приведем пример расчета.

    Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения. Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов.

    ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень ст. 346.26 НК РФ. Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.

    При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ. Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога. Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать.

    Система налогообложения предпринимателей, занятых грузоперевозками

    Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности. При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.

    Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:

    1. Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
    2. Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
    3. Необходимость ведения книги учета путевых листов.
    4. Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.

    Условия применения ЕНВД

    Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:

    1. В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.
    2. Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
    3. Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
    4. ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.

    Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима.

    Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2020

    Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле:

    ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС

    БД – базовая доходность за 1 месяц;

    ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно;

    К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность;

    НС – ставка налога.

    Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу (п.3 ст.346.29 НК РФ). Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2.

    Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей. Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы. Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде. Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год. В 2020 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2018 году.

    Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д. Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1. Если до начала календарного года местными властями не была утверждена новая величина коэффициента, то свое действие продолжает величина, принятая на текущий год. Читайте также статью ⇒ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ЕНВД ДЛЯ ИП 201

    Уменьшение ЕНВД на страховые взносы

    Важно! Рассчитанный налог ЕНВД может быть уменьшен на уплаченные предпринимателем страховые взносы. Возможность уменьшения ЕНВД на страховые взносы зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники или нет.

    Наемный персоналУменьшение ЕНВД
    Предприниматели без наемных сотрудниковМогут уменьшить ЕНВД до 100% на страховые взносы, уплаченные за себя
    Предприниматели с наемными работникамиМогут уменьшить ЕНВД до 50% на страховые взносы, уплаченные за себя и за своих работников

    Напомним, что предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. В 2020 году они должны уплачивать следующие суммы:

    • ПФР – в размере 29 354 рублей (а также 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);
    • ФОМС – в размере 6 884 рубля.

    Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

    Куда оплачивать страховые взносыСумма, рублейСроки уплаты
    В ФНС на пенсионное страхование в фиксированном размере29 354,00До 31 декабря 2020 года
    В ФНС на медицинское страхование в фиксированном размере6 884,00До 31 декабря 2020 года
    В ПФР на пенсионное страхование с доходов, свыше 300 тыс. рублей за 2020 год1% с доходов свыше 300 000,00 (но в общей сложности платежи ИП за себя не должны превышать 234 832,00 рублей)До 1 июля 2020 года

    Пример расчета ЕНВД

    Предположим, что у предпринимателя Иванова И.И. есть 3 автомобиля и он занимается грузоперевозками. Местными властями региона, в котором Иванов осуществляет свою деятельности, коэффициент К2 установлен в размере 1. Физический показатель в данном случае равен числу авто, задействованных в грузоперевозках, то есть 3. К1 в 2020 году равен 1,915. Исходя из того, что базовая доходность для грузоперевозок равна 6000 рублей, рассчитаем налог за квартал:

    ЕНВД за квартал равен 6000 х (3+3+3) х 1,915 х 1 х 15% = 15 512 рублей.

    Страховые взносы Иванов перечисляет за себя ежеквартально в размере: 9059,00 рублей, а также за своих работников. Так как у Иванова есть наемные работники, то налог он может уменьшить не более, чем на 50%. Таким образом, в ФНС нужно будет уплатить ЕНВД в размере 7756,00 рублей.

    Особенности налогообложения ИП на ЕНВД

    Предприниматели, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Освобождение от указанных налогов распространяется только на операции, имеющие отношение к видам деятельности, попадающим под ЕНВД.

    Если предприниматель получит доходы по иным видам деятельности, то с него нужно будет оплатить налоги исходя из того налогового режима, с которой совмещается ЕНВД. Вмененку предприниматель может совмещать с УСН, ОСНО, ПСН и ЕСХН. Читайте также статью ⇒ НАЧИСЛЕНИЕ ЕНВД ПРОВОДКИ

    Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации для ИП

    Уплата ЕНВД производиться ежеквартально. Кроме того, налогоплательщики также обязаны каждый квартал сдавать декларацию по ЕНВД.

    Ссылка на основную публикацию