Может ли ИФНС отказать в приеме декларации из-за отсутствия двухмерного штрих-кода?

Может ли ИФНС отказать в приеме декларации из-за отсутствия двухмерного штрих-кода?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Каков по закону срок для повторной отправки декларации без штрафа, если после первой сдачи декларации пришел отказ налогового органа в приеме декларации?
Квитанция оператора о доставке декларации по ЕНВД имеется. Причина, по которой отказано в принятии документа, – в декларации ошибочно указан код причины постановки на учет (КПП).

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Отказ налогового органа в приеме декларации был неправомерен.
В случае привлечения организации к ответственности по ст. 119 НК РФ имеется возможность доказать в судебном порядке незаконность такого решения налогового органа.

Обоснование вывода:
Пунктом 1 ст. 80 НК РФ установлено, что Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
В п. 4 ст. 80 НК РФ определено, что При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи (далее ТКС) или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.
В письме Минфина России от 29.04.2011 N 03-02-08/49 уточняется, что датой представления налоговой декларации считается дата, указанная в подтверждении специализированного оператора связи; документом, подтверждающим прием налоговой декларации в электронном виде по ТКС, является квитанция о приеме.
Пункт 4 ст. 80 НК РФ также устанавливает, что налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено НК РФ. Налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приеме в электронной форме при получении налоговой декларации по ТКС.
Закрытый перечень оснований для отказа в приеме налоговой декларации приведен в п. 28 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н (далее – Административный регламент).
Так, основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) являются:
1) отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;
2) отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия физического лица – уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы;
3) представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);
4) отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), печати организации;
5) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя – физического лица) организации-заявителя (физического лица – заявителя или его представителя) в налоговой декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС;
6) представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).
Как видим, ошибка в КПП, допущенная при заполнении декларации, основанием для отказа в ее приеме не является. В этой связи считаем, что последующее привлечение налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, является незаконным. Аналогичное мнение высказывают и представители налоговых органов (письмо УФНС России по г. Москве от 22.02.2011 N 16-15/016774).
Однако неправомерность привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ организации с большой долей вероятности придется доказывать в суде.
При этом в ситуациях, близких к рассматриваемой, судьи неоднократно поддерживали налогоплательщиков.
Так, в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.08.2018 N 09АП-38393/18 судьи отметили, что в соответствии с п. 4 раздела 2 Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по ТКС (утвержден приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169) датой представления налоговой декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.
Если специализированным оператором связи зафиксировано подтверждение даты отправки налогоплательщиком налоговой декларации в пределах установленного срока, налогоплательщик считается своевременно исполнившим свою обязанность по представлению в налоговый орган налоговой декларации.
Нормой п. 1 ст. 119 НК РФ установлена ответственность за виновное непредставление деклараций в определенные законодательством о налогах и сборах сроки, а не за представление налоговой отчетности в электронном виде с техническими ошибками.
В постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.08.2016 N 09АП-32695/16 судьи при вынесении решения в пользу налогоплательщика учли, что налогоплательщиком по ТКС была направлена налоговая декларация, однако ИФНС отказала в приеме с указанием в уведомлении об отказе в приеме налоговой декларации кода ошибки 0400100001 – не найден плательщик по ИНН/КПП в представленном файле.
Судьи также указали, что инспекция незаконно привлекла общество к ответственности за нарушение срока подачи декларации, поскольку подача обществом декларации с нарушением срока была вызвана действиями инспекции.
В постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 04.07.2014 N Ф08-3999/14 по делу N А53-20530/2013 рассматривалась ситуация, при которой налоговым органом было направлено налогоплательщику уведомления об отказе в приеме налоговых деклараций по причине ошибки (не найден плательщик по ИНН/КПП).
По мнению судей, протокол приема отчета может быть оценен только как требование об устранении выявленной ошибки в заполнении документов или противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, направляемый в адрес налогоплательщика в порядке названной статьи.
Пункты 28 и 194 Административного регламента содержат закрытый перечень оснований отказа в принятии налоговой декларации. Данный перечень не подлежит расширительному толкованию. Ошибка, допущенная налогоплательщиком, в названных пунктах не содержится, поэтому оснований для непринятия налоговых деклараций у инспекции на основании Административного регламента не имелось.
В постановлении ФАС Московского округа от 05.07.2013 N Ф05-6739/13 по делу N А40-107240/2012 судьи не поддержали налоговый орган, который утверждал, что факт представления налоговой декларации в налоговый орган подтверждается формированием налоговым органом квитанции о приеме декларации. Арбитры подтвердили, что датой, которую следует считать днем представления налоговой декларации, переданной в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи, является дата отправки такой декларации, которая документально подтверждается специализированным оператором связи.
В этой связи даже отказ в приеме декларации не говорит о том, что налоговая декларация не была представлена в срок.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

30 января 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Причины отказа в приеме декларации 3-НДФЛ.

Самые распространённые причины, с которыми сталкиваются люди при подаче декларации 3НДФЛ, является именно отказ в приеме декларации. Сотрудники налоговой могут отказать в принятии декларации 3-НДФЛ по определенным причинам. Данная статья содержит в себе информацию именно о такой самой распространённой ситуации.

В том случае, если у вас отказываются принимать декларацию, следует поступать следующим образом.

Стоит понимать, что принимать документы у вас будут в отделе налогоплательщиков, а обрабатываться, то есть проверять вашу документацию будет совершенно другой отдел. Сотрудники в одном и другом отделе совершенно другие, это не одни и те же сотрудники налоговой. Такие сотрудники чаще всего имеют намного меньшую квалификацию, нежели инспекторы. Поэтому в некоторых случаях не стоит принимать их слова слишком близко и терять надежду. Бывают такие случаи, когда инспектор настаивает на том, что вычет получить нельзя. А камеральная проверка дает разрешение без всяких проблем.

Таким образом, стоит проверять все решения у разных специалистов.

На законодательном уровне прописаны все ситуации, в которых у вас могут не принять документы на декларацию НДФЛ.

Сейчас мы рассмотрим их более детально:

– могут не принять, если у вас нет документов, которые будут подтверждать вашу личность.

– если вы осуществляете такую операцию за другого человека, но не имеете при этом разрешения на такую деятельность. В том случае если вы будете подавать документы за другого человека у вас должна быть на руках доверенность нотариально заверенная.

– если ваши документы не соответствуют нынешним правилам заполнения или же вы заполняете декларацию 3-НДФЛ по примеру прошлых годов. Нужно обязательно следовать новым правилам заполнения.

– в том случае если вы подаете такую документацию совершенно в другой налоговый орган. Вы должны подавать документы только по месту вашего жительства и соответственно нынешней регистрации.

Если же у вас сложилось другая ситуация и ни один из пунктов вам не подходят, тогда отказ должен быть предоставлен в письменном виде. Налоговая служба делает это только из личных соображений. Имеется ввиду то, что налоговые сотрудники просто хотят снизить загруженность налогового органа. Причина, по которой вам отказали в получении декларации 3-НДФЛ, должна быть прописана в официальном отказе. Стоит отметить, что налоговый инспектор не имеет прав на проверку подобных документов. Этими вопросами занимаются другие специалисты.

Читайте также:  Существует ли упрощенный порядок ликвидации OOO, если деятельность не велась и р/с открыт не был?

Но не стоит пренебрегать словами и советами инспектора. Именно он и может указать на все недостатки и помочь в исправлении ошибок, которые были допущены при составлении декларации 3-НДФЛ. Это вам только поможет. Если вы исправите, все допущенные ошибки вам не придётся снова подавать документы и ждать следующей проверки. Но только в случае если вы полностью уверенны в своих силах, стоит настаивать на своей правоте.

Если же случилось, так что вы не до конца уверенны в правильности составления документов, а сотрудники налоговой отказываются у вас их принимать, можно следовать следующим действиям:

– стоит до самого последнего момента отстаивать свои права и требовать у сотрудников письменного отказа с причиной. Скорее всего, вам никто отказ писать не будет, а, в конце концов, просто примут документацию.

– отослать документы по почте. Когда они попадут, в руки налоговым сотрудникам они должны будут провести камеральную проверку и оценить правильность документов.

– и последним вариантом является оформление своего личного кабинета налогоплательщика, и подавать документы только через него. В таком случае налоговая инспекция просто обязана проводить проверку и уже решать, отказывать вам или нет. Отказ точно так же должен быть в письменном виде и с указанием причины, по которой был осуществлён отказ в принятии декларации 3-НДФЛ.

Отказ в приёме 3-НДФЛ: причины и законность.

Не зависимо от способа ввода данных в декларацию 3-НДФЛ: самостоятельно или с использованием официальной программы сайта Федеральной налоговой службы, люди часто сталкиваются с непринятием декларации 3-НДФЛ по различным причинам. Для таких случаев рассмотрим, когда данное действие можно считать законным.

Для начала обращаем внимание на стандарт налоговой декларации 3-НДФЛ. Данная форма должна быть актуальной и приниматься Федеральной налоговой службой Российской Федерации. В настоящий момент действует форма, одобренная Приказом ФНС от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. “Приказа” ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/[email protected]).

По ссылке вы можете скачать и распечатать актуальную форму декларации 3-НДФЛ.

Стоит отметить, что в программах и формах сайта Федеральной Налоговой службы представлена самая последняя версия формы рассматриваемой декларации.

Законные основания отказа в приёме 3-НДФЛ представлены для ознакомления в пункте 28 приказа Министерства финансов РФ от 2 июля 2012 г. N99н «Об утверждении административного регламента федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по . приему налоговых деклараций (расчетов)» (зарегистрирован Минюстом России 29 августа 2012 г. за №25312). Данный закон регулирует действия налоговой службы по предоставлению оперативной и качественной информации налогоплательщикам.

Так, из данного документа можно выделить следующие положения об отказе приёма налоговой декларации:

1. Отсутствие документов физического лица, удостоверяющих личность, несогласие физического лица предоставить их по требованию должностного лица при предоставлении декларации;

2. Если физическое лицо действует через его представителя, то на отказ может повлиять отсутствие документов, подтверждающих его полномочия или подтверждения достоверности и полноты предоставленной в налоговой декларации информации, отказ предоставления уполномоченным лицом этих документов;

3. Несоблюдение в представленной налоговой форме установленных стандартов;

4. В представленной на бумажном носителе налоговой декларации отсутствует подпись руководителя (или его представителя) организации – заявителя (физического лица или его представителя), отвечающих за достоверность и полноту сведений, представленных в налоговой декларации, печать организации;

5. в представленной в электронной форме по ТКС налоговой декларации отсутствует усиленная электронная подпись руководителя (или представителя) организации, отсутствует соответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (или его представителя) организации – заявителя (физического лица или его представителя).

Как видно из положений пункта 28, все тонкости принятия 3-НДФЛ связаны с грамотным оформлением и наличием требуемой налоговыми органами информацией.

Принятие 3-НДФЛ без штрих-кода.

Исходя из положений, представленных в приказе Министерства Финансов от 2 июля 2012 г. N99н, при неправильном заполнении отдельных реквизитов декларации (код ОКТМО), отсутствии на бланке 3-НДФЛ двумерного штрих-кода или представлении налоговой декларации в форме, не подлежащей обработке электронным способом, отказ в принятии декларации 3-НДФЛ можно считать неправомерным.

Отказ в приеме налоговой декларации из-за неверно указанного ОКАТО

В этом году получила уведомление о том, что по мнению налоговой я совершила налоговое правонарушение, и в отношении меня возможны санкции в виде штрафа.

Причина сложившейся ситуации — это отказ налоговой в приеме налоговой декларации, отправленной мною по почте, из-за неверно указанного кода ОКАТО. Ниже хронология событий и выдержки из НК, относящиеся к этому случаю.

Декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, я отправила в установленные сроки. Где-то в июне мне позвонили из налоговой, сказали, что в декларации неверно указан код ОКАТО и что ее нужно сдать заново с правильным кодом, а также, что мне выслали соответствующее письмо на этот счет. Ниже выдержка из письма.

«Уведомление об отказе в приеме документа
Налоговый орган …. уведомляет, что представленный документ «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН», 1152017, за год 2012, первичный …… в налоговый орган….
по основаниям, предусмотренным пунктом 194 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н:
Неверно указан код ОКАТО. Указывается код … .
Вам необходимо представить налоговую декларацию (расчет) в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах»

С ОКАТО возникла следующая проблема. Я автоматически вбила в декларацию код ОКАТО из уведомления с кодами, полученными в Росстате. Но, как выяснилось, в этом уведомлении указан ОКАТО территориального образования, в котором я зарегистрирована. А в декларации необходимо указывать код ОКАТО налогового органа, то есть более общий.
В итоге исправленную декларацию я отправила уже с нарушением срока ее представления.

А уже в этом году получила письмо с Актом об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях. Мне сообщали, что меня хотят привлечь к ответственности согласно п.1 ст.119 НК РФ «Несвоевременное представление налоговой декларации» в виде штрафа. Мне также сообщили, что такого-то числа состоится рассмотрение материалов мероприятия налогового контроля и предлагалось туда прибыть в случае несогласия с приведенными в письме фактами. Посетить это мероприятие в силу обстоятельств у меня не получилось, поэтому претензии налоговой отправлю в письменном виде. А претензии следующие.

Согласно Административному регламенту ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 №99н:

28. Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) являются:

1) отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации (расчета) непосредственно этим лицом;

2) отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия физического лица — уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации (расчета) или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы;

3) представление налоговой декларации (расчета) не по установленной форме (установленному формату);

4) отсутствие в налоговой декларации (расчете), представленной на бумажном носителе, подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации — заявителя (физического лица — заявителя или его представителя), уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), печати организации;

5) отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) или несоответствие данных владельца квалифицированного сертификата данным руководителя (иного представителя — физического лица) организации-заявителя (физического лица — заявителя или его представителя) в налоговой декларации (расчете) в случае ее представления в электронной форме по ТКС;

6) представление налоговой декларации (расчета) в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации (расчета).

Я не нашла в этом исчерпывающем списке оснований для отказа в приеме налоговой декларации из-за неверно указанного кода ОКАТО. Кроме того, при приеме декларации на бумажном носителе, представленных непосредственно налогоплательщиком, инспектор не обязан проверять код ОКАТО. То есть, если бы я сдала эту декларацию лично, то мне бы поставили штамп и все — декларация считается принятой. Это пункт 194 указанного выше Административного регламента ФНС:

«Прием налоговых деклараций (расчетов), представленных на бумажном носителе заявителем непосредственно

194. Должностное лицо, ответственное за предоставление государственной услуги, при приеме налоговой декларации (расчета) проверяет наличие оснований, указанных в «пункте 28» настоящего Административного регламента, и правильность заполнения налоговой декларации (расчета) в соответствии с установленным порядком. В частности, проверяется наличие в налоговой декларации (расчете) следующих реквизитов:

1) для физического лица: фамилии, имени, отчества (при наличии);
2) для организации:
а) полного наименования организации (ее обособленного подразделения, при наличии его наименования);
б) ИНН, если иное не предусмотрено Налоговым «кодексом» Российской Федерации;
в) вида документа: первичный (корректирующий);
г) наименования налогового органа;
д) подписей лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

При наличии хотя бы одного из оснований, указанных в «пункте 28» настоящего Административного регламента, и отсутствии в налоговой декларации (расчете) реквизитов, указанных в настоящем пункте, должностное лицо, ответственное за предоставление государственной услуги, информирует заявителя о том, что налоговая декларация (расчет) не принята, с указанием причины. …. «

Выдержки из этих регламентов будут вынесены отдельными записями (прим. админа)

Кроме того согласно пункту 4 статьи 80 НК

«…Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи. …»

Если называть вещи своими именами, то акт со штрафом это моя вина. Надо было сразу вникать детали и отвечать на письмо налоговой с отказом в приеме декларации, а не дотягивать до этой ситуации. Но ничто не мешает мне сейчас заняться этим вопросом в виде официальной переписки с налоговым органом. Посмотрим, что из этого выйдет.

Читайте также:  Подскажите, реквизиты фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС за 2020 год

Бланки отчетности по страховым взносам со штрих кодом в налоговую

Справочник налоговой и бухгалтерской отчетности. Раздел содержит бланки налоговых органов Москвы. Налоговый отчет об использовании средств неприбыльных учреждений и организаций. Актуальные новости, обзоры законодательства, статьи о налогах, финансах, экономике и хозяйственном праве Украины еженедельно, каждый вторник в формате rss.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Налоговая декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Страховые взносы с 1 января 2017 года – Семинар декабрь 2016 – часть 1

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера Отчитываться по страховым взносам в году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал года.

Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК. Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером – в этой статье. Последний день подачи расчета — 30 число месяца, следующего за отчетным периодом п.

Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая года, в связи с переносом дат из-за майских праздников. При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с г.

После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать. Как заполнить Расчет страховых взносов в году Расчет состоит из титульного листа и трех разделов.

В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета: Титульный лист, Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет, Подраздел 1.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения. Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами.

Как рассчитать страховые взносы в году, рассмотрим на следующем примере. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов. Облагаемые взносами выплаты Михайлову И. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц: Заполнять разделы расчета страховых взносов в году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности: Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3.

Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности. Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.

Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3. Далее заполним подраздел 1.

Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета. Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1.

Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию больничные, пособия , то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем. Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1.

Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам , , , и , на год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды года, в которых первые 3 цифры заменены на , что означает уплату в ФНС.

В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения.

Подробнее о списке отчетов Быстрота освоения программы Все необходимые операции по подготовке отчетности выполняются из рабочего стола, который открывается при запуске программы. Рабочий стол удобен, нагляден и интуитивно понятен. Печать отчетов и выгрузка в электронном виде Заполненные отчеты можно напечатать на принтере, а также выгрузить в электронном формате. При печати страницы отчета нумеруются автоматически, общее количество страниц указывается на титульном листе.

Бесплатные бланки налоговых отчетов

Пример заполнения отчетной формы содержит данные о выплатах в пользу трудового коллектива с учетом периода начислений доходов, типа системы страхования. Отдельный информационный блок расчета посвящен персональным данным работников, которые необходимы для формирования базы персонифицированного учета по всем застрахованным лицам. Расчет страховых взносов КНД бланк Отчетность подается работодателями с ежеквартальной периодичностью. Правовая регламентация порядка отражения в отчете сведений осуществляется через нормы Налогового кодекса и приказ ФНС от Отчетность содержит информацию по: Порядок заполнения расчета по страховым взносам предусматривает как отражение данных за последний отчетный квартал, так и накопительных итогов с начала налогового года.

Машиноориентированные бланки отчетности с двухмерным штрих-кодом: просто, быстро, удобно!

Четвертый 20 января Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача. При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы: Коэффициент К1 сегодня такой же, как в году — 1,; Узнать К2 строка можно только в местных органах, многие из них изменились; К2 округляется до тысячных; Остальные величины до круглых сумм; Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки , в первом разделе. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до человек, доход за четверть года не превышает миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных. Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму КНД Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

Бланк и образец декларации УСН прилагаются. Но такой длительный срок провоцирует многих предпринимателей оставить все на последний день. Мы не считаем это хорошей идеей. Во-первых, 30 апреля года — это еще и крайний срок уплаты единого годового налога на УСН. А точную сумму налога, которую надо доплатить, вы узнаете из заполненной декларации. Если отложить на этот день и сдачу отчетности, и уплату налога, есть риск не успеть что-то сделать или в спешке напутать с реквизитами квитанции. Во-вторых, если вы не будете откладывать декларацию на последний день апреля, то при наличии ошибок в отчетности можно успеть сдать уточненку до окончания отчетной кампании.

Может ли ИФНС отказать в приеме декларации из-за отсутствия двухмерного штрих-кода?

Налоговая отчетность – формы, порядок сдачи. Налоговая отчетность – это совокупность документов, в соответствии с законом в обязательном порядке периодически представляемых в налоговый орган, содержащих информацию о налоговой базе и состоянии обязательств юридического лица или индивидуального предпринимателя перед государством по исчислению и уплате налогов. Для каждого налога существуют свои фирмы отчетности и свой срок их подачи представления в налоговую инспекцию, установленный Налоговым кодексом или иным законодательством. К налоговой отчетности относятся:

Вот почему в каждом номере журнала даются разъяснения нового порядок ее применения. Проверки трансфертного ценообразования: На эти и другие вопросы, касающиеся применения положений раздела V. Отдельные аспекты исчисления страховых взносов и представления расчета Разъяснения по конкретным ситуациям, встречающимся в практике налогоплательщиков, дал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М. Актуальные разъяснения по вопросам налогообложения объектов капитального строительства физических лиц Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А. Лащёнов продолжает отвечать на актуальные вопросы, касающиеся имущественных налогов. В этом номере он дает разъяснения по конкретным ситуациям, связанным с налогообложением объектов капитального строительства физических лиц. Привлечение к налоговой ответственности по п. Подробности спора — в статье. Агапова, главный специалист-эксперт Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России. Уважаемые налогоплательщики!

Печать отчетности в 1С Бухгалтерия со штрих-кодом

По месту жительства физлица, которое не является предпринимателем По месту жительства индивидуального предпринимателя По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой По месту жительства члена главы крестьянского фермерского хозяйства По месту нахождения российской организации По месту учета правопреемника российской организации По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в России По месту учета международной организации в России При заполнении титульного листа единого отчета по страховым взносам укажите также наименование организации, то есть ее название. Рядом поставьте дату подписания. Как составить расчет по страховым взносам Раздел 1 В разделе 1 расчета приведите КБК для сумм, на которые перечисляли платежи. Образец заполнения — ниже. Бухгалтерская программа может подтянуть в раздел 1 неправильные коды. Эту ошибку заметить сложно. Ведь КБК состоят из 20 знаков. Например, если сдать отчетность с неправильными кодами, начисления и платежи в базе инспекции окажутся на разных лицевых карточках. Причем на лицевой карточке с КБК для старых отчислений у компании появится недоимка, на которую инспекция автоматически станет начислять пени. А на нужном КБК будет переплата.

Форма 6- НДФЛ

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 2 квартал года За опоздание с РСВ налоговики штрафуют и даже блокируют счет компании. Крайний срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал года, смотрите в статье. Расчетный период – календарный год ст. То есть отчет надо сдавать каждый квартал не позднее го числа месяца, следующего за отчетным расчетным периодом. ФНС разработала приказ с изменениями в бланк. Изменятся отдельные показатели расчета, а также будет уточнен электронный формат. Очевидно, что изменения вступят в силу с отчетности за 2 квартал.

Читайте также:  Какую декларацию по УСН нужно сдать при закрытии ИП?

Может ли ИФНС отказать в приеме декларации из-за отсутствия двухмерного штрих-кода?

Обратите внимание: За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Таблица изменений для бухгалтера с 1 января 2019 года

Зарплата и кадры государственного учреждения 8 ред. Плательщики и вновь созданные организации в том числе при реорганизации , у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный отчетный период составляет 25 человек и менее, вправе представлять расчет, как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

Приказ ФНС РФ от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]

Количество страниц декларации. Раздел 1 декларации УСН

Новые бланки применяются к отчетам, которые сдаются в году за предыдущие годы. Неважно, какие формы действовали в году и ранее. С года ПФР принимает отчеты только на новых бланках Декларация на алкоголь и спиртосодержащую продукцию. С отчетности за январь года действует новая форма декларации по акцизам на алкоголь и спиртосодержащую продукцию.

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Суть проблемы

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5 % от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30 % от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Причины, когда налоговая не принимает отчеты 2019 на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
  4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в фискальной декларации и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки». Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка). База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Пример: декларация сдана, но не принята:

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Например, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого налоговая не принимает декларацию по НДС, поэтому процесс временно приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируйте:

  • право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Опирайтесь на решение Арбитражного суда Ростовской области от 13.03.2017 № А53-31426/16, Постановление Пятнадцатого Арбитражного апелляционного суда от 13.02.2017 № 15АП-20848/2016.

Как понять уведомление ФНС об отказе: шпаргалка для бухгалтера

Проверив отчет, ФНС в течение следующего рабочего дня направляет компании квитанцию о приеме или уведомление об отказе. В документе пишут код ошибки и расшифровку этого кода. Чтобы бухгалтерам было проще разобраться, в чем ошибка и как ее исправить, эксперты Экстерна составили шпаргалку по 10 самым распространенным причинам отказов.

В Контур.Экстерне бухгалтеры видят не только само уведомление об отказе, как оно приходит из налоговой, но и комментарии к ошибкам и ссылки на нужные инструкции. Мы свели подсказки по самым частым отказам в таблицу. Она будет полезна вам, если вы отчитываетесь через другую программу или хотите систематизировать информацию.

Отказ в приеме отчетности: как действовать

Возможно, ранее вы подали документ с тем же номером корректировки. Если это так, укажите в реквизитах отчета следующий номер корректировки и отправьте снова.

Если вы впервые сдавали отчет с таким номером корректировки, ошибка может быть связана с тем, что файл повторно загрузился базу данных ИФНС. Отчет в этом случае считается представленным.

Как проверить, что отчет принят, описано в инструкции

Отказы с такой формулировкой приходят на РСВ.

Причина в том, что в базе ФНС суммы в приложении 1 Раздела 1 не сходятся с суммой значений за 3 месяца из Приложения 1 и соответствующих значений по всем сотрудникам за предыдущие периоды.

Как исправить эту ошибку, описано в инструкции

Код ошибкиЧто пишет ИФНСЧто это значит и что делать
0400200005Повторная регистрация первичного документа
0400400011Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме страховых взносов по застрахованным лицамТакой отказ приходит на РСВ. Убедитесь, что вы правильно заполнили в отчете строки 060, 061, 062 в Подразделе 1.1 Раздела 1 и что суммы страховых взносов в Разделе 3 соответствуют суммам в Разделе 1.. Как проверить, есть ли ошибка, и исправить ее, рассказано в инструкции
0400100001Не найден плательщик по ИННКПП, представленным в файлеОшибка может появляться из-за того, что неверно указан КПП или код инспекции, куда отправлен отчет, из-за перевода организации в другую инспекцию или нестыковки в данных самой инспекции. Как действовать в каждом случае, читайте в инструкции
0400400018Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам
0400400017Нарушено условие равенства значения суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам

Экстерн помогает «отловить» большинство ошибок до отправки отчета, а если придет отказ — быстро сориентироваться, что и как исправить.
Попробуйте — 3 месяца бесплатно.

Отказ в приеме отчетности: как действовать (продолжение)

Если документ подписывал не руководитель организации, убедитесь, что вы представили в инспекцию доверенность на право подписи. Если вы уверены, что передавали доверенность, или отчет подписывал сам руководитель, воспользуйтесь инструкцией.

Про оформление доверенности для отчетности мы писали в статье. Там же можно скачать образцы доверенностей для разных случаев

Код ошибкиЧто пишет ИФНСЧто это значит и что делать
0100500001Отсутствуют сведения о доверенности в налоговом органе
0100200009Файл направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит получение данной информацииПроверьте, что вы правильно указали код ИФНС, в которую был направлен документ. Если инспекция была указана верно, убедитесь, что данные заполнены правильно
0400300001Регистрация уточненного документа без первичногоУбедитесь, что вы подавали первичный документ, налоговая его приняла и ИНН-КПП первичного и корректирующего отчета совпадают. Если отказ пришел на 6-НДФЛ, проверьте ОКТМО. Удостоверьтесь также, что правильно выбран период отчета, а организация не переводилась в другую инспекцию. Как действовать в каждом случае, читайте в инструкции
0300100002Файл xsd-схемы не найденРешение зависит от того, на какую форму пришел отказ. Инструкции, которые помогут проверить, правильно ли заполнены данные, собраны на странице
0000000002Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработкеЕсли отказ пришел на РСВ, то рекомендуем отправить его еще раз. Если отказ пришел на другой отчет — обратитесь в техническую поддержку. Сообщите, пожалуйста, ИНН и КПП организации, название отчета и дату его отправки, а также текст ошибки, указанный в уведомлении об отказе

Отказов в приеме отчетности в десятки раз больше — мы рассмотрели только самые частые. Отчитывайтесь через Экстерн, чтобы не допускать ошибок, а если ошибки все же закрались — быстро их исправлять.
Попробуйте — 3 месяца бесплатно.

Ссылка на основную публикацию