Могу ли я возместить расходы по приобретению кассы в сумме 18 000 руб. по двум кварталам, по двум декларациям?

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Касса с онлайн-передачей данных в налоговую — такое понятие появилось в последней редакции закона о контрольно-кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Короткое название кассовой техники нового поколения, поучившее повсеместное распространение, — онлайн-касса.

Современный вариант кассы от ее предшественников отличает несколько особенностей:

  • Применять ее с 01.07.2017 обязаны все фирмы и ИП (за редким исключением), а с 01.07.2018 — плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН, работающие с наличными деньгами.

Кто вправе не использовать онлайн-кассу, читайте здесь.

Кто вправе использовать обновленную машину с 01.07.2019, узнайте здесь.

  • Вместо ЭКЛЗ касса должна оснащаться специальным модулем памяти — фискальным накопителем, обладающим расширенными функциями (шифровки информации, ее защиты и др.).
  • Касса должна оснащаться оборудованием, позволяющим в режиме реального времени передавать фискальную информацию налоговикам через оператора фискальных данных (ОФД).

Налогоплательщики с введением онлайн-касс вынуждены нести дополнительные расходы:

  • на покупку современных касс или переоснащение действующих моделей;
  • оплату услуг ОФД и интернета;
  • подключение кассы и ее наладку.

Чтобы частично компенсировать связанные с покупкой онлайн-кассы расходы отдельным категориям налогоплательщиков, Правительство РФ для них подготовило специальное предложение — об этом расскажем в следующем разделе.

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД или ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-машины.

Вычет за онлайн-кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

  • технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД;
  • контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН;
  • временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

  • контрольно-кассового аппарата;
  • фискального накопителя;
  • необходимого программного обеспечения.

Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Рассмотрим, как получить вычет 18 тыс. за онлайн-кассу на ЕНВД.

Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:

Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.

Величина НВОК определяется по схеме:

при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

Р — расходы по покупке онлайн-кассы;

К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Пример:

ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.

Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.

Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.

Образец заполнения декларации ЕНВД см. здесь.

Рассмотрим, как получить вычет за кассу онлайн предпринимателям на ПСН.

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Сделать это можно двумя способами:

  • письменно;
  • электронно, с применением электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую информацию:

  • фамилия, имя, отчество;
  • ИНН;
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога;
  • суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:

  • подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ;
    • дождаться перерасчета фискалами суммы налога;
    • после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты

Рассмотрим, положен ли вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам иным налогоплательщикам.

Вправе ли получить вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам другие налогоплательщики?

Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 года перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

Итоги

ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Вычет за онлайн-кассу: новые подробности от налоговиков

С 1 января 2018 г. индивидуальные предприниматели на ПСН и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ». На семинаре заместитель начальника контрольного отдела УФНС России по Ростовской области упомянул некоторые нюансы, которыми мы решили поделиться с читателями.

От чего зависит размер вычета

Главное условие: соблюдать сроки постановки онлайн-кассы на учет в налоговой. Налоговые периоды, за которые можно получить вычет – 2018 и 2019 гг. Для ИП на ЕНВД, осуществляющие розничную торговлю и услуги общественного питания с привлечением наемных работников, зарегистрировать кассу нужно в период с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2018 г. Остальным – с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г.

Если организация поставит кассу на учет позже, то вычет получить не удастся. Если касса куплена раньше 2017 г., то за нее можно получить вычет, если на учет она поставлена в указанный выше срок.

Вычет оформляется строго в пределах указанной суммы в расчете на одно устройство. Если куплено две кассы, например, за 15 000 руб. и за 21 000 руб., то вычет составит не 36 000 в сумме, а 15 000 руб. и 18 000 руб. соответственно.

Налог по ЕНВД выплачивается поквартально и получить вычет можно только с того квартала, в котором кассу поставили на учет.

ИП Соколов С. В. платит за год налог на сумму 16 000 руб. Максимальная сумма вычета – всего 16 000 руб.

Если касса зарегистрирована во II квартале, то вычет может составить только 12 000 руб. – за оставшиеся три квартала.

Для предпринимателя на ПСН сумма налога будет уменьшена за периоды, которые начинаются в 2018 г. и завершаются после регистрации кассы. Если затраты превысят лимит, то остаток можно учесть при начислении налогов за последующие периоды. А если сумма налога окажется меньше затрат, можно уменьшить стоимость патента по другим видам деятельности, в которых используется онлайн-касса.

Патент куплен ИП без работников на октябрь-декабрь 2018 г., касса была приобретена и зарегистрирована в декабре. Уменьшению подлежит налог по патенту за все 3 месяца.

Вернуть при этом возможно до 18 000 руб. на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой контрольно-кассовой техники: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим (в соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Как оформить вычет за ККТ

  1. Фамилия, имя, отчество налогоплательщика.
  2. ИНН налогоплательщика.
  3. Номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  4. Модель и заводской номер купленной кассы (помните: вычет можно получить только за модель онлайн-кассы, включенную в реестр ФНС).
  5. Сумма расходов на покупку.

Может случиться так, что ИП уже заплатил сумму, из которой хочет получить вычет. В этой ситуации нужно подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога согласно порядку, установленному ст. 78 НК РФ.

Независимо от того, применяет ли ИП ЕНВД или ПСН, он должен приложить:

  • документ, подтверждающий затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — по модернизации кассы;
  • документы, подтверждающие оплату договоров;
  • паспорт ККТ;
  • сертификат о регистрации ККТ в налоговой инспекции.
Читайте также:  Совмещение УСН(доходы) и ЕНВД?

Документы ИП подает в ту налоговую инспекцию, где стоит на учете и куда будет платить (или уже уплатил) налог, из которого планирует получить вычет.

Могу ли я возместить расходы по приобретению кассы в сумме 18 000 руб. по двум кварталам, по двум декларациям?

Дата публикации 18.02.2020

С 01.01.2018 индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН вправе уменьшить налог на расходы по приобретению онлайн-касс (п. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ, Закон № 349-ФЗ).

К расходам на покупку онлайн-кассы относятся не только затраты на кассовый аппарат, но и затраты на:

  • покупку фискального накопителя, программного обеспечения;
  • выполнение сопутствующих работ, оказание услуг (по настройке онлайн-кассы, иных услуг);
  • приведение онлайн-кассы в соответствие требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, т.е. затраты на модернизацию кассы.

Уменьшать налог можно на общую сумму расходов, но не более чем на 18 000 руб. по каждому экземпляру онлайн-кассы.

Общие условия применения вычета

Для применения вычета необходимо, чтобы:

  1. Онлайн-касса была включена в реестр;
  2. Онлайн-касса была зарегистрирована в налоговой инспекции в определенный период;
  3. Онлайн-касса использовалась в деятельности на ЕНВД или ПСН;
  4. Расходы на покупку онлайн-кассы не были учтены при расчете иных налогов.

Уменьшение ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-касс

Условия применения вычета при ЕНВД зависят от того, когда индивидуальный предприниматель должен перейти на онлайн-кассу.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД зависят от применяемого вида деятельности. Подробнее см. статью Сроки перехода на онлайн-кассы.

Если ИП на ЕНВД должен перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2018 года, то для заявления вычета (абз. 2, 5 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):

  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2018;
  • налог можно уменьшить только за 2018 год, но не ранее периода регистрации онлайн-кассы.

Если ИП на ЕНВД должен перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2019 года, то для заявления вычета (абз. 1, 4 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ):

  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2019;
  • налог можно уменьшить за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода регистрации онлайн-кассы.

Сумма ЕНВД, подлежащая уплате по итогам налогового периода, может быть уменьшена на сумму вычета. Сумму вычета индивидуальный предприниматель заявляет в декларации по ЕНВД (утв. приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@). Данная форма декларации по ЕНВД представляется начиная с отчетности за 4 кв. 2018 года (письмо ФНС России от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@).

Если сумма налога (с учетом уменьшения согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) окажется меньше суммы расходов на приобретение онлайн-кассы, то оставшуюся сумму расходов можно перенести с учетом установленных законом сроков (письмо ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/7542@).

Напомним, что декларация по ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, не содержала механизма уменьшения налога, подлежащего уплате на расходы по приобретению онлайн-кассы. Поэтому вместе с декларацией ФНС России рекомендовала представлять в налоговую инспекцию пояснительную записку. Сведения необходимо было указывать по каждому экземпляру онлайн-касс (письмо ФНС России от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@).

До вступления в силу новой декларации по ЕНВД налогоплательщикам, начиная со сдачи декларации за третий квартал 2018 года, в целях применения вычета на покупку онлайн-касс рекомендовалось использовать форму, прилагаемую к письму ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@.

Уменьшение стоимости патента при ПСН на расходы по приобретению онлайн-касс

Предприниматели на ПСН также вправе воспользоваться налоговым вычетом, условия применения которого зависят от сроков перехода на онлайн-кассы.

Подробнее о сроках перехода в зависимости от вида деятельности см. в статье Сроки перехода на онлайн-кассы.

Если ИП на ПСН должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года, то для заявления вычета (абз. 2, 5 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ):

  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2018;
  • налог можно уменьшить за периоды, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации онлайн-кассы.

Если ИП на ПСН должен перейти на применение онлайн-касс с 1 июля 2019 года, то для заявления вычета (абз. 1, 4 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ):

  • онлайн-касса должна быть зарегистрирована в налоговой инспекции с 01.02.2017 по 01.07.2019;
  • налог можно уменьшить за периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годов и завершаются после регистрации онлайн-кассы.

На расходы по приобретению онлайн-кассы индивидуальный предприниматель может уменьшить любой из платежей по патенту. Если патент полностью оплачен, а срок его действия еще не истек, то расходы на приобретение онлайн-кассы получают статус переплаты. Эти суммы можно зачесть или возвратить в порядке, установленном ст. 78 НК РФ (абз. 9 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Если предприниматель получил в указанных налоговых периодах несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение онлайн-кассы превысили сумму налога, то оставшуюся часть расходов можно учесть в уменьшение налога по другому патенту (абз. 6 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Для получения вычета предприниматель на ПСН должен направить уведомление об уменьшении суммы налога в налоговую инспекцию, в которой он состоит на учете и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога (абз. 7 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Это можно сделать в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной подписи. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 18.03.2019 № ММВ-7-3/138@.

Если налоговая инспекция установит недостоверность представленных сведений, она уведомит предпринимателя об отказе в налоговом вычете в срок не позднее 20 дней со дня получения уведомления. Однако предприниматель может повторно представить уведомление с исправленными сведениями (абз. 10 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Пакет документов для применения вычета при покупке онлайн-кассы

Для того чтобы подтвердить правомерность вычета на покупку онлайн-онлайн-кассы, индивидуальные предприниматели должны подготовить:

  1. договоры, подтверждающие покупку онлайн-кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, и (или) оказание соответствующих услуг;
  2. документы, подтверждающие оплату договоров;
  3. паспорт онлайн-кассы;
  4. сертификат о регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции.

Предприниматель купил 2 экземпляра онлайн-кассы стоимостью 15 000 руб. и 21 000 руб. В этом случае сумму налога можно уменьшить на 15 000 руб. и 18 000 руб. Следовательно, общая сумма вычета составит 33 000 руб. (письмо ФНС России от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

Вычет за онлайн-кассу: как получить до 1 июля. Потом не дадут

1 июля у некоторых ИП закончится отсрочка по онлайн-кассам и вообще ни у кого больше не будет возможности получить вычет. Пока есть несколько дней, чтобы купить и зарегистрировать ККТ, а потом зачесть эти расходы в счет налога.

Новый закон об отсрочке не продлил право на вычет. Если есть такое право и нужна касса, стоит поспешить и оформить все до конца июня. Вот как это сделать.

Кто имеет право на вычет за кассу

Вот условия для вычета в июне 2019 года:

  1. ИП применяет ЕНВД или ПСН. При работе в рознице или общепите у него нет работников.
  2. Он купил и зарегистрировал онлайн-кассу из реестра до 1 июля 2019 года.

С 1 июля права на вычет не будет ни у кого. Его не продлили даже тем, кто получил отсрочку до 2021 года.

ИП на ЕНВД заявляют вычет в декларации, на ПСН — через уведомление.

Налоговые инспекции будут принимать заявления на регистрацию даже 29 и 30 июня, в выходные. Если нужна касса, поторопитесь. А если пока не нужна — ее можно купить и зарегистрировать, чтобы компенсировать расходы из бюджета, пока есть вычет.

Что это за вычет?

С 2017 года заработал закон об онлайн-кассах. Это такие кассовые аппараты, которые формируют чеки и одновременно отправляют их в налоговую в электронном виде. По желанию такой чек может получить и покупатель — на телефон или электронную почту. Так государство сразу видит, где какие цены, кто и что продает, какая выручка в конкретном магазине, что подорожало вот в этом регионе и как изменились продажи молока вот в этой торговой сети. В чеках есть вся информация для контроля за бизнесом, налогами и полезной аналитики.

Такие кассы можно покупать или брать в аренду, но использовать их обязательно — это требование для бизнеса, а не выбор для удобной работы.

Онлайн-касса в среднем стоит 18—20 тысяч рублей. Для многих предпринимателей с небольшими кофейнями, торговыми точками и салонами красоты это слишком большие расходы. Поэтому государство придумало вычет.

Суть вычета за онлайн-кассы в том, что сначала предприниматель сам покупает и регистрирует аппарат, а потом уменьшает сумму налога к уплате на эти расходы. И что важно — не сумму дохода, а именно сумму налога. То есть вместо того, чтобы отдать деньги налоговой, он вносит их за кассу. Фактически ККТ такому предпринимателю полностью или частично оплачивает бюджет. Возвращать государству эти деньги не нужно.

Кто может получить вычет за кассу?

Уменьшить налог на стоимость кассы могут не все предприниматели. Вот при каких условиях можно использовать вычет в июне 2019 года:

  1. Бизнес зарегистрирован на ИП. Фирмам вычет не дают.
  2. ИП применяет ЕНВД или ПСН. На упрощенке расходы не возмещают.
  3. ИП в рознице и общепите не имеет работников. Для ИП с работниками в этих отраслях вычет закончился год назад.
  4. Касса входит в реестр ККТ. Проверить модель можно на сайте ФНС.
  5. Ее купили и зарегистрировали до 1 июля 2019 года. Последние дни — 29 и 30 июня.
  6. ККТ используют в той деятельности, для которой применяется ЕНВД или ПСН.

Все условия должны соблюдаться одновременно. Общего требования по наличию и количеству сотрудников нет: такое условие установлено только для розницы и общепита.

Если купить или зарегистрировать кассу 1 июля и позже, вычета не будет.

На какие расходы можно уменьшить налог?

Вычет — это расходы на кассу. Их вычитают из начисленного налога. Но учесть можно не любые расходы по желанию, а только эти:

  1. Покупка онлайн-кассы или фискального накопителя.
  2. Программное обеспечение.
  3. Сопутствующие работы и услуги: настройка, обслуживание.
  4. Приведение ККТ в соответствие с требованиями закона о кассах.

Все суммы должны быть подтверждены документами.

Какую сумму вычета можно получить?

Вычет за онлайн-кассу включает расходы на ее покупку и настройку. Но есть ограничение: максимум 18 000 Р за один аппарат.

Если кассу купили за 14 500 Р , значит, налог можно уменьшить на эту сумму. Если касса с настройкой стоит 24 900 Р , налог можно уменьшить только на 18 000 Р .

Лимит действует в расчете на одну кассу, а не на все, которые купил предприниматель. Но расходы и лимиты нельзя складывать.

Например, ИП на вмененке купил три кассы: за 14 500 Р , 17 900 Р и 24 900 Р . Всего он потратил 57 300 Р . Но при расчете нельзя 18 000 Р умножить на три и принять к вычету максимально возможную сумму — 54 000 Р .

Пример расчета вычета при покупке нескольких касс

Цена ККТК вычету
Касса 114 500 Р14 500 Р
Касса 217 900 Р17 900 Р
Касса 324 900 Р18 000 Р
Итого57 300 Р50 400 Р

Как заполнить декларацию с вычетом на ЕНВД?

ИП на ЕНВД заявляют вычет в декларации. Ее сдают каждый квартал. В июле 2019 года нужно подать декларацию за второй квартал. Если купить кассу в июне, расходы на нее как раз уменьшат ближайший налог. В декларации по ЕНВД есть специальный раздел, где можно указать данные о стоимости и регистрации кассы.

Сумму расходов заполняют в строке 040 раздела 3, данные о кассе — в разделе 4. Не забудьте сначала уменьшить налог на страховые взносы и только потом — на расходы по покупке кассы. Если появится остаток вычета, можно учесть его в следующем квартале.

Если вычет больше начисленного налога, в декларации нужно указать только ту часть вычета, которая уменьшит ЕНВД во втором квартале. А в следующей декларации указывают остаток вычета. Следите, чтобы сумма строк 050 раздела 4 была равна той сумме, на которую уменьшается налог, а не всей сумме расходов. Пояснения по поводу того, как именно вы учли вычет во втором квартале, можно приложить к декларации в произвольной форме. Для подтверждения расходов нужны платежки или чеки. А факт регистрации докажут документы из личного кабинета на сайте nalog.ru: по ним будет видно, что кассу поставили на учет до 1 июля 2019 года.

Расходы на кассу уменьшат только тот налог, который начислен до конца 2019 года. Неиспользованный остаток вычета нельзя перенести на следующие периоды.

Как сообщить о вычете на ПСН?

Предприниматели на патенте не сдают никаких деклараций. Они просто платят свой налог частями в течение года. Поэтому об использовании вычета ИП на ПСН нужно сообщить в уведомлении. Раньше была рекомендуемая форма, теперь нужно ориентироваться на окончательно утвержденную приказом ФНС.

Если купить кассу в июне 2019 года, вычет уменьшит только стоимость патента, которую нужно внести в 2019 году, причем не раньше даты регистрации кассы. Если патент оплачивается двумя частями, можно применять вычет к первой части, а остаток — ко второй. Или уменьшить на расходы только вторую часть, когда первая уже выплачена. В 2020 году уменьшить стоимость патента на вычет по кассе уже не получится.

Если патентов несколько, вычет можно применить ко всем. Например, за два патента ИП заплатил 15 000 Р и 25 000 Р , но при этом купил две кассы — за 18 000 Р каждую. Он уменьшит стоимость одного патента на 15 000 Р и укажет остаток вычета в уведомлении по строке 210 — 3000 Р . А для другого патента ИП подаст еще одно уведомление, где учтет остаток вычета и расходы на еще одну кассу: всего 21 000 Р . Вместо 40 000 Р ИП заплатит за два патента 4000 Р . То есть обе кассы ему полностью оплатит государство.

Если касс несколько

Вычет дают на каждую кассу — в сумме расходов, но не больше 18 000 Р за один аппарат. Если ИП купил и зарегистрировал несколько касс, вычет нужно оформлять по каждой из них.

Если купили кассу и не заявили вычет

Тогда можно подать уточненную декларацию или отправить в налоговую уведомление для пересчета платы за патент. Переплату по налогу вернут или зачтут в счет будущих периодов.

Если ИП совмещает ЕНВД или ПСН с упрощенкой

Это не помешает получить вычет за кассу. Сам факт совмещения режимов — не препятствие. Главное, чтобы касса использовалась на патенте или вмененке, а расходы на нее не учитывались при расчете налога на УСН.

Если ИП работает на УСН

Предпринимателям на упрощенке вычет за кассы не положен. Но у тех, кто платит налог с прибыли, все равно есть шанс уменьшить его.

УСН «Доходы минус расходы»: стоимость кассы можно учесть в составе расходов. Она не снизит налог на всю сумму, но уменьшит доходы. А налог считают с разницы, поэтому экономия все равно будет — например, 15% от цены кассы. Но это все равно меньше, чем на вмененке и патенте.

Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2020 году

В 2017 году в перечне расходов большинства предпринимателей появилась дополнительная статья издержек – затраты на покупку онлайн-касс. Отличительная особенность ККМ – наличие фискального накопителя, который через интернет передает данные о продажах непосредственно в ФНС. По факту покупки и запуска в эксплуатацию современных касс предусмотрен налоговый вычет. Об особенностях его получения, размерах и сроках описано ниже (Читайте также статью ⇒ Переход на онлайн-кассы для ИП в 2020 году).

Обоснованность предоставления налогового вычета

Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.

Современная ККТ отличается от предшественников:

  1. Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
  2. Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.

Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2020 г.

  • покупку ККМ нового образца или модернизацию ранее установленной кассы;
  • оплату интернета и услуг ОФД;
  • запуск кассы и наладку ее работы.

Для многих бизнесменов расход дополнительных десятков тысяч рублей – ощутимый удар по бюджету. Поэтому введение налогового вычета (НВ) – решение актуальное и справедливое. Льгота позволит:

  • хотя бы частично компенсировать немалые издержки;
  • уменьшить расходы малых и средних предприятий из-за покупки ККТ;
  • обеспечит сохранение предсказуемости размера налоговой нагрузки для тех предпринимателей, которые используют специальные режимы уплаты в бюджет части своего дохода (прибыли).

Условия получения налогового вычета на онлайн-кассы

Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:

УсловияРасшифровка
1. ДокументальныеВсе затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками)
2. ТехнологическиеМодель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую
3. КонтрольныеККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства:

– модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы;

– ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД

4. ВременныеОнлайн-кассу следует зарегистрировать в 2020 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется.
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Размер НВ и сроки возврата

Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.

Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.

Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:

Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2020 г.

Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:

20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.

Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:

15000 · 2 = 30 тыс. руб.

Возможная сумма вычета:

18 000 · 2 = 36 тыс. руб.

Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.

КварталНалог, тыс. руб.
I0,00
II10,00
III20,00
IV20,00

За первые два квартала НВ полностью погашает затраты на приобретение онлайн-касс (Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет за отдых в 2020 году).

Не исключено, что расчет должен быть оформлен по-другому, а именно, исходя из того, что единовременно налог можно уменьшить лишь на 50%. Тогда оплата налога поквартально составляет:

КварталНалог, тыс. руб.
I10,00
II10,00
III10,00
IV20,00

Важно! Размер налога может уменьшиться максимум на 18 тыс. руб. за установку одной ККТ, которая используется ритейлерами на каждом месте расчетов наличными.

Кто вправе рассчитывать на НВ

Возможность получения льготы касается только ИП:

  • которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
  • их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
  • переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.

В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.

  • ЕНВД – переносится на другие кварталы 2020 г.;
  • ПСН – используется на уменьшение налоговых выплат по иным патентам, где применяется ККМ. Это возможно, если бизнесмен в 2020 г. получил несколько патентов.

Важно! Если ИП пользуется совмещенным налогообложением, то есть, задействует вмененку+патент, получение НВ осуществимо лишь в одной системе.

Как заполучить налоговый вычет

Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:

  1. Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2020 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
  2. Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.

Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.

Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.

Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.

Важно! Начисление налогового вычета начнется с налогового периода, в котором будет подан утвержденный пакет документов.

Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ

Своеобразие налогового вычета можно описать так:

Особенности получения НВПояснение
Начало использованияОтчетный период, когда представлено заявление на НВ
Адрес подачи заявленияМестная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик
Содержание и форма заявления на получение НВРазрабатывается и утверждается ФНС
Применение вычетаУменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту)

Размер НВ определяется за простой формулой:

где: Ст – стоимость одной ККТ;

К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.

В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.

Важно! Стоимость одной кассы онлайн в формуле не может превышать максимального размера (18 тыс. руб.). Если ее цена выше, то разница не подлежит компенсации.

Алгоритм получения вычета по налогам

Когда закончится год 2020, будет проведена проверка: размер НВ сравнивается с величиной налога за весь год. Возможны такие ситуации и их урегулирование:

Соотношение НВ и НалогаЧто делать
Размер налогового вычета меньше, или равняется величине прибыли:

НВ ≤ Н

Бизнесмен-налогоплательщик полностью использовал свое право на компенсацию
Прибыль меньше в сумме, чем НВ:

НВ ≥Н

Остаток НВ не аннулируется. Он переносится на грядущие налоговые периоды (для ЕНВД) или же снижает налог по иному патенту, если тот есть в наличии у ИП и оформлен в 2020 г. (касательно ПСН)

На получение НВ можно рассчитывать не ранее, чем в 2020 г (Читайте также статью: → «Налоговый вычет на семью в 2020 году»).

Причины отказа в налоговом вычете

Рассчитывать на получение компенсации за покупку современной кассовой техники могут не все ритейлеры.

  • использует иные системы обложения налогами – УСН, ОСНО.
  • применяет ЕНВД, ПСН, но является предприятием-юрлицом;
  • установили ККМ раньше, чем в 2020 году;
  • марка ККТ отсутствует в официальном реестре.

Скорее всего, компенсацию не получат ритейлеры пива и более крепких алкогольных напитков. Причина состоит в том, что ККМ они обязаны применять уже с 31 марта текущего 2017 года.

Это те причины, которые находятся на поверхности. Какие существуют подводные камни, покажет время.

На данный момент времени компенсация расходов на покупку новых ККМ или усовершенствование уже действующих не предусмотрена. Однако подобные суммы учитываются в расходах предприятия на ОСНО. Они входят в состав материальных или прочих расходов, непосредственно связанных с продажей товаров.

Никуда не денутся эти издержки и у упрощенцев с объектом налогообложения «доходы минус расходы». После того, как средства на приобретение ККМ перечислены продавцу, их сумма учитывается в расходах материальных или на обслуживание ККМ. Размер налогооблагаемой базы уменьшается.

Рейтинг 5 популярных вопросов

Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?

Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2020 году. Поэтому ответ: нет.

Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?

Ответ. Компенсация проводится после окончания 2020 г., то есть, в 2020 г.

Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?

Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2020 г.

Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД. Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2020 года. Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.

Налоговый вычет за онлайн кассу в 2020 году

У некоторых предпринимателей в 2020 году сохранилось право на получение налогового вычета за покупку онлайн кассы. Уменьшить налог на сумму вычета имеют право только предприниматели, применяющие ПСН (патентная система налогообложения) или ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей за каждый приобретенный и установленный ККТ. В статье рассмотрим, как получить налоговый вычет за онлайн кассу в 2020 году.

Что такое налоговый вычет за онлайн кассу

В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:

  • покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
  • затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
  • обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.

Важно! Вычет может быть оформлен в размере 18 тыс. рублей с каждого ККТ. Списывается данная сумма при уплате налога по ПСН или ЕНВД. То есть на эту сумму может быть уменьшен налог по патенту или вмененке.

Налоговый вычет за онлайн кассу

На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.

К условиям получения налогового вычета относят следующие:

  • касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
  • кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
  • ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2020 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
  • право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.

Важно! Если предприниматель совмещает 2 налоговых режима – и ЕНВД, и ПСН, то вычет он вправе получит только по одному из них.

Заявить вычет при покупке ККТ предприниматель может в любое время на протяжении 2020 года. Однако прежде потребуется зарегистрировать кассу в ФНС. Если предприниматель работает в сфере общепита или розничной торговле и в его штате есть наемный персонал на момента постановки кассы на учет, то вычет он мог получить только в 2018 году.

Уведомление ФНС о вычете

Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.

Уведомление о вычете для ИП на ПСНУведомление о вычете для ИП на ЕНВД
Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля.Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом.

Важно! Уведомление в ФНС о налоговом вычете за онлайн кассу можно составить на установленном бланке или в свободной форме.

Сроки получения вычета за онлайн кассу ИП на ПСН

Если предприниматель находится на ПСН, то сроки получения им вычета за онлайн кассу будут зависеть от некоторых условий:

  1. Предприниматели, работающие в сфере розничной торговли и общепита и имеющие наемный персонал, установившие кассу в период с 01.02.2017 по 01.07.2018, вычет могли оформить только в 2018 году.
  2. Остальные предприниматели вычет за онлайн кассу вправе получить и в 2020 году.

Налоговый вычет за онлайн кассу для юридических лиц

Для юридических лиц, в отличие от предпринимателей, вычет за онлайн кассу не предусматривается. Поэтому все затраты, которые понесет компания на установку кассовых аппаратов, возмещению не подлежат. Читайте также статью ⇒ КАК НАЛОГОВАЯ БУДЕТ ПРОВЕРЯТЬ ОНЛАЙН КАССЫ

Пошаговая процедура оформления налогового вычета за онлайн кассу

Важно! Получить вычет можно не раньше налогового периода, в котором ККТ был зарегистрирован в ФНС.

Порядок действий предпринимателя для получения налогового вычета за кассу будет зависеть от того, на каком налоговом режиме он находится. Если ИП является плательщиком ЕНВД, то для получения вычета ему необходимо подать в ФНС налоговую декларацию за любой квартал 2020 года. Что касается ИП на ПСН, то порядок получения вычета для них будет иным. Он должен будет подать в ФНМ заявление на получение вычета. В заявлении указывается следующая информация:

  • персональные данные ИП;
  • расходы на приобретение ККТ;
  • данные о модели ККТ и о ее регистрационном номере.
Порядок действий для получения налогового вычета за онлайн кассуЧто в себя включает
Шаг 1: Приобретение ККТПомимо затрат на покупку непосредственно кассового аппарата, необходимо учитывать и иные затраты ИП, в том числе на покупку фискального накопителя, программного обеспечения, а также расходов за настройку. Предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие произведенную оплату (чеки, накладные и прочие).
Шаг 2: Регистрация ККТ в ФНСДля регистрации кассового аппарата в налоговой предпринимателю нужно подать соответствующее заявление. Для заполнения заявления потребуется следующая информация:

  • ИНН предпринимателя, ОГРНИП;
  • наименование, заводской номер кассы и фискального накопителя;
  • адрес, по которому будет осуществляться работа ККТ;
  • наименование, ИНН оператора ОФД.
Шаг 3: Заявление вычетаИП на ЕНВД к декларации прикладывают пояснительную записку, а в самой декларации уменьшают сумму вычета. Если это не было сделано своевременно, то налог может быть пересчитан, а в ФНС представлена уточненка. В этом случае переплату можно будет вернуть.

ИП на ПСН налоговые декларации не подают, поэтом для уменьшения налога необходимо подать уведомление по предложенной форме, либо составленное в свободном виде.

Важно! К заявлению или декларации прикладываются копии документов, подтверждающих затраты предпринимателя по онлайн кассе.

К подтверждающим документам относят следующие:

  • договор на покупку ККТ, фискального накопителя, ПО, а также оказание сопутствующих услуг;
  • платежные документы;
  • паспорт ККТ;
  • сертификат регистрации ККТ в ФНС.

Порядок заполнения уведомления на налоговый вычет за онлайн кассу

Заполнить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Порядок заполнения заявления предусматривается следующий:

  1. Сноска 1 титульного листа уведомления не применяется при подаче уведомления в электронном виде по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной подписью.
  2. На листе «А» по строке 050 указываются расходы, понесенные ИП на покупку ККТ.
  3. При заполнении более 1 листов «Б», значение показателя по строке 210 указывают на последней странице листа «Б», а на предыдущих листах просто оставляют прочерк.

При заполнении заявления в свободной форме, указываются следующие сведения (ст. 2 349-ФЗ):

  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН предпринимателя;
  • реквизиты патента, по которому предприниматель уменьшает сумму налога;
  • срок уплаты уменьшаемого платежа;
  • сумму расходов по онлайн кассе;
  • модель ККТ, ее заводской номер.

Важно! Документы в налоговый орган необходимо подать в срок до 20 месяца, следующего за отчетным периодом.

На какую сумму вычета может быть уменьшен налог

Уменьшить налог по ЕНВД или ПСН можно даже до нуля. Но при этом следует помнить, что если предприниматель находится сразу на двух налоговых режимах (ЕНВД и ПСН), то право на вычет у него возникает только по одному из них. Если у ИП несколько патентов, а затраты на кассу превышают сумму налога, то он вправе уменьшить налог по другому патенту. Вычет может быть разделен между патентами так, как это удобно предпринимателю. Читайте также статью ⇒ ОНЛАЙН-КАССА ДЛЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на получение налогового вычета за онлайн кассу: по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности?

Ответ: Заявление на налоговый вычет за онлайн кассу подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя, то есть в тот орган, где предприниматель состоит на учете.

Вопрос: Сколько времени потребуется для того, чтобы зарегистрировать онлайн кассу в налоговой?

Ответ: На всю процедуру регистрации уходит около 13 рабочих дней. Данный срок будет даже в том случае, если предприниматель воспользуется специальными онлайн-сервисами.

Читайте также:  Какую ставку налога указать в нулевой декларации за 2020 год?
Ссылка на основную публикацию