Могу ли перейти с ИП на НПД?

Переход с ИП УСН 6% на НПД

Добрый день. Я ИП на УСН 6%. Оказываю услуги по разработке дизайн-проектов.

1. При переходе, у меня меняется налоговый режим с УСН на НПД, о чем я уведомляю налоговую. При этом активный статус ИП у меня сохранится? То есть люди, как и прежде, смогут найти меня по номеру ОГРН и посмотреть обо мне информацию? Или будет написано, что ИП ликвидировано такого-то числа?

2. Если статус сохраняется, могу ли я продолжать заключать договор от имени ИП со всеми своими реквизитами? То есть в шапке договора писать, что я Индивидуальный предприниматель, действующий на основании того-то и так далее. Или же нужно будет заключать договор, как физ. лицо? Что нужно учитывать (прописать) при заключении договора, если я «самозанятый»?

3. Так как НПД упрощает оплату со стороны клиента, нужен ли будет расчетный счет в банке (отчетность на НПД, как я понял отсутствует)? Или для чего он может понадобится в будущем? Планируется ли какое-либо дальнейшее взаимодействие с банками? Если да, то какое?

Благодарю за ответы 🙂

Ответы юристов ( 3 )

1. При переходе, у меня меняется налоговый режим с УСН на НПД, о чем я уведомляю налоговую. При этом активный статус ИП у меня сохранится? То есть люди, как и прежде, смогут найти меня по номеру ОГРН и посмотреть обо мне информацию? Или будет написано, что ИП ликвидировано такого-то числа?

Платить налог на профессиональный доход вправе самозанятые физлица и ИП, которые зарегистрировались в ИФНС как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

То есть ваш ИП не ликвидируется и никуда не девается. Вы продолжаете иметь статус ИП.

2. Если статус сохраняется, могу ли я продолжать заключать договор от имени ИП со всеми своими реквизитами? То есть в шапке договора писать, что я Индивидуальный предприниматель, действующий на основании того-то и так далее. Или же нужно будет заключать договор, как физ. лицо? Что нужно учитывать (прописать) при заключении договора, если я «самозанятый»?

От имени ИП и нужно продолжать заключать такие договоры.

В договоре можно указать, что вы применяете этот спецрежим. И например, можно указать, что поэтому не являетесь плательщиком НДС.

3. Так как НПД упрощает оплату со стороны клиента, нужен ли будет расчетный счет в банке (отчетность на НПД, как я понял отсутствует)? Или для чего он может понадобится в будущем? Планируется ли какое-либо дальнейшее взаимодействие с банками? Если да, то какое?

Ну строго говоря расчетный счет вы не обязаны иметь, даже если применяете не НПД, а любой другой режим. То есть здесь все на ваше усмотрение. Просто обычно расчетный счет иметь все-таки более практично. И для уплаты любых обязательных платежей и для расчетов с контрагентами.

1. При переходе, у меня меняется налоговый режим с УСН на НПД, о чем я уведомляю налоговую. При этом активный статус ИП у меня сохранится? То есть люди, как и прежде, смогут найти меня по номеру ОГРН и посмотреть обо мне информацию? Или будет написано, что ИП ликвидировано такого-то числа?

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“

Статья 2. Общие положения

1. Применять специальный налоговый режим „Налог на профессиональный доход“ (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

2. Если статус сохраняется, могу ли я продолжать заключать договор от имени ИП со всеми своими реквизитами? То есть в шапке договора писать, что я Индивидуальный предприниматель, действующий на основании того-то и так далее. Или же нужно будет заключать договор, как физ. лицо? Что нужно учитывать (прописать) при заключении договора, если я «самозанятый»?

Да, вы продолжаете заключать договоры как ИП, указываете, что применяете НПД в качестве системы налогообложения.

3. Так как НПД упрощает оплату со стороны клиента, нужен ли будет расчетный счет в банке (отчетность на НПД, как я понял отсутствует)? Или для чего он может понадобится в будущем? Планируется ли какое-либо дальнейшее взаимодействие с банками? Если да, то какое?

Вы как ИП при применении именно НПД можете иметь расчётный счёт в банке, а можете и не иметь, на Ваше усмотрение. Применение НПД не обязывает открытие специального расчётного счёта.

Как ИП на УСН стать самозанятым

Некоторые ИП задумались о переходе на новый режим налогообложения. Как это сделать — расскажем.

Самозанятые

Налог на профессиональный доход веден законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Самозанятый гражданин — физическое лицо (а также ИП, выбравший новый режим налогообложения), которое получает доход от использования имущества или от своей деятельности, в рамках которой не имеет работодателя и не привлекает работников по трудовым договорам.

Подробное описание нового налогового режима для самозанятых можно найти в статье нашего эксперта «Законы про новому налогу для самозанятых приняты. Обзор новинки от «Клерка».

ИП на НПД

Согласно части 3 статьи 15 Закона № 422-ФЗ ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД при условии соблюдения требований, установленных для применения налогоплательщиками НПД, вправе отказаться от применения спецрежимов и перейти на НПД в соответствии с указанным законом.

Как перейти на НПД

То есть сначала ИП через мобильное приложение «Мой налог» должен зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, а потом в течение 1 месяца успеть сдать уведомление с отказом от УСН (ЕСХН, ЕНВД).

Что будет, если вы не успеете уложиться в 1 месяц? Тогда ваша регистрация плательщика НПД аннулируется.

Как уйти с УСН

форма 26.2-8 (КНД 1150024) для плательщиков УСН;

форма 26.1-7 (КНД 1150027) для плательщиков ЕСХН;

форма ЕНВД-4 (КНД 1112017) для плательщиков ЕНВД.

Как вернуться обратно

В этом случае ИП признается перешедшим на УСН, ЕСХН или ЕНВД с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

Для перехода ИП с НПД на спецрежим применяются действующие в настоящее время формы.

Для перехода на УСН: форма 26.2-1 (КНД 1150001).

В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» указать «1» и год перехода на УСН.

Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости ОС на 1 октября года подачи уведомления не заполнять.

Для перехода на ЕСХН: форма 26.1-1 (КНД 1150007).

В уведомлении надо указать код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.

Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции не указываются.

Для перехода на ЕНВД: форма ЕНВД-2 (КНД 1112012).

Что на практике

Читатели нашего форума в теме «Переход ИП на НПД — вопросы» делятся своим практическим опытом:

Только что общался со специалистом коллцентра ФНС.
В общем если вы ИП на УСН и хотите прейти на НПД без закрытия ИП, то надо сперва зарегистрироваться как самозанятый физик через приложение «Мой налог». Затем в течение месяца подать заявление в свою налоговую по форме КНД 1150024 о прекращении УСН. Тогда статус ИП сохраняется, система налогообложения поменяется на НПД.
При этом, ни через личный кабинет ИП, ни напрямую через налоговую регистрация самозанятого не возможна, только через портал «Мой Налог» на сайте фнс.

Перешла с 1-го января через приложение «Мой налог». Сегодня ходила в налоговую, чтобы отдать уведомление о том, что прекращено применение УСН с 1-го же января. Там мне заявили, что я обязана была подать уведомление до 31-го декабря. Я отвечаю: «Нет, я в течение месяца после перехода на НПД могу подать уведомление». Документ приняли, но сказали, что всё на усмотрение налогового инспектора. Такое впечатление сложилась, что сами они не в курсе деталей, касающихся НПД.

Переход ИП с УСНО на уплату НПД и обратно

Автор: Гришина О. П., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Применение НПД (как, впрочем, и любого другого спецрежима) возможно при соблюдении определенных условий и требований. ИП, применяющий УСНО, может перейти на уплату названного налога в течение налогового периода. В случае невыполнения этих условий и требований плательщик НПД утрачивает право на данный спецрежим. Возможен также добровольный отказ от него. В обоих случаях бывший плательщик НПД может пе­рейти, в частности, на УСНО. Подробности перехода ИП-«упрощенца» на НПД и обратно мы проанализируем в консультации – ведь с 2020 года данный спецрежим будет применяться еще в 19 регионах (всего в 23 регионах). Изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ) внесены Федеральным законом от 15.12.2019 № 428-ФЗ.

Законодательные новации в части применения НПД

Законом № 428-ФЗ внесено несколько важных поправок в нормы Закона № 422-ФЗ:

Читайте также:  Можно ли мне купить Патент для деятельности SPA-центра в процессе открытия ИП?

1) из названия убрано упоминание о регионах-пионерах, в которых проводился эксперимент по применению НПД;

2) изменена ч. 1 ст. 1, где приведены регионы РФ, на территории которых действует обозначенный спецрежим (и добавлены необходимые перекрестные ссылки на нее);

3) признан утратившим силу пп. 9 п. 2 ст. 6.

Касательно последней новации добавим: изначально в данном пункте говорилось о том, что доходы от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК РФ, не признаются объектом налогообложения для целей уплаты НПД. Речь идет о доходах в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися ИП, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Пункт 70 ст. 217 НК РФ действовал в период с 2017 по 2019 годы и фактически с 2020 года теряет свою силу. В связи с этим отмена пп. 9 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ закономерна.

Таким образом, с 2020 года доходы от осуществления деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд подлежат налогообложению в рамках применения НПД.

Порядок перехода ИП-«упрощенца» на НПД

Совмещать уплату НПД и УСНО нельзя в силу ч. 7 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Поэтому если ИП-«упрощенец» планирует перейти на уплату НПД, ему нужно отказаться от применения УСНО (п. 3 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Перейти с УСНО на НПД предприниматель может в любой момент (каких-либо ограничений по дате или периоду времени Закон № 422-ФЗ не предполагает) при соблюдении требований к налогоплательщикам, установленных тем же законом. Для этого достаточно встать на налоговый учет в качестве плательщика НПД, а затем в течение месяца подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСНО. В таком случае ИП считается прекратившим применение УСНО со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД (п. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Обратите внимание: Законом № 422-ФЗ не установлена обязанность ведения плательщиком НПД никаких книг учета доходов и расходов – ни для физических лиц, ни для ИП. Поэтому ИП в связи с прекращением применения УСНО из-за перехода на НПД вправе прекратить вести КУДиР со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Кроме того, ИП – плательщикам НПД не нужно сдавать налоговую отчетность (ст. 13 Закона № 422-ФЗ). Вместе с тем они не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента, установленных налоговым законодательством (п. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Ключевые моменты по исчислению и уплате НПД, предусмотренные Законом № 422-ФЗ, показаны в таблице.

Аспект

Конкретика

Налоговая база по НПД

Денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала налогового периода отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки (ст. 8)

Статьей 10 установлены следующие ставки:

4% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

6% – в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) ИП для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам

Срок уплаты НПД

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности (п. 3 ст. 11)*

*Налоговые обязательства плательщика НПД рассчитывает налоговый орган на основании сведений, которые ему поступают в момент осуществления расчетов между плательщиком НПД и покупателями. О сумме исчисленного НПД налоговый орган уведомляет налогоплательщика через приложение «Мой налог»не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 11). Если платеж по итогам налогового периода составляет менее 100 руб., то он добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Закон № 422-ФЗ также допускает автоматическую уплату НПД (п. 5 ст. 11) при условии предоставления налоговому органу соответствующих полномочий на списание денежных средств со счета ИП.

Нюансы дистанционного ведения деятельности для целей уплаты НПД

Формально применять НПД вправе физические лица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из 23 субъектов РФ, включенных в эксперимент (п. 1 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Между тем понятие «место ведения деятельности» не определено для дистанционной работы. В связи с этим специалисты ФНС в Письме от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ пояснили следующее. Поскольку положения Закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, то место ведения указанной деятельности может определяться по выбору самого плательщика НПД:

или по месту нахождения плательщика НПД;

или по месту нахождения покупателя или заказчика.

Более того, авторы данного письма подчеркнули, что согласовали свою позицию с другим официальным органом – Минфином. Это, на наш взгляд, крайне важно, поскольку еще пару месяцев назад чиновники Минфина имели противоположное мнение.

Так, в Письме от 06.09.2019 № 03-11-11/68809 они указывали, что если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством Интернета на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе применять НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях применения НПД.

И такая позиция финансистов, на наш взгляд, более справедлива. Ведь переход на применение НПД происходит через программу «Мой налог». Через эту программу подается заявление с указанием паспортных данных и с фото заявителя. (Если у заявителя есть «Личный кабинет налогоплательщика», то паспортные данные и фото не понадобятся.) Поэтому если местом регистрации заявителя является регион, на территории которого не введен НПД, налоговый орган едва ли сможет зарегистрировать его в качестве плательщика НПД. То есть механизм регистрации плательщиков НПД согласно положениям Закона № 422-ФЗ основан исключительно на местонахождении самого налогоплательщика. При этом место нахождения покупателей и заказчика для целей применения НПД (как считают и ФНС, и Минфин) действительно не имеет определяющего значения.

Поэтому «либерализм» налоговиков, прослеживаемый в Письме № СД-4-3/23424@ в части возможности самостоятельного выбора налогоплательщиком места ведения деятельности (или – или), ничем не обоснован. Более того, предложенный ими механизм территориальные налоговики не смогут реализовать на практике (программное обеспечение просто не позволит сделать это).

Порядок перехода ИП на УСНО с уплаты НПД

Законом № 422-ФЗ предусмотрены два случая снятия ИП с учета в качестве плательщика НПД и перехода его на УСНО (п. 12 ст. 5).

1. Добровольный отказ ИП от уплаты НПД (п. 1 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При добровольном отказе от уплаты НПД предприниматель должен подать в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог» заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Датой снятия с учета является дата направления в налоговый орган указанного заявления (п. 13 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Отметим: при отказе от уплаты НПД в середине года перейти на УСНО предприниматель вправе только со следующего календарного года. Процедура стандартная – ИП нужно подать уведомление по форме 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, до 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление может быть представлено на бумажном носителе либо в электронном виде с использованием формата, утвержденного Приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.

2. Утрата права на уплату НПД (например, из-за превышения ограничения по доходам – 2,4 млн руб. в календарном году) (п. 2 ст. 4, п. 19 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

При утрате права на уплату НПД снятие ИП с учета осуществляется по инициативе ИФНС (то есть при отсутствии заявления от налогоплательщика) посредством уведомления ИП через мобильное приложение «Мой налог» (п. 15, 17 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

В таком случае ИП может перейти на УСНО с даты, когда он снят с налогового учета в качестве плательщика НПД. Для этого ему нужно подать в налоговый орган соответствующее уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД (п. 6 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Обратите внимание: обязанность по уплате НПД прекращается с даты снятия ИП с учета (п. 18 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Одновременно с этой даты у ИП начинает течь расчетный период по страховым взносам за себя (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ). В данном случае предпринимателю нужно рассчитать и уплатить фиксированные страховые взносы в размере, определяемом пропорционально периоду применения УСНО, то есть с даты, когда он снят с учета в качестве плательщика НПД, и до конца года.

Для уведомления налогового органа о переходе на УСНО после прекращения уплаты НПД специалисты ФНС рекомендуют использовать форму 26.2-1 – см. Письмо от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@. В этом же письме они пояснили, как заполнить такое уведомление.

Читайте также:  Нужно ли применять ККМ предприятию при получении дохода от сдачи имущества в аренду?

Итак, в 2020 году больше ИП-«упрощенцев» смогут перейти на уплату НПД. Данный спецрежим является более либеральным по сравнению с УСНО: плательщикам НПД не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать отчетность. Также им не нужно самостоятельно рассчитывать сумму налога к уплате, за них это сделает налоговый орган на основании сведений, полученных от ИП. Правда, ограничение по величине дохода довольно жесткое – не более 2,4 млн руб. за календарный год.

Возможны два варианта отказа ИП от применения НПД с переходом на УСНО:

добровольный – если такой отказ произошел в середине года, то переход на УСНО возможен только с 1 января следующего года;

вынужденный (утрата права на применение) – тогда переход ИП на УСНО возможен с даты его снятия с налогового учета в качестве плательщика НПД.

В обоих случаях ИП должен уведомить налоговый орган о переходе на УСНО посредством подачи уведомления по форме 26.2-1.

Как ИП перейти на уплату НПД (налог на профессиональный доход): пошаговая инструкция

С 01.01.2020 года ИП, ведущие свою деятельность в Москве и МО, в Калужской области либо на территории Республики Татарстан могут сменить действующую систему налогообложения на новый спецрежим в виде уплаты НПД – налога на профессиональный доход. В статье пошагово разберем, как ИП перейти на уплату НПД и какие документы.

Новый спецрежим НПД: общая информация

Согласно закону №422-ФЗ от 27.11.2020 на территории некоторых регионов РФ введен в действие новый налоговый режим для самозанятых. Спецрежим предполагает уплату НПД (налог на профессиональный доход) по ставке 4% или 6% от дохода, полученного самозанятым лицом по итогам отчетного месяца.

В 2020 году перейти на уплату НПД могут самозанятые Москвы и МО, Калужской области и Татарстана. В будущем законодатели планируют расширить географию внедрения нового спецрежима на другие регионы РФ.

Помимо самозанятых лиц, перейти на уплату НПД также могут физлица, зарегистрированные в качестве ИП. Как это сделать и какие документы для этого необходимы – рассмотрим ниже.

Как ИП перейти на уплату НПД: пошаговая инструкция

В соответствие с п.3 ст. 15 закона №422-ФЗ, ИП на спецрежиме (УСН, ЕНВД, ЕСХН) могут перейти на уплату НПД в общем порядке – в соответствие с положениями закона.

Для перехода на уплату НПД предприниматель должен отказаться от прежнего спецрежима и получить статус самозанятого лица.

Шаг #1 –Проверьте соблюдение условий перехода на спецрежим

Первым этапом перехода на уплату НПД является проверка соблюдения требований спецрежима. Согласно ст. 4 закона №422-ФЗ установлены следующие условия применения НПД:

П. 2 ст. 4 закона №422-ФЗ содержит перечень видов деятельности, в отношении которых НПД не применяется. Согласно документы, перейти на НПД не могут ИП, которые занимаются:

  • производством и/или реализацией подакцизных товаров;
  • добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
  • предпринимательской деятельностью от имени другого лица на основании договора комиссии;
  • доставкой товаров с приемом платежей в интересах другого лица.
№ п/пУсловия перехода на НПДОписание
1ДоходОграничение годового дохода для плательщиков НПД составляет 2,4 млн руб. Для того чтобы перейти на уплату НПД, доход ИП по итогам предыдущего календарного года не должен превышать указанный показатель. Подтвердить соблюдение требований годового дохода ИП может, предъявив в ФНС налоговые декларации за предыдущий налоговый период.
2Трудовые отношенияПлательщиками НПД признаются ИП, работающие самостоятельно, без наемных работников. Кроме того, предприниматель на НПД не может совмещать коммерческую деятельность и наемный труд. Прежде чем обращаться в ФНС для смены налогового режима на НПД, предпринимателю необходимо расторгнуть любые трудовые отношения – как те, в которых ИП выступает работодателем, так и те, в которых предприниматель является наемным работником.
3Виды деятельности

Шаг #2 – Скачайте и установите приложение «Мой налог»

Постановка самозанятых лиц на учет в качестве плательщиков НПД осуществляется в он-лайн режиме через мобильное приложение «Мой налог».

«Мой налог» является бесплатным приложением. Его можно скачать на:

После скачивания установите приложение на мобильное устройство, оснащенное видеокамерой (мобильный телефон, ноутбук, планшет).

Шаг #3 – Зарегистрируетесь в качестве плательщика НПД

Процесс регистрации в приложении «Мой налог» предельно прост и занимает не более 10-15 минут.

Для начала войдите в приложение, далее введите номер своего мобильного телефона (в форме +7…). В новом окне система предложит Вас выбрать регион, в котором Вы ведете деятельность (Москва, МО, Калужская область, Татарстан).

Следующий этап – фото паспорта. Откройте паспорт на странице с фотографией, поместите изображение в контур окна, открывшегося в мобильном устройстве, и нажмите кнопку «Распознать». Далее на экране появятся Ваши паспортные данные в виде символов. Если все отражено верно (ФИО, серия, номер паспорта, дата выдачи, т.п.), нажмите кнопку «Подтвердить».

Если какие-либо из реквизитов паспорта отражены некорректно – нажмите «Распознать паспорт снова». В таком случае Вам придется сделать новое фото удостоверения личности и подтвердить данные, которые распознала система, при их корректной идентификации.

После сохранения паспортных данных система запросит Ваше фото. Сфотографироваться необходимо с помощью того устройства, через которое Вы проходите регистрацию.

После того, как Вы сделаете фото, система сверит его с фото из паспорта, после чего на экране появится окно с отправкой данных (Ваше фото, ФИО и ИНН). Если все отображено верно – нажмите кнопку «Подтверждаю».

С этого момента заявка в ФНС на получение статуса плательщика НПД считается отправленым.

В течение 6-ти рабочих дней фискальная служба обрабатывает запрос и направляет предпринимателю ответ:

  • о присвоении статуса плательщика НПД;
  • об отказе в регистрации в качестве плательщика НПД.

Решение ФНС направляет в электронном виде через приложение «Мой налог».

Отказ в регистрации возможен в случае, если:

  • деятельность ИП не удовлетворяет требованиям НПД (годовой доход превышает 2,4 млн. руб., наличие наемных работников, т.п.);
  • при регистрации предприниматель указал некорректную информацию о себе.

Шаг #4 – Откажитесь от статуса плательщика УСН/ЕНВД/ЕСХН

Налоговый режим в виде уплаты НПД не предусматривает совмещения с другими налоговыми режимами. Поэтому после получения статуса плательщика НПД предприниматель обязан уведомить ФНС об отказе от прежнего спецрежима (УСН, ЕНВД, ЕСХН).

Для этого следует подготовить письменное уведомление установленного образца:

  • при отказе от УСН – форма 26.2-3;
  • при отказе от ЕНВД – форма ЕНВД-4;
  • при отказе от ЕСХН – форма 26.1-3.

После заполнения уведомления отправьте его удобным способом:

  • личное посещение ФНС – подача уведомления на бумажном носителе в орган ФНС, в котором осуществлялась постановка на учет в качестве плательщика УСН/ЕНВД/ЕСХН;
  • почтовое отправление – отправка заявления почтой России в виде заказного письма с уведомлением и описью вложения;
  • электронная заявка – отказ от спецрежима УСН/ЕНВД/ЕСХН путем формирования и отправки электронной заявки на портале Госуслуг.

Предприниматель считается выполнившим требование относительно сроков отказа от налогового режима УСН/ЕНВД/ЕСХН, установленное п. 4 ст. 15 закона №422-ФЗ при условии, что:

  • ИП лично обратился в ФНС с уведомлением в течение 30-ти календарных дней с момента получения статуса плательщика НПД;
  • дата получения документа, указанная на корешке почтового уведомления, – не позже 30-ти календарных дней с момента получения ИП электронного подтверждения о статусе НПД (через приложение «Мой налог»);
  • электронная заявка об отказе от УСН/ЕНВД/ЕСХН составлена и отправлена в ФНС до истечения 30-ти дней с момента получения ИП статуса самозанятого.

В случае, если указанные сроки отказа от УСН/ЕНВД/ЕСХН не соблюдены, предприниматель автоматически теряет статус плательщика НПД и сохраняет статус «спецрежимника». Данное условие закреплено в п. 5 ст. 15 закона №422-ФЗ.

Как ИП перейти на уплату налога на профдоход?

Специальный налоговый режим в виде уплаты налога на профессиональный доход (НПД) с 2019 года доступен предпринимателям Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана. Как бизнесменам, работающим в данных регионах, воспользоваться преимуществами нового налогового режима? И возможно ли совмещение налоговых режимов? На эти вопросы мы дадим ответ ниже.

Как перейти на уплату налога на профдоход с ОСНО?

Для регистрации в качестве самозанятого удобнее всего воспользоваться приложением «Мой налог». Предприниматели на общей системе налогообложения переходят на уплату налога для самозанятых с учетом нескольких нюансов (п. 7 ст. 15 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • Суммы НДС по авансам, полученным до перехода на уплату налога на профдоход, подлежат вычету в том месяце, в котором ИП перешел на уплату НПД, но при условии того, что предприниматель вернул авансы покупателям. Если ИП перешел на НПД с начала нового квартала, вычет НДС осуществляется в месяце, предшествующем новому кварталу.
  • НДС, принятый к вычету по активам, не использованным для операций, облагаемых НДС, надо восстановить в том месяце, в котором был переход на уплату налога на профдоход. Если ИП стал самозанятым с начала нового квартала, то восстановление НДС осуществляется в месяце, предшествующем новому кварталу.
Читайте также:  Подойдет ли для полиграфии СНО доходы 6%??

ИП-плательщики налога на профдоход не платят фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования, начиная с даты постановки их на учет в качестве плательщика НПД. Это касается как предпринимателей на общей системе налогообложения, так и предпринимателей на спецрежимах (п. 11 ст. 2 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как перейти на уплату налога на профдоход с УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН

Если предприниматель ранее был на УСН, ЕСХН или ЕНВД, то после постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход он должен в течение месяца уведомить ФНС о прекращении прежнего спецрежима. В этом случае предприниматель считается прекратившим использование УСН, ЕСХН, ЕНВД с даты постановки на учет в качестве плательщика налога на профдоход (п. 4 ст. 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налоговики рекомендуют уведомлять ФНС путем подачи следующих документов (Письмо ФНС России от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@):

  • ИП на упрощенке: форма № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» КНД 1150024 (скачать образец заполнения уведомления).
  • ИП, платившие сельхозналог: форма № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» КНД 1150027 (скачать образец уведомления);
  • ИП на вмененке: форма № ЕНВД-4 заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика на вмененке КНД 1112017 (скачать образец уведомления).

Документы надо направить в налоговую инспекцию по месту жительства либо ведения учета. Причем, если направить их с опозданием или вовсе не предоставить в ФНС, то ИП «слетает» с нового спецрежима для самозанятых. В таком случае у предпринимателя есть 20 календарных дней, чтобы снова перейти на УСН, ЕСХН или ЕНВД, предоставив соответствующие документы в налоговую инспекцию. И тогда он будет считаться перешедшим на соответствующий спецрежим с даты прекращения уплаты налога на профдоход.

У налога на профдоход есть одна важная особенность: его нельзя сочетать с другими налоговыми режимами. Например, нельзя перевести часть бизнеса на уплату НПД, а остальную деятельность вести на упрощенке или вмененке.

А стоит ли переходить на новый налоговый режим?

У налога на профдоход есть ряд плюсов: простота регистрации, уплаты и перечисления в бюджет, низкие налоговые ставки, не нужно вести учет и сдавать отчетность. Однако новый спецрежим имеет и минусы, главный из которых в том, что налог считается с суммы дохода, а не прибыли предпринимателя. Поэтому для некоторых видов деятельности его применение не будет иметь смысла. Поясним на примере.

Пример

Предприниматель на НПД ремонтирует квартиры. Клиент оплачивает ему 300 тыс. руб., из которых предприниматель на 250 тыс. руб. закупит материалов, а 50 тыс. руб. — заработок (доход) предпринимателя .

В данном случае налог на профдоход придется удержать с общей полученной суммы 300 тыс. руб., так как с точки зрения регулирования НПД вся эта сумма является доходом предпринимателя. Учитывая, что лимит на применение нового налогового режима составляет 2,4 млн руб. в год, наш предприниматель, получая по 300 тыс. руб. в месяц, очень быстро превысит максимальную сумму допустимого дохода — через 8 месяцев ведения деятельности.

Какой может быть выход? Клиенты могут самостоятельно закупать стройматериалы, а предпринимателю перечислять только его оплату за труд. Или расплачиваться за материалы наличными. Или заказчик может открыть на предпринимателя банковскую карточку с лимитом, куда будет перечисляться сумма за материалы. Тогда предприниматель сможет сам их закупать для заказчика и отчитываться перед ним по чекам. Доходом для обложения НПД в таком случае будет непосредственно вознаграждение предпринимателя за услугу по ремонту квартиры.

Хотя, не исключено, что у ФНС может возникнуть когда-нибудь вопрос по второй сумме за материалы, которая перечисляется на отдельную карту. И, конечно же, такие перипетии с оплатой совсем неудобны для ведения бизнеса.

О том, как показать доход самозанятого в приложении «Мой налог», читайте в этой статье. А о том, как перестать применять режим НПД, подробно рассказано здесь.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как ИП перейти на самозанятость

Как ИП стать самозанятым: процедура

1 января 2019 года вступил в силу новый закон «О проведении…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который предполагает введение нового налогового режима под названием налог на профессиональный доход.

СПРАВКА: ст. 10 ФЗ № 422 устанавливает налоговые ставки величиной в 4 процента от полученного дохода при работе с гражданами и 6 процентов — с юридическими лицами, а также такие преимущества, как возможность получения налогового вычета в пределах 10 тыс. руб. ежегодно. При этом самозанятые освобождаются от уплаты иных фискальных платежей, например НДФЛ или страховых взносов.

Порядок перехода ИП в статус самозанятых граждан регламентируется ст. 15 ФЗ № 422 и разъяснениями ФНС из письма ведомства от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@. В п. 1 письма определен следующий алгоритм перехода с ИП на самозанятость:

  1. ИП необходимо встать на учет в качестве плательщика нового налога на профессиональный доход.
  2. В течение 30 дней после этого следует направить в налоговый орган уведомление о переходе на новый налоговый режим. Форма такого уведомления зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Соответственно, если предприниматель работал на УСН, ему необходимо использовать форму № 26.2-8 (приказ ФНС РФ «Об утверждении…» от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Если ранее применялся ЕНВД, то, соответственно, форму № ЕНВД-4 (приказ ФНС РФ «Об утверждении…» от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@) и т. д. Если ИП применяет общий налоговый режим (ОСН), то для перехода в статус самозанятого ему нужно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

В том случае если ИП нарушит сроки направления уведомления либо вовсе его не направит, то согласно п. 5 ст. 15 ФЗ № 422 его регистрация в качестве самозанятого аннулируется.

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?

Переход ИП на уплату налога на профессиональный доход не предполагает утрату статуса ИП.

ВАЖНО! Согласно п. 4 ст. 15 ФЗ № 422 ИП, своевременно направивший уведомление о прекращении платежей по УСН (ЕНВД или ЕСХН), считается плательщиком налога на профессиональный доход с момента регистрации в качестве такового. Практически это означает, что одновременное совмещение двух фискальных режимов невозможно.

Следовательно, ИП, который стал самозанятым, в будущем может вернуться к предпринимательской деятельности без дополнительной регистрации в качестве ИП. Для этого ему, согласно п. 6 ст. 15 ФЗ № 422, необходимо в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого направить в налоговую инспекцию уведомление и выбрать подходящий ему фискальный режим (УСН, ЕСХН или ЕНВД).

Как и чем отличается самозанятый от ИП: правовые аспекты

Правовой статус ИП определяется ст. 23 ГК РФ, самозанятого — ст. 2 ФЗ № 422. Согласно п. 4 ст. 23 ГК РФ ИП является гражданин, которые занимается предпринимательством без образования юридического лица. ИП может заключать сделки, приобретать права и обязанности как юридическое лицо. Согласно ст. 24 ГК РФ ИП несет полную имущественную ответственность по принятым обязательствам всем своим имуществом.

В отличие от ИП самозанятый — это физическое лицо (имеющее статус ИП или не имеющее), получающее доход от деятельности, основанной на личном трудовом участии, не имеющее работодателя и лишенное права нанимать работников.

В чем разница между ИП и самозанятыми, представим в виде таблицы:

Что лучше выбрать — ИП или самозанятость? Плюсы и минусы

Для того чтобы разобраться в плюсах и минусах статуса самозанятого, кратко их перечислим. К плюсам самозанятости следует отнести:

  • фиксированные налоговые ставки 4 и 6 процентов от дохода, которые дополнительно могут быть уменьшены до 3 и 4 процентов соответственно, но на сумму не более 10 тыс. руб. в год;
  • неначисление страховых взносов или других обязательных платежей;
  • простота регистрации и отсутствие необходимости сдачи отчетности в налоговую инспекцию;
  • стабильность в законодательном регулировании, так как условия деятельности самозанятых не могут быть ухудшены в течение 10 лет, до 1 января 2028 года, согласно ст. 1 ФЗ № 422.
  • лимит по доходам — не более 2,4 млн руб. в год;
  • наличие существенных ограничений по видам деятельности по сравнению с ИП (например, ввиду положений п. 2 ст. 4 ФЗ № 422 самозанятым запрещено заниматься реализацией подакцизных товаров, а также продукции со специальной маркировкой, перепродажей товаров, работой по агентским договорам и т. д.);
  • невозможность привлечения инвестиций, найма работников, а также сложности в оформлении гражданско-правовых сделок с организациями и ИП.

Таким образом, изменение статуса ИП и переход на самозанятость подходит далеко не всем предпринимателям, так как предполагает существенные ограничения. Выгодным же данный шаг будет для тех ИП, кто ведет свой бизнес лично, оборот не превышает 2,4 млн руб. в год, а вид деятельности не подпадает под ограничения, установленные в ст. 4 ФЗ № 422.

Ссылка на основную публикацию