Когда срок уплаты налогов за 4-й квартал?

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2019 год (4 квартал 2019 г.)

Отчетная кампания за 2019 год длится первые месяцы 2020 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2019 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2020г.

Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников

Срок подачи сведений за 2019 год – не позднее 20 января 2020 г.

Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2019 г.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2020 года.

Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2019г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2019 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2019 года

Форма 4-ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

  • В бумажном виде: не позднее 20 января 2020г.
  • В электронном виде: не позднее 27 января 2020г.

Подтверждение основного вида деятельности.

Необходимо представить в ФСС до 15 апреля 2020г. комплект из трех документов:

  • Заявление с указанием основного вида деятельности
  • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
  • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2019 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2019г:

Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

Форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за октябрь – до 15 ноября; за ноябрь – до 15 декабря; за декабрь 2019 – до 15 января 2020г.

Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

За 2019 год — не позднее 01 марта 2020г.

ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) сдают организации и ИП, выплатившие в отчетном периоде доход лицам, с которыми заключены:

  • трудовые договоры;
  • договоры ГПХ;
  • авторские и лицензионные договоры.

Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) также сдают организации с единственным учредителем-директором независимо от того, заключен с ним договор или нет (Письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

За 2019 год – не позднее 01 марта 2020г.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты взносов в 4-м квартале 2019г. и за 4-й квартал 2019г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2019 год (за 4 квартал 2019г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

  • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал 2019г. — не позднее 20 января 2020г.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст. 80 НК РФ)

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2019г.

Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год не позднее 31 марта 2020 года.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год не позднее 30 апреля 2020 года.

Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2020 года.

Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2020 года.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2019г.

Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 г.: не позднее 20 января 2020 г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2019: не позднее 27 января 2020г. (Т.к. 25-е января приходится на выходной день).

(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2019г.

Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 27-го января 2019г.

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2019г.: 27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019г.).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2019 год (4 квартал 2019г.)

Налоговая декларация по итогам 2019 года представляется не позднее 30 марта 2020 года.

Срок уплаты налога на прибыль за 2019 год – не позднее 30 марта 2020 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2019 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 28 декабря 2019 г.

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2019 г – 30 января 2020 г. (т.к. 28 января приходиться на выходной день).

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2019 год по всем физлицам, получившим в течение года от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 2 марта 2020 года.

А также — сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 2 марта 2020 г.

Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

За 2019 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

ИП — индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2019 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2019 год не позднее 30 апреля 2020 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

Срок представления декларации по налогу на имущество за 2019 год

Не позднее 30 марта 2020 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2020 год нужно уплатить также не позднее 30 марта 2020 года.

Срок представления декларации по земельному налогу за 2019 год

Не позднее 3 февраля 2020 г.

Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2019 год не позднее 10 февраля 2020 года.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2019 год (для организаций и предпринимателей):

Не позднее 3 февраля 2020 г.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2020 год – не позднее 3 февраля 2020 г.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5541 и мы сделаем все в лучшем виде!

Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2019 года?

Налоговые платежи 4 квартала можно разделить на 2 группы:

  • внутриквартальные;
  • итоговые (по окончании 4 квартала).

Компаниям на общем режиме в 4 квартале не обойтись без уплаты НДС, авансовых платежей по налогу на прибыль и имущество, НДФЛ (при исполнении обязанностей налоговых агентов), а также ряда других платежей по налогам и сборам (при наличии налогооблагаемой базы).

Если вы применяете УСН-режим, итоговый налог вы рассчитываете и платите по завершении года. Но и в 4 квартале у вас могут появляться обязанности по перечислению в бюджет налогов и сборов по следующим причинам:

  • во-первых, в октябре 2019 года нужно было уплатить авансовые платежи по упрощенке за 9 месяцев текущего года;
  • во-вторых, вы должны периодически уплачивать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов (исполнение обязанности налогового агента);
  • в-третьих, если в последние месяцы года вы решите (или у вас возникнет обязанность) перейти на общий режим налогообложения или вообще прекратить деятельность на УСН, расплатиться с бюджетом по прекращаемой деятельности следует в более короткие сроки (не дожидаясь окончания квартала — в месяце, следующем за тем, в котором вы перестали работать).
Читайте также:  Можно ли выдавать БСО по коду 68.31 в 2020 году?

С отдельными нюансами определения сроков уплаты налогов 4 квартала мы познакомим вас далее.

Общую таблицу уплаты налогов 4 квартала смотрите в публикации.

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов за 4 квартал по транспорту и по земле в НК РФ не оговорены. Точнее, платежи по этим налогам за последний квартал года самостоятельных сроков уплаты не имеют — налоговые обязательства за этот период гасятся в сроки, установленные для перечисления итогового платежа по результатам работы в целом за год.

Кроме того, транспортный налог относится к группе региональных, а земельный — к местным. Сроков их уплаты вы не найдете в НК РФ — они устанавливаются региональными или местными властями соответственно.

Чтобы не просрочить платежи по указанным налогам, вам нужно изучить законодательство того региона и/или муниципального образования, где зарегистрирован ваш транспорт или земельные участки.

Наши материалы всегда помогут вам разобраться со всеми нюансами уплаты транспортного и земельного налогов. Переходите по ссылкам.

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

Если вы применяете ЕНВД, за 4 налоговый квартал вам нужно успеть расплатиться с бюджетом не позднее 27 января 2020 года.

Подробнее о порядке и сроках уплаты ЕНВД, рассказываем в этом материале.

В 4 квартале 2019 года спецрежимникам на УСН следовало уплатить авансовый платеж за 3 квартал — не позднее 25.10.2019. Уплата УСН-налога отдельно по итогам 4 квартала в НК РФ не предусмотрена — расплачиваться с бюджетом упрощенцы будут по итогам 2019 года в следующие сроки:

  • упрощенцы-организации — не позднее 31.03.2020;
  • ИП на УСН — до 30.04.2020.

Какие санкции ждут упрощенца, если он опоздает с уплатой авансовых платежей или УСН-налога, узнайте из статьи.

Субъекту, применяющему ЕСХН, в 4 квартале потребуется уплатить в бюджет налог только в том случае, если он прекратил свою деятельность в качестве сельхозпроизводителя — в этом случае нужно успеть рассчитаться с бюджетом не позднее 25 числа месяца, идущего за тем, в котором эта деятельность прекратилась. Если до конца года работа спецрежимника не прекращается, отчитаться и расплатиться с бюджетом ему необходимо только по итогам 2019 года — не позднее 31.03.2020.

28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?

28 число — контрольная дата для всех плательщиков налога на прибыль. За 2019 год итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 марта 2019 года. В этот срок налог на прибыль вносится в бюджет в виде разницы между уплаченными в течение года авансовыми платежами и исчисленным налогом в целом за налоговый период — год.

Образец платежки по налогу на прибыль за год вы найдете в этой статье.

Какие штрафы по налогу на прибыль (размеры и нарушения), вы можете узнать здесь.

В 4 квартале 2019 года плательщики налога на прибыль уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:

  • при ежеквартальных авансах — не позднее 28.10.2019 авансовый платеж за 3 квартал 2019 года;
  • при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — не позднее: 28.10.2019 (за октябрь, а также доплачивают разницу между уплаченными в 3 квартале ежемесячными авансами и авансом, отраженным в декларации за 3 квартал), 28.11.2019 и 30.12.2019 (перенос с 28.12.2019) — за ноябрь и декабрь соответственно;
  • при ежемесячных авансах исходя из фактической прибыли — не позднее 28.10.2019 (за сентябрь), 28.11.2019 (за октябрь), 30.12.2019 (за ноябрь).

Подробнее об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль расскажет эта статья.

Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?

Мы привыкли платить НДС ежемесячно 1/3 квартального платежа не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующих за окончанием отчетного квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Подробности об уплате НДС узнайте здесь.

При применении этой схемы следует учесть несколько нюансов:

  • Можете сделать перечисление позже, если крайний срок уплаты части НДС совпал с выходным или праздничным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), как например, 27 января 2020 года. 25 февраля и 25 марта 2020 года — уже рабочие дни.
  • НДС можно уплатить единой суммой (не дробя на 3 части). Тогда вам следует перечислить НДС за 4 квартал 2019 года не позднее 27 января 2020 года, а в феврале и марте уже не беспокоиться о просрочке платежа (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Раздробить НДС за 4 квартал не получится, и обязанность уплатить налог в полной сумме не позднее 27 января 2020 года остается, если вы:

  • спецрежимник или освобождены от НДС; и
  • в 4 квартале 2019 года выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Об этом налоговики указали в письме от 15.09.2016 № ЕД-4-15/17338.

Как получить освобождение от уплаты НДС, расскажем в этой публикации.

В некоторых случаях 25-е число вообще не применяется как крайний срок уплаты НДС — расскажем об этом в следующем разделе.

Когда уплата НДС не связана с 25 числом?

Такие случаи тоже есть.

Так, при уплате НДС вам необходимо ориентироваться не на 25, а на 20 число в том случае, если вы импортируете товары из стран — участниц ЕАЭС (п. 19 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Если вы импортировали товары в декабре 2019 года и в этом же месяце приняли их к учету, уплатить налог необходимо не позднее 20 января 2020 года в полной сумме — дробить на 3 части в такой ситуации нельзя.

Если вы импортировали товар не из стран — участниц ЕАЭС, для уплаты НДС не нужно дожидаться окончания квартала. Налог уплачивается на таможне одновременно с другими таможенными платежами (ст. 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Какое поле платежного поручения заполняется при уплате таможенных и бюджетных платежей, узнайте из этого материала.

Не применяется 25 число как крайний срок уплаты НДС и в том случае, если вы как налоговый агент приобрели работы (услуги) у не состоящего на российском налоговом учете иностранного лица. Уплатить НДС необходимо одновременно с перечислением денег за работы или услуги (отдельной платежкой) — п. 4 ст. 174 НК РФ.

Кого НК РФ относит к налоговым агентам, см. в статье.

Какие налоги нужно уплатить до 2 декабря 2019 года?

В последнем месяце 2019 года бюджет ждет массовые платежи от физлиц по имущественным налогам за 2018 год (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог) а также НДФЛ, не удержанный агентом в 2018 г. Суммы к уплате физлицо узнает из уведомления, полученного от налоговых органов.

С образцом налогового уведомления ознакомьтесь по ссылке.

Не удивляйтесь, если в последние годы вы владели одной и той же недвижимостью, а налог к уплате вырос по сравнению с прошлыми годами. Причина тому — закрепленный законодательно подход к способу исчисления налога. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества (ранее за основу расчета бралась инвентаризационная стоимость).

Указанные стоимости могут сильно отличаться друг от друга, поэтому и налог на недвижимость в отдельных регионах уже резко подрос.

Государство предусмотрело применение специальных коэффициентов, снижающих налоговое бремя на первых этапах введения нового способа расчета налога.

Итоги

Налоги за 4 квартал могут уплачиваться внутри квартала (авансовые платежи по налогу на прибыль — не позднее 28 числа каждого месяца) или по его окончании (ЕНВД — не позднее 27.01.2020). Для отдельных случаев в законодательстве предусмотрены специальные сроки уплаты НДС. По окончании 4 квартала уплачиваются также и другие налоги (транспортный, земельный и др.).

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года в таблице

Кто является налогоплательщиком

Подходит к концу очередной налоговый период — 2019 год. По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей. Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.

Итак, сгруппируем плательщиков налогов следующим образом:

  • ИП;
  • организации.

Для максимального удобства построим структуру статьи таким образом:

  • опишем сроки уплаты налогов за 4 квартал для ИП, сюда же включим информацию о ПСН;
  • назовем сроки уплаты налогов за 4 квартал 2019 года для каждой системы налогообложения;
  • расскажем, когда платить налоги за 4 квартал, которые являются обязательными к уплате при определенных обстоятельствах (транспортный, земельный, акцизы и т. д.);
  • дадим обобщающую памятку-таблицу.

Расчет и уплата налогов, в том числе сроки перечисления денежных средств в бюджет, регулируются Налоговым кодексом РФ. Здесь важно напомнить, что в случае если дата уплаты налога согласно Налоговому кодексу выпала на выходной день, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Когда платить налоги ИП

Рассмотрим, какие налоги за 4 кв. возникают у ИП:

  1. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя должны быть уплачены до 31.12.2019. Если вы еще не уплатили их, не забудьте вставить этот расход в график необходимых платежей, времени остается немного.
  2. Страховые пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. положено уплатить до 01.07.2020. Однако этот платеж можно произвести и в 2019 году.
  3. Если у ИП есть наемный персонал или работники по ГПД, возникает необходимость в уплате страховых взносов и НДФЛ. Представим сроки уплаты в виде таблицы:

  • Рассмотрим здесь же обязательства по патентной системе налогообложения (ПСН), так как применять ее имеют право только ИП.
  • Оплату патента, выданного сроком до 6 месяцев, положено произвести в размере полной стоимости до окончания действия патента.

    Оплату патента, выданного сроком от 6 до 12 месяцев, можно сделать в два этапа:

    • 1/3 — до 90 дней со дня регистрации,
    • 2/3 — до конца срока действия патента.

    Проверьте сроки действия своего патента и его оплату.

    Даты уплаты тех налогов за 4 квартал, которые платятся в зависимости от применяемой системы налогообложения, приведены в следующем блоке статьи.

    Если ИП необходимо оплачивать какие-либо дополнительные налоги, их сроки уплаты за 4 квартал вы найдете в соответствующем блоке нашей статьи.

    Даты уплаты налогов при разных системах налогообложения

    В этом блоке статьи распишем, когда платить налоги за 4 квартал 2019 года, обязательные в связи с применением той или иной системы налогообложения. Эта информация актуальна как для организаций, так и для ИП.

    Существуют следующие системы налогообложения и обязательные к уплате налоги в их рамках:

    1. Общая система налогообложения (ОСНО):
      • Налог на прибыль организаций.
    • НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО. Крайней датой уплаты аванса за 4 квартал 2019 года является 15.01.2020. Крайняя дата уплаты (при необходимости в случае корректировки) налога за 2019 год — 15.07.2020.
    • НДС. Уплачивается ежемесячно в размере 1/3 от общей суммы налога за предыдущий квартал. Таким образом, за 4 квартал 2019 года сроки уплаты выглядят так:
      • 27.01.2020 (поскольку 25 января — выходной) — сумма, равная 1/3 от общей суммы налога за 4 квартал;
      • 25.02.2020 — аналогичная сумма;
      • 25.03.2020 — аналогичная сумма.
    Читайте также:  Какую систему налогообложения стоит выбрать при открытии ИП на очень короткий срок?

    Законодательного запрета на уплату полной суммы налога, начиная с первого обязательного платежа, нет.

  • Упрощенная система налогообложения (УСН):
    • для организаций последняя дата уплаты — 31.03.2020;
    • для ИП последняя дата уплаты — 30.04.2020.
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается и организациями, и ИП в единые сроки. За 4 квартал 2019 года срок — 27.01.2020.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) за 2019 год уплачивается до 31.03.2020.
  • Дата уплаты прочих налогов

    Отметим здесь, что при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам и уплате по ним страховых взносов и НДФЛ организации должны руководствоваться теми же сроками, что и ИП. Поэтому таблица по уплате взносов и НДФЛ в отношении наемного персонала из блока «Когда платить налоги ИП» актуальна и для организаций.

    Далее перечислим те налоги, взносы и сборы со сроками их уплаты, которые уплачиваются вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется (здесь важен факт признания организации или ИП налогоплательщиком в отношении этого налога или сбора):

    • Торговый сбор за 4 квартал 2019 года — 27.01.2020 (так как 25-е число — выходной).
    • Водный налог за 4 квартал 2019 года — 20.01.2020.
    • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
    • Налог на игорный бизнес.
    • Экологический сбор за 2019 год — 15.04.2020.
    • Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год — 02.03.2020 (так как 1 марта — выходной).
    • Акцизы.

    Для определенных категорий налогоплательщиков сроки уплаты могут быть сдвинуты на три или шесть месяцев. Условия этой передвижки прописаны в ст. 204 НК РФ.

    • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:
    • за октябрь 2019 года — 21.10.2019 (так как 20.10.2018 — выходной);
    • за ноябрь 2019 года — 20.11.2019;
    • за декабрь 2019 года — 20.12.2019.

    Налоги, сроки уплаты которых устанавливают местные власти

    Мы не рассмотрели сроки уплаты еще нескольких важных налогов, отчитываться и производить оплату по которым необходимо не только многим организациям и ИП, но и физическим лицам. Речь идет о региональных налогах, к которым, в частности, относятся транспортный налог и налог на имущество организаций. А также сюда можно отнести местные налоги, такие как земельный налог и налог на имущество физических лиц.

    Так как эти налоги являются местными и региональными, соответственно, и сроки их уплаты устанавливаются регионами и местными властями как для организаций, так и для физических лиц. Таким образом, чтобы узнать, когда их следует уплачивать, необходимо изучить законы своего региона.

    В завершение представим, как было обещано в начале статьи, удобную памятку-таблицу по датам уплаты, с помощью которой бухгалтеру будет удобно сориентироваться в сроках уплаты налогов.

    Важно! В данной таблице приведены сроки уплаты налогов и сборов за 4 квартал 2019 года. Платежи, которые необходимо провести за 3 квартал 2019 года или за 2020 год в интервале дат таблицы, в ней не указаны.


    ***

    4 квартал является завершающим кварталом налогового года, поэтому это самый важный период в работе бухгалтера. По его итогам уплачиваются те налоги, которые могли не уплачиваться в течение года или уплачивались в виде авансовых платежей, требующих дорасчетов по году. Все сроки для перечисления налогов, взносов и сборов в бюджет прописаны в соответствующих главах Налогового кодекса. Подавляющее большинство выплат за 4 квартал необходимо будет произвести в 2020 году, но некоторые платежи (например, отчетный период по которым — месяц) надо будет уплатить уже в конце 2019 года.

    Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2020 году

    Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2020 году.

    Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2020 году

    Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

    1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

    2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

    3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

    Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

    Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

    Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

    Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2020 году в виде таблицы.

    Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году

    Период уплаты

    Срок уплаты

    за 4 квартал 2019 года

    до 27 января 2020 года

    за 1 квартал 2020 года

    до 27 апреля 2020 года

    за 2 квартал 2020 года

    до 27 июля 2020 года

    за 3 квартал 2020 года

    до 26 октября 2020 года

    за 4 квартал 2020 года

    до 25 января 2021 года

    Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

    При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

    • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
    • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
    • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

    На 2020 год установлены следующие КБК:

    • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
    • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110
    • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

    С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2020 году можно ознакомиться здесь:

    ЕНВД в 2020 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

    Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

    За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

    Основание (НК РФ)

    Вид ответственности

    статья 45 пункт 2

    взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

    статья 75 пункт 1 и 3

    за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

    статья 57 пункт 2

    статья 122 пункт 1

    за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

    статья 122 пункт 3

    за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

    Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2020 году

    В 2020 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

    • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
    • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

    Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

    На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

    С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2020 году, можно ознакомиться здесь:

    Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году

    Период сдачи декларации по ЕНВД

    Срок сдачи декларации по ЕНВД

    за 4 квартал 2019 года

    до 20 января 2020 года

    за 1 квартал 2020 года

    до 20 апреля 2020 года

    за 2 квартал 2020 года

    до 20 июля 2020 года

    за 3 квартал 2020 года

    до 20 октября 2020 года

    за 4 квартал 2020 года

    до 20 октября 2021 года

    Изменения ЕНВД в 2020 году

    А теперь поделимся с вами не очень радостными изменениями ЕНВД в 2020 году, а вернее о невозможности в ряде случаев применять ЕНВД в 2020 году.

    О том, что ЕНВД должно прекратить свое существование известно уже давно. В налоговом кодексе РФ отмечено, что ст.26-3 прекращает свое действие с 1 января 2021 года. Ст.26-3 НК РФ полностью посвящена единому налогу на вмененный доход и раз она будет отменена с 1 января 2021 года, то будет отменен и сам вмененный налог. Однако для некоторых предпринимателей работа на ЕНВД может прекратиться уже с 1 января 2020 года.

    Это связано с тем, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которого, если вы торгуете товарами, которые будут подлежать маркировке, вы не сможете работать на ЕНВД. А маркировке будет подлежать бытовая техника, посуда, обувь, одежда и даже молочная продукция.

    Однако в нашем мире все переменчиво, поэтому ожидаем, что здравый разум победит и законопроект не будет принят. Следите за новостями на нашем сайте, и узнаете – можно ли будет торговать маркированными товарами, не отказываясь от ЕНВД в 2020 году.

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

    Какие налоги и когда платить за 4 квартал 2020 года?

    4 квартал 2020 года является налоговым периодом, по истечении которого необходимо произвести уплату налогов. Какие налоги и когда уплатить? На данный вопрос будет предоставлен ответ в статье.

    Какие налоги платить за 4 квартал 2020 года?

    В целом, как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица производят уплату налогов, но с некоторой разницей:

    ПлатежиИПЮридические лица
    Налог на прибыльНетДа
    Налоги и сборы по соглашению о разделе продукцииНетДа
    Налог на игорный бизнесНетДа
    Налог на имущество организацийНетДа
    Налог на имущество физических лицДаНет
    НДФЛДаНет (удерживают)
    Налоги (в зависимости от системы налогообложения)ДаДа
    Читайте также:  Может ли секретарь заполнить и направить заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ?

    Не стоит путать на логовые уплаты в 4 квартале 2020 года и налоговые уплаты за 4 квартал 2020 года:

    Срок уплатыСистема налогообложенияНалоговые платежи
    В 4 кварталеОСНО
    • НДС;
    • аванс по налогу на прибыль;
    • НДФЛ;
    • аванс по налогу на имущество.
    УСН
    • аванс по налогу УСН;
    • налог на прибыль;
    • НДФЛ;
    • налоговые выплаты в случае смены налогового режима.
    За 4 квартал 2020 года (в т.ч. за 2020 год)ОСНО
    • НДС;
    • НДФЛ;
    • налог на имущество;
    • налог на прибыль.
    ЕНВД
    • расчёт по итогам квартала;
    • НДФЛ.
    УСН
    • налоговые платежи по итогам года;
    • НДФЛ.

    Уплата налога по УСН, ЕНВД, ЕСХН

    Индивидуальный предприниматель, ведущий свою деятельность на специальном режиме налогообложения, должен соблюдать сроки уплаты налогов, установленные налоговым законодательством Российской Федерации:

    Система налогообложенияСрок уплаты налогаНормативный акт
    Упрощённая система налогообложения (УСН)Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

    · за 3 квартал 2020 г. – 25 октября 2020 г.

    · за 4 квартал 2020 г. – 30 апреля 2020 г. (ИП), 01.04.2020 г. (юридические лица)

    ст. 346.21 НК РФ
    Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

    · 25 января 2020 г.

    ст.346.32 НК РФ
    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)За 2020 год:

    • до 01 апреля 2020 г.
    ст.346.9 НК РФ
    Патентная система налогообложения (ПСН)
    • патент сроком действия до 6 месяцев: 1 платёж в период до окончания срока действия патента;
    • патент сроком действия 6-12 месяцев: первый платёж в размере 1/3 суммы в срок не позднее 90 календарных дней с момента действия патента, второй платёж (2/3 суммы) не позднее окончания срока действия патента.
    ст. 346.51 НК РФ
    ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Уплата налога на прибыль в 4 квартале 2020 года

    Налогоплательщики налога на прибыль обязаны производить уплату налога в следующем поорядке:

    Срок уплатыНалоговые платежиСрок уплаты
    В 4 кварталеЕжеквартальный аванс29 октября 2020 г. (28.10.2010 г. – выходной день)
    Ежемесячный аванс (с учётом квартальной доплаты)
    • 29 октября 2020 г. (28.10.2010 г. – выходной день) – за октябрь 2020 г.;
    • 28 ноября 2020 г. – за ноябрь 20118 г.;
    • 28 декабря 20018 г. – за декабрь 2020 г.

    Уплата НДС в 4 квартале 2020 года

    Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

    КварталСрок предоставления декларации
    4 кварталДо 25 января 2020 г.

    Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала (ст. 174 НК РФ):

    КварталСроки уплаты НДС
    4 кварталДо 25 января 2020 г., до 25 февраля 2020 г., до 25 марта 2020 г.

    В соответствии со ст.72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).

    Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.

    Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.

    Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.

    ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские товары. На учёт товар принят 18 ноября 2020 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 декабря 2020 г.

    Какие налоги платить в 4 квартале 2020 года?

    В соответствие со ст. 360 НК РФ налоговым периодом для уплаты транспортного налога является год.

    Физические лица обязаны произвести уплату транспортного налога не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

    Транспортный налог за 2017 год необходимо уплатить до 1 декабря 2020 года.

    Физические лица налоговую декларацию не предоставляют, но при этом следует помнить, что налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

    Физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.

    Сроки уплаты авансовых платежей налога на имущество юридических лиц регулируются ст. 379 НК РФ, Законом от 26.11.2003 г. № 684-96 и зависят от отчётных периодов:

    • Первый квартал
    • Полугодие
    • Девять месяцев календарного года

    Ответственность за нарушение сроков уплаты налогов

    За нарушение сроков уплаты налогов предусмотрена ответственность:

    НарушениеШтрафные санкции
    Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт10% доходов (не менее 40 000 рублей)
    Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт10 000 рублей
    Нарушение сроков предоставления налоговой декларации5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)
    Нарушение сроков уплаты налога20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)

    Вопросы и ответы

    1. Если я на 2 дня нарушил сроки уплаты налога – будет ли наложен штраф?

    Ответ: В соответствии с налоговым законодательством РФ в случае, если в указанный срок не произведена уплата налога, то налог считается неуплаченным, в связи с чем начисляется штраф и пени. Даже 2 дня, указанные Вами, будут иметь значение как нарушение налогового законодательства Российской Федерации.

    1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, ведущим свою деятельность на общей системе налогообложения. Для того, чтобы мне уплатить налог на имущество физических лиц нужно ли дожидаться получения уведомления от ИФНС?

    Ответ: Для того, чтобы произвести уплату налога на имущество физических лиц Вам необходимо дождаться получения уведомления от ИФНС, после чего произвести уплату налога.

    Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

    sroki_uplaty_nalogov_v_2019_godu_tablica.jpg

    Похожие публикации

    Налоговым кодексом РФ установлено обязательство всех субъектов предпринимательства платить в бюджеты разных уровней налоги. Фискальные перечисления могут направляться в федеральный, региональный и местный бюджеты. Налог перечисляется единой суммой за весь налоговый период, либо с предварительной уплатой авансовых платежей (если это предусмотрено законом). Нарушение сроков погашения обязательств грозит предпринимателям и юридическим лицам штрафными санкциями и начислением пеней (ст. 57, 58, 122, 123 НК РФ).

    Сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица

    В зависимости от выбранной сферы деятельности и применяемого режима налогообложения формируется перечень налогов, обязательных к уплате конкретным субъектом хозяйствования.

    Отдельные требования предъявляются к работодателям – они должны ежемесячно с доходов, начисляемых в пользу персонала, перечислять подоходный налог (НДФЛ). Применительно к НДФЛ погашение обязательств сопряжено с соблюдением некоторых особенностей (ст. 226 НК РФ):

    по больничным и отпускным налог надо перечислить в бюджет до завершения месяца, в котором произведена выдача средств сотруднику;

    по авансам налог перечисляется после выплаты окончательной суммы зарплаты за месяц, т.к. дата фактического получения дохода – последний день расчетного месяца; по зарплате обязательства по НДФЛ должны быть погашены в день выплаты дохода или на следующий рабочий день (сумма обязательств выводится по полной сумме доходов за месяц с учетом выданного аванса);

    с дивидендов ООО налог перечисляется не позже следующего дня после их выплаты участнику.

    Когда определяются сроки уплаты налогов в 2019 году (таблица представлена ниже), необходимо учитывать переносы крайних дат платежей, выпадающих на праздники и выходные. Например, по налогу на прибыль срок перечисления завершается 28 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Если ориентироваться на ежемесячные перечисления, то смещение сроков уплаты на ближайший рабочий день в 2019 году будет в апреле, июле, сентябре, декабре. По НДС пролонгация сроков будет наблюдаться только в мае и августе (крайняя дата наступает 25 числа после завершения отчетного интервала).

    Какие действуют сроки уплаты налогов в 2019 году – таблица ниже показывает крайние даты перевода средств в бюджеты разных уровней.

    Сроки уплаты налогов в 2019 году таблица отражает с учетом переносов крайних дат уплаты. При совпадении срока с выходным/праздничным днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. Например, водный налог должен быть перечислен в бюджет к 20 числу по завершении квартала, но в январе, апреле, июле и октябре 2019 г. эти дни выпадают на выходные, соответственно уплатить налог нужно в ближайший рабочий день.

    НДПИ платится помесячно, на выведение суммы перечислений и ее фактический перевод в бюджет субъектам хозяйствования дается 25 календарных дней (отсчет начинается с первого числа месяца, следующего за завершившимся отчетным месяцем).

    По некоторым региональным и местным налогам органы власти на местах своими правовыми актами могут вводить специальные условия налогообложения. Это может проявляться в следующем:

    корректировка списка льгот;

    снижение или повышение налоговых ставок в рамках обозначенных Налоговым кодексом диапазонов;

    введение или исключение обязательств по осуществлению авансовых платежей;

    установление крайних сроков перечисления налогов.

    Например, для транспортного и имущественного налога (речь идет о налогообложении юридических лиц) единых общегосударственных сроков погашения налоговых обязательств нет, эти даты фиксируются на региональном уровне. Аналогичное правило действует применительно к земельному налогу, при этом регулирующим органом выступают региональные власти.

    Отдельные сроки устанавливаются по налоговым спецрежимам. Так, сельхозпроизводители (ЕСХН) осуществляют платежи в бюджет раз в полгода, а «упрощенцы» производят авансовые перечисления ежеквартально. Особенностью УСН является то, что юридические и физические лица должны погасить свои долги перед бюджетом по единому налогу по результатам года в разные сроки – у предприятий срок уплаты истекает 1 апреля, а у физических лиц времени на месяц больше (до 30 апреля включительно).

    В 2019 году в таблице с налогами появился новый вид платежа – налог на самозанятых. Он введен в нескольких регионах в форме эксперимента для выведения из «теневого» сегмента экономики физических лиц, работающих на себя. Такой спецрежим доступен только физическим лицам, в том числе тем, кто зарегистрирован в налоговой инспекции как ИП. Юридические лица могут сотрудничать с самозанятыми, но не вправе переходить на эту систему налогообложения. Налог платится ежемесячно, на погашение обязательств отводится 25 календарных дней после окончания налогового периода.

    Сроки уплаты налогов в 2019 году: таблица

    п/п

    Наименование налога

    Период, за который осуществляется платеж

    Крайняя дата перечисления в 2019 году

    Федеральные налоги

    Налог на доходы физических лиц (перечисление налоговым агентом):

    по заработной плате

    следующий день после фактической выплаты

    до конца месяца, в котором были произведены выплаты

    по больничным листам

    Налог на доходы физических лиц (перечисление ИП за себя):

    налог за 2018 год

    аванс январь-июнь 2019

    аванс июль-сентябрь 2019

    15 октября 2019

    аванс октябрь-декабрь 2019

    налог за 2019 год

    Налог на прибыль организаций (помесячная уплата авансов из фактической прибыли)

    Ссылка на основную публикацию