Когда и какие отчеты подавать в налоговую?

Когда подавать отчетность в ИФНС за год?

Годовые налоговые декларации: когда, по какой форме и каким способом представлять

С января по апрель 2020 года компаниям, ИП и физлицам предстоит передать в ИФНС сведения об объектах налогообложения, полученных доходах, произведенных расходах и иную необходимую для исчисления налогов информацию. Для передачи налоговикам этих сведений:

  • предусмотрены специальные формы деклараций;
  • установлены временные рамки, в течение которых оформленные декларации должны попасть к контролерам, а налоги быть перечислены в бюджет;

Таблицу сроков уплаты налогов см. по ссылке.

  • регламентированы способы представления налоговой отчетности (на бумаге и в электронном виде) и передачи ее налоговикам (лично налогоплательщиком или его представителем, по почте, по ТКС).

О самом современном способе сдачи отчетности узнайте здесь.

Из следующего раздела вы узнаете о сроках подачи налоговых деклараций за 2019 год.

Сроки сдачи налоговых деклараций

Первые налоговые отчеты по завершении 2019 года должны попасть в инспекции не позднее 20 января — это квартальные декларации по ЕНВД и водному налогу.

Последующие отчетные даты распределяются так:

  • не позже 27 января сдаем декларацию по НДС за 4 квартал (перенос с субботы 25.01.2020);
  • 31 января — последний день сдачи декларации по НДПИ;
  • не позднее 3 февраля нужно успеть отчитаться по транспортному и земельному налогам (перенос с 01.02.2020).

ВАЖНО! Декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год сдаются в последний раз. Налог за 2020 год и далее юрлицам будут рассчитывать налоговики.

Затем почти 2 месяца можно скрупулезно выверять итоговые данные для подготовки последующей налоговой отчетности — это возможно до конца марта. Далее следуют конечные отчетные даты по налогам:

  • на прибыль (30.03.2020, перенос с 28 марта);
  • на имущество (30.01.2020);

ВАЖНО! Декларации по налогам на прибыль и имущество за 2019 год сдаются по новым формам.

  • по УСН для организаций (31.03.2020);
  • по ЕСХН (31.03.2020).

По 30.04.2020 включительно контролеры ждут декларации 3-НДФЛ и по УСН от предпринимателей.

ВАЖНО! Декларация 3-НДФЛ за 2019 год тоже имеет новый бланк.

Страховые взносы: как отчитываемся за 2019 год

Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) представляется в ИФНС ежеквартально — на его подготовку и передачу контролерам отводится 30 дней после окончания отчетного квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ). ЕРСВ по итогам 2019 года нужно успеть сдать не позже 30.01.2020.

ВАЖНО! Сдать РСВ за 2019 год на бумаге можно только, если численность до 10 человек.

Если вы не успели отправить налоговикам расчет, возможен штраф и блокировка счета.

Как уплатить штраф, см. в материале.

Даже если вы уложились в указанный срок, ваш ЕРСВ налоговики могут посчитать непредставленным, в частности, если:

  • совокупная сумма страховых взносов не соответствует сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу; и/или
  • в расчете обнаружены недостоверные персональные данные о застрахованных лицах.

Еще ошибки, которые влекут непринятие расчета контролерами, здесь.

Налоговики сами сообщат вам об этом в уведомлении не позднее:

  • следующего дня после получения расчета в электронной форме;
  • 10 дней после получения бумажного экземпляра ЕРСВ.

С момента получения уведомления у вас есть 5 дней, чтобы представить расчет, в котором устранены указанные несоответствия. В этом случае датой отправки уточненного расчета будет считаться дата представления первичного ЕРСВ.

Как откорректировать неверные данные в ЕРСВ, узнайте из публикации.

Бухгалтерская отчетность: что, как и когда сдаем

В ИФНС нужно сдать годовую бухотчетность не позднее 31.03.2020.

ВАЖНО! Формы и порядок сдачи бухгалтерской отчетности изменились!

Стандартный набор бухотчетов включает:

Если вы относитесь к малому бизнесу, являетесь НКО или действуете в рамках проекта «Сколково» и при этом не подлежите обязательному аудиту, традиционную отчетность можно заменить упрощенной.

Как это сделать, рассказываем в статье.

Что еще нужно не забыть отправить налоговикам

Помимо деклараций, ЕРСВ и бухотчетности не забудьте о других налоговых отчетах — сведениях, справках, расчетах:

  • подайте сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20.01.2020;

Как их составить и что может последовать, если эти сведения налоговики не получат вовремя, узнайте здесь.

  • сдайте справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ — не позже 02.03.2020 (перенос с воскресенья 1 марта).

ВАЖНО! С 2020 года срок сдачи 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта. Сдавать эти отчеты на бумаге можно только, если численность до 10 человек.

Не стоит также забывать, что не только ИФНС ждет от вас годовую отчетность — в Росстат и фонды нужно тоже вовремя отчитаться, чтобы впоследствии не быть наказанными.

Итоги

Отчеты в ИФНС по итогам года нужно сдавать начиная с 20.01.2020 — в этот срок контролеры ждут от налогоплательщиков сведения о среднесписочной численности работников, декларации по ЕНВД и водному налогу.

Основная масса отчетов приходится на март-апрель (2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ, декларации по налогам на прибыль, имущество, бухотчетность и др.). Причем сроки сдачи отчетности по НДФЛ сокращены.

Отчетность ИП в 2019 году: что и когда должен сдавать ИП

Добрый день, наши уважаемые читатели! В разделе «Бухгалтерия и налоги» накопилось уже довольно много статей, которые публикуются на сайте уже где-то полтора года. Кроме того для вас мы сделали раздел «Документы», где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и прочитать краткие требования по их заполнению. Пришло время немного упорядочить эту информацию, а информации накопилось довольно много!

Содержание

Заранее скажу, что формировать и сдавать отчетность удобнее всего через специальный сервис .

Сегодня мы частично попробуем это сделать: постараемся коротко и понятно рассказать о том, какую отчетность надо сдавать индивидуальному предпринимателю.

Отчетность ИП

Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:

  1. Отчетность по используемой системе налогообложения;
  2. Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
  3. Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
  4. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).

Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.

Отчетность ИП по используемой системе налогообложения

Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:

Налоговый режимДекларация (бланк)Сроки сдачи
Общий режим (ОСНО)3-НДФЛСоставляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
4-НДФЛСоставляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП)
*Декларация по НДССоставляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом
Упрощенный режим (УСН)Декларация УСНСоставляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)Декларация ЕНВДСоставляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом
Патентный режим (ПСН)Декларация отсутствуетНе сдается
Единый с/х налог (ЕСХН)Декларация ЕСХНСоставляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года
Декларация по НДССоставляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом

*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. С 1 января 2019 года обязанность платить НДС появилась и у предпринимателей на ЕСХН, поэтому они будут вынуждены сдавать еще и эту декларацию. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, кроме тех операций, которые облагаются налогом в обязательном порядке, соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.

О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:

Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

Налоговый режимБланк документа
Общий режим (ОСНО)КУДИР для ОСНО
Упрощенный режим (УСН)КУДИР для УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)КУДИР отсутствует, ведется только учет физических показателей (законодательно установленной формы нет)
Патентный режим (ПСН)Книга учета доходов для ПСН
Единый с/х налог (ЕСХН)КУДИР для ЕСХН

Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:

Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам

ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;

По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

  • Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;

Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

  • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать ее надо до конца следующего месяца;
  • Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:
    • Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
    • Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
  • Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ИП c работниками

Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и дополнительный взнос в ПФР, если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.

А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2019 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.

Что и куда нужно сдавать, читаем в статье «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками» – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.

Отчетность ИП по кассовым операциям

Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Внимательно прочитайте про введение онлайн-касс.

Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.

Сейчас для ИП действует упрощенный порядок кассовой дисциплины: они могут не оформлять (при условии ведения КУДИР в соответствии с требованиям НК РФ) следующие документы:

Также ИП при упрощенной кассовой дисциплине вправе не устанавливать лимит денежных средств в кассе. Эти два момента (о том, что не ведем указанные документы и что не устанавливаем лимит) лучше указать в учетной политике и утвердить приказом.

Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе Кассовые документы. Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.

Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять расчетно-платежные и платежные ведомости.

Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП

Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.

Читайте также:  Что лучше ООО или ИП и какую систему налогообложения выбрать для оптовой торговли чаем?

С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!

На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

Какую отчетность сдает ООО

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц

Отчет СЗВ-М
СрокНе позднее 15 числа следующего месяца
КудаВ пенсионный фонд

Отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
СрокНе позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
СрокВ месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
КудаВ фонд социального страхования
6-НДФЛ
СрокНе позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год — не позднее 1 апреля следующего года
КудаВ налоговую
Реестр ДСВ-3
СрокВ течение 20 дней по окончании квартала
КудаВ пенсионный фонд

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

СЗВ-СТАЖ
СрокНе позднее 1 марта следующего года
КудаВ пенсионный фонд
Справки 2-НДФЛ (признак 1)
СрокНе позднее 1 апреля следующего года
КудаВ налоговую
Справки 2-НДФЛ (признак 2)
СрокНе позднее 1 марта следующего года
КудаВ налоговую

Справка 2-НДФЛ со вторым признаком подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ с сотрудника. Обычно так случается, если он получил доход в натуральной форме — допустим, товаром, который компания производит. Первый признак — для случаев, когда НДФЛ был удержан и перечислен в налоговую.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

СЗВ-М
СрокНе позднее 15 числа следующего месяца
КудаВ пенсионный фонд

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Расчет по страховым взносам
СрокНе позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Расчет по форме 4-ФСС
СрокВ месяц, следующий за кварталом:
до 20 числа — если на бумаге,
до 25 числа — если электронный
КудаВ фонд социального страхования

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерскую отчетность ведут и сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно сдавать бухгалтерские отчеты, в которых должен быть отражен как минимум уставный капитал.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. Бухгалтерскую отчетность ООО сдает каждый год. Срок зависит от формы отчета.

Бухотчетность, каждый год

Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2; отчет об изменениях капитала, форма 3; отчет о движении денежных средств, форма 4; отчет о целевом использовании средств; пояснительная записка
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую и Росстат
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности: заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности, копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности
СрокДо 15 апреля следующего года
КудаВ ФСС
Сведения о среднесписочной численности работников
СрокДо 20 января — за предшествующий календарный год
КудаВ налоговую

Малые предприятия. Если компания попадает под определение малого предприятия, то список отчетов уменьшается.

Бухотчетность для малых предприятий

Бухгалтерский баланс, форма 1; отчет о финансовых результатах, форма 2
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую и Росстат
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности (заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности)
СрокДо 15 апреля следующего года
КудаВ ФСС
Сведения о среднесписочной численности работников
СрокДо 20 января — за предшествующий календарный год
КудаВ налоговую

К малым относятся ООО с выручкой до 800 млн рублей в год, со штатом до 100 человек и долей госучастия до 25%. На сайте налоговой есть реестр малого и среднего бизнеса. Если компания в нем — сдавайте отчеты из второго списка, никаких специальных заявлений писать не нужно.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

В органы статистики ООО обязано сдавать экземпляр бухгалтерской отчетности. Эта обязанность установлена ФЗ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. Последний раз нужно было до 1 апреля 2016 года сдать в Росстат отчет по форме № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2015 год».

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Отчетность ООО по используемой системе налогообложения

Налоговую отчетность для ООО можно условно разделить на две части:

  1. Отчеты, список которых определяет система налогообложения.
  2. Отчеты, которые сдают компании с определенными видами деятельности.

Режимы налогообложения. ООО может выбрать систему налогообложения: общую — ОСН, упрощенную — УСН, платить единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Или даже совмещать ОСН и ЕНВД.

Виды деятельности и дополнительные налоги. ООО может работать с контрагентами из ЕАЭС, с ИТ-компаниями — в этих случаях нужно сдавать дополнительную отчетность. Бывают ситуации, когда возникает транспортный и имущественный налог. Разберем подробнее.

Отчетность ООО на ОСН

Если компания работает на основной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСН. По НДС нужно отчитываться ежеквартально. По налогу на прибыль в течение года можно отчитываться по месяцам или по кварталам — как выберет компания. При этом в любом случае нужно еще сдавать годовую декларацию по налогу на прибыль.

Отчетность ООО на ОСН, каждый квартал

Декларация НДС
СрокДо 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую
Декларация по налогу на прибыль
СрокДо 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом
КудаВ налоговую

Отчетность ООО на ОСН, каждый год

Годовая декларация по налогу на прибыль
СрокДо 28 марта следующего года
КудаВ налоговую

Отчетность ООО на УСН

УСН — это спецрежим, который создан для облегчения работы малого и среднего бизнеса. На этом спецрежиме могут работать ООО, в которых:

  1. До 100 сотрудников.
  2. Доход — до 150 млн рублей в год.
  3. Остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей.
  4. Государственное участие — до 25%.
  5. Нет филиалов.

Если организация работает на УСН, она не платит налог на прибыль и НДС и не отчитывается по ним. Чаще всего упрощенку выбирают компании, которые оказывают услуги населению: небольшие кафе, торговые точки, интернет-магазины.

Если ООО на УСН принимает платежи от физических лиц — неважно, наличными или по картам, — ему нужна касса.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН. Если компания работает на упрощенной системе налогообложения, то из налоговой отчетности ей нужно регулярно сдавать декларацию по УСН.

Отчетность ООО на УСН, каждый год

Декларация УСН
СрокДо 31 марта следующего года
КудаВ налоговую

Отчетность по НДС на УСН

Если ООО регулярно не платит НДС, но участвовало в сделке, где налог фигурировал, ей придется сдать декларацию НДС в налоговую.

Обычно необходимость возникает, если ООО стало налоговым агентом, например при аренде имущества у органов власти. Также часто отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются перевозками: это еще называется «транспортная экспедиция». Таким компаниям не нужно сдавать полноценную декларацию — вместо нее они раз в квартал сдают журнал учета счетов-фактур . Сам НДС они не платят.

Отчетность ООО на едином налоге — ЕНВД

ЕНВД — тоже спецрежим для малого бизнеса, но в отличие от УСН этот налог могут выбрать только компании, которые занимаются определенными видами деятельности. Применять ЕНВД могут розничные магазины, кафе, ремонтные мастерские, ветеринары и те, кто зарабатывает на сдаче недвижимости в аренду.

Как правило, компании сочетают ЕНВД с работой на ОСН или УСН. Интерес в том, что при работе на ЕНВД размер реального дохода значения не имеет: уплачивается сумма, которую налоговая заранее установила на основании каких-то факторов, например по размеру помещения или количеству сотрудников.

Сроки сдачи отчетности ООО на ЕНВД. ООО, уплачивающие единый налог на вмененный доход, в любом случае ежеквартально сдают декларацию ЕНВД.

Отчетность ООО в 2020 году

Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:

  1. Отчетность по выбранному налоговому режиму.
  2. Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
  3. Бухгалтерская отчетность.
  4. Отчетность по прочим налогам.
  5. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемой системе налогообложения

Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

Налоговый режимВид отчетной документацииСроки сдачи отчетности
ОСНОДекларация по НДСПо окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
Декларация по налогу на прибыльЗа 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом

За год – до 28 марта следующего года включительно

Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имуществоРасчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно

УСНДекларация УСНПо итогам года не позже 31 марта следующего года
ЕНВДДекларация по ЕНВДПо итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХНДекларация по ЕСХНПо итогам года до 31 марта следующего года включительно
Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельностиЖурнал учета полученных/ выставленных счетов-фактурПо итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

2. Отчетность за сотрудников

Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

ПФР

Вид отчетной документацииКонтролирующий органСроки подачи
Сведения о среднесписочной численности персоналаПо результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ)По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
Форма 6-НДФЛАналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛПо итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-МЕжемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

ФСС

По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)

Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельностиЕжегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Бухгалтерская отчетность

Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.

Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.

Количество представляемых бланков зависит от категории организации.

Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:

  • бухгалтерский баланс (форма 1);
  • отчет о финансовых результатах (форма 2).

Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.

Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:

  • отчет об изменении капитала (форма 3);
  • отчет о движении денежных средств (форма 4);
  • отчет о целевом использовании средств (форма 6);
  • пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.

4. Отчетность по другим видам налогов

Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

Налог/сборВид отчетностиСроки подачи
ТранспортныйДекларация по транспортному налогуПо результатам года не позже 1 февраля следующего года
ВодныйДекларация по водному налогуПо результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
ЗемельныйДекларация по земельному налогуПо итогам года не позже 1 февраля следующего года
ПодакцизныйДекларация по акцизамЕжемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документовНе позже 18 числа текущего месяца
На игорный бизнесДекларация по налогу на игорный бизнесПо итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
На добычу полезных ископаемыхДекларация по НДПИЕжемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрамиРасчет платежей за пользование недрамиЕжеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсамиСведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплатеВ течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитанияНе позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мираСведения о выданных разрешениях на добычу животныхВ течение 10 дней со дня выдачи разрешения

5. Статистическая отчетность

Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.

Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.

Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.

Самые актуальные сроки сдачи отчётности в налоговые органы для ИП и ООО

Статья обновлена в 2019 году.

Добрый день, уважаемые читатели! Как только вы зарегистрировались в качестве ИП или открыли ООО, у вас сразу же появляются определённые обязанности. И прежде всего они касаются сдачи отчётов в контролирующие органы, главным из которых является налоговая инспекция (ИФНС).

Бывает так, что предприниматель, поглощённый своим бизнесом, забывает о том, что ему, помимо ведения основной деятельности, ещё надо подготавливать какие-то отчёты. Если он не поручает доверенному лицу (например, своему бухгалтеру) следить за этим, то потом с удивлением узнаёт о начислении различных штрафов.

Каждый владелец бизнеса должен запомнить правило – сроки сдачи налоговой отчётности нарушать нельзя. Своевременная подача отчётов гарантирует вам спокойную жизнь и чистую совесть. Как говорится, заплати налоги и спи спокойно.

Так как я сам являюсь ИПэшником, то заинтересован в том, чтобы вовремя сдавать все отчёты. Когда я только начинал свою официальную предпринимательскую деятельность, передо мной возник ряд вопросов.

  • Перед кем мне необходимо будет отчитываться?
  • Какие виды отчётов мне придётся сдавать?
  • В какие сроки нужно это делать?
  • Смогу ли я подавать отчётность в электронном виде?

Я досконально изучил статьи на различных сайтах и сделал ряд выводов для себя:

  • В Интернете очень много разрозненной и противоречивой информации, которую надо собирать буквально по крупицам.
  • Правила и сроки подачи отчётов в контролирующие органы меняются каждый год. Чтобы всегда быть в курсе актуальной информации, нужно иметь либо календарь бухгалтера, либо самого бухгалтера.

Да, непросто начинающему предпринимателю разобраться во всех налоговых и бухгалтерских тонкостях. Именно поэтому я решил написать эту статью, в которой расскажу вам о том, какие бывают виды налоговой отчётности, когда её нужно сдавать, а также порекомендую вам крутой сервис, благодаря которому я вообще не парюсь с подготовкой деклараций и всегда получаю свежую, актуальную информацию.

Виды налоговой отчётности и сроки подачи отчётности

Календарь сдачи деклараций и платежей по налогам зависит от режима налогообложения, на котором вы работаете. Напомню, что существуют:

  • ОСНО – обшая система налогообложения,
  • УСН – упрощённая система налогообложения,
  • ЕНВД – единый налог на вменённый доход,
  • ПСН – патентная система налогообложения,
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Давайте рассмотрим отдельно виды подаваемых деклараций и сроки сдачи в 2019 году при каждом режиме для ИП и для ООО (статья будет обновляться каждый год). Учтите, что если крайний срок сдачи выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

ИП на УСН (6% или 15%)

  • Годовая декларация по УСН – ежегодно, не позднее 30 апреля.

Ежеквартально сдавать отчёты не нужно, но существует обязанность уплаты авансовых платежей по УСН за каждый квартал (не позднее 25 числа месяца, следующего за квартальным периодом).

ИП на ОСНО

  • Декларация по НДС – ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Сдаётся только в электронном виде.
  • 3-НДФЛ – ежегодно, не позднее 30 апреля.
  • Декларация 4-НДФЛ. Для вновь зарегистрированных ИП данный документ необходимо подать не позднее 5 дней по истечении месяца с момента появления у ИП первого дохода. Также 4-НДФЛ подаётся в случае значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения дохода предпринимателя в налоговом периоде.

ИП на ЕНВД

  • Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

Оплату налогов необходимо осуществлять ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

ИП на ПСН

  • Отчётность не сдаётся.

Есть обязанность заверения в налоговой инспекции книги учёта доходов и расходов. Это необходимо сделать не позднее 30 апреля года, следующего за годом, когда ИП применял патент.

ИП на ЕСХН

  • Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

На режиме ЕСХН необходимо уплачивать авансовые платежи за отчётный период (полугодие). Оплата осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

ИП на любом режиме с сотрудниками:

При наличии работников ИП на любом режиме дополнительно сдают в ИФНС:

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
  • Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля (справка готовится отдельно по каждому работнику).
  • 6-НДФЛ — ежеквартально, до конца месяца, следующего за отчётным периодом.
  • Расчёт по страховым взносам — 1 раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, идущего за отчётным кварталом. Это новый вид отчётности, появившийся в 2017 году после того, как все страховые взносы стала курировать налоговая инспекция.

Теперь поговорим об обязанностях юридических лиц. Не забывайте, что если указанные ниже даты попадают на выходные, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Общие виды отчётностей для ООО на УСН, ОСНО и ЕНВД

  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января.
  • Декларация по транспортному налогу (при наличии транспортных средств) – до 1 февраля.
  • Декларация по земельному налогу (при наличии земельного участка) – до 1 февраля.
  • Справка 2-НДФЛ – ежегодно, до 1 апреля.
  • Ежеквартальный расчёт по 6-НДФЛ – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.
  • Расчёт по страховым взносам — ежеквартально, до 30 числа следующего месяца.
  • Бухгалтерская отчётность – до 31 марта.

Дополнительно к вышеперечисленным отчётам ООО должны сдавать:

ООО на УСН (6% или 15%)

  • Годовая декларация по УСН – ежегодно, до 31 марта.

Каждый квартал платятся авансовые платежи: не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом.

ООО на ОСНО

  • По налогу на прибыль – до 28 марта.
  • По налогу на имущество (при наличии имущества) – до 30 марта.
  • Ежеквартальная декларация по НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (25 апреля, 25 июля, 25 октября).
  • Ежеквартальная декларация по налогу на прибыль – не позднее 28 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
  • Ежеквартальная декларация по налогу на имущество (при наличии имущества) – до конца месяца, следующего за расчётным кварталом.

ООО на ЕНВД

  • Ежеквартальная декларация по ЕНВД – не позднее 20 числа месяца, следующего за расчётным кварталом (20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября).

ООО на ЕСХН

  • Годовая декларация по ЕСХН – до 31 марта.

Вот, в принципе и вся таблица. Если вы заметили какую-либо ошибку, напишите об этом, пожалуйста, в комментариях.

Внимание: здесь перечислены отчёты, которые необходимо сдавать в ИФНС. Не забывайте, что существует ещё Росстат, ПФР и ФСС, которые тоже требуют определённые документы. Но это уже тема другой статьи. В частности, про отчёты в ПФР читайте ЗДЕСЬ.

Ну что, все документы и справки вы сдали за прошедший 2018 год.

Классный сервис онлайн-бухгалтерии, которым я пользуюсь

Друзья, во всей информации, которую я расписал, легко запутаться. Могу сказать, что даже бухгалтера дают противоречивые сведения по тому, что, куда и как сдавать. И если ИП на УСН без сотрудников может вообще не париться, предоставляя раз в год отчётность в налоговую, то для ООО всё не так легко. Не подготовил декларацию, не сдал вовремя финансовый отчёт – получил письмо из налоговой со штрафом.

А ведь допускать различных нарушений не очень-то и хочется.

Я считаю, что предприниматель должен заниматься своим делом – развивать бизнес, искать клиентов, получать прибыль. Всю бумажную волокиту лучше перепоручить тем, кто в этом разбирается лучше. Вы можете нанять бухгалтера или сделать так, как сделал я.

Когда я думал, нанимать бухгалтера или нет, я встретился с таким понятием как онлайн-бухгалтерия.

Мне стало интересно, и я изучил все имеющиеся сервисы бухгалтерии, почитал отзывы и остановился на том, который удовлетворил меня по всем параметрам:

  • Приемлемая цена.
  • Положительные отзывы.
  • Отзывчивая техподдержка.
  • Понятный интерфейс.

Я говорю о сервисе Контур.Эльба . Я почти 2 года им пользуюсь и за это время ни разу не испытал разочарования. Какие преимущества я получаю:

  1. Мне не надо запоминать сроки сдачи отчётностей в ИФНС и другие инстанции – Эльба всегда выдаёт мне актуальнейшую информацию.
  2. Я не заполняю годовую декларацию и Книгу учёта доходов и расходов вручную – за меня это делает Эльба.
  3. Отправку годового отчёта в налоговую я осуществляю за 2 минуты – через Интернет. Никуда ходить не надо, стоять в очередях тоже.

Этот сервис подойдёт для ИП и ООО, работающих на УСН или ЕНВД – самых распространённых режимах налогообложения.

В общем, я доволен. От бухгалтерской и налоговой мути я себя избавил. И вам советую.

Если у вас возникнут какие-то вопросы, задавайте их в комментариях. Также подписывайтесь на обновления сайта и расскажите друзьям об этой статье в соцсетях.

Успехов вам! С уважением, автор блога Сергей Чесноков

Какую отчетность должен сдавать ИП?

Каждый индивидуальный предприниматель заинтересован в том, чтобы своевременно подавать всю необходимую отчетность в контролирующие органы. Отметим, что на сегодняшний день существуют специальные налоговые режимы, определяющие, какую отчетность сдает ИП.

В этой статье постараемся разобраться в вопросе о том, куда и как сдавать отчетность о предпринимательской деятельности, рассмотрим ИП с наемными работниками и без них, а также случаи, когда необходимо платить дополнительные налоги.

Для удобства самая важная информация для наглядности будет представлена в виде таблиц.

Сразу напомним, что сегодня практически в каждом городе работают организации, которые не только готовы проконсультировать на тему того, какую отчетность должен сдавать ИП, но и полностью взять решение этой задачи на себя.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель?

Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ИП, нужно сначала определить категории этой отчетности. Условно всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на 4 категории, а именно:

  • отчетность в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения (налогового режима);
  • отчетность за наемных работников (при наличии);
  • отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
  • отчетность по дополнительным налогам.

Сроки сдачи отчетности для ИП

Сроки сдачи отчетов в налоговую различаются в зависимости от того, на какой системе налогообложения работает предприниматель, есть ли у него наемные работники. Подробности смотрите в таблице ниже.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

В соответствии с действующим законодательством РФ, на сегодняшний день существует пять систем налогообложения:

  • Упрощенная система налогообложения или УСН;
  • Единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН;
  • Патентная система налогообложения или ПСН;
  • Общая система налогообложения или ОСН;
  • Налог с профессионального дохода или НПД (налог для самозанятых).

Индивидуальный предприниматель, применяющий один из вышеперечисленных налоговых режимов, не всегда обязан подавать декларацию в ФНС.

Ниже представлена таблица с названием налогового режима, наименованием документа, а также с указанием срока подачи декларации.

Название налогового режима

Срок подачи декларации в ФНС

Упрощенная система налогообложения (УСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По итогам календарного года (но не позднее 31 марта следующего года)

Патентная система налогообложения (ПСН)

Общая система налогообложения (ОСН)

По итогам календарного года (но не позднее 30 апреля следующего года)

Не позднее 5 дней после окончания месяца, в котором появились первые доходы

Декларация по НДС

По итогам каждого квартала (но не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала)

Если ИП совмещает различные налоговые режимы, то по каждому из них необходимо вести отдельный учет, формировать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСН обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). ИП на ЕНВД и ПНД такую книгу не ведут. Предприниматели на ЕНВД ведут учет физических показателей. Информацию о доходах и расходах ИП на ЕНВД в КУДИР заносить не нужно.

Напомним, что начиная с 2013 года КУДИР не нужно заверять. Книгу необходимо распечатать, прошить и пронумеровать. Она хранится у ИП.

Исключение составляют ИП применяющие ЕСХН.

Согласно Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН, утвержденного Приказом Минфина РФ № 169 н от 11.12.2006 года КУДиР:

  • если ведение осуществляется на бумажном носителе, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения;
  • если ведение осуществляется в электронном виде, заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа в срок не позже 31.03 года, следующего за отчетным.

Не забывайте, что отсутствие КУДИР грозит штрафом.

Отчетность ИП с работниками в налоговой, ПФР и ФСС

Всю отчетность индивидуального предпринимателя, у которого есть наемные работники, можно разделить на три вида:

  • отчетность в налоговую службу (ФНС);
  • отчетность в Пенсионный фонд (ПФР);
  • отчетность в Фонд социального страхования (ФСС).

Согласно действующему налоговому календарю, установлены следующие сроки сдачи отчетности:

В ФНС подается:

  1. Среднесписочная численность работников — по итогам календарного года (но не позднее 20 января следующего года).
  2. Справки 2-НДФЛ по итогам календарного года (но не позднее 1 апреля следующего года).
  3. Реестры сведений о доходах физических лиц (прикладываются к справкам 2-НДФЛ).
  4. Отчет 6-НДФЛ – ежеквартальный отчет, введенный с 2016 года. Отчет сдается по итогам квартала – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом, по итогам года – не позднее 1 апреля.

Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС за работников (форма РСВ) – по итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы отчетности) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего квартала.

  • Ведение персонифицированного учета необходимо отражать в 3 разделе формы РСВ.
  • В ПФР подается:

    1. Ежемесячный отчет СЗВ-М в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    2. Ежегодный отчет СЗВ-СТАЖ предоставляется в срок до 1 марта, года следующего за отчетным. Существует дополнительный срок подачи СЗВ-СТАЖ. Если в организации или ИП имеется работник, планирующий в ближайшее время выход на пенсию, то СЗВ-СТАЖ необходимо сформировать на конкретного работника и предоставить в ПФР в течение 3-х календарных дней с даты получения заявления от работника о предоставлении отчета по форме СЗВ СТАЖ.

    В ФСС подается:

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС за работников (форма ) — по итогам каждого квартала (но не позднее 25 числа -для электронной формы и 15 числа — для бумажной формы) месяца следующего квартала.

    Отчетность ИП по дополнительным налогам

    Индивидуальный предприниматель может заниматься и видами деятельности, подпадающими под уплату дополнительных налогов.

    Все дополнительные налоги ИП, а также вид отчетности предпринимателя и сроки предоставления в контролирующий орган, представлены в таблице ниже.

    Наименование дополнительных налогов

    Вид отчетности и название документа

    Срок подачи документов в ФНС

    Декларация по земельному налогу

    По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года

    Декларация по водному налогу

    По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала

    Декларация по акцизному налогу

    По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца

    Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов

    Не позднее 18 числа (текущего месяца)

    Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

    Декларация по НДПИ

    По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца

    Сборы за пользование объектами животного мира

    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира)

    Не позднее 10 дней с даты получения разрешения

    Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов

    Предоставление в ФНС сведений (о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате)

    Не позднее 10 дней (начиная с даты получения разрешения)

    Предоставление в ФНС сведений (о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания)

    Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения

    Регулярные платежи за пользование недрами

    Предоставление в ФНС расчета регулярных платежей (за пользование недрами)

    По итогам каждого квартала (но не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала)

    Отчетность ИП в экологию

    1. Отчет МСП об образовании, обезвреживании, размещении и использовании отходов сдается в срок до 15 января года, следующего за прошедшим годом. Отчет МСП сдают только субъекты среднего и малого предпринимательства.
    2. 2-ТП (отходы). Срок сдачи этой отчетности по экологии за 2019 год – до 1 февраля 2020 года. 2-ТП (отходы) до 2019 года сдавали практически все ИП. Даже те, у которых нет производства, но имеется офис. Отчет необходимо сформировать и отправить посредством Модуля природопользователя. С 1 января 2019 года в соответствии с п. 2 ст. 3 Федерального Закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “Об охране окружающей среды”, ИП, осуществляющим деятельность на объектах IV категории (в том числе офисы) отчет 2-ТП сдавать не надо.

    Более детально о каждом из отчетов для ИП вы можете прочитать на нашем сайте.

    Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства, актуальными на 10.10.2019

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

    Комментарии

    КУДИР ИП обязан вести на УСН «доходы». Инструкция по ведению КУДИР УСН находится в приложении № 2 Приказа Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012.

    Вообще за неведение КУДИР предусмотрен штраф в размере 200 рублей. Но это на только первый взгляд кажется, что лучше заплатить 200 рублей, чем тратить время на заполнение КУДИР. Дело в том, что с 2014 года для ИП вступила в действие статья 120 Налогового Кодекса РФ, которая усиливает в несколько раз материальную ответственность для ИП:

    Цитирую данную статью:

    Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

    2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

    3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

    Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

    КУДИР является регистром налогового учета, поэтому если ее не вести, то заплатите довольно много.

    КДиР является налоговым регистром.

    До 2014 года статья 120 не применялась к ИП. С 2014 года вступили в силу изменения в НК РФ, и теперь могут штрафовать и ИП, но только за нарушения, допущенные в 2014 году и позднее.

    Читайте также:  Патент выдан до 12.12, можно ли работать на нем до конца декабря?
    Ссылка на основную публикацию