Какую систему налогообложения выбрать для деятельности в сфере интернет услуг?

Налогообложение интернет-провайдеров

Учитывая тот факт, что интернет стал неотъемлемой частью нашей жизни, многие, так или иначе стараются втиснуться в данную область деятельности. Специфические особенности открытия интернет-провайдеров, мы уже рассматривали, подробнее можно ознакомиться тут. В этом же материале мы постараемся освятить главные регистрационные моменты и процедуры.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Регистрация интернет-провайдеров

Исходя из того, что интернет-провайдеры являются операторами связи и что такая деятельность требует больших первоначальных инвестиций, а также возможности предоставления дополнительных услуг в будущем, необходимо будет пройти регистрацию ООО или осуществлять деятельность в форме юридического лица. Что касается единоналожного статуса, то в данной области – услуги связи запрещены, за исключением тех, которые не подлежат лицензированию. Учитывая все вышесказанное, мы рассматриваем регистрацию интернет-провайдеров с точки зрения юридического лица.

Учтите, что перед началом деятельности, необходимо будет пройти большое количество регистрационных процедур, а именно:

1. Государственную регистрацию юр. лица – внесение информации о юридическом лице в Единый государственный реестр юрлиц, подтверждается выпиской.

2. Открытие банковского счета юридического лица.

3. Соблюдение обязательных требований относительно получения в собственность или аренду помещения, а если соответствующие коммунальные услуги не включены в договор аренды, необходимо будет заключить следующие договора:

  • о предоставлении услуг по централизованному теплоснабжению;
  • о предоставлении услуг электроэнергии;
  • договор о предоставлении услуг по централизованному водоснабжению и водоотводу;
  • договор о предоставлении услуг по вывозу бытовых отходов.

4. Приобретение и ввод в эксплуатацию РРО. Кто в обязательном порядке должен установить PPO и какие нюансы при этом необходимо учесть читайте здесь.

5. Соблюдение требований относительно осуществления расчетов при помощи специальных платежных средств.

6. Государственная регистрацию операторов, провайдеров телекоммуникаций.

7. Заключение договора о создании телекоммуникационной сети, тут существуют свои законодательные особенности, которые, как мы считаем, требует более детального рассмотрения. Прежде всего отметим, что размещение на земельных участках объектов строительства, является частью телекоммуникационных сетей, а в случае если для размещения технических средств телекоммуникаций на существующих объектах строительства необходимо выполнять реконструкцию таких объектов, такая реконструкция осуществляется в соответствии с действующим законодательством, а точнее согласно Закону «О регулировании градостроительной деятельности» от 17.02.2011 № 3038-VI, с учетом изменений и дополнений от 12.10.18г.

Доступ же к элементам инфраструктуры объектов строительства, транспорта, электроэнергетики, кабельной канализации электросвязи, домовой распределительной сети осуществляется оператором или провайдером телекоммуникаций в соответствии с Законом «О доступе к объектам строительства, транспорта, электроэнергетики с целью развития телекоммуникационных сетей» от 07.02.2017 № 1834-VIII. Установка (размещение) технических средств на объектах, к которым получен доступ, осуществляется на основании соответствующей проектной документации. Причем запрещается требовать от операторов, провайдеров телекоммуникаций получения или предоставления каких-либо дополнительных разрешительных документов.

В то же время, дооборудование технических средств телекоммуникаций, требует согласования с владельцем такой инфраструктуры и не требует получения и представления любых других разрешительных документов, согласование органами государственной власти, органами местного самоуправления, их должностными лицами, юридическими лицами, созданными такими органами.

8. Если предоставление услуг доступа к интернету предусматривает возможность использование радиочастотного ресурса Украины, получение необходимой лицензии.

9. Соблюдение требований относительно взаимодействия телекоммуникационных сетей. Требования заключается во взаимодействии телекоммуникационных сетей с операторами (провайдерами) и заключении с ними договоров: о взаимодействии телекоммуникационных сетей и о предоставлении услуг.

10. Соблюдение требований относительно правил пожарной безопасности, а также получения положительного заключения, а впоследствии декларации соответствия материально-технической базы по результатам оценки (экспертизы) противопожарного состояния предприятия, объекта или помещения.

11. Соблюдение действующего законодательства в области трудовых отношений и принятия сотрудников на работу. В частности, своевременное (в день заключения трудового договора) уведомление органов государственной фискальной службы о приеме работника на работу.

12. Соблюдение технологических требований выдвигаемых к операторам телекоммуникаций, а точнее: использовать только те технические средства телекоммуникаций, применение которых разрешено Национальной комиссией, осуществляющей государственное регулирование в сфере связи и информатизации в соответствии с требованиями Закона «О телекоммуникации» от 18.11.2003 № 1280-IV с учетом изменений и дополнений от 18.12.17.

13. Соблюдение обязательных требований, выдвигаемых к договору о предоставлении телекоммуникационных услуг.

Система налогообложения

Если оказываемые интернет-услуги предполагают получение лицензии, то никаких других вариантов, кроме как общая система налогообложения у интернет-провайдера нет. Базой налогообложения тут является прибыль, со ставкой налога в размере 18-ти %-ов.

Вы должны признать, что процесс регистрации интернет-провайдера не так прост, как кажется на первый взгляд поэтому, если у вас есть какие-либо трудности, обратитесь за консультацией к YurMarket. Мы оформим необходимую документацию, а в последующем сможем предоставить бухгалтерские услуги.

Какую форму налогообложения лучше выбрать для сферы услуг?

При регистрации предпринимательской деятельности в обязательном порядке необходимо определиться с системой налогообложения. Какая процентная ставка выгоднее, как удобнее распоряжаться выручкой, в какие сроки лучше сдавать отчётность.

Сфера услуг

Сфера услуг в последние годы значительно расширилась. Многие граждане все больше заняты предпринимательской деятельностью в сфере услуг. Их перечень становиться все больше и больше. Полностью можно ознакомиться в справочнике ОКВЭД. Вот основная их часть: • Предоставление услуг в сфере бытового обслуживания – это парикмахерские, ремонтные мастерские, ателье, клининговые компании, химчистки. • Предоставление консалтинговых, бухгалтерских, аудиторских, юридических услуг. • Предоставление экскурсионно-туристических услуг. • Образовательные услуги – частные детские сады, репетиторство и пр. • Охранные и детективные услуги. • Услуги по ремонту бытовой техники. • Ветеринарные услуги.

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения нужно провести всесторонний анализ всех важных моментов. В первую очередь необходимо определиться с организационной формой: ООО или ИП, с какого рода клиентами придётся работать: с физическими или юридическими лицами. Какая общая стоимость активов, размер выручки, уровень затрат. Сфера услуг является не затратной по сравнению с торговлей и производством. Где объем затрат может вырасти до 60-70%. Поэтому в отношении налогообложения в этой сфере проще вести учет доходов, и особенно расходов, соответственно уплачивать налоги. Можно выбирать практически любую удобную для предпринимателя систему налогообложения.

Общая система

Больше подходит для предприятий со значительными оборотами. В сфере услуг применяется редко, разве если у предприятия имеется разветвлённая сеть с филиалами, например, химчисток или прачечных, частных детских садов. С чистой прибыли уплачивается 20% налог с прибыли для ООО, и 13% от доходов для индивидуальных предпринимателей. Все субъекты на данной системе оплачивают НДС – 18%, оплачивается налог на имущество – 2,2%.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Считается самой доступной и удобной для предпринимателей, занимающихся сферой услуг у которых не большие обороты. Отлично подходит для данной сферы. Налог на прибыль рассчитывается просто. Перечисляется 15% если облагается разница между доходом и расходом, или 6% если налогооблагаемый объект только доход без учета расходов. Так могут работать предприниматели у которых общий годовой доход не более 60 млн.рублей, наемных работников не более 100 человек. Поэтому при минимальных расходах выбирается УСН 6%. Например, если предоставляются консультационные услуги. Окончательный выбор необходимо сделать после того, как была полностью прроанализирована деятельность предприятия.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Очень удобная система для ведения небольшого бизнеса. В Налоговом кодексе в статьях 346.43 указано 47 видов деятельности, занимаясь которыми можно оплачивать патент. Как обычно, это фиксированный размер установленный местным налоговым органом. Расчетной базой является ставка в 6% от среднего предполагаемого годового дохода. Доступна только для ИП. Общий годовой доход должен быть не более 60 млн. рублей, численность работников не более 15 человек. Патент можно получить на любой произвольный срок от одного месяца до года. Главные достоинства такой системы – это фиксированная сумма налога, не нужно подавать отчетность, кассовый аппарат не используется.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Для использования данного вида налога, необходимо узнать разрешен ли он в вашей местности. Разрешенные виды деятельности раскрыты в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Налог платится одной и той же суммой раз в квартал по конкретному виду деятельности. Перечисления необходимо производить независимо от того есть у предпринимателя доход или он отсутствует.

Плательщикам ЕНВД дана возможность уменьшить сумму налога на 50% на страховые платежи во внебюджетные фонды. Если ИП не имеет сотрудников, тогда есть возможность уменьшить сумму налога на все 100%. Кассовые аппараты при работе не используются.

При принятии решения о выборе необходимой системы в сфере услуг нужно в первую очередь руководствоваться прогнозом об уровне чистой прибыли и соответствующим уже объемом налоговых отчислений. Бывает, что оправдывает себя сознательный ход в сторону увеличения налогов, чтобы понизить уровень дохода в отрицательную сторону на краткосрочном этапе, чтобы достичь большего результата в будущем. Например, завоевание определенного сегмента рынка.

Оптимальное налогообложение при оказании услуг населению

Оказание услуг населению, поименованных в Общероссийском классификаторе услуг населению, согласно определениям действующей главы 26.3 Налогового кодекса подпадает под обязательное обложение единым налогом на вмененный доход.

Разумеется, речь идет о тех регионах нашей страны, где положения федерального значения закреплены соответствующими местными законодательными актами. Однако актуально это лишь до конца 2012 года. Начиная с 2013 года в результате изменений, вносимых в Налоговый кодекс Федеральным законом № 94-ФЗ от 25 июня 2012 года «вмененка» становится исключительно добровольным налоговым режимом, а стало быть, бизнесмены будут вправе сами выбирать, оставаться ли им на ЕНВД или перейти на возможно более выгодный вариант расчетов с бюджетом.

Предвыборная математика

Среди мелких и средних фирм, предоставляющих бытовые услуги населению, главным конкурентом вмененного спецрежима со следующего года станет упрощенная система налогообложения. Предприниматели, оказывающие какой-либо из видов услуг, поименованных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса и со штатом сотрудников не более чем 15 человек, помимо УСН могут выбрать также патентную систему налогообложения, в случае конечно, если ее применение предусмотрено в регионе их деятельности.

Имеет ли смысл переходить на новую систему расчетов с бюджетом или же остаться на уже привычной «вмененке»? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо проанализировать суммы планируемых доходов от деятельности, а также уровня текущих затрат. Напомню, что ЕНВД с бытовых услуг рассчитывается исходя из месячной базовой доходности, определяемой Налоговым кодексом в 7500 рублей за каждого занятого в данном виде деятельности сотрудника, включая ИП. Данная величина корректируется на коэффициенты К1 и К2. На 2013 год значение К1 вероятно будет установлено на уровне 1,569. Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в конкретном регионе, и может колебаться в пределах от 0,005 до 1. Ставка самого налога составляет 15%. Расходы предпринимателя-«вмененщика» во внимание не принимаются.

Поэтому для фирм и предпринимателей, занимающихся, допустим, ремонтом мебели или пошивом одежды, скорее всего больше подойдет упрощенная система налогообложения с объектом «доходы минус расходы», облагаемым по ставке 15%. Ведь по ходу своей работы эти компании закупают материалы, у них должны быть в наличие определенные инструменты или устройства, подчас не обойтись и без аренды помещений, отвечающих определенным техническим характеристикам. Кроме того, зарплата нанятых работников может составить не малую долю затрат «упрощенца», а ведь некоторые виды услуг населению могут предоставляться в комплексе и часто требуют совместной работы сразу нескольких специалистов. При грамотном планировании доходов и расходов, налоговые платежи можно минимизировать. Правда, на случай, когда бизнесмены на УСН чересчур уж увлекаются налоговой оптимизацией, законодателями предусмотрен своеобразный козырь в рукаве. По итогам каждого налогового периода «упрощенец» обязан рассчитывать сумму так называемого минимального налога – 1% от стоимости полученных за год доходов, и если она окажется больше, чем 15% от разницы между доходами и расходами, то в бюджет подлежит заплатить именно ее.

Другое дело, если речь идет о таких услугах, которые не требуют регулярных затрат и осуществляются самим предпринимателем без привлечения наемных работников. Например, если ИП занимается популярной нынче свадебной фото-съемкой. В данном случае выгодной может оказаться любая из трех систем налогообложения, и УСН с объектом «доходы» и ставкой 6%, и традиционная «вмененка», и последнее нововведение законодателей – ПСН.

Так, оставаясь на «вмененке», за первый квартал 2013 года при максимальном значении К2 ИП должен будет заплатить в бюджет 5 295 рублей ((7500 х (1+1+1)х1,569х1)х15%). При реальном уровне доходов за тот же период выше 88 250 рублей (5 295 х100 / 6), применение «упрощенки» теряет смысл. Если доходы наоборот окажутся ниже, то размер бюджетного платежа в рамках УСН будет меньше, чем ЕНВД.

Ставка 6% предусмотрена и при патентной системе налогообложения (ст. 346.50 НК РФ в редакции закона № 94-ФЗ). Налоговой базой при этом будет являться величина потенциально возможного к получению годового дохода, размер которого должен определяться на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Надо правда, отметить, что власти большинства регионов страны пока не успели принять соответствующие акты о применении на их территории ПСН, и времени у них осталось лишь до 1 декабря. Там же, где новая система налогообложения, как уже известно, все же будет действовать со следующего года, величины этих потенциальных доходов для ИП на патенте начинаются от 100 000 рублей в год. В пересчете на квартал этот минимальный размер доходности наглядно подтверждает выгодность применения патента по сравнению с «вмененкой» для ИП, оказывающего дешевые и возможно не слишком популярные услуги. И наоборот, когда речь о таких услугах, как например ремонт жилья, «патентная» доходность по ним может достигать семизначных цифр, и соответственно применение ПСН в подобных случаях теряет свою выгодность по сравнению с ЕНВД, также, вероятно и с «упрощенкой».

Смена налогового режима

Итак, взвесив все «за» и «против» той или иной системы налогообложения, и определившись окончательно, фирма или предприниматель должны пройти ряд бюрократических процедур по регистрации себя в качестве «спецрежимника».

Так, если выбор сделан в пользу УСН, в налоговую инспекцию следует подать соответствующее уведомление. Кстати говоря, для вновь созданных организаций или ИП законом отведено 30 календарных дней с момента регистрации для того, чтобы поставить инспекторов в известность о своем намерении применять УСН. Для всех прочих желающих применять «упрощенку» с 2013 года, установлен срок подачи уведомления до 31 декабря года текущего. Отметим, что строго установленная форма такого уведомления налоговым законодательством не предусмотрена. Однако гарантией от ненужных споров с инспекторами станет рекомендованная форма № 26.2-1 утвержденная Приказом ФНС России № ММВ-7-3/829 от 2 ноября 2012 года..

Для получения патента ИП должен обратиться с заявлением на получение патента в ИФНС по месту своей постановки на учет не позднее, чем за 10 дней до начала применения патента. Причем обратите внимание: патент действует лишь в том регионе, в котором он выдан. Если же предприниматель планирует работать на другой территории, то он должен подать заявление в любую налоговую инспекцию данного региона.

Читайте также:  Можно ли на печать ИП нанести логотип фотостудии?

Отметим, что регистрация в качестве «упрощенца» или переход на патентную систему не означает, что фирма или предприниматель будут автоматически вычеркнуты из списков «вмененщиков». Новой редакцией налогового кодекса предусмотрено, что в случае отказа от данного спецрежима, в течение 5 дней с момента начала применения иной системы налогообложения (то есть в данном случае не позднее 15 января) в ИФНС следует подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. В настоящий момент на этот случай действуют две формы: № ЕНВД-3 для организаций и № ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей. Кстати говоря, об этом напоминают и работники финансового ведомства в своем письме № 03-11-06/3/70 от 11 октября 2012 года.

Какую систему налогообложения выбрать

Поговорим о налоговой грамотности. Вы должны выбрать систему налогообложения для бизнеса еще до регистрации ИП или ООО. Это важный шаг, от которого зависит в том числе ваша бизнес-модель и будущий доход. В этой статье Лейля Хасаншина, основатель бухгалтерской компании «Хелп», рассказала, что из себя представляют ЕНВД, патентная, упрощенная и основная системы.

Руководитель и основатель бухгалтерской компании ООО «Хелп»

Почему развитие бизнеса зависит от системы налогообложения

Перед стартом своего проекта важно не только проработать бизнес-модель, но и заложить в ней предварительную сумму налогов. Сделать это надо до того, как вы зарегистрируете ИП или ООО: неверный выбор системы налогообложения может негативно сказаться на результатах бизнеса. Представьте: вместо того чтобы инвестировать деньги, например, в развитие проекта, вы будете переплачивать налоги, хотя на законных основаниях могли бы платить меньше.

Существует общая система налогообложения и специальные налоговые режимы. Вы сами выбираете, по какой системе будете платить налоги. Сразу акцентирую ваше внимание: для малого бизнеса предпочтительнее выбирать один из спецрежимов.

Сначала я расскажу об особенностях каждого режима. Затем — как просчитать, какой режим будет выгоден вашему бизнесу. Если считаете, что разбираетесь в тонкостях систем, можете сразу перейти к разделу «Налоговый калькулятор».

Общая система налогообложения (ОСНО)

Здесь больше всего налоговой нагрузки на бизнес и отчетов в налоговую, деловых документов и затрат на зарплату бухгалтеров в штате или на аутсорсе, чтобы вести учет всех налогов. На ОСНО надо платить НДС, налог на прибыль (или доходы) и налог на имущество.

Выбирать общую систему имеет смысл, если клиенты вашего бизнеса — компании и ИП, для которых принципиально важно покупать товары и услуги у плательщиков НДС. Также на ОСНО работают компании, которые не могут применять спецрежимы, — показатели их бизнеса превысили допустимые для этого значения.

Главные налоги, которые надо платить на общей системе, — это НДС и налог на прибыль или доход.

Налоговая нагрузка в части НДС

НДС одинаково для ООО и ИП платится с оборота: в бюджет уходит разница между суммой «исходящего» НДС (начисленного с продаж в вашем бизнесе) и «входящего» НДС (уплаченного при приобретении товаров и услуг для вашего бизнеса). Если «входящего» НДС оказалось больше, чем «исходящего», налоговая возвращает эту разницу компании или ИП.

Кроме этого, НДС облагаются:

  • ввоз товаров на территорию РФ;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • 18% — общая для всех, если не предусмотрены особые ставки или освобождение от НДС;
  • 10% — некоторые продукты питания, детские товары, газеты, журналы и другая периодика (кроме рекламной или эротической), лекарства и медицинские изделия;
  • 0% — для экспортных товаров, международных перевозок, космической деятельности. Выгода в том, что можно принять к вычету весь «входящий» НДС (то есть вернуть часть денег от покупки товаров и услуг для бизнеса).

Можно получить освобождение от уплаты НДС, если выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 миллионов рублей. Но компании и ИП чаще всего и применяют ОСНО потому, что их клиенты платят НДС и стремятся увеличивать сумму «входящего» налога.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платят ООО, ИП его платить не надо.

Этим налогом облагается прибыль компании, то есть разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения. Дело в том, что не все доходы и расходы учитываются при подсчете налога на прибыль. И чтобы это все отслеживать и правильно считать налог, надо вести отдельный вид учета — налоговый, который отличается от бухгалтерского учета и сложнее, чем учет налогов на спецрежимах.

Общая ставка — 20% (есть еще несколько ставок, но они для особых случаев). По этой ставке и облагается полученная бизнесом прибыль.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог)

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то вместо налога на прибыль он платит 13% НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Эти доходы можно уменьшить на сумму расходов на ведение бизнеса, главное — чтобы на них были документы. Если документов не будет, то доходы можно уменьшить на 20 % и считать НДФЛ уже от этой суммы.

Специальные налоговые режимы

На спецрежимах платится единый налог вместо нескольких основных (НДС, налогов на прибыль/доходы и имущество), а также проще вести учет для налоговых деклараций и меньше отчетности в налоговую инспекцию. Такие режимы созданы для того, чтобы максимально облегчить жизнь малому бизнесу.

При этом имейте в виду, что и на спецрежимах в ряде случаев (например, если ввозите товары из-за границы) надо платить НДС и налог на имущество по недвижимости.

Специальные налоговые режимы, которые применяют чаще всего:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  • Патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП.

Давайте подробнее про каждый.

ЕНВД и патентная система — налог не зависит от фактических доходов бизнеса

На ЕНВД и патентной системе налог не зависит от выручки и прибыли — он рассчитывается от потенциально возможного дохода по вашему бизнесу. То есть на сумму налога влияют:

  • Вид вашего бизнеса и место, где планируете вести деятельность. ЕНВД и патент вводятся на территории региона местными органами власти. Где-то ЕНВД и патент применять нельзя совсем, где-то эти налоговые режимы не введены для определенного бизнеса. Как это узнать — расскажу ниже.
  • Физические показатели вашего бизнеса, которые также различаются по видам деятельности. Для магазина физическим показателем будут квадратные метры (площадь торгового зала), для автоперевозок — количество машин, а для салона красоты — количество сотрудников.

Каким видам бизнеса можно работать на ЕНВД и патенте

  • Розничная торговля и общественное питание, но при соблюдении ряда условий. Например, есть ограничение по максимальной площади торгового зала в магазине или зала обслуживания посетителей в кафе: для ЕНВД это 150 квадратных метров, для патента — 50 квадратных метров.
  • Бытовые услуги, например пошив одежды и обуви. Здесь для ЕНВД речь идет об индивидуальных заказах, а не о массовом производстве. Для ПСН такое ограничение не указано.
  • Ветеринарные услуги.
  • Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом. Но для ЕНВД есть ограничение — не больше 20 машин должно принадлежать или находиться в пользовании ИП или ООО.

Все виды бизнеса, которым разрешено применять ЕНВД или патентную систему, перечислены в Налоговом кодексе: для ЕНВД — в п. 2 ст. 346.26, для ПСН — п. 2 ст. 346.43. Кроме того, региональные власти могут принять закон о том, что на патентной системе могут работать и другие виды бизнеса в сфере бытовых услуг, помимо указанных в ст. 346.43.

Отличия между ЕНВД и ПСН

ЕНВД и патентная система очень похожи, но между ними есть и существенные отличия.

1.На патенте могут работать только ИП.

2.Получается разная сумма налога, и надо считать, какая система будет выгоднее в конкретном бизнесе.

3.На патенте нельзя уменьшить сумму налога на взносы на пенсионное и медицинское страхование. А на ЕНВД — можно.

4.На патенте не надо сдавать налоговые декларации (исключение: если есть сотрудники, то по ним надо сдавать отчеты по страховым взносам на пенсию и медицину). На ЕНВД декларацию надо сдавать ежеквартально.

5.Могут отличаться значения физических показателей. Например, для магазина и кафе — размер максимальной площади торгового зала и зала обслуживания (подробнее об этом написали выше).

6.Есть различия в перечне разрешенных видов деятельности. Так, например, если ваш бизнес — образовательные курсы, то вы можете работать на патенте. А для ЕНВД этого вида деятельности нет.

7.Патентная система относительно новая, а ЕНВД действует уже давно. Но в 2021 году ЕНВД планируют отменять, а патент — оставить.

8.На патенте есть ограничение по размеру выручки (не более 60 млн рублей в год), а на ЕНВД — нет.

Также разница по максимально возможному количеству сотрудников: ЕНВД — 100 человек, патент — 15 человек.

Не все регионы позволяют применять ЕНВД и патентную систему. Как это узнать?

Вы можете работать на ЕНВД и патенте, если эти налоговые режимы для вашего вида бизнеса введены законами местных властей (региональными или муниципальными). Вы можете сами это проверить.

Для патента все просто — на сайте налоговой службы есть сервис «Расчет стоимости патента»:

Вообще это калькулятор, по которому вы увидите, сколько вам предстоит заплатить налога на патентной системе. В данном случае нам важно, что если ваш регион/город, где планируете вести деятельность, и сам вид деятельности есть в списке, то работать на патентной системе вы можете.

Для ЕНВД чуть сложнее:

  • Можно уточнить это в налоговой инспекции в вашем регионе. Контакты инспекции ищите на сайте nalog.ru: поставьте через дробь номер вашего региона. Например, для Новосибирской области это выглядит так: www.nalog.ru/rn54/, где «rn54» — это «регион 54».

При таком запросе в выдаче сразу появляется страница сайта с контактами налоговых инспекций региона:

  • Можно самостоятельно найти местный закон и посмотреть — можно ли применять ЕНВД на территории муниципалитета, где планируете вести деятельность. Для этого:

1.В поисковой строке браузера введите запрос, например «енвд в новосибирской области».

2.Откройте сайт налоговой службы в вашем регионе:

3.В содержании страницы перейдите к пункту «Особенности регионального законодательства» (он в конце списка). Если ЕНВД введен в регионе или на территории муниципалитета, то здесь будут местные законы об этом. В них перечислены виды бизнеса, которым разрешено применять этот режим.

Как рассчитать свой налог на ПСН

Можно сделать в сервисе «Расчет стоимости патента», о котором говорилось ранее.

Нужно выбрать, на какой срок хотите получить патент — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года (этот срок надо указать в расчете), а также здесь можно оформить несколько патентов. В последней ячейке надо указать значение физического показателя бизнеса, от которого зависит стоимость патента.

Как рассчитать налог на ЕНВД

Можно сделать это в налоговом калькуляторе (подробнее о нем — в разделе «Налоговый калькулятор»).

Для расчета ЕНВД надо выбрать вид вашего бизнеса из списка и указать значение физического показателя по нему (например, количество автомобилей, если ваша деятельность — перевозка грузов автотранспортом).

Также для расчета важную роль играет коэффициент К2. Он корректирует базовую доходность с учетом многих особенностей конкретного бизнеса (например, по ассортименту товаров или услуг, сезонности, особенности места, где ведете бизнес) и его устанавливают местные власти в пределах от 0,005 до 1. Найти величину К2 можно в местном законе (как это сделать — выше).

Упрощенная система налогообложения (УСН) — вы сами выбираете более выгодную ставку налога

Особенность УСН в том, что законом предусмотрены 2 ставки налога и вы сами выбираете, какая из них более выгодна для вашего бизнеса:

  • 6 % надо платить с доходов. Это выгодно, если расходы небольшие, например для онлайн-магазинов, консалтинговых услуг, некоторых видов производства с минимальной расходной частью (например, изготовление детских игрушек).

Многие ИП выбирают эту ставку также из-за простоты учета — для налоговой надо учитывать только доходы.

  • 15 % надо платить с разницы между доходами и расходами. Это выгодно, если расходы составляют более 80 % от выручки, и подходит для торговых и производственных бизнесов. Кроме того, законом предусмотрен минимальный налог: если вы посчитали за год налог по ставке 15 %, а он оказался меньше 1 % от годовых доходов, тогда надо платить 1 % от доходов за год.

Также учитывайте, что в вашем регионе для определенных видов бизнеса могут действовать пониженные ставки налога:

— от 1 до 6 % для налога с доходов;

— от 5 до 15 % для налога с «доходы минус расходы».

Законы об этом также можно найти на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства» по УСН.

Если доля расходов в вашем бизнесе изменится, то можете выбрать другую ставку налога на следующий год, главное — письменно сообщить об этом в налоговую до 31 декабря текущего года.

Вы можете применять УСН, если:

  • У вас работает меньше 100 сотрудников.
  • Доходы не превышают 150 млн рублей в год.
  • Стоимость основных средств меньше 150 млн рублей (определяется по данным бухгалтерского учета).
  • У вас ООО и сторонним компаниям принадлежит меньше 25 % долей в вашем бизнесе.
  • Не осуществляете деятельность, приведенную в п. 3 ст. 346.12 НК. Например, это касается компаний с филиалами, нотариусов, производителей подакцизных товаров (например, алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина, части парфюмерно-косметической продукции).

Важно. Налог необходимо платить вовремя, иначе налоговая инспекция лишит вас патента. Это грозит начислением налогов по общей системе налогообложения (о налоговой нагрузке на ОСНО — выше).

  • ИП на ЕНВД и УСН обращаются ко мне раз в квартал, чтобы посчитать налог и заполнить декларацию (для ЕНВД декларации раз в квартал, для УСН — только одна по итогам года). Стоит это от 500 до 1000 рублей.

Налоговый калькулятор. Какая система будет выгодна для вашего бизнеса

Рассчитать, какая система будет выгоднее для вашего бизнеса, можно с помощью простого и наглядного калькулятора на сайте налоговой.

Вам достаточно ввести планируемые доходы и расходы за год (в том числе на зарплату сотрудников, а также их количество). Для расчета ЕНВД и патента еще надо заполнить данные о виде бизнеса и его физических показателях (например, для магазина — квадратные метры).

Для УСН можно указать не максимальную ставку, а пониженную, если она введена в вашем регионе. Как найти эти данные самостоятельно, мы писали выше.

Калькулятор, конечно, не учитывает всех особенностей вашего бизнеса и то, как его развитие в дальнейшем скажется на налоговой нагрузке. Но он дает наглядные ориентиры по размеру налогов для вашей бизнес-модели и помогает самостоятельно определиться с выбором налоговой системы.

Заявление на применение специальных режимов в налоговую инспекцию

Если вы не подадите в налоговую заявление о выборе специального режима налогообложения, то к вашему бизнесу автоматически применяется общая система налогообложения.

Читайте также:  Нужен ли акт приема-передачи БСО или достаточно записи в книге учета? Нужна ли инвентаризация БСО?

В какую налоговую инспекцию подавать заявление:

  • В налоговую, где зарегистрировали вас как ИП или вашу компанию, если подаете заявление на УСН, а также на патент (если планируете вести деятельность там же, где зарегистрированы по прописке) и ЕНВД (если ваша деятельность — это перевозка пассажиров и грузов автотранспортом, торговля посредством доставки или размещения рекламы на транспортных средствах).
  • В налоговую, где будете вести деятельность, — для всех остальных видов бизнеса на ЕНВД и для патента (если планируете вести деятельность не в том регионе, где зарегистрированы как ИП).

В какой срок надо подать заявление

Для УСН и патентной системы заявление можно подать вместе в документами на госрегистрацию ИП или компании. Если вы этого не сделаете, то для применения УСН у вас есть на это еще 30 дней с момента регистрации ИП или компании.

Я рекомендую подать заявление на УСН, если:

  • На момент регистрации ИП или компании вы не определились, по какой системе налогообложения будете работать. На патент и ЕНВД можно перейти с другой системы налогообложения. Для этого надо подать заявление: на патент — не позднее 10 дней до срока, с которого планируете работать по патенту, на ЕНВД — не позднее 5 дней с момента, как начнете работать по этой системе.
  • Регистрируя ИП или компанию, уже решили работать на ЕНВД. Если у вас первый месяц или даже несколько месяцев не будет деятельности или у вас пока не заключен договор аренды, вам выгоднее будет это время работать на УСН. А как только фактически начнется деятельность, то можете подать заявление на ЕНВД.

Скачать формы заявлений для перехода на спецрежимы можно по ссылкам: УСН, ЕНВД для компаний, ЕНВД для ИП, ПСН.

Обязательно сохраняйте второй экземпляр заявления с отметкой налоговой или протокол о том, что его приняли в электронном виде.

Расскажу, почему это важно. В нашу компанию обратился предприниматель на УСН, чтобы мы подготовили ему отчетность за год. Предприниматель забыл, какую ставку налога выбрал — 6 или 15 %, а заявления о применении УСН, где это указывается, у него не было. Оказалось, компания, которая помогала ему с регистрацией, вообще не подавала это заявление.

Последствия: предприниматель закрыл бизнес и зарегистрировал новую компанию. Раз налоговая не знала, что компания на УСН, то автоматически считается, что она применяет ОСНО, а это влечет:

— доначисление НДС, налога на прибыль и на имущество за весь год;

— штрафы и пени за неуплату налогов и несдачу отчетности по ним в течение года;

— убыточность бизнеса, так как его рентабельность была рассчитана на применение УСН.

Надеюсь, я вас убедила, что вы должны выбрать систему налогообложения для бизнеса еще до регистрации ИП или ООО.

Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность
Декларация по НДСЗа каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИРПо просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза
НДФЛ13%Весь доход
НДС0-18%Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество2,2%Средняя стоимость имущества за год
Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинскогоДействующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В этой статье:

Индивидуальный предприниматель может работать на общей системе, на упрощенной, на ЕНВД, ЕСХН либо приобрести патент. ЕНВД больше подходит для торговли и общественного питания, а патент — для сферы услуг. Основным критерием выбора налогового режима является ваш доход. Если вы не уверены в стабильности дохода, то выбирайте УСН. Если ваш доход стабилен и вы готовы отдавать фиксированную сумму в виде налогов, то выбирайте ЕНВД или патент. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО подойдет вам, если у вас большие обороты и все контрагенты работают с НДС.

Системы налогообложения для ИП

Вы можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:

  • УСН — упрощенная система налогообложения
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН — патентная система налогообложения
  • ОСНО — общая система налогообложения

УСН для ИП

Вы можете работать на упрощенном режиме если:

  1. Вид деятельности не запрещен для данной системы.
  2. Сумма годового дохода не более 150 млн. р.
  3. Количество наемных работников не больше 100 человек
  4. Сумма основных средств не более 150 млн. р.

УСН имеет 2 варианта, которые зависят от базы для расчета.

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в данном случае в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет.

Сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

  • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя
  • если у вас есть работники — на 50% на сумму уплаченных взносов за своих работников

УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Все платежи за себя и работников включаются в сумму расходов.

Налоги для ИП на УСН

  1. Налог на доход: 6% или 15%. Рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Нужно делать авансовые платежи раз в квартал до 25 числа. Налог за год уплачивается до 30 апреля следующего года.
  2. Минимальный налог 1% от валовой выручки, если по итогам года вы вышли на убыток. Действует только для УСН 15% — доходы минус расходы. Должен быть уплачен до 30 апреля следующего отчетного года и может уменьшаться на сумму авансовых платежей по УСН.
  3. Фиксированные платежи за себя.
  4. Налоги за работников, если они у вас есть. Платить надо все налоги, которые предусмотрены и для ОСНО.

Отчетность ИП на УСН

  1. декларация по УСН. Подаете раз в год до 30 марта.

Если у вас есть работники, то подаете декларации за работников в ПФР, ФСС и ФНС, как при общей системе.

Переход на УСН

  1. Если вы только открыли ИП, можете в 30-дневный срок с момента регистрации подать заявление о переходе на УСН.
  2. Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Подается заявление о переходе до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.

Наш сервис подготовить заявление для перехода на УСН и весь пакет регистрационных документов автоматически и без ошибок.

ЕНВД или “вменёнка”

Режим налогообложения, при котором базой для расчета является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

Вы не сможете применять ЕНВД, если:

  • занимаетесь медициной, социальным обеспечением
  • площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.
  • работников более 100 человек
  • являетесь плательщиком сельхозналога
  • у вас больше 20 единиц транспорта

Налоги для ИП на ЕНВД

Вмененный налог рассчитывается по формуле:

БД – базовая доходность. Отличается по видам деятельности.

ФП – физический показатель: количество автомобилей, работников, т.д.

К1 – коэффициент, который определяет уровень инфляции и утверждается раз в год правительством РФ. Коэффициент К1 на 2019 г. составляет 1,915.

К2 – региональный коэффициент, который ежегодно утверждают региональные власти и может варьироваться от 0,005 до 1.

15% – налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

  • Обязательные платежи за себя.
  • Все налоги за работников: НДФЛ, травматизм, обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  • Отчетность ИП на ЕНВД

    Сдаете в ФНС декларацию по ЕНВД ежеквартально до 20 числа.

    Если у вас есть работники, то отчитываетесь за них в ПФР, ФСС и ФНС.

    Переход ИП на ЕНВД

    1. Подать заявление на 2-ЕНВД одновременно с подачей документов на открытие ИП.
    2. Перейти на вмененный налог уже после начала деятельности, которая отвечает требованиям ЕНВД. На это отводится 5 дней с момента ведения работ по ЕНВД.

    Патентная система налогообложения

    ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для ИП. На патенте сможете работать, если ваша деятельность связана с услугами или мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

    Вы утратите право на патент, если:

    • годовые доходы будут больше 60 млн. р. по деятельности, на которую куплен патент
    • число сотрудников больше 15 человек, при этом в расчет берутся все виды деятельности

    Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

    Налоги на ПСН

    ПСН — это покупка патента за 10 дней до начала деятельности.

    Формула расчета стоимости патента:

    ЦП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

    ЦП – цена патента

    БД – базовая доходность

    12 – количество месяцев в году

    К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент

    6 % – налоговая ставка.

    Далее надо вести КУДИР — книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

  • Платежи за себя на ОПС и ОМС вы обязаны делать по общим основаниям, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.
  • Страховые взносы за работников, если они у вас есть. Также подаете за сотрудников декларации в ПФР, ФСС и ФНС, как на общей системе.
  • Переход на патент

    Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте.

    Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

    В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например увеличится число работников, вы откроете еще один офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, либо применять иной налоговый режим.

    Следуйте подсказкам нашего сервиса, вносите данные в форму и через 15 минут у вас будет готовый пакет документов. Вместе с ним мы сформируем уведомление об УСН, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.

    Режим, который предусмотрен для производителей сельхозпродукции.

    Вы можете применять ЕСХН если:

    • доход от сельскохозяйственной деятельности больше 70% от общего дохода
    • занимаетесь производством, переработкой и продажей продукции растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства, рыб и других водных биологических ресурсов
    • оказываете услуги сельскохозяйственным производителям в сфере животноводства и растениеводства
    • не производите подакцизные товары
    • не занимаетесь проведением азартных игр

    Налоги на ЕСХН

    ЕСХН расчитывается по формуле:

    ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где

    Р — расходы, которые документально подтверждены

    6% — ставка налога

    Налог уплачивается раз в год до 1 апреля. Авансовые платежи надо делать один раз в полугодие до 25 июля. Декларация подается раз в год до 31 марта.

    На ЕСХН вам надо вести книгу учета доходов и расходов, а от бухгалтерской отчетности вы освобождаетесь.

    Переход на ЕСХН

    1. Перейти на ЕСХН можно в момент регистрации ИП. На это вам дается 30 дней с даты открытия.
    2. Один раз в год, если вы уже ведете бизнес. Для этого заявление надо подать до конца текущего года, чтобы в новом году работать по ЕСХН.

    ОСНО для ИП

    ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система позволяет вести любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вам надо обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и налоги.

    Налоги общей системы для ИП

    НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

    Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи, сумму которых вам рассчитает ФНС после сдачи 4-НДФЛ. Сдаете 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней после получения первой прибыли.

    Налог на доходы исчисляется от формуле: НДФЛ = (ПД – ПВ – НВ – АП) х 13%, где

    ПД — полученный доход

    ПВ — профессиональный вычет. ИП имеет право вычесть из дохода все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д. Если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%.

    НВ — налоговые вычеты. ИП может учитывать все предусмотренные законом вычеты: имущественные, социальныу, налоговые, стандартные, т.д

    АП — авансовые платежи. Из суммы годового налога на доходы вычитаются также авансы, которые ИП делал в течение отчетного года.

    Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.

    Социальные взносы за себя. Ставка по взносам за себя для ИП утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.

    Платежи за работников. Если у вас есть работники, вы должны платить за них на ОПС и ОМС, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и, зависит она от основного вида вашей деятельности.

    За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

    Отчетность ИП на ОСНО

    Вы, как ИП, освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны по утвержденной форме. Книга подлежит прошивке и регистрации в ФНС и облегчит вам подготовку обязательной отчетности.

    1. декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа
    2. форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля
    3. 4-НДФЛ сдаете один раз, но не позднее 5 дней с даты получения первой прибыли. На основании этой отчетности ФНС сделает расчет платежей по налогу на прибыль, которые вы должны платить раз в квартал.

    Если у вас есть работники, то к вышеуказанным декларациям добавляйте:

    1. Отчеты в ПФР:
      • СЗВ-стаж – ежегодно до 1 марта
      • СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца
    2. Декларации в ФСС:
      • 4-ФСС — каждый квартал не позднее 20 числа на бумажном носителе и до 25 — при электронном документообороте
      • подтверждение главного вида деятельности — раз в год до 15 апреля
    3. Отчеты в налоговую:
      • среднесписочная численность работников — раз в год до 20 января
      • 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца
      • 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля
      • расчет по страховым взносам — раз в квартал, не позднее 30 числа

    Способы перехода на ОСНО

    1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
    2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
    3. После ЕНВД и ПСН перейти на ОСНО можно один раз с нового года. Уведомление об отказе от ЕНВД или ПСН подаете до 5 января.
    4. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму.

    Не надо платить. Не надо обращаться к специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.

    Обязательные платежи для ИП

    Вы, как ИП, должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения, ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

    Обязательные платежи состоят из взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

    Ставка фиксированных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

    Размер взносов в 2019 г.:

    • на ОПС — 29 354 р.
    • на ОМС — 6 884 р.

    К обязательным можно отнести 1% на ОПС от суммы дохода, которая превысит 300 тыс. р.

    Примеры налогов, удобных для видов деятельности

    Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

    1. Вид вашей деятельности.
      • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
      • розничные торговцы — ЕНВД, ПСН, УСН, ОСНО
      • грузо и пассажироперевозчики — ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО
    2. Физические показатели бизнеса.
      • на ЕНВД может быть не больше 20 машин, иначе только УСН, ОСНО
      • на УСН и ЕНВД торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе ОСНО
      • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН, ЕНВД
      • на УСН и ЕНВД разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
    3. Сумму годового дохода.
      • доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО.
      • годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕНВД, ЕСХН

    ПСН будет выгоден для сезонной деятельности или сферы услуг. Это актуально для репетиторов, помощников по хозяйству, фотографов, мастеров бытовых услуг. Стоимость патента будет рассчитываться из базовой стоимости, т.е. из потенциального дохода, который разный для видов деятельности. Вам надо будет оплатить стоимость патента, налоги за себя и больше никаких налогово платить не надо.

    ЕНВД разрешен не в каждом регионе РФ и имеет ограничения по видам деятельности. Оптимальным ЕНВД будет для кафе, небольшого магазина, сферы услуг. Налог рассчитывается исходя из базового дохода, который утверждает государство. При этом реальный доход не берется в расчет. Выбирая этот режим вы должны быть уверены, что сможете платить налог ежеквартально. Если ваш доход нестабилен, то лучше обратить внимание на УСН.

    УСН популярен среди ИП, так как платить надо налог с дохода. Заработали — оплатили налог, ничего не заработали — ничего и не надо платить. УСН можно выбрать для любого вида деятельности. Особенно этот режим актуален при нестабильном доходе. Когда ваш доход станет постоянным и вы будете готовы спрогнозировать будущую прибыль, сможете перейти на ЕНВД или ПСН, если отвечаете требованиям этих режимов.

    Узконаправленная система налогообложения ЕСХН. Выгодный режим, но доступный только для производителей сельхозпродукции и тем, кто оказывает услуги сельхозпроизводителям.

    ОСНО актуальна для, если у вас планируются большие обороты, а ваши контрагенты —крупные производителями или оптовики, которые платят НДС.

    Читайте также:  Нулевую декларацию ЕНВД можно подать?
    Ссылка на основную публикацию

    Какую систему налогообложения выбрать для магазина канцелярских товаров (ИП)?

    Система налогообложения для розничной торговли

    Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

    Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

    Алгоритм определения системы налогообложения

    Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

    Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

    • Где будете вести деятельность?
    • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
    • На какую годовую выручку рассчитываете?
    • Сколько стоят активы?
    • Какие затраты будете нести?

    Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

    Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

    5 налоговых режимов

    В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

    ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

    ОСНО: много документов и платежей

    Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

    Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

    • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
    • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
    • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

    Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

    УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

    Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

    В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

    • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
    • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

    Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

    Для ООО существуют ограничения:

    • Штат до 100 сотрудников;
    • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
    • Нет филиалов и представительств;
    • Не попадает под действие сельхозналога.

    Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

    ЕНВД: фиксированная сумма налогов

    С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

    Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

    Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

    Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

    • Штат до 100 сотрудников;
    • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
    • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
    • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
    • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

    При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

    ПСН: получил патент и свободен

    Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

    Ограничения для применения ПСН:

    • Штат до 100 сотрудников;
    • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
    • Доход за год меньше 60 млн руб.

    С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

    Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

    Выводы

    1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
    2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
    3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
    4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

    Памятка для определения системы налогообложения.

    Онлайн-кассы для любой системы налогообложения

    Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

    Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году?

    Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

    Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

    Существует четыре системы налогообложения:

    • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
    • УСН (упрощенная система налогообложения);
    • ПСН (патентная система налогообложения);
    • ОСНО (общая система налогообложения).

    Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

    • наличие работников у ИП, их количество;
    • тип коммерческой деятельности;
    • возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
    • внутренняя экономическая ситуация.

    Обратите внимание. Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

    Суть единого налога на вменённый доход

    Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

    • услуги по бытовому обслуживанию;
    • услуги ветеринара;
    • ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
    • аренда территорий для автомобильных стоянок;
    • перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
    • торговля розничная;
    • предоставление услуг в сфере общественного питания;
    • создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
    • предоставление жилищной площади для временного пребывания;
    • сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
    • уличная торговля.

    Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

    • стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
    • площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания – рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
    • площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
    • регистрация на отдельном реестре.

    Обратите внимание. Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

    Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

    • полное отсутствие учета;
    • легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
    • освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

    Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

    Существуют и недостатки в данной форме выплат:

    • налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
    • невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

    Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

    Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

    Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

    После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

    • численность работников – не боле ста человек;
    • годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

    УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

    • ломбардные организации;
    • предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
    • фирмы на бюджетной основе;
    • фонды внебюджетной системы;
    • изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
    • компании по предоставлению коммунальных услуг.

    Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

    • возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
    • освобождение от множества налогов;
    • фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
    • учет в виде ведении книги доходов и расходов;
    • легкая отчетность для налоговой инспекции.

    ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход – по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами – по ставке 15%.

    Обратите внимание. Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

    Суть патентной системы налогообложения

    В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению – ОКУН.

    Читайте также:  Промежуточный и ликвидационный балансы нужно заверять у нотариуса?

    Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

    Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

    Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

    Суть общей системы налогообложения

    Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

    • НДС;
    • НДФЛ;
    • сложный налог на собственное имущество;
    • общий налог на прибыль;
    • отчисления во внебюджетные учреждения.

    Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

    Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать

    Предпринимательская деятельность должна быть оформлена согласно требованиям законодательства. Розничная торговля относится к данному виду деятельности. Бизнесмену удобно зарегистрировать ИП и быть спокойным за законность своей работы. Начиная деятельность в сфере перепродажи товаров, предпринимателю необходимо определиться в выборе формы регистрации. ООО или ИП — самый частый вопрос.

    Зачем ИП для розничной торговли?

    Для розницы наиболее удобный вариант — это регистрация ИП. Это освобождает от ведения бухгалтерского учета. При отсутствии сотрудников количество подаваемых отчетов сводится к минимуму. Кроме того, оплата страховых взносов снижает налог по каждой системе налогообложения.

    Регистрация ИП происходит в ФНС по месту регистрации физического лица

    Какая система налогообложения лучше при рознице?

    Главный вопрос ИП как выбрать систему налогообложения при рознице?

    УСН имеет ряд ограничений, при нарушении которых ИП не имеет право вести деятельность на данной системе. К ним относятся:

    • Количество сотрудников до 100 человек.
    • Годовая выручка не более 150 000 000 рублей.

    Упрощенная система бывает 2 видов: доходы 6% и доходы-минус расходы 15%. Они отличаются налогооблагаемой базой. Выбирая между данными видами, нужно определить предполагаемый доход и расход.

    Обратите внимание! В случае, если крупных расходов, подтвержденных документами, не предполагается, то УСН 15% будет не выгодна для предпринимателя. Однако розничная торговля строится на покупке подешевле и продаже подороже, поэтому для розницы наиболее приемлем вариант Доходы-расходы.

    Вариант общего режима рассматривают предприниматели, которые чаще работают с юридическими лицами. Фирмы, которые ведут свою деятельность на ОСНО, предпочитают выбирать контрагентов на том же режиме.

    Данную систему также приходится выбирать предпринимателям, чья выручка превысила 150 млн руб. за год. В этом случае выбрать УСН нельзя.

    ОСНО предполагает ежеквартальные отчеты по НДС и декларацию 3-НДФЛ раз в год. ИП обязан вести книгу доходов и расходов предпринимателя для того, чтобы была возможность отследить правильность начисления налогов. При этом важно хранить учетные документы, которые наемные работники или сам ИП оформят в соответствии с требованиями НК РФ.

    Розничный торговец может выбрать УСН, ЕНВД, ПСН или ОСНО

    При выборе ЕНВД ИП оплачивает фиксированный налог за каждый квартал, который зависит от физической величины, например, площади помещения, на котором ведется продажа товаров.

    Однако данная система считается лучшей для того, чтобы торговать автозапчастями, аксессуарами, косметикой, бытовой химией, мебелью и прочими товарами. Так происходит потому, что налог не зависит от получаемых доходов. Есть возможность иметь несколько точек продаж.

    Ограничением для ЕНВД может быть только площадь торговой точки не более 150 кв.м. и количество сотрудников не более 100. Обычно ИП выполняют эти условия и успешно функционируют на данной системе налогообложения.

    В розничном магазине должен быть уголок покупателя. Индивидуальный предприниматель, который работает с физ.лицами обязан иметь доступ в интернет для поддержания работы онлайн-кассы.

    Обратите внимание! Сотрудник после покупки должен выдать кассовый чек.

    ПСН (патентная система)

    Розничная торговля входит в список разрешенных государством видов деятельности, которые могут работать по патенту. Суть данного режима состоит в том, что предприниматель оплачивает единоразово патент на определенный период от нескольких месяцев до года. После этого дополнительных налогов с доходов ему платить не придется. Однако в данном случае важно рассчитать стоимость патента именно в Вашем регионе.

    Минус системы в том, что при более низком доходе, чем ожидалось, стоимость патента никто не вернет. ПСН выгодна ИП, которые ведут розничную торговлю в период сезонных распродаж или ограниченное время.

    Патент для ИП предполагает оплату налога раз в год вне зависимости от прибыли

    Можно ли перейти с одного режима на другой?

    Перед началом деятельности лучше сразу определиться, какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля. Это важно, потому что переход с одного режима на другой в течение года невозможен.

    УСН действует в течение налогового периода. Если ИП решил перейти с УСН на ОСНО или наоборот, то нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации до 31 декабря. В противном случае следующий год ИП будет работать на том же режиме. Образец заявления можно найти на сайте ФНС.

    Переход на ЕНВД возможен с начала деятельности. Это значит, что постановка на вмененный доход возможна в середине года. Однако здесь нужно учитывать, что если деятельность уже ведется по данному виду деятельности, то перейти на ЕНВД также можно только с начала года.

    Обратите внимание! Временная торговля или ярмарка часто оформляются ИП как патент. Срок действия патента ограничен, поэтому для продолжения работы на нем необходимо оплатить дальнейшее использование.

    Режим налогообложения можно сменить один раз в год до 31 декабря

    Что выбрать для оптовой торговли?

    Выяснив, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля, можно подумать и об опте. Выбор системы налогообложения для ИП торговля оптом зависит от ряда показателей: наличие сотрудников, объем выручки, наличие расходной части и прочее. Каждая конкретная ситуация должна рассматриваться индивидуально и просчитываться в соответствии с показателями за последний налоговый период или предполагаемыми показателями.

    Оптимальным решением для оптовых продавцов алкоголя, продуктов, пива или иных товаров является система УСН Доходы-минус расходы. Так происходит потому, что ИП имеет большую расходную часть, которая составляет порядка 80% от дохода. В данном случае есть возможность свести налоговую нагрузку к 1% с выручки.

    Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо сравнить налоговую нагрузку при каждом из режимов

    Выбор системы налогообложения важен потому, что при правильном решении ИП может сэкономить большую сумму денег. Сравнив и рассчитав все возможные варианты, необходимо подобрать самый лучшей для себя. А если н получается сделать это самостоятельно, то нужно обратиться к специалистам — специализированным бухгалтерским фирмам.

    Подбор системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии магазина канцелярии

    Избавим Вас от сдачи ненужной отчетности и поможем сэкономить на налогах

    и получите пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для индивидуальных предпринимателей при открытии магазина канцелярии

    Если Вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то необходимо правильно подобрать систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии магазина канцелярии

    Мы поможем сделать все расчеты и

    определить выгодный режим налогообложения для ИП или ООО для индивидуальных предпринимателей при открытии магазина канцелярии

    • вид деятельности?
    • организационно–правовая форма: ИП или ООО?
    • количество работников?
    • размер получаемого дохода?
    • региональные особенности налоговых режимов?
    • стоимость основных средств на балансе предприятия?
    • круг основных клиентов и потребителей?
    • экспортно–импортная деятельность

    . и многое другое

    Мы в центре событий!

    Мы первые узнаем изменения в законодательстве, обновления программ и прочее. Ежегодно наши бухгалтера посещают различные курсы и тренинги по повышению квалификации. Это позволяет нам максимально точно выбрать режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей или компаний для индивидуальных предпринимателей при открытии магазина канцелярии!

    Какие варианты упрощенного налогообложения существуют?

    УСН 6% или 15%, что лучше?

    Выбор налогового режима зависит от многих нюансов. Мы ответим на все Ваши вопросы, подберем правильную систему налогообложения, поможем Вам сэкономить не только на налогах, но и избавим Вас от сдачи ненужной отчетности

    Сокращение налога­ повышение конкурентоспособности !

    Оптимизация налоговой нагрузки в настоящее время используется не только как способ увеличения рентабельности, но и как инструмент конкурентной борьбы, т.к. организация, снижающая свои налоговые обязательства, изначально находится в более выгодном положении по сравнению с конкурентами, чья налоговая нагрузка оказывается выше. Именно поэтому многие организации видят основной целью налоговой оптимизации максимальное снижение налоговой нагрузки. Важно правильно определить систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии магазина канцелярии!

    Более 15 лет на рынке бухгалтерских услуг

    Ежемесячно более 100 довольных клиентов

    26 бухгалтеров, среди которых 8 бывших сотрудников налоговой

    22 бухгалтера, сертифицированных для работы по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО, IFRS)

    Опытные бухгалтера, со стажем работы более 10 лет

    Более 3000 предпринимателям помогли с выбором формы налогообложения

    За всю бухгалтерию на упрощенной системе налогообложения (УСН) для ООО и ИП

    За всю бухгалтерию на основной системе налогообложения (ОСН) для ООО и ИП

    В том году мы с другом открыли компанию по грузоперевозкам, и на одном из этапов необходимо было сделать выбор налогообложения для нашего предприятия. Мы наняли бухгалтера на аутсорсинге, который обещал помочь принять правильное решение. На деле же советчик из него оказался плохой. Он начал убеждать нас, что лучше сразу выбрать ОСНО. Аргументировал свое мнение следующим образом: вдруг наша компания начнет стремительно развиваться и расширяться, придется потом менять налогообложение, а ОСНО подходит под любую компанию – независимо от количества сотрудников, вида деятельности и прибыли. Доверившись «опытному бухгалтеру», мы с ним согласились. Однако бизнес наш только вставал на ноги, а налоги были непомерно высоки, так как на общей системе налогообложения мы платили их сразу несколько. Прибыли практически не ощущали. Мой партнер опустил руки: у него имелась куча долгов, собственно, и бизнес мы затевали для того, чтобы как-то поправить его финансовое положение. Но с каждым днем становилось только хуже…

    Я стал сомневаться в правильности действий нашего бухгалтера и посоветовался с другими специалистами, чтобы узнать их мнение. В Интернете наткнулся на сайт «Финаби» и заказал у них консультацию. Специалисты компании были искренне удивлены тем, что такая небольшая фирма работает на ОСНО и выбрасывает столько денег на налоги. Нам предложили варианты упрощенной системы налогообложения. Целый ряд налогов заменился единым, и налоговое бремя значительно уменьшилось. К моему удивлению, оказалось, что совершенно спокойно мы сможем сменить систему налогообложения. Наш же бухгалтер раздувал из этого целую проблему! Выбор объекта УСН мы тоже доверили профессионалам: нам посоветовали доходы, уменьшенные на величину расходов. Вот уже год ведением нашей бухгалтерии занимается «Финаби». За это время расходы на выплату налогов уменьшились в раз 5! Мой друг, наконец, разобрался со всеми долгами, и теперь мы вместе всерьез задумываемся о расширении бизнеса!

    Пухов Г.Е
    Компания «Возрождение»

    Давно планировала открыть свой бизнес по продаже косметики из Белоруссии, но всерьез занялась этим вопросом только года два назад. Вникая во все тонкости открытия ИП, поняла, что самой будет сложно вести бухгалтерию. Первое, с чем я столкнулась, – выбор вида налогообложения. Поискав в Интернете, убедилась, что самостоятельно не учту всех нюансов. В ходе поисков «забрела» на сайт компании «Финаби», где предлагали заказать услугу ведения бухгалтерии опытными специалистами. Я связалась с ними и объяснила, что не могу определиться, какая система налогообложения лучше подходит для моего предприятия. Бухгалтер компании в этот же день изучил мои документы и сообщил, что правильнее всего будет выбрать применение специальных режимов налогообложения, а именно УСН, так как будущие доходы компании еще не совсем ясны. Мы начали сотрудничать, и уже два года я спокойно доверяю все бухгалтерские дела «Финаби». Я занимаюсь только развитием бизнеса, а все отчеты в налоговую сдаются без моего участия в соответствии с выбранной системой.

    Егорова А.Д.
    Компания «БелорусКосметик»

    Я владелица мебельной компании, которая занимается розничной торговлей кожаных диванов из Италии и одновременно осуществляет ее перевозки. При открытии было тяжело самостоятельно определиться, какая система налогообложения – ОСН или УСН или ЕНВД – больше подходит. Я наняла бухгалтера на аутсорсинге из ООО «КОРН-АУДИТ». «Компания у вас небольшая, поэтому рекомендую работать на УСН», – услышала я от специалиста. Сама читала много статей в Интернете по этому поводу, поэтому согласилась, что это – оптимальное решение. Прошло несколько лет, доходы росли – пропорционально им росли и налоги. Я стала задумываться: «Может, стоит сменить систему налогообложения? Уж очень большими стали налоговые выплаты…» Но мой бухгалтер отговаривал меня: мол, ничего лучше УСН здесь не придумаешь. Я была в растерянности, поэтому решила проконсультироваться с другим специалистом. Один из партнеров посоветовал мне компанию «Финаби», которая однажды выручила его в сложной ситуации. Связалась со специалистами и в этот же день предоставила им документы для подробного изучения. Бухгалтеры компании нашли для меня идеальный вариант: совмещать налоговые режимы! Для снижения налоговой нагрузки направление компании, занимающееся торговлей, перевели на ЕНВД, так как оно приносит стабильный и высокий доход, а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, оставили на УСН.

    Читайте также:  На сколько детально должна составляться опись документов, подлежащих уничтожению?

    Новый бухгалтер также выяснил, что выбор объекта УСН был сделан неправильно. После всех нововведений в бухгалтерии расходы моей компании на уплату налогов заметно уменьшились. Я была приятно удивлена профессионализмом и компетентностью работников «Финаби», поэтому с удовольствием сотрудничаю с компанией уже долгое время.

    Грибанова Е.В.
    Компания «Мебельстикс»

    Год назад я открыла компанию по предоставлению услуг по переводу. Но разобраться, какие режимы налогообложения для ИП актуальны сейчас, не смогла. Решила найти бухгалтера. Нанимать штатного было дорого, поэтому решила остановиться на специалисте на аутсорсинге. Бухгалтеру из «Конфиденс Код» сразу объяснила, что меня очень волнует вопрос, какой режим налогообложения выбрать. Бросив малозначительный взгляд на бумаги, специалист сообщил мне, что самым выгодным, конечно, было бы работать на УСН. Однако у нас есть небольшой филиал, поэтому это запрещено. Я расстроилась, пришлось согласиться работать на ОСНО. Спустя несколько месяцев случайно встретилась со старой знакомой, которая много лет работает бухгалтером. Разговорились. Оказалось, что в настоящее время она – специалист на аутсорсинге в компании «Финаби». Мы не стали обсуждать дела за столиком в кафе, а договорились встретиться у них в офисе.

    На следующий день моя знакомая внимательно изучила все документы и сообщила, что все это время мы могли спокойно работать на УСН, так как наш «филиал» – не филиал вовсе, а обособленное подразделение, не имеющее признаков филиала или представительства. Разозлившись, я решила отказаться от старого бухгалтера в пользу «Финаби». После начала сотрудничества выяснилось, что выбор объекта налогообложения тоже был сделан неверно: в нашем случае выгоднее было определить его как «доходы», а не «доходы минус расходы». За несколько месяцев плодотворного сотрудничества специалисты «Финаби» открыли мне глаза на многие тонкости в выборе налогообложения, чем я искренне им благодарна. С их помощью мне удалось значительно улучшить работу компании.

    Хазанова Л. С.
    Компания «Глобус»

    на любые услуги компании ГК «Авангард Сервис»

    Режим налогообложения для интернет-магазина: подробная инструкция и рекомендации предпринимателям

    Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

    Эх, налоги. “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь – знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово. А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций. Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

    Перед написанием статьи мы прочитали:

    • Налоговый кодекс Российской Федерации;
    • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
    • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
    • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
    • и много чего еще.

    Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное – сразу с переводом с юридического на русский.

    С чего начать?

    Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые – нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

    Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет. С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать – вас автоматом поставят на ОСН – общую систему налогообложения. Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

    Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке – УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство – бегом в налоговую подавать уведомление.

    Системы налогообложения

    УСН – упрощенная система налогообложения

    Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

    • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки – она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
    • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база – чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион – на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

    Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное – расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду – покажите договор и квитанции. Покупаете товар – готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

    И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты. Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи – берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску – тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию. Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

    Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму – чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

    Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” – такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов – забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

    А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида – с физической торговой точкой и без нее. Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса – расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами. У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант – 6 процентов от выручки.

    Если у вас все серьезно – материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант – “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

    Единый налог на вмененный доход

    Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД – площадь помещения. Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц. Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

    Ключевое понятие ЕНВД – вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц – это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом – около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет – еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

    Плюсы ЕНВД:

    • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
    • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
    • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
    • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре – будете платить копейки;
    • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально – вычитаем взносы из налогов;
    • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

    Минусы ЕНВД:

    • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
    • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

    Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

    Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

    1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя – нет налогооблагаемой базы. Нет помещения – нет и площади.
    2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях – несколько квадратных метров.
    3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

    Между тем ЕНВД – налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

    При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

    ОСН – общий налоговый режим

    Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит – просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий – выбора нет: ваш единственный вариант – ОСН.

    Плательщики общего режима оплачивают:

    • НДС – налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года – 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) – это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей – это ваш исходящий НДС;
    • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
    • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее – то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
    • налог на прибыль в сумме 20%.

    Из написанного выше видно, что ОСН – самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

    Вернемся к началу статьи. Самое главное – не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

    Читайте также:  Можно ли на печать ИП нанести логотип фотостудии?

    Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

    Есть еще два налоговых режима – сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

    Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

    Для каждого режима они свои:

    • УСН – декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты – вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше – разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица – до 31 марта;
    • ЕНВД – декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально – до 25 числа апреля, июля, октября и января;
    • ОСН – каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ – до 30 апреля, НДС – ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

    В конце добавим: налоговый контроль в РФ – один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно. К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы – жестче. Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

    Налогообложение интернет-магазина

    Налогообложение интернет-магазина: лучшие варианты

    Вопросы, рассмотренные в материале:

    • Какие системы налогообложения подходят для интернет-магазина
    • Какой вариант налогообложения интернет-магазина выбрать
    • Какая система налогообложения будет лучше для ООО и ИП
    • Когда подавать декларацию

    Вопрос налогов и отчетности вызывает обоснованный трепет у многих предпринимателей, которые планируют запускать новую торговую точку в Сети. Налогообложение для интернет-магазина возможно в различных формах. Какие особенности налогов, взносов и отчетности нужно знать? Стоит ли уводить свой бизнес в тень? Какие возможны штрафные санкции и как их избежать? На эти и другие вопросы ответим в нашей статье.

    Системы налогообложения интернет-магазина

    В первую очередь стоит определиться с видом интернет-магазина: будет у него торговый зал или нет? Этот параметр играет существенную роль при выборе налогообложения, поскольку интернет-магазины без торгового зала не могут применять ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

    Когда вы зарегистрировались в качестве ИП и запускаете онлайн-продажи, обязательно продумайте, какое налогообложение выберете для интернет-магазина, и утвердите его оперативно. На выполнение этой задачи отводится всего один месяц, срок отсчитывается со дня регистрации, указанной в соответствующем свидетельстве. Если забыть или проигнорировать этот вопрос, вашему интернет-магазину будет автоматически присвоена ОСНО (общая система налогообложения), а с ней наибольшая нагрузка в финансовом плане и сложная бухгалтерская отчетность. Впрочем, рассмотрим все способы налогообложения по порядку.

    1. УСН (упрощенная система налогообложения)

    Эта форма в малом предпринимательстве самая распространенная. Предполагает ежегодное заполнение деклараций и ежеквартальную выплату страховых и налоговых взносов. Бухгалтерскую отчетность при этом вести не требуется. Именно данный параметр становится первоочередной причиной выбора УСН многими предпринимателями. «Упрощенка» имеет два вида налогообложения: «Доходы (6 %)» и «Доходы минус расходы (15 %)». В первом случае, соответственно, отчисляется 6 % от суммы дохода, а во втором – 15 % от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

    • УСН «Доходы» (6 %). Налог взимается с валовой выручки (то есть налогооблагаемой базы). В расчет берется только доход. Например, в интернет-магазине продается товаров на 1 млн рублей в месяц, за год это даст 12 млн рублей. Налог будет начисляться из расчета 6 % от этой суммы, в данном случае это будет 720 тысяч рублей.
    • УСН «Доходы минус расходы» (15 %). Налог взимается не с общего дохода, а с чистой прибыли, то есть налогооблагаемая база формируется при вычитании из доходов величины расходов. От нее и будет уплачиваться 15 %. Например, если тот же интернет-магазин с валовой выручкой 12 млн рублей в год учитывает свои расходы (5 млн рублей – закупка товара, 2 млн рублей – аренда офисного помещения, склада и пункта выдачи, 1 млн рублей – оплата труда работников, в сумме – 8 млн рублей), налогооблагаемая база составит 12 млн рублей – 8 млн рублей = 4 млн рублей, а налог – 15 % от этой суммы, то есть 600 тысяч рублей.

    Приведенные примеры наглядно показывают, что вариант «Доходы минус расходы» привлекательнее, чем «Доходы». Но это не совсем так. Данный способ налогообложения действительно выгоднее для рассмотренного конкретного случая и всех других, когда расходы в обороте интернет-магазина имеют значительный вес, к тому же могут быть документально подтверждены (то есть обоснованы для ИФНС). Например, указывая в расходах оплату аренды, нужно будет приложить соответствующий договор и квитанции о внесении платежей; закупки товара будут подтверждать договоры с поставщиками и товарные накладные.

    Расходы, на сумму которых можно уменьшать налогооблагаемую базу, определяются статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, где и представлен полный их перечень. Туда входят не только товарные закупки и арендные взносы. Хорошей новостью являются то, что практически любые затраты, понесенные владельцем интернет-магазина, могут быть вычтены из валовой выручки перед начислением налога.

    Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

    Совершили визит к нотариусу, где потратили 1500 рублей? Не забудьте взять квитанцию и сохранить ее для налоговой инспекции. Заказали штендер или вывеску? Аналогично, сохраняйте документы, подтверждающие платеж, заносите его в расходы и отмечайте в декларации. Организовали работникам корпоративную мобильную связь? Эти затраты тоже смело вычитайте из налогооблагаемой базы.

    Таким образом, размер оплачиваемого налога можно свести к нулю или к незначительной сумме. Однако непременно ознакомьтесь со статьей 346.16 Налогового кодекса РФ, чтобы иметь четкое представление о том, какие расходы можно вычитать при расчете налога.

    Конечно, для подтверждения расходов и уменьшения налога бизнес должен быть легальным. Если ту же рекламную вывеску вы не заказали у специальной компании, а приобрели у физического лица на доске объявлений, расход такого рода не получится обосновать перед налоговой инспекцией. При товарных закупках тоже необходимо внимательно отбирать поставщиков и аккуратно сохранять всю документацию.

    Если у вас качественный учет и серьезный подход к делу (материальные ценности значатся на балансе, арендуются склады и офисы, причем за приличную сумму, есть другие весомые расходы и все задокументировано), вам подойдет налогообложение формата УСН «Доходы минус расходы». Налоговая декларация будет несколько сложней, чем при УСН «Доходы», но это не большой минус в свете остальных достоинств.

    Актуальное видео, посвященное УСН для предпринимателей:

    2. ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

    Как уже упоминалось выше, данный вариант налогообложения подходит только для тех интернет-магазинов, которые располагают торговыми залами. Это связано с тем, что площадь данного помещения и является физическим показателем для расчета ЕНВД. С каждого квадратного метра платится фиксированная сумма. Например, государство полагает, что каждый квадратный метр торговой площади приносит интернет-магазину 1500 рублей прибыли в месяц, тогда налог составит 15 % от данной величины.

    Суть и основа налогообложения по типу ЕНВД – налог вмененного типа. Он различается в зависимости от вида деятельности: 1500 рублей для 1 м 2 торговой площади магазина, а если это точка общепита под открытым небом, будет уже 4000 рублей/месяц, в случае со стоматологическим кабинетом – еще больше. Однако сама налоговая ставка (15 %) для всех профилей одинакова.

    Преимущества ЕНВД:

    • Можно иметь любой уровень дохода, и это никак не скажется на величине налога: сумма всегда будет зависеть от метража используемой торговой площади.
    • Декларация простого вида, которая представлена всего на трех страницах и вполне может быть составлена без сторонней помощи.
    • На данную систему налогообложения можно перевести интернет-магазин в любой момент по своему желанию, нужно будет просто направить уведомление в ИФНС по месту вашей деятельности.
    • Весомая выгода при маленькой площади: если это пара квадратных метров в торговом центре, размер налога будет совсем незначительным.
    • Из суммы налога можно вычитать страховые взносы (за себя и работников), что позволяет практически обнулить налоговые выплаты.
    • Вплоть до середины 2019 года налог можно уменьшить также и на сумму, затраченную на приобретение онлайн-кассы. Владельцы бизнеса на ЕНВД освобождены от применения онлайн-кассы до июля 2019 года, однако купившие ее по собственному желанию смогут вернуть путем налогового вычета до 18 тысяч рублей. Чтобы осуществить это, нужно в декларации обозначить расходы на ККТ и дополнить эту запись документами, подтверждающими покупку.

    Недостатки ЕНВД:

    • Имеются ограничения (например, ИП, у которых площадь торгового помещения составляет более 150 м 2 , не смогут использовать ЕНВД).
    • Большая площадь помещения влечет за собой соответствующие налоги: если торговая площадь магазина составляет 50 м 2 , ежеквартальный налог после применения коэффициентов может достигать 75 тысяч рублей, а то и больше.

    При формировании ставки ЕНВД учитывается не только род деятельности, но и регион страны, город и даже улица, на которой расположено помещение. Рассчитать налог по ЕНВД помогают специальные онлайн-калькуляторы, которые можно найти в Сети.

    Если применить данную информацию для интернет-магазинов, получаем три пути:

    • Интернет-магазин без офлайн-представительства. Налогообложение формата ЕНВД применить не получится, поскольку нет помещения и нельзя будет сделать расчет налогооблагаемой базы по его площади.
    • Офлайн-магазин с возможностью отправить заказ в Сети либо интернет-магазин, имеющий точку для выдачи товаров. ЕНВД доступен, и использовать его будет выгодно, если площадь помещения небольшая – несколько квадратных метров.
    • Интернет-магазин с помещением большой площади – «вмененка» будет недоступна либо невыгодна ввиду больших налогов.

    Тем не менее эта система налогообложения имеет ряд своих нюансов и в некоторых случаях позволяет существенно снизить налоговые выплаты. Так, закон гласит, что в учет берутся только торговые площади, значит, хозяйственные помещения на формирование налога никакого влияния не имеют. Можно так распределить имеющееся пространство своего интернет-магазина, чтобы для демонстрации и продажи товара отводилась лишь небольшая его часть. При таком раскладе вариант вполне может быть выгодным.

    3. ОСНО (общая система налогообложения)

    Эта форма налогообложения больше подходит для масштабного интернет-магазина, вернее, в некоторых случаях никакая другая не будет доступной. Например, если у вас трудится более 100 работников либо размер выручки достигает 150 млн рублей в год и выше. Если выполняется хотя бы одно из этих условий, выбор форм налогообложения сузится до одной – ОСНО.

    В рамках этого режима придется платить:

    • НДС (налог на добавленную стоимость), который составлял 18 %, но с начала 2019 года вырос до 20 %. Здесь нужно различать НДС входящий и исходящий. Если вы перепродаете товары (а при закупке НДС в них уже был включен), то вам нужно будет платить этот налог лишь с наценки, которую вы установите. Например, вы приобрели за 10 тысяч рублей телевизор, в стоимость которого включен НДС 18 % (то есть 1800 рублей); продавать его вы будете за 12 тысяч рублей, значит, налог будет начисляться только на разницу в цене (2000 рублей) и называться исходящим НДС.
    • НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
    • Налог на имущество (если на балансе значится помещение, автомобиль и т. д., нужно уплачивать имущественный и/или транспортный налог).
    • Налог на прибыль (20 %).

    ОСНО – самая сложная форма налогообложения, поскольку здесь на конечную сумму влияет сразу несколько показателей: больше видов налоговых отчислений, выше сами ставки, к тому же бухгалтерский учет нужно вести по всем правилам. Абсолютно все расходы должны быть подтверждены специальными бухгалтерскими справками, что автоматически означает еще и траты на бухгалтера. Однако при штате сотрудников более 100 человек или же максимальной выручке 150 млн рублей отсутствие бухгалтера и так трудно представить.

    Необходимо следить за тем, чтобы бизнес не был переведен на ОСНО, особенно по вашей невнимательности или забывчивости, так как это может дорого обойтись. Если после постановки на учет в качестве предпринимателя не перевести свое дело на УСН или ЕНВД в течение месяца (когда для этого есть возможность), придется платить налоги и вести учет по тем непростым правилам, что изложены выше. Бывало, что ИП закрывали свое дело только по той причине, что не успели вовремя перейти с ОСНО.

    Поэтому внимательно и своевременно выбрать режим налогообложения становится столь важной задачей. С ЕНВД дела обстоят несколько проще, так как на него можно перейти в любой момент. А вот на УСН лишь двумя путями: в течение месяца после регистрации в ИФНС или же с началом календарного года. Последний вариант требует подачи соответствующего заявления в ИФНС по месту регистрации ИП или организации до 31 декабря предыдущего года.

    Читайте также

    Какое налогообложение лучше для интернет-магазина

    Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

    Ссылка на основную публикацию

    Какую систему налогообложения выбрать для реализации торгового оборудования?

    Система налогообложения для розничной торговли

    Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

    Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

    Алгоритм определения системы налогообложения

    Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

    Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

    • Где будете вести деятельность?
    • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
    • На какую годовую выручку рассчитываете?
    • Сколько стоят активы?
    • Какие затраты будете нести?

    Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

    Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

    5 налоговых режимов

    В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

    ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

    Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

    ОСНО: много документов и платежей

    Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

    Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

    • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
    • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
    • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

    Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

    УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

    Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

    В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

    • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
    • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

    Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

    Для ООО существуют ограничения:

    • Штат до 100 сотрудников;
    • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
    • Нет филиалов и представительств;
    • Не попадает под действие сельхозналога.

    Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

    ЕНВД: фиксированная сумма налогов

    С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

    Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

    Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

    Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

    • Штат до 100 сотрудников;
    • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
    • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
    • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
    • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

    При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

    ПСН: получил патент и свободен

    Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

    Ограничения для применения ПСН:

    • Штат до 100 сотрудников;
    • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
    • Доход за год меньше 60 млн руб.

    С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

    Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

    Выводы

    1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
    2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
    3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
    4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

    Памятка для определения системы налогообложения.

    Онлайн-кассы для любой системы налогообложения

    Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

    Выгодная система налогов с оптовой торговли

    Добавлено в закладки: 0

    Оптовая торговля имеет свою специфику и особенности налогообложения. Так, система ЕНВД не применяется для ИП, торгующих оптом. Для подобных предприятий использование патентной системы также ограничено.

    Какой режим налогообложения выбрать для оптовой торговли

    Предприятие может выбрать, какие налоги с оптовой торговли платить, только из двух режимов:

    Хотя, в целом, оптово – розничная торговля и налоги представлены еще следующими вариантами:

    ОСНО является универсальным режимом, применяемым в любых направлениях бизнеса и не имеющим каких-либо ограничений к площади помещения, числу сотрудников и величине оборотных средств. Что касается УСН, его использование в некоторых случаях невозможно. При обоих режимах необходимо наличие кассового аппарата.

    Общий режим налогообложения требует составления полной бухгалтерской документации и отправки деклараций по трем видам отчислений. Нарушения правил произведения выплат и подачи отчетов могут привести к наложению штрафных санкций.

    Поэтому индивидуальному предпринимателю, чьим видом деятельности является оптовая торговля, налог нужно начислять при помощи специальных познаний, либо включить в штат профессионального бухгалтера. Это означает увеличение расходов, что может быть затруднительным, особенно для начинающих компаний с небольшим исходным капиталом.

    Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

    Если предприятие не обращалось с заявлением о смене налогового режима, оно по умолчанию находится на общей системе. Поэтому никаких специальных действий предпринимать не нужно. Если же компания уже придерживается других налоговых систем, для перехода на ОСНО потребуется их закрытие. Также возможен автоматический перевод на общий режим, если предприятие перестало соответствовать условиям, предъявляемым другими системами налогообложения.

    На видео: Оптовый бизнес | 11 рабочих схем заработка в опте. Как выбрать свою?

    Ставки налогов

    ОСНО отличается более тяжелой налоговой нагрузкой, если сравнивать с другими системами, поскольку заключает в себе несколько видов налога. Размер выплат несколько различается для индивидуальных предпринимателей (ИП) и организаций (ООО).

    НалогДля ИПДля ООО
    На прибыльДля предпринимателей налог на прибыль оптовая торговля заменила налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и равна 13%, как и для всех граждан РФ.Составляет 20%, что существенно превышает ставку НДФЛ и делает режим ОСНО менее выгодным для организаций.
    На добавленную стоимость (НДС)В зависимости от деятельности предпринимателя отсутствует либо взимается в размере 10 или 18%.Также зависит от направления предприятия и составляет 0, 10 или 18%.
    На имуществоОблагается только недвижимость ФЛ в размере до 2%.Учитывается недвижимое имущество. А из движимого — принятое на баланс до 2013 г. Ставка составляет до 2,2%.

    Если предприятие осуществляет работу в разных направлениях, можно использовать несколько видов налогов.

    Общий режим можно совмещать с:

    На видео: Как стать оптовиком Как начать оптовый бизнес Как выбрать нишу В гостях у Альфацвет.рф

    Упрощенная система налога с оптовой продажи является второй по популярности после ОСНО и значительно облегчает работу предпринимателя, поскольку не предусматривает внесение НДФЛ и НДС. Однако в 2015 г. в этот режим был включен ранее отсутствующий имущественный налог.

    Все же при нем объем учетной документации заметно снижается, отпадает необходимость в составлении баланса и отчета о прибылях и убытках, а вместо четырех в ИФНС подаются два вида деклараций. Поэтому предприятия малого и среднего бизнеса, не сотрудничающие с компаниями, уплачивающими НДС, отдают предпочтение этой системе.

    Применение УСНО запрещено предприятиям, занимающимся некоторыми видами деятельности, приводить которые нет необходимости, поскольку оптовая торговля к ним не относится. Если род деятельности ИП оптовая торговля налоги по упрощенному режиму требуют соответствия и другим показателям.

    Предприятие не должно иметь:

    • филиалы в других городах;
    • более 100 сотрудников в штате;
    • основной капитал, стоимость которого выше 150 млн. руб.;
    • годовой доход более 60 млн. рублей (в г.);
    • не соответствуют виды деятельности.
    Читайте также:  Нужен ли бизнес план для открытия ИП?

    На видео: Торговое дело. Урок 10. Организация оптовой торговли

    На видео: Налог ПСН в году

    Переход на УСН

    Для ИП верхний предел не установлен. При этом нужно дождаться начала отчетного периода, а именно — следующего года. Уведомление в ИФНС высылается до 31 декабря текущего года.

    Переход на упрощенный налог до начала нового периода возможен в следующих случаях:

    1. Вновь зарегистрированные организации вправе выбрать УСН, о чем извещают ИФНС во время регистрации или в течение месяца после нее.
    2. Предприниматель прекратил заниматься деятельностью, позволяющую использовать единый режим, вследствие чего автоматически перешел на УСН.
    3. Были превышены показатели, требуемые единым налогом, что также разрешает отослать заявку на упрощенный режим.

    На видео: Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквизиты?

    Ставки

    Существует два вида упрощенного налога с оптовой торговли, и с ними следует определиться заранее, так как сменить их получится лишь со следующего года. Они имеют разную величину ставок. Выбирать УСН Доходы-Расходы целесообразно в случае если расходы предприятия превышают 60% оборота. Необходимо их документальное подтверждение, что делает такой режим малопригодным для интернет-магазинов.

    Режим УСНОНачислениеСтавка (конкретное значение устанавливается региональными властями)
    ДоходыПроизводится из общей суммы доходов предпринимателя за вычетом страховых взносов (но не более чем на 50%). ИП без сотрудников может уменьшить налогооблагаемую сумму до 100%.0–6%
    Доходы-РасходыБерется в расчет чистая прибыль, то есть из доходов вычитаются понесенные предпринимателем расходы. К таковым относится заработная плата сотрудников, но не выплаты в пенсионный фонд.5–15%

    Сумма выплаты не может быть ниже минимального размера УСН, составляющего 1% от общего дохода. То есть, минимальную сумму придется выплатить, даже если предприятие понесло убытки.

    Упрощенный налог можно сочетать с:

    • единым режимом;
    • патентной системой налогообложения.

    На видео: Налоговые каникулы для ИП на УСН и патенте

    Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать?

    Розничная торговля: какую систему налогообложения выбрать?

    • 18.01.2017&nbsp&nbsp
    • Бизнес &nbsp&nbsp
    • Начало бизнеса &nbsp&nbsp

    Рассмотрим актуальность вопроса на примере такого вида деятельности, как розничная торговля, системы налогообложения для которой могут быть 5 видов: патентная, упрощенная, основная, единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог.

    Все налогоплательщики, не заявившие о переходе на специальный налоговый режим в установленном законом порядке и сроки, по умолчанию являются плательщиками общей системы налогообложения (далее по тексту – ОСНО). Данная схема начисления налогов считается самой трудоемкой, т.к. предусматривает уплату в бюджет следующих налоговых платежей:

    • налог на прибыль организаций (20%);
    • НДС (базовая ставка – 18%);
    • налог на имущество (от 1,5 до 2,2%);
    • транспортный налог;
    • налог на землю;
    • НДФЛ (13% с начисленных в пользу наемных работников выплат).

    Розничная торговля на ОСНО – невыгодна, затратная и требует от бухгалтера больших затрат времени на ведение учета. Чаще всего общую схему налогообложения используют оптовые торговые сети, вынужденные делать это в силу законодательных требований.

    Преимуществом ОСНО является возможность не перечислять в бюджет налог на прибыль в случае получения убытка в налоговом периоде. Кроме того, компания может откорректировать финансовый результат следующего года на понесенные убытки в прошлых годах.

    Розничная торговля на УСН доступна не всем компаниям – существуют ограничения по выручке, организационным моментам, стоимости основных фондов и числу штатных сотрудников. Кроме того, статья 346.12 Налогового кодекса России содержит перечень видов деятельности, которым упрощенка недоступна (среди них банковские учреждение, страховые организации, ломбарды, производители подакцизных товаров и некоторые др.).

    Упрощенное налогообложение в рознице очень популярно, данный режим позволяет сэкономить значительные суммы полученного дохода и сократить объем бухгалтерской документации. Нельзя перейти с УСНО на иной налоговый режим до окончания текущего года, об этом необходимо помнить руководителю при выбора данной системы.

    Упрощенка предусматривает 2 варианта определения налогооблагаемой базы и, соответственно, суммы налога:

    • 6% с доходов, полученных организацией;
    • 15% с разницы между полученной выручкой и организационными расходами для ее получения. Не все виды затрат могут уменьшать доходную часть. Если получен убыток, компании все равно придется заплатить в бюджет минимальный налог (1% с дохода). Понятия минимальный налог на УСН «Доходы» не существует, иными словами – нет дохода, нет суммы к перечислению в бюджет.

    Именно второй вариант определения налоговой базы выгоден для предприятий розничной торговли – в расходную часть можно включить все транспортные, коммунальные, хозяйственные издержки, затраты на оплату труда и т.д. Розничная торговля ООО на упрощенке приносит более высокий доход по сравнению с ОСН.

    Розничная торговля на ЕНВД – оптимальное решение для небольших компаний. Одно время велись активные дискуссии об отмене вмененки, но единого мнения в этом вопросе нет и спецрежим действует до 2018г. Минус ЕНВД – не все торговые предприятия могут его применять (ограничения по площади, численности автотранспорта, виду деятельности и некоторым другим показателям).

    Ставка ЕНВД – 15%. Вмененный доход определяется перемножением величины базовой доходности (у каждого вида деятельности – своя), физического показателя, календарного времени применения спецрежима и 2-х коэффициентов. Один коэффициент – дефлятор, устанавливаемый правительством. Второй коэффициент устанавливают местные власти, учитывая привлекательность и доходность видов бизнеса.

    Единый сельскохозяйственный налог

    ЕСХН применяется организациями и ИП, производящими собственную продукцию (молоко, зерно, овощи и т.д.). Доля выручки от продажи этих товаров должна составлять не менее 70% в общем объеме полученного дохода.

    Ставка налога – 6%. В общих чертах эта система налогообложения похожа на упрощенку, только ориентирована на субъектов предпринимательства, реализующих продукцию сельского хозяйства.

    Какую систему налогообложения выбрать ИП

    Розничной торговлей в России занимаются не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Все вышеперечисленные системы (ОСНО, УСН и ЕСХН, ЕНВД) распространяются и на ИП. Но налогообложение для розничной торговли ИП имеет свои нюансы.

    Во-первых, предприниматель редко выбирает основную схему налогообложения по причине большого объема отчетности, документации и высокой налоговой нагрузки на бизнес. Единственное исключение – отсутствие деятельности, когда приходится лишь сдавать пустые, нулевые декларации.

    Для индивидуальных предпринимателей доступно патентное налогообложение розничной торговли. Для применения этого спецрежима ИП должен соответствовать требованиям законодательства, изложенным в главе 26.5 НК РФ. Региональные власти определяют потенциально возможный объем дохода (зависит от площади зала, численности наемного персонала и вида торговой деятельности), после чего на основе этой цифры рассчитывается сам налог. Патент может быть выдан на срок 1-12 месяцев.

    Выбор конкретной системы для расчетов с бюджетом по полученному доходу для ИП и организаций – ответственное мероприятие, требующее серьезного подхода и предварительной аналитики.

    Какую систему налогообложения выбрать для реализации торгового оборудования?

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
    В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

    ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами через магазин, в отношении которой применяет ЕНВД. В отношении иных видов деятельности было представлено уведомление о переходе на УСН. На той же территории планируется осуществлять продажу хлебобулочных изделий собственного изготовления.
    Какую систему налогообложения нужно будет применять при ведении указанных видов деятельности в данной торговой точке?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    Предприниматель не вправе учитывать доходы от реализации хлебобулочных изделий собственного изготовления в рамках деятельности по осуществлению розничной торговли, переведенной на ЕНВД.
    В отношении данного вида деятельности может применяться ЕНВД при условии, что используемая в таких целях часть магазина может быть отнесена к объекту организации общественного питания.
    Кроме того, доходы, полученные от осуществления рассматриваемого вида деятельности, налогоплательщик может учитывать в рамках УСН.

    Обоснование позиции:
    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) может применяться, в частности, в отношении:
    – розничной торговли, осуществляемой через магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли и через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (пп.пп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
    – оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, а также через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп.пп. 8, 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
    Как определено ст. 346.27 НК РФ, розничная торговля – предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация продукции собственного производства (изготовления).
    Поэтому указанный в вопросе способ продажи изготовленных хлебобулочных изделий через магазин не признается розничной торговлей в целях налогообложения ЕНВД (смотрите, например, письма Минфина России от 28.03.2019 N 03-11-11/21326, от 28.11.2018 N 03-11-11/85983, от 05.09.2014 N 03-11-11/44788, ФНС России от 15.01.2015 N ГД-4-3/228@).
    Таким образом, предприниматель не вправе учитывать доходы от реализации хлебобулочных изделий собственного изготовления в рамках деятельности по осуществлению розничной торговли, переведенной на ЕНВД. Данные доходы в рассматриваемом случае налогоплательщик вправе облагать налогом в рамках УСН (п. 1 ст. 346.28 НК РФ).
    Вместе с тем спецрежим ЕНВД может применяться при оказании услуг общественного питания, поэтому при определенных обстоятельствах указанный в вопросе способ реализации хлебобулочных изделий можно считать частью такой услуги.
    Так, финансовое ведомство в письме от 08.05.2015 N 03-11-09/26755 (письмом ФНС России от 21.05.2015 N ГД-4-3/8581@ направлено для сведения и использования в работе) пояснило, что обязательными элементами общественного питания являются изготовление кулинарной продукции и организация потребления этой продукции на месте.
    Если потребление кулинарной продукции через объекты организации общественного питания (как имеющие, так и не имеющие зал обслуживания посетителей) не осуществляется, то реализация хлебобулочных изделий собственного производства в собственных торговых точках в целях главы 26.3 НК РФ к услугам общественного питания не относится. В связи с этим к такой предпринимательской деятельности не применяется система ЕНВД, а налогообложение указанных услуг должно осуществляться в соответствии с иными режимами налогообложения (письма Минфина России от 17.07.2018 N 03-11-06/3/49836, от 03.10.2013 N 03-11-11/41042, от 25.03.2010 N 03-11-06/3/45, от 08.12.2008 N 03-11-04/3/546).
    Получается, что позиция Минфина России такова: при реализации в магазине самостоятельно изготовленных хлебобулочных изделий может применяться ЕНВД в случае, если используемая в таких целях часть объекта розничной торговли может быть отнесена к объекту организации общественного питания. При невозможности этого в отношении такой предпринимательской деятельности следует применять иные режимы налогообложения (письмо Минфина России от 27.11.2017 N 03-11-11/78329); более детально наша позиция в пользу обоснования такой возможности изложена в материале: Вопрос: ИП осуществляет производство хлебобулочных изделий (пекарня). Также ИП торгует ими в собственном помещении и на арендованных площадях в торговых комплексах. Может ли ИП применять систему налогообложения в виде ЕНВД, если в торговых точках одновременно с продажей хлебобулочных изделий покупателям будут предлагаться чай, кофе для потребления изделий на месте, при этом установка столиков, стоек в месте продажи хлебобулочных изделий не планируется? Можно ли квалифицировать такую деятельность ИП как “оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей”? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2017 г.)).
    Напомним, что к услугам общественного питания относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.
    Объектом организации общественного питания, не имеющим зала обслуживания посетителей, признается такой объект, который не имеет специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания.
    На наш взгляд, используемые в данном случае для продажи собственной продукции объекты нельзя отнести к киоску, палатке, магазину (отделу) кулинарии при ресторанах, барах и т.п. Что подразумевается под “другими аналогичными точками общественного питания”, не имеющими зала обслуживания посетителей, в главе 26.3 НК РФ не разъясняется.
    Если обратиться к другим отраслям законодательства (п. 1 ст. 11 НК РФ), то наиболее близко соответствующими применяемой форме обслуживания мы считаем предприятие быстрого обслуживания (п. 29 ГОСТа 31985-2013 (Межгосударственный стандарт ГОСТ 31985-2013 “Услуги общественного питания. Термины и определения”), п. 3.5 ГОСТа 30389-2013 (Межгосударственный стандарт ГОСТ 30389-2013 “Услуги общественного питания. Предприятия общественного питания Классификация и общие требования”), которое предназначено для реализации узкого ассортимента блюд, изделий, напитков несложного изготовления, как правило, из полуфабрикатов высокой степени готовности, и обеспечивающее минимальные затраты времени на обслуживание потребителей.
    Также только реализацией занят и магазин (отдел) кулинарии, который может быть расположен в предприятии питания или самостоятельно вне предприятия питания (п. 24 ГОСТа 31985-2013, п. 3.10 ГОСТа 30389-2013). При этом п. 5.18 ГОСТа 30389-2013, определяя минимальные требования к предприятиям (объектам) общественного питания различных типов, подразумевает наличие вывески на здании и зала обслуживания для предприятия быстрого обслуживания, и магазина кулинарии; а также наличие вешалки в зале предприятия быстрого обслуживания.
    В этой же связи приведем выдержку из постановления Двадцатого ААС от 03.10.2013 N 20АП-4641/13, где рассматривалась торговля, в том числе через магазины, продукцией собственного производства (хлебом и мучными кондитерскими изделиями недлительного срока хранения, кулинарной продукцией и пр.) При осмотре налоговым органом помещения магазина “Продукты” установлено наличие оборудования: прилавков, холодильной витрины, пристенного оборудования, холодильного ларя. Торговая площадь магазина – 95,8 кв.м. На оборудовании выложена продукция собственного производства и покупная. Специальное место, оборудованное для потребления пищи (стол, стул и иное необходимое оборудование) в торговом зале отсутствует. В итоге судьи приняли решение не в пользу плательщика ЕНВД. Они сочли, что он не оказывал услуги общественного питания, а осуществлял деятельность в сфере производства готовой продукции, которая являлась самостоятельным видом предпринимательской деятельности, направленным на извлечение доходов от реализации изготовленной продукции, в том числе и через розничную торговую сеть, а следовательно, данный вид деятельности не подпадает под действие ЕНВД (смотрите также постановление ФАС Уральского округа от 12.07.2012 N Ф09-5950/12).
    Таким образом, для того, чтобы было возможно применять систему ЕНВД, в магазине следует предусмотреть место для потребления изготовленной кафе продукции (например, столики, стулья, разогрев продукции и пр.) и обеспечить соответствие такого объекта иным установленным законодательством требованиям, предъявляемым к объектом организации общественного питания (смотрите также письмо Минфина России от 13.11.2008 N 03-11-04/3/506 и постановление Второго ААС от 30.10.2012 N 02АП-6331/12).
    Подводя итог, отметим, что сказать уверенно, что магазин, в котором созданы условия для потребления самостоятельно изготовленных налогоплательщиком кулинарной продукции, хлебобулочных изделий, в целях главы 26.3 НК РФ однозначно может являться объектом организации общественного питания, мы не сможем. Это зависит от многих обстоятельств, оценить которые в рамках консультации не представляется возможным.

    К сведению:
    Не можем не обратить внимание еще на один аспект: в соответствии с п. 6 ст. 346.26 НК РФ при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
    При осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, и оказании услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, физическим показателем является площадь торгового зала и зала обслуживания посетителей соответственно (в квадратных метрах), а при оказании услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей, – количество работников (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
    В целях главы 26.3 НК РФ площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. К инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся документы на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания), содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы). Тем самым необходимо обеспечить подтверждение обособленного ведения разных видов деятельности инвентаризационными и правоустанавливающими документами (то есть, например, выделить в инвентаризационных документах в качестве оборудованной площади для потребления кулинарной продукции, хлебобулочных изделий и (или) покупных товаров, как указано в письме Минфина России от 17.05.2013 N 03-11-11/161).
    ЕНВД необходимо будет исчислить по двум осуществляемым видам деятельности (розничная торговля и оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей) с учетом базовой доходности по каждому из них и физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).
    Следовательно, размер ЕНВД в разрезе одного магазина при ведении в нем разных видов деятельности увеличится: к определяемому как произведение соответствующей базовой доходности и площади торгового зала необходимо будет добавить еще и рассчитанный с учетом числа работников, занятых при реализации кулинарной продукции.

    Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
    – Энциклопедия решений. ЕНВД при оказании услуг общественного питания;
    – Энциклопедия решений. Создание условий для потребления кулинарной продукции при оказании услуг общественного питания в целях ЕНВД;
    – Энциклопедия решений. ЕНВД при оказании услуг общественного питания через объекты, не имеющие зала обслуживания посетителей.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Цориева Зара

    Ответ прошел контроль качества

    20 октября 2019 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать

    Предпринимательская деятельность должна быть оформлена согласно требованиям законодательства. Розничная торговля относится к данному виду деятельности. Бизнесмену удобно зарегистрировать ИП и быть спокойным за законность своей работы. Начиная деятельность в сфере перепродажи товаров, предпринимателю необходимо определиться в выборе формы регистрации. ООО или ИП — самый частый вопрос.

    Зачем ИП для розничной торговли?

    Для розницы наиболее удобный вариант — это регистрация ИП. Это освобождает от ведения бухгалтерского учета. При отсутствии сотрудников количество подаваемых отчетов сводится к минимуму. Кроме того, оплата страховых взносов снижает налог по каждой системе налогообложения.

    Регистрация ИП происходит в ФНС по месту регистрации физического лица

    Какая система налогообложения лучше при рознице?

    Главный вопрос ИП как выбрать систему налогообложения при рознице?

    УСН имеет ряд ограничений, при нарушении которых ИП не имеет право вести деятельность на данной системе. К ним относятся:

    • Количество сотрудников до 100 человек.
    • Годовая выручка не более 150 000 000 рублей.

    Упрощенная система бывает 2 видов: доходы 6% и доходы-минус расходы 15%. Они отличаются налогооблагаемой базой. Выбирая между данными видами, нужно определить предполагаемый доход и расход.

    Обратите внимание! В случае, если крупных расходов, подтвержденных документами, не предполагается, то УСН 15% будет не выгодна для предпринимателя. Однако розничная торговля строится на покупке подешевле и продаже подороже, поэтому для розницы наиболее приемлем вариант Доходы-расходы.

    Вариант общего режима рассматривают предприниматели, которые чаще работают с юридическими лицами. Фирмы, которые ведут свою деятельность на ОСНО, предпочитают выбирать контрагентов на том же режиме.

    Данную систему также приходится выбирать предпринимателям, чья выручка превысила 150 млн руб. за год. В этом случае выбрать УСН нельзя.

    ОСНО предполагает ежеквартальные отчеты по НДС и декларацию 3-НДФЛ раз в год. ИП обязан вести книгу доходов и расходов предпринимателя для того, чтобы была возможность отследить правильность начисления налогов. При этом важно хранить учетные документы, которые наемные работники или сам ИП оформят в соответствии с требованиями НК РФ.

    Розничный торговец может выбрать УСН, ЕНВД, ПСН или ОСНО

    При выборе ЕНВД ИП оплачивает фиксированный налог за каждый квартал, который зависит от физической величины, например, площади помещения, на котором ведется продажа товаров.

    Однако данная система считается лучшей для того, чтобы торговать автозапчастями, аксессуарами, косметикой, бытовой химией, мебелью и прочими товарами. Так происходит потому, что налог не зависит от получаемых доходов. Есть возможность иметь несколько точек продаж.

    Ограничением для ЕНВД может быть только площадь торговой точки не более 150 кв.м. и количество сотрудников не более 100. Обычно ИП выполняют эти условия и успешно функционируют на данной системе налогообложения.

    В розничном магазине должен быть уголок покупателя. Индивидуальный предприниматель, который работает с физ.лицами обязан иметь доступ в интернет для поддержания работы онлайн-кассы.

    Обратите внимание! Сотрудник после покупки должен выдать кассовый чек.

    ПСН (патентная система)

    Розничная торговля входит в список разрешенных государством видов деятельности, которые могут работать по патенту. Суть данного режима состоит в том, что предприниматель оплачивает единоразово патент на определенный период от нескольких месяцев до года. После этого дополнительных налогов с доходов ему платить не придется. Однако в данном случае важно рассчитать стоимость патента именно в Вашем регионе.

    Минус системы в том, что при более низком доходе, чем ожидалось, стоимость патента никто не вернет. ПСН выгодна ИП, которые ведут розничную торговлю в период сезонных распродаж или ограниченное время.

    Патент для ИП предполагает оплату налога раз в год вне зависимости от прибыли

    Можно ли перейти с одного режима на другой?

    Перед началом деятельности лучше сразу определиться, какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля. Это важно, потому что переход с одного режима на другой в течение года невозможен.

    УСН действует в течение налогового периода. Если ИП решил перейти с УСН на ОСНО или наоборот, то нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации до 31 декабря. В противном случае следующий год ИП будет работать на том же режиме. Образец заявления можно найти на сайте ФНС.

    Переход на ЕНВД возможен с начала деятельности. Это значит, что постановка на вмененный доход возможна в середине года. Однако здесь нужно учитывать, что если деятельность уже ведется по данному виду деятельности, то перейти на ЕНВД также можно только с начала года.

    Обратите внимание! Временная торговля или ярмарка часто оформляются ИП как патент. Срок действия патента ограничен, поэтому для продолжения работы на нем необходимо оплатить дальнейшее использование.

    Режим налогообложения можно сменить один раз в год до 31 декабря

    Что выбрать для оптовой торговли?

    Выяснив, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля, можно подумать и об опте. Выбор системы налогообложения для ИП торговля оптом зависит от ряда показателей: наличие сотрудников, объем выручки, наличие расходной части и прочее. Каждая конкретная ситуация должна рассматриваться индивидуально и просчитываться в соответствии с показателями за последний налоговый период или предполагаемыми показателями.

    Оптимальным решением для оптовых продавцов алкоголя, продуктов, пива или иных товаров является система УСН Доходы-минус расходы. Так происходит потому, что ИП имеет большую расходную часть, которая составляет порядка 80% от дохода. В данном случае есть возможность свести налоговую нагрузку к 1% с выручки.

    Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо сравнить налоговую нагрузку при каждом из режимов

    Выбор системы налогообложения важен потому, что при правильном решении ИП может сэкономить большую сумму денег. Сравнив и рассчитав все возможные варианты, необходимо подобрать самый лучшей для себя. А если н получается сделать это самостоятельно, то нужно обратиться к специалистам — специализированным бухгалтерским фирмам.

    Системы налогообложения для вендингового бизнеса с торговыми автоматами: УСН, ПСН, ЕНВД

    Очевидно, что целью любого бизнеса является прибыль. И бизнес с торговыми автоматами, конечно, не исключение. Каждый новоиспеченный предприниматель рассчитывает если не озолотиться, то как минимум заработать на ежедневный бутерброд с маслом и, желательно, с икрой, и лучше черной.

    Однако, зачастую, уже на этапе оформления, будущий вендинговый бизнесмен делает досадную ошибку, которая влияет на прибыльность бизнеса, — он выбирает невыгодную систему налогообложения.

    Почему так происходит? Тут все прозаично: или человек вовсе ничего не знал ни о каких системах и режимах или так насоветовали «эксперты». А что в результате – низкая прибыль, убыточный вендинговый бизнес, работа через фирмы друзей и т.д. и т.п.

    Незнание, как говорится, не освобождает от ответственности, поэтому для начала разберемся что такое системы налогообложения и какие они бывают. Затем попробуем определить критерии выбора налогового режима для бизнеса с вендинговыми аппаратами.

    Начнем с главного: сразу после регистрации, ИП или ООО автоматически находится на ОСНО или общей системе налогообложения. И эта система для вендинга не выгодна. Обычно на ОСНО остаются компании, которые работают с НДС (налог), кроме того, находясь на общей системе необходимо платить налог на прибыль (для ООО — 20%, для ИП — 13%) и налог на имущество при его наличии. Бухгалтерский учет требуется вести в полном объеме, а это значит, что потребуется или брать бухгалтера или заключать договор на обслуживание с бухгалтерской конторой.

    Для начинающего бизнес с торговыми автоматами, все это дорого, непонятно, да и не нужно. Поэтому в течение 5 дней с момента регистрации, предприниматель должен написать заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов. Выбрать режим желательно еще до начала оформления бизнеса.

    Всего таких специальных режима 4, но для бизнеса с торговыми автоматами подходят только 3 (и то не везде и не для всех автоматов), вот они:

    1. УСН или упрощенная система налогообложения.
    Делится на 2 разновидности: 6% от дохода (то есть от общей выручки) и 15% от прибыли (доходы минус расходы). Выбор этого спецрежима регулируют нормы главы 26.2 налогового кодекса РФ.

    2. ЕНВД или единый налог на вмененный доход
    Регулируется нормами гл. 26.3 Налогового кодекса РФ (рекомендую почитать).

    3. Патентная система или просто патент
    Регулируется нормами гл. 26.5 Налогового кодекса РФ

    4. ЕСХН или единый сельскохозяйственный налог – к вендингу никакого отношения не имеет, но специальным налоговым режимом также является и имеет право находится в этом списке.

    УСН, в народе «упрощенка», – часто используемая система налогообложения в вендинге. Отличается простотой использования и доступностью для большинства видов деятельности, включая и деятельность с торговыми автоматами. На УСН предприниматель или фирма платит не 3 налога, как на общей системе, а один. Оплата налога происходит авансовыми платежами каждый квартал, а отчетность (декларация), подается всего один раз в году.

    Налог можно платить либо с доходов (обычно это 6% от выручки), либо с прибыли (доходы минус расходы) – обычно 15 %. 15% удобно выбрать для бизнеса с большими расходами (70-80% от доходов), которые легко подтвердить и которые являются регулярными. Подойдет ли этот вид упрощенки для торговли через торговые автоматы? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно просчитать себестоимость и прибыль единицы проданного товара или услуги в конкретном виде вендингового автомата, учесть аренду, транспортные расходы, расходы на уборку места. Получается прибыль 20-30% от выручки? – можно подумать о том, чтобы выбрать для налога объект доходы минус расходы. Получается больше? — Тогда следует обратить внимание на другие варианты, например, на налог в виде 6% от доходов.

    Особенно выгодна такая система для тех владельцев, у которых в парке всего несколько торговых автоматов в невысокой выручкой, но высокой рентабельностью. В этом случае, приятным бонусом, при выборе варианта 6% от дохода, будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму страховых взносов (Для ИП без работников на 100%, для ООО и ИП с работниками на 50%). Другими словами, для мелких сеток автоматов с высокорентабельными дешевыми товарами ежеквартальный авансовый платеж стремится к нулю.
    Упрощенку не может применять бизнес с годовым оборотом более 120 млн. рублей.

    ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – еще один популярный специальный налоговый режим в вендинговом бизнесе. При ЕНВД – сумма налога фиксированная и зависит от количества торговых автоматов.

    Как и УСН 6%, ЕНВД может уменьшаться на сумму страховых взносов в фонды. ЕНВД платится каждый квартал и отчетность подается тоже каждый квартал. Режим не применяется в Москве. Также запрещен к применению компаниям, в которых работает свыше 100 работников (для вендинга большая редкость).

    Для того, чтобы посчитать какой единый налог должен будет платить владелец торговых автоматов, необходимо учитывать:
    — количество автоматов и базовую доходность каждого из них. На 2017 год составляет 4500 рублей с одного автомата.
    — значения коэффициента-дефлятора на расчетный год (К1). В 2017 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. См. (Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ)
    — значение коэффициента базовой доходности (К2). Коэффициент устанавливается местными властями.
    Налоговая база для ЕНВД вычисляется по формуле (за квартал):
    НБ = БД х К1 х К2 х (ФП1 + ФП2 + ФП3) ,
    Где НБ – налоговая база
    БД – базовая доходность (4500 рублей)
    К1, К2 – коэффициенты
    ФП1, 2, 3 – физические показатели – для вендинга это количество автоматов за каждый месяц квартала.

    Чтобы посчитать налог, необходимо налоговую базу умножить на 15%.

    Посмотреть значения K2 можно , к примеру, тут, выбрав свой регион.

    Таким образом, заметим, что с одной стороны режим ЕНВД отличается простотой, отсутствием бухгалтерской неразберихи, но с другой стороны – налог придется платить, даже если автомат не приносит прибыль (убыточные места, халатность обслуживающего персонала, остановка продаж по причине неисправностей). Все это следует учесть при выборе системы налогообложения.

    Патентная система (патент) распространяется на ИП (ООО не могут использовать патент) с годовым доходом, не превышающим 60 млн., со штатом работников не более 15 человек. Предполагает покупку патента на ведение определенной деятельности сроком от 1 месяца до 1 года. При работе на патенте отсутствует отчетность, исключены контакты с налоговой. 1 вид бизнеса = 1 патент.

    Стоимость патента на тот или иной вид деятельности определяется местными властями в каждом конкретном регионе.

    По отзывам бизнесменов, патентная система на сегодняшний день не самый лучший вариант для вендинга — стоимость патента слишком высока. Кроме того, эту стоимость нельзя уменьшить на сумму страховых взносов в фонды, а для мелкого бизнеса очень неприятное ограничение.

    В заключении, предлагаю посмотреть неплохое видео по теме. На этот раз с симпатичной девушкой в качестве спикера.

    Интересуетесь вендингом? Хотите быть в курсе изменений налогового законодательства?
    Подпишитесь на рассылку новых материалов от Вендоведа:

    Читайте также:  Нулевую декларацию ЕНВД можно подать?
    Ссылка на основную публикацию

    Какую систему налогообложения выбрать для семейного бизнеса по организации врачебного кабинета?

    Свой бизнес: как открыть медицинский кабинет

    Минимальный стартовый капитал

    Многие врачи, которые работают в бюджетных заведениях, рано или поздно задумываются о возможности открытия собственного частного кабинета. Частная медицинская практика – относительно новое явление в нашей стране. Хотя возможность открывать собственные кабинеты появилась не так давно, но все больше и больше врачей начинают заниматься частной практикой.

    Что нужно для открытия медицинского кабинета

    Если ранее получение различных разрешительных документов было сопряжено с различными проблемами (в основном, бюрократического характера), то теперь процедура их оформления была значительно упрощена. Однако для открытия частного медицинского кабинета требуются немалые вложения, и к этому оказываются готовы далеко не все врачи, которые хотят работать на себя.

    У такого вида бизнеса есть и другой, весьма существенный недостаток: при относительно больших вложениях сроки окупаемости частного кабинета составляют не менее двух лет. Далеко не у всех врачей есть возможность ждать столько времени. Тем не менее, увеличение числа частных кабинетов свидетельствует о том, что все же такая медицинская практика может быть выгодным предприятием, особенно в перспективе. Рано или поздно любой специалист, работающий в чужой компании, достигает «потолка». В случае с собственным делом варианты для развития практически не ограничены.

    Итак, рассмотрим более подробно процедуру открытия частного медицинского кабинета. Прежде всего, необходимо подобрать подходящее помещение для его расположения. Хорошо, если такое помещение будет находиться в вашей собственности. Кто-то даже использует для кабинета свой дом или квартиру (или же отдельную ее часть). Однако для того, чтобы открыть кабинет в квартире, ее необходимо перевести в нежилой фонд. Само собою разумеется, что эта квартира должна быть расположена на первом этаже многоквартирного дома. Для перевода ее в нежилой фонд потребуется получить согласие всех жильцов вашего дома. В принципе, процесс сбора подписей не представляет сложности. Но, во-первых, он занимает слишком много времени (придется обходить квартиры не один раз, чтобы застать всех собственников дома), а, во-вторых, велика вероятность, что некоторые жильцы просто не согласятся ставить свои подписи (особенно те, чьи квартиры примыкают к вашей).

    Другой вариант – арендовать отдельный кабинет (желательно соответствующий вашей специальности) в лечебном учреждении – более удобен, а в некоторых случаях и намного более выгодный. В этом случае у вас будет намного меньше проблем с различными проверяющими органами. Кроме того, вам придется меньше тратиться на рекламу, ведь ваши потенциальные клиенты будут сами приходить к вам. Особенно этот вариант удобен для стоматологических кабинетов. А вот детским врачам специалисты советуют искать отдельное помещение. Многие родители приходят в детскую поликлинику исключительно для оформления необходимых справок и не хотят лишний раз посещать ее из-за опасений, что ребенок может там заразиться от других детей.

    Для аренды кабинета в медицинском учреждении необходимо заключить договор аренды с ДИЗО городской администрации. На это уйдет около четырех-пяти недель. При оформлении документов рекомендуется указать точное расписание своей работы: дни и время, в противном случае вы будете оплачивать аренду за 24 часа в сутки, а это может вылиться в итоге в круглую сумму.

    Как зарегистрировать медицинский кабинет

    Для ведения собственной частной практики вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП. Это можно сделать самостоятельно или же обратиться к услугам многочисленных фирм-посредников. В качестве кода экономической деятельности (ОКВЭД) вам нужно будет выбрать «врачебную практику» (85.1). На оформление документов уйдет не более недели. В результате в районной ФНС вам выдадут свидетельство о регистрации. Заранее выберите подходящий вам режим налогообложения.

    Дело в том, что если вы не подаете заявления на выбор режима налогообложения, то по умолчанию будете работать по общему режиму, что совершенно невыгодно. Вы можете разориться на налогах и на оплате услуг бухгалтера. Для врачебной деятельности подходит упрощенная система налогообложения, которая представляет собой особый вид налогового режима для малого бизнеса с более простой системой ведения бухгалтерского учета. Статьей 346.20 НК РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по единому налогу:
    6 %, если налогом облагаются доходы;

    15 %, если объектом налогообложения являются доходы за вычетом расходов. С 1 января 2009 года в отдельных субъектах РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

    Зарабатывай до
    200 000 руб. в месяц, весело проводя время!

    Тренд 2020 года. Интеллектуальный бизнес в сфере развлечений. Минимальные вложения. Никаких дополнительных отчислений и платежей. Обучение под ключ.

    Второй вариант менее удобен, так как в этом случае необходимо вести сложный учет всех расходов. К сожалению, далеко не все расходы можно подтвердить документально – с помощью чеков и квитанций. Обратите внимание: заявление на УСН надо подавать одновременно с регистрацией ИП. После получения свидетельства нужно будет также встать на учет в Пенсионном фонде в качестве предпринимателя и зарегистрироваться в Областном комитет статистики.

    Какие разрешительные документы нужны для открытия медицинского кабинета

    Для осуществления врачебной деятельности вам потребуется специальная лицензия. Заниматься ее оформлением можно сразу же, как только у вас на руках будет договор аренды. Точный список необходимых документов для получения лицензии можно узнать в лицензионном отделе областного Министерства здравоохранения.

    В него могут входить следующие документы:

    заявление о предоставлении установленной формы лицензии,

    копии заверенных и прошитых учредительных документов с печатями соискателя лицензии (для юридического лица),

    копия свидетельства о внесении записи о юридических лицах в Единый реестр государственных юридических лиц,

    копия свидетельства о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве индивидуального предпринимателя,

    копия свидетельства о постановке соискателя лицензии на налоговый учет в налоговых органах,

    копия заключения Санэпиднадзора о соответствии выполняемых работ и предоставляемых услуг санитарным правилам,

    копии всех документов, которые подтверждают квалификацию индивидуального предпринимателя или сотрудников юридического лица,

    квитанции на уплату лицензионных сборов за рассмотрение лицензирующими органами заявления на предоставление лицензии,

    доверенность на право представлять интересы соискателя лицензии (при участии посредников).

    Кроме того, вам нужно будет представить документы на помещение (документ о праве собственности или договор аренды), документы, которые подтверждают наличие организационно-технических соответствующих условий, а также материально-технического оснащения (оборудование, инструменты, транспорт и т. д.), документы, подтверждающие наличие и содержание в рабочем состоянии средств противопожарной защиты (пожаротушения и пожарной сигнализации), документы, которые подтверждают наличие в вашем штате работников со стажем не менее пяти лет (для юридических лиц), документы, которые подтверждают наличие среднего или высшего медицинского образования и стажа работы по лицензируемой деятельности не менее двух лет (для индивидуальных предпринимателей), документы, которые подтверждают факт повышения квалификации не реже одного раза в пять лет для работников юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере медицины.

    Льготное налогообложение медицинских организаций: шипы и розы. Часть I

    льготы по налогам, применение налоговых вычетов.

    Часть 1 . Налоговые льготы, льготные ставки и порядок их применения при осуществлении медицинской деятельности

    В отношении платных медицинских услуг действуют следующие налоговые льготы и преференции.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    На основании пп.2 п.2 ст.149 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость медицинские услуги, к которым относятся:

    • услуги, предоставляемые в рамках обязательного медицинского страхования;
    • сбор у населения крови (по договорам с медицинскими организациями, которые оказывают медпомощь в амбулаторных и стационарных условиях);
    • услуги скорой медицинской помощи населению;
    • дежурство медицинского персонала у постели больного;
    • услуги патологоанатомические;
    • услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным;
    • услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2001 г. № 132 ( далее Перечень)

    Эта льгота унаследована Налоговым кодексом от Закона Российской Федерации от 6 декабря 1991 года N 1992-1 “О налоге на добавленную стоимость”.

    В настоящей статье мы рассмотрим льготу только в отношении медицинских услуг, оказываемых населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по Перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации (абз.3 пп.2 п.2 ст.149 НК РФ).

    Налог на прибыль организаций

    С 1 января 2011 года до 1 января 2020 года организации, осуществляющие медицинскую деятельность, имеют право применять налоговую ставку 0% на основании п.1.1. ст.284 НК РФ, в порядке, предусмотренном пп. ст. 284.1 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

    Лица, оплатившие свое лечение или лечение близких родственников, а также стоимость лекарственных препаратов для медицинского применения, имеют право на получение налогового вычета по налогу на доход физических лиц на основании пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ и в порядке предусмотренном пп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ.

    Региональные льготы. Налог на имущество

    При оплате налога на имущество, если организация уплачивает его исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, исчисленной в отношении расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) помещений, используемых для медицинской деятельности, налогоплательщик имеет право уплачивать налог в размере 25% от кадастровой стоимости, в порядке предусмотренном п. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций». Такая льгота может быть установлена и в других регионах Российской Федерации, поскольку право предоставления данной льготы закреплено за субъектами РФ абз. 2 п. 3 ст. 56 НК РФ.

    Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты

    В целом порядок применения льгот и последствия их утраты приведен в Таблице 1. «Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты».

    Общим условием для применения льготы для всех налогов является наличие у медицинских организаций лицензии на осуществление медицинской деятельности. Очевидно, что, не подтвердив льготу, налогоплательщик должен будет пересчитать налоговую базу и ему придется оплатить штраф за занижение налоговой базы и пени за несвоевременную уплату налога, это касается НДС, налога на прибыль, налога на имущество.

    Льготы по различным налогам отличаются не только порядком/правом использования, условиям применения, но, что важно, для каждого налога установлен свой предмет льготирования: по НДС это медицинские услуги, для Налога на прибыль это медицинская деятельность, для НДФЛ это расходы на лечение, для Налога на имущество это помещения, используемые для осуществления медицинской деятельности. Поэтому важно еще и разобраться, что понимается под каждым из этих терминов.

    Таблица 1. Порядок получения, применения льгот и последствия их утраты.

    ЛьготаПорядок полученияУсловия применения льготы, пониженной ставкиПоследствия утраты или неисполнения условий или порядка предоставления льготы для налогообложения
    Освобождение от налогообложения по налогу на добавленную стоимость медицинских услуг (НДС) пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФПри наличии права применения льгота применяется в обязательном порядке. Отказаться нельзя.наличие лицензии на медицинскую деятельность (п. 6 ст. 149 НК РФ)Если у организации отсутствует лицензия, все медицинские услуги облагаются НДС.
    Соответствие услуг Перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132 “Об утверждении Перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость”, (далее Перечень) (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ)Услуги, которые не соответствуют Перечню, облагаются НДС.
    Ведение раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых операций (п. 4 ст. 149 НК РФ, п.4 ст.170 НК РФ)– Если налогоплательщиком не организовал раздельный учет, например, комплексной услуги состоящей как из облагаемых так и необлагаемые налогом услуг, такая услуга будет облагаться НДС в полном объеме стоимости. (Постановление ФАС Поволжского округа от 23.08.2011 N А55-36986/2009)

    – Если налогоплательщик не организовал раздельный учет поступивших товаров, работ, услуг принимающих участия, как в облагаемых, так и необлагаемых операциях, по таким товарам, работам, услугам весь входящий НДС не может быть принят к вычету. (Определение Конституционного Суда РФ от 04.06.2013 N 966-О).

    не применяется при оказании косметических, ветеринарных и санитарно-эпидимеологических услуг (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ)данные услуги облагаются НДС.
    деятельность ведется в своих интересах (п. 7 ст. 149 НК РФ)Освобождение не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров
    Ставка 0 % по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих медицинскую деятельность (Ст.284.1 НК РФ)Уведомительный характер, по желанию организации. Не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется налоговая ставка 0 процентов, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление, копии лицензии (п.5 ст.284.1 НК РФ)– услуги должны соответствовать Перечню видов медицинской деятельности, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 10.11.2011 N 917 (п.1 ст. 284.1 НК РФ )

    – если организация имеет лицензию (лицензии) на осуществление медицинской деятельности, выданную (выданные) в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    – если доходы организации за налоговый период от осуществления медицинской деятельности, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с 25 главой НК РФ, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с главой 25 НК РФ

    – если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов;

    – если в штате организации непрерывно в течение налогового периода числятся не менее 15 работников;

    – если организация не совершает в налоговом периоде операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок.
    (п. 3 ст. 284.1 НК РФ)

    по окончании каждого налогового периода, в течение которого они применяют налоговую ставку 0 процентов, одновременно с налоговой декларацией, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения следующие сведения (п.6 ст.284.1 НК РФ):

    • о доле доходов организации от осуществления медицинской деятельности
    • о численности работников в штате организации.
    • сведения о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации.
    Организации, применявшие налоговую ставку 0 процентов в соответствии с настоящей статьей и перешедшие на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ, в том числе в связи с несоблюдением условий, установленных пунктом 3 настоящей статьи, не вправе повторно перейти на применение налоговой ставки 0 процентов в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором они перешли на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ.
    Вычеты по Налогу на доходы физических лиц по оплаченным услугам на лечение (НДФЛ)
    пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
    Путем подачи налогоплательщиком налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего жительства (по форме 3-НДФЛ) и предоставление необходимых документов по оплате и проведенном лечении и не позднее 3-х лет с момента уплаты налога. (п. 2 ст. 219 НК РФ, Письмо ФНС от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630)
    Примечание: С 1 января 2016 г. социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику работодателем при наличии письменного заявления и подтверждения от налоговых органов (изменения внесены Федеральным законом РФ N 85-ФЗ от 06.04.2015)
    – налогоплательщики резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и уплачивающие налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов (п.1 ст. 207, п. 3 ст. 210 и п.1 ст. 224 НК РФ, Определение Конституционного Суда от 03.04.2009 N 480-О-О)

    – плательщики НДФЛ – получатели доходов, облагаемых по ставке 13% (п.1. ст.219 НК РФ)

    – соответствие Перечням, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ) – если лечение проводилось в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с действующим законодательством РФ (абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219

    При неисполнении хотя бы одного из условий или порядка получения вычет не предоставляется. Срок предоставления ограничен 3-мя годами с момента, когда у налогоплательщика возникло право на вычет.
    Налог на имущество организаций, рассчитываемый по кадастровой стоимости по помещениям, используемым для медицинской деятельности (ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы N 64 «О налоге на имущество организаций»)Налоговый кодекс не содержит требований о представлении вместе с декларацией документов, подтверждающих право на льготу. Но налоговые органы вправе истребовать такие документы в ходе проведения камеральной проверки (п. 6 ст. 88 НК РФ)– при исчислении налога на имущество, рассчитываемого исходя из кадастровой стоимости по помещениям, расположенным в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) и используемым для осуществления медицинской деятельности (ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы N 64 «О налоге на имущество организаций»)

    Проблемы и задачи, встающие перед бухгалтером для обеспечения права на применение льготы у коммерческой организации, оказывающей платные медицинские услуги

    Перечни льготируемых услуг. Первой особенностью, которая создает проблему при обоснованности применения льгот, является отсутствие единой унифицированной терминологии для всех нормативных актов, касающихся медицины и налогообложения. Перечням льготируемых услуг, на которые ссылается Налоговый Кодекс, не хватает конкретики, чтобы достаточно легко и просто сопоставить с ним услуги любой медицинской организации, и разделить их на льготируемые и нельготируемые, медицинские и немедицинские. В Клиниках, оказывающих широкий спектр услуг, эта проблема встает очень остро. Компетенции бухгалтера здесь недостаточно, требуется оценка специалиста от медицины, причем достаточно широкого профиля и высокого уровня компетентности.

    Второй особенностью является то, что Перечень льготируемых услуг свой для каждого из налогов НДС, НДФЛ, Налогу на прибыль. Следовательно, бухгалтер должен организовать несколько видов учета , чтобы обеспечить получение льготы по каждому из налогов.

    Лицензирование. Как уже говорилось выше, общим условием для применения льготы является наличие лицензии на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской Федерации. Чтобы осуществить возможность применения льготы, необходимо всю номенклатуру услуг сопоставить с имеющейся у Клиники лицензией, выявить услуги, на которые у нее нет лицензионного разрешения и правильно организовать учет таких услуг. Клиники не всегда имеют лицензии на все виды лицензируемой медицинской деятельности и часто пользуются услугами подрядчиков, поэтому возникает вопрос в отношении применимости льгот к услугам, оказанным подрядчиками.

    Разъяснения контролирующих органов и судебные решения касаются в основном налога на добавленную стоимость, и сводятся к тому, что услуги исполненные подрядчиком также льготируется при наличии у подрядчика лицензии на соответствующий вид деятельности, в пределах стоимости услуг у подрядчика (Письмо ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@ Письмо ФНС России от 27.03.2013 N ЕД-18-3/313@,Постановлении ФАС Московского округа от 10.03.2005 по делу N КА-А40/1214-05).

    При большом объеме и номенклатуре оказываемых услуг и привлечении нескольких исполнителей с разными тарифами встает проблема расчета стоимости собственно медицинской части услуг – в пределах стоимости подрядчиков и дополнительного дохода – суммы превышающей стоимость подрядчика; а также правильного оформления договоров и документов.

    Прочие критерии. Как видно из таблицы, набор критериев для применения льгот для каждого налога свой, поэтому контроль за соблюдением критериев и необходимые расчеты по ним должны обеспечиваться отдельно по каждому налогу. Для подтверждения права на льготу по НДС и снижения налоговой нагрузки необходимо ведение раздельного учета облагаемых и необлагаемых услуг. Для оценки доли медицинской деятельности в общей сумме доходов, учитываемых для налогообложения прибыли необходим раздельный учет услуг относящихся к медицинской деятельности. Для применения вычета по НДФЛ надо вести учет дорогостоящих и не дорогостоящих видов лечения.

    Программное обеспечение. При большой номенклатуре услуг, которые исчисляются тысячами и объеме оказываемых услуг, количество которых исчисляются десятками тысяч, стандартного бухгалтерского программного обеспечения недостаточно, необходим качественный программный ресурс, который собственно сопровождает медицинскую деятельность (регистратура, расписание, история болезней) и позволяет вести персонифицированный учет оказываемых услуг, обеспечивая дифференциацию льготируемых и нельготируемых услуг и интеграцию этих данных в стандартные бухгалтерские программы для дальнейшего корректного формирования налоговых регистров.

    Теперь, когда общий круг проблем обрисован, можно приступить ко второй части статьи и погрузиться в детали и реалии применения льгот, пройтись по ряду важных проблем их применения для каждого из налогов. Такая детализация может представлять интерес для бухгалтеров медицинских организаций, для методологов и аудиторов.

    Подбор системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии врачебного кабинета

    Избавим Вас от сдачи ненужной отчетности и поможем сэкономить на налогах

    и получите пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для индивидуальных предпринимателей при открытии врачебного кабинета

    Если Вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то необходимо правильно подобрать систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии врачебного кабинета

    Мы поможем сделать все расчеты и

    определить выгодный режим налогообложения для ИП или ООО для индивидуальных предпринимателей при открытии врачебного кабинета

    • вид деятельности?
    • организационно–правовая форма: ИП или ООО?
    • количество работников?
    • размер получаемого дохода?
    • региональные особенности налоговых режимов?
    • стоимость основных средств на балансе предприятия?
    • круг основных клиентов и потребителей?
    • экспортно–импортная деятельность

    . и многое другое

    Мы в центре событий!

    Мы первые узнаем изменения в законодательстве, обновления программ и прочее. Ежегодно наши бухгалтера посещают различные курсы и тренинги по повышению квалификации. Это позволяет нам максимально точно выбрать режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей или компаний для индивидуальных предпринимателей при открытии врачебного кабинета!

    Какие варианты упрощенного налогообложения существуют?

    УСН 6% или 15%, что лучше?

    Выбор налогового режима зависит от многих нюансов. Мы ответим на все Ваши вопросы, подберем правильную систему налогообложения, поможем Вам сэкономить не только на налогах, но и избавим Вас от сдачи ненужной отчетности

    Сокращение налога­ повышение конкурентоспособности !

    Оптимизация налоговой нагрузки в настоящее время используется не только как способ увеличения рентабельности, но и как инструмент конкурентной борьбы, т.к. организация, снижающая свои налоговые обязательства, изначально находится в более выгодном положении по сравнению с конкурентами, чья налоговая нагрузка оказывается выше. Именно поэтому многие организации видят основной целью налоговой оптимизации максимальное снижение налоговой нагрузки. Важно правильно определить систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии врачебного кабинета!

    Более 15 лет на рынке бухгалтерских услуг

    Ежемесячно более 100 довольных клиентов

    26 бухгалтеров, среди которых 8 бывших сотрудников налоговой

    22 бухгалтера, сертифицированных для работы по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО, IFRS)

    Опытные бухгалтера, со стажем работы более 10 лет

    Более 3000 предпринимателям помогли с выбором формы налогообложения

    За всю бухгалтерию на упрощенной системе налогообложения (УСН) для ООО и ИП

    За всю бухгалтерию на основной системе налогообложения (ОСН) для ООО и ИП

    В том году мы с другом открыли компанию по грузоперевозкам, и на одном из этапов необходимо было сделать выбор налогообложения для нашего предприятия. Мы наняли бухгалтера на аутсорсинге, который обещал помочь принять правильное решение. На деле же советчик из него оказался плохой. Он начал убеждать нас, что лучше сразу выбрать ОСНО. Аргументировал свое мнение следующим образом: вдруг наша компания начнет стремительно развиваться и расширяться, придется потом менять налогообложение, а ОСНО подходит под любую компанию – независимо от количества сотрудников, вида деятельности и прибыли. Доверившись «опытному бухгалтеру», мы с ним согласились. Однако бизнес наш только вставал на ноги, а налоги были непомерно высоки, так как на общей системе налогообложения мы платили их сразу несколько. Прибыли практически не ощущали. Мой партнер опустил руки: у него имелась куча долгов, собственно, и бизнес мы затевали для того, чтобы как-то поправить его финансовое положение. Но с каждым днем становилось только хуже…

    Я стал сомневаться в правильности действий нашего бухгалтера и посоветовался с другими специалистами, чтобы узнать их мнение. В Интернете наткнулся на сайт «Финаби» и заказал у них консультацию. Специалисты компании были искренне удивлены тем, что такая небольшая фирма работает на ОСНО и выбрасывает столько денег на налоги. Нам предложили варианты упрощенной системы налогообложения. Целый ряд налогов заменился единым, и налоговое бремя значительно уменьшилось. К моему удивлению, оказалось, что совершенно спокойно мы сможем сменить систему налогообложения. Наш же бухгалтер раздувал из этого целую проблему! Выбор объекта УСН мы тоже доверили профессионалам: нам посоветовали доходы, уменьшенные на величину расходов. Вот уже год ведением нашей бухгалтерии занимается «Финаби». За это время расходы на выплату налогов уменьшились в раз 5! Мой друг, наконец, разобрался со всеми долгами, и теперь мы вместе всерьез задумываемся о расширении бизнеса!

    Пухов Г.Е
    Компания «Возрождение»

    Давно планировала открыть свой бизнес по продаже косметики из Белоруссии, но всерьез занялась этим вопросом только года два назад. Вникая во все тонкости открытия ИП, поняла, что самой будет сложно вести бухгалтерию. Первое, с чем я столкнулась, – выбор вида налогообложения. Поискав в Интернете, убедилась, что самостоятельно не учту всех нюансов. В ходе поисков «забрела» на сайт компании «Финаби», где предлагали заказать услугу ведения бухгалтерии опытными специалистами. Я связалась с ними и объяснила, что не могу определиться, какая система налогообложения лучше подходит для моего предприятия. Бухгалтер компании в этот же день изучил мои документы и сообщил, что правильнее всего будет выбрать применение специальных режимов налогообложения, а именно УСН, так как будущие доходы компании еще не совсем ясны. Мы начали сотрудничать, и уже два года я спокойно доверяю все бухгалтерские дела «Финаби». Я занимаюсь только развитием бизнеса, а все отчеты в налоговую сдаются без моего участия в соответствии с выбранной системой.

    Егорова А.Д.
    Компания «БелорусКосметик»

    Я владелица мебельной компании, которая занимается розничной торговлей кожаных диванов из Италии и одновременно осуществляет ее перевозки. При открытии было тяжело самостоятельно определиться, какая система налогообложения – ОСН или УСН или ЕНВД – больше подходит. Я наняла бухгалтера на аутсорсинге из ООО «КОРН-АУДИТ». «Компания у вас небольшая, поэтому рекомендую работать на УСН», – услышала я от специалиста. Сама читала много статей в Интернете по этому поводу, поэтому согласилась, что это – оптимальное решение. Прошло несколько лет, доходы росли – пропорционально им росли и налоги. Я стала задумываться: «Может, стоит сменить систему налогообложения? Уж очень большими стали налоговые выплаты…» Но мой бухгалтер отговаривал меня: мол, ничего лучше УСН здесь не придумаешь. Я была в растерянности, поэтому решила проконсультироваться с другим специалистом. Один из партнеров посоветовал мне компанию «Финаби», которая однажды выручила его в сложной ситуации. Связалась со специалистами и в этот же день предоставила им документы для подробного изучения. Бухгалтеры компании нашли для меня идеальный вариант: совмещать налоговые режимы! Для снижения налоговой нагрузки направление компании, занимающееся торговлей, перевели на ЕНВД, так как оно приносит стабильный и высокий доход, а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, оставили на УСН.

    Новый бухгалтер также выяснил, что выбор объекта УСН был сделан неправильно. После всех нововведений в бухгалтерии расходы моей компании на уплату налогов заметно уменьшились. Я была приятно удивлена профессионализмом и компетентностью работников «Финаби», поэтому с удовольствием сотрудничаю с компанией уже долгое время.

    Грибанова Е.В.
    Компания «Мебельстикс»

    Год назад я открыла компанию по предоставлению услуг по переводу. Но разобраться, какие режимы налогообложения для ИП актуальны сейчас, не смогла. Решила найти бухгалтера. Нанимать штатного было дорого, поэтому решила остановиться на специалисте на аутсорсинге. Бухгалтеру из «Конфиденс Код» сразу объяснила, что меня очень волнует вопрос, какой режим налогообложения выбрать. Бросив малозначительный взгляд на бумаги, специалист сообщил мне, что самым выгодным, конечно, было бы работать на УСН. Однако у нас есть небольшой филиал, поэтому это запрещено. Я расстроилась, пришлось согласиться работать на ОСНО. Спустя несколько месяцев случайно встретилась со старой знакомой, которая много лет работает бухгалтером. Разговорились. Оказалось, что в настоящее время она – специалист на аутсорсинге в компании «Финаби». Мы не стали обсуждать дела за столиком в кафе, а договорились встретиться у них в офисе.

    На следующий день моя знакомая внимательно изучила все документы и сообщила, что все это время мы могли спокойно работать на УСН, так как наш «филиал» – не филиал вовсе, а обособленное подразделение, не имеющее признаков филиала или представительства. Разозлившись, я решила отказаться от старого бухгалтера в пользу «Финаби». После начала сотрудничества выяснилось, что выбор объекта налогообложения тоже был сделан неверно: в нашем случае выгоднее было определить его как «доходы», а не «доходы минус расходы». За несколько месяцев плодотворного сотрудничества специалисты «Финаби» открыли мне глаза на многие тонкости в выборе налогообложения, чем я искренне им благодарна. С их помощью мне удалось значительно улучшить работу компании.

    Хазанова Л. С.
    Компания «Глобус»

    на любые услуги компании ГК «Авангард Сервис»

    Выбираем систему налогообложения для стоматологии (ООО и ИП)

    Еще при регистрации ООО или ИП собственник любого бизнеса задается вопросом, какой вариант налогообложения будет выгоден и наиболее прост в его случае. Впоследствии, с развитием бизнеса, к этому вопросу приходится возвращаться неоднократно.

    О том, как грамотно выбрать систему налогообложения и как законно снизить налоги в стоматологии мы и поговорим далее.

    Системы налогообложения в стоматологической клинике

    Владельцы стоматологического бизнеса могут остановиться на общей системе налогообложения (ОСНО), которая применяется «по умолчанию», если в момент регистрации ООО или ИП не было подано заявление о переходе на упрощенную систему (УСН).

    Очевидно, УСН – второй доступный вариант налогового режима в стоматологии. Предприниматели, желающие работать по УСН, должны сделать еще один выбор: принять решение о том, что будет выступать объектом налогообложения – «доходы минус расходы» или «доходы». Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для медицинской сферы деятельности не применяется.

    В итоге получаем три альтернативы:

    1. ОСНО – по сути общий налоговый режим, применяемый в России организациями и ИП независимо от сферы деятельности. Это наиболее тяжелая система налогообложения для стартапов и компаний малого бизнеса. Согласно ОСНО, прибыль организации облагается налогом по ставке 20%, ставка НДС тоже 20%, что может стать губительным для неправильно организованного или еще не окрепшего бизнеса. Если прибавить к этому усложненный бухгалтерский и налоговый учет (по сравнению с УСН), становится понятно, почему многие собственники сразу задумываются о переходе на «упрощенку».
    2. УСН «доходы минус расходы». Зачастую оптимальный вариант на начальных этапах развития компании, для владельцев частной практики и малого бизнеса в целом. По нашему опыту, большинство медицинских организаций выбирает именно эту систему налогообложения. В данном случае подсчитываются все доходы, поступившие на расчетный счет (в кассу) за отчетный период. Далее из полученной суммы вычитаются расходы за аналогичный срок (только те, которые не выходят за рамки перечня расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, – статья 346.16 НК РФ). Полученная сумма умножается на 15% – это и будет величина налога к уплате.
    3. УСН «доходы». Этот вариант обложения налога УСН фокусируется исключительно на осуществляемых продажах без учета произведенных расходов. Для вычисления итоговой суммы отчислений в налоговую нужно общее количество денежных средств, полученных от клиентов за отчетный период, в кассу и на расчетный счет, умножить на 6%.

    Следует упомянуть, что с 01.01.2013 г. у индивидуальных предпринимателей со средней численностью сотрудников не более 15 человек есть право также использовать специальный налоговый режим – патентную систему налогообложения (ПСН). Патент можно приобрести сроком действия от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, после чего требуется его повторное приобретение. ПСН может применяться дополнительно наряду с ОСНО или УСН.

    При использовании патента уплате в налоговый орган подлежит стоимость патента – фиксированная сумма, которая рассчитывается заранее вне зависимости от фактического дохода ИП. Расчет стоимости патента можно произвести самостоятельно на официальном сайте ФНС, воспользовавшись специальным калькулятором.

    Как показывает практика, патентная система налогообложения используется налогоплательщиками крайне редко. Происходит это во многом потому, что ИП максимально стараются упростить для себя ведение бухгалтерского и налогового учета и отдают предпочтение УСН, более популярному и простому варианту, не желая разбираться в особенностях функционирования сравнительно нового налогового режима с пугающей пометкой «специальный».

    Одна из первостепенных задач профессионального бухгалтерского обслуживания – рассмотреть все возможные варианты налогообложения и выбрать тот, который станет оптимальным и наиболее выгодным для конкретной компании или ИП на текущем этапе развития.

    Выбор налогового режима стоматологической клиники

    Казалось бы, выбор очевиден, ведь УСН не просто так называется «упрощенной системой»: бухгалтерский и налоговый учет по ней вести проще, осталось только выбрать объект налогообложения, исходя из ожидаемого размера дохода и предполагаемых расходов, – и проблема решена. Можно вести бухгалтерию чуть ли не самостоятельно, избавив себя от необходимости нанимать и обеспечивать работу штата сотрудников.

    Но не тут-то было. Во-первых, не всегда предпринимателям удается точно рассчитать предположительные расходы и доходы, особенно на длительный период, поэтому выбранный объект налогообложения может стать не самым выгодным решением для данной клиники. Можно подумать, что в таком случае лучше осуществлять финансовое планирование, ориентируясь на более короткие сроки, но и этот вариант не подойдет, т. к. переход на другой режим налогообложения можно произвести быстро только в момент регистрации ИП или ООО, в дальнейшем для смены системы по желанию придется подождать:

    1. Добровольный переход с ОСНО на УСН или с одного на другой вариант УСН можно осуществить не ранее 1 января следующего года. При этом заявление (уведомление), а также всю необходимую документацию необходимо подавать заранее, в конце предыдущего года, чтобы с 1 января компания могла полностью перейти на новый режим налогообложения.
    2. Для добровольного перехода на ОСНО заявление в ИФНС потребуется отправить не позднее 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.
    3. Для перехода на ПСН ждать придется меньше – заявление подается за 10 рабочих дней до планируемого начала применения патентной системы.

    Вот тут и появляется наше «во-вторых» – если до этого мы говорили о добровольном переходе, значит, логично предположить, что существует и переход «по требованию». Такой переход действительно существует, осуществляться он должен на основании положений Налогового кодекса РФ.

    Вынужденная смена налогового режима в стоматологии

    У каждой системы налогообложения есть свои критерии, которым ООО или ИП должны соответствовать, чтобы иметь право работать в данном налоговом режиме. Как только бизнес перестает соответствовать хотя бы одному из критериев выбранной системы налогообложения, информация об этом в течение 15 дней с начала нового отчетного периода должна быть подана в налоговую, а организация – перейти на новую систему налогообложения из числа доступных.

    Согласно законодательству РФ, предприниматели должны самостоятельно следить, отвечает ли их бизнес выбранному налоговому режиму. В случае несвоевременного обнаружения несоответствия критериям действующей системы налогообложения появится долг по налогам, за что полагаются соответствующие штрафы.

    Кроме того, при переходе на более сложные системы может значительно возрасти документооборот внутри компании, т. к. потребуется ведение дополнительных налоговых, бухгалтерских и производственных документов. Это также следует учитывать собственнику, потому что перестроиться на новую систему учета нужно максимально организованно и оперативно во избежание неприятных последствий.

    Грамотный бухучет в стоматологии – залог спокойствия собственника и процветания бизнеса. Профессиональное бухгалтерское обслуживание стоматологической клиники позволяет правильно подобрать систему налогообложения, регулярно отслеживать ее соответствие существующим критериям бизнеса, при необходимости перехода на другой налоговый режим – вовремя собрать и подать необходимый пакет документов в налоговую. Опытный бухгалтер способен проанализировать ситуацию в компании и найти законный способ уменьшить налоги в стоматологии.

    Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты?

    Открывая салон красоты, важно не только продумать его концепцию, позаботиться о сервисе и качестве услуг, набрать сильную команду, настроить бизнес-процессы и их автоматизацию, но и решить несколько юридических вопросов.

    Один из них — о том, какую систему налогообложения лучше выбрать для салона красоты, — мы разобрали вместе с главным бухгалтером YCLIENTS Ириной Борзых и специалистом техподдержки YCLIENTS Екатериной Рукомеда.

    Чтобы определиться с ответом, рассмотрим основные варианты для Общества с ограниченной ответственностью и Индивидуального предпринимателя.

    Екатерина Рукомеда, специалист техподдержки YCLIENTS

    Для ООО

    Для ООО подходят три системы налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

    Общая система налогообложения — ОСНО

    • Прибыль организаций 20% — за исключением льготных категорий налогоплательщиков.
    • НДС 10% (подходит только для организаций, оказывающих медицинские услуги — например, для косметологии) или 20%.
    • Налог на имущество организаций до 2,2%.

    Также на ОСНО необходимо платить так называемые социальные налоги с заработной платы сотрудников:
    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%
    • Налоги Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда Социального Страхования (ФСС). Их размер зависит от региона. Например, в центральном регионе сумма ПФР и ФСС составляет 30%.

    Основной плюс ОСНО — отсутствие ограничений по видам деятельности.

    Упрощенная система налогообложения (УСН) «Доходы»

    Налоговая ставка — 6%, c 2016 года некоторые регионы имеют право снизить ее до 1%.

    Кроме того, на УСН «Доходы» есть возможность снизить авансовые платежи по налогу за счет страховых взносов, уплаченных в этом же квартале, и снизить единый налог до 50%.

    Работая на УСН «Доходы» также необходимо платить социальные налоги — НДФЛ 13% и сумму налогов ПФР и ФСС 30%.

    УСН «Доходы минус расходы»

    Налоговая ставка — 15%.

    В категорию «Расходы» на УСН «Доходы минус расходы» можно также включить страховые взносы, переведенные в этом квартале.

    УСН «Доходы минус расходы» выгодна тем, что при правильной оптимизации доходов и расходов их до конца квартала можно выводить в налог, стремящийся к нулю. При этом, так как на УСН нет нулевого налога, если вы выходите в ноль, то все равно оплачиваете минимальный налог в размере 1% от полученного оборота (от доходности).

    Особенность УСН «Доходы минус расходы» в том, что расходы, которые вы собираетесь учесть (зарплата, налоги с этой зарплаты, расходы, страховые взносы), должны быть экономически обоснованы и заверены документально.

    Для ИП

    Индивидуальные предприниматели также могут работать на ОСНО (но для ИП это менее выгодно из-за большой группы налогов), на УСН «Доходы» (6%), УСН «Доходы минус расходы» (15%) и на Патентной системе налогообложения (ПСН). По Единому налогу на вмененный доход ИП работают только до 2020 года, а регистрация на ЕНВД прекратилась уже в этом году.

    УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

    Условия для ИП те же самые, что и для ООО: налоговая ставка 6% или 15% и социальные налоги — НДФЛ 13%, ПФР и ФСС 30%.

    Отличие УСН для ИП состоит в том, что в случае отсутствия сотрудников вы платите фиксированный социальный налог только за себя. Каждый год этот социальный налог индексируется. В 2019 году он составляет 36 000 рублей.

    Как и в случае с ООО, на УСН «Доходы минус расходы», если вы выходите на налог меньше 1%, то все равно платите минимальный налог в размере 1% от доходности.

    Патентная система налогообложения — ПСН

    • Налоговая ставка — 6% от потенциально возможного годового налога, сумма которого будет рассчитана во время получения патента.
    • Страховой взнос на пенсионное и медицинское страхование — та же фиксированная сумма социальных выплат, что и в случае с УСН. На текущий 2019-й год эта сумма составляет 36 000 рублей для центрального региона. Если вы находитесь в другом регионе, эту сумму необходимо уточнить.

    ПСН — единственная система, не требующая подачи деклараций.

    Ирина Борзых, главный бухгалтер YCLIENTS

    На мой взгляд, для ООО наиболее выгодна УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Эта система закрывает все риски, связанные с налогообложением. Если у вас грамотный бухгалтер, вы можете «закрыться в ноль» — то есть вывести доходы и расходы в налог, стремящийся к нулю. Тогда вам нужно будет заплатить только «минималку» — будет и вам приятно, и бюджету хорошо, и никто к вам не придерется.

    В случае с ИП все зависит от пропорции расходности. Если в салоне действительно большая расходная часть, которой можно перекрыть доходную, то стоит брать УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.

    Если доходная часть никак, даже за счет зарплаты, не перекрывается расходной, то я бы на месте ИП выбрала ПСН.

    Если вам больше подходит ПСН, обратите внимание на три важных момента:

    • Не все виды деятельности по ОКВЭД (общероссийскому классификатору видов экономической деятельности) подходят под патентную систему.

    • Чтобы работать на ПСН, выручка должна быть не более 60 миллионов рублей в год — иначе вы теряете право на ПСН.

    • Есть разные градации патентов — на 3, 6 и 12 месяцев. Если вы берете патент на 3 месяца, вы должны заплатить налог сразу, вне зависимости от того, начали вы свою деятельность или нет. При выборе патента на 6 месяцев, выплата делится пополам. При выборе патента на 12 месяцев в первый квартал нужно заплатить 30% от налога, а остальную сумму — до конца года. То есть выгодно, конечно, брать патент на 12 месяцев.

    Сумму налоговой ставки ПСН можно рассчитать при помощи калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы .

    Бизнес план стоматологического кабинета

    • Сколько нужно денег для открытия стоматологического кабинета
    • Перспективы рынка
    • Описание продукции и услуг
    • Производственный план
    • Какое оборудование выбрать для открытия стоматологического кабинета
    • Подбор персонала
    • Какую систему налогообложения выбрать для открытия стоматологического кабинета
    • Какие документы нужны для открытия стоматологического кабинета
    • Финансовый план
    • Сколько можно заработать, открыв стоматологический кабинет
    • Пошаговый план открытия стоматологического кабинета
    • Код ОКВЭД указать при регистрации бизнеса по открытию стоматологического кабинета
    • Нужно ли разрешение для открытия стоматологического кабинета
    • Новые стоматологические технологии

    Бизнес план организации стоматологического кабинета на одно рабочее место в арендованном помещении общей площадью 35 кв. м.

    Сколько нужно денег для открытия стоматологического кабинета

    По нашим расчетам, на открытие стоматологического кабинета потребуется вложений на сумму не менее 2 100 000 рублей :

      Косметический ремонт – 150 000 руб. Оборудование для лечения (кресло пациента, светильник, бормашина и прочее) – 900 000 руб. Оборудование для дезинфекции инструментов (стол для сортировки предметов, суховоздушный шкаф, стерилизаторы и пр.) – 300 000 руб . Мебель (тумбы, шкафы для инструментов, сейф для сильнодействующих веществ) – 250 000 руб . Лекарственные препараты и материалы — 150 000 руб . Регистрация бизнеса, лицензия, разрешительная документация – 100 000 руб . Рекламный бюджет (вывеска, наружная реклама) – 50 000 руб . Резервный фонд – 200 000 руб .

    Перспективы рынка

    Стоматологические услуги всегда были, есть и будут актуальны. Кариес – самая частая болезнь человека. Потребность в наличие современных стоматологических кабинетов на сегодня очень высока. Высокие цены на лечение зубных заболеваний делают данный бизнес крайне рентабельным.

    Можно сказать, что грамотно организованный стоматологический бизнес не может быть не прибыльным. И это несмотря на наличие конкуренции среди других частных клиник и бесплатных муниципальных учреждений.

    Описание продукции и услуг

    Наша организация планирует оказывать широкий спектр услуг по терапии и ортопедии полости рта:

      Лечение поверхностного кариеса – 1300 руб. Лечение среднего кариеса – 1500 руб. Лечение глубокого кариеса – 1700 руб. Лечение пульпита – 2200 – 4200 руб. Лечение периодонтита – 2200 – 4200 руб. Коронка штампованная с напылением – 1500 руб. Коронка литая на перлах – 3500 руб. Фасетка – 2000 руб. Вкладка культевая цельнолитая металлическая – 1500 руб. Частичный съемный протез материал полиамид – 16000 руб. Бюгельный протез – 9000 руб. Полный съемный протез материал полиамид – 19000 руб. Силиконовый слепок – 600 руб. Полиэфирный слепок – 1000 руб. Починка съемного протеза – 800 руб.

    Режим работы стоматологического кабинета будет установлен с 9:00 до 18:00. Выходной – воскресенье. Предполагается, что ежедневный поток клиентов составит в среднем 7 человек. Средний чек услуги будет равен 2500 руб . Таким образом, потенциальная ежедневная выручка составит 17 500 руб ., ежемесячная – 507 500 руб ., годовая – 6 090 000 руб.

    Производственный план

    Для размещения стоматологического кабинета планируется арендовать помещение площадью 35 кв. м., расположенного в спальном районе города. Величина арендной платы составит 25 тыс. рублей в месяц.

    Договор аренды заключен на 11 месяцев с возможностью пролонгации. Вложения в дополнительный ремонт и перепланировку не требуются. Арендуемое помещение соответствует санитарно-техническим и инженерно-техническим требованиям, в том числе:

      Площадь помещения на одно стоматологическое кресло составляет 15 кв. м. (норма не менее 14 кв. м.); Уровень освещенности составляет не менее 5000 люкс; Стены и пол окрашены в нейтральные пастельные тона с коэффициентом отражения не ниже 400/0. Потолок окрашен масляной краской; Пол застелен линолеумом со сваренными швами; Кабинет подключен ко всем инженерным коммуникациям: горячее и холодное водоснабжение, канализация, отопление, электроэнергия и вентиляция. В качестве нагревательных приборов применяются радиаторы с гладкой поверхностью.

    Помещение по плану будет разделено на несколько зон: лечебный кабинет, подсобное помещение, гардероб, туалет, помещение для стерилизации приборов и комнату ожидания посетителей.

    Какое оборудование выбрать для открытия стоматологического кабинета

    Из оборудования непосредственно предназначенного для лечения пациентов организацией будут приобретены:

      управляемое кресло пациента, светильник для локального освещения, бормашина с комплектом наконечников, система подачи воды и воздуха, аспираторы слюны и поглотители пыли, ультразвуковой скалер для снятия зубных отложений, плевательница, система для орошения ротовой полости, терминатор для дезинфекции наконечников.

    Для дезинфекции инструментов потребуется приобрести: стол для сортировки предметов перед стерилизацией, суховоздушный шкаф, ультразвуковую мойку, стерилизаторы для обработки инструментов, аппарат для санации наконечников, ультрафиолетовая камера для очищенного инструмента, бактерицидные облучатели для обработки помещения.

    Также на старте бизнеса будут приобретены тумбы и шкафы для инструментов, лекарственные препараты и материалы, сейф для сильнодействующих веществ. Ориентировочные затраты на оснащение кабинета составят 1,6 млн. рублей.

    Подбор персонала

    В качестве персонала организации будут наняты два врача-стоматолога общей практики, врач-стоматолог ортопед и два ассистента врача. Режим работы будет посменный (2/2). В обязанности ассистентов будут входить вспомогательные работы, такие как: работа с коффердамом, замешивание фиксирующих, дезинфекция оттисков, работа с воздуховодометным пистолетом и слюноотсосом и др.

    Оплата труда ассистентов будет фиксированной, в виде оклада (16 тыс. руб.), возможны премии, в случае перевыполнения плана. Оплата труда стоматологов будет мотивирующей, в виде процента от вырученных средств. Врачу будет выплачиваться 25% от стоимости оказанных услуг. Бухгалтера и уборщицу планируется устроить на неполный рабочий день (по договору аутсорсинга).

    Какую систему налогообложения выбрать для открытия стоматологического кабинета

    В качестве организационной формы будет зарегистрировано юридическое лицо – общество с ограниченной ответственностью в составе одного учредителя. В качестве системы налогообложения организация будет использовать упрощенную систему (УСН), 15% от прибыли организации.

    Какие документы нужны для открытия стоматологического кабинета

    После регистрации юридического лица планируется получить специальную медицинскую лицензию (требуется по закону). Для этого в министерство здравоохранения региона будут поданы следующие документы:

      заключения СЭС; учредительные документы (устав, свидетельство о регистрации и т. д.) справка, подтверждающая право аренды помещения; копии дипломов и сертификатов работников стоматологического кабинета, подтверждающих их квалификацию.

    Затраты на получение лицензии под стоматологический бизнес составят 20 тыс. рублей. Срок действия лицензии – 5 лет.

    Финансовый план

    Постоянные ежемесячные расходы стоматологического кабинета по плану будут включать:

      Аренда – 25 000 руб . Заработная плата + страховые отчисления (ассистенты) – 40 000 руб . Расходы по договорам услуг (бухгалтерия, уборка) – 14 000 руб . Реклама – 20 000 руб. Коммунальные расходы – 30 000 руб. Амортизация оборудования – 10 000 руб. Материалы и лекарственные препараты – 60 000 руб. Прочие расходы – 30 000 руб.
      Оплата труда врачей (30% от выручки) – 152 250 руб. (при средней выручке 507 500 руб. в месяц)

    Сколько можно заработать, открыв стоматологический кабинет

    Согласно расчетам бизнес плана, чистая прибыль организации составит 107 313 руб . в месяц. Рентабельность стоматологического кабинета составляет 28%. При таких показателях окупаемость первоначальных инвестиций в бизнес наступает через 19 месяцев функционирования организации.

    Пошаговый план открытия стоматологического кабинета

    Лучше всего начать с выбора места, где будет располагаться наш стоматологический кабинет, и составления бизнес плана. Сразу нужно думать о перспективах развития и расширении предлагаемых услуг. Определить стратегические цели и просчитать риски.

    Код ОКВЭД указать при регистрации бизнеса по открытию стоматологического кабинета

    У начинающих предпринимателей часто возникают сложности при выборе ОКВЭД. Иногда трудно определить, какой именно код ОКВЭД подойдет больше всего. В данном случае следует указать код ОКВЭД — 85.13 — Стоматологическая практика. Он подойдет по всем параметрам.

    Нужно ли разрешение для открытия стоматологического кабинета

    Для открытия стоматологического кабинета потребуется лицензия, которая нужна практически для любого бизнеса связанного с медициной. Ее получение займет некоторое время, и открытие кабинета придется немного отложить. Кроме того, нужны будут разрешительные документы от Роспотребнадзора и Госпожнадзора.

    Новые стоматологические технологии

    Технологии в области медицины постоянно развиваются, в том числе и стоматологические технологии. Чтобы опередить конкурентов, нужно предложить клиентам не только качественное обслуживание, но и новые технологии. Среди них можно назвать следующие:

    Читайте также:  Нужно ли платить авансовый платеж, если фиксированные платежи его перекрыли и были уплачены вовремя?
    Ссылка на основную публикацию

    Какую систему налогообложения выбрать для услуг по ремонту бытовой техники продажи запчастей для нее?

    Ремонт бытовой техники и уплата ЕНВД

    “Вмененка”, 2011, N 5

    В последнее время повсюду открываются ремонтные мастерские бытовой техники. Выясним, в каком случае указанные мастерские будут признаваться плательщиками ЕНВД, а в каком нет.

    Сначала определимся с понятием “ремонт”. Итак, ремонтом признается комплекс мероприятий по восстановлению работоспособного или исправного состояния какого-либо объекта и (или) восстановлению его ресурса. Традиционно ремонт бытовой техники разделяют на простой и гарантийный. Причем последний предполагает ремонт прибора, сломавшегося до истечения установленного производителем или продавцом гарантийного срока. Остановимся на каждом виде ремонта подробнее.

    Простой ремонт

    Как известно, оказание бытовых услуг подлежит переводу на уплату ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

    На основании ст. 346.27 НК РФ под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов), предусмотренные под кодом 010000 “Бытовые услуги” ОКУН.

    Примечание. ОКУН утвержден Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163.

    Согласно ОКУН к бытовым услугам относятся услуги по ремонту бытовой техники (код 013000 “Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий”).

    Таким образом, предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по ремонту бытовой техники может быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. Однако для целей исчисления ЕНВД одного отнесения услуги к группе 010000 “Бытовые услуги” ОКУН недостаточно. Необходимо учитывать еще один момент: кому оказываются услуги по ремонту бытовой техники.

    Отношения между потребителями и исполнителями в сфере бытового обслуживания регулируются Правилами бытового обслуживания населения в Российской Федерации, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.08.1997 N 1025 (далее – Правила бытового обслуживания).

    Согласно Правилам бытового обслуживания потребителем бытовых услуг признается гражданин, использующий работы (услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

    Следовательно, уплачивать ЕНВД в отношении услуг по ремонту бытовой техники следует только в том случае, если они оказываются физическим лицам на основании договора бытового подряда. Если же заказчиком является юридическое лицо, то доходы, полученные в рамках данной деятельности, должны облагаться налогами в рамках общей системы налогообложения или УСН (Письма Минфина России от 13.01.2010 N 03-11-06/3/1 и от 21.05.2009 N 03-11-06/3/144).

    А как быть, если услуги по ремонту оказываются индивидуальным предпринимателям? В этом случае необходимость уплаты ЕНВД зависит от целей, для которых эти услуги приобретаются. Если коммерсант приобретает бытовые услуги для личных, семейных, домашних и иных аналогичных нужд, то деятельность по оказанию бытовых услуг подлежит переводу на “вмененку” (Письмо Минфина России от 30.07.2007 N 03-11-04/3/304). В противном случае основания для уплаты ЕНВД в отношении указанной деятельности отсутствуют.

    Для удобства представим все варианты в виде таблицы.

    Таблица. Выбор системы налогообложения в отношении услуг по ремонту бытовой техники

    Пример. ООО “Мастер” занимается ремонтом бытовой техники населения и уплачивает ЕНВД. В марте 2011 г. обществу сдан на ремонт ксерокс и миксер индивидуального предпринимателя. Основной деятельностью коммерсанта является предоставление услуг ксерокопирования. Поэтому на починку ксерокса коммерсант попросил предоставить полный пакет документов для принятия данных расходов к учету. Какую систему налогообложения прибыли должно применить ООО “Мастер”?

    В данном случае ООО “Мастер” придется совмещать два налоговых режима:

    • систему налогообложения в виде ЕНВД – в отношении услуг по ремонту миксера;
    • общий режим или упрощенную систему налогообложения – в отношении услуг по ремонту ксерокса.

    Гарантийный ремонт

    Договором купли-продажи может быть предусмотрено предоставление продавцом гарантии качества товара. В этом случае продавец обязан передать покупателю товар, соответствующий требованиям, предусмотренным ст. 469 ГК РФ, в течение определенного времени, установленного договором (гарантийного срока).

    Примечание. Об этом – п. 2 ст. 470 ГК РФ.

    Качество товара должно соответствовать качеству, прописанному в договоре купли-продажи. А при отсутствии таких условий в договоре купли-продажи продавец обязан передать покупателю товар, пригодный для целей, для которых товар такого рода обычно используется (ст. 469 ГК РФ).

    Гарантийный срок устанавливается изготовителем (исполнителем) и представляет собой период времени, в течение которого при обнаружении в товаре (работе) недостатка изготовитель (исполнитель, продавец) обязан удовлетворить требование по безвозмездному устранению недостатков приобретенного товара (ст. 5 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 “О защите прав потребителей” (далее – Закон N 2300-1)).

    Покупатель, которому продан товар ненадлежащего качества, если это не было оговорено продавцом, вправе предъявить требование о ремонте техники изготовителю (продавцу) или организации, выполняющей на основании договора с ним функции изготовителя (продавца).

    Примечание. См. ст. 18 Закона N 2300-1.

    Согласно п. 2 ст. 470 ГК РФ и п. п. 6 и 7 ст. 5 Закона N 2300-1 продавец вправе предоставить гарантию качества на товар в целом. В то же время гарантийные сроки могут устанавливаться на комплектующие изделия и составные части основного товара (п. 3 ст. 470 ГК РФ).

    Таким образом, продавец (изготовитель) вправе устанавливать гарантийный срок как на товар в целом, так и на отдельные комплектующие изделия и составные части товара.

    При этом стоит отметить, что гарантийному ремонту не подлежат приборы с неисправностями, которые были вызваны нарушением правил эксплуатации бытовой техники, а также приборы со вскрытыми защитными пломбами (их владельцы, вероятно, пытались починить бытовую технику самостоятельно).

    . коммерсант, ремонтирующий бытовую технику, утрачивает право на патентную УСН

    Индивидуальный предприниматель, который в отношении услуг по ремонту бытовой техники применял УСН на основе патента, при нарушении условий, установленных ст. 346.25.1 НК РФ, теряет право на применение указанного налогового режима. В этом случае он должен перейти на общий режим налогообложения.

    Однако если на территории муниципалитетов местные органы власти приняли нормативные акты о применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении этого вида предпринимательской деятельности, то коммерсант обязан перейти на уплату ЕНВД. При этом ему нужно будет уплатить единый налог за период, на который был выдан патент. Такой порядок действий приведен в Письме ФНС России от 02.11.2010 N ШС-37-3/14719@.

    Поэтому во избежание проблем с клиентами ремонтные мастерские разрабатывают строгие системы отчетности при приемке товара. Например, принимающему прибор мастеру необходимо проговорить клиенту все визуально определяемые дефекты прибора (глубокие царапины, трещины и т.д.). Многие фирмы практикуют фотографирование как основное свидетельство того, что тот или иной дефект (или свидетельство о нарушении правил эксплуатации) имел место быть при приемке.

    В настоящее время сервисные центры по ремонту бытовой техники проводят два вида гарантийного ремонта:

    1. Ремонт, расходы на который возмещает компания-производитель или продавец. В сфере производства высокотехнологичных приборов существует такое понятие, как мировая гарантия, то есть право на бесплатный ремонт в аккредитованных ремонтных мастерских за счет компании-производителя.
    2. Ремонт, осуществляемый в сервисном центре продавца техники. В этом случае продавец техники осуществляет бесплатный ремонт бытовой техники за свой счет.

    А подпадает ли какой-либо из указанных видов гарантийного ремонта под действие системы налогообложения в виде ЕНВД? Нет, и вот почему.

    Согласно ст. 346.27 НК РФ, п. п. 1 и 6 Правил бытового обслуживания и п. 1 ст. 730 ГК РФ услуги по ремонту бытовой техники переводятся на уплату ЕНВД, если оказываются на платной основе. То есть их оплату непосредственно должен производить потребитель.

    Возьмите на заметку. В каком случае с услуг по ремонту бытовой техники не нужно уплачивать НДС?

    Плательщики ЕНВД, так же как организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты НДС в отношении операций, признаваемых объектом обложения НДС и осуществляемых в рамках “вмененной” деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Услуги по гарантийному ремонту на уплату ЕНВД не переводятся и, значит, являются объектом обложения НДС. Однако нет. На основании пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит обложению НДС реализация услуг по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, оказываемых без взимания дополнительной платы в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним. Поэтому суммы, полученные мастерской, непосредственно осуществляющей гарантийный ремонт, в пределах возмещения стоимости гарантийного ремонта и запасных частей, использованных при осуществлении указанного ремонта, в налоговую базу по НДС не включаются. Подобной точки зрения придерживаются и контролирующие органы (Письмо Минфина России от 31.03.2011 N 03-11-06/3/40).

    Услуги по проведению гарантийного ремонта товаров ненадлежащего качества оказываются физическим лицам бесплатно за счет продавцов (изготовителей, уполномоченных организаций или уполномоченных индивидуальных предпринимателей, импортеров).

    В связи с этим организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги по гарантийному ремонту товаров, плательщиками ЕНВД в отношении указанной деятельности не признаются. С полученных доходов им следует уплачивать налоги в рамках общего режима налогообложения или УСН. Об этом сказано в Письмах Минфина России от 12.02.2008 N 03-11-04/3/65, от 23.03.2007 N 03-11-04/3/75 и УФНС России по г. Москве от 24.01.2007 N 18-11/3/05928, а также в Постановлении ФАС Уральского округа от 29.11.2006 N Ф09-10489/06-С1.

    Таким образом, если сервисный центр одновременно осуществляет ремонт бытовой техники населения на платной основе и оказывает услуги по гарантийному ремонту, то ему необходимо будет вести раздельный учет.

    Напомним, что ранее контролирующие органы придерживались противоположного мнения. В своих разъяснениях они указывали, что положениями НК РФ не предусмотрено, кем должны оплачиваться бытовые услуги. Значит, услуги по гарантийному ремонту признаются бытовыми и могут быть переведены на уплату ЕНВД (Письма Минфина России от 29.11.2006 N 03-11-04/3/513 и от 11.07.2006 N 03-11-04/3/343).

    Налогообложение магазина автозапчастей

    Деятельность по розничной торговле автозапчастями подходит под специальные режимы налогообложения:

    1. Упрощенная система налогообложения (ограничение по выручке 60 млн. руб. в год)
    2. Единый налог на вмененный доход

    Сравнение видов выплачиваемых налогов предпринимателя на ЕНВД и на УСНО.

    ЕНВДУСНО
    Налог ЕНВД, 15%Налог на прибыль, 15%
    Единый социальный налог и налог на доходы физических лицЕдиный социальный налог и налог на доходы физических лиц

    При переходе на льготные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) предприниматель освобождается от уплаты прочих налогов.

    Похожие материалы, которые вас заинтересуют:

    Методика расчетов налогов для автомазина по торговле запчастями

    Разберем порядок расчетов налогов: ЕНДВ и УСНО

    Как расчитывется ЕНВД для магазина автозапчастей?

    Расчет суммы налога при ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

    Физический показатель * Базовая доходность* Коэффициент К1 * Коэффициент К2 * Налоговая ставка

    • Физическим показателем при розничной торговле автозапчастями является площадь торгового зала в квадратных метрах.
    • Базовая доходность 1 800 рублей в месяц (устанавливается правительством).
    • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации на календарный год .
    • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Устанавливается муниципальными органами по месту нахождения бизнеса.
    • Налоговая ставка ЕНВД: 15%

    Предприниматель при расчете суммы налога по ЕНВД имеет право уменьшить сумму исчисленного налога на размер произведенных социальных отчислений с фонда заработной платы работников, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД

    Читайте также:  На сколько детально должна составляться опись документов, подлежащих уничтожению?

    Расчет УСНО для автомагазина по торговле запчастями

    Расчет суммы налога на прибыль при УСНО рассчитывается следующей формуле:

    Выручка * Расходы * Налоговая ставка

    • Выручка – Выручка от деятельности по торговле запчастями
    • Расходы- Расходы, связанные с деятельности по торговле запчастями. С порядком определения расходов вы можете ознакомиться в Налоговом Кодексе Р.Ф. Статья 346.16
    • Налоговая ставка: 15%

    Пример выбора системы налогобложения для автомагазина

    Далее на конкретном примере разберем, какую систему налогообложения

    Пример № 1

    • Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
    • Месторасположение: г. Липецк
    • Площадь магазина: 740 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 440 кв.м.
    • Выручка: 4,8 млн. руб.
    • Расходы 4,2 млн. руб. (отчисления ФОТ 130 тыс. руб.)
    • Прибыль: 0,6 млн. руб.
    • Базовая доходность: 1 800 рублей
    • Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
    • Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)

    1. Расчет налогооблагаемой базы:
    440 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8 = 2,13 млн. руб.

    2. Расчетная сумма налога
    2,13 млн. руб. * 15% = 319 тыс. руб.

    3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 319 т.р. – 130 т.р.

    3. Размер налога к уплате: 189 тыс. руб.

    1. Расчет налогооблагаемой базы:
    4,8 млн. руб. – 4,2 млн. = 0,6 млн. руб.

    2. Расчет налога к уплате:
    600 тыс. руб. * 15% = 90 тыс. руб.

    Как видно из примера, при таких расчетных показателях предпринимателю выгоднее находится на УСНО, доходы минус расходы, экономия 99 тыс. рублей в месяц.

    Пример № 2

    • Вид деятельности: Розничная торговля запчастями
    • Месторасположение: г. Липецк
    • Площадь магазина: 140 кв.м. в т.ч. площадь торгового зала 65 кв.м.
    • Выручка: 800 тыс. руб.
    • Расходы 700 тыс. руб. (отчисления ФОТ 30 тыс. руб.)
    • Прибыль: 100 тыс. руб.
    • Базовая доходность: 1 800 рублей
    • Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
    • Коэффициент К2 на 2012 г.: 0,8 (т.е. 1,8)
    Расчет налога на ЕВНДРасчет налога на УСНО, доходы – расходы
    Расчет налога на ЕВНДРасчет налога на УСНО, доходы – расходы

    1. Расчет налогооблагаемой базы:
    65 кв.м. * 1 800 руб. * 1,4942 *1,8= 315 тыс. руб.

    2. Расчетная сумма налога

    315 тыс. руб. * 15% = 47 тыс. руб.

    3. Уменьшаем размер налога на сумму социальных отчислений: 47 т.р. – 23,5 т.р.

    4. Размер налога к уплате: 23,5 тыс. руб.

    1. Расчет налогооблагаемой базы:
    800 тыс.руб. – 650 тыс. руб. = 150 тыс. руб.

    2. Расчет налога к уплате:

    150 тыс. руб. * 15% = 22,5 тыс. руб.

    При таких вводных условиях, предприниматель может находиться как на ЕНВД, так и на УСНО, так как суммы налогов к уплате сопоставимы, но с учетом того, что ведение налогового учета при ЕНВД значительно проще, оптимально выбрать систему налогообложения: ЕНВД.

    Используя полученные знания, вы можете самостоятельно подобрать оптимальную систему налогообложения для собственного магазина запчастей.

    Сроки сдачи налоговой декларации:

    ЕНВДУСНО
    Декларация ЕНВД сдается в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего окончанием квартала.Декларация УСНО, сдается 1 раз в год, индивидуальные предприниматели не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Мастерская по ремонту бытовой техники как бизнес

    В этом материале:

    Имея навыки обслуживания и ремонта бытовых приборов, стоит задуматься над организацией собственного бизнеса. Эта деятельность сегодня востребована, ведь электроприборы когда-нибудь выходят из строя. Эта статья поможет составить бизнес-план мастерской по ремонту бытовой техники. Здесь будут рассмотрены все нюансы, о которых должен знать будущий предприниматель, чтобы достичь успеха в своём деле.

    Актуальность

    Мастерская по ремонту бытовой техники – перспективная идея для бизнеса, потому что электроприборов становится всё больше, а их устройство усложняется в связи с развитием технологий, при этом квалифицированных мастеров не хватает. В связи с постоянно растущими ценами на технику, большинство людей не могут позволить себе купить новый бытовой прибор, а предпочитают отремонтировать старый. Мужчины, которые уже открыли бизнес подобного рода, отмечают, что есть спрос на ремонт:

    • стиральных машин;
    • холодильников;
    • электрических духовых шкафов и плит;
    • морозильных камер;
    • кофемашин;
    • телевизоров;
    • компьютеров.

    По их мнению, обслуживать и ремонтировать крупную дорогую технику выгодно. С мелкими приборами дело обстоит иначе.

    На начальном этапе надо рассмотреть такие вопросы:

    • платежеспособно ли население в местности, где планируется организовать этот бизнес;
    • много ли конкурентов, какие услуги они оказывают;
    • доступны ли запчасти на бытовую технику, есть ли надёжные поставщики.

    Приняв решение стартовать, нужно решить, будет ли мастерская ремонтировать технику одного известного бренда или разных производителей. Второй вариант предпочтительнее, так как позволит расширить аудиторию и получать больше заказов.

    Регистрация

    Для регистрации будущий бизнесмен приходит в налоговую службу и пишет заявление на оформление индивидуального предпринимательства. Если он планирует обслуживать только физических лиц, тогда выбирают систему налогообложения ЕНВД. Если предполагается, что клиентами мастерской будут и юридические лица, удобнее платить налоги по системе УСН.

    В качестве кода ОКВЭД выбирают 52.72. При регистрации придётся заплатить госпошлину. Документы рассматриваются налоговым инспектором 5 дней.

    Справка. Кассовый аппарат для мастерской не понадобится, ведь расчёты с клиентами могут производиться на дому.

    Помещение и местоположение

    Для ведения бизнеса по ремонту бытовой техники понадобится просторное помещение. Хорошо, если удастся арендовать ангар, расположенный в центральной части города за невысокую плату. Если аренда в центре предпринимателю не по карману, подойдёт помещение в спальном районе, главное, чтобы он был густонаселённым. Площадь делится на 2-3 зоны:

    • пункт приёма заявок и техники;
    • склад;
    • мастерская.

    Внимание! Площадь помещения зависит от того, насколько крупную технику планируется ремонтировать. Если это стиральные машины, холодильники и электроплиты, понадобится площадь не менее 80 м2.

    Если бюджет сильно ограничен, в первое время можно обойтись без помещения. Многие мастера ремонтируют приборы прямо на дому у клиентов. Однако не стоит списывать со счетов, что запасные части нужно где-то хранить, например, в гараже.

    Оборудование

    На начальном этапе работы мастеров нужно обеспечить хотя бы минимальным набором инструментов:

    • паяльниками;
    • гаечными ключами;
    • отвёртками;
    • цифровым мультиметром;
    • осциллографом.

    По мере развития бизнеса этот список стоит дополнить профессиональным инструментом. Для качественной диагностики поломок пригодится частотомер, анализатор спектра и другое оборудование.

    В помещении придётся установить мощные светильники, систему кондиционирования и вентиляции. Для хранения запчастей нужны стеллажи. Понадобится ещё и несколько предметов мебели для мастеров – стол, стулья.

    В распоряжении мастерской должен быть набор самых востребованных запчастей. Это позволит быстрее обслуживать клиентов. Если бюджет ограничен, стоит подыскать поставщика запасных деталей, который бы мог быстро доставить их, когда они понадобятся.

    Внимание! На закупку запчастей придётся потратить 500000-1000000 рублей.

    Для перевозки техники нужен автомобиль – газель или раф. Покупая авто бывшее в употреблении, можно сэкономить, при условии, что транспортное средство на ходу.

    Кадры

    Для организации бизнеса по ремонту бытовой техники нужны толковые мастера. Пока поток клиентов небольшой, предприниматель может справляться сам, но в будущем ему придётся искать помощников. Нужно заинтересовать работников в выполнении большего числа заказов. Лучшей системой оплаты труда в этом случае будет начисление ставки и процента от выручки.

    Составляя бизнес-план мастерской по ремонту, стоит включить в него статью расходов по оплате услуг бухгалтера. Если предприниматель готов сам вести учёт, удастся сэкономить 15-20 тысяч рублей ежемесячно.

    Реклама

    Рентабельность фирмы зависит от потока клиентов. Для их привлечения используют все доступные средства:

    • наружную рекламу;
    • листовки;
    • радио;
    • социальные сети;
    • доски объявлений;
    • собственный сайт.

    Внимание! Большая часть людей находят мастеров по ремонту техники через Интернет, поэтому создание сайта обязательно.

    Клиентов привлекают различные акции и бесплатные услуги, например, диагностика. Её стоимость обычно уже заложена в цену ремонта. Ещё одна отличная идея – делать небольшие скидки на каждый последующий ремонт. Скупка старой бытовой техники у клиентов, не подлежащей восстановлению, поможет обзавестись редкими запчастями.

    Возможные риски

    Поскольку конкуренция в этой сфере услуг высокая, необходимо заранее обдумать возможные риски. Для начинающей компании, предоставляющей услуги по ремонту бытовой техники, главное – иметь штат квалифицированных работников, ведь от качества работы зависит репутация фирмы.

    Немаловажна и ценовая политика компании. Предприниматель должен установить разумные цены на услуги, чтобы привлечь больше клиентов и при этом получать прибыль. Насколько успешным окажется бизнес, зависит и от надёжности поставщиков и скорости поставок запчастей. Если клиентам придётся долго ждать, пока им отремонтируют холодильник или стиральную машину из-за отсутствия деталей на складе, они обратятся в другую мастерскую.

    Рентабельность

    Начальные вложения в открытие мастерской по ремонту бытовой техники составляют 600000-4000000 рублей. Сумма затрат зависит от того, какое оборудование будет закуплено на начальном этапе. Если предприниматель ограничится скромным набором инструментов и станет ремонтировать бытовые приборы клиентов у них на дому, тогда больших вложений сразу не потребуется.

    Приводим примерный прейскурант мастерской (цены указаны в рублях):

    • выезд мастера на дом – 500;
    • ремонт стиральной машины – 2000-4500;
    • ремонт холодильника – 2000-7000;
    • ремонт мелкой техники – от 1000.

    Рентабельность бизнеса – 6-10%. Несмотря на медленный темп окупаемости вложений, этот род деятельности является стабильным. Если грамотно организовать рекламную кампанию, клиенты будут всегда. В первые 1,5-2 года работы предпринимателю придётся нарабатывать клиентскую базу, платить за аренду помещения и заработную плату работникам, а также закупать современное оборудование и запчасти. Зато когда бизнес окупится, чистая прибыль в месяц составит 100-300 тысяч рублей.

    Внимание! Раскрученная мастерская обслуживает ежедневно 8-15 клиентов, средний чек за услуги составляет 1500-2000 рублей. За месяц доход составит 300000- 500000 рублей.

    Над составлением бизнес-плана мастерской по ремонту бытовой техники нужно поработать скрупулёзно. Важно чётко прописать, какое оборудование понадобится на первом этапе, а какое можно закупить позже. Поиск умелых мастеров – ещё один пункт, которому нужно уделить основное внимание. Рекламная кампания поможет быстро привлечь клиентов. Без этих трёх составляющих добиться успеха невозможно.

    Выбор системы налогообложения для автосервиса

    Открытие автосервиса, как и любого другого бизнеса, предусматривает решение ряда обязательных юридических и административных задач. Начинается все, как правило, с выбора формы собственности (ИП, ООО) и режима налогообложения. О последнем стоит поговорить предметно.

    От правильного выбора системы налогообложения в определенной степени зависит рентабельность бизнеса. Неподъемные налоги способны погубить любой стартап. Давайте разберемся, какие режимы налогообложения может использовать автосервис и какой из них будет более выгодным в том или ином случае.

    Доступные системы налогообложения: ОСНО

    Современный автосервис может использовать один из трех режимов:

    • общую систему (с вариациями);
    • упрощенку (первого или второго типа);
    • вмененку (ЕНВД);
    • патент.

    ОСНО, или традиционное налогообложение, предусматривает возможность работы:

    • без НДС;
    • с НДС.

    Они имеют существенные отличия. Общий режим с НДС предоставляет автосервису максимально широкий круг возможностей для предоставления услуг, развития и расширения сферы влияния в дальнейшем. В частности, этот режим не предусматривает ограничений по:

    • выручке;
    • численности сотрудников;
    • выбору поставщиков, контрагентов;
    • обслуживанию клиентов.

    Работать автосервис на ОСНО с НДС может с физлицами, юрлицами. Причем в первом случае при предоставлении услуг можно не использовать ККТ. Действующее законодательство допускает замену электронных чеков стандартными бланками строгой отчетности. Главным преимуществом такого режима, наряду с отсутствием ограничений, является возможность приостановки деятельности без исключения субъекта из ЕГРЮЛ и без существенных налоговых затрат. ОСНО позволяет минимизировать налогообложение в случае отсутствия финансово-хозяйственных операций. Но и недостатки у системы имеются. Налоговая нагрузка работающего автосервиса достаточно велика. И бухгалтерские услуги обойдутся недешево из-за сложности, масштаба, специфики учета.

    ОСНО без НДС отличается от предыдущей системы наличием ограничения по выручке (2 миллиона в квартал). В остальном все то же самое: работа с физлицами и юрлицами (с последними – только с использованием ККТ, расчетного счета), минимальная налоговая нагрузка при приостановке деятельности.

    УСН для автосервиса

    Упрощенка для автосервиса возможна в двух вариантах:

    • доходы минус расходы;
    • доходы.

    Режим имеет много преимуществ, от оптимизации и упрощения бухгалтерского учета до снижения фактической налоговой нагрузки. Работать автосервис на упрощенке может с физлицами, юрлицами. Расчеты можно проводить через ККТ (при продаже автозапчастей применение онлайн кассы является обязательным), по безналу (используя расчетный счет). Физлицам могут выдаваться стандартные БСО (при предоставлении услуг авторемонта).

    Обе версии налогового режима имеют одинаковые ограничения:

    • по количеству сотрудников (максимум 100 человек);
    • по годовой выручке (60 миллионов).

    Что касается специфики версий упрощенки, на «Доходах» проще рассчитывается налог, к тому же он может быть уменьшен на сумму страховых взносов.

    Автосервис на ЕНВД

    Вмененку выбирают многие начинающие бизнесмены. Этот режим выигрывает предельной простотой расчета налога и ведения учета. Последний в рамках этого режима налогообложения фактически отсутствует. Расчет налога делается централизованно. Определяющим фактором здесь является количество сотрудников в автосервисе. Важный момент: ЕНВД является предоплаченным налогом. Его сумма может уменьшаться на страховые взносы.

    Что касается ограничений, их немного. Одно из главных – по количеству сотрудников. Максимально автосервис на ЕНВД может принять на работу до сотни человек. Ограничение по выручке отсутствует. Фактический доход не принимается во внимание при расчете налога. ЕНВД исчисляется с учетом потенциального дохода.

    Выгодным этот налоговый режим может быть в случае, если автосервис обслуживает преимущественно физических лиц, имеет хороший клиентский портфель, обеспечивающий отсутствие простоев в работе. ЕНВД не предусматривает возможности минимизации налоговых расходов при фактическом отсутствии финансово-хозяйственных операций.

    Режим налогообложения позволяет сэкономить на бухучете. Штат бухгалтеров нанимать для автосервиса на ЕНВД совершенно излишне. Можно обойтись сотрудничеством со специалистом на удаленке. А если вы хотите минимизировать риски и получить гарантии качества услуг, заказывайте бухучет и сопровождение профильному аутсорсеру.

    Автосервис на патенте

    Патентная система – выгодный вариант для индивидуального предпринимателя. Юридическим лицам данный режим налогообложения недоступен.

    Стоимость патента рассчитывается на 1 сотрудника автосервиса. Соответственно, чем больше штат, тем выше налоговые расходы. Максимальное количество работников – 15. Что касается ограничений по обороту, здесь лимит составляет 60 млн.руб. в год. Оформляется патент максимум на год.

    Что касается услуг, которые ИП на патенте может оказывать потребителям, здесь все стандартно:

    • ремонт транспортных средств;
    • ремонт мототранспорта;
    • ремонт оборудования и машин.

    Работать предприниматель может как на собственной, так и на арендованной площади. То же самое, кстати, касается организации функционирования автосервиса на других режимах налогообложения.

    Как минимизировать налоговые расходы?

    В минимизации налоговых расходов заинтересован каждый автосервис, как крупный с большим штатом сотрудников, так и мелкий, основанный одним автослесарем. Если первому при этом неизбежно придется тратиться на налоговую оптимизацию, предшествующий ей аудит учета и т.п., то второй может сэкономить более простым и, что немаловажно, законным способом.

    Самостоятельно удобнее всего работать в статусе ИП. Да и с небольшим штатом в 3-10 человек – тоже. При этом оптимальным режимом налогообложения может стать ЕНВД. При нем автосервис может:

    • оказывать услуги по ремонту, тюнингу транспорта;
    • реализовывать запчасти.

    Если актуальной является оптимизация налоговых расходов, реализацию запчастей отдельной строкой в учете проводить нерационально. Их лучше включить в стоимость услуг. В бланках строгой отчетности указывается наименование услуги (ремонт КПП, например) без упоминания использованных запчастей. Это позволяет отдельно не платить налог с реализации.

    Для уменьшения ЕНВД следует воспользоваться соответствующей опцией. Схема работает просто: ИП уплачивает ежеквартально страховые взносы и на эту сумму уменьшает основной налог.

    Если автослесарь работает в одиночку и хочет платить минимум налогов, имеет смысл выбрать патент. Годовые налоговые расходы на этом режиме примерно на 20% ниже.

    Что делать, если самостоятельно сложно определиться с выбором формы регистрации бизнеса, налоговой системы? Стоит проконсультироваться со специалистами соответствующего профиля. А вот советы друзей, знакомых лучше во внимание не принимать. Что подошло вашему соседу, для вас может оказаться крайне невыгодным.

    Автомагазин. Какую систему налогооблажения выбрать для ИП?

    #1 mrMashine

  • Пользователи
  • Cообщений: 3
  • Добрый день. Есть интернет магазин и физический. Есть продажа масла (подакцизный товар,однако прочитал что облагаются налогом только производители)

    Реализация соответственно будет и через интеренет и в реальном мире, и из наличия и под заказ.

    Работаю один. площад 14 кв.м. Аренда на физ лицо.

    Какую систему налогооблажения выбрать? Ип открыл неделю назад и пока время подать на переход на УСН или ЕНВД есть

    Нужен ли мне кассовый аппарат? Или можно обоитись товарными чеками с печатью ИП или что то вроде того?

    Пока все вопросы

    #2 IrinaB

  • Пользователи
  • Cообщений: 4554
  • Какую систему налогооблажения выбрать? Ип открыл неделю назад и пока время подать на переход на УСН или ЕНВД есть

    На ЕНВД, как Вы наверное знаете, можно перевести розничную торговлю. Интернет-магазин и реализация подакцизных товаров в целях применения ЕНВД к розничной торговле не относятся.

    розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без такой упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле”.

    На ПСН тоже самое, ни Интернет-магазин, ни торговлю подакцизными товарами перевести нельзя (п.3 ст.346.43 НК РФ).

    Основные клиенты физ.лица, насколько понимаю. Соответственно ОСН Вам ни к чему. Остаётся УСН.

    Нужен ли мне кассовый аппарат? Или можно обоитись товарными чеками с печатью ИП или что то вроде того?

    Согласно Закону №54-ФЗ от 22.05.03г. не применять ККМ могут плательщики ЕНВД, ПСН и организации оказывающие услуги населению.

    Сообщение отредактировал IrinaB: 04 July 2016 – 15:42

    Свое дело: организуем бизнес по ремонту техники

    В любом доме сегодня имеется множество электрических приборов, их пользователи обычно не имеют ни малейшего понятия об устройстве техники и тем более о том, как её ремонтировать в случае поломки. При этом в большинстве случаев вышедшая из строя техника подлежит восстановлению, и ремонт гораздо выгоднее экономически, чем покупка нового агрегата. В связи с этим потребность в услугах мастеров среди населения постоянна, настоящий профессионал, способный справиться с любой поломкой, обязательно найдёт своего клиента. Построить бизнес на ремонте бытовой техники относительно несложно, но для этого нужно обладать соответствующими знаниями, и далеко не каждый мастер является универсальным, умея работать с абсолютно любой техникой любых производителей. Но и даже в этом случае можно построить свой успешный бизнес, который будет иметь множество перспектив развития.

    Самый большой проблемой, пожалуй, можно назвать уровень конкуренции в данном виде бизнеса. Ввиду простоты начинания и невысоких затрат на рынке существует большое количество игроков, которые уже имеют наработанную клиентскую базу, их можно найти в любом районе города, а соперничество вынуждает их постоянно снижать цены на свои услуги. В зависимости от ситуации на рынке в городе, в котором предстоит работать, может быть очень сложно организовать свой собственный бизнес, особенно если поблизости уже имеется мастерская по ремонту и обслуживанию техники. Однако запятая благодаря большому многообразию технических изделий и различию в их устройстве многие мастера даже не конкурируют друг с другом, а наоборот сотрудничают, занимая разные ниши и предлагая своим клиентам ремонт разной техники, причём за один и тот же вид работ редко берётся большое количество сервисных центров, этим занимается одна мастерская. Таким образом, проходит полная дифференциация предлагаемых услуг, и конкурентная борьба перестаёт быть острой.

    Однако способ организации своего бизнеса по ремонту бытовой техники может быть различным и имеет два направления. Первый способ это монобрендовый салон, который предлагает ремонт техники только одного конкретного производителя, и не берётся за обслуживание техники других. Какой сервисный центр часто выступает в качестве партнёра для бытового магазина и проводит гарантийное обслуживание купленной в этом магазине техники. Данный способ организации имеет свои преимущества и недостатки. Если содержать свой монобрендовый салон и иметь сотрудничество с магазинами бытовой техники, можно постоянно иметь заказы на обслуживание, но в этом случае платить за ремонт техники будет сам магазин или производитель устройств.

    Зарабатывай до
    200 000 руб. в месяц, весело проводя время!

    Тренд 2020 года. Интеллектуальный бизнес в сфере развлечений. Минимальные вложения. Никаких дополнительных отчислений и платежей. Обучение под ключ.

    Исключением можно назвать покупателей, у которых вышел срок гарантийного обслуживания, но которые стремятся произвести ремонт своей техники у официального мастера. В данном случае придется держать высокие показатели качества выполняемых работ, зачастую действовать по указке магазинов, а спектр возможностей ограничен обслуживанием только одного производителя, что существенно сокращает число потенциальных потребителей. Магазин, который ищет сотрудничество с сервисным центром, будет предъявлять к последнему высокие требования, и зачастую в этом случае приходится вкладывать более значительные средства в своё обустройство. Все это должно перекрываться стабильным и большим количеством заказов, но не каждый производитель или магазин может это предложить.

    Второй способ организации такого бизнеса противопоставлен первому, потому что предполагает обслуживание и ремонт разнообразной техники разных производителей. Условно говоря, он является мультибрендовой, но на самом деле не делает никаких различий в марке продукции, а просто устраняет неполадки. Отсюда самая главная сложность организации такого бизнеса – мастера должны быть универсалами, уметь разбираться в любых устройствах, учитывая их особенности, а нередко конструкция однотипных изделий разных производителей существенно различается. Но в таком случае ремонтная мастерская действует независимо от остальных структур, ведёт свою собственную политику и имеет больше возможностей для привлечения большого количества потребителей. При таком способе организации имеется немалый риск того, что спрос будет сильно колебаться, но эта проблема должна быть сглажена постоянным обращением людей с просьбой починить изделия разных марок. Сравнивать эти оба способа организации бизнеса не стоит, потому что в каждом конкретном случае может быть предпочтителен тот или другой. Для этого стоит изучить предложения магазинов бытовой техники и производителей, после чего принять решение в зависимости от предлагаемых условий.

    Готовые идеи для вашего бизнеса

    Чтобы начать свою работу, нужно зарегистрироваться как субъект предпринимательской деятельности. Необходимости оформлять юридическое лицо нет, можно остаться физическим лицом, зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель. Если есть необходимость всё-таки оформлять юридическое лицо, то лучше выбрать форму общества с ограниченной ответственностью, это даст возможность пользоваться упрощенной системой налогообложения, как и в случае с индивидуальным предпринимательством. Однако оформление ИП гораздо проще и требует значительно меньших затрат, индивидуальный предприниматель несёт ответственность по долгам своим собственным имуществом, но в таком бизнесе, как правило, серьёзных долгов не возникает. Стоит также правильно подобрать код ОКВЭД, а сама деятельность подпадает под определение (ОКПД 2) 95.2 Услуги по ремонту предметов личного потребления и бытовых товаров, но это группировка включает в себя множество положений, и почти все из них могут подойти для бизнеса по ремонту бытовой техники. Для ремонта мобильных телефонов больше подходит определение товаров личного потребления.

    Следующим этапом организации своего бизнеса будет поиск помещения, и в этом случае нужно в первую очередь ориентироваться на то, чтобы поблизости не было конкурирующих фирм. Существенным преимуществом организации бизнеса по ремонту именно мелкой техники является возможность работать на очень небольшом пространстве, один мастер со всем необходимым оборудованием может разместиться на территории не больше 10 м 2 . Сюда относятся мобильные телефоны и вся мелкая, малогабаритная и легко транспортируемая бытовая техника. В случае, если придется работать с большими агрегатами (холодильники, стиральные машины, посудомойки и т.д.), то обойтись малой площадью уже не получится и придётся арендовать значительные пространства для своей работы. Связано это хотя бы с тем, что необходимо будет место для размещения оборудования, в том числе и того, которое только находится только в очереди, пространство для удобства мастера и площадка для выгрузки и погрузки техники. Сама мастерская может находиться в центре города, особенно там, где очень хорошая проходимость, но успех может иметь и то предприятие, которое расположено на территории жилых массивов. Более того, в некоторых случаях размещение в спальных кварталах более целесообразно, чем в центре города, где практически нет жилых квартир и домов, и касается это в первую очередь именно мастерской по ремонту и обслуживанию крупногабаритной техники. Но даже в этом случае есть возможность сэкономить на аренде, если предлагать своим клиентам выезд на дом.

    Готовые идеи для вашего бизнеса

    В идеале мастерская должна предлагать своим клиентам решение вопросов любой сложности, и не все из них можно решить в квартире клиента, но на первых порах можно ограничиться только услугами по ремонту на дому. Большинству клиентов в этом случае удастся помочь, а арендовать большое помещение можно будет чуть позже, когда будет наработанная клиентская база. Предоставление ремонтных услуг на дому практически полностью исключает необходимость содержания офиса, потому что если предприниматель сам является мастером, то всё оборудование он может держать у себя, а принимать заявки только по телефону. Для бизнесменов с ограниченными финансовыми возможностями такой способ организации бизнеса является гораздо более предпочтительным, но он абсолютно не подходит в случае работы с магазинами по предоставлению гарантийного обслуживания техники и конкретного производителя, а также не слишком удачен в случае ремонта мелкой бытовой техники и особенно мобильных телефонов, потому что в этом случае предполагается, что мастер забирает технику к себе. С другой стороны, мелкую технику и телефоны можно чинить у себя дома.

    Но даже, если бизнес был начат с предоставления услуг одним человеком – предпринимателем, рано или поздно он в своём развитии достигнет того уровня, когда потребуется привлечение дополнительных специалистов. В случае работы с крупногабаритной техникой изначально придётся привлекать дополнительные силы. Поэтому нужно с самого начала задумываться о кадровом вопросе. Все бизнес-процессы, не относящиеся к получению прибыли, лучше всего передать на аутсорсинг, работать в самой фирме будут непосредственно только мастера, а все администраторские и организационные обязанности должен выполнять сам предприниматель. Для работы ищутся опытные и знающие особенности устройства многих изделий специалисты. Их количество определяется самим уровне предприятия, и на первых порах это может быть два человека, если вообще не один.

    Готовые идеи для вашего бизнеса

    В дополнение при работе с крупной техникой привлекаются грузчики и водитель, это необходимо только тогда, когда работы выполняются непосредственно на территории мастерской. Причём в этом случае критически необходимо приобрести грузовой автомобиль, но самый простой такой представитель обойдётся примерно в 200 тысяч рублей. Это будет бывшая в употреблении автомашина российского производства, но на первое время этого будет достаточно для перевозки техники. Кузов машины может стать в дополнение и рекламной площадкой, на которой размещена информация о мастерской. Учитывая, что автомобиль будет перемещаться по всему городу, можно рассчитывать на то, что о предложении фирмы узнает достаточно большое количество людей.

    Работа с каждым видом техники имеет свои особенности, какой вид бизнеса может быть не востребован у населения, если мастера предлагают обслуживание и ремонт дойки книги, которую проще заменить, чем отремонтировать. Поэтому обслуживание систем или иных видов техники может быть различным с точки зрения экономической привлекательности. Самым рентабельным начинанием можно назвать ремонт холодильников, потому что эта крупная техника легко поддаётся ремонту, и с её починкой может справиться даже не совсем опытный специалист. Обучиться ремонту холодильников относительно просто, в связи с чем не возникает проблемы кадрового вопроса. При этом такие устройства достаточно дорогие, чтобы их менять даже при серьёзной поломке, и многие пользователи с гораздо большей вероятностью вызовут мастера, чем отправятся в магазин бытовой техники. Холодильники по сравнению с другой техникой не так подвержены моральному износу, служат они достаточно долго, поэтому, даже когда заканчивается гарантия, пользователь эксплуатирует холодильник ещё на протяжении долгого срока. Из другой крупногабаритной техники можно также отметить стиральные машины, но их сложнее чинить, хотя в большинстве случаев это оказывается несколько дешевле, чем приобретать новую.

    С мелкой техникой всё гораздо сложнее, потому что стоит она на порядок дешевле, цена комплектующих зачастую сопоставима с ценой нового изделия, и многие пользователи предпочитают такие изделия менять даже при несерьёзной поломке. Спрос на такие виды услуг будет гораздо ниже, а узнавшие цену потребители часто будут отказываться от ремонта в пользу покупки нового изделия. Особенно остро этот вопрос стоит с сотовыми телефонами, потому что они очень быстро морально устаревают, и по истечению гарантии телефон зачастую становится уже не нужен потребителю, если он поломался. Даже ограниченный в средствах человек может вместо ремонта своего телефона зайти в салон сотовой связи и приобрести на время недорогую модель, которой будет пользоваться до того момента, как накопит средства на новый современный телефон. В связи с этим ремонт мелкой бытовой техники и мобильных телефонов лучше осуществлять в качестве монобрендового сервисного центра, который работает при магазине и предлагает гарантийное обслуживание изделий. Однако даже мультибрендовый салон может предлагать своим клиентам простые операции, которые обходятся гораздо дешевле, чем покупка нового телефона. Сюда относят замену дисплея, микрофона, динамика, приёмника, батареи для некоторых моделей, а также перепрошивка программного обеспечения и простые услуги не по ремонту, а по совершенствованию телефона. Если предполагается работа с мобильными телефонами, то заниматься одним ремонтом экономически невыгодно а, нужно предлагать дополнительные услуги вплоть до нанесения рисунков на корпус или смены подсветки.

    В зависимости от сложности предоставляемых услуг закупается различное оборудование, стоимость которого может существенно различаться. Для ремонта мелкой бытовой техники требуются специальные наборы инструментов, а также паяльные станции, ультразвуковые ванны и компьютеры со специальным программным обеспечением для перенастройки электронных систем. Стоимость такого оборудования начинается примерно от 10 тысяч рублей, но может быть несколько выше при покупке более профессионального и совершенного инструмента. При этом не все устройства могут пригодиться в работе, а для монобрендового сервисного центра придётся купить наиболее прогрессивное оборудование. Для ремонта габаритной техники потребуется всё тот же инструмент, но также и специальное оборудование для каждого вида устройств. Самое главное – это приспособления для проверки электрической системы. Сумма такого оборудования может быть и небольшой, если покупать стандартный инструмент, каким обходятся мастера-самоучки. Также, если планируется транспортировка техники, потребуются специальные транспортирующие устройства. Таким образом, в зависимости от сложности работ и имеющихся средств арсенал мастера может быть различным.

    Готовые идеи для вашего бизнеса

    Данный вид бизнеса отличаются невысокой рентабельностью, потому что основную часть стоимости ремонта для клиента составляет цена самих комплектующих. В связи с этим, когда не требуется замена каких-либо деталей, стоимость ремонта не будет высокой, в ином случае клиенту зачастую выгоднее купить новую технику. В целом стоимость самих услуг ремонтной мастерской редко превышает две тысячи рублей, и часто бывает в пределах 500. Сами мастера занимаются только не сложным ремонтом (всё по той же причине: часто проще заменить, чем отремонтировать), наиболее выгодным будет стоит бизнес, когда имеется большое количество мелких заказов. Заниматься сложными работами невыгодно ни для мастера, ни для потребителя.

    Ремонтная мастерская должна активно заниматься своим продвижением на рынке, потому что без информирования населения не будет достаточного количества заказов, нужного для выживания бизнеса. Поэтому рекламной кампании следует уделить особенное внимание, и при необходимости создать свой собственный сайт, на котором указаны все предлагаемые услуги и стоимость на них. Чтобы оперативно выполнять свою задачу, мастерская должна иметь налаженные связи с поставщиками и производителями деталей, сделать это, конечно же, проще монобрендовому салону. Данный бизнес может стать хорошим знанием для того предпринимателя, который сам является мастером, в ином случае почти весь доход будешь уходить на покрытие расходов.

    Все материалы по тегу: сервисный центр

    10782 человек изучает этот бизнес сегодня.

    За 30 дней этим бизнесом интересовались 435622 раз.

    Читайте также:  Можно ли на печать ИП нанести логотип фотостудии?
    Ссылка на основную публикацию

    Какую систему налогообложения выбрать для электромонтажных работ?

    Какую систему налогообложения выбрать для электромонтажных работ?

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
    В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

    ИП осуществляет услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ. ИП заключает договоры с различными заказчиками (организациями, физическими лицами), в соответствии с которыми ИП сначала изготавливает, а потом осуществляет монтаж дверей и окон (взамен старых) из ПВХ.
    Возможно ли применение ИП патентной системы налогообложения по указанному виду деятельности?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    ИП вправе применять патентную систему налогообложения в том случае, когда деятельность по оказанию услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ является предметом самостоятельного договора с заказчиком.
    Если указанные работы являются лишь составной частью смешанного договора, содержащего в себе элемент договора подряда, то ссылки на применение патентной системы налогообложения в отношении данных работ с высокой степенью вероятности приведут к налоговым спорам.

    Обоснование вывода:
    Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта РФ может применяться патентная система налогообложения, установлен п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
    В соответствии с пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (смотрите также письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-11-12/56575).
    На территории Смоленской области патентная система налогообложения в отношении указанного вида деятельности введена законом Смоленской области от 19.11.2012 N 90-з.
    В НК РФ не установлено каких-либо ограничений в части осуществления ИП указанного вида предпринимательской деятельности в целях применения патентной системы налогообложения.
    Из писем Минфина России от 26.04.2016 N 03-11-12/23998, от 16.05.2013 N 03-11-12/17092 следует, что ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, имеет право предоставлять услуги как физическим, так и юридическим лицам.
    При этом следует иметь в виду, что налоговые органы придерживаются позиции, согласно которой под видами деятельности, перечисленными в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, следует понимать такие виды деятельности, в результате осуществления которых у предпринимателя образуется доход.
    Данную позицию разделяют суды.
    Так, например, в постановлении Второго арбитражного апелляционного суда от 03.09.2015 N 02АП-6632/2015 (постановлением АС Волго-Вятского округа от 29.12.2015 N Ф01-5320/15 оставлено без изменений) судьи пришли к выводу, что монтажные работы являлись лишь частью выполненных ИП общестроительных и ремонтных работ и производились в целях достижения предусмотренного заключенными договорами конечного результата. В связи с этим монтажные работы не носили характера самостоятельного вида предпринимательской деятельности и доводы налогоплательщика о том, что работы включали предусмотренные патентами монтажные работы, являются несостоятельными.
    Похожий вывод сделан судьями в постановлении Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.07.2014 N 03АП-2795/14 (постановлением АС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2014 N Ф02-4666/14 оставлено без изменений, определением ВС РФ от 30.01.2015 N 302-КГ14-7660 отказано в передаче на кассацию в СК по экономическим спорам ВС РФ). Суды установили, что ИП применял систему налогообложения на основе патента в отношении операций по реализации пиломатериалов. Доказательств осуществления деятельности по распиловке древесины как самостоятельного вида предпринимательской деятельности, на который был получен патент, а не стадии процесса производства пиломатериалов ИП в проверяемый период не представил.
    Таким образом, мы полагаем, что в том случае, если в отношении такого вида деятельности, как оказание услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, ИП заключает самостоятельные договоры, он вправе применять патентную систему налогообложения.
    Если указанные работы являются лишь составной частью смешанного договора, содержащего в себе элемент договора подряда, то ссылки на применение патентной системы налогообложения в отношении данных работ с высокой степенью вероятности приведут к налоговым спорам.

    Рекомендуем ознакомиться с материалами:
    – Энциклопедия решений. Патентная система налогообложения;
    – Энциклопедия решений. ПСН. Патент;
    – Энциклопедия решений. Отчетность – 2017. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения;
    – Энциклопедия решений. Исчисление налога при ПСН. Порядок и сроки уплаты налога;
    – Энциклопедия решений. Виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
    – Энциклопедия решений. Налоговая декларация при ПСН. Книга учета доходов ИП, применяющих ПСН;
    – Энциклопедия решений. Ведение бухгалтерского учета при ПСН.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Графкин Олег

    Контроль качества ответа:
    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    профессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей

    22 февраля 2017 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    © ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

    ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

    8-800-200-88-88
    (бесплатный междугородный звонок)

    Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

    Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

    Если вы заметили опечатку в тексте,
    выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

    Налогообложение компании по оказании сантехнических и электромонтажных услуг

    Каждая компания старается просчитать какую систему налогообложения выгоднее использовать при ее деятельности. Ведь порой разница в нагрузке на предприятие по налогам бывает колоссальная. В данной статье мы рассмотрим особенности выбора системы для компании, которая оказывает услуги по сантехническим и электромонтажным работам.

    Системы налогообложения

    Есть несколько систем налогообложения, которые могут быть выбраны компанией по сантехническим и электромонтажным услугам:

    • Общая;
    • Упрощенная;
    • Уплата единого вмененного налога;
    • Патент.

    Чтобы выбрать самый выгодный режим, нужно знать какие примерно объемы доходов и расходов будут у компании, кому она будет оказывать услуги — юридическим или физическим лицам, сколько будет работников и в каком регионе будет вестись деятельность.

    Для того, чтобы хотя бы примерно посчитать налоговую нагрузку рассмотрим на примере каждую систему. За основу возьмем единые условия: Предположим, что компания оформлена как Индивидуальный предприниматель. Работает только с физическими лицами. Доход составляет 300 000 рублей в месяц. У предпринимателя работает еще один сотрудник. Расходы предпринимателя 100 000 рублей в месяц, из них 20 000 — фонд оплаты труда, 6000 рублей — страховые взносы за сотрудника, 2600 — НДФЛ за сотрудника.

    Организационно-правовая форма бизнеса

    Для компании, занимающейся электромонтажными и сантехническими услугами можно выбрать любую из следующих организационно-правовых форм:

    • Индивидуальный предприниматель;
    • Общество с ограниченной ответственностью.

    Выбор зависит от желания владельца бизнеса. Если основателей несколько, то целесообразнее учредить общество с ограниченной ответственностью, в котором будет указано размер вклада в уставный капитал каждого из учредителей. Если собственник бизнеса — один человек, то можно открыть ИП, преимуществом которого является то, что необязательно вести бухгалтерский учет на предприятии и можно распоряжаться деньгами по своему усмотрению.

    ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Общая система налогообложения

    Данная система является самой затратной для хозяйствующего субъекта, потому как помимо налога на прибыль – 20% (или НДФЛ для ИП – 13%) необходимо уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, ставка которого может варьироваться от 0% до 18%. Для хозяйствующего субъекта, оказывающего услуги по сантехнике и электрике, экономически выгоден данный режим лишь с том случае, если значительная часть клиентов- юридических лиц применяет общий режим и отказывается работать с поставщиками услуг на упрощенной системе.

    Пример.

    Давайте рассчитаем налоги на ОСНО исходя из условий описанных выше:

    1. НДФЛ 300000-100000=200000*13%=36000 рублей;
    2. НДС 45762 рублей;
    3. Имущественные налоги — не считаем, потому как в нашем примере нет указания на наличия собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
    4. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.

    Общая налоговая нагрузка равна 90362 рубля в месяц.

    УСНО для компании

    Наиболее выгодным по сравнению с общей системой является упрощенная. Она зависит от того, какой объект Вы выберете – «Доходы» или «Доходы за вычетом расходов». При наличии небольшого количества официально подтвержденных расходов целесообразнее выбрать объект налогообложения «Доходы», если же количество подтвержденных расходов превышает 70% от количества доходов, то можно выбирать объект «Доходы за вычетом расходов». Ставка налога зависит от объекта и от региона, в котором стоит на учете налогоплательщик. В общем случае ставка при «Доходах» – 6%, при «Доходах, уменьшенных на расходы» – 15%. К преимуществам данной системы можно отнести освобождение от других налогов (НДС, налог на имущество) и периодичность подачи декларации — один раз по итогам года.

    Пример — объект налогообложения «Доходы».

    Налоговая нагрузка будет считаться так:

    • Налог на УСН = 300000*6%=18000 рублей;
    • Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.

    При применении данного режима сумму УСН «Доходы» можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50% (а если у предпринимателя нет сотрудников то на все 100%). 18000/2=9000 рублей.

    Итого все налоги за месяц 9000+8600=17600 рублей.

    Пример — объект налогообложения «Доходы минус расходы».

    Налоговая нагрузка за месяц равна:

    • Налог на УСН= (300000-100000)*15%=30000 рублей;
    • Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.

    Итого 30000+8600=38600 рублей.

    Уплата ЕНВД

    Уплата единого налога возможна только для услуг, которые оказываются для населения. Для услуг организациям данный режим не подходит. Поэтому если выбрать ЕНВД по услугам для населения, то его придется совмещать либо ОСНО, либо УСН, если компания будет оказывать услуги юр.лицам. Данный режим очень выгоден тем, что размер налоговой нагрузки не зависит от доходов налогоплательщика. Он рассчитывается исходя из вмененного дохода. Важно отметить, что есть запрет на использование данной системы в городе Москве.

    Важно! ЕНВД можно применять только для оказания сантехнических услуг и электромонтажных услуг, оказываемых населению.

    Пример.

    В нашем примере ИП оказывает услуги только населению, поэтому он может полностью всю деятельность вести по ЕНВД. Поскольку коэффициенты для расчета ЕНВД для каждого региона устанавливаются свои, мы возьмем размер коэффициента К2=1.

    Налоги за месяц:

    1. ЕНВД — 7500(базовая доходность)*2 (количество человек)*1,868(коэффициент К1 на 2020 год)*1(условно коэффициент К2)*15%=4203рублей;
    2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.

    Сумму ЕНВД можно уменьшить на 50% на взносы за сотрудников, занятых в данном виде деятельности, в нашем примере это 6000 рублей.

    Итого: 4203/2+8600=10701,5 рублей.

    Патентная система налогообложения

    Патент могут применять только предприниматели. Его можно применять относительно деятельности, оказываемой физическим лицам, и деятельности, оказываемой юридическим лицам, если название Патента совпадает с формулировкой в Налоговом кодексе. Стоимость Патента зависит от региона, в котором будет вести деятельность предприниматель. Сумму Патента нельзя уменьшить на сумму страховых взносов. Патент можно приобрести на любое количество месяцев от 1 до 12. Он приобретается только в пределах одного года.

    Важно! По Патенту можно оказывать услуги как физическим лицам, так и юридическим лицам, если название вида деятельности Патента совпадает с указанным видом в Налоговом кодексе.

    Пример.

    По нашим условиям у предпринимателя есть один сотрудник. Чтобы рассчитать стоимость Патента нужно указать на сайте налоговой инспекции адрес деятельности и количество сотрудников. Если предположить, что наш ИП работает и зарегистрирован в Оренбургской области, то расчет нагрузки будет такой:

    1. Патент —1625 рублей (сумму патента можно рассчитать на сайте налоговой инспекции);
    2. Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера 8600 рублей.
    Читайте также:  Нужен ли акт приема-передачи БСО или достаточно записи в книге учета? Нужна ли инвентаризация БСО?

    Итого: 1625+8600=10225 рублей.

    Выводы

    Выбор режима налогообложения зависит от многих факторов — количества сотрудников, основных контрагентов, регионе ведения деятельности. Наименее выгодным для данного вида деятельности является общая система, а одной из самых выгодных — уплата Патента, хотя его применять могут только предприниматели.

    Что лучше для занятия электромонтажными работами, открыть ИП или ООО?

    начать нужно с ИП а там как пойдет.

    Раз обращаетесь с таким вопросом, значит действуете в одиночку. А потому для начала – ИП.

    Да ничего не лучше. Лучше сначала попробовать найти клиента, сделать пару – тройку заказов, и если пойдёт дело, уже потом думать тратить ли деньги чтобы открывать ООО.

    Электромонтажные работы бывают разные. Подключить ЛЭП или розетку две совершенно разные работы по уровню сложности. Для некоторых электромонтажных работ потребуются определенные уровни допуска/разрешения, поэтому первоначально необходимо узнать может ли ИП получить такого рода разрешения.
    Также не совсем очевидно преимущество ИП перед ООО, если нет на электромонтажные работы упрощения по налогообложению на федеральном или региональном уровне.
    Плюс ООО в том, что уровень финансовой ответственности за качество работ, либо по другим претензиям, скорее всего не сможет превышать размера уставного капитала (в данном случае не идет разговор о персональной ответственности конкретного исполнителя, который что-то нарушил). А в случае с ИП ответственность всем имуществом предпринимателя. Так что лучше оформлять все имущество на других лиц перед регистрацией ИП.

    Для конкретно электромонтажных работ разницы нет никакой. Разница заключается в общих различиях ИП и ООО. Ответственность имуществом, как уже описано у Игоря Поднебенноого и оплата пенсионных взносов, которые ИП платит независимо от того, ведётся ли деятельность, есть ли у ИП доходы, ООО платит только в том случае, если доходы есть. А вот насчёт упрощёнки Игорь ошибся. У меня электромонтажные работы вписаны как одни из списка различных строительных работ. Плачу упрощёнку.

    Александр, я возможно не корректно выразился. Имел в виду не именно УСНО, т.к. ИП и ООО в этом случае платят одинаковые налоги, а например патентную систему для ИП на некоторые виды деятельности, списки по которым составляются на региональном уровне. Также по некоторым регионам может быть уменьшен налог при УСНО.

    Вступить нужно в СРО-и никаких проблем ни с ИП или с ООО-главное чтоб умели проводить работы и был допуск. 89227103139

    ИП и хороший телефон, лучше с бесплатными входящими Пасворд назывался, кажется, абонплата 5 тыс(для клиента это выглядит как звонок на городской, но у Вас сотовый), но не надо – регистратора, диспетчера.

    День добрый. Электромонтажные работы относятся к строительным работам. Поэтому ,если вы откроете ООО, вам надо вступить в СРО для привлечения клиентов. Для ип – реклама в газете. И выиграете в сборе документов в налоговую. (Устав, Свидетельства, заявления, лицензии и т.д.). Но для участи в тендарах, как исполнитель по госзаказам предпочтительнее ооо, но налоги большие.

    Да, открыл я ООО. с обналичкой ЗАСАДА, а по закону от 30 до 38% с зарплаты отлетает государству! Частникам или ИП я не конкурент, особенно если заказчик просит выставить счёт-фактуру, НДС приходится накручивать на стоимость, или брать на себя, и то и другое пролёт! Надо искать хорошего, но недорогого бухгалтера и сразу переходить на УСН 15% доход минус расход, тогда бухгалтер может свести налоги к минимуму. А лучше обратиться к посредникам, которые за небольшой процент (6-10%) проведут сделку через фирму однодневку. 6-10 тысяч со ста, это лучше, чем 30-38!

    разместите предложение об услугах в разделе Объявления на professionali.ru, воспользуйтесь другими сайтами типа profi, youdo

    Уважаемый Иван, к мнениям, высказанным ранее добавлю, что в действительности важно, с каким заказчиком Вы собираетнсь работать. Возможен вариант, когда контрагент требует заключения договора именно с юр. лицом. В моей практике был такой случай (заказ на альпинистские и электромонтажные работы). Поэтому – исходя из потребностей. Что касается налогов, всегда есть способы их оптимизировать.

    Я уверен что ООО и общая система налогообложения, частный сектор это хорошо но денег Вы там не поднимете нужны объемы, а где объемы там закуп материалов а значит нужно работать с НДС. Не бойтесь налообложения все это решается.

    организационно-правовая форма не имеет никакого значения и на вид деятельности никак не влияет. разница только в затратах на регистрацию и в ответственности перед покупателями. для покупателя всегда выгоднее покупать у ИП потому что ИП отвечает по долгам всем своим имуществом. продавцу всегда выгоднее быть ООО, потому что ООО отвечает по долгам в пределах своего уставного капитала и всегда можно при патовой ситуации избавится от ООО и вообще не рисковать. В том числе и по налогам – за ИП повиснут, пока не рассчитаешься, а ООО скинул в другой регион и забыл про нее навсегда.

    Нужно открывать ООО, с ИП ни одна фирма,серьёзная, работать не будет, это ей не выгодно по налогообложению.

    Добрый день !Конечно лучше ООО , много плюсов , сам как генеральный директор имею в основном договора с ООО , у меня две компании , одна на УСН , другая на общем налогооблажении , солидные фирмы , а у меня Новый Уренгой и в основном торги и подрядные работы серьезные работают с НДС , это важно . Для начала конечно лучше открыть ООО с УСН и посмотреть как дальше пойдет .

    Начните с ИП.Поработайте активно некотр.время,при этом на нач.этапе желательно иметь профильного советника,профи.Анализ и создание ситемы бизнеса,очень важ.на нач.этапе становл. Удачи у Вас все получится.

    В 2011 году мы сразу открыли и ИП и ООО с НДС. Сейчас осталось ООО.

    Лучше сначала открыть ИП меньше по затратам, если бизнес будет рентабельным (окупаемым) можно всегда сменить ИП на ООО. При открытии ИП для начала выбрать УСН 6%. Удачи.

    Если у Вас возник вопрос что открыть, то открывайте ИП.
    Его потом можно и закрыть без проблем.

    У меня были самые лучшие времена, когда я ничего не открывал, а клиентов было много.

    зависит от ситуации в городе и в гор. администрации.

    Рекомендую открыть ООО на упрощенной системе(доходы минус расходы) по следующим причинам:
    1) Не известно еще какой именно объем заказов у вас будет (у ИП- есть заказ, нет заказа обязательные платежи в пенсионный фонд платить надо, в ООО такой обязанности нет – если деятельности нет), конечно если у вас будет достаточно хороший оборот, то конечно можно и ИП
    2) Если будете как ООО и будете там числиться сотрудником, то и больничные и все другие льготы от государства получать будете как работник, а для ИП доп. взносы платить надо или льгот не будет.
    3) В случае наступления каких-либо неблагоприятных обстоятельств вы рискуете потерять личное имущество, а в ООО только уставный капитал
    4) некоторые разрешения легче получить для ООО, но бумажек собирать больше (больше % удовлетворения)
    5) Все таки клиенты наши почему то больше доверяют ООО, а не ИП
    6) По обналичке, сейчас многие затраты можно и на расходы фирмы списывать (аренда авто, тех.обслуживание, сотовая связь, представительские расходы (кафе, ресторан) и т.п.),
    завести корпоративную карту в Сбербанке и пользоваться ею как обычной картой, только следить, чтобы личных вещей там не было. А если что-то крупное для себя покупать, то можно и себе премию выписать в виде выплаты учредителю из прибыли компании.

    На электромонтажные работы только ООО

    если нанимать будете работников- без разницы- расходов на обучение и допуски будет и ИП и ООО много. Если один, самостоятельно- стоит ли ООО, но с точки зрения налогов- ООО будет дешевле (установите себе з/плату и с нее начисляете взносы, если ИП- фиксированный платеж в год, кроме того, болеть не сможете)

    Если Вы собираетесь работать в Свердловской области (насчет других просто не в курсе)регистрируйте ИП, оформляйте патент и два налоговых периода работайте с нулевой ставкой налога. Это значит вообще не платите налоги, кроме налогов на зарплату. Это касается только деятельности по электромонтажным работам с персоналом не более 15 человек.

    Нужны заказчики, ну и для солидных работ ООО, а если где то на подхвате, можно вообще ни чего не открывать..

    Все зависит от того для кого вы будете производить. Населению или юр.лицам.
    Для точного ответа нужно детальное понимание . Сам или с наемными работниками и т.д. Это частная консультация в деталях.

    Лучше открвывть ООО. ИП это вслучае чего залог имущества

    Вообще ИП не вариант. Необходимость в ООО есть, если хотите участвовать в электронных конкурсах. Там заказы. Иначе только как у нас говорили в 80-х нетрудовые доходы. Каждый делает свой выбор.

    “Да, это всё так. Но немножко не так.” (Ю.Визбор)
    По электротехническим работам я не спец, поэтому только общеэкономическая информация: ИП, и только ИП . Ну, разумеется, к моменту открытия ИП личное имущество должно быть на другом лице.
    Плюсов у ООО нет. Зато есть существенный минус – штрафы. Например, визит пожарного инспектора обойдётся ООО в сумму от 165 (150+15) до 220 (200+20) тысяч рублей за каждый протокол, а протокол за один визит может появиться несколько. Для ИП эта цифра – от 15 до 20 тысяч. И так практически по всем административным правонарушениям.
    Насчёт “ответственности в размере уставного капитала” не всё так просто. Существует субсидиарная ответственность директора и учредителей, вроде поговаривают распространить это и на главбуха. Схематично так: Если не можешь расплатиться по долгам – кредиторы могут подать иск на твоё банкротство. Расходы на банкротство – зарплата конкурсного управляющего (всякие мелочи, типа конвертов для писем и уведомлений, считать не будем) – 30 тысяч в месяц, процедура длится от 4 до 6 месяцев. Если твои кредиторы считают, что эти расходы отобьются, вполне могут начать банкротство. И если конкурсный управляющий решит, что есть основания взыскать бабло с директора и/или учредителя – ты окажешься в той же ситуации, что и ИП, т.е., будешь отвечать всем имуществом.

    Начните с ИП. Но только если уже есть 2-3 верных заказа.

    ЕСЛИ ЕСТЬ ВСЕ ДОПУСКИ ПО ЭЛЕКТРОБЕЗОПАСНОСТИ И ЕСТЬ СВЯЗИ В ЭНЕРГОСБЕРЕГАЮЩИХ КОМПАНИЯХ И В НАЛОГОВЫХ СЛУЖБАХ ТО ПОЧЕМУБЫ НЕ НЕ ПОПРОБОВАТЬ С ИП А ПОТОМ УЖ ДУМАТЬ ОТ ООО.И КТОМУ ЖЕ НАДО ЗНАТЬ ВСЕ СНИПЫ

    И ЧТОБЫ НАЧИНАТЬ СВОЙ БИЗНЕС НУЖЕН НАЧАЛЬНЫЙ КАПИТАЛ

    если есть заказы хватает на налоги и есть прибыль можно открыть ип а дальше и карты в руки

    Электромонтажные работы

    15.06.2007, 12:01

    На форуме с: 14.12.2006
    Сообщений: 1 334

    15.06.2007, 12:12

    На форуме с: 14.12.2006
    Сообщений: 17 596

    15.06.2007, 12:28

    На форуме с: 14.12.2006
    Сообщений: 1 334

    15.06.2007, 12:40

    На форуме с: 14.12.2006
    Сообщений: 17 596

    Вопрос не в том, что это, а является ли оно “неотделимым”.

    Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа
    от 12 января 2007 г. N А55-10587/06-29
    (извлечение)

    Федеральный арбитражный суд Поволжского округа,
    рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району города Самары,
    на решение от 03.08.2006 и постановление апелляционной инстанции от 02.10.2006 Арбитражного суда Самарской области по делу N А55-10587/06,
    по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Аудиторская фирма “Классика”, г.Самара о признании недействительным решения инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району города Самары,
    установил:
    Общество с ограниченной ответственностью “Аудиторская фирма Классика” обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании незаконным решения инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району города Самары от 30.03.2006 N 15-22/57 в части начисления единого налога для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения в сумме 11370 руб., пени в сумме 1818 руб. 70 коп. и наложения штрафа в сумме 2274 руб.
    Решением арбитражного суда от 03.08.2006 заявление удовлетворено.
    Постановлением апелляционной инстанции от 02.10.2006 решение оставлено без изменения.
    В кассационной жалобе инспекции Федеральной налоговой службы по Кировскому району города Самары просит состоявшиеся по делу судебные акты отменить, в удовлетворении заявления отказать.
    Судебная коллегия, изучив материалы дела, обсудив доводы жалобы, оснований для ее удовлетворения не находит.
    Как следует из материалов дела, инспекцией Федеральной налоговой службы по Кировскому району города Самары проведена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью “АФ Классика” за период с 27.03.2003 по 31.12.2004.
    По результатам проверки составлен акт N 500дсп от 13.03.2006 и вынесено решение от 30.03.2006 N 15-22/57 которым обществу доначислен единый налог для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения за 2004 год в сумме 11370 руб., начислены пени в сумме 1818 руб. 70 коп., и на основании пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации наложен штраф в сумме 2274 руб. В решении отражено, что общество неправомерно уменьшило доходы на величину расходов в сумме 75800 рублей на приобретение основных средств во втором квартале 2004 года, поскольку строительно-монтажные работы, выполненные в арендованном помещении, являются неотделимыми улучшениями и по окончании действия договора субаренды должны возмещаться арендодателем.
    Кроме того, налоговый орган указал, что в соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации в случае передачи (реализации) приобретенных основных средств до истечения трех лет с момента их приобретения налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени. Расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации. В нарушение выше указанных положений при исчислении единого налога за 2004 год расходы завышены на 75800 руб.
    Признавая решение в этой части незаконным, суды обоснованно исходили из следующего.
    В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении объекта налогообложения может уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение, изготовление основных средств.
    Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации расходы должны быть обоснованными (экономически оправданными) и документально подтвержденными. Как установлено судами, одним из видов деятельности общества является ведение бухгалтерского учета, которое производится с помощью различных программ компьютерной техники. Офис имеет несколько помещений, а объем оперативной памяти не на всех компьютерах позволяет загрузить всю необходимую информацию в каждый из них, в связи с чем соединение компьютеров в локальную сеть является необходимым для оказания качественных услуг.
    Общество представило суду доказательства выполнения строительных работ по договорам: от 17.03.2004 N 63/1, от 09.02.04 N 345, акты выполненных работ, платежные поручения по оплате указанных работ, что не оспаривается, налоговым органом. При таких обстоятельствах, суды обоснованно признали, что расходы по строительству телефонной сети и монтажу локальной сети соответствуют критериям, предусмотренным пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации, являются экономически оправданными, документально подтвержденными, и, соответственно, обоснованными.
    В соответствии со статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога на основании книги учета доходов и расходов.
    В соответствии с Приложением N 2 к Приказу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28.10.2002 N БГ-3-22/606 “Порядок отражения хозяйственных операций в книге учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения” в графе 5 (первоначальная стоимость основных средств) указывается первоначальная стоимость основного средства, определяемая на основании пункта 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, то есть первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования.
    Перечень расходов в целях налогообложения установлен статьей 346.16 Кодекса и предполагает возможность уменьшения полученных налогоплательщиком доходов на величину расходов по приобретению основных средств с учетом пункта 3 названной статьи (подпункт 1 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса).
    Пункт 3 статьи 346.16 Кодекса определяет, что расходы на приобретение основных средств принимаются в следующем порядке: в отношении основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения, – в момент ввода этих основных средств в эксплуатацию; в отношении основных средств, приобретенных налогоплательщиком до перехода на упрощенную систему налогообложения, стоимость основных средств включается в расходы на приобретение основных средств с учетом срока полезного использования объекта основных средств.
    Поскольку статья 346.16 Кодекса не уточняет способа приобретения основных средств, суды при разрешении спора правомерно руководствовались статьей 218 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающей в качестве оснований приобретения права собственности на имущество не только гражданско-правовую сделку, но и изготовление либо создание имущества для себя.
    Таким образом, статус налогоплательщика как собственника основного средства не зависит от того, по каким основаниям основное средство было приобретено. Соответственно, расходы, понесенные налогоплательщиком в связи с приобретением статуса собственника, должны учитываться единообразно.
    При таких обстоятельствах, довод налогового органа о том, что расходы по созданию (сооружению, изготовлению) объектов основных средств, то есть по монтажу и строительству телефонной сети в 2004 году не подлежат включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не основан на законодательстве.
    Обоснованно не приняты судами и доводы налоговой инспекции относительно того, что указанные работы на территории арендованного помещения являются неотделимыми улучшениями и по окончании действия договора субаренды должны возмещаться арендодателем.
    Судами установлено, что локальная сеть представляет собой протянутые провода, соединяющие несколько компьютеров между собой, через специальные коммутирующие устройства. Кроме этого была создана виртуальная сеть, соединяющая компьютеры между собой. С этой целью каждому компьютеру был присвоен индивидуальный номер, так называемый IP-адрес и сетевое имя, с помощью которого и осуществляется соединение. При этом данная виртуальная сеть не будет работать при использовании любых других компьютеров. Провода локальной сети помещены в специальные “направляющие и закрепляющие” устройства (короба), которые в любой момент могут быть демонтированы и перенесены в другое помещение, а также размещены в ином порядке, в зависимости от расположения мебели в каждой комнате, поэтому суд приходит к выводу, что указанные улучшения не могут являться неотделимыми.
    При таких обстоятельствах, оснований для отмены судебных актов не имеется.
    На основании изложенного, руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:
    Решение от 03.08.2006 и постановление апелляционной инстанции от 02.10.2006 Арбитражного суда Самарской области по делу N А55-10587/06 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.
    Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

    Сетка была в стену вмонтирована или поверху пущена?

    Форма деятельности частного электрика – ООО или ИП.

    Дмитрий
    (968.00)Уважаемые коллеги! Многие из Вас имеют свое ООО или ИП – данная тема скорее для вас. Поделитесь всеми плюсами и минусами ООО или ИП в сфере электромонтажных работ. В частности интересует тема уменьшения страховых обязательных взносов ( в 2013 году – в год 35.000, с 2014 года – около 21.000 руб в год.). Какие законные схемы оптимизации налогов вы используете и т.п.?

    У ИП есть один значительный минус – это что ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. Так что приходится всегда подписывать договора где обязательно надо все расписывать: за что конкретно отвечаете, в течении которого времени, условия при которых с вас снимаются вся ответственность.

    Вообще все эти условия прописываются в любом случае при заключении договора. Хоть ИП, хоть ООО или ЗАО.

    Так Вы ООО или ИП.. Отличие состоит в том что вы работодатель или работаете на себя. Страховые взносы – это фиксированные платежи и уменьшить их вы не имеете права, если работаете на себя. Если вы работодатель то с некоторых видов деятельности идут льготные ставки.
    С другой стороны всё это изымается из общего налога, какая разница вам платить в Налоговую или ПФ.

    У большинства просто стандартный договор скачанный с инета, где оговорены только взаимные финансовые обязательства.

    Если я не ошибаюсь, то на электромонтажные работы лицензия отменена с 2010 года, это я к тому, что по моему достаточно типового договора и акта приемки. Хотя уже неоднократно сталкивался, с таким вопросом как Безнал, без ИП или ООО это проблематично, т.к. нужна общая система налогооблажения, ндс. Но это в редких случаях.

    Весьма неосмотрительно. Очень печально если до этого доходит, но в ситуации критического взаимного непонимания с заказчиком или его представителями поможет не доброе имя и не чистая совесть, а ворох разных бумажек (и чем больше тем лучше), которыми прикрыт ваш “тылЪ”.

    Для замены и ремонта электрики в уже жилом доме, для строящегося надо СРО.

    так поступают только наивные чукотские юноши

    Геополис

    Очень печально если до этого доходит, но в ситуации критического взаимного непонимания с заказчиком или его представителями поможет не доброе имя и не чистая совесть, а ворох разных бумажек (и чем больше тем лучше), которыми прикрыт ваш “тылЪ”.

    Хорошие слова. Но и бумажки в такой ситуации мало помогают. Очень желательно не доводить ситуацию до ” критического взаимного непонимания”.
    У кого это получается-тот молодец!

    Это только для системы налогообложения Доходы

    Эта тема избита уже. В случае чего у вас НЕ ОТБЕРУТ ваше жилье и т.п.. Читаем ГК.

    Вот схемы, видимые мной:
    1схема.. ИП на УСН с 6% налогом на доходы. Если доходы не светить, то в год платить примерно 20.700 (это внебюджетные фонды сумма с 2014 года). Как известно в 2013 году эту сумму подняли до 35.000 в год,”благодаря” чему до миллиона ИП закрылись и работают “вчерную”..Есть доход или нет -платить обязан.

    2 схема. ИП на патентной системе. 19.200 рублей за патент (на год) плюс те же 20.700 в год во внебюджетные фонды. И также 6% с официальных доходов.Есть доход или нет -платить обязан. ИТОГО: 40.000 в год плюс 6% от официального дохода.

    3 схема. Открываем ООО. Зарплата директора МРОТ (минимальный размер оплаты труда 5.800 рублей примерно). При чем зарплату директору ты вынужден платить даже тогда, когда нет деятельности и доходов. Налоги до 43 % от зарплаты директора. Плюс 6% от дохода..Есть доход или нет -платить обязан. Итого минимум 30.000 в год плюс 6% с официального дохода плюс сложная бухгталтерия, бумажки.

    4 схема “нехорошая”. Работать “вчерную”.

    Получается лучшая по количеству бумаг и сумме. Только: И также 6% с официальных доходов.Есть доход или нет -платить обязан.Это если нет то с патента (19,200)?
    + сдача на группу
    И ещё может ошибаюсь по нашей профессии нельзя одному работать, т.е. должен быть второй. Аэто уже наёмный труд с вытекающими последствиями (бухгалтерия и т.д.)

    Получается лучшая по количеству бумаг и сумме. Только: И также 6% с официальных доходов.Есть доход или нет -платить обязан.Это если нет то с патента (19,200)?
    + сдача на группу
    И ещё может ошибаюсь по нашей профессии нельзя одному работать, т.е. должен быть второй. Аэто уже наёмный труд с вытекающими последствиями (бухгалтерия и т.д.)

    Тогда в идеале четвертая схема подходит! Ни тебе налогов, ни тебе наемный труд, вот только заказов больших гораздо меньше, хотя и на мелочуге можно разбогатеть, потом открыть ИП или ООО. Самое главное имя себе сделать, чтоб от клиентов отбоя не было, тогда и на налоги плевать.

    Как выбрать систему налогообложения для ООО

    Чтобы не переплатить и не утонуть в отчетах

    Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.

    Что такое система налогообложения

    Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:

    1. ОСН — общая система налогообложения.
    2. УСН — упрощенная система налогообложения.
    3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
    4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

    На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.

    Основная система налогообложения, или ОСН

    ОСН — универсальная, но самая сложная система налогообложения. На ней могут работать компании с любым доходом, количеством сотрудников и видом деятельности. Но придется платить несколько налогов, а значит, может понадобиться бухгалтер.

    Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

    Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.

    Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.

    На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.

    Условно мы отнесли к налогам и страховые взносы за сотрудников.

    Налоги и взносы на ОСН

    Налог на прибыль
    Налоговая базаПрибыль компании
    Ставка20%
    НДС
    Налоговая базаНачисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже
    СтавкаДля большинства товаров — 20%
    На льготные категории товаров — 10%
    На экспортируемые товары — 0%
    Налог на имущество
    Налоговая базаКадастровая или балансовая стоимость недвижимости
    СтавкаДо 2,2%. Зависит от региона
    Торговый сбор (пока только в Москве)
    Налоговая базаПлатится по факту ведения торговли
    СтавкаСтавки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы
    НДФЛ
    Налоговая базаВыплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
    Есть ограничения
    Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
    Ставка13%

    ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника

    Страховые взносы за сотрудников
    Налоговая базаЗарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
    СтавкаНа пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
    На медицинское страхование — 5,1%,
    На социальное страхование — 2,9%,
    Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

    Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.

    Упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.

    Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.

    Налоги: один налог по УСН.

    Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.

    В общем случае компания платит только налог по УСН и все. Но бывают исключения, когда приходится платить другие налоги.

    На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

    Налоги и взносы на УСН

    Налог по УСН
    Налоговая базаДоходы или доходы минус расходы
    СтавкаКомпания платит до 6% от доходов за год.
    Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше.
    Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой
    НДС
    Налоговая базаНачисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже
    СтавкаДля большинства товаров — 20%
    На льготные категории товаров — 10%
    На экспортируемые товары — 0%

    ООО на УСН платит НДС, если ввозит товары или как налоговый агент напрямую арендует имущество у государства, региона, муниципалитета: покупает металлолом или макулатуру у плательщиков НДС

    Налог на прибыль
    Налоговая базаДивиденды
    Ставка13%

    ООО на УСН платит налог на прибыль, если выплачивает дивиденды другим российским компаниям

    НДФЛ
    Налоговая базаВыплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
    Есть ограничения
    Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
    Ставка13%

    ООО платит НДФЛ как агент: не из своей прибыли, а из доходов сотрудника

    Страховые взносы за сотрудников
    Налоговая базаЗарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
    СтавкаНа пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
    На медицинское страхование — 5,1%,
    На социальное страхование — 2,9%,
    Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

    Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

    Единый налог на вмененный доход

    ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.

    Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.

    Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.

    Налоги: один налог по ЕНВД.

    Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.

    Налоги и взносы на ЕНВД

    ЕНВД
    Налоговая базаПлощадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей
    СтавкаНалоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15%
    Сам налог рассчитывается по сложной формуле
    Как посчитать ЕНВД
    НДФЛ
    Налоговая базаВыплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
    Есть ограничения
    Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
    Ставка13%
    Страховые взносы за сотрудников
    Налоговая базаЗарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
    СтавкаНа пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
    На медицинское страхование — 5,1%,
    На социальное страхование — 2,9%,
    Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

    Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

    Единый сельскохозяйственный налог

    Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.

    Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.

    Налоги и взносы на ЕСХН

    ЕСХН
    Налоговая базаДоход минус расход
    СтавкаДо 6%
    Регионы могут снизить ставку налога до 0%
    Подробно об ЕСХН
    НДФЛ
    Налоговая базаВыплаты сотруднику: заработная плата, отпускные и прочее
    Есть ограничения
    Весь список доходов, не облагаемых НДФЛ
    Ставка13%
    Страховые взносы за сотрудников
    Налоговая базаЗарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.
    СтавкаНа пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,
    На медицинское страхование — 5,1%,а
    На социальное страхование — 2,9%,
    Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

    Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

    Налоговая нагрузка на разных системах налогообложения

    На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

    Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.

    Ответьте на вопросы о доходе компании и расходах, и калькулятор посчитает, сколько вы должны заплатить налогов на разных системах налогообложения

    Какая система налогообложения подойдет для разных видов деятельности ООО

    Розничная торговля
    Может подойтиЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров
    УСН по системе «Доходы минус расходы»
    Оптовая торговля
    Может подойтиОСН
    УСН «Доходы минус расходы»
    Точно не подойдетЕНВД и ЕСХН
    Производство
    Может подойтиЕСХН — для сельхозпроизводителей
    ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО
    Услуги
    Может подойтиЕНВД или УСН по системе «Доходы»
    Транспорт
    Может подойтиЕНВД
    Строительство
    Может подойтиОСН или УСН. Зависит от размеров компании

    Схема выбора системы налогообложения

    Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:

    1. Если в компании больше ста сотрудников, подходит только общая система.
    2. Если у вас меньше ста сотрудников, проверьте, можете ли вы в своей сфере деятельности выбрать ЕНВД. Например, если работаете в услугах или общепите.
    3. Если ЕНВД не подходит, выбирайте УСН. Если расходов больше 60% от оборота, подойдет УСН «Доходы минус расходы». Иначе — платите УСН с доходов.
    4. Если подходит ЕНВД и УСН, посчитайте, на какой системе будете платить меньше налогов.
    5. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН. Доходы от производства сельхозпродукции должны быть больше 70%.

    Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.

    Совмещение налоговых режимов

    Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.

    Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.

    Как поменять налоговый режим

    Систему налогообложения можно менять раз в год.

    Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.

    Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.

    Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.

    Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.

    Читайте также:  Нужен ли бизнес план для открытия ИП?
    Ссылка на основную публикацию

    Какую систему налогообложения выбрать ЕНВД или УСН (услуги фотографа только для ООО)?

    УСН или ЕНВД?

    Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

    Общие черты УСН и ЕНВД

    Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, – о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

    ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

    Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

    • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
    • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
    • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
    • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
    • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы – уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
    • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
    • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
    • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
    • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

    Отличия между УСН и ЕНВД

    УСНЕНВД
    При УСН налог зависит от величины доходов или от разницы между доходами и расходами. Регионы имеют право снижать налоговую ставку. Налог на УСН “Доходы” платится только в том случае, если у предприятия были доходы. Налог на УСН “Доходы минус расходы” уплачивается всегда, даже при убытке, и тогда он составляет 1% от выручки предприятия.При ЕНВД налог уплачивается в любом случае, вне зависимости от прибыльности предприятия, и является фиксированной величиной. Налоговая ставка составляет 15%, а база для исчисления налога зависит от вмененной доходности вида деятельности и коэффициентов, которые устанавливают федеральные и муниципальные органы власти. Поэтому налог на ЕНВД нужно платить, даже если предприятие работало в убыток.
    На упрощенке использовать контрольно-кассовую технику придется в большинстве случаев.На вмененке при продаже товаров и оказании услуг населению чаще всего достаточно выдать товарный чек или бланк строгой отчетности. Уточняйте требования для вашего вида деятельности.
    При УСН налоговым периодом является календарный год, декларация сдается раз в год до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). Но авансовые платежи по налогу делаются раз в квартал в течение 25 дней после завершения квартала.При ЕНВД налоговый период — квартал, налог уплачивается в течение 25 дней, а декларация подается в течение 20 дней после завершения отчетного квартала.
    УСН можно начать применять с начала календарного года.Применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце.

    Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

    Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

    Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

    Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

    Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

    Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

    Что это такое — упрощенная система налогообложения

    Упрощенная система налогообложения (иначе УСН, УСНО или упрощенка) — налоговый режим, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить учетные операции, который при определенных ограничениях (величина дохода, численность, стоимость основных средств, отсутствие филиалов) могут использовать небольшие фирмы и ИП. При упрощенке возможны на выбор два объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Обязательным регистром учета для упрощенки является книга доходов и расходов.

    О предельной величине доходов читайте в статье «Лимит доходов при применении УСН в 2019 – 2020 годах».

    Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

    ЕНВД — налоговый режим, при котором объект налогообложения (вид деятельности) и величина налога по нему заранее определены и не зависят от полученного в дальнейшем дохода. Он также может применяться небольшими фирмами и ИП при определенных ограничениях (вид деятельности, численность, предел физического показателя).

    ВАЖНО! Режим ЕНВД существует до 2021 года, а потом будет отменен. А в некоторых случаях его нельзя применять уже в 2020 году. Подробнее об этом мы рассказали здесь.

    Общее в ЕНВД и УСН

    Сходство двух режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

    1. Оба добровольны.
    2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
    3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. 346.11 (УСН) и п. 4 ст. 346.26 (ЕНВД) НК РФ.
    4. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
    5. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
    6. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. 346.16 НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
    7. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается организациями до 31 марта, ИП до 30 апреля следующего года.
    8. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
    9. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

    О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

    Разница и отличие УСН от ЕНВД

    Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

    1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

    Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

    2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

    При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

    3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

    Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. 346.16 и 346.17 НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

    4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

    При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

    О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

    5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

    По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

    6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

    Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

    Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

    Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

    • освобождение от уплаты ряда налогов;
    • возможность существенного уменьшения начисленного налога;
    • упрощенные учет и отчетность;
    • возможность совмещения режимов;
    • возможность «гибкого» подхода к периоду применения (для ЕНВД).

    Об особенностях раздельного учета при ЕНВД читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно».

    • необходимость отслеживания пределов ограничений для применения системы;
    • необходимость уплаты налога, установленного системой, даже при убыточной работе (для ЕНВД и УСН «доходы минус расходы»);
    • необходимость отчетности и платежей по ряду других налогов, от которых нет освобождения, и по страховым взносам;
    • необходимость пересчета налогов при смене режима налогообложения.

    О вариантах систем налогообложения, на которые можно уйти с УСН, читайте здесь.

    Когда выгоднее применять ЕНВД

    Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

    О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

    Упрощенка: преимущества

    Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

    Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

    Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

    Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

    Что лучше — УСН или ЕНВД

    Правильнее спросить: что выгоднее — ЕНВД или УСН? Выгода применения одного из рассматриваемых режимов, вмененки или упрощенки, для ООО или ИП может быть оценена только самим налогоплательщиком при сравнении конкретных показателей его деятельности для каждого из 2 режимов.

    ЕНВД очевидно выгоден для видов деятельности, приносящих высокий доход, в котором доля уплачиваемого налога невелика.

    Если доход неустойчив и возможно полное его отсутствие в ряде периодов, то выгоднее применять УСН «доходы».

    Если расход имеется всегда, то есть смысл применять систему УСН «доходы минус расходы», позволяющую свести налог к минимуму. При этом интересным может оказаться вариант перехода на ОСНО, которая не обязывает платить налог на прибыль при наличии убытков.

    О том, как поступить с НДС при смене УСН на ОСНО, читайте в материале «НДС при переходе с УСН на ОСНО: порядок налогообложения».

    Итоги

    УСН и ЕНВД – системы, характеризующиеся как рядом сходных черт, так и наличием существенных различий. Именно различия в конечном счете определяют преимущества и недостатки каждого из этих режимов. Однако выбор его все-таки зависит от самого налогоплательщика, учитывающего все особенности своей хоздеятельности и ее перспективы, а также имеющего возможность предметно на конкретных цифрах сравнить результат выбора того или иного варианта.

    УСН или ЕНВД: как правильно выбрать режим налогообложения?

    Начинающие предприниматели часто задумываются, какой режим налогообложения выбрать. Мы расскажем о преимуществах двух спецрежимов — УСН и ЕНВД — и подскажем, какой будет более выгодным для вас.

    Что такое УСН и ЕНВД?

    Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») — это специальный режим налогообложения, при котором ИП или юрлицо освобождается от уплаты налогов на прибыль и имущество, НДФЛ и НДС (кроме импортного).

    Компания на УСН платит лишь один налог. Необходимо только выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5–15 % от разницы между доходами и расходами (ставка зависит от региона и вида деятельности).

    Чтобы определить, какой режим подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете документально подтвердить. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать 6 % от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, выгоднее выбрать 15 % от разницы доходы минус расходы.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, или «вмененка») — специальный налоговый режим для определенных видов деятельности, которые определяются согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации. ЕНВД может применяться в конкретном регионе по решению местных властей в отношении указанных в НК видов предпринимательской деятельности.

    Это, например, оказание бытовых услуг, грузоперевозка, пассажироперевозка, розничная торговля и др.

    При ЕНВД налог взимается с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не влияет на эту сумму.

    Для расчета вмененного дохода необходимо перемножить следующие параметры:

    • физический показатель, который зависит от вида деятельности (численность сотрудников, площадь магазина или количество транспортных средств);
    • базовая доходность (согласно НК РФ);
    • коэффициент К1 (1,798 на 2017 год);
    • коэффициент К2 (устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований., где осуществляется деятельность ИП или юрлица).

    ЕНВД освобождает компанию от уплаты налогов:

    • НДС (кроме импорта);
    • налога на прибыль и имущество, которое используется в деятельности по ЕНВД;
    • НДФЛ;
    • налога на имущество физлиц (если оно связано с деятельностью предпринимателя на ЕНВД).

    Если лишь один или несколько видов вашей деятельности попадает под ЕНВД, вы можете совмещать этот режим с УСН. Однако в этом случае необходимо вести раздельный учет, согласно ст. 346.26 Налогового кодекса. Обратите внимание, что для одной и той же деятельности применять одновременно оба режима нельзя.

    Какие налоги нужно платить?

    При применении УСН нужно поквартально платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. Имейте в виду, что с 2014 года все юрлица на УСН обязаны вести бухучет, а также ежегодно сдавать бухотчетность. ИП освобождены от этой обязанности.

    При применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20-го числа месяца, следующего отчетным кварталом). Уплата самого единого налога производится в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Уплата взносов за сотрудников производится ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за расчетным. НДФЛ — не позднее дня выдачи зарплаты.

    Расчет по страховым взносам сдается в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

    В ФСС отчет по взносам на травматизм сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Годовая отчетность по НДФЛ сотрудников сдается до 1 апреля следующего года.

    Чтобы разобраться во всех непростых нюансах формирования и сдачи отчетности, воспользуйтесь тарифом «Малый бизнес» системы Контур.Экстерн.

    Он создан специально для пользователей на спецрежимах, а потому здесь нет лишней информации. В тарифе только нужные для вас формы, которые выглядят в точности как бумажные, а потому удобны для заполнения.

    Упрощенка или ЕНВД: как определиться с выбором

    Применение специальных режимов налогообложения дает возможность бухгалтерам оптимизировать работу предприятия путем снижения налогового бремени. В частности, УСН и ЕНВД выбирают для того, чтобы упростить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Однако выгоднее применять спецрежимы предприятиям, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это может привести к потере клиентов, так как они не смогут получить вычет.

    Особенности применения УСН

    Также есть возможность выбрать применяемый объект налогообложения, и это позволит смягчить налоговые обязательства. Если расходы организации больше 60% от ее дохода, то наиболее подходящий для нее объект – «Доходы минус расходы». Однако перечень расходов, на которые уменьшается сумма полученного дохода, является закрытым. В программном продукте «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, есть возможность вы брать определенные условия для признания расходов.

    Если же уровень расходов организации не достигает отметки в 60%, то рациональнее будет выбрать объект «Доходы». Однако и в применении этого объекта есть свои преимущества: сумма налога (авансового платежа) может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов (для ИП без работников – в полном размере, для остальных – не более чем на 50%).

    Также существуют свои особенности по применению этого спецрежима, например, доходы и расходы организации будут учитываться по кассовому методу, а расходы на ОС и НМА будут учитываться ежеквартально равными частями в течение года.

    Однако право применять УСН есть не у каждой организации, юрлицу или ИП необходимо соответствовать определенным требованиям. Если доходы компании за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб., то она вправе перейти на УСН. К тому же, необходимо, чтобы соблюдался лимит по остаточной стоимости основных средств на конец 2018 г. (150 млн руб.) и численности персонала (100 человек).

    Основные аспекты ЕНВД

    Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.

    К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.

    Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к. их нельзя отнести на определенную деятельность.

    Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.

    Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.

    Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.

    Что нас ждет в 2019 г.

    • в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 гг.» (утв. Минфином РФ) от 12.10.2018 указано, что для предпринимателей на УСН, которые используют онлайн-кассы и применяют объект налогообложения «доходы» будет отменена обязанность предоставления налоговой декларации. Поскольку инспекция может отслеживать все операции по поступлению в кассу или на расчетный счет, они сами будут определять сумму налога к уплате, следовательно, отсутствует необходимость в заполнении и сдаче отчетности самими налогоплательщиками;
    • согласно законопроекту № 497452-7 компании будут обязаны отправлять бухгалтерскую отчетность только в ИФНС в электронном варианте – больше не придется отправлять отчетность в Росстат;
    • согласно проекту Минэкономразвития России «Об изменениях коэффицентов-дефляторов на 2019 год» новое значение для исчисления ЕНВД составит 1,915. Следовательно, с 2019 г. сумма ЕНВД к уплате повысится на 2,5%.

    Что выгоднее: УСН или ЕНВД

    Применять ЕНВД выгоднее, когда бизнес приносит гораздо больший доход по сравнению с установленным вмененным, тогда организация платила бы сумму налогов куда меньше, чем при применении УСН.

    Если реальный доход организации равен или меньше вмененного, тогда более уместно будет применение УСН. Важно определиться – какой объект налогообложения подходит именно вашей фирме.

    Налогообложение услуг фотографа в 2020 году

    Если рассматривать малые формы бизнеса в виде фотоуслуг, то следует отметить, что режим ЕНВД является самым оптимальным для данного вида деятельности, если исходя из условия минимизации налоговых платежей. Применение ЕНВД регулируется ст.26.3. НК РФ. В рамках данной статьи представлен материал о возможностях применения ЕНВД в отношении услуг фотосалонов и фотографов.

    Характеристика фотоуслуг

    Согласно классификатору фотоуслуги относятся к разряду бытовых.

    Среди них выделяют:

    • изготовление снимков;
    • обработка пленок и изображений;
    • оказание услуг фотосъемки;
    • фотообработка с применением компьютерных технологий;
    • производство сувенирных предметов с фотопечатью;
    • фотоснимки и их восстановление;
    • создание изображений объемного характера с применением технологий лазера;
    • прочие услуги по кодам 018100 – 018128 ОКУН.

    Применение ЕНВД

    Данная система налогообложения применяется для отчетности по услугам фотографов.

    Важно! Начиная с 4 квартала 2020 года велена новая форма декларации по данной системе, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2020 № ММВ-7-3/414@.

    Основные условия для применения данной системы для фотографа отражены в таблице ниже.

    КритерийХарактеристика
    Нормативная основагл 26.3. НК РФ
    Количество персонала компанииДо 100 сотрудников
    Доля участия других компаний в УКДо 25%
    Организационная формаЛюбая, за исключением ПТ или ДУ
    Регион действияТам, где ИП ведет предпринимательскую деятельность
    Вид деятельностиВключен в список в гл. 26.3 НК РФ
    ОсобенностиБытовые услуги должны быть предоставлены именно физлицам, не юрлицам. Если услуга оказывается юрлицу по договору, то тогда она не может попадать под действие данной системы налогообложения. Необходимо применить общую систему.

    Фотоуслуги относятся к категории бытовых, а значит, этот вид деятельности подлежит налогообложению ЕНВД.

    В качестве основных плательщиков по системе ЕНВД выступают:

    • фотоателье;
    • физлица, занимающиеся фотоуслугам, без найма персонала.
    ★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

    Как фотостудии перейти на применение системы

    Возможные варианты перехода на ЕНВД для фотоуслуг:

    • сразу при регистрации фирмы;
    • в процессе функционирования фирмы.

    Для перехода на данную систему при регистрации надо заполнить заявление по форме ЕНВД-1 (в случае юрлица), ЕНВД-2 (в случае физлица). Заявление надо передать в органы ФНС по месту проживания.

    Образец документа представлен ниже.

    Если фотоателье ранее применяло другую систему, но желает использовать ЕНВД, то такое действие может быть осуществлено в любой момент по желанию, но требования по критериям перехода на систему должны соблюдаться: относительно численности персонала и участия в УК других компаний.

    ЕНВД-1 или ЕНВД-2 надо подавать в ФНС за 5дней до момента перехода на иной режим.

    Спустя пять дней после подачи такого заявления компания получает уведомление от налоговых органов о том, что система может применяться. Уведомление можно получить непосредственно в филиале либо электронно через личный кабинет.

    Расчет налога для фотостудий

    Применение ЕНВД освобождает от необходимости рассчитывать и уплачивать следующие платежи по налогам:

    • налог на прибыль;
    • НДС;
    • НДФЛ.

    При привлечении наемных работников компания является налоговым агентом и осуществляет оплату НДФЛ за своих работников в общем порядке.

    Формула расчета суммы налога следующая:

    Н = Б * ФП * 15% * К1*К2,

    где Н – сумма налога в расчетах, руб.;

    Б – показатель базовой доходности. Данная величина прописывается в законодательных документах. Она зависит от вида осуществляемой предпринимателем деятельности. Если брать фотоуслуги, то значение составляет 7500 рублей;

    ФП – физический показатель. Если брать фотоуслуги, то в качестве такого критерия используют количество персонала , которое указано в трудовых договорах и отчетности компании. Сюда включают и самого ИП;

    15% – действующая налоговая ставка;

    К1 – дефлятор-идникатор. Он установлен в нормативных документах и составляется 1,915 на 2020 год;

    К2 – дефлятор-индикатор. Он соответствует региону, где ведется деятельность. Устанавливается муниципальными органами.

    Пример. Компания ООО «Радуга» занимается предоставлением услуг фотоателье в городе Сочи: фотосъемка, фотопечать. Количество персонала по договорам: 5 человек всего.

    К2 для города Сочи равен 1.

    Базовая доходность равна 7500 рублей.

    Расчет величины выплат по налогу за квартал составит:

    7500 * 5 * 15% * 1,915 * 1 = 10771,88 рублей в квартал.

    10771,88 / 3 = 3590,63 рублей.

    Расчет за неполный месяц (год)

    Расчет сумм налога не всегда может осуществляться за полные месяцы. Тогда формула расчетов может видоизмениться.

    Формула расчета видоизменяется следующим образом:

    Налог неполный = (Б * ФП * 15%* К1 * К2)/12 месяцев * К,

    где К – число отработанных месяцев, ед.

    Пример. Проведем расчет налога для ИП при следующих исходных данных:

    • фирма: ИП Конюхов А.А.;
    • город: белгород;
    • персонал отсутствует;
    • К2 = 0,72;
    • К1 = 1,915;
    • время создания ИП: 01.09.2020;
    • период работы: 01.09.2020 – 31.12.2020 – 4 мес.

    Расчет налога проводим таким образом:

    (7500*1*15%*0,72*1,915) /12 * 4 = 517, 05 рублей.

    При регистрации с середины месяца, сумма налога пропорциональна количеству дней ведения предпринимательской деятельности.

    Формула выглядит так:

    Налог непол месяц = (Б*ФП*15%*к1*К2)/12/КДм*КДрег,

    где КДм – число календарных дней в месяце, дн.;

    КДрег – количество отработанных дней в месяце, дн.

    Пример. Проводим расчет для следующих исходных данных:

    • фирма: ООО «Феникс»;
    • деятельность: фотоуслуги;
    • город Брянск;
    • К1 (2020 год) – 1,868
    • К2 = 0,6;
    • количество персонала – 6 человек;
    • дата открытия – 01.09.2017, дата закрытия – 10.09.2020.

    В таблице ниже представлен расчет сумм.

    КритерийСрок отчетностиФормулаЗначение, рублей
    Полные месяцы8 мес.(7500*5*15%*1,868*0,6)/12*84203,00
    Неполный период месяца10 дн.(7500*5*15%*1,868*0,6)/12/30*10175,13
    ИТОГО4203,00 + 175,134378,13

    Изменения с 2020 года

    С 1.01.2020 г. для фотографов введен новый налог на профессиональную деятельность.

    Основные характеристики нового вида налогообложения:

    • применяется для физлиц, у которых нет ИП;
    • применяется для ИП, не применяющих труд персонала;
    • взаимодействие происходит с применением приложения «Мой налог»;
    • применяется только для жителей города Москвы и Московской области, Калуги и области, Татарстана;
    • доход должен составлять не более 2400000 рублей в год;
    • ставка составляет 4-6%;
    • не надо платить страховые взносы.

    Данная система существенно упрощена по порядку налогообложения и отчетности.

    Часто задаваемые вопросы

    Вопрос № 1. Под какой вид налогообложения попадают фотоуслуги?

    Ответ: Фотоуслуги попадают под такой вид деятельности, как бытовые услуги (код 018100).

    Вопрос № 2. Как можно уменьшить налог ЕНВД?

    Ответ: суммы налоговых платежей можно уменьшить за счет страховых выплат по ИП (за себя) и по сотрудникам.

    Вопрос № 3. Как вести расчет налогов, если компания одновременно оказывает и фотоуслуги, и услуги копирования, и ведет розничную торговлю?

    Ответ: В данной ситуации возможен вариант:

    • услуги по фотосъемкам расцениваются как бытовые и подлежат системе ЕНВД. Показатель в основе расчета налога- это численность персонала компании. А базовая доходность будет равна 7500 рублей за каждого сотрудника;
    • услуги копирования также относят к бытовым. Все характеристики по расчету налога такие, как указаны выше по фотоуслугам;
    • розничная торговля также подлежит налогу по ЕНВД при физическом показателе – площади зала для торговли. Доходность по нему 1800 рублей на 1 кв.м.

    Наиболее распространенные ошибки

    Ошибка № 1. Распространенной ошибкой является тот факт, что ИП считает, что не надо платить страховые взносы по данному виду деятельности. Отчисления в ПФР надо делать как за себя, так и за работников. Но на суммы этих платежей можно уменьшить величину налога ЕНВД.

    Таким образом, ЕНВД является очень популярной системой налогообложения для услуг фотосалонов. Применительно к данному виду деятельности эти услуги имеют ряд особенностей, которые надо учитывать при расчете налога.

    Выбор системы налогооблажения для фотостудии

    Доброго времени суток. Зарегестрировалась как ИП( и теперь в течении 30 дней хочу выбрать систему налогооблажения).

    Открываю фотостудию,взяла в аренду помещение в ТЦ,какую систему налогооблажения выбрать для того чтобы снимать там самой и сдавать другим фотографам(частным лицам) фотостудию в аренду?и нужно ли покупать касовый аппарата?(большое спасибо)

    Ответы юристов ( 3 )

    Вы можете выбрать УСН (упрощенную систему налогообложения) и в качестве объекта налогообложения — доходы. В этом случае налоговая ставка будет 6% от доходов.

    НК РФ Статья 346.20. Налоговые ставки

    1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.

    Добрый вечер. При УСН при моем бизнесе неободим ли кассовый аппарат?(я этот вопрос оглашала и выше)

    Деятельность по предоставлению фото услуг населению можно осуществлять без Кассового аппарата с учетом оформления БСО (бланков строгой отчетности).

    Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 15.04.2014) «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»
    1. Настоящее Положение устанавливает порядок осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи документа, оформленного на бланке строгой отчетности, приравненного к кассовому чеку, а также порядок утверждения, учета, хранения и уничтожения таких бланков.
    2. На бланках строгой отчетности оформляются предназначенные для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам (далее — документы).

    Что касается денег, полученных за сдачу помещения в аренду от других фотографов, то их можно будет получать безналичным способом, в этом случае кассовый аппарат также не требуется.

    Уважаемая Лиля! Здравствуйте! Вы также можете выбрать ПСН (см. п.8 ч.2 ст.346.43 НК РФ)

    услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

    Касательно же применения ККТ, то здесь не так все просто (что по УСН, что по ПСН).

    Так, индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН, а также плательщики ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном данным документом (в ред. от 08.03.2015), до 1 июля 2018 года.

    При этом, независимо от УСН, ПСН или ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном данным документом (в ред. от 08.03.2015), до 1 июля 2018 года. В случае, если вышеуказанные лица в соответствии с данным документом (в ред. от 08.03.2015) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.

    Патентная система мне не особо импонирует,могу ли я воспользоваться только УСН и для того чтобы самой снимать и для того чтобы сдавать в аренду? И не использовать кассовый аппарта,а только использовать бланки строгой отчетности

    Уважаемая Лиля! В дополнение на Ваше уточнение: если Клиенты — физические лица — Потребители, то Вы вправе не использовать ККТ при условии выдачи БСО (по требованию Клиента).

    Касательно же ПСН или УСН, здесь получается (на мой взгляд) как ПСН (услуги фотоателье), так и УСН (аренда), при этом (ч.6 ст.346.45 НК РФ)

    В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

    Нет, на мой взгляд, придется как применять УСН, так и получать патент (ст.346.43 НК РФ)

    Уважаемая Лиля! В уточнение по ПСН. Здесь надо посмотреть региональное законодательство, то есть определены ли (или включены) ли услуги фотоателье под ПСН по искомой территории.

    Если нет, то спокойно применяйте только УСН.

    Здравствуйте, уважаемая Лилия!

    Патентная система мне не особо импонирует, могу ли я воспользоваться только УСН и для того чтобы самой снимать и для того чтобы сдавать в аренду? И не использовать кассовый аппарта, а только использовать бланки строгой отчетности
    Лиля

    Безусловно Вы вправе использовать Упрощенную систему налогообложения (6%), при этом Вам необходимо будет только вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР), в ней необходимо будет просто указывать все доходы получаемые Вами.

    При сдаче фотостудии указываете как доход от сдачи помещения в субаренду, при самостоятельной фотосъемке можно просто указать доход за услуги фотосъемки, можно просто указывать как выручку за определенный день.

    При этом не забудьте, что Вы так же обязаны уплачивать страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Размер взносов ИП за себя в 2017 году составит примерно 26-27 тыс. рублей.

    Декларация по УСН сдается до 30 апреля, при этом ежеквартально необходимо уплачивать авансовый платеж по налогу до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    То есть уже за 1-й квартал 2017 года необходимо будет заплатить до 25.04.2017 г.

    А полностью уплатить налог по УСН за 2017 год необходимо будет не позднее 30 апреля 2018 года.

    Что касается ККТ, то ее применять не обязательно как уже было сказано коллегами, Вы вправе использовать бланки строгой отчетности, там будет просто достаточно прописывать сумму, дату, реквизиты и ставить подпись, печать Вам иметь тоже не обязательно, но для престижа все таки рекомендую, да и не все потребители знают о том, что ИП печать иметь не обязательно.

    БСО заказывайте в типографии, самостоятельно не распечатывайте, корешки оставшиеся после отрыва храните.

    Очень часто случаются ситуации когда например бронируют помещение, вносят аванс, Вы выписываете БСО, на нем нет печати и незнающие граждане начинают возмущаться, это может привести к потере клиента.

    Читайте также:  Нулевую декларацию ЕНВД можно подать?
    Ссылка на основную публикацию

    Какую систему налогообложения выбрать ИП по деятельности в области дизайна и рекламы?

    Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

    Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

    Виды налогообложения ИП

    К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

    В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

    • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
    • ОСНО — общая система налогообложения;
    • УСН — упрощенная система налогообложения;
    • ПСН — патентная система налогообложения;
    • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

    1. ОСНО

    ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

    Наименование документаСрок сдачи и периодичность
    Декларация по НДСЗа каждый квартал/25 числа
    Декларация 3-НДФЛ1 раз в год/30 апреля
    Декларация 4-НДФЛ1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
    КУДИРПо просьбе налоговой

    Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

    • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
    • Кадровая книга;
    • Отчетность по страховым взносам;
    • И отчетность за персонал.

    Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

    НалогСтавкаБаза
    НДФЛ13%Весь доход
    НДС0-18%Стоимость продукции/услуги
    Налог на имущество2,2%Средняя стоимость имущества за год
    Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость участка
    Страховые взносы за себя22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинскогоДействующий МРОТ

    В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

    • Акцизы;
    • Водный;
    • За биоресурсы;
    • За добычу ископаемых;
    • Взносы за работников;
    • Транспортный.

    Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

    Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

    2. УСН

    Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

    • 6% на УСН доходы;
    • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

    Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

    Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

    Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

    • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
    • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

    При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

    Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

    • Со штатом 100 человек;
    • С годовым доходом от 60 млн.;
    • Плательщикам ЕСХН;
    • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
    • Лица, имеющие филиалы.

    К другим минусам УСН относятся:

    • Невозможность продажи товаров с НДС;
    • Обязательное наличие ККМ.

    3. ЕНВД

    Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

    Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

    ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

    Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

    • Налоговую декларацию;
    • Учет физ. показателей;
    • Отчетность за работников;
    • Дополнительную отчетность.

    Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

    • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
    • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
    • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
    • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

    4. ПСН

    ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

    Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

    Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

    К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

    5. ЕСХН

    ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

    Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

    Выбираем лучший режим

    Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

    Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

    Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

    • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
    • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
    • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
    • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

    Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

    Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

    • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
    • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
    • Типа системы, которую применяют партнеры;
    • Надобности в экспорте и импорте;
    • Площади торгового зала для розничной торговли;
    • Площади зала обслуживания для общепита;
    • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
    • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

    Советы для новичков

    Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

    • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
    • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
    • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
    • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

    Как перейти на режимы

    Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

    • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
    • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
    • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
    • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

    И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП

    В этой статье:

    Индивидуальный предприниматель может работать на общей системе, на упрощенной, на ЕНВД, ЕСХН либо приобрести патент. ЕНВД больше подходит для торговли и общественного питания, а патент — для сферы услуг. Основным критерием выбора налогового режима является ваш доход. Если вы не уверены в стабильности дохода, то выбирайте УСН. Если ваш доход стабилен и вы готовы отдавать фиксированную сумму в виде налогов, то выбирайте ЕНВД или патент. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО подойдет вам, если у вас большие обороты и все контрагенты работают с НДС.

    Системы налогообложения для ИП

    Вы можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:

    • УСН — упрощенная система налогообложения
    • ЕНВД — единый налог на вмененный доход
    • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
    • ПСН — патентная система налогообложения
    • ОСНО — общая система налогообложения

    УСН для ИП

    Вы можете работать на упрощенном режиме если:

    1. Вид деятельности не запрещен для данной системы.
    2. Сумма годового дохода не более 150 млн. р.
    3. Количество наемных работников не больше 100 человек
    4. Сумма основных средств не более 150 млн. р.

    УСН имеет 2 варианта, которые зависят от базы для расчета.

    УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в данном случае в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет.

    Сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

    • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя
    • если у вас есть работники — на 50% на сумму уплаченных взносов за своих работников

    УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Все платежи за себя и работников включаются в сумму расходов.

    Налоги для ИП на УСН

    1. Налог на доход: 6% или 15%. Рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Нужно делать авансовые платежи раз в квартал до 25 числа. Налог за год уплачивается до 30 апреля следующего года.
    2. Минимальный налог 1% от валовой выручки, если по итогам года вы вышли на убыток. Действует только для УСН 15% — доходы минус расходы. Должен быть уплачен до 30 апреля следующего отчетного года и может уменьшаться на сумму авансовых платежей по УСН.
    3. Фиксированные платежи за себя.
    4. Налоги за работников, если они у вас есть. Платить надо все налоги, которые предусмотрены и для ОСНО.

    Отчетность ИП на УСН

    1. декларация по УСН. Подаете раз в год до 30 марта.

    Если у вас есть работники, то подаете декларации за работников в ПФР, ФСС и ФНС, как при общей системе.

    Переход на УСН

    1. Если вы только открыли ИП, можете в 30-дневный срок с момента регистрации подать заявление о переходе на УСН.
    2. Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Подается заявление о переходе до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.

    Наш сервис подготовить заявление для перехода на УСН и весь пакет регистрационных документов автоматически и без ошибок.

    ЕНВД или “вменёнка”

    Режим налогообложения, при котором базой для расчета является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

    Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

    Вы не сможете применять ЕНВД, если:

    • занимаетесь медициной, социальным обеспечением
    • площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.
    • работников более 100 человек
    • являетесь плательщиком сельхозналога
    • у вас больше 20 единиц транспорта

    Налоги для ИП на ЕНВД

    Вмененный налог рассчитывается по формуле:

    БД – базовая доходность. Отличается по видам деятельности.

    ФП – физический показатель: количество автомобилей, работников, т.д.

    К1 – коэффициент, который определяет уровень инфляции и утверждается раз в год правительством РФ. Коэффициент К1 на 2019 г. составляет 1,915.

    К2 – региональный коэффициент, который ежегодно утверждают региональные власти и может варьироваться от 0,005 до 1.

    15% – налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

  • Обязательные платежи за себя.
  • Все налоги за работников: НДФЛ, травматизм, обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  • Отчетность ИП на ЕНВД

    Сдаете в ФНС декларацию по ЕНВД ежеквартально до 20 числа.

    Если у вас есть работники, то отчитываетесь за них в ПФР, ФСС и ФНС.

    Переход ИП на ЕНВД

    1. Подать заявление на 2-ЕНВД одновременно с подачей документов на открытие ИП.
    2. Перейти на вмененный налог уже после начала деятельности, которая отвечает требованиям ЕНВД. На это отводится 5 дней с момента ведения работ по ЕНВД.

    Патентная система налогообложения

    ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для ИП. На патенте сможете работать, если ваша деятельность связана с услугами или мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

    Вы утратите право на патент, если:

    • годовые доходы будут больше 60 млн. р. по деятельности, на которую куплен патент
    • число сотрудников больше 15 человек, при этом в расчет берутся все виды деятельности

    Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

    Налоги на ПСН

    ПСН — это покупка патента за 10 дней до начала деятельности.

    Формула расчета стоимости патента:

    ЦП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

    ЦП – цена патента

    БД – базовая доходность

    12 – количество месяцев в году

    К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент

    6 % – налоговая ставка.

    Далее надо вести КУДИР — книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

  • Платежи за себя на ОПС и ОМС вы обязаны делать по общим основаниям, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.
  • Страховые взносы за работников, если они у вас есть. Также подаете за сотрудников декларации в ПФР, ФСС и ФНС, как на общей системе.
  • Переход на патент

    Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте.

    Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

    В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например увеличится число работников, вы откроете еще один офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, либо применять иной налоговый режим.

    Следуйте подсказкам нашего сервиса, вносите данные в форму и через 15 минут у вас будет готовый пакет документов. Вместе с ним мы сформируем уведомление об УСН, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.

    Режим, который предусмотрен для производителей сельхозпродукции.

    Вы можете применять ЕСХН если:

    • доход от сельскохозяйственной деятельности больше 70% от общего дохода
    • занимаетесь производством, переработкой и продажей продукции растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства, рыб и других водных биологических ресурсов
    • оказываете услуги сельскохозяйственным производителям в сфере животноводства и растениеводства
    • не производите подакцизные товары
    • не занимаетесь проведением азартных игр

    Налоги на ЕСХН

    ЕСХН расчитывается по формуле:

    ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где

    Р — расходы, которые документально подтверждены

    6% — ставка налога

    Налог уплачивается раз в год до 1 апреля. Авансовые платежи надо делать один раз в полугодие до 25 июля. Декларация подается раз в год до 31 марта.

    На ЕСХН вам надо вести книгу учета доходов и расходов, а от бухгалтерской отчетности вы освобождаетесь.

    Переход на ЕСХН

    1. Перейти на ЕСХН можно в момент регистрации ИП. На это вам дается 30 дней с даты открытия.
    2. Один раз в год, если вы уже ведете бизнес. Для этого заявление надо подать до конца текущего года, чтобы в новом году работать по ЕСХН.

    ОСНО для ИП

    ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система позволяет вести любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вам надо обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и налоги.

    Налоги общей системы для ИП

    НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

    Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи, сумму которых вам рассчитает ФНС после сдачи 4-НДФЛ. Сдаете 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней после получения первой прибыли.

    Налог на доходы исчисляется от формуле: НДФЛ = (ПД – ПВ – НВ – АП) х 13%, где

    ПД — полученный доход

    ПВ — профессиональный вычет. ИП имеет право вычесть из дохода все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д. Если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%.

    НВ — налоговые вычеты. ИП может учитывать все предусмотренные законом вычеты: имущественные, социальныу, налоговые, стандартные, т.д

    АП — авансовые платежи. Из суммы годового налога на доходы вычитаются также авансы, которые ИП делал в течение отчетного года.

    Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.

    Социальные взносы за себя. Ставка по взносам за себя для ИП утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.

    Платежи за работников. Если у вас есть работники, вы должны платить за них на ОПС и ОМС, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и, зависит она от основного вида вашей деятельности.

    За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

    Отчетность ИП на ОСНО

    Вы, как ИП, освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны по утвержденной форме. Книга подлежит прошивке и регистрации в ФНС и облегчит вам подготовку обязательной отчетности.

    1. декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа
    2. форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля
    3. 4-НДФЛ сдаете один раз, но не позднее 5 дней с даты получения первой прибыли. На основании этой отчетности ФНС сделает расчет платежей по налогу на прибыль, которые вы должны платить раз в квартал.

    Если у вас есть работники, то к вышеуказанным декларациям добавляйте:

    1. Отчеты в ПФР:
      • СЗВ-стаж – ежегодно до 1 марта
      • СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца
    2. Декларации в ФСС:
      • 4-ФСС — каждый квартал не позднее 20 числа на бумажном носителе и до 25 — при электронном документообороте
      • подтверждение главного вида деятельности — раз в год до 15 апреля
    3. Отчеты в налоговую:
      • среднесписочная численность работников — раз в год до 20 января
      • 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца
      • 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля
      • расчет по страховым взносам — раз в квартал, не позднее 30 числа

    Способы перехода на ОСНО

    1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
    2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
    3. После ЕНВД и ПСН перейти на ОСНО можно один раз с нового года. Уведомление об отказе от ЕНВД или ПСН подаете до 5 января.
    4. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму.

    Не надо платить. Не надо обращаться к специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.

    Обязательные платежи для ИП

    Вы, как ИП, должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения, ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

    Обязательные платежи состоят из взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

    Ставка фиксированных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

    Размер взносов в 2019 г.:

    • на ОПС — 29 354 р.
    • на ОМС — 6 884 р.

    К обязательным можно отнести 1% на ОПС от суммы дохода, которая превысит 300 тыс. р.

    Примеры налогов, удобных для видов деятельности

    Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

    1. Вид вашей деятельности.
      • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
      • розничные торговцы — ЕНВД, ПСН, УСН, ОСНО
      • грузо и пассажироперевозчики — ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО
    2. Физические показатели бизнеса.
      • на ЕНВД может быть не больше 20 машин, иначе только УСН, ОСНО
      • на УСН и ЕНВД торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе ОСНО
      • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН, ЕНВД
      • на УСН и ЕНВД разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
    3. Сумму годового дохода.
      • доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО.
      • годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕНВД, ЕСХН

    ПСН будет выгоден для сезонной деятельности или сферы услуг. Это актуально для репетиторов, помощников по хозяйству, фотографов, мастеров бытовых услуг. Стоимость патента будет рассчитываться из базовой стоимости, т.е. из потенциального дохода, который разный для видов деятельности. Вам надо будет оплатить стоимость патента, налоги за себя и больше никаких налогово платить не надо.

    ЕНВД разрешен не в каждом регионе РФ и имеет ограничения по видам деятельности. Оптимальным ЕНВД будет для кафе, небольшого магазина, сферы услуг. Налог рассчитывается исходя из базового дохода, который утверждает государство. При этом реальный доход не берется в расчет. Выбирая этот режим вы должны быть уверены, что сможете платить налог ежеквартально. Если ваш доход нестабилен, то лучше обратить внимание на УСН.

    УСН популярен среди ИП, так как платить надо налог с дохода. Заработали — оплатили налог, ничего не заработали — ничего и не надо платить. УСН можно выбрать для любого вида деятельности. Особенно этот режим актуален при нестабильном доходе. Когда ваш доход станет постоянным и вы будете готовы спрогнозировать будущую прибыль, сможете перейти на ЕНВД или ПСН, если отвечаете требованиям этих режимов.

    Узконаправленная система налогообложения ЕСХН. Выгодный режим, но доступный только для производителей сельхозпродукции и тем, кто оказывает услуги сельхозпроизводителям.

    ОСНО актуальна для, если у вас планируются большие обороты, а ваши контрагенты —крупные производителями или оптовики, которые платят НДС.

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2020 году

    В настоящий момент в РФ официально утверждены 6 режимов налогообложения: 5 специальных и 1 общий. Попробуем разобраться, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП в том или ином случае.

    Специальные или особые системы налогообложения имеют ограничения по видам деятельности, количеству наемных работников и размеру дохода, а также по перечню лиц, которым разрешено применять тот или иной режим налогообложения.

    Общая или традиционная система налогообложения не имеет никаких ограничений и может применяться всеми налогоплательщиками, вне зависимости от их организационно-правовой формы, уровня доходов, количества работников и вида осуществляемой деятельности.

    Подбор оптимальной для ИП системы налогообложения должен учитывать ряд основных факторов: вид осуществляемой деятельности, регион (муниципальное образование) в котором она будет вестись, а также категорию лиц, которым будут оказываться услуги, реализовываться товар или выполняться работа. Рассмотрим на примере какую систему налогообложения выбрать для ИП, осуществляющего разные виды деятельности.

    Краткая характеристика режимов налогообложения

    Перед тем, как переходить к непосредственному подбору системы налогообложения, сделаем небольшой обзор действующих в РФ режимов уплаты налогов для ИП.

    Примечание: в обзоре будут рассмотрены наиболее популярные для ИП особые системы налогообложения: упрощенная (УСН), вмененная (ЕНВД) и патентная (ПСН). Общая система налогообложения в статье рассмотрена не будет, так как применяется довольно редко и выгодна лишь в тех случаях, когда ИП работает с контрагентами, также применяющими ОСНО.

    Сравнение наиболее выгодных систем налогообложения для ИП

    Таблица № 1. Специальные системы налогообложения для ИП

    ОснованиеУСНОЕНВДПСНО
    По каким видам деятельности можно применятьПо всем видам деятельностиПо видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.26 НК РФПо видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.43 НК РФ
    Кто не может применятьНе могут применять режим лица, указанные в п. 3 ст.346.12 НК РФНе могут применять режим лица, указанные в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФНе применяется в случае осуществления предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом п. 6 ст. 346.43 НК РФ
    Налоги, уплачиваемые на режимеЕдиныйЕдиный вменныйНалог в виде стоимости патента
    Налоговая базаДля УСН 6% – доходы

    Для УСН-15% доходы, уменьшенные на расходы

    Вмененный государством доходПотенциально возможный к получению доход
    Налоговый периодгодкварталКоличество месяцев, на которые приобретен патент
    Периодичность уплаты налога (авансовых платежей)Авансовые платежи по итогам каждого квартала (1 кв., полугодия и 9 мес.)

    Налог – по итогам года

    Налог по итогам каждого кварталаСтоимость патента оплачивается одним или 2 платежами, в зависимости от того, на какой срок приобретен патент
    Возможность учета уплаченных страховых взносовДа

    УСН 6% – уменьшают налог к уплате

    УСН 15% – включаются в состав расходов

    Да, уменьшают налог к уплатеНет
    ОтчетностьДекларация по итогам годаДекларация по итогам каждого кварталаОтсутствует
    Ограничения для примененияДоход за год – не более 150 млн.руб.

    Численность сотрудников – не более 100 человек

    Остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн.руб.

    Общая численность сотрудников – не более 100 человек

    Общая численность сотрудников – не более 15 человек

    Доход за год не более 60 млн.руб.

    Подбор оптимальной системы налогообложения ИП

    Рассмотрим на примерах, какие из систем налогообложения будут выгодны в той или иной ситуации.

    Бизнес в Интернете

    Для дистанционной торговли, а именно к такой ФНС относит торговлю в сети Интернет, в настоящий момент предусмотрено 2 режима налогообложения: ОСНО и УСНО.

    Общая система налогообложения будет выгодна только для крупных интернет-магазинов, с большими оборотами, работающими в сфере оптовой торговли и имеющих контрагентов, также применяющих ОСНО.

    Во всех остальных случаях, наиболее оптимальным для ИП, ведущего бизнес в сети, будет упрощенная система налогообложения.

    При выборе указанного режима необходимо будет определиться с объектом налогообложения: УСН 6% (доходы) или УСН 15% (доходы минус расходы).

    УСН 6% будет выгодна ИП:

    • Оказывающим услуги через Интернет.
    • Реализующим товар собственного производства.
    • Реализующим товар с высокой наценкой.

    Таким образом, если размер расходов в среднем не превышает 65% от суммы полученного дохода, выгоднее применять УСН 6%. При этом, необходимо отметить, что никакие расходы, кроме уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, ИП при расчете налога учесть не может.

    УСН 15% будет выгодна ИП:

    • Реализующим товары с невысокой наценкой.
    • Реализующим товары в кредит.

    Учитывая изложенное, если расходы будут превышать 65 и более процентов от общей суммы дохода наиболее оптимальным в данной случае будет выбор объекта УСН 15%. При этом, ИП при расчете налога сможет учесть произведенные им расходы, включающие в том числе и страховые взносы.

    Пример № 1. Интернет-магазин по продаже товаров

    Исходные данные

    Вид деятельности: торговля в сети Интернет

    Наемные сотрудники: отсутствуют

    Доход за 1 квартал 2018 года: 700 000 руб.

    Расход за 1 квартал 2018 года (без учета страховых взносов): 500 000 руб.

    Сумма страховых взносов за себя: 8 096,5 руб.

    (Доход – Расход) х 15%

    (700 000 – 500 000) х 15% = 30 000 руб.

    (Доход х 6%) – уплаченные страховые взносы

    (700 000 х 6%) – 8 096,5 = 33 904 руб.

    Вывод: применение УСН 15% в данном случае выгоднее, так как расходы превышают 65% от суммы полученного дохода

    Оказание услуг физическим и юридическим лицам

    При оказании услуг ИП могут использовать 3 режима налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН.

    Выбор оптимальной системы зависит от вида осуществляемой деятельности, региона и муниципального образования в котором ведется данная деятельность, количества наемных работников, площади торгового зала, а также от того, кому данные услуги оказываются

    Пример № 2. Парикмахерские услуги

    Исходные данные:

    Вид деятельности: бытовые услуги (парикмахерская)

    Наемные сотрудники: 10, включая ИП

    Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

    Доход за 1 квартал 2018 года: 3 200 000 руб.

    Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 400 000 руб.

    Сумма страховых взносов ИП за себя и работников: 460 000 р.

    Расчет ЕНВД за 1 квартал

    (Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

    Примечание: базовая доходность и физический показатель для каждого вида деятельность указан в п. 32 ст. 346.29 НК РФ.

    Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

    К2 определяется законом муниципального образования, в котором ведется деятельность.

    (7500 х 10 х 1, 868 х 1 х 15% х 3) = 63 045 руб.

    Примечание: так как ИП имеет наемных работников, при расчете налога он может уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

    Итого сумма налога к уплате за 1 квартал составит 31 523 руб. (63 045 : 50%).

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 491 523 руб. (460 000 + 31 523).

    Чистая прибыль – 2 308 477 руб. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

    Расчет стоимости патента на 3 месяца

    Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 16 932 руб.

    Примечание: при расчете стоимости патента и его оплате не учитываются страховые взносы, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.

    Итого общая сумма обязательных платежей составит 476 932 руб. (460 000 + 16 932).

    Чистая прибыль – 2 323 068 руб. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

    Заметка: рассчитать стоимость патента можно, воспользовавшись патентным калькулятором в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.

    3 200 000 х 6% = 192 000 руб.

    Примечание: также, как и в случае с ЕНВД, на УСН налог может быть уменьшен на страховые взносы (если есть сотрудники) не более, чем наполовину.

    Итого сумма налога за 1 квартал – 96 000 руб. (192 000 х 50%).

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 556 000 руб. (460 000 + 96 000).

    Чистая прибыль – 2 244 400 руб. (3 200 000 – 400 000 – 556 000).

    (3 200 000 – 400 000 – 460 000) х 15%

    Итого сумма налога за 1 квартал – 351 000 руб.

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 811 000 руб. (460 000 + 351 000).

    Чистая прибыль – 1 989 000 руб. (3 200 000 – 400 000 – 811 000).

    Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет патентная.

    Розничная торговля

    Выбор наиболее оптимальной для розничной торговли системы налогообложения зависит от вида объекта, в котором ведется торговля, и его площади.

    Так, при площади торгового зала свыше 50 кв.м. патентная система налогообложения применяться не может. ЕНВД тоже имеет ограничение по квадратным метрам, но не более 150.

    Пример № 3. Торговля в магазине

    Исходные данные:

    Вид деятельности: розничная торговля в магазине

    Наемные сотрудники: 5, включая ИП

    Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

    Площадь торгового зала: 45 кв.м.

    Доход за 1 квартал 2018 года: 800 000 руб.

    Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 300 000 руб.

    Сумма страховых взносов ИП за себя и работников:180 000 р.

    Расчет ЕНВД за 1 квартал

    (Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

    1 800 х 45 х 1,868 х 1 х 15% х 3 = 68 089 руб.

    Итого сумма налога к уплате за 1 квартал (с учетом взносов) составит 34 044,5 руб. (68 089 : 50%).

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 248 089 руб. (180 000 + 34 044,5).

    Чистая прибыль – 251 911 руб. (800 000 – 300 000 – 248 089).

    Расчет стоимости патента на 3 месяца

    Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 63 472 руб.

    Итого общая сумма обязательных платежей составит 243 472 руб. (180 000 + 63 472).

    Чистая прибыль – 256 528 руб. (800 000 – 300 000 – 243 472).

    800 000 х 6% = 48 000 руб.

    Итого сумма налога за 1 квартал – 24 000 руб. (48 000 х 50%)

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 204 000 руб. (180 000 + 24 000).

    Чистая прибыль – 296 000 руб. (800 000 – 300 000 – 204 000).

    (800 000 – 300 000 – 180 000) х 15%

    Итого сумма налога за 1 квартал – 48 000 руб.

    Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 228 000 руб. (180 000 + 48 000).

    Чистая прибыль – 272 000 руб. (800 000 – 300 000 – 228 000).

    Учитывая вышеизложенное, наиболее выгодной системой налогообложения в данном случае будет УСН 6%.

    Системы налогообложения ИП: УСН, ЕНВД, Патент, ОСНО и какой спецрежим выбрать ИП

    Здравствуйте, дорогие читатели! Му уже писали статью о том, как открыть ИП. А сейчас начнем мы с выбора системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.

    Содержание

    Какую систему налогообложения выбрать ИП

    В начале построения бизнеса каждый индивидуальный предприниматель должен решить проблему: какая система налогообложения для него будет лучше? Конечно же, любой ИП задумывается о выгоде каждого из возможных вариантов. Думается, что многие начинающие предприниматели слышали от своих коллег по бизнесу, что они сидят на упрощенке или что кто-то предпочел ЕНВД, а некоторые вообще платят обычный налог с доходов по обычной схеме. Какой же вариант подойдет вам?

    Прежде всего, надо понять, какие системы налогообложения вообще есть. Перечислим эти системы:

    — ОСНО (или общий режим) – действует «по умолчанию». То есть, если во время регистрации ИП вы не предоставили заявление о применении какого-либо специального режима, то вы становитесь плательщиком налогов по ОСНО со всеми вытекающими последствиями автоматически.

    — УСН (или упрощенка) – эта система используется добровольно, нужно лишь по правилам уведомить свою налоговую, но есть и некоторые особенности. УСН исключает уплату НДФЛ, НДС, но, чтобы применять этот режим, вы должны соответствовать некоторым критериям, прописанным в НК.

    — ЕНВД (или вмененка) – применение этого налога также добровольное, но использовать этот режим можно только при определенных видах деятельности.

    — Патент (налогообложение, основанное на патенте) – эта система разрешена к использованию только для ИП, причем занимающихся особыми видами деятельности. Их перечень устанавливается на уровне региона. По сути, вы не будете платить налог как таковой, считая его по результатам деятельности, а просто покупаете патент, срок действия которого длится не более года.

    — ЕСХН (единый с/х налог) – может добровольно применяться ИП, которые подходят под определение сельхозтоваропроизводителей, прописанное в НК.

    Выходит, что ИП может выбрать одну из пяти перечисленных систем налогообложения исходя из условий своей деятельности. Но, так как патент и ЕСХН – «особенные» режимы, то обычно вопросы возникают при выборе между ОСНО, упрощенкой и вмененкой.

    На какие критерии нужно опираться предпринимателю

    1. Оптимизация налогообложения – вам важно уменьшить сумму налогов, которые нужно заплатить;
    2. Оптимизация затрат – вам важно сократить затраты на бухгалтерский и налоговый учет, заполнение деклараций;
    3. Соблюдение законодательства – вам важно вести свою деятельность, не нарушая закон, чтобы не быть привлеченным к административной или уголовной ответственности.

    Рассмотрим каждый из режимов, дав им оценку по этим критериям.

    Общий режим налогообложения (ОСНО)

    Такой режим индивидуальные предприниматели применяют очень редко – только в исключительных случаях. Главных причин две:

    1. На ОСНО вы как ИП будете перечислять в бюджет 13% по НДФЛ, НДС в виде 20% или 10%, плюс налог на имущество. Выходит, что сумма всех налогов к уплате получается довольно большой, а при применении какого-нибудь из упрощенных режимов вы заплатили бы государству гораздо меньше.
    2. На ОСНО вам придется полностью вести учет и предоставлять отчетность, включая и книгу учета доходов и расходов, и декларирование НДС и НДФЛ. Это означает, что вам придется нанимать бухгалтера, обращаться в консалтинговую фирму, которая будет вести ваш учет, или делать все это самому.

    Что вы получите в итоге?

    Кроме большой суммы налогов еще и дополнительные расходы, ведь бухгалтеру надо платить зарплату, а консалтинговая контора выставит вам счет за свои услуги! Все будет еще сложнее, если вы решите вести учет самостоятельно. Вам придется учиться как минимум на бухгалтерских курсах, иначе все ваши ошибки выльются в штрафы от налоговой.

    Но есть и такие ИП, которые выбирают общий режим.

    Их решение обычно диктуют условия деятельности. В основном, на ОСНО просто приходится остаться, чтобы не потерять крупных контрагентов, которые признаются плательщиками НДС и хотят принимать к вычету входящий НДС при покупке товаров или оплате услуг и работ у ИП. Крупная компания легко найдет вам замену – другого поставщика, платящего НДС. А вот вы замену можете так и не найти. Если объемы оборота между контрагентом и ИП достаточно большие, то у предпринимателя в такой ситуации просто нет выбора: либо он применяет ОСНО, либо теряет контрагента и свои доходы вместе с ним.

    Еще одной причиной выбора ОСНО для ИП являются ограничения, по которым он не может применить спецрежимы (сумма выручки, численность работников, вид деятельности).

    Итог: ИП на ОСНО платит несколько налогов, складывающихся в приличную сумму; несет расходы на ведение учета; имеет риск штрафных санкций за нарушения сроков для уплаты налога и подачи отчетности, если учет ведет некомпетентный сотрудник.

    Упрощенная система налогообложения (упрощенка или УСН)

    Такой режим встречается у ИП чаще всего, потому что позволяет существенно сократить суммы налогов для уплаты государству.

    Главные параметры УСН: ИП также не платит НДФЛ и НДС, декларацию нужно заполнять один раз за год, платить налог — поквартально.

    Ставки для исчисления налога при УСН равны: 6% (база – «доходы») и 15% (база — «доходы – расходы»). В обоих случаях регионы могут снижать ставку для определенных категорий налогоплательщиков: при базе «доходы» с 6% до 1%, при базе «доходы минус расходы» — с 15% до 5%.

    Для перехода на УСН есть ограничения:

    1. Ваша деятельность не должна относиться к тем, которые исключают применение УСН. Они перечислены в п. 2 ст. 346.12 НК. Приведем пример: если ваша деятельность — производство подакцизных товаров, то перейти на УСН вы не можете. Рекомендуем изучить этот пункт кодекса.
    2. Вы можете перейти на УСН, если ваша выручка за предыдущие 9 месяцев не перевалила 112,5 млн рублей, годовой ориентир – 150 млн рублей. Если ваши доходы больше, то перейти на УСН у вас не получится.
    3. Вы не можете применять упрощенку, если среднегодовая численность работников больше 100 человек.

    Большой плюс УСН заключается в том, что из налога при базе «доходы» разрешено вычесть страховые взносы:

    1. когда ИП имеет в штате наемных сотрудников, то можно вычесть страховые взносы в пределах не больше 50% налога;
    2. когда у ИП нет сотрудников и он платит лишь фиксированный взнос за себя, то ограничение в 50% отсутствует.

    При базе «доходы – расходы» страховые взносы на нанятых сотрудников можно отнести на расходы.

    При таком раскладе, сумма налога для перечисления в бюджет гораздо меньше, чем при ОСНО.

    Взносы в 2019 году составляют 36 238 рублей и эту сумму можно полностью или частично вычесть из суммы налогов. При некоторых условиях налоги вообще можно не платить, но об этом вы узнаете в подробной статье.

    Оптимизацию налогов на упрощенке возможно провести еще и на основе анализа налогооблагаемой базы: что выгоднее применять 6% от «доходов» или 15% от «доходы – расходы»?

    Сначала подсчитайте примерные ваши доходные и расходные суммы, а затем следуйте критериям:

    • если сумма расходов больше 60% от размера доходов и они имеют стабильный характер, то отдаем предпочтение схеме «доходы – расходы»;
    • если в регионе есть льготная ставка меньше 15% и вы выполняете необходимые критерии для ее применения, то также принимаем решение в пользу схемы «доходы – расходы»;
    • если сумма расходов небольшая или трудно предоставить их документальное подтверждение, то выбираем «доходы» (перечень принимаемых к расчету расходов расписан в ст. 346.16 НК);
    • если вы платите поставщикам с помощью электронных платежных систем, то выбираем «доходы» (вы не сможете подтвердить расходы в таком случае);
    • если у вас нет наемных работников, то выбираем «доходы».

    На практике обычно получается, что налоговая база в виде доходов выгоднее ИП, оказывающим различные услуги, а «доходы – расходы» подходят ИП, занимающимся торговлей или реальным производством.

    Главные минусы упрощенки:

    1. риск потери клиентов, признанных плательщиками НДС;
    2. обязательное применение контрольно-кассового аппарата, так как решение всех вопросов, связанных в ККА, занимает приличное количество времени и несет дополнительные затраты.

    Итог: ИП на УСН освобождается от НДФЛ и НДС; значительно снижает свою финансовую нагрузку; существенно сокращает затраты на ведение учета ввиду его простоты; вынужден работать с ККА.

    ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Упрощенная система налогообложения.

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Вмененка может применяться только в случае некоторых видов деятельности. Поэтому, вам нужно изучить п.2 ст. 346.26 НК и найти свой вид деятельности в этом списке. Также важно помнить, что ЕНВД действует не везде, поэтому вам нужно обратиться в налоговую по месту вашей деятельности и узнать, есть ли ЕНВД в этом городе / районе и применяется ли он по отношению к вашей деятельности.

    Получается, что не все ИП могут применить ЕНВД: ограничения установлены по видам деятельности, по территориальному признаку и специальным критериям (торговая площадь, число работников и прочее).

    Плюсами ЕНВД можно считать:

    1. освобождение от НДФЛ и НДС;
    2. ставку в 15% (база — вмененный доход);
    3. простой учет и отчетность, простой расчет налога;
    4. возможность вычесть из рассчитанного налога страховые взносы аналогично УСН;
    5. возможность не применять онлайн-кассу (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

    Недостатками будут являться все те же проблемы с контрагентами по НДС, ведение отдельного учета по общей или упрощенной системе по тем видам деятельности, для которых ЕНВД применить нельзя, а также уплата налогов независимо от фактического результата вашего бизнеса.

    Итог: если ваша деятельность подходит и для ЕНВД, и для УСН, следует рассмотреть преимущества ЕНВД по отношению к УСН (например, тот факт, что пока не обязательно использовать ККА). Если вы также осуществляете деятельность, не входящую в перечень для применения ЕНВД, вам придется заниматься ведением раздельного учета. В таком случае нужно просчитать целесообразность его ведения, возможно, полный переход на УСН обойдется вам гораздо дешевле в плане затрат на постановку хорошего учета.

    ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Единый налог на вмененный доход.

    Патент

    Каковы основные особенности системы налогообложения, основанной на патенте? Перечислим самые важные:

    • разрешена только для ИП;
    • можно применять только для особых видов деятельности;
    • можно купить патент сроком действия до года, что подходит для сезонных работ;
    • отсутствует отчетность, не нужно сдавать декларацию, нужно только вовремя оплатить патент;
    • освобождает от НДФЛ и НДС;
    • сумму патента не разрешено уменьшать на страховые взносы;
    • ставка 6% от возможного дохода (критерии определяются региональными властями);
    • пока можно работать без онлайн-кассы (в общем случае – до 01.07.2019 г.)

    Но ИП надо понимать, что, купив патент для одного из видов своей деятельности, по остальным он должен вести учет и перечислять налоги в бюджет в соответствии с иной системой налогообложения.

    Итог: если ИП ведет только один вид деятельности, попадающий под применение патента, то выгоднее выбрать именно эту систему налогообложения. Если надо выбирать между патентом и ЕНВД, то нужно провести расчеты и сравнить налоговое бремя: не всегда патент выгоднее ЕНВД.

    ВНИМАНИЕ! Про данный вид налога есть подробная статья, где приводятся в пример все расчеты налогов: Патентная система налогообложения.

    Эта система налогообложения еще более специфична, и применяется довольно редко!

    ЕСХН могут применять те ИП, которые соответствуют определению сельхозтоваропроизводителей, данном в п. 2 ст. 346.2 НК. Также важна доля расходов по сельскохозяйственной деятельности: они должны занимать в общих расходах не менее 70%.

    ЕСХН позволяет снизить налоговую нагрузку на ИП, ставка равна 6%, а также существенно облегчает ведение учета и составление отчетности.

    Итог: возможность применения ЕСХН следует рассмотреть ИП, которые классифицируются как сельхозтоваропроизводители.

    Вывод!

    Итак, как индивидуальному предпринимателю определиться с системой налогообложения? Можно руководствоваться этим алгоритмом:

    1. Определите ваши виды деятельности и налоговые режимы, которые вам можно применять;
    2. Изучите ограничения, которые могут препятствовать вашему переходу на тот или иной режим: число работников, сумму доходов /расходов, другие показатели;
    3. Узнайте, действует ли этот режим на территории, где вы собираетесь осуществлять свою деятельность (просто обратитесь в свою налоговую, вам все подробно расскажут);
    4. Определите для себя: важен ли вам или вашим партнерам НДС, важно ли вам использовать ККА, важна ли вам возможность уменьшения налогов на страховые взносы и другие аналогичные моменты;
    5. Рассчитайте примерные значения налогового бремени при возможных налоговых режимах.
    6. Окончательный выбор нужно сделать на основании самой маленькой суммы налога к уплате.

    Также рекомендуем вам вести бухгалтерский и налоговый учеты в сервисах онлайн бухгалтерии, потому что многие расчеты делаются автоматически, вы никогда не забудете об уплате налогов и обязательных платежей, вся документация для отчетов генерируется автоматически, что упрощает вам работу на 100%. Даже в налоговую ходить не надо! Кстати на сайте уже есть статья про один из таких сервисов: «Как вести бухгалтерию онлайн самостоятельно».

    Заключение

    В заключение хочу сказать, чтобы вы к выбору системы налогообложения относились серьезно. Выбрать, посчитать и помочь в этом вам может Дарья. Задавайте вопросы в комментариях к этой статье или в разделе «Вопросы-ответы». Также обязательно подпишитесь на обновление статей и заходите на сайт чаще, потому что в следующих статьях о бухгалтерском и налоговом учетах Дарья расскажет подробно о каждой системе налогообложения, приведет примеры расчетов и расскажет как платить налоги. Кстати, вот одна из таких статей: Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения. Другие статьи будут появляться в разделе «Бухгалтерия и налоги».

    ИП имеет сезонный доход. Какую систему налогообложения выбрать? На что обратить внимание?

    Добрый день, уважаемые ИП!

    Довольно частый вопрос от начинающих предпринимателей, которые хотят стать ИП, но имеют сезонный доход. Как правило, с таким вопросом обращаются художники с курортов, владельцы прокатов велосипедов, пляжные фотографы и так далее.

    То есть те, кто имеют четко выраженный сезонный доход. Но желают стать ИП, так сказать, с наименьшими потерями для кошелька.

    Для более легкого понимания оформлю эту статью в виде “Вопрос/Ответ”. Итак, поехали.

    1. Могу ли я открыть ИП на несколько месяцев. Например, только на лето?

    Да, можете. Но нужно понимать, что с завершением сезона придется проходить полную процедуру закрытия ИП. То есть, подавать заявление на закрытие ИП, сдавать налоговую отчетность, платить остатки по взносам и так далее.

    Процедура не такая простая, как кажется на первый взгляд. Да, формально закроетесь быстро, но вот с закрывающей отчетностью новичку не так просто разобраться без посторонней помощи.

    Мало того, скажу, что ИП гораздо проще открыть, чем корректно закрыть.

    2. И что тогда делать?

    Если нужно открыть ИП для сезонной работы, то нужно выбрать такую систему налогообложения, которая не приводит к необходимости платить налоги, если не было дохода. То есть, выбрать такую систему налогов, которая позволит не платить налоги за месяцы вынужденного простоя.

    Прежде чем двигаться далее, скажу что ИП без сотрудников (а мы говорим именно про ИП с сезонной деятельностью без сотрудников в этой статье) придется платить два основных вида платежей государству:

    а. Обязательные страховые взносы “за себя”.

    Они платятся вне зависимости от того был у вас доход или нет.

    Например, в 2017 году придется заплатить следующие обязательные взносы:

    1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
    2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
    3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

    Но учтите, что они считаются пропорционально с того дня, как вы официально стали ИП и до 31 декабря. Например, если Вы стали ИП 1 июля, то вы заплатите страховые взносы только за 6 месяцев, а не за полный год.

    Вообще, про обязательные страховые взносы рекомендую прочитать вот здесь:

    Так как есть два варианта схемы обязательных взносов, в зависимости от суммы годового дохода.

    б. Собственно, налоги.

    О них поговорим ниже.

    3. Какую выбрать систему налогообложения для ИП с сезонным доходом?

    Коротко рассмотрим каждую из них. Предупреждаю, что каждая из них обладает своими плюсами и минусами. Есть ОГРОМНОЕ количество нюансов, про которые нужно знать… Но я не буду рассматривать каждую из этих систем налогообложения очень подробно. У меня половина сайта им посвящена, и они никак не могут быть полностью рассмотрены в рамках одной статьи.

    Скажу лишь причины, по которым та или иная система налогообложения подходит или НЕ подходит для ИП с сезонной деятельностью.

    То, что, например, ПСН не подходит для ИП-сезонщиков, не означает, что ПСН – отвратительная система налогообложения =) Это не так, конечно.

    3.1. ПСН (патентная система налогообложения)

    Вы покупаете патент на несколько месяцев (до 12 месяцев) исходя из потенциального дохода по выбранному виду деятельности. То есть, платите налог вперед, вне зависимости от того, будет у вас реальный доход или нет.

    Грубо говоря, сезон может быть провальным, а налог вы уже оплатили, когда приобретали патент.

    Подчеркну, что за патент придется платить в любом случае, даже если не было реального дохода.

    Для интереса, можете посчитать стоимость патента на официальном сервисе ФНС: http://patent.nalog.ru/info/

    Там же найдете доступные виды деятельности по патенту для вашего региона. Правда, как-то читатели писали, что некоторые виды деятельности, которые установлены местными властями, не всегда отображаются в этом калькуляторе. Поэтому, еще имеет смысл уточнить этот момент в своей налоговой инспекции.

    Какие минусы у ПСН для ИП с сезонным доходом?

    • Далеко не любая деятельность может попасть под патент. Сейчас доступно 63 вида деятельности (плюс некоторые виды деятельности, которые добавляются в этот список местными властями);
    • Для каждого вида деятельности нужно покупать отдельный патент;
    • Патент действует только в пределах того субъекта РФ, для которого его приобретали. То есть, если купили патент в Москве, то работать по нему в Краснодаре уже нельзя. Придется покупать новый патент в Краснодаре. Так как многие ИП-сезонщики активно путешествуют по России — это существенный минус.

    Понятно, что на месяцы вне сезона придется либо покупать патент, что стоит денег. Либо совмещать УСН + ПСН, что не всегда удобно и понятно.

    На мой взгляд, ПСН – не лучший выбор для ИП с сезонным характером доходов.

    3.2. ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

    Очень похожа на ПСН, только еще меньше доступных видов деятельности.

    1. Розничная торговля;
    2. Общественное питание;
    3. Бытовые, ветеринарные услуги;
    4. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
    5. Распространение и (или) размещение рекламы;
    6. Услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
    7. Услуги по временному размещению и проживанию;
    8. Услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
    9. Услуги стоянок.

    Подробнее по видам деятельности для ИП на ЕНВД можно прочитать в ст. п 2. ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ.

    Налог платится в размере 15% от вмененного дохода, что означает, что даже при нулевом реальном доходе будете платить налоги.

    На мой взгляд ЕНВД абсолютно не подходит для ИП-сезонщиков. Еще и декларации нужно сдавать каждый квартал =)

    3.3 ОСН (Общая система налогообложения)

    Вообще не подходит для ИП с сезонной деятельности по следующим причинам:

    • Довольно запутанная отчетность. Новичкам без привлечения бухгалтера будет очень сложно разобраться что к чему… Буду откровенен, я сам в ней не очень разбираюсь =)
    • Налоги довольно большие, по сравнению с другими системами налогообложения:
    1. НДФЛ 13%
    2. НДС (0%, 10% или 18%)
    3. Налог на имущество в размере 2%

    Но самая главная причина – это запутанная отчетность. Как правило, ИП на ОСН оказываются только по двум причинам:

    • При открытии ИП не подали заявление о переходе на другую систему налогообложения. И “на автомате” оказались на ОСН, а потом хватаются за голову, так как понимают, что самостоятельно разобраться во всем этом не могут.
    • ИП вынужден работать с НДС, так как у него есть крупные клиенты, которые выбирают только тех партнеров, которые тоже работают с НДС.

    Я кстати, никогда не сталкивался на практике с ОСН, и надеюсь, что не придется : )

    3.4. УСН (Упрощенная система налогообложения)

    Здесь есть два вида упрощенки:

    • УСН 6% («доходы»)
    • УСН 15% («доходы минус расходы»)

    Внимание: В некоторых регионах РФ ставки налога могут отличаться. Я указал 6% и 15 % как наиболее распространенные ставки по УСН в России.

    В чем разница между этими двумя вариантами для УСН? Здесь проще показать на небольшом примере.

    Предположим, ИП за 2017 год получил доход в размере 1 000 000 рублей и потратил на нужды предпринимательской деятельности 200 000 рублей.

    1. Если ИП выбрал первый вариант (УСН 6%), то он должен заплатить налогов в размере

    1 000 000 * 6% = 60 000 рублей в год.

    Расходы ИП, как Вы видите, в этом случае никаким образом не учитываются.

    2. Если ИП выбрал второй вариант (УСН «доходы минус расходы»), то подсчет будет вестись иначе.

    (1 000 000 – 200 000)*15% = 120 000 рублей налога в год.

    Внимательный читатель может задать вопрос: «А зачем выбирать второй вариант, если на УСН 6% налог получается в два раза меньше?!» Действительно, второй вариант выбирают только те ИП, у которых расходная часть БОЛЬШАЯ.

    Опять же, легче показать еще на одном примере.

    Предположим, ИП за 2017 год заработал 1 000 000 рублей, а вот расходная часть составила уже 700 000 рублей.

    Посчитаем: (1 000 000 – 700 000)*15% = 45 000 рублей. Получается меньше, чем в первом случае. Но нужно быть готовым к тому, что при выборе системы УСН “Доходы Минус Расходы” придется документально подтверждать каждый расход. Также есть утвержденный список видов расходов, которые можно учитывать. То есть, далеко не все получится списать в расходную часть.

    4. Так что выбрать-то?

    Ответ простой. Нужно выбрать ту систему, которая ВЫГОДНА ВАМ. Это означает, что вы должны взять калькулятор в руки и хотя бы приблизительно прикинуть, что выгоднее Вам. Прикиньте свои доходы и расходы. Посчитайте свой доход, подумайте, что будет с вашим делом через год.

    Но если хотите узнать мое мнение, то оно такое:

    Я считаю, что для ИП с сезонной работой наиболее оптимальным вариантом будет УСН “доходы” (УСН 6%).

    И вот почему:

    1. Если вообще не будет дохода за год, то Вы не платите налог по УСН. Вы будете только платить обязательные взносы “за себя” в размере 27 990 рублей за 2017 год:

    1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
    2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
    3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

    2. Если доход будет, то следует помнить, что из налога по УСН можно будет вычесть взносы, которые оплатили на пенсионное и медицинское страхование.

    И сдадите налоговую декларацию. О том, как считается налог по УСН и как делается налоговый вычет, можно узнать из этой статьи:

    3. Эту систему налогообложения наиболее часто выбирают ИП с сезонным доходом, так как она самая простая и понятная, даже для новичков.

    4. ИП на УСН может работать по всей России, без ограничений.

    Разумеется, для ИП на УСН есть ограничения, остановимся на них чуть подробнее. На 2017 год они следующие:

    • Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек;
    • Годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей (в 2017 году);
    • Остаточная стоимость средств не должна превышать 150 миллионов рублей;
    • ИП на УСН не может иметь филиалы и (или) представительства.

    Также на упрощенку НЕ смогут перейти следующие ИП:

    • Ломбарды;
    • Нотариусы;
    • Адвокаты;
    • Страховщики;
    • Игорный бизнес;
    • Производители подакцизных товаров;
    • Индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на УСН в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 НК РФ.
    • Полный список таких видов деятельности и ограничений можно найти в ст. 346.12 НК РФ.

    5. Нужно ли платить обязательные страховые взносы если не было деятельности?

    Раз доход сезонный, то часто возникает этот вопрос по обязательным страховым взносам. Отвечаю – да, нужно.

    Подробно о том, как и сколько платит взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП, читайте вот в этой статье:

    6. А может, есть исключения? В каких случаях можно не платить обязательные взносы?

    Есть 6 категорий ИП, которые имеют право временно не платить страховые взносы за себя. Но деятельность при этом должна быть ПОЛНОСТЬЮ приостановлена

    В статье 430 Налогового Кодекса указаны 6 категорий, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно =)

    1. Прохождения ими военной службы по призыву;
    2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
    3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
    4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
    5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
    6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

    Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления. Коммерческая деятельность при этом должна быть приостановлена.

    7. Важный момент:

    Сразу при подаче заявления на открытие ИП подавайте заявление о переходе на нужную систему налогообложения. Например, выбрали УСН, сразу подавайте заявление по форме 26.2-1.

    В противном случае, через 30 дней автоматически попадете на общую систему налогообложения, что крайне не желательно для новичков.

    Думал, что статья получится небольшой, но сами видите, сколько настрочил =) Поэтому, следует подвести небольшой итог, чтобы окончательно не запутать читателей.

    1. На мой взгляд, наиболее лучшим вариантом для ИП с сезонным доходом является система налогообложения УСН “доходы”. Причины изложены выше.

    2. Вы можете выбрать другую систему налогов, но нужно все просчитать и оценить риски. Не забываем про калькулятор =)

    3. Когда выберете ту систему налогообложения, которая вам подходит, прочитайте про ограничения этой системы. Например, на ПСН годовой доход не может быть более 60 миллионов рублей. А для ИП на УСН уже 150 миллионов в 2017 году. Эти и другие ограничения тоже нужно знать и помнить.

    4. В любом случае, я советую Вам взять калькулятор в руки и посчитать, что будет выгодно именно Вам. С прицелом на будущее, так как может случиться так, что через какое-то время будете работать круглый год, по 24 часа в сутки, а не 2-3 месяца, как предполагали =)

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

    Советую прочитать:

    Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

    Будьте в курсе изменений!

    Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

    Об авторе

    Дмитрий Робионек

    Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Дмитрий, Вы молодец. Очень доступно и понятно. Вопрос: а консультации Вы не проводите? На свой вопрос я ответа не нашла.

    Добрый день. Если сезонный доход, то при окончании деятельности я закрываюсь. Буду ли я платить в дальнейшем взносы

    Интересно… я думала что патент будет наиболее выгоден и прост для меня… но как быть если я зарегистрирована в одном городе, а работать буду в другом? В таком случае я не могу работать по усн, правильно?
    Но как просчитать патент, если у меня магазинчик общей площадью 19м2, из них 5м2 отведено под разливное пиво, а ещё 14 под торговлю продуктами. Получается патенты должны быть разные, а продаётся это всё в одном магазине. Могу ли я разделить площадь патентов по факту, или мне нужно указывать в каждом патенте общую площадь магазина 19м2?

    Оставить комментарий

    Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

    Какую систему налогообложения выбрать для веб-студии?

    Есть веб-студия. Точнее не веб, а агентство по разработке мобильных приложений, приложений для соц сетей и продвижению. Открываю ИП, какую систему налогооблажения выбрать? Облагаются ли такие услуги НДС? Как показывать расходы, если прогеры и дизайнеры официально не оформлены, нужно как-то переводить им деньги, например, по договору подряда?

    Наверное уже обсуждалось, но не нашел

    • Вопрос задан более трёх лет назад
    • 8131 просмотр

    Как правило, студии оформляются на упрощенку (УСН) по схеме доходы.

    Оплачивается 6% с суммы прибыли. Доходы минус расходы будут нерентабельными, потому что расходов, которые можно впихнуть в отчетность, у студии мало. НДС не платится.

    Единственный нюанс: если Вы не хотите платить налоги по полной программе (34%), все сотрудники регистрируются как ИП, и Вы заключаете с ними договора на оказание услуг. Это выгодно и не надо платить зарплату в конвертах.

    Могу подсказать сервис, который позволит вести бухгалтерию онлайн, заодно там и консультации можете получить по всем вопросам.

    Доходы минус расходы будут нерентабельными, потому что расходов, которые можно впихнуть в отчетность, у студии мало.

    Спасибо. Мнения расходятся, кто-то 6% с доходов, кто-то 15% с прибыли советует.

    Сервис — знаю Моё Дело, есть какие-то лучше?

    Да, VolCh в некоторой степени прав.
    Схема «сотрудники ИП» по сути своей является легитимной, но вряд ли понравятся налоговой. А они уже найдут, до чего докопаться. Поэтому это прокатит, если таких сотрудников 1-2.
    Увы, страна такая, что не всё законное разрешено. А некоторым не запрещено незаконное. В общем, всё сложно.

    Что касается 6 или 15 процентов — вряд ли в первое время будут дикие обороты, а на 6-ти процентах мороки меньше с подтверждением расходов. Ну и плюс посчитаете, что выгоднее: с нового года можно перейти с 6 на 15 и наоборот: с 1 октября до 20 декабря подается заявление в налоговую и в течение 10 дней приходит подтверждение.

    По поводу сервиса — да, Моё дело хотел порекомендовать.

    Да ведь в схеме доход — расход не всегда налог 15% во многих регионах он меньше, у нас например 5%.

    Насчет УСН. Не сложно посчитать, что если официальные расходы составляют меньше 60% выручки, то выгодно налогообложение по доходам (6%), если больше 60% — доходы-расходы.

    К официальным расходам относите зарплату наемных работников, аренду офиса, договора с субподрядчиками (при расчете по безналу), приобретение основных средств и т.д.
    Всякие вебмани, наличку без чеков уже не спишите.

    Имейте в виду, если будете официально строить отношения с подрядчиками — физ.лицами: заключать договора или принимать на работу, то первый кто вам понадобится — это бухгалтер. Или отдать бухгалтерию на аутсорсинг. Иначе будете заниматься только ею.
    Регистрировать сотрудников как ИП — совет неправильный.

    На мой взгляд, правильные варианты:
    1) Самый простой действительно предложен выше — ИП, 6% с доходов, расчеты с физ.лицами «в серую». Бухгалтерию можно вести самому.
    2) Посложнее — с появлением наемных сотрудников (или например, торговли) растут официальные расходы — платим 15% с прибыли, аутсорсинг бухгалтерии.
    2) Вариант сложный — полное налогообложение, НДС, бухгалтер.

    Теоретически, наличие у вас упрощенки не должно иметь значение, но на практике крупные заказчики иногда хотят НДС.

    Если будут вопросы — готов помочь в личке или по аське.

    Читайте также:  Можно ли на печать ИП нанести логотип фотостудии?
    Ссылка на основную публикацию

    Какую систему налогообложения выбрать при оптовой торговле рыбой и морепродуктами?

    Вопрос: Организация совмещает упрощенную систему налогообложения (оптовая торговля рыбой и морепродуктами) и уплату единого налога на вмененный доход (розничная торговля в палатках на рынках). Компания заключила договор с бюджетными учреждениями (детскими садами, домами престарелых и т.п.) на поставку им продукции. В договоре купли-продажи материальных средств, в договоре на поставку продуктов питания, государственном контракте на поставку рыбы и морепродуктов указано, что товар не предназначен для перепродажи. Какую систему налогообложения следует применять в отношении реализации рыбы и морепродуктов бюджетным учреждениям? (“Вмененка”, N 8, август 2012 г.)

    Организация совмещает упрощенную систему налогообложения (оптовая торговля рыбой и морепродуктами) и уплату единого налога на вмененный доход (розничная торговля в палатках на рынках). Компания заключила договор с бюджетными учреждениями (детскими садами, домами престарелых и т.п.) на поставку им продукции. В договоре купли-продажи материальных средств, в договоре на поставку продуктов питания, государственном контракте на поставку рыбы и морепродуктов указано, что товар не предназначен для перепродажи. Какую систему налогообложения следует применять в отношении реализации рыбы и морепродуктов бюджетным учреждениям?

    На основании статьи 8 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации” хозяйствующие субъекты, осуществляющие торговую деятельность, при ее организации и осуществлении самостоятельно определяют:

    – вид торговли (оптовая и (или) розничная);

    – форму торговли (в стационарных торговых объектах, вне стационарных торговых объектов, в том числе на ярмарках, выставках, развозная торговля, разносная торговля, дистанционный способ продажи товаров, продажа товаров с использованием автоматов и иные формы торговли);

    – способ торговли (с использованием торговых объектов и (или) без использования торговых объектов) и т.д.

    При этом согласно статье 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

    Отношения между продавцом и покупателем также регламентируются нормами гражданского законодательства.

    Исходя из статьи 492 ГК РФ, по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

    Примечание. Основные требования, предъявляемые к договорам розничной купли-продажи, установлены главой 30 “Договор купли-продажи” ГК РФ.

    Кроме того, статьей 493 Гражданского кодекса РФ установлено, что, если иное не предусмотрено законом или договором, договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, который подтверждает оплату товара.

    Таким образом, в целях главы 26.3 НК РФ к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары.

    Определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях уплаты единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

    Одновременно следует отметить, что к розничной торговле не относится реализация в соответствии с договорами поставки.

    Так, исходя из статьи 506 ГК РФ, по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

    Поэтому деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки, независимо от формы расчетов с покупателями (наличной или безналичной) не подлежит переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.

    Не относится к розничной торговле и не может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам.

    В первую очередь это связано с тем, что с 1 января 2006 года вступил в силу Федеральный закон от 21.07.2005 N 94-ФЗ “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд” (далее – Закон N 94-ФЗ), который применяется в случаях размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд.

    Пунктом 1 статьи 9 Закона N 94-ФЗ определено, что под государственным или муниципальным контрактом понимается договор, заключенный заказчиком от имени Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд.

    Под гражданско-правовым договором бюджетного учреждения на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг понимается договор, заключаемый от имени бюджетного учреждения.

    При этом согласно пункту 2 статьи 525 ГК РФ к отношениям по поставке товаров для государственных или муниципальных нужд применяются правила о договоре поставки (ст. 506-523 ГК РФ), если иное не предусмотрено правилами Гражданского кодекса РФ.

    Также заметим, что в отличие от договора розничной купли-продажи, который является публичным, договор поставки по муниципальному контракту, а также по гражданско-правовому договору бюджетного учреждения не носит признаков публичности и согласно Закону N 94-ФЗ заключается в соответствии с результатами проведения конкурсов, аукционов, запросов котировок на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг конкретным потребителям.

    В связи с этим предпринимательская деятельность в сфере реализации рыбы, морепродуктов и прочих товаров бюджетным учреждениям на основе договоров поставки, а также на основе государственных (муниципальных) контрактов, содержащих признаки договора поставки, относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли. Результаты такой деятельности подлежат налогообложению в рамках общего режима налогообложения или УСН.

    Кроме того, стоит помнить, что при одновременном осуществлении розничной и оптовой торговли применяются положения пункта 7 статьи 346.26 НК РФ. То есть налогоплательщики в таких случаях обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

    главный специалист-эксперт отдела специальных

    налоговых режимов Департамента налоговой и

    таможенно-тарифной политики Минфина России

    1 августа 2012 г.

    “Вмененка”, N 8, август 2012 г.

    Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

    Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

    Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

    “Вменёнка” – это единственный журнал, освещающий все вопросы применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе региональную специфику и отраслевую практику.

    Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-23887 от 28.03.2006, выданное Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.

    Бизнес-идея открытия магазина рыбы

    • 1 Нужно ли разрешение для открытия рыбного магазина
    • 2 Как правильно выбрать место для рыбного магазина
    • 3 Ассортимент магазина рыбы и морепродуктов
    • 4 Поставщики для магазина рыбы и морепродуктов
    • 5 Какое оборудование выбрать для продажи рыбы
    • 6 Составляем бизнес – план продажи рыбы
    • 7 С чего начать реализацию бизнес-проекта открытия рыбного магазина
    • 8 Сколько можно заработать
    • 9 Сколько нужно денег для старта бизнеса
    • 10 Какой ОКВЭД необходимо указать
    • 11 Какие документы нужны для открытия рыбного магазина
    • 12 Какую систему налогообложения выбрать
    • 13 Новичку в торговле рыбой и морепродуктами

    В торговой сфере открытие магазина, пожалуй, самое прибыльное дело.

    Поэтому мы постараемся помочь начинающим бизнесменам, которые решили освоить именно эту сферу торговли.

    Рассмотрим бизнес-идею открытия магазина рыбы и морепродуктов.

    Рыба, как и другие морепродукты всегда популярны среди покупателей, спрос на нее не падает никогда.

    Рыба продается в любом городе, в любом регионе. Именно рыба наделена теми полезными микроэлементами, которые так необходимы человеку.

    Но многие просто любят рыбу, или же есть особая категория вегетарианцев, или те люди, которые во время поста питаются исключительно рыбой.

    Нужно ли разрешение для открытия рыбного магазина

    Прежде всего, вас ждут некие формальности для регистрации вашего бизнеса.

    Вам необходимо получить заключение санэпидстанции.

    Кроме этого заключите договор о вывозе мусора, и получите разрешение санитарно – производственного контроля.

    Как правильно выбрать место для рыбного магазина

    Прежде чем найти место для рыбного магазина, проверьте, нет ли конкурентов на ближайшей территории.

    Вряд ли клиенты поменяют привычный магазин, если их устраивает качество товара.

    Если же рядом и есть продуктовые магазины с небольшим рыбным ассортиментом, то это вовсе не конкурент.

    Ваша ценовая политика и ассортимент будет отличаться, так что постоянные клиенты не пойдут в другое место за рыбой.

    Хорошее месторасположение вблизи продуктового рынка. Люди будут идти за продуктами и по пути приобретут у Вас рыбу.

    Ассортимент магазина рыбы и морепродуктов

    Преимущество любого рыбного магазина – это его широкий ассортимент.

    Поэтому Вы должны предложить покупателя различные сорта, цену и виды рыбы.

    Так же у Вас должна быть не только свежая, но и копченая, мороженая рыба, а также различные рыбные консервы, кроме этого Вы можете дополнить ассортимент и другими морепродуктами – икрой, креветками, раками.

    При первоначальной закупке не стоит брать много рыбы. Лучше возьмите каждого вида понемногу. Тогда рыба быстро не испортится.

    А когда у Вас будут постоянные клиенты, и Вы сможете увидеть спрос, тогда можно будет заказывать и больше.

    Поставщики для магазина рыбы и морепродуктов

    После того как Вы определились с ассортиментом товара, Вам необходимо найти надежных поставщиков для своего рыбного магазина.

    Выбирайте их в соответствии качества и ценовой политики. Также не забывайте проверять документы, которые подтверждают безопасность и качество продукта.

    Лучше всего если Вашими поставщика будут не перекупщики, а сами производители.

    Какое оборудование выбрать для продажи рыбы

    Оборудование в рыбном магазине должно быть качественным и надежным.

    Для каждого вида рыбы необходимо свое оборудование.

    Например, свежемороженая рыба хранится в камерах – лари. А вот охлажденную рыбу размещают на холодные нержавеющие столы и сверху посыпают льдом.

    Сухая рыба может висеть на полках с крючками, а вот консервы можно поставить на стеллажи.

    Составляем бизнес – план продажи рыбы

    Для каждого бизнеса необходим свой бизнес план.

    Вы должны составить его, учитывая особенности Вашего района или города.

    Также необходимо просчитать бюджет бизнеса и его масштабы.

    Вот некоторые из пунктов затрат, с которыми Вам придется столкнуться открывая рыбный магазин:

    1. Покупка или аренда помещения – от 500 долларов и выше;
    2. Закупка товара – 1500 долларов в неделю или около 5 тысяч долларов в месяц;
    3. Оформление медицинских книжек для продавцов и персонала – 80-130 долларов за одного человека;
    4. Зарплата – около 400 долларов на одного работника;
    5. Оплата коммунальных услуг – 200 долларов

    С чего начать реализацию бизнес-проекта открытия рыбного магазина

    Если вы решили открыть рыбный магазин, обязательно оцените перспективы этого проекта в вашем городе, учитывая такие факторы, как наличие/отсутствие конкурентов, уровень доходов населения, средние цены на рыбную продукцию и т.д. То есть, вы должны провести маркетинговые исследования и на основе собранной информации подготовить предварительный бизнес-план. Данный документ покажет, есть ли смысл открывать рыбный магазин или лучше инвестировать деньги в другой проект.

    Если идея оказалась перспективной, тогда можно приступать к ее реализации. Прежде всего, нужно найти подходящее помещение, пройти процедуру регистрации в ФНС и других госучреждениях, купить оборудование, заключить договора с поставщиками и подобрать персонал. И обязательно организовать широкомасштабную рекламную кампанию. Поставьте цель – сделать так, чтобы жители города из других районов специально приезжали в ваш магазин за качественной продукцией!

    Сколько можно заработать

    Для того чтобы узнать, какую прибыль будет приносить рыбный магазин, необходимо посчитать все издержки и предполагаемый валовый доход вашей торговой точки.

    Ежемесячные статьи расходов рыбного магазина:

    • аренда помещения и коммунальные услуги;
    • закупка товара;
    • зарплата персонала;
    • транспортные и административные расходы.
    Читайте также:  Нужен ли акт приема-передачи БСО или достаточно записи в книге учета? Нужна ли инвентаризация БСО?

    В среднем, общая сумма всех затрат рыбного магазина составляет 12 тыс. долл. в месяц. При этом его ежедневная выручка будет 550 долл. (или 16500 долл. в месяц). Значит, фирма, занимающаяся розничной продажей рыбной продукции, ежемесячно зарабатывает 4500 долл., а после уплаты налогов в ее распоряжении остается 3825 долл. (УСН 15%).

    Сколько нужно денег для старта бизнеса

    На основании информации от предпринимателей, которые работают в данной отрасли, можно сделать вывод, что для открытия рыбного магазина нужно вложить от 10-15 тыс. долларов. Это сумма включает разовые затраты (приобретение оборудования, ремонт в помещении, регистрация бизнеса, реклама) и финансирование деятельности фирмы до достижения «точки безубыточности».

    Какой ОКВЭД необходимо указать

    После изменений в общероссийском классификаторе, розничной торговле рыбой, моллюсками, ракообразными и т.п. присвоен код ОКВЭД 47.23.

    Какие документы нужны для открытия рыбного магазина

    Для того чтобы вы могли спокойно работать, не опасаясь проверок вашей деятельности, обязательно оформите все необходимые документы. Прежде всего, это стандартные свидетельства о регистрации ИП или юр. лица, бумаги, подтверждающие статус налогоплательщика, а также разрешения СЭС, местных органов власти и пожарной инспекции. Также, в список обязательных документов входят договора с владельцем помещения, поставщиками и коммунальными предприятиями. В бухгалтерии магазина должны храниться документы на кассовый аппарат (включая договор на его обслуживание), а также сертификаты и накладные на всю реализуемую продукцию.

    Какую систему налогообложения выбрать

    Подготавливая документы для регистрации фирмы в ФНС, вы можете написать заявление о выборе ЕНВД или УСН. Но единый налог применяется не во всех регионах РФ (на усмотрение местных органов власти) и у вас есть право платить ЕНВД только в том случае, если площадь магазина не превышает 150 кв. м. УСН не имеет таких ограничений, поэтому упрощенный режим используется чаще, чем ЕНВД.

    Подбор системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии рыбного магазина

    Избавим Вас от сдачи ненужной отчетности и поможем сэкономить на налогах

    и получите пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для индивидуальных предпринимателей при открытии рыбного магазина

    Если Вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то необходимо правильно подобрать систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии рыбного магазина

    Мы поможем сделать все расчеты и

    определить выгодный режим налогообложения для ИП или ООО для индивидуальных предпринимателей при открытии рыбного магазина

    • вид деятельности?
    • организационно–правовая форма: ИП или ООО?
    • количество работников?
    • размер получаемого дохода?
    • региональные особенности налоговых режимов?
    • стоимость основных средств на балансе предприятия?
    • круг основных клиентов и потребителей?
    • экспортно–импортная деятельность

    . и многое другое

    Мы в центре событий!

    Мы первые узнаем изменения в законодательстве, обновления программ и прочее. Ежегодно наши бухгалтера посещают различные курсы и тренинги по повышению квалификации. Это позволяет нам максимально точно выбрать режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей или компаний для индивидуальных предпринимателей при открытии рыбного магазина!

    Какие варианты упрощенного налогообложения существуют?

    УСН 6% или 15%, что лучше?

    Выбор налогового режима зависит от многих нюансов. Мы ответим на все Ваши вопросы, подберем правильную систему налогообложения, поможем Вам сэкономить не только на налогах, но и избавим Вас от сдачи ненужной отчетности

    Сокращение налога­ повышение конкурентоспособности !

    Оптимизация налоговой нагрузки в настоящее время используется не только как способ увеличения рентабельности, но и как инструмент конкурентной борьбы, т.к. организация, снижающая свои налоговые обязательства, изначально находится в более выгодном положении по сравнению с конкурентами, чья налоговая нагрузка оказывается выше. Именно поэтому многие организации видят основной целью налоговой оптимизации максимальное снижение налоговой нагрузки. Важно правильно определить систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии рыбного магазина!

    Более 15 лет на рынке бухгалтерских услуг

    Ежемесячно более 100 довольных клиентов

    26 бухгалтеров, среди которых 8 бывших сотрудников налоговой

    22 бухгалтера, сертифицированных для работы по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО, IFRS)

    Опытные бухгалтера, со стажем работы более 10 лет

    Более 3000 предпринимателям помогли с выбором формы налогообложения

    За всю бухгалтерию на упрощенной системе налогообложения (УСН) для ООО и ИП

    За всю бухгалтерию на основной системе налогообложения (ОСН) для ООО и ИП

    В том году мы с другом открыли компанию по грузоперевозкам, и на одном из этапов необходимо было сделать выбор налогообложения для нашего предприятия. Мы наняли бухгалтера на аутсорсинге, который обещал помочь принять правильное решение. На деле же советчик из него оказался плохой. Он начал убеждать нас, что лучше сразу выбрать ОСНО. Аргументировал свое мнение следующим образом: вдруг наша компания начнет стремительно развиваться и расширяться, придется потом менять налогообложение, а ОСНО подходит под любую компанию – независимо от количества сотрудников, вида деятельности и прибыли. Доверившись «опытному бухгалтеру», мы с ним согласились. Однако бизнес наш только вставал на ноги, а налоги были непомерно высоки, так как на общей системе налогообложения мы платили их сразу несколько. Прибыли практически не ощущали. Мой партнер опустил руки: у него имелась куча долгов, собственно, и бизнес мы затевали для того, чтобы как-то поправить его финансовое положение. Но с каждым днем становилось только хуже…

    Я стал сомневаться в правильности действий нашего бухгалтера и посоветовался с другими специалистами, чтобы узнать их мнение. В Интернете наткнулся на сайт «Финаби» и заказал у них консультацию. Специалисты компании были искренне удивлены тем, что такая небольшая фирма работает на ОСНО и выбрасывает столько денег на налоги. Нам предложили варианты упрощенной системы налогообложения. Целый ряд налогов заменился единым, и налоговое бремя значительно уменьшилось. К моему удивлению, оказалось, что совершенно спокойно мы сможем сменить систему налогообложения. Наш же бухгалтер раздувал из этого целую проблему! Выбор объекта УСН мы тоже доверили профессионалам: нам посоветовали доходы, уменьшенные на величину расходов. Вот уже год ведением нашей бухгалтерии занимается «Финаби». За это время расходы на выплату налогов уменьшились в раз 5! Мой друг, наконец, разобрался со всеми долгами, и теперь мы вместе всерьез задумываемся о расширении бизнеса!

    Пухов Г.Е
    Компания «Возрождение»

    Давно планировала открыть свой бизнес по продаже косметики из Белоруссии, но всерьез занялась этим вопросом только года два назад. Вникая во все тонкости открытия ИП, поняла, что самой будет сложно вести бухгалтерию. Первое, с чем я столкнулась, – выбор вида налогообложения. Поискав в Интернете, убедилась, что самостоятельно не учту всех нюансов. В ходе поисков «забрела» на сайт компании «Финаби», где предлагали заказать услугу ведения бухгалтерии опытными специалистами. Я связалась с ними и объяснила, что не могу определиться, какая система налогообложения лучше подходит для моего предприятия. Бухгалтер компании в этот же день изучил мои документы и сообщил, что правильнее всего будет выбрать применение специальных режимов налогообложения, а именно УСН, так как будущие доходы компании еще не совсем ясны. Мы начали сотрудничать, и уже два года я спокойно доверяю все бухгалтерские дела «Финаби». Я занимаюсь только развитием бизнеса, а все отчеты в налоговую сдаются без моего участия в соответствии с выбранной системой.

    Егорова А.Д.
    Компания «БелорусКосметик»

    Я владелица мебельной компании, которая занимается розничной торговлей кожаных диванов из Италии и одновременно осуществляет ее перевозки. При открытии было тяжело самостоятельно определиться, какая система налогообложения – ОСН или УСН или ЕНВД – больше подходит. Я наняла бухгалтера на аутсорсинге из ООО «КОРН-АУДИТ». «Компания у вас небольшая, поэтому рекомендую работать на УСН», – услышала я от специалиста. Сама читала много статей в Интернете по этому поводу, поэтому согласилась, что это – оптимальное решение. Прошло несколько лет, доходы росли – пропорционально им росли и налоги. Я стала задумываться: «Может, стоит сменить систему налогообложения? Уж очень большими стали налоговые выплаты…» Но мой бухгалтер отговаривал меня: мол, ничего лучше УСН здесь не придумаешь. Я была в растерянности, поэтому решила проконсультироваться с другим специалистом. Один из партнеров посоветовал мне компанию «Финаби», которая однажды выручила его в сложной ситуации. Связалась со специалистами и в этот же день предоставила им документы для подробного изучения. Бухгалтеры компании нашли для меня идеальный вариант: совмещать налоговые режимы! Для снижения налоговой нагрузки направление компании, занимающееся торговлей, перевели на ЕНВД, так как оно приносит стабильный и высокий доход, а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, оставили на УСН.

    Новый бухгалтер также выяснил, что выбор объекта УСН был сделан неправильно. После всех нововведений в бухгалтерии расходы моей компании на уплату налогов заметно уменьшились. Я была приятно удивлена профессионализмом и компетентностью работников «Финаби», поэтому с удовольствием сотрудничаю с компанией уже долгое время.

    Грибанова Е.В.
    Компания «Мебельстикс»

    Год назад я открыла компанию по предоставлению услуг по переводу. Но разобраться, какие режимы налогообложения для ИП актуальны сейчас, не смогла. Решила найти бухгалтера. Нанимать штатного было дорого, поэтому решила остановиться на специалисте на аутсорсинге. Бухгалтеру из «Конфиденс Код» сразу объяснила, что меня очень волнует вопрос, какой режим налогообложения выбрать. Бросив малозначительный взгляд на бумаги, специалист сообщил мне, что самым выгодным, конечно, было бы работать на УСН. Однако у нас есть небольшой филиал, поэтому это запрещено. Я расстроилась, пришлось согласиться работать на ОСНО. Спустя несколько месяцев случайно встретилась со старой знакомой, которая много лет работает бухгалтером. Разговорились. Оказалось, что в настоящее время она – специалист на аутсорсинге в компании «Финаби». Мы не стали обсуждать дела за столиком в кафе, а договорились встретиться у них в офисе.

    На следующий день моя знакомая внимательно изучила все документы и сообщила, что все это время мы могли спокойно работать на УСН, так как наш «филиал» – не филиал вовсе, а обособленное подразделение, не имеющее признаков филиала или представительства. Разозлившись, я решила отказаться от старого бухгалтера в пользу «Финаби». После начала сотрудничества выяснилось, что выбор объекта налогообложения тоже был сделан неверно: в нашем случае выгоднее было определить его как «доходы», а не «доходы минус расходы». За несколько месяцев плодотворного сотрудничества специалисты «Финаби» открыли мне глаза на многие тонкости в выборе налогообложения, чем я искренне им благодарна. С их помощью мне удалось значительно улучшить работу компании.

    Хазанова Л. С.
    Компания «Глобус»

    на любые услуги компании ГК «Авангард Сервис»

    Розничная торговля рыбой — как открыть рыбный отдел

    • Как открыть рыбный отдел
    • Какие документы нужны для открытия рыбного отдела
    • Рекомендации по определению свежести рыбы
    • Какое оборудование выбрать для рыбного бизнеса
    • Сколько денег нужно для старта
    • Пошаговый план открытия бизнеса по розничной торговле рыбой
    • Сколько можно заработать
    • Какой ОКВЭД указать при регистрации розничной торговли рыбой
    • Какую систему налогообложения выбрать
    • Нужно ли разрешения для открытия бизнеса по розничной торговле рыбой
    • Технология розничной торговли

    В ближайшей перспективе (2020-2022) ожидается рост спроса на охлажденную рыбу, особенно в регионах, где активно развивается японская кухня .

    Как открыть рыбный отдел

    Открытие бизнеса в сфере торговли рыбой и морепродуктами в России – вполне перспективное дело. При чем, в любом формате, будь то рыбная лавка или рыбный киоск. В подтверждении данного прогноза можно привести такие цифры: каждый житель России ежегодно потребляет до 22 кг рыбы, в то время как европеец – 30 кг, а японец – более 60 кг рыбы в год.

    Конечно, открытие торговой точки по продаже рыбы не может выглядеть стихийно. Прежде необходимо провести тщательное маркетинговое исследование территории, выявить наличие конкуренции, определить емкость рынка. Но не только определение спроса является первым важнейшим шагом. Наличие стабильных поставщиков и выгодных контрактов на поставку рыбы – также ключевой момент при открытии «рыбного» бизнеса. Выбор того или иного поставщика зависит от удаленности оптовых баз, времени и скорости доставки продукции (рыба – продукт скоропортящийся), ценовой политики фирмы.

    Читайте также:  На сколько детально должна составляться опись документов, подлежащих уничтожению?

    Отельный момент – доставка продукции до вашей точки. Как будет поставляться рыба? Вашими силами, поставщиком или транспортной компанией? Если поставщик не предлагает собственные услуги по поставке рыбы, возможно, придется приобрести автомашину-рефрижератор.

    Следующий шаг – выбор месторасположения рыбного отдела. Наиболее предпочтительны места повышенной проходимости людей, например рынки, остановочные комплексы. Однако не только проходимость важнейший показатель при выборе месторасположения рыбной точки. Важно и наличие свободных площадей, размер арендных ставок. В этой связи, открытие рыбного киоска в спальном районе города видится вполне выгодным решением. Расположение в жилом районе, как правило, нацелено на привлечение постоянных клиентов данной территории.

    Какие документы нужны для открытия рыбного отдела

      Свидетельство о регистрации ИП (ООО);
      Правоустанавливающие документы на нежилое помещение (договор купли-продажи, договор аренды и т.д.); Санитарно-эпидемиологическое заключение с приложением перечня реализуемой продукции (должно находиться в торговом зале); Заключение о соответствии объекта установленным требованиям противопожарной безопасности (выдает Управление государственной противопожарной службы города); Аттестат рабочих мест Санитарные правила СП 2.3.6.1066-01, законы РФ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» и «О качестве и безопасности пищевых продуктов»; Договор о выполнении систематической очистки и дезинфекции систем кондиционирования и вентиляции воздуха; Договор на осуществление дезинсекции, дератизации и дезинфекции помещения; Договор на утилизацию люминесцентных ламп; Текст Закона РФ «О защите прав потребителей» (в торговом зале); Телефоны органов ГО и ЧС, ГУВД, ФСБ (в торговом зале); Соглашения о вывозе крупногабаритного мусора, пищевых отходов и ТБО; Личные медицинские книжки на продавцов с отметками о результатах осмотров и гигиенической аттестации.

    Далее следует продумать ассортимент торговой точки. В его перечень входит около 20 видов замороженной рыбы (минтай, путассу, хек, тилапия), 10-12 видов свежей рыбы, около 10 видов копченой рыбы, а также пресервы, консервы, сушеная рыба, кальмары, морские коктейли, икра и прочие рыбные деликатесы. Самые ходовые виды свежей рыбы: карп, судак, горбуша, лещ, терпуг, килька. Такую рыбу можно закупать большими партиями.

    Охлажденная рыба обычно поставляется в специальных ящиках из пенопласта и прокладывается льдом – такая конструкция позволяет сохранять холод длительное время. Для хранения охлажденной рыбы требуется температура минус 5-7 гр. Такой товар магазины стараются брать минимальными партиями, так как срок реализации – всего 72 часа. При такой же температуре храниться соленая и копченая рыба. А вот самый сложный товар – охлажденная рыба, которая должна быть реализована в течении 12 часов после улова.

    Поступление очередной партии рыбы должно тщательно проверяться на наличие ветеринарных справок, которые обязан приложить поставщик продукции. Ветеринарная справка подтверждает качество и пищевую годность продукции. Без данного сопроводительного документа розничная торговля рыбой запрещена.

    Рекомендации по определению свежести рыбы

    1. Тщательно осмотрите глаза рыбы — они должны быть выпуклыми, с прозрачной роговицей и черным, блестящим зрачком;
    2. Чешуя должна быть блестящей и плотно прилегать к телу рыбы;
    3. Жабры рыбы должны быть жесткими и окрашены в ярко-красный цвет, без слизи.

    Рыба – продукт скоропортящийся, поэтому без холодильного оборудования не обойтись. К таковым относятся: морозильные лари, холодильные витрины, специальные камеры.

    Какое оборудование выбрать для рыбного бизнеса

    Морозильных камер должно быть как минимум две: низко- и среднетемпературная. Оптимальный режим хранения мороженой рыбы составляет минус 18 гр. – при такой температуре рыба пролежит до 6 месяцев. Перед реализацией товар должен пройти дефростацию (разморозку) в течении 11 часов. В принципе, данное время можно и сократить – главное, чтобы рыба поддавалась разделке. Кроме холодильного оборудования потребуются специализированные витрины (1,8-2,5м) для выкладки продуктов, пристенные стеллажи, аквариум для живой рыбы (по необходимости).

    Не обойтись и без льдогенератора – холодильного оборудования, предназначенного для получения пищевого льда. В предприятиях торговли применяют специальные чешуйчатые и гранулированные льдогенераторы. Лед, производимый с помощью льдогенератора, используется для выкладки свежей рыбы и морепродуктов. Он сохраняет свежесть продукта и привлекает внимание покупателя.

    Сколько денег нужно для старта

    Общие затраты на оборудование небольшого торгового отдела составляют не менее 200 тыс. руб. Что же касается общих затрат на открытие бизнеса, с учетом ремонта помещения (покупка киоска/павильона) и закупкой первой партии товара составят не менее 500 тыс. рублей.

    Нельзя не сказать о правилах выкладки товара в рыбном отделе. С точки зрения санитарии под каждый отдельный вид рыбы (копченая и соленая, мороженная, охлажденная) отводится свой холодильник. Отдельно следует размещать и деликатесную группу: кальмаров, осьминогов, морские коктейли, икру и т.д. Представители рыбного бизнеса рекомендуют придерживаться нескольким несложным правилам выкладки товара. Например, самые дорогие виды рыб следует размещать в середине прилавка – то есть на самом видном месте. Более же дешевые сорта можно разложить по краям прилавка. Не стоит смешивать морепродукты с рыбой, а свежая рыба не должна находиться вместе с готовыми к употреблению продуктами – например, соленой или копченой рыбой.

    Торговля рыбой, при всех своих выгодах – довольно хлопотное дело. В своей работе предпринимателям приходится сталкиваться с уценкой товара и потерями прибыли, проблемах со своевременной поставкой товара, сезонным падением спроса и другими форс-мажорными ситуациями. Риски в этом бизнесе, пожалуй, одни из самых высоких в торговой сфере. Тем не менее, при грамотном подходе, знании рынка морепродуктов и соблюдении качества товара сделать бизнес доходным вполне реально. Слагаемыми успеха специалисты считают широкий ассортимент торговой точки, адекватные цены и красочную презентацию товара.

    Пошаговый план открытия бизнеса по розничной торговле рыбой

    Чтобы начать свой бизнес по розничной торговле рыбой необходимо будет пройти следующие этапы:

      зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого нужно подать заявление, оплатить госпошлину на его подачу и рассмотрение, предоставить ксерокопию паспорта гражданина Российской Федерации; аренда помещения. Лучше всего подходит торговая точка в продуктовом зале. Это избавит нас от дополнительных трат на рекламу. Можно использовать собственное помещение, к примеру, купить или построить рыбный ларек. приобретение необходимого оборудования (холодильные камеры и специальные витрины, аквариумы для живой рыбы и кассовый аппарат, ледогенератор и весы). поиск поставщиков.

    Здесь можно использовать два варианта:

      поставщик самостоятельно привозит товар; лично закупаем рыбу на торговой базе;

    Сколько можно заработать

    При начальных вложениях в 450 000 рублей, то есть открытии одной торговой точки, срок окупаемости составляет год . По истечении этого времени предприниматель выходит на чистую прибыль.

    Какой ОКВЭД указать при регистрации розничной торговли рыбой

    При регистрации бизнеса в виде розничной торговли рыбой, по состоянию на 2017 год необходимо указать код 47.23, который соответствует розничной торговле рыбой, ракообразными и малюсками.

    Какую систему налогообложения выбрать

    При выборе системы налогообложения при открытии бизнеса по розничной торговле рыбой, лучшим варрантом станет УСН – упрощенная система налогообложения. Здесь предприниматель имеет возможность самостоятельно выбрать одну из 2 вариантов налогового отчисления:

    1. 6% от прибыли;
    2. 15% от разницы между доходом и расходом.

    Нужно ли разрешения для открытия бизнеса по розничной торговле рыбой

    Чтобы открыть свой бизнес по розничной торговле рыбой, потребуются следующие документы:

      разрешение санэпидемстанции о соответствии помещения требованиям; разрешение Роспотребнадзора; разрешение пожарной инспекции о соответствии помещения требованиям противопожарной безопасности.

    Технология розничной торговли

    Технология розничной торговли рыбой включает в себя:

    Сколько приносит рыбный ларек? История малого бизнеса по торговле рыбой и морепродуктами

    Продажа рыбы как бизнес редко кем рассматривается всерьез, а зря: именно в этой области конкуренция не столь высока — это вам не десятый салон красоты в микрорайоне открывать. Reconomica взяла интервью у мелкой лавочницы, которая открыла свою палатку с рыбой 3 года назад, и сейчас неплохо зарабатывает.

    Все люди разные, наша героиня не очень-то хотела раскрывать секреты и цифры по своему бизнесу, но мы долго выпытывали, поэтому получилось частично получилась история от первого лица, а частично — интервью в формате вопрос-ответ.

    Как я открыла свой магазин по продаже рыбы

    Здравствуйте, меня зовут Анастасия, мне 32 года, я проживаю в городе Екатеринбурге. Хочу рассказать про свой опыт в торговле рыбой.

    Данная идея об открытии своего бизнеса пришла в голову благодаря моим родителям. Они предложили дать денег на открытие. По времени ушло достаточно. Пока происходило оформление документов, подготовка оборудования, обращения в СЭС, прошло месяцев 5.

    Затраты на открытие получились большими. Мы ожидали, что не все изначально будет идеально, и люди горой не пойдут, так оно и было. Заходило в день максимум человек 5, а планировали в день продавать по 10 и более килограмм, по подсчетам это выходило минимум в 25 тысяч рублей, а продавали на 4 тысячи всего. Но, спустя недели две люди начали почаще заходить и результат, в скором времени, превзошёл первоначальные ожидания.

    Нет сегодняшний момент наш бизнес по торговле рыбой работает уже 3 года и дальше планируем продвигаться. А теперь я расскажу какие были трудности, что происходило, и чего не следует делать, а также как избежать той или иной проблемы, которая может возникнуть.

    Главные проблемы — найти нормального поставщика и отбиться от конкурентов

    Данная проблема всегда была, есть и будет актуальной в рыбном бизнесе. Итак, именно для меня были проблемами при открытии магазина и начале работы поставщик и конкуренция.

    Конкуренция в розничном бизнесе

    Ох, сколько же можно услышать от людей, пытающихся сохранить свой бизнес…

    Дело было так: мы с мужем решили открыть свой бизнес, немного подумав, решили заняться рыбкой. Ну, думаем, сейчас дела в гору пойдут, но не тут-то было. Спустя месяц с даты нашего открытия, пришёл мужчина и начал угрожать и требовать моральной компенсации. На логический вопрос о том, за что это вдруг, последовал интереснейший ответ:

    Вы увели у меня клиентов, а это значит, либо деньги, либо хуже будет!

    Боролись с этой “проблемой” недолго. Сразу говорю, что пытаться напакостить этому человеку своими силами у нас, к сожалению, не получилось, до такого уровня не стали опускаться. Нашли гениальный способ. При очередном разговоре записала я все на диктофон и шантажировать начала: если не отстанешь от нас, то в полицию пойду с этой записью.

    Вроде бы как все утихомирилось, но после данного разговора не прошло и месяца, как начали на торговой площадке разрисовывать все с ненормативной лексикой. Тут ясное дело было, кто виновник данного торжества, только вот не доказать было. И как назло, пошли в убыток. Можно сказать, работали на аренду. Думали, что этот мужчина все подстроил и решил так избавиться от конкуренции с нами. Но у него самого были проблемы и был он на грани банкротства. Люди к нему вообще перестали ходить из-за некачественного товара.

    Выбор поставщика и поддержание ассортимента рыбной продукции

    Вторая проблема — некачественные поставщики. В общей сложности суть их такова: побольше из вас вытащить денег. Многие завышают цены, привозят то тухлую рыбу и доказывают что она у нас испортилась, то не ту продукцию, которую заказывали, и самое важное — не могут поставлять именно в ту дату и время, на которую договорились.

    Искали мы изначально поставщиков через интернет. По срокам первый поставщик успевал, всегда привозил когда нужно, цена была средней, но, с другой стороны, он ее хотя бы не завышал. А в последнее время начали замечать, что на партию привоза пара-тройка рыб не свежие.

    Поговорили с парнем — он выдаёт:

    Это у вас испортилась, а я ее свежую привозил. У нас вся продукция только первой свежести!

    Ну, думаю, ладно. Нашли другого поставщика, но вот там с ценой не понравилось. Мужчина завышал цену за доставку так, что она перекрывала практически закупочную стоимость.