Какую систему налогообложения лучше выбрать для киоска с комиксами?

Система налогообложения для розничной торговли

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложения

Фискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Мини-пекарня, кофе с собой: налогообложение бизнеса

В условиях современного мира все вокруг бегут, торопятся, суетятся. Чтобы всё успевать, мы привыкаем даже питаться на бегу, закидывая в себя плюшки-ватрушки, запивая любимым «кофе с собой». Благо, сейчас таких удобных местечек для перекуса огромное количество.

«Спрос рождает предложение» — постулат Д.М.Кейнса по-прежнему актуален. И, если для потребителя единственная проблема — это выбор из бесчисленного количества пекарен и кофейных ларьков, а также предлагаемого ассортимента, то умы предпринимателей занимает более серьезная дилемма в начале своей деятельности.

Попробуем взглянуть на данные виды бизнеса глазами бухгалтера, сквозь призму налогового кодекса.

ООО или ИП?

При принятии решения об открытии точки общепита — будь то небольшая пекарня, отдел кондитерской, стойка или киоск по приготовлению и продаже кофе — необходимо сначала определиться с организационно-правовой формой своего бизнеса.

  • Для организаций в большинстве регионов есть возможность применения специальных налоговых режимов в виде Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или Упрощенной системы налогообложения (УСН).
  • Для индивидуальных предпринимателей * помимо УСН и ЕНВД, можно применять Патентную систему налогообложения (ПСН).

* Есть ограничение: если планируете иметь в ассортименте алкогольную продукцию — сразу регистрируйте ООО, т.к. разрешение на продажу алкоголя выдается только юридическим лицам. Для ИП разрешены к продаже только напитки на основе пива.

Пекарня, кофейня = общепит?

Теперь разберемся с понятием «общепит», возможно ли вообще его применять для пекарен и кофейных киосков? В Налоговом кодексе даны следующие определения:

Ст.346.27, п.3 ст.346.43 НК РФ:
К услугам общественного питания относятся услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга.

Оказание данного вида услуг осуществляется либо через объекты с залами обслуживания посетителей, либо без них.

  • Объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей — здание (его часть) или строение, предназначенное для оказания услуг общественного питания, имеющее специально оборудованное помещение (открытую площадку) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга.
  • Объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей — объект, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки и другие аналогичные точки общественного питания.

Таким образом, деятельность пекарни вполне может быть признана оказанием услуг общественного питания с залом обслуживания посетителей, а деятельность кофейного киоска — услугами общественного питания через объекты организации, не имеющих зала обслуживания посетителей. При этом, Минфин России в своем Письме сообщает:

Письмо Минфина № 03-11-11/41042 от 03.10.2013:
Если потребление кулинарной продукции через объекты организации общественного питания (как имеющие, так и не имеющие зал обслуживания посетителей) не осуществляется, то реализация кондитерских изделий собственного производства и напитков в собственных торговых точках к услугам общественного питания не относится.

Другими словами, если кулинарную продукцию собственного приготовления продают без потребления на месте, оказываемые услуги не могут быть отнесены к сфере общепита.

«Условия для потребления продукции»

К созданию «условий для потребления продукции» в точке общепита — один шаг. Но налогоплательщик должен создать такие условия для потребления продукции на месте, чтобы в случае разногласий с ИФНС на них можно было обратить внимание налогового органа.

Для пекарни/кондитерской
  • поставить стол(ы), стулья;
  • поставить ограждение, ширму;
  • обеспечить покупателей столовыми приборами, салфетками;
  • предлагать чай/кофе к выпечке;
  • поставить мусоросборник для пищевых отходов
Для киоска по продаже кофе
  • снабдить стойку баристы специальной полкой для посетителей;
  • снаружи киоска установить лавочку, навесить козырек;
  • выдавать салфетки, сахар, одноразовые приборы;
  • поставить мусоросборник для стаканчиков

Даже при наличии очевидных условий для потребления продукции после покупки, некоторые покупатели будут забирать приобретаемую продукцию с собой. Но ввиду того, что клиент не пользуется созданными вами условиями для потребления, право на именование «объект организации общественного питания» у вас не исчезает.

Объект общепита: режим налогообложения

Существуют критерии-ограничения, которые позволяют применять специальную систему налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности. Вот эти значимые признаки:

Для ЕНВД:
  • площадь зала обслуживания (при наличии) — не более 150 кв.м.;
  • количество сотрудников — до 100 человек;
  • доля участия других организаций — не более 25 %;
  • в регионе осуществления деятельности разрешена данная система налогообложения.
Для Патента:
  • площадь зала (при наличии) — не более 50 кв.м.;
  • численность наемных сотрудников — не более 15 человек.

При несоответствии бизнеса данным критериям остается только подать заявление о переходе на Упрощенную систему налогообложения (УСН). Если опоздать с подачей уведомления о переходе на УСН, то в следующий раз это можно только с нового года, а ИП, ООО по умолчанию останется на Основном режиме налогообложения (ОСНО) .

Если же ваш бизнес соответствует всем критериям спецрежимов, обратимся к расчетам (рассмотрим на примере территории Удмуртской Республики, 2017 год).

Что выгоднее для пекарни?

Для исчисления налога в сфере оказания услуг общественного питания через объект организации, имеющий зал обслуживания посетителей, в нашем примере это пекарня с залом 20 кв.м.

1. Расчет ЕНВД для пекарни

В соответствии с НК РФ размер ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = (БД×ФП×К1×A1×A2×A3) × 15 % , где:

  • БД— базовая доходность. Величина БД установлена в ст.346.29 НК РФ. В случае пекарни базовая доходность будет составлять 1000 рублей в месяц;
  • ФП — физический показатель для БД, в нашем примере это «площадь зала обслуживания (в квадратных метрах)»;
  • К1 — коэффициент-дефлятор (на 2017 год установлен = 1,798);
  • А1 — коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг);
  • A2 — коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;
  • А3— коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

Итого сумма налога по ЕНВД будет составлять 5394,00 рубля в месяц
Или, т.к. налоговым периодом для данного налога является квартал, 16 182,00 рубля в квартал.

ЕНВД в квартал:
(1000×20×1,798×1×1×1)×0,15=5394 руб. в месяц или 16182 руб. в квартал.
Согласно п.2.1 ст.346.32 НК РФ, сумму налога ЕНВД можно уменьшить:
— ИП без работников могут уменьшить 100 % налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде фиксированных платежей «за себя» при условии уплаты в текущем квартале. Сумма налога ЕНВД в этом случае составит 9184,50 руб. в квартал;
— ИП / организации с работниками могут уменьшить до 50 % налога на сумму уплаченных страховых взносов за работников и фиксированных взносов за себя. В этом случае сумма налога ЕНВД составит 8091,00 руб. в квартал.

Читайте также:  Какую лучше выбрать форму для бизнеса на троих человек для поставки товаров в сети?
2. Расчет ПСН для пекарни

Стоимость патента составляет 6 % от размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, который устанавливается законами субъектов РФ.

Размер ПСН= (Налоговая база / 12 мес. × Кол-во мес.) × 6 %

  • Налоговая база для объекта общественного питания площадью 20 кв.м. составляет 300 000 рублей (Закон Удмуртской Республики № 63-РЗ от 28.11.2012 );
  • Количество месяцев, на который выдан патент примем за 3 месяца, чтобы удобнее было сравнить с расчетами налога ЕНВД.

ПСН на 3 месяца:
(300000/12×3)×0,06=4500 руб. в квартал
Стоит также отметить, что помимо суммы налога индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать фиксированные взносы «за себя». В 2017 году эта сумма составляет 6997,50 руб. в квартал. Тогда общая налоговая нагрузка для ИП на ПСН становится равной 11497,50 руб. за 3 месяца.

Что выгоднее для киоска «кофе с собой»?

При отсутствии зала обслуживания у кофейного киоска нет физического показателя «площадь зала обслуживания посетителей». В данном случае физическим показателем будет являться «количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

  • БД— базовая доходность. Базовая доходность услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей в 2017 году составляет 4500 руб. в месяц.
  • ФП — физический показатель для БД, в нашем примере это общее количество работников, включая ИП.
1. Расчет ЕНВД для кофейного киоска
ОПФ бизнесаНалог ЕНВД в квартал, руб.Сумма налога с учетом уменьшения, руб.
ИП без сотрудников (ФП = 1)3 640,950,00
ООО без наемных сотрудников (ФП = 1)3 640,951 820,48
ИП и ООО с 1 сотрудником (ФП = 2)7 281,903 640,95
ИП и ООО с 2 сотрудниками (ФП = 3)10 922,855 461,43
ИП и ООО с 3 сотрудниками (ФП = 4)14 563,807 281,90
ИП и ООО с 4 сотрудниками (ФП = 5)18 204,759 102,38
ИП и ООО с 5 сотрудниками (ФП = 6)21 845,7010 922,85
ИП и ООО с 6 сотрудниками (ФП = 7)25 486,6512 743,36
ИП и ООО с 7 сотрудниками (ФП = 8)29 127,6014 563,80
ИП и ООО с 8 сотрудниками (ФП = 9)32 768,5516 384,28
2. Расчет ПСН для кофейного киоска
Количество сотрудниковПоказатель налоговой базы, руб.Сумма налога с учетом уменьшения, руб.
ИП без сотрудников150 0009 247,50
От 1 до 4 наемных сотрудников250 00010 747,50
От 5 до 9 наемных сотрудников500 00014 497,50

Подведем итоги

Деятельность по реализации кулинарной продукции через пекарни, продажа кофе в киосках может быть признана предпринимательской деятельностью по оказанию услуг общественного питания (с залом обслуживания посетителей или же без него). Нюанс только в создании условий для потребления продукции на месте.

При выборе организационно-правовой формы будущего предприятия необходимо учитывать предполагаемую систему налогообложения. Так, организации могут применять только упрощенную систему или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Для индивидуальных предпринимателей список шире — УСН, ЕНВД, Патент.

  • Для перехода на УСН необходимо подать заявление не позднее 30 дней с момента государственной регистрации. Выбор будет состоять только в объекте налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.
  • Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, подать заполненное заявление в налоговую службу по месту ведения деятельности.
  • Заявление на получение Патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Исходя из произведенных расчетов, можно сделать вывод, что для бизнеса мини-пекарни, с любой организационно-правовой формой предприятия, выгоднее применять систему налогообложения в виде ЕНВД.

А для продажи кофе через киоски не все так однозначно. Пока организация или ИП не имеет наемных работников или их количество не превышает 7 человек, выгоднее применять ЕНВД. С момента приема на работу 8-го сотрудника налоговая нагрузка возрастает и выгоднее применение Патентной системы налогообложения.

Что бы вы ни выбрали, смело пускайтесь в этот нелегкий, но увлекательнейший путь по созданию своего бизнеса — ведь это доходное увлечение приносит не только моральное, но и материальное удовлетворение! В то же время не забывайте о предварительных расчетах, с нашей стороны всегда готовы в этом помочь и поддержать советом. Успехов в начинаниях!

Подбор системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии киоска

Избавим Вас от сдачи ненужной отчетности и поможем сэкономить на налогах

и получите пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для индивидуальных предпринимателей при открытии киоска

Если Вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то необходимо правильно подобрать систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии киоска

Мы поможем сделать все расчеты и

определить выгодный режим налогообложения для ИП или ООО для индивидуальных предпринимателей при открытии киоска

  • вид деятельности?
  • организационно–правовая форма: ИП или ООО?
  • количество работников?
  • размер получаемого дохода?
  • региональные особенности налоговых режимов?
  • стоимость основных средств на балансе предприятия?
  • круг основных клиентов и потребителей?
  • экспортно–импортная деятельность

. и многое другое

Мы в центре событий!

Мы первые узнаем изменения в законодательстве, обновления программ и прочее. Ежегодно наши бухгалтера посещают различные курсы и тренинги по повышению квалификации. Это позволяет нам максимально точно выбрать режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей или компаний для индивидуальных предпринимателей при открытии киоска!

Какие варианты упрощенного налогообложения существуют?

УСН 6% или 15%, что лучше?

Выбор налогового режима зависит от многих нюансов. Мы ответим на все Ваши вопросы, подберем правильную систему налогообложения, поможем Вам сэкономить не только на налогах, но и избавим Вас от сдачи ненужной отчетности

Сокращение налога­ повышение конкурентоспособности !

Оптимизация налоговой нагрузки в настоящее время используется не только как способ увеличения рентабельности, но и как инструмент конкурентной борьбы, т.к. организация, снижающая свои налоговые обязательства, изначально находится в более выгодном положении по сравнению с конкурентами, чья налоговая нагрузка оказывается выше. Именно поэтому многие организации видят основной целью налоговой оптимизации максимальное снижение налоговой нагрузки. Важно правильно определить систему налогообложения для индивидуальных предпринимателей при открытии киоска!

Более 15 лет на рынке бухгалтерских услуг

Ежемесячно более 100 довольных клиентов

26 бухгалтеров, среди которых 8 бывших сотрудников налоговой

22 бухгалтера, сертифицированных для работы по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО, IFRS)

Опытные бухгалтера, со стажем работы более 10 лет

Более 3000 предпринимателям помогли с выбором формы налогообложения

За всю бухгалтерию на упрощенной системе налогообложения (УСН) для ООО и ИП

За всю бухгалтерию на основной системе налогообложения (ОСН) для ООО и ИП

В том году мы с другом открыли компанию по грузоперевозкам, и на одном из этапов необходимо было сделать выбор налогообложения для нашего предприятия. Мы наняли бухгалтера на аутсорсинге, который обещал помочь принять правильное решение. На деле же советчик из него оказался плохой. Он начал убеждать нас, что лучше сразу выбрать ОСНО. Аргументировал свое мнение следующим образом: вдруг наша компания начнет стремительно развиваться и расширяться, придется потом менять налогообложение, а ОСНО подходит под любую компанию – независимо от количества сотрудников, вида деятельности и прибыли. Доверившись «опытному бухгалтеру», мы с ним согласились. Однако бизнес наш только вставал на ноги, а налоги были непомерно высоки, так как на общей системе налогообложения мы платили их сразу несколько. Прибыли практически не ощущали. Мой партнер опустил руки: у него имелась куча долгов, собственно, и бизнес мы затевали для того, чтобы как-то поправить его финансовое положение. Но с каждым днем становилось только хуже…

Я стал сомневаться в правильности действий нашего бухгалтера и посоветовался с другими специалистами, чтобы узнать их мнение. В Интернете наткнулся на сайт «Финаби» и заказал у них консультацию. Специалисты компании были искренне удивлены тем, что такая небольшая фирма работает на ОСНО и выбрасывает столько денег на налоги. Нам предложили варианты упрощенной системы налогообложения. Целый ряд налогов заменился единым, и налоговое бремя значительно уменьшилось. К моему удивлению, оказалось, что совершенно спокойно мы сможем сменить систему налогообложения. Наш же бухгалтер раздувал из этого целую проблему! Выбор объекта УСН мы тоже доверили профессионалам: нам посоветовали доходы, уменьшенные на величину расходов. Вот уже год ведением нашей бухгалтерии занимается «Финаби». За это время расходы на выплату налогов уменьшились в раз 5! Мой друг, наконец, разобрался со всеми долгами, и теперь мы вместе всерьез задумываемся о расширении бизнеса!

Пухов Г.Е
Компания «Возрождение»

Давно планировала открыть свой бизнес по продаже косметики из Белоруссии, но всерьез занялась этим вопросом только года два назад. Вникая во все тонкости открытия ИП, поняла, что самой будет сложно вести бухгалтерию. Первое, с чем я столкнулась, – выбор вида налогообложения. Поискав в Интернете, убедилась, что самостоятельно не учту всех нюансов. В ходе поисков «забрела» на сайт компании «Финаби», где предлагали заказать услугу ведения бухгалтерии опытными специалистами. Я связалась с ними и объяснила, что не могу определиться, какая система налогообложения лучше подходит для моего предприятия. Бухгалтер компании в этот же день изучил мои документы и сообщил, что правильнее всего будет выбрать применение специальных режимов налогообложения, а именно УСН, так как будущие доходы компании еще не совсем ясны. Мы начали сотрудничать, и уже два года я спокойно доверяю все бухгалтерские дела «Финаби». Я занимаюсь только развитием бизнеса, а все отчеты в налоговую сдаются без моего участия в соответствии с выбранной системой.

Егорова А.Д.
Компания «БелорусКосметик»

Я владелица мебельной компании, которая занимается розничной торговлей кожаных диванов из Италии и одновременно осуществляет ее перевозки. При открытии было тяжело самостоятельно определиться, какая система налогообложения – ОСН или УСН или ЕНВД – больше подходит. Я наняла бухгалтера на аутсорсинге из ООО «КОРН-АУДИТ». «Компания у вас небольшая, поэтому рекомендую работать на УСН», – услышала я от специалиста. Сама читала много статей в Интернете по этому поводу, поэтому согласилась, что это – оптимальное решение. Прошло несколько лет, доходы росли – пропорционально им росли и налоги. Я стала задумываться: «Может, стоит сменить систему налогообложения? Уж очень большими стали налоговые выплаты…» Но мой бухгалтер отговаривал меня: мол, ничего лучше УСН здесь не придумаешь. Я была в растерянности, поэтому решила проконсультироваться с другим специалистом. Один из партнеров посоветовал мне компанию «Финаби», которая однажды выручила его в сложной ситуации. Связалась со специалистами и в этот же день предоставила им документы для подробного изучения. Бухгалтеры компании нашли для меня идеальный вариант: совмещать налоговые режимы! Для снижения налоговой нагрузки направление компании, занимающееся торговлей, перевели на ЕНВД, так как оно приносит стабильный и высокий доход, а перевозки, которые осуществляются от случая к случаю, оставили на УСН.

Новый бухгалтер также выяснил, что выбор объекта УСН был сделан неправильно. После всех нововведений в бухгалтерии расходы моей компании на уплату налогов заметно уменьшились. Я была приятно удивлена профессионализмом и компетентностью работников «Финаби», поэтому с удовольствием сотрудничаю с компанией уже долгое время.

Грибанова Е.В.
Компания «Мебельстикс»

Год назад я открыла компанию по предоставлению услуг по переводу. Но разобраться, какие режимы налогообложения для ИП актуальны сейчас, не смогла. Решила найти бухгалтера. Нанимать штатного было дорого, поэтому решила остановиться на специалисте на аутсорсинге. Бухгалтеру из «Конфиденс Код» сразу объяснила, что меня очень волнует вопрос, какой режим налогообложения выбрать. Бросив малозначительный взгляд на бумаги, специалист сообщил мне, что самым выгодным, конечно, было бы работать на УСН. Однако у нас есть небольшой филиал, поэтому это запрещено. Я расстроилась, пришлось согласиться работать на ОСНО. Спустя несколько месяцев случайно встретилась со старой знакомой, которая много лет работает бухгалтером. Разговорились. Оказалось, что в настоящее время она – специалист на аутсорсинге в компании «Финаби». Мы не стали обсуждать дела за столиком в кафе, а договорились встретиться у них в офисе.

На следующий день моя знакомая внимательно изучила все документы и сообщила, что все это время мы могли спокойно работать на УСН, так как наш «филиал» – не филиал вовсе, а обособленное подразделение, не имеющее признаков филиала или представительства. Разозлившись, я решила отказаться от старого бухгалтера в пользу «Финаби». После начала сотрудничества выяснилось, что выбор объекта налогообложения тоже был сделан неверно: в нашем случае выгоднее было определить его как «доходы», а не «доходы минус расходы». За несколько месяцев плодотворного сотрудничества специалисты «Финаби» открыли мне глаза на многие тонкости в выборе налогообложения, чем я искренне им благодарна. С их помощью мне удалось значительно улучшить работу компании.

Хазанова Л. С.
Компания «Глобус»

на любые услуги компании ГК «Авангард Сервис»

Какой вид налогообложения выбрать ИП для розничной торговли в 2019 году?

Нововведения в государственном законодательстве часто ставят под вопрос выбор налогообложения. Молодые предприниматели часто задаются вопросом о том, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля? Налогообложение является принципиально важным вопросом для любого ИП, ведь от правильности этого выбора зависит рациональность всей работы и общая доходность предприятия.

Получить разрешение на реализацию какого-либо продукта не сложно, при этом, очень важно выбрать подходящую систему выплаты налогов. Чтобы разобраться в вопросе выбора, необходимо детально рассмотреть все нюансы основных налоговых систем, чтобы в итоге принять правильное решение. Регистрация ИП проводится на протяжении пяти дней, но выбрать систему, по которой вы будете работать, вы должны заранее. Вы можете оформить свое индивидуальное предприятие самостоятельно или с помощью специальных организаций, но налогообложение вы должны выбрать сами.

Существует четыре системы налогообложения:

  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ПСН (патентная система налогообложения);
  • ОСНО (общая система налогообложения).

Каждый из этих видов имеет свои особенности, положительные и отрицательные стороны. Для розничной торговли выбор системы является очень важным, так как получить разрешение на переход к другому типу при возникновении каких-либо проблем иногда бывает сложно. Ваш выбор всегда должен основываться на следующих показателях:

  • наличие работников у ИП, их количество;
  • тип коммерческой деятельности;
  • возможность быстрого роста предприятия на перспективу;
  • внутренняя экономическая ситуация.

Обратите внимание. Правильно выбранная система налогообложения может помочь молодому предпринимателю быстро развить свой бизнес и получить максимум дохода от розничной торговли.

Суть единого налога на вменённый доход

Если вы решили выбрать ЕНВД, тогда вам необходимо быть готовым к жестким ограничениям со стороны государства. Виды деятельности, которые могут облагаться данным налогом, довольно ограничены. При этом региональные власти Российской Федерации вправе укоротить и без того небольшой список возможных направлений в коммерческой деятельности. Убедитесь, что в данном перечне фигурирует вид деятельности, которым вы решили заниматься:

  • услуги по бытовому обслуживанию;
  • услуги ветеринара;
  • ремонт автомобилей, обслуживание и мойка;
  • аренда территорий для автомобильных стоянок;
  • перевозки грузов и пассажиров с использованием традиционных транспортных средств;
  • торговля розничная;
  • предоставление услуг в сфере общественного питания;
  • создание и распространение рекламных материалов (транспорт, вывески, стенды);
  • предоставление жилищной площади для временного пребывания;
  • сдача торговых площадок и земельных участков на условиях аренды;
  • уличная торговля.

Однако это далеко не все ограничения в данной системе, существуют определенные требования к каждому из вышеперечисленных видов деятельности:

  • стоянки или парковки – не более двадцати машин на определенной территории;
  • площади для торговли и предоставлению услуг в сфере общественного питания – рабочая площадь не должна составлять больше ста пятидесяти квадратных метров;
  • площади под сдачу в аренду – не более пятисот метров квадратных;
  • регистрация на отдельном реестре.

Обратите внимание. Для каждого вида деятельности предусмотрено правило, не позволяющее увеличивать численность работников, на одном предприятии может трудиться не более ста сотрудников.

Регистрации ИП осуществляется на протяжении пяти дней, по истечению еще пяти дней после получения свидетельства необходимо подать заявление на переход к ЕНВД. Перед тем, как подать заявление, убедитесь в том, что в вашем регионе данный вид деятельности попадает под систему ЕНВД, чтобы получить разрешение. К преимуществам данной методики можно отнести:

  • полное отсутствие учета;
  • легкая и простая форма бухгалтерской и финансовой отчетности;
  • освобождение от выплат некоторых налогов (НДС, НДФЛ и другие).

Пользуясь ЕНВД, ИП может сэкономить достаточно средств на услугах бухгалтера, да и проблем с подачей отчетов никогда не возникнет. Индивидуальный предприниматель совершает выплаты в пенсионные и страховые фонды, в 2019 году эти взносы уплачиваются через налоговую. Единая отчетность по бухгалтерской деятельности представляет собой одну декларацию, которую необходимо составлять один раз на квартал и подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Существуют и недостатки в данной форме выплат:

  • налогообложение осуществляется по фиксированным четким стандартам;
  • невозможность изменить сумму взносом при убыточном положении ИП.

Рациональный подход к проблеме поможет вам разобраться, какое налогообложение лучше выбрать в конкретном случае, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли.

Начиная с 2019 года действует приказ Минэкономразвития России от 30 октября 2017 года № 579. Теперь при расчёте налога базовую доходность нужно умножать на индекс-дефлятор К1, который равен 1,868. Кроме того, с 1 июля 2018 года большинство ИП в розничной торговле должны быть готовы применять онлайн-кассы в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ. При этом розничная торговля на ЕНВД в отдаленных или труднодоступных районах разрешена без онлайн-касс. Закон от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ внес изменения в статью 346.32 НК РФ, п.2.2 данной статьи позволяет ИП снизить налог на расходы по покупке онлайн-касс.

Особенности упрощенной системы налогообложения в 2019 году

После того, как регистрация вашего ИП пройдена, вы можете подать заявление на упрощенное налогообложение или же предъявить оба заявления одновременно для экономии времени, чтобы получить разрешение на осуществление розничной торговли. Будьте предельно внимательны при выборе системы взносов, так как перейти на другую форму будет возможно только с нового учетного года. Основные ограничения УСН заключаются в следующем:

  • численность работников – не боле ста человек;
  • годовые доходы предприятия в 2019 году не должны превышать 150 миллионов рублей (прибыль от оперативной деятельности, которая прописана первой в свидетельстве регистрации).

УСН, так же, как и ЕНВД, распространяется далеко не на все виды коммерческой деятельности, однако упрощенка является более щадящей системой. Под упрощенную систему налогообложения не попадают следующие виды бизнеса:

  • ломбардные организации;
  • предприятия по предоставлению банковских и страховых услуг;
  • фирмы на бюджетной основе;
  • фонды внебюджетной системы;
  • изготовление продукции, которая обозначается акцизными марками;
  • компании по предоставлению коммунальных услуг.

Упрощенная система налогообложения имеет множество положительных сторон, основными из них являются:

  • возможность самостоятельного выбора типа исчисления выплат;
  • освобождение от множества налогов;
  • фиксированные тарифы на отчисления в пенсионные и страховые фонды;
  • учет в виде ведении книги доходов и расходов;
  • легкая отчетность для налоговой инспекции.

ИП может получить разрешение на использование УСН, если его коммерческая деятельность соответствует всем государственным требованиям данной системы. При этом налогом может облагаться как полученный доход – по ставке 6%, так и разница между доходами и расходами – по ставке 15%.

Обратите внимание. Если общая сумма доходов ИП превысит лимит в 150 миллионов рублей в год, тогда бизнесмен не получит разрешение на освобождение от налога на прибыль, регистрация пройдет повторно.

Суть патентной системы налогообложения

В 2019 году продолжает действовать патентная система налогообложения, допустимая только для индивидуальных предпринимателей. Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, их можно посмотреть в ст. 346.43 НК РФ. Среди них имеются услуги и розничная торговля (а также услуги общепита) на площадях до 50 кв. метров. Данный список может быть расширен региаонально дополнительными видами бытовых услуг по общероссийскому классификатору услуг населению – ОКУН.

Число работников у предпринимателя ее может быть более 15 человек, учитывая самого ИП. Предприниматель может потерять право на патент в случае, если с начала года его доходы по патентным видам деятельности превысили 60 млн. рублей.

Налоговый период представляет собой календарный год либо срок, на который выдан патент, а уплате подлежат 6% потенциально возможного годового дохода.

Хочется отметить, что если ваша деятельность подпадает под ПСН, то Вам несказанно повезло в плане уменьшения налоговой нагрузки.

Суть общей системы налогообложения

Если регистрация ИП успешно пройдена, но бизнесмен не подал заявления на УСН или ЕНВД, тогда предприниматель автоматически переносится на общую систему налогообложения. Лучше сразу выбрать одну из двух альтернативных систем, так как вы не сможете сразу точно сказать, какие плоды принесет вам коммерческая деятельность. Разрешение на ОСН получать не нужно, эта модель является универсальной, поэтому подходит любым предприятиям. Регистрация в ОСН проходит автоматически, это значит, что вам не стоит переживать и тратить время, если вы в силах выплачивать следующий перечень налогов:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • сложный налог на собственное имущество;
  • общий налог на прибыль;
  • отчисления во внебюджетные учреждения.

Лучше сразу выбрать наиболее подходящую вам систему налогообложения, так как с ОСН вы можете потерпеть большие убытки. Например, уличная торговля, в большинстве случаев, просто не может существовать на ОСН, сложная система бухгалтерской отчетности требует дополнительных денежных затрат, да и различным рискам ОСН подвергается очень часто. Лучше не рисковать при выборе системы налогообложения, сложно предположить, какие могут быть последствия неправильного выбора.

Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать

Предпринимательская деятельность должна быть оформлена согласно требованиям законодательства. Розничная торговля относится к данному виду деятельности. Бизнесмену удобно зарегистрировать ИП и быть спокойным за законность своей работы. Начиная деятельность в сфере перепродажи товаров, предпринимателю необходимо определиться в выборе формы регистрации. ООО или ИП — самый частый вопрос.

Зачем ИП для розничной торговли?

Для розницы наиболее удобный вариант — это регистрация ИП. Это освобождает от ведения бухгалтерского учета. При отсутствии сотрудников количество подаваемых отчетов сводится к минимуму. Кроме того, оплата страховых взносов снижает налог по каждой системе налогообложения.

Регистрация ИП происходит в ФНС по месту регистрации физического лица

Какая система налогообложения лучше при рознице?

Главный вопрос ИП как выбрать систему налогообложения при рознице?

УСН имеет ряд ограничений, при нарушении которых ИП не имеет право вести деятельность на данной системе. К ним относятся:

  • Количество сотрудников до 100 человек.
  • Годовая выручка не более 150 000 000 рублей.

Упрощенная система бывает 2 видов: доходы 6% и доходы-минус расходы 15%. Они отличаются налогооблагаемой базой. Выбирая между данными видами, нужно определить предполагаемый доход и расход.

Обратите внимание! В случае, если крупных расходов, подтвержденных документами, не предполагается, то УСН 15% будет не выгодна для предпринимателя. Однако розничная торговля строится на покупке подешевле и продаже подороже, поэтому для розницы наиболее приемлем вариант Доходы-расходы.

Вариант общего режима рассматривают предприниматели, которые чаще работают с юридическими лицами. Фирмы, которые ведут свою деятельность на ОСНО, предпочитают выбирать контрагентов на том же режиме.

Данную систему также приходится выбирать предпринимателям, чья выручка превысила 150 млн руб. за год. В этом случае выбрать УСН нельзя.

ОСНО предполагает ежеквартальные отчеты по НДС и декларацию 3-НДФЛ раз в год. ИП обязан вести книгу доходов и расходов предпринимателя для того, чтобы была возможность отследить правильность начисления налогов. При этом важно хранить учетные документы, которые наемные работники или сам ИП оформят в соответствии с требованиями НК РФ.

Розничный торговец может выбрать УСН, ЕНВД, ПСН или ОСНО

При выборе ЕНВД ИП оплачивает фиксированный налог за каждый квартал, который зависит от физической величины, например, площади помещения, на котором ведется продажа товаров.

Однако данная система считается лучшей для того, чтобы торговать автозапчастями, аксессуарами, косметикой, бытовой химией, мебелью и прочими товарами. Так происходит потому, что налог не зависит от получаемых доходов. Есть возможность иметь несколько точек продаж.

Ограничением для ЕНВД может быть только площадь торговой точки не более 150 кв.м. и количество сотрудников не более 100. Обычно ИП выполняют эти условия и успешно функционируют на данной системе налогообложения.

В розничном магазине должен быть уголок покупателя. Индивидуальный предприниматель, который работает с физ.лицами обязан иметь доступ в интернет для поддержания работы онлайн-кассы.

Обратите внимание! Сотрудник после покупки должен выдать кассовый чек.

ПСН (патентная система)

Розничная торговля входит в список разрешенных государством видов деятельности, которые могут работать по патенту. Суть данного режима состоит в том, что предприниматель оплачивает единоразово патент на определенный период от нескольких месяцев до года. После этого дополнительных налогов с доходов ему платить не придется. Однако в данном случае важно рассчитать стоимость патента именно в Вашем регионе.

Минус системы в том, что при более низком доходе, чем ожидалось, стоимость патента никто не вернет. ПСН выгодна ИП, которые ведут розничную торговлю в период сезонных распродаж или ограниченное время.

Патент для ИП предполагает оплату налога раз в год вне зависимости от прибыли

Можно ли перейти с одного режима на другой?

Перед началом деятельности лучше сразу определиться, какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля. Это важно, потому что переход с одного режима на другой в течение года невозможен.

УСН действует в течение налогового периода. Если ИП решил перейти с УСН на ОСНО или наоборот, то нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации до 31 декабря. В противном случае следующий год ИП будет работать на том же режиме. Образец заявления можно найти на сайте ФНС.

Переход на ЕНВД возможен с начала деятельности. Это значит, что постановка на вмененный доход возможна в середине года. Однако здесь нужно учитывать, что если деятельность уже ведется по данному виду деятельности, то перейти на ЕНВД также можно только с начала года.

Обратите внимание! Временная торговля или ярмарка часто оформляются ИП как патент. Срок действия патента ограничен, поэтому для продолжения работы на нем необходимо оплатить дальнейшее использование.

Режим налогообложения можно сменить один раз в год до 31 декабря

Что выбрать для оптовой торговли?

Выяснив, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля, можно подумать и об опте. Выбор системы налогообложения для ИП торговля оптом зависит от ряда показателей: наличие сотрудников, объем выручки, наличие расходной части и прочее. Каждая конкретная ситуация должна рассматриваться индивидуально и просчитываться в соответствии с показателями за последний налоговый период или предполагаемыми показателями.

Оптимальным решением для оптовых продавцов алкоголя, продуктов, пива или иных товаров является система УСН Доходы-минус расходы. Так происходит потому, что ИП имеет большую расходную часть, которая составляет порядка 80% от дохода. В данном случае есть возможность свести налоговую нагрузку к 1% с выручки.

Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо сравнить налоговую нагрузку при каждом из режимов

Выбор системы налогообложения важен потому, что при правильном решении ИП может сэкономить большую сумму денег. Сравнив и рассчитав все возможные варианты, необходимо подобрать самый лучшей для себя. А если н получается сделать это самостоятельно, то нужно обратиться к специалистам — специализированным бухгалтерским фирмам.

5 систем за 5 минут: какую систему налогообложения выбрать

Попался тут на Slon.ru обзор, грамотно расставляющий все по части систем налогообложения. Что в свете последних подвижек в законах мне кажется ой как полезно. Тем более, как ни крути, решив начать собственный бизнес, вам придется выбрать систему учета налогов.

А сделать это не так-то и просто – ведь их теперь целых 5: общая, упрощенная, единый сельскохозяйственный налог, единый налог на вмененный доход и патентная система налогообложения. Что и как выбрать, сколько платить и как сэкономить? Уверена: дочитав до конца, вы сумеете разобраться.

Из 5 систем налогообложения абсолютно универсальная только одна – общая система. На ней может работать как мелкий торговец, так и концерн-монополия. Для общего режима нет ограничений по виду деятельности, и это – плюс. Минус же – сложное налогообложение. Без бухгалтера с ней не совладать.

Остальные 4 режима – это т.н. спецрежимы, ориентированные на “поддержку” малого бизнеса. С 2013 года вы можете выбрать любой из них. По ним налоги считать и платить значительно проще. Однако есть ряд моментов, которые следует знать, дабы не прогореть в первый же год предпринимательства.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации вы не подадите в налоговую заявление на один из спецрежимов, то по умолчанию попадете на ОСНО. Основным налогом для вас будет налог на прибыль организаций – 20% от прибыли. Для индивидуальных предпринимателей (ИП) – 13% от доходов, т. н. подоходный налог (НДФЛ). Помимо этих налогов, будет налог на добавленную стоимость – НДС (в основном 18%) и налог на имущество организаций.

Суть НДС в том, что в бюджет вы платите разницу между “исходящим” НДС, который вы накидываете своим покупателям, и “входящим” НДС, который накидывают вам поставщики.

Святая цель контролеров, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы “входящего” НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к заполнению счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов и пр.

Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера. Поэтому начинающему и растущему бизнесу лучше смотреть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное – при регистрации подать заявление на нужный режим.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (упрощенка) полностью заменяет общий режим. Упрощенец может забыть о налоге на прибыль (НДФЛ), НДС и налоге на имущество. Вместо трех этих монстров он получает один простой налог: 6% с доходов или от 5 до 15% разницы между доходами и расходами (зависит от региона). Объект налогообложения можно выбирать 1 раз в год.

Вы не сможете применять УСН, если:

  • Вы – организация, и ваш доход за 9 месяцев превысил 45 млн рублей. Или в текущем году вы заработали более 60 млн руб.
  • Уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации.
  • Вы занимаетесь производством подакцизных товаров или одним из видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, т.е. вы – организация с филиалами или торгуете ценными бумагами, или, вообще, банк.

Выбирая упрощенную систему налогообложения, определитесь с объектом налогообложения (с чего будете платить налог: с “доходов” или с “доходов минус расходы”):

  • Если у вас мало расходов, которые вы сможете подтвердить перед государством, то вы можете выбрать объект “доходы” и платить с выручки 6% налога. Из суммы налога можно вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).
  • Однако, если доля расходов велика – зарплата работников и отчисления за них в фонды, проценты агентам, расходы на офис и коммуналку, плата поставщикам за товары и материалы, то логичнее платить 15% с разницы между доходами и расходами.

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс – 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев. А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов. Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке “доходы минус расходы” вы заплатите этот 1% в качестве “минимального” налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Другой подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль или НДС. Государство не заинтересовано в том, чтобы вы платили меньше налогов. Поэтому список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен. Отсюда – сложности с контролерами: нужно доказать право учесть расход и учесть его правильно, в нужном размере и в нужное время. Для этого вам может понадобиться помощь бухгалтера или веб-сервиса.

3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Этот режим во многом похож на упрощенку. Основное его отличие от УСН в том, что применять его могут только сельхозпроизводители. Чтобы стать плательщиками ЕСХН, вы должны сами выращивать, перерабатывать и продавать сельхозпродукцию. И доля такой деятельности в вашем бизнесе должна быть не менее 70%.

Налог в данном случае платится в размере 6% с разницы доходов и расходов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (см. статью 346.5 НК РФ). Отсюда все те же грабли, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, правильность включения их в налоговую базу и пр.

УСН и ЕСХН – это спецрежимы, которые полностью заменяют собой общую систему налогообложения. Вы не можете применять их одновременно с общей системой. А величина налога зависит от величины доходов или оборота.

Но иногда случается, что проще отдавать государству фиксированную сумму, используя “локальные” системы налогообложения – ЕНВД и патент (или ПСН). Локальные они потому, что применяются в отношению конкретного вида деятельности и могут сосуществовать в рамках одной организации (или ИП) наряду с упрощенкой, ЕСХН или общим режимом.

4. Единый налог на вмененный налог (ЕНВД)

ЕНВД, как и УСН, заменяет 3 “плохих” налога на 1. Причем этот налог фиксированный и платится по конкретному виду деятельности. То есть, каждый квартал вы платите одну и ту же сумму налога, независимо от того, был у вас доход или нет. Так что, первый плюс этого режима – простота расчета налога.

Второй плюс – плательщики ЕНВД могут уменьшать сумму налога до 50% на страховые платежи в фонды. ИП без сотрудников – на все 100%. Но тут государство уже начало закручивать гайки, и с 2013 года ИП с сотрудниками не может уменьшать налог по ЕНВД на взносы “за себя”.

Третий плюс – еэнвэдэшникам можно не использовать кассовую технику. Кто имел дело с кассовым аппаратом, знает, какой это букет проблем.

Минусы, как водится, тоже есть. ЕНВД – очень “узкий” режим налогообложения, и его по незнанию очень легко нарушить. Например, вы торгуете мебелью. А тут клиент, которому надо доставить мебель в офис. Вы пишете с ним договор, обязуясь поставить директорский стол в срок и в нужном качестве.

Однако налоговая такую сделку опознает как не-ЕНВДшную. А значит, обложит в лучшем случае “упрощенным” налогом, а в худшем – прибылью, НДС и… дальше можно не продолжать.

Каждый вид деятельности по новому адресу нужно учитывать отдельно. Даже отчитываться приходится в разные налоговые. Налог считается, исходя из физического показателя, – это может быть количество работников, площадь помещения или количество машин.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, проверьте себя на соответствие следующим критериям:

  • На территории вашего города (района) можно применять ЕНВД (например, в Москве и Питере ЕНВД практически нет). Должен быть закон местного органа власти из серии “О введении на территории N-ска налога на единый вмененный доход”. Закон можно найти в налоговой или на сайте местной администрации.
  • Ваш вид деятельности должен подходить под описание разрешенных видов в ст. 346.26 НК РФ.
  • Доля другой организации в вашем уставном капитале не превышает 25%.
  • Численность ваших работников не превышает 100 человек.
  • Вы – не сельхозпроизводитель, который продает продукцию собственного производства, да еще и сидит на ЕСХН.

Если вы прошли этот чек-лист, можете встать на учет в налоговой в качестве плательщика ЕНВД. Правда, насладиться этим противоречивым созданием можно примерно до 2018 года.

5. Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент – наше все 2013 года. Раньше это была недоупрощенка. Теперь – полноправная система налогообложения. Суть ее в том, что вы покупаете патент на определенную деятельность, например, на торговлю горячим шоколадом. Однако применять ее могут только ипэшники. Естественно, от уплаты НДФЛ и НДС вы освобождаетесь. Но при условии, что:

  • у вас не более 15 человек численности;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год;
  • ваш вид деятельности подпадает под данный режим (перечень см. в п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тыc. до 1 млн руб.). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется купить 2 патента.

Вы можете посчитать сами стоимость своего патента, если знаете потенциально возможный доход. Если нет, то узнать его можно в налоговой, в интернете (если поискать региональный закон по патентной системе налогообложения). Формула для расчета проста:

(Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое вы берете патент.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР + индивидуальные копейки в ФСС).

Чем он плох? Нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП “за себя”. Как вам идея выкинуть 35 тыс. руб. на ветер, т. е. на пенсию? Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке.

Универсальный совет начинающим предпринимателям здесь может быть такой: если не знаете, как сложится ваше дело, при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%.

Если дела пойдут медленно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. А если дела быстро пойдут в гору, то всегда есть возможность подумать про ЕНВД или купить патент, или вообще уйти на общую схему.

Читайте также:  Я ИП грузоперевозки. Хочу временно на пару месяцев нанять водителя, нужна пошаговая инструкция! Что нужно делать?
Ссылка на основную публикацию