Что лучше ИП или ООО и какую систему налогообложения выбрать для разработки мобильных приложений?

Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность
Декларация по НДСЗа каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИРПо просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза
НДФЛ13%Весь доход
НДС0-18%Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество2,2%Средняя стоимость имущества за год
Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинскогоДействующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения

Определившись с формой ведения бизнеса (см. «Бизнес с нуля: что выбрать — ИП или ООО?»), каждый начинающий предприниматель сталкивается с другим непростым выбором: на какой системе налогообложения работать? От системы налогообложения зависит, сколько налогов платить и какую отчётность сдавать. Законодательство предлагает весьма широкий выбор: это и общая система налогообложения, «упрощенка», «вмененка», патент и единый сельхозналог. В настоящей статье специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» помогут оценить преимущества и недостатки различных систем налогообложения.

Общая система налогообложения

Если при регистрации ИП или ООО не подать заявление о переходе на какой-либо из специальных налоговых режимов, то налоговая инспекция «поставит» предпринимателя или организацию на общий режим налогообложения. А это значит, что организациям придется платить налог на прибыль (20% с разницы между доходами и расходами), НДС (чаще всего это 18% с проданных товаров или услуг) и налог на имущество организаций. А предпринимателям — НДФЛ (13% с дохода) и НДС. Помимо этого, организации будут в полном объеме вести бухучёт, а ИП — формировать книгу учёта доходов и расходов.

Пожалуй, главная сложность общей системы — налог на добавленную стоимость. Его расчет непрост и требует наличия правильно составленных документов (счетов-фактур). Кроме того, плательщикам НДС приходится ежеквартально сдавать отчётность в налоговую инспекцию.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Начинающему ИП работать на общей системе (ОСНО) особенно сложно. Если организации, как правило, нанимают бухгалтера для ведения бухучета и расчета налогов, то коммерсанту-одиночке нужно либо самостоятельно учиться премудростям налогообложения, либо отдавать эту задачу на аутсорсинг — сторонней фирме или приходящему бухгалтеру. А это дополнительная трата времени и денег.

Поэтому совет здесь достаточно простой. Если ИП не планирует заниматься оптовой торговлей и не будет работать с крупными контрагентами, которые платят НДС, то ему следует обратить внимание на системы попроще. Это так называемые спецрежимы — специальные режимы налогообложения. Самыми распространенными являются упрощенная система (УСН), единый налог на вмененный доход («вмененка» или ЕНВД) и патентная система (ПСН).

Упрощенная система налогообложения

Как считается налог

Упрощенная система налогообложения (УСН или «упрощенка») — это хороший выбор для начинающего ИП. «Упрощенка» заменяет несколько налогов, а отчитываться по ней нужно всего раз в год. Прежде чем перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платиться налог:

  • с доходов — по налоговой ставке от 1% до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.
  • с разницы между доходами и расходами — по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

При этом на УСН «Доходы» можно уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без наемных работников могут уменьшить налог на взносы за себя полностью, то есть до нуля, а вот ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Что выгоднее: УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%)

Для правильного выбора объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), необходимо учесть следующие факторы: планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.).

УСН «доходы» (ставка налога 6%) выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
УСН «доходы минус расходы» (ставка налога 15%) выгоднее при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии подтверждающих расходы документов. Данный объект налогообложения подходит, например, для торговли.

Как перейти на УСН

Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Но переведут на УСН не всех. Так «упрощенка» запрещена организациям и предпринимателям, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога. Не вправе переходить на упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по годовому доходу — не более 150 млн. рублей.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Для какой деятельности подходит ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка») можно применять только по отдельным видам деятельности. Список приведен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Это, например, розничная торговля, бытовые услуги, услуги автостоянок, пассажирские и грузовые перевозки, розничная торговля и общепит.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств. «Вмененный» налог можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог наполовину за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на взносы, которые заплатили за себя, полностью, то есть до нулевой суммы. Подробнее см. «Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога».

Поскольку на ЕНВД переводится конкретный вид деятельности, то по другим видам деятельности, которые не попадают под этот режим, можно применять общую систему налогообложения или УСН. Сдавать отчетность и платить вмененный налог нужно поквартально.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН и ЕНВД через интернет

Как перейти на вмененку

Чтобы применять ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 дней с начала деятельности.

Обратите внимание: «вмененка» действует не везде, а только в тех городах и районах, где она введена местными властями. В частности, ЕНВД может быть введено решением городской думы, муниципального совета, собрания представителей муниципального района и пр. В местностях, где подобные акты не приняты, «вмененка» не действует. Узнать, введена ли система ЕНВД в вашем районе или городе, можно в своей налоговой инспекции.

Также нужно помнить, что «вмененку» нельзя применять, если доля другой организации составляет больше 25% или среднесписочная численность персонала в предыдущем году превысила 100 человек.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Плюсы и минусы

Патентную систему налогообложения (ПСН, патент) могут применять только индивидуальные предприниматели. При этом ПСН похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

Бесплатно заполнить заявление на патент в веб‑сервисе

У патентной системы есть ряд заметных преимуществ. Предприниматели на ПСН не составляют и не сдают налоговую отчётность. Они просто покупают патент на срок от 1 месяца до года и освобождаются от дальнейшего «общения» с налоговиками по этому виду деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Фактический доход предпринимателя на стоимость патента не влияет.

Но есть и минусы. Предприниматели на патенте ведут отдельную книгу учета доходов и расходов. Патентная система не освобождает от соблюдения кассовой дисциплины, то есть налогоплательщики обязаны вести кассовую книгу, заполнять приходные и расходные ордера и проч. Кроме того сумма патента не уменьшается на страховые взносы. И, наконец, есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на ПСН

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима.

«Новоиспеченные» предприниматели могут подать документы на получение патента одновременно с документами на регистрацию ИП. Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации и ИП, которые являются сельхозпроизводителями. Это те налогоплательщики, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию. Здесь есть одно важное условие: доля дохода от реализации такой продукции должна составлять не менее 70 процентов дохода от продажи всех товаров и услуг.

Бесплатно подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу в электронном виде

В целом, ЕСХН похож на упрощенную систему налогообложения. В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль, а предприниматели — от НДФЛ. Кроме того, компании не платят налог на имущество, а ИП — налог на имущество физлиц. Вплоть до 2019 года и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать взносы на обязательное страхование, удерживать и перечислять НДФЛ.

Какую систему налогообложения выбрать для веб-студии?

Есть веб-студия. Точнее не веб, а агентство по разработке мобильных приложений, приложений для соц сетей и продвижению. Открываю ИП, какую систему налогооблажения выбрать? Облагаются ли такие услуги НДС? Как показывать расходы, если прогеры и дизайнеры официально не оформлены, нужно как-то переводить им деньги, например, по договору подряда?

Наверное уже обсуждалось, но не нашел

  • Вопрос задан более трёх лет назад
  • 8131 просмотр

Как правило, студии оформляются на упрощенку (УСН) по схеме доходы.

Оплачивается 6% с суммы прибыли. Доходы минус расходы будут нерентабельными, потому что расходов, которые можно впихнуть в отчетность, у студии мало. НДС не платится.

Единственный нюанс: если Вы не хотите платить налоги по полной программе (34%), все сотрудники регистрируются как ИП, и Вы заключаете с ними договора на оказание услуг. Это выгодно и не надо платить зарплату в конвертах.

Могу подсказать сервис, который позволит вести бухгалтерию онлайн, заодно там и консультации можете получить по всем вопросам.

Доходы минус расходы будут нерентабельными, потому что расходов, которые можно впихнуть в отчетность, у студии мало.

Спасибо. Мнения расходятся, кто-то 6% с доходов, кто-то 15% с прибыли советует.

Сервис — знаю Моё Дело, есть какие-то лучше?

Да, VolCh в некоторой степени прав.
Схема «сотрудники ИП» по сути своей является легитимной, но вряд ли понравятся налоговой. А они уже найдут, до чего докопаться. Поэтому это прокатит, если таких сотрудников 1-2.
Увы, страна такая, что не всё законное разрешено. А некоторым не запрещено незаконное. В общем, всё сложно.

Что касается 6 или 15 процентов — вряд ли в первое время будут дикие обороты, а на 6-ти процентах мороки меньше с подтверждением расходов. Ну и плюс посчитаете, что выгоднее: с нового года можно перейти с 6 на 15 и наоборот: с 1 октября до 20 декабря подается заявление в налоговую и в течение 10 дней приходит подтверждение.

По поводу сервиса — да, Моё дело хотел порекомендовать.

Да ведь в схеме доход — расход не всегда налог 15% во многих регионах он меньше, у нас например 5%.

Насчет УСН. Не сложно посчитать, что если официальные расходы составляют меньше 60% выручки, то выгодно налогообложение по доходам (6%), если больше 60% — доходы-расходы.

К официальным расходам относите зарплату наемных работников, аренду офиса, договора с субподрядчиками (при расчете по безналу), приобретение основных средств и т.д.
Всякие вебмани, наличку без чеков уже не спишите.

Имейте в виду, если будете официально строить отношения с подрядчиками — физ.лицами: заключать договора или принимать на работу, то первый кто вам понадобится — это бухгалтер. Или отдать бухгалтерию на аутсорсинг. Иначе будете заниматься только ею.
Регистрировать сотрудников как ИП — совет неправильный.

На мой взгляд, правильные варианты:
1) Самый простой действительно предложен выше — ИП, 6% с доходов, расчеты с физ.лицами «в серую». Бухгалтерию можно вести самому.
2) Посложнее — с появлением наемных сотрудников (или например, торговли) растут официальные расходы — платим 15% с прибыли, аутсорсинг бухгалтерии.
2) Вариант сложный — полное налогообложение, НДС, бухгалтер.

Теоретически, наличие у вас упрощенки не должно иметь значение, но на практике крупные заказчики иногда хотят НДС.

Если будут вопросы — готов помочь в личке или по аське.

Сравнение налогов ИП и ООО в 2020 году

Содержание

Разница в налогообложении ИП и ООО

  1. Общая система налогообложения (ОСН).
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  5. Патентная система налогообложения (ПСН) (не предусмотрена для ООО).

Что выгоднее: ООО или ИП с точки зрения уплаты налога

Объект налогообложения и ставка

Особенности применения ИП

Особенности применения ООО

Разница между доходами и расходами.

ИП уплачивают налог по ставке 13% (НДФЛ), а юридические лица по ставке 20% (налог на прибыль).

Дополнительно предприниматели должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество физических лиц.

Аналогично ООО должны уплачивать НДС по ставке 0, 10 или 20 процентов и налог на имущество организаций.

Есть ряд ограничений для ИП. Например, нет права торговать крепким алкоголем.

УСН «Доходы»

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы»

Объект налогообложения и ставка

Особенности применения ИП

Особенности применения ООО

Налог по ставке 1-6% (устанавливается субъектами РФ), уплачивается со всей суммы поступивших доходов.

При применении спецрежима предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (за исключением имущества, оцененного по кадастровой стоимости).

При этом нужно соответствовать двум критериям:

численность работников не более 100 человек;

сумма доходов не превышает 112,5 миллиона рублей за последний отчетный период.

Юридическое лицо получает освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль.

При этом организация обязана продолжать вести бухгалтерский учет.

ИП или ООО на данном режиме могут заниматься любым производством, торговлей или оказанием услуг, кроме ограниченных пунктом 3 статьи 246.12 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на половину (если у ИП нет официально трудоустроенных работников, данное ограничение не действует).

УСН «Доходы минус расходы»

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при УСН «Доходы минус расходы»

Объект налогообложения и ставка

Особенности применения ИП

Особенности применения ООО

Разница между доходами и расходами облагается по ставке 5–15% (устанавливается субъектами РФ).

Применение спецрежима освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество (за исключением оценного по кадастровой стоимости) и НДС.

При этом ИП обязан вести книгу учета доходов и расходов и подтверждать понесенные расходы чеками и накладными.

Ограничение по применению аналогичны УСН «Доходы».

Юрлица освобождаются от уплаты всех других налогов, кроме налога на имущество, оцененного по кадастровой стоимости.

Организация обязана вести бухгалтерский учет и книгу учета доходов и расходов.

Применение спецрежима допустимо при любом производстве, торговле или оказании услуг. Ограничения указаны в пункте 3 статьи 246.12 НК РФ.

Специалисты советуют применять данный режим, когда имеется много расходов, связанных с основной деятельностью (например, торговля).

В статье 346.16 НК РФ указан закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при использовании спецрежима.

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ЕНВД

Объект налогообложения и ставка

Особенности применения ИП

Особенности применения ООО

Учитывается потенциально возможный размер дохода от той или иной деятельности, рассчитанный с определенным коэффициентом.

Базовые показатели доходности различных сфер деятельности зафиксированы в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.

Потенциальная величина вмененного дохода облагается по ставке 15%.

Размер фактических доходов не учитывается, документальное подтверждение понесенных расходов не требуется.

При применении данного режима предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и других налогов. Уплачивается налог только на то имущество, которое оценено по кадастровой стоимости. Транспортный и земельный налоги уплачиваются на общих основаниях.

Юридическое лицо освобождается от уплаты всех налогов, кроме налога на имущество, используемого в деятельности по ЕНВД и оцененного по кадастровой стоимости. Он рассчитывается в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости.

Также остается обязательство вести бухгалтерский учет.

В рамках ЕНВД можно заниматься торговлей и оказанием услуг, зафиксированными в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

Чаще всего, данным режимом пользуются торговые организации.

Коэффициенты, которые применяются при расчете налоговой базы, могут меняться в каждом квартале. Поэтому рекомендуется уточнять их величину в своей ИФНС перед совершением уплаты налога.

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ЕСХН

Объект налогообложения и ставка

Особенности применения ИП

Особенности применения ООО

Объектом налогообложения признается разница между доходами и расходами. Налогом является 6% от разницы.

В рамках данного режима есть определенный порядок учета расходов и доходов, который определен в статье 346.5 НК РФ.

За индивидуальным предпринимателем остается обязанность вести книгу учета доходов и расходов, чтобы можно было определить размер налоговой базы.

В рамках спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество.

Общество с ограниченной ответственностью освобождается от уплаты всех налогов, кроме НДС, транспортного и земельного налогов.

Пользоваться специальным режимом могут производители сельскохозяйственной продукции и фермерские хозяйства.

Таблица: разница налогообложения ИП и ООО при ПСН

Объект налогообложения и ставка

Особенности применения ИП

Особенности применения ООО

Потенциально возможный годовой доход облагается по ставке 6%. Для некоторых налогоплательщиков, определенных в пункте 3 статьи 346.50 НК РФ, налоговая ставка установлена на уровне 0%.

ИП могут применять ПСН, если численность работников не превышает 15 человек (включая самого предпринимателя) и доход по облагаемым ПСН видам деятельности не превышает 60 миллионов рублей за отчетный период.

Юридические лица не могут применять патентную систему налогообложения.

Список деятельностей, к которым можно применять ПСН, ограничен пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ.

Для получения патента необходимо подать соответствующее заявление. Он выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Необходимо продление каждый год.

Воспользовавшись любой таблицей и проведя некоторые расчеты (исходя из планируемых доходов и расходов), можно определить, на каком налоговом режиме будет работать выгоднее .

Дополнительное сравнение ООО и ИП можно посмотреть в видеоролике ниже. Внимательный просмотр позволит открыть дело с наиболее выгодными организационно-правовой формой и системой налогообложения.

Выбор системы налогообложения для ООО или ИП

Выбор системы налогообложения – это важный вопрос для бизнесмена, после открытия ИП или ООО. Как правило, многие выбирают «упрощенку» (УСН), это и понятно: бухгалтерский учет вести проще, сумма налога меньше, чем в общей системе. Есть 2 вида объекта налогообложения на УСН: 6% (когда налог считается с доходов) и 15% (когда налог считается с разницы доходов и расходов). О том какую из них выгоднее применять в вашем бизнесе, речь пойдет в этой статье.

Для начала определимся с понятиями для тех, кто не знает. При системе УСН 6% налог платится от общего дохода, который поступает на расчетный счет или в кассу организации. Если получили деньги от клиента на счет, например, 100 тыс. руб., то из них нужно заплатить налог 6%, т.е. 6 тыс. руб. Или продали товар на 100 тыс. руб. с кассовым чеком, то налог также 6 тыс. руб. Если мы говорим про УСН 15%, то налог платится с разницы доходов за вычетом расходов. Например, доход 100 тыс. руб., расход составляет 60 тыс. руб., при этом налог в нашем примере будет равен 15%*(100-60) = 6000 руб. Так какой вариант наиболее оптимален для предпринимателя?

Сразу скажу, что на этот вопрос нет однозначного ответа. Все зависит от бизнеса, учитывая его доходы, расходы, прибыль и рентабельность. На практике для определения правильного варианта, прибегают к простому методу. Суть его заключается в том, что нужно точно определить – сколько занимают расходы по отношению к доходам. Если доля расходов велика, то выгоднее использовать УСН 15%. Но здесь есть маленькая хитрость. Расход признается расходом только тогда, когда он документально подтвержден. Порядок определения расходов подробно расписан в ст. 346.16 НК РФ. Вкратце поясню, что на каждый расход должны быть все подтверждающие документы – кассовый чек, акт, накладная, счет-фактура. Если какого-то подтверждающего документа будет не хватать, а вы принимаете это к расходам, то налоговая вправе доначислить налог по результатам проверки. Сегодня с этим все строго, чем раньше.

Если ваши расходы невелики по отношению к доходам, то выгоднее применять 6%. В этом случае хитростей никаких нет: вы будете платить строго 6% от любого дохода, который поступил на расчетный счет или в кассу.

Существует формула для примерного анализа того, какой же объект налогообложения Вам будет выгоден. Если сумма ваших расходов составит более 60% от предполагаемых доходов, то вам следует применять УСН 15%, если же меньше 60%, то УСН 6%. Приведем примеры.

  • Выгоднее УСН 6%. Например, вы оказываете услуги по разработке сайтов. Ваши доходы составляют 100 тыс. руб. в месяц, при этом вы практически не несете расходов, пусть они будут у вас в районе 20 тыс. руб. (аренда, интернет, телефон и т.д.). В этом случае вам выгодно применять УСН 6%, поскольку налог будет равен 6%*100 = 6000 руб. Если бы вы применяли УСН 15%, то налог составил бы 15%*(100-20) = 12000 руб., что в 2 раза больше. Расходы в этом случае можно не считать и бухгалтерский учет можно не вести, если вы ИП. Для ООО с 2013 года бухгалтерский учет вести нужно обязательно (см. ст. №402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете»)
  • Выгоднее УСН 15%. У вас интернет-магазин, вы продали товар, себестоимость которого составила, например, 50 тыс. руб. и есть прочие расходы 20 тыс. руб. (аренда, интернет и т.д.). В этом варианте вам выгоднее применять УСН 15%, т.е. вы платите 15%*(100-50-20) = 4500 руб. против 6%*100 = 6000 руб. если бы вы были на УСН 6%. Надо еще раз подчеркнуть, что при покупке товара у поставщика у вас должны быть все необходимые документы: счета, акты, накладные, кассовые чеки. Если же этого не будет, то расход официально подтвердить вы не имеет права.

Есть некоторые нюансы, про которые необходимо помнить. При применении УСН 6% можно уменьшить налог на уплаченные страховые взносы, но не более чем наполовину от суммы налога (для ИП без сотрудников можно уменьшить полностью на сумму уплаченный взносов в Пенсионный фонд). Налогоплательщики налога при УСН 15% этого сделать не могут, т.к. страховые взносы включены в состав расходов.

Также есть понятие как минимальный налог. Если в конце года у вашего ООО или ИП возникла ситуация, что расходы превысили доходы, то вы не обязаны платить налог УСН по ставке 15%. При УСН 15% в этом случае вы заплатите минимальный налог в размере 1% от доходов. Он платится только по итогам года. Минимальный налог не касается фирмы на УСН 6%, потому что в любом случае налоговой базой являются доходы.

Для отдельных регионов ставка 15% может быть понижена для отдельных видов деятельности. Это нужно смотреть на территориальные законы. Например, в Москве законом №41 от 07 октября 2009 года, установлена налоговая ставка в размере 10% для организаций на УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, с определенными видами деятельности, например, с видом деятельности «научные исследования и разработки».

IT-бизнесы и рекомендуемые системы налогообложения:

– разработка сайтов, услуги по дизайну и т.д. – 6%;

– интернет-магазины, как правило, применяют 15%, т.к. есть завязка на товаре;

– разработка программного обеспечения – УСН 6%;

– рекламная деятельность – как правило, УСН 15%;

– прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий – как правило, 6%.

В заключение пару слов о преимуществе УСН против ОСНО. Есть виды деятельности на УСН, которые подходят под пониженный тариф по страховым взносам с ФОТ (фонд оплаты труда), например, по ОКВЭД 72.20 («Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области»). Вместо положенных 30% фирма платит 20% с ФОТ. В общей системе такого нет. Полный перечень видов деятельности, которые подходят под пониженный тариф, вы можете посмотреть в 212-ФЗ от 24.07.2009 (п. 8, ст.58).

Какое налогообложение выбрать для ИП: ОСНО, ЕНВД, УСН или ПСН?

Под таким понятием, как налогообложение ИП, понимается своего рода порядок того, как именно тот или иной представитель предпринимательской прослойки населения будет осуществлять взаимодействие с Федеральной налоговой службой. Именно от того, по какой системе производится деятельность частных компаний, зависит то, какова общая налоговая нагрузка на бизнес, а также по какой системе предприниматель станет отчислять в ПФ РФ и ФСС денежные взносы за своих сотрудников. Какое налогообложение выбрать для ИП среди существующих вариантов, поговорим в представленной статье.

Какое налогообложение выбрать для ИП?

Когда нужно задумываться о том, какое налогообложение выбрать

Размышлять над тем, по какой системе налогообложения вы хотели бы работать, нужно еще непосредственно на этапе разработки бизнес-плана вашего будущего предприятия, то есть до того, как вы отправитесь в инспекцию ФНС, чтобы зарегистрировать себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Такой подход связан с тем, что каждая из доступных к доступу систем сегодня характеризуется различными положительными и отрицательными сторонами, как и любое, впрочем, явление в нашей жизни, а потому, их нужно вначале внимательно изучить, дабы подстроить под формат вашего будущего предприятия с максимальной точностью.

Какой режим налогообложения выбрать — вопрос, рано или поздно застающий каждого индивидуального предпринимателя

Системы налогообложения, доступные для ИП в 2019 году

Поскольку государство всячески старается снизить налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса, к коим и относятся, собственно, индивидуальные предприниматели, вы можете рассчитывать на удобные налоговые «тарифы» и упрощенный учет.

Стоит также учитывать, что дифференциация налоговых ставок осуществляется таким образом, чтобы стимулировать будущих бизнесменов работать именно в социально-значимых областях. А потому, каждая из систем сопровождается множеством различных нюансов.

Сегодня существует множество доступных индивидуальному предпринимателю систем налогообложения

Всего существует 5 разновидностей режимов, актуальных на сегодняшний день.

  1. ОСНО – общая система налогообложения.
  2. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
  3. УСН – упрощенная система налогообложения.
  4. ПСН – патентная система налогообложения.
  5. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.

Базовым «тарифом» налогообложения среди всех перечисленных наименований является общая система налогообложения, все же остальные указанные в списке пункты являются специализированными налоговыми режимами, так как каждый из них имеет собственную сферу, а также условия применения.

Кроме того, каждый из режимов может освободить бизнесмена от уплаты некоторых налоговых сборов, которые он будет платить на ОСНО, например:

  • налога на добавленную стоимость;
  • налога на доходы физического лица (так как предприниматель был и остается лицом физическим);
  • налог на имущество, который взымается с тех материальных благ предпринимателя, которые не входят в кадастровый список.

Каждый из представленных налоговых сборов имеет как свои плюсы, так и минусы, и нужно учитывать, что одного полностью идеального решения вам не найти

Далее в таблице предлагаем вам рассмотреть особенности каждого из упомянутых нами режимов налогообложения, доступных для ИП.

Таблица 1. Особенности систем налогообложения для предпринимателей

Режим налогообложенияКто имеет право на применениеОбъект, подлежащий налогообложениюНалоговая ставкаОтчетность
Общая система налогообложенияВсе индивидуальные предприниматели с любым количеством наемных работников и любым видом основной деятельности.1. Доходы, поступающие к физическому лицу, с сохранением возможности применения вычета налогового характера.
2. Добавленная стоимость для НДС.
3. Средняя за год стоимость имущества компании для имущественного налога.
1. от 13% до 30%
2. от 0% до 20%
3. до 2%
Ведение учета оборота компании производится непосредственно в КУДиР.

Отчетность сдается следующая:
3-НДФЛ по итогам года и дополнительная декларация по НДС каждые 3 месяца.

Упрощенная система налогообложения:
а) доходы;
б) доходы за вычетом расходов.
Индивидуальные предприниматели, доход которых составляет менее 150 миллионов рублей за 12 месяцев, и которые имеют в наемных сотрудниках не более 100 человек.а) доходы организации;
б) разница, которая высчитывается путем вычитания расходов из доходов предпринимателя.
а) 6%, но региональные власти имеют право на понижение искомой ставки до 1%;
б) от 5% до 15% – решение об установлении конкретного процента также принимается региональными властями.
Учет также в КУДиР, документ предоставляется один – только годовая декларация.

При условии, что у организации имеются доходы, предприниматель также каждые 3 месяца будет платить авансы, а по итогам года станет вносить окончательную сумму.

Единый налог на вмененный доходПредприниматели с числом сотрудников, не достигающим 100 единиц. В некоторых сферах деятельности, например, предоставлении услуг, правительства регионов имеют право на расширение сферы применения данной системы или же наоборот, на ее отмену.Средства, которые предположительно получит организация в результате ведения своей деятельности.От 7,5% до 15% – в этом случае также окончательно решение принимают местные властные структуры.Ведение учета не требуется, предоставление отчетности производится каждые три месяца в виде декларации по ЕНВД. Выплата также производится каждый квартал, при этом перечисляется фиксированная денежная величина.
Единый сельскохозяйственный налогТолько компании, работающие в сфере производства сельскохозяйственной продукции, имеющие не более 300 сотрудников.Разница между доходами и расходами6%Предоставляется годовая декларация, учет также ведется в КУДир.
ИП платит ЕСНХ так:
  • вначале налоговые авансы;
  • в конце года окончательный расчет.
  • Патентная система налогообложенияПредприниматели, доход которых составляет менее 60 миллионов рублей в год, численность работников которых не превышает 15 человек по всем разновидностям деятельности компании.Потенциально возможные к получению средства, определяющиеся местными законодательными актами6%
    *На территории Крыма и Севастополя может быть произведено снижение непосредственно до 0%.
    Учет ведется непосредственно в учетной книге, передавать декларации не нужно.

    Производится приобретение так называемых патентов, срок которых может варьироваться от года до 12 месяцев.

    Каждая система налогообложения имеет свои особенности

    Какую систему налогообложения выбрать для ИП

    Правом каждого плательщика налогов, входящего в категорию ИП, является выбор такой системы налогообложения, в рамках которой он сможет выплачивать в государственную казну на законных основаниях минимальную из возможных сумм. Для того, чтобы понять, какая именно система налогообложения подходит в вашей ситуации, вы должны здраво оценивать все критерии представленных на выбор вариантов.

    Так, например, ОСНО можно применять для предприятий, имеющих любую направленность деятельности, и именно своей универсальностью они так удобны.

    Что касается упрощенной системы налогообложения (УСН), то тут наш список уже несколько сократиться, так как ИП, работающим на УСН, запрещается:

    • производить товары подакцизной категории;
    • осуществлять страховую деятельность;
    • вести банковское дело.

    Организациям работающим по УСН запрещается вести банковское дело

    Для такой системы налогообложения, как ЕНВД, перечень занятий определяется Налоговым Кодексом, но, в общем и целом, все представленные в документе наименования трактовать можно как:

    • предоставление различных услуг населению;
    • осуществление торговли в магазинах, площадь которых составляет менее 150 метров в квадрате и т.д.

    Выдержка из НК РФ Статьи 346.26

    ЕНВД и вовсе имеется не в каждом субъекте Федерации. Например, в столице нашей родины этот режим уже давно упразднен.

    Ранее была запланирована отмена его использования, вступление в силу которой пророчили на 2018 год, но затем данное событие чиновничий аппарат решил перенести на 3 года вперед, то есть на 2021 год.

    Возможно, к 2021 году ЕНВД в принципе перестанет быть актуальным для нас выбором

    ПСН располагает такими же видами деятельности, что и Единый налог на вмененный доход, только вот сфера применения у него имеется еще более скромная. Также к ее недостаткам можно отнести следующее:

    • для каждой разновидности деятельности необходимо покупать индивидуальный патент;
    • если приобрести патент в одном регионе и переехать в другой, то там он уже будет недействителен, и придется тратить средства второй раз.

    Единый сельскохозяйственный налог могут применять исключительно компании, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

    Просим вас обратить внимание, что обрабатывающие производства к этой категории не относятся. Кроме того, есть еще один нюанс: данное направление обязано быть у предпринимателя основным, и обеспечивать компании не менее чем 70% от совокупного дохода.

    Наверняка вы уже отметили, что все специализированные режимы налогообложения освобождают вас от уплаты Налога на добавленную стоимость, за исключением выплат, сохраняющихся при ввозе товара на территорию нашей страны. Разумеется, с одной стороны это явный плюс, так как данный сбор считается чуть ли не самым сложным для осуществления расчетов и выплаты налогом.

    В то же время, организации, являющиеся крупными заказчиками, откажутся от работы с такими ИП, которые в цене покупки не выставляет НДС, и для вас это может стать серьезным ограничением для того, чтобы развивать дело.

    В 2016 году предприниматели получили послабления, приведшие к тому, что налоговая ставка для них может сократиться до нуля на несколько лет, в том случае, если они выполнят все требуемые государством условия

    С 2016 года взимание налогов с индивидуального предпринимателя может производиться непосредственно по нулевой ставке, если данное решение примет региональное правительство. Такое понижение возможно на срок до двух лет, и чтобы его добиться, вам нужно выполнить несколько следующих условий.

    1. Вы должны пройти налоговую регистрацию в качестве ИП сейчас, то есть после принятия данного закона. Если вы сделали это ранее, увы, возможностью воспользоваться не получиться.
    2. Работу нужно будет вести в одной из трех следующих сфер деятельности:
    • производственной;
    • научной;
    • социальной.

    Схожие условия действуют также для патентной системы налогообложения.

    Хотим вам также напомнить, что упрощенная система обложения налоговыми сборами для ИП сегодня, в 2019 году, впрочем, как и иные режимы во время налоговых каникул, не является основанием для отказа от выплат страховых взносов во внебюджетные фонды за самого себя, а также своих сотрудников.

    Вы можете комбинировать системы налогообложения, и вести все свои дела каждое на индивидуальной системе, если вам так выгодно

    Впрочем, если вы никак не можете выбрать, что же вам больше подойдет, спешим обрадовать: закон не налагает на вас обязательств по выбору только одной системы, вы можете их совмещать. Так, к примеру, вы держите крупное производственное предприятие, а также сеть торговых точек. В таком случае, предприятие может работать на основной системе налогообложения, дабы оптовые закупщики ваших товаров могли выставлять НДС в цене приобретения к возмещению, а сеть торговых точек по Единому налогу на вмененный доход.

    А если к этому всему вы еще сдаете в аренду жилье и занимаетесь репетиторством, то можете также задействовать патентную систему налогообложения.

    Изучив все вышеописанное, вы можете сделать вывод, что обозначить самую выгодную для ИП систему налогообложения просто невозможно, так как при выборе оной нужно принимать во внимание такие нюансы, как:

    • специфика будущего бизнеса;
    • изменения, происходящие в законодательстве;
    • льготы, положенные вам как на федеральном, так и на региональном уровне.

    Не забудьте продумать нюансы налогообложения заранее, до того, как отправитесь в налоговую службу регистрировать свое дело

    Подведем итоги

    Собрались открывать бизнес? Самое время задуматься о том, какая система налогообложения лучше всего вам подойдет. При условии, что вы не понимаете каких-то нюансов того или иного из вариантов, логично будет изначально их изучить по-отдельности, а уже затем сравнивать один с другим, ориентируясь на индивидуальные характеристики вашего дела.

    Что такое налог на доходы физлиц? Куда и как его платить, какова его величина и многое другое мы расскажем в специальной статье.

    Видео — Какой налог выбрать для ИП

    Читайте также:  Когда мне придется платить налог, если я только что зарегистрировал ИП?
    Ссылка на основную публикацию

    Что лучше ИП или ООО и какую систему налогообложения выбрать по оценке автотранспорта после ДТП?

    Юридическая консультация. Телефон: +7 920-985-9888.

    Глава 17. Налогообложение и бухгалтерия автосервиса.

    Налоги – это неизбежное зло, с которым вам придется столкнуться. Хотя умом мы все понимаем, что налоги необходимы для государственных нужд, платить все равно не хочется. Тем не менее, придется, если вы хотите работать легально.

    Налоги платят, исходя из результатов деятельности и системы налогообложения. Начнем с последнего, так как деятельности у нас еще нет, а система налогообложения, по которой надо платить, есть.

    Системы налогообложения, существующие у нас в стране:

    1. Общая (традиционная) система налогообложения (ОСН или ТСН).

    2. Упрощенная система налогообложения (УСН).

    Любая организация может пользоваться либо первой, либо второй. Также есть специальный налоговый режим – единый налог на вмененный доход (ЕНВД), под который попадают некоторые виды деятельности, в том числе и ремонт машин. Однако ЕНВД – это спецрежим для видов деятельности, а не для организации. То есть в любом случае ваша фирма будет находиться либо на ОСН, либо на УСН, а ЕНВД – это как дополнение. Чтобы было понятно, расскажу подробнее обо всех системах.

    Общая система налогообложения – это самая громоздкая и сложная в плане учета и отчетности система. Она же самая невыгодная для автосервиса. При ее использовании нужно платить налог на прибыль, налог на имущество, заморачиваться с НДС. Это стандартная система, на которую попадают все при регистрации, если не подано заявление о переходе на упрощенную систему. ИП на общей системе – это вообще ужас, поскольку стараниями наших законотворцев предприниматель на общей системе должен помимо обычного учета вести специальный реестр документов. Если вы ИП и оказались на ОСН – сразу и без раздумий закрывайтесь и регистрируйтесь заново.

    Упрощенная система налогообложения (упрощенка).

    Была сделана специально для малого бизнеса. Ну, по крайней мере, так говорят. Отчетности там на порядок меньше, чем в ОСН, и платить нужно только единый налог, который зависит от вида упрощенки. При регистрации сразу со всеми документами подавайте заявление о переходе на упрощенку, иначе окажетесь на ОСН, а перейти с системы на систему можно только один раз в год. Есть два вида упрощенки:

    УСН 6 % – вы платите единый налог в размере шести процентов от ваших доходов. Доход – это ВСЕ деньги, которые вы получили. Все, что прошло через кассовый аппарат, все, что пришло на расчетный счет, абсолютно все, что пришло, считается доходами. Это очень просто и безопасно – налоговой сложно до вас докопаться. Не нужны документы для подтверждения расходов. Для автосервиса – идеальный вариант.

    УСН 15 % – вы платите единый налог в размере пятнадцати процентов от разницы между доходами и расходами, т. е. от прибыли. УСН 15 % выгодна для тех, кто работает с физическими лицами, имеет небольшую маржу и нормальные документы на подтверждение расходов. Но перечень расходов ограничен налоговым кодексом, и расходы, например, на рекламу учесть нельзя. В расходы можно записать только то, что связано с непосредственным извлечением прибыли – прямые расходы. Бухгалтерские услуги – нельзя, маркетинговые услуги – нельзя; только то, что есть в закрытом перечне.

    Упрощенка – самый безопасный налоговый режим, но имеет минусы. Для упрощенки есть определенные лимиты, при превышении которых вы автоматом без всяких уведомлений переводитесь на ОСН, а это означает кучу проблем с документами. На упрощенке нельзя иметь больше 50 сотрудников, и годовой оборот не должен превышать 20 000 000 руб.

    Однако платить единый налог вы сможете только в том случае, если собрались открывать автосервис в Москве. Во всей остальной стране деятельность по ремонту автомобилей попадает на спецрежим – ЕНВД (вмененку).

    Единый налог на вмененный доход. Государство здраво рассудило, что проконтролировать реальные движения наличности во многих сферах деятельности оно не может, а поэтому установило определенную «потенциальную» доходность для разных видов деятельности, с которой и должны платить налоги «вмененщики». Для автосервиса налог на вмененный доход рассчитывается в зависимости от численности персонала – чем больше народу у вас трудится, тем больше налог. Для магазина запчастей – по площади торгового зала, а если зала нет, то налог придется платить с торгового места.

    Наверняка у вас возникла мысль: «Мне что, два налога вместо одного платить придется?» Не волнуйтесь, не придется. Как я уже говорил, любая организация может находиться либо на ОСН, либо на УСН. Автосервис, соответственно (кроме Москвы), будет совмещать основную систему налогообложения и ЕНВД, т. е. либо ОСН+ЕНВД, либо УСН+ЕНВД. Что это значит? Если ваш автосервис занимается только ремонтом машин, то платить вы должны только ЕНВД, а раз деятельности, с которой платится налог по основной системе налогообложения, у вас нет, поэтому и налогов нет. В общем, если организация занимается видами деятельности, попадающими под вмененку, она платит только вмененку; если видов деятельности под вмененку нет, она платит по основной системе налогообложения. Если есть несколько видов деятельности, из которых что-то попадает под вменеку, а что-то нет, то организация платит по ним налоги раздельно и раздельно ведет учет.

    В Москве вмененки для автосервисов нет, поэтому самый лучший вариант – УСН 6 %. Правда, если автосервис крупный, то скорее всего, придется применять ОСН из-за больших денежных оборотов. С другой стороны, есть много разных схем, которые позволяют оставаться на упрощенке, даже если бизнес достаточно крупный.

    Все вышесказанное относится как к ИП, так и к ООО. Разницы в налогах для них нет.

    Налоговики установили для автосервиса доходность 12 000 руб. с каждого работающего человека. Не знаю, откуда они взяли такую цифру, может быть, просто «методом тыка». Называется это базовой доходностью, а сам налог рассчитывается по формуле:

    Налог за месяц = Базовая доходность Кол-во работников К1 К2 15 %

    Базовая доходность – 12 000 руб.

    Кол-во работников – сколько человек числилось в штате в этом месяце (если вы ИП, то себя сюда тоже надо включать).

    К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается Правительством РФ. В 2008 году он равен 1,34.

    К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, который учитывает такие особенности, как сезонность, режим работы, фактический период времени осуществления деятельности и другие. Устанавливается в каждом регионе свой.

    Вмененный налог платится 1 раз в квартал, и декларация по вмененке тоже подается раз в квартал. Помимо декларации ЕНВД в налоговую инспекцию нужно подавать отчетность по базовой системе налогообложения, общей или упрощенной. Просто на всякий случай (не везде налоговики требуют еще что-то кроме декларации ЕНВД).

    ЕНВД платится по месту осуществления деятельности, а не по месту регистрации. И декларация подается в ту налоговую инспекцию, которая контролирует адрес. Если вы зарегистрированы в одной налоговой, а адрес автосервиса попадает под крыло другой, то вам надо зарегистрироваться там в качестве плательщика ЕНВД (форма 9-ЕНВД-1 для юридических лиц и 9-ЕНВД-2 для ИП). Срок – 5 дней с начала осуществления деятельности.

    Помимо уплаты ЕНВД вам нужно будет платить взносы на обязательное пенсионное страхование и на страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний, а также НДФЛ (налог на доходы с физических лиц) с зарплаты сотрудников.

    Если вдруг вы совершили хотя бы одну операцию, не попадающую под ЕНВД, то с нее придется платить налоги в соответствии с вашей основной системой налогообложения.

    Еще один момент: торговля маслами, например, является подакцизной и облагается налогами только по общей системе, поэтому не советую торговать маслами в магазине – продавайте их только при замене на машине клиента.

    Если у вас будет магазин запчастей, то он тоже на ЕНВД, только налог там рассчитывается исходя из площади торгового зала. Поэтому надо делать так: маленький торговый зал, максимум пара витрин, а все остальное сделать складом под запчасти. То есть не платить налог с 50 кв. м магазина, а сделать зал 5-10 м, а остальное оформить как склад. Если зала нет, то платить надо с торгового места, это около 4000 руб.

    Если вы не торгуете на сторону запчастями, а используете их только при работах по ремонту, то смело можете посылать всех, кто скажет вам, что нужно рассчитывать отдельный ЕНВД.

    Способы уменьшения налога ЕНВД.

    Поскольку показателем, от которого зависит сумма налога, является количество работников, то уменьшить налог можно, уменьшив количество работников. Как это сделать? Есть несколько способов. Во-первых, можно несколько работников зарегистрировать как индивидуальных предпринимателей на шестипроцентной упрощенке. В этом случае с ними нужно заключать не трудовой договор, а договор подряда или оказания услуг. Числиться как персонал они у вас не будут. Им тоже выгодно, поскольку вместо НФДЛ 13 % они должны будут платить государству только 6 % с дохода, ну и 320 руб. в месяц в ПФ.

    Следующий способ – оформить их как персонал сторонней фирмы, а у этой фирмы брать работников «в аренду».

    Уменьшить налогооблагаемую базу можно, если, например, автосервис работает из 31 дня в месяце всего 27, а остальные дни – выходные. 27 делим на 31, получаем 0,871. Значит, базовая доходность будет 12 000 0,871 = 10 452 руб. Подтверждением времени осуществления деятельности могут быть отчеты кассового аппарата, утвержденный график работы, табели сотрудников и т. д. Причем отсутствие кассовых чеков само по себе ничего не докажет, нужны более веские документы.

    Квартальную сумму ЕНВД можно уменьшать на отчисления в Пенсионный фонд с зарплаты сотрудников, но не более 50 % от суммы исчисленного налога. Это дает возможность принять на работу сотрудника с очень высокой зарплатой. Например, близкого родственника. И ему хорошо – пенсионные деньги капают, и вы ЕНВД уменьшаете. Но при этом увеличится НДФЛ с суммы зарплаты этого родственника, поэтому тут надо немножко поиграть с цифрами, чтобы НДФЛ не съел всю экономию.

    Бухучет при ЕНВД. Основа для расчета налога – физические показатели. Поэтому их учет и надо вести. В каком виде это делать, в Налоговом кодексе не говорится, поэтому выбирайте способ на ваше усмотрение. Совершенно точно, вы не обязаны отражать в своих документах доходы, расходы и заработную плату, что бы вам ни говорили. Для себя вести можно, а налоговая требовать вести такой учет не имеет права. Кроме того, вы должны вести бухучет по своей основной системе налогообложения. Если это упрощенка, то вести бухучет вы не обязаны, кроме учета Основных средств и Нематериальных активов. Бухгалтерскую отчетность вы также не обязаны сдавать, если вы на упрощенке. Еще раз – ВЫ НЕ ОБЯЗАНЫ ВЕСТИ БУХУЧЕТ, если у вас УСН+ЕНВД. Если вам бухгалтер скажет обратное – увольте его, это плохой бухгалтер.

    Мое мнение по поводу бухучета: лучше всего заключить договор на оказание таких услуг с соответствующей организацией. Не нужно будет нанимать бухгалтера – это минус один к численности работников, и за него не надо будет платить пенсионные взносы. К тому же, с фирмой вы заключаете договор, а это какая-никакая гарантия ответственности. Только обязательно проследите, чтобы в договоре была указана обязанность фирмы вести бухучет, а не только составлять налоговую отчетность. Плюс к этому в договоре должен быть пункт, по которому в случае прекращения вашего сотрудничества фирма должна предоставить вам базу 1С с вашими данными.

    Отчетность. По ЕНВД – это декларация в налоговую инспекцию раз в квартал. По УСН – тоже декларация раз в квартал. По ОСН – декларации по НДС и налогу на прибыль. Плюс отчетность в разные фонды по персоналу.

    Теперь о том, как вытащить свою прибыль. Здесь есть очень большая разница между ИП и ООО. Самый большой плюс ИП – свобода в выводе денег. Если у вас ИП на 6 % упрощенке, то вы можете все деньги пропить, и в отчете в налоговой глумливо написать – «пропил». К тому же ИП не платят НДФЛ. Вообще ИП на УСН 6 % – это супервыгодно.

    Деньги ИП от деятельности – это его личные деньги, деньги ООО – это деньги фирмы. Не стоит думать, что если вы учредитель и владелец ООО, то вы можете свободно распоряжаться деньгами фирмы – это большая ошибка. Вывести прибыль из ООО можно в виде дивидендов учредителей, которые по закону можно получать раз в год, но на практике, на ежеквартальное получение налоговая инспекция смотрит сквозь пальцы.

    Прежде чем выдать зарплату, вы должны оплатить все налоги с нее, и никак иначе. Любые расходы ООО вы можете делать только из прибыли, причем расходы должны быть юридически обоснованы.

    Операции с наличкой. Если у вас ООО, то когда вы открываете расчетный счет, в числе документов для банка будет бумажка по кассовому лимиту. Кассовый лимит показывает, сколько денег фирме разрешается иметь у себя наличными. Размер – по договоренности с банком. Сейчас максимум – 60 000 руб. Банку, понятно, выгодней, чтобы кассовый лимит у вас был как можно меньше. Сейчас случается, что кассовый лимит пытаются вводить для ИП, хотя это абсолютный маразм, поскольку у ИП не может быть кассы, так как это физическое лицо. Под словом «касса» я подразумеваю не кассовый аппарат, который пробивает чеки, а законодательное понятие «касса организации». Касса – это во многом виртуальная штука, которая отражает приход-расход денег и все денежные операции организаций. Так вот, ИП вести кассу не обязан, просто потому что у ИП кассы нет и быть не может.

    Если у вас ООО и есть установленный кассовый лимит, но вы вдруг в какой-то день забыли сдать деньги в банк, и у вас их оказалось больше лимитированной суммы, а вы при этом не успели их потратить – выдаете излишек «под отчет» себе или кому-то еще на «покупку квадратных шариков». На следующий день пишете: «Ходил, ходил, квадратных шариков не нашел – поэтому возвращаю деньги в кассу». Либо предоставляете отчетные документы на покупку. Бланк авансового отчета – незаменимая вещь, чтобы не попасть под нарушение кассовой дисциплины.

    Для приема налички от кого бы то ни было у вас должен быть кассовый аппарат (ККМ), зарегистрированный в налоговой. При оказании услуг автосервиса физическим лицам можно применять бланки строгой отчетности БО-1, БО-3, если мелкий ремонт, и БО-9, БО-11(02), если это мелкий ремонт в присутствии заказчика. Эти бланки собирались отменять, но пока что они еще действуют. Бланки должны иметь уникальную сквозную нумерацию, должны быть напечатаны в типографии, прошнурованы и заверены печатью налоговой инспекции. Купить их можно в определенных местах, адреса которых лучше уточнять в налоговой. Правда, на практике люди их печатают даже на принтерах.

    Если вы хотите работать спокойно, то без ККМ вам не обойтись. Сейчас вроде бы собираются принимать закон, освобождающий вмененщиков от кассового аппарата, но это пока в проекте.

    В кассе стоит такая штука – ЭКЛЗ – специальная лента-стукач, которая записывает все операции ККМ. Стоит она около 6000 руб., и менять ее нужно каждый год, т. е. за вами следят за ваш же счет. По странному стечению обстоятельств, эти ЭКЛЗ производит единственный завод в России, который, по слухам, курируется ФСБ. По ККМ нужно будет вести специальную книгу кассира-операциониста и отражать там ваши денежные операции.

    Зарплату, кстати, можно брать из кассы.

    Читайте также:  Нужен ли ККТ при получении денежных средств от организации на расчетный счет?

    Проверки налоговой инспекции бывают выездные и камеральные. Камеральные – это когда вас вызывают с документами в налоговую, выездные – когда налоговики приезжают в гости к вам. Если отчетность в порядке, то бояться проверок не стоит.

    Ради безопасности у вас в офисе не должно быть ни левых наличных денег, ни левых печатей. Если вдруг придет ОБЭП с проверкой и обнаружит у вас печати не вашей фирмы, все может кончиться очень плохо.

    Если вы задолжали по налогам, то налоговая может заблокировать ваш расчетный счет в банке. То есть на него деньги поступать могут, но списываться с него средства могут только на налоги. Чтобы разблокировать счет, с вас спросят учредительные документы, документы на юридический адрес, плюс потребуют личного присутствия гендиректора, еще могут попросить расширенную выписку из банка. Поэтому хранить деньги на расчетном счету крайне не рекомендуется.

    По ходу ведения бизнеса вам придется заключать множество различных договоров, поэтому хочу дать вам рекомендации о том, на что нужно обращать внимание.

    Во-первых, если договор непонятен, то нужно либо обратиться к квалифицированному юристу, либо прямо сказать, что надо переписать документ нормальным языком. Сверху в договоре обязательно должны быть дата и место составления. Вроде мелочь, но если дело дойдет до суда, договор могут не принять, потому как договоры имеют срок давности, плюс вам могут сказать, что вы могли составить его в Урюпинске, а хотите рассмотреть в Москве.

    Стороны: кто с кем заключает договор. Наименования юридических лиц, в лице кого, на основании чего.

    Если в договоре нет ссылок на приложения (спецификации, требования по параметрам, технико-технические характеристики (ТТХ)) к договору, то приложения считаются недействительными.

    2 самых важных пункта, с ними бывает больше всего проблем.

    1. Предмет договора: о чем договариваются.

    2. Оплата: кто, как, когда и на каких условиях будет оплачивать. Обязательно указывать порядок и сроки оплаты.

    Ответственность сторон: чем и как стороны отвечают по своим обязательствам. Здесь же штрафные санкции за просрочки оплаты, некачественное выполнение услуг и т. д. Ни в коем случае нельзя допускать драконовских штрафов в чужую пользу. Заблокируют счет, а у вас 3 % в день за просрочку – вот радость-то будет. Штрафы должны быть максимум 1 % в день, обычно не больше 0,5 %, плюс обязательно нужно указать максимальную сумму возможного штрафа.

    Расторжение договора: что и как происходит при расторжении договора. Как стороны могут выйти из договора, за сколько времени стороны должны друг друга уведомлять об этом.

    Форс-мажор: всякие катаклизмы.

    В конце договора должны стоять адреса и реквизиты сторон, печати и подписи. Лучше, если подписи будут на каждой странице внизу, например.

    Что лучше ИП или ООО и какую систему налогообложения выбрать по оценке автотранспорта после ДТП?

    Дилема заключается в следующем, хочу открыть “транспортную компанию”

    компания конечно громко сказанно, но не суть.. фирма заказчик(ООО) оплачивает мне на счет стоимость услуг и дальше ей пофиг, что это будет ИП или ООО и тут начинается дилема.

    У меня есть несколько машин, оформленных чать на меня (чать пока не оформленны), как это все правильно оформить, чтоб не шипко много не делиться прибылью с нашими дорого любимыми органнами))).

    и какоую форму юр лица лучше взять ООО или ИП ?

    Пообщался с бухгалтером та советует открывать ИП так как.

    на первое время взять упрощенку 15%(доход – расход) нанять водителя (с минималкой по ЗП) и выплачивать аренду машин собственику А/М а прибыль фирмы оставлять на счету и накапливать ее до того размера пока не хватит на новую А/М и покупать ее на ИП тем самым уменьшать налогооблагаемую базу практически до ноля и так пока не раскрутимся. а затем на 6% с вала и мы белые и пушистые .

    у ИП вся прибыль фирмы это деньги директора(собственика фирмы) тоесть заплатил 13% после уплаты основных налогов(6%) и придратся некчему.

    а у ООО более гиморная процедура с выводом денег с фирмы после того как контора раскрутится хотя и более солидно.

    Поесните если я в чем то ошибаюсь. зарание спс

    Я планировал по др ООО (заказчик) подрежает меня (ИП) выполнить перевозку я нанел водилу и арендовал транспорт (у себя же или повесить на ИП сразу) и осущствил перевозку. просто я не понимаю какие расходу будут у ИП и ООО при обналичке денег.

    Тоесть по моим подсчетом у ИП макс что я теряю это :

    6% налог с кассы + 13% подаходный если я как владелиц буду оборотку снимать.

    по ООО вообще фиг знает.

    Аесли как вариант взять ООО (доход – расход 15%) и как ген подрядчика ИП на котором будет транспорт(или водители) и через который сливать деньги в белый свет.. так как на ооо к примеру придет прибыль в размере 100р. и затраты которые выставит ИП будут 100р. ООО не будет платить налог. Тогда думаю будет все неплохо организованно

    Да я на 300% согласен что ООО безапасние для работы (у самого 2 фирмы ООО) просто в этом бизнесе нужен нал для почти все расчтов и в ООО ооочень много налогов которые надо уплатить чтоб вытянуть деньги.

    Все ли я верно понял по ООО :

    Поступили деньги я плачу либо 6% с вала или 15 даход – расход затем с остатка 9% как диведенды + 13% доход физ лиц верно или я ошибаюсь.

    У меня на ООО упращенка даход – расход 15%.

    Поступили деньги я плачу либо 6% с вала или 15 даход – расход затем с остатка 9% как диведенды + 13% доход физ лиц верно или я ошибаюсь.

    Без 13%, в этом случае 9% и есть налог на доходы физических лиц.

    Без 13%, в этом случае 9% и есть налог на доходы физических лиц.

    Тоесть я верно понимаю

    мне надо заплатить со 100р. прихода надо зплатить налог по упращенки (либо 6 либо 15) + 9% при обналичке в виде диведендов ? и все больше налогов нет .

    Тоесть я верно понимаю

    мне надо заплатить со 100р. прихода надо зплатить налог по упращенки (либо 6 либо 15) + 9% при обналичке в виде диведендов ? и все больше налогов нет .

    Да – верно, если Вы единственный участник (учредитель) ООО, ну и конечно если не было выплат заработной платы наёмным работникам (взносы на социальное страхование + налог на доходы физических лиц на зарплату).

    Да – верно, если Вы единственный участник (учредитель) ООО, ну и конечно если не было выплат заработной платы наёмным работникам (взносы на социальное страхование + налог на доходы физических лиц на зарплату).

    А если 2 учередителя ? да у фонда ЗП везде одинаковое налого обложение

    что за налог физ лиц ? и в каких случаях его платят ?

    И как лучше вешать машины на ООО или на физика ? чтоб меньше выплачивать налогов.

    А если 2 учередителя ? да у фонда ЗП везде одинаковое налого обложение

    что за налог физ лиц ? и в каких случаях его платят ?

    И как лучше вешать машины на ООО или на физика ? чтоб меньше выплачивать налогов.

    1.Если два участника (учредителя) – просто придётся поделиться со вторым, на налогообложение это не влияет.
    2.Если есть официально устроенные наёмные работники, например, водители, то на их начисленную зарплату выплачиваются взносы в пенсионный фонд 14% (спецрежим УСНО, ЕНВД) и взносы на страхование от несчастных случаев (% зависит от вида деятельности организации), а также 13% налог на доходы физических лиц.
    3.Теоретически транспортный налог одинаков как для организаций (ООО), так и для физических лиц (ИП). Других налогов (при УСНО, ЕНВД) счастливые обладатели автотранспорта не платят. Порядок списания расходов на приобретение основных средств (в Вашем случае – автомобилей) и для ООО, и для ИП аналогичен. Скажем так, преимущество оформления автомобилей на ООО или на физическое лицо связано с вопросами собственности (например, не хотелось бы оформлять реально свой автотранспорт на номинальное физическое лицо или хотелось бы сделать организацию-хранителя основных средств для снижения имущественных рисков). В случае если такой проблемы нет, то я бы оформил собственность на автомобили на физическое лицо, если бы выбрал для работы ИП и, наоборот, если бы выбрал ООО, то на ООО. Почему? Необходимо исключать лишние транзакции влияющие на сложность управления бизнесом, а следовательно повышающие себестоимость услуги.

    1.Если два участника (учредителя) – просто придётся поделиться со вторым, на налогообложение это не влияет.
    2.Если есть официально устроенные наёмные работники, например, водители, то на их начисленную зарплату выплачиваются взносы в пенсионный фонд 14% (спецрежим УСНО, ЕНВД) и взносы на страхование от несчастных случаев (% зависит от вида деятельности организации), а также 13% налог на доходы физических лиц.
    3.Теоретически транспортный налог одинаков как для организаций (ООО), так и для физических лиц (ИП). Других налогов (при УСНО, ЕНВД) счастливые обладатели автотранспорта не платят. Порядок списания расходов на приобретение основных средств (в Вашем случае – автомобилей) и для ООО, и для ИП аналогичен. Скажем так, преимущество оформления автомобилей на ООО или на физическое лицо связано с вопросами собственности (например, не хотелось бы оформлять реально свой автотранспорт на номинальное физическое лицо или хотелось бы сделать организацию-хранителя основных средств для снижения имущественных рисков). В случае если такой проблемы нет, то я бы оформил собственность на автомобили на физическое лицо, если бы выбрал для работы ИП и, наоборот, если бы выбрал ООО, то на ООО. Почему? Необходимо исключать лишние транзакции влияющие на сложность управления бизнесом, а следовательно повышающие себестоимость услуги.

    Огромное спасибо за оочень дельный совет.

    Осталось только найти способ оформить А/М на фирму без перечисления денег по безналу прошлому собственику. так как А/М уже купленны за нал но в ПТС еще запись не сделанна. И с кассы взять не получится у меня нет кассы на ООО. Была затея с сделать якобы займ от учередителя налом и затем генеральный директор на этот же нал купит А/М по договору купи продажи. Это реально так сделать или же потом налоговая и пр инстанции замучают?

    Огромное спасибо за оочень дельный совет.

    Осталось только найти способ оформить А/М на фирму без перечисления денег по безналу прошлому собственику. так как А/М уже купленны за нал но в ПТС еще запись не сделанна. И с кассы взять не получится у меня нет кассы на ООО. Была затея с сделать якобы займ от учередителя налом и затем генеральный директор на этот же нал купит А/М по договору купи продажи. Это реально так сделать или же потом налоговая и пр инстанции замучают?

    1.Что касается перечисления денег по безналу, то вполне можно перечислить деньги на карту прошлого собственника, либо я не понял вопроса.
    2.Займ сделать можно, совершенно законная операция, никто мучать не будет. Хотя если у учредителя доля свыше 50% и деньги назад ему отдавать не надо – есть такая хорошая форма финансирования как вклад в имущество ООО, в этом случае дополнительные налоги не выплачиваются.

    Загвоздка в том что деньги уже отдали прошлым собственикам и их уже нет но в ПТС я пока не записал себя и ломаю голову как сделать так чтоб поставить машины на баланс фирмы(и в гаи чтоб собственик был ООО)

    есть 2 варианта

    1. Поставить машины на себя и сдавать их в аренду фирме и получать доход и платить с него 13% как даход физ лица.(это пока пожалуй единственный вариант без гимароя)

    2. Каким то способом повесиь машины на ООО тем самым убрать ненужные перечисления по аренде А/М + они будут амартизироватся и все транспортные налоги будут идти в затраты. только как это сделать ума не приложу (

    Загвоздка в том что деньги уже отдали прошлым собственикам и их уже нет но в ПТС я пока не записал себя и ломаю голову как сделать так чтоб поставить машины на баланс фирмы(и в гаи чтоб собственик был ООО)

    есть 2 варианта

    1. Поставить машины на себя и сдавать их в аренду фирме и получать доход и платить с него 13% как даход физ лица.(это пока пожалуй единственный вариант без гимароя)

    2. Каким то способом повесиь машины на ООО тем самым убрать ненужные перечисления по аренде А/М + они будут амартизироватся и все транспортные налоги будут идти в затраты. только как это сделать ума не приложу (

    1.Долго систематически сдавать в аренду как физическому лицу возможно налоговики не дадут, попросят оформиться как ИП, но в этом случае можно встать на УСНО (доходы), платить 6%, а не 13%, по договору аренды все возможные расходы перевести на арендатора.
    2.Я бы первоначально оформил авто на себя (на физическое лицо), а затем продал по себестоимости на ООО.

    1. Как долго прокатит сдавать в аренду свой транспорт ООО .

    2. Так и планироавал. Просто не хотелось лишнию запись вносить в ПТС

    1. Как долго прокатит сдавать в аренду свой транспорт ООО .

    Точно ответить не могу. Может в Вашем случае налоговая ничего и не заметит.

    Выбор системы налогообложения для автосервиса

    Открытие автосервиса, как и любого другого бизнеса, предусматривает решение ряда обязательных юридических и административных задач. Начинается все, как правило, с выбора формы собственности (ИП, ООО) и режима налогообложения. О последнем стоит поговорить предметно.

    От правильного выбора системы налогообложения в определенной степени зависит рентабельность бизнеса. Неподъемные налоги способны погубить любой стартап. Давайте разберемся, какие режимы налогообложения может использовать автосервис и какой из них будет более выгодным в том или ином случае.

    Доступные системы налогообложения: ОСНО

    Современный автосервис может использовать один из трех режимов:

    • общую систему (с вариациями);
    • упрощенку (первого или второго типа);
    • вмененку (ЕНВД);
    • патент.

    ОСНО, или традиционное налогообложение, предусматривает возможность работы:

    • без НДС;
    • с НДС.

    Они имеют существенные отличия. Общий режим с НДС предоставляет автосервису максимально широкий круг возможностей для предоставления услуг, развития и расширения сферы влияния в дальнейшем. В частности, этот режим не предусматривает ограничений по:

    • выручке;
    • численности сотрудников;
    • выбору поставщиков, контрагентов;
    • обслуживанию клиентов.

    Работать автосервис на ОСНО с НДС может с физлицами, юрлицами. Причем в первом случае при предоставлении услуг можно не использовать ККТ. Действующее законодательство допускает замену электронных чеков стандартными бланками строгой отчетности. Главным преимуществом такого режима, наряду с отсутствием ограничений, является возможность приостановки деятельности без исключения субъекта из ЕГРЮЛ и без существенных налоговых затрат. ОСНО позволяет минимизировать налогообложение в случае отсутствия финансово-хозяйственных операций. Но и недостатки у системы имеются. Налоговая нагрузка работающего автосервиса достаточно велика. И бухгалтерские услуги обойдутся недешево из-за сложности, масштаба, специфики учета.

    ОСНО без НДС отличается от предыдущей системы наличием ограничения по выручке (2 миллиона в квартал). В остальном все то же самое: работа с физлицами и юрлицами (с последними – только с использованием ККТ, расчетного счета), минимальная налоговая нагрузка при приостановке деятельности.

    УСН для автосервиса

    Упрощенка для автосервиса возможна в двух вариантах:

    • доходы минус расходы;
    • доходы.

    Режим имеет много преимуществ, от оптимизации и упрощения бухгалтерского учета до снижения фактической налоговой нагрузки. Работать автосервис на упрощенке может с физлицами, юрлицами. Расчеты можно проводить через ККТ (при продаже автозапчастей применение онлайн кассы является обязательным), по безналу (используя расчетный счет). Физлицам могут выдаваться стандартные БСО (при предоставлении услуг авторемонта).

    Читайте также:  Считается ли деятельность ИП стажем (в трудовой книжке)?

    Обе версии налогового режима имеют одинаковые ограничения:

    • по количеству сотрудников (максимум 100 человек);
    • по годовой выручке (60 миллионов).

    Что касается специфики версий упрощенки, на «Доходах» проще рассчитывается налог, к тому же он может быть уменьшен на сумму страховых взносов.

    Автосервис на ЕНВД

    Вмененку выбирают многие начинающие бизнесмены. Этот режим выигрывает предельной простотой расчета налога и ведения учета. Последний в рамках этого режима налогообложения фактически отсутствует. Расчет налога делается централизованно. Определяющим фактором здесь является количество сотрудников в автосервисе. Важный момент: ЕНВД является предоплаченным налогом. Его сумма может уменьшаться на страховые взносы.

    Что касается ограничений, их немного. Одно из главных – по количеству сотрудников. Максимально автосервис на ЕНВД может принять на работу до сотни человек. Ограничение по выручке отсутствует. Фактический доход не принимается во внимание при расчете налога. ЕНВД исчисляется с учетом потенциального дохода.

    Выгодным этот налоговый режим может быть в случае, если автосервис обслуживает преимущественно физических лиц, имеет хороший клиентский портфель, обеспечивающий отсутствие простоев в работе. ЕНВД не предусматривает возможности минимизации налоговых расходов при фактическом отсутствии финансово-хозяйственных операций.

    Режим налогообложения позволяет сэкономить на бухучете. Штат бухгалтеров нанимать для автосервиса на ЕНВД совершенно излишне. Можно обойтись сотрудничеством со специалистом на удаленке. А если вы хотите минимизировать риски и получить гарантии качества услуг, заказывайте бухучет и сопровождение профильному аутсорсеру.

    Автосервис на патенте

    Патентная система – выгодный вариант для индивидуального предпринимателя. Юридическим лицам данный режим налогообложения недоступен.

    Стоимость патента рассчитывается на 1 сотрудника автосервиса. Соответственно, чем больше штат, тем выше налоговые расходы. Максимальное количество работников – 15. Что касается ограничений по обороту, здесь лимит составляет 60 млн.руб. в год. Оформляется патент максимум на год.

    Что касается услуг, которые ИП на патенте может оказывать потребителям, здесь все стандартно:

    • ремонт транспортных средств;
    • ремонт мототранспорта;
    • ремонт оборудования и машин.

    Работать предприниматель может как на собственной, так и на арендованной площади. То же самое, кстати, касается организации функционирования автосервиса на других режимах налогообложения.

    Как минимизировать налоговые расходы?

    В минимизации налоговых расходов заинтересован каждый автосервис, как крупный с большим штатом сотрудников, так и мелкий, основанный одним автослесарем. Если первому при этом неизбежно придется тратиться на налоговую оптимизацию, предшествующий ей аудит учета и т.п., то второй может сэкономить более простым и, что немаловажно, законным способом.

    Самостоятельно удобнее всего работать в статусе ИП. Да и с небольшим штатом в 3-10 человек – тоже. При этом оптимальным режимом налогообложения может стать ЕНВД. При нем автосервис может:

    • оказывать услуги по ремонту, тюнингу транспорта;
    • реализовывать запчасти.

    Если актуальной является оптимизация налоговых расходов, реализацию запчастей отдельной строкой в учете проводить нерационально. Их лучше включить в стоимость услуг. В бланках строгой отчетности указывается наименование услуги (ремонт КПП, например) без упоминания использованных запчастей. Это позволяет отдельно не платить налог с реализации.

    Для уменьшения ЕНВД следует воспользоваться соответствующей опцией. Схема работает просто: ИП уплачивает ежеквартально страховые взносы и на эту сумму уменьшает основной налог.

    Если автослесарь работает в одиночку и хочет платить минимум налогов, имеет смысл выбрать патент. Годовые налоговые расходы на этом режиме примерно на 20% ниже.

    Что делать, если самостоятельно сложно определиться с выбором формы регистрации бизнеса, налоговой системы? Стоит проконсультироваться со специалистами соответствующего профиля. А вот советы друзей, знакомых лучше во внимание не принимать. Что подошло вашему соседу, для вас может оказаться крайне невыгодным.

    Налогообложение предприятия по ремонту автомобилей

    Наталья Мамонова, налоговый консультант аудиторской компании “Что делать Консалт”

    Вопрос: Общество планирует в будущем оказывать услуги по ремонту автомобилей. При каких условиях Общество сможет применять традиционную систему налогообложения в отношении дохода от указанного вида деятельности?

    Ответ: В соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ и пунктом 3 статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 № 299-35 в отношении оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств на территории Санкт-Петербурга применяется система налогообложения в виде ЕНВД.

    Для целей налогообложения под услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению 1 (далее – ОКУН). К данным услугам не относятся услуги по заправке автотранспортных средств, услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также услуги по хранению автотранспортных средств на платных автостоянках и штрафных автостоянках (абз. 9 статьи 346.27 НК РФ).

    Следовательно, обязанность по применению ЕНВД в отношении услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств не зависит ни от контингента заказчиков услуг (физические или юридические лица), ни от применяемой формы расчетов (наличный или безналичный порядок оплаты). Иных специальных ограничений в отношении данного вида деятельности (площадь помещений, количество автотранспортных средств и т.п.) глава 26.3 НК РФ также не содержит.

    Таким образом, если конкретные виды услуг, оказываемых организацией, поименованы в ОКУН по кодам 017100 – 017600 подгруппы 017000 «Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования» и за эти услуги взимается плата, то в отношении такого вида деятельности применение традиционной системы налогообложения на территории Санкт-Петербурга неправомерно.

    Вместе с тем в пункте 2.2 статьи 346.26 НК РФ содержатся общие ограничения для применения ЕНВД. Так, на уплату единого налога не переводятся:

    – организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

    – организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов;

    – индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.2 НК РФ на упрощенную систему налогообложения на основе патента;

    – учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания;

    – организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

    В случае несоблюдения хотя бы одного из указанных критериев перевод на ЕНВД в отношении любого вида деятельности неправомерен.

    Данный вывод основан на многочисленных разъяснениях Минфина РФ и ФНС России для ситуаций, когда организация-плательщик ЕНВД утрачивает право на применение специального налогового режима и переводится на традиционную систему налогообложения.

    В соответствии с пунктом 2.3 статьи 346.26 НК РФ, если по итогам налогового периода налогоплательщиком допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 ст. 346.26 НК РФ, он считается утратившим право на применение ЕНВД и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанным требованиям.

    Из буквального прочтения приведенной нормы (использование соединительного союза «и», а не разделительных союзов «или», «либо») следует, что организации не вправе применять ЕНВД при невыполнении этих двух требований одновременно. Соответственно, если не выполняется только одно условие, налогоплательщик не утрачивает право на применение ЕНВД.

    Вместе с тем в ответах на частные запросы налогоплательщиков контролирующие органы настаивают на утрате права на применение ЕНВД в том случае, если допущено несоблюдение ограничения только по среднесписочной численности работников либо только по доле участия юридических лиц. Вопрос о соблюдении иных критериев не исследуется (письма Минфина РФ от 10.06.2009 № 03-11-06/3/157, от 25.05.2009 № 03-11-06/3/146, от 30.04.2009 № 03-11-06/3/120, от 12.03.2009 № 03-11-06/3/55, от 08.09.2008 № 03-11-04/3/421, от 08.09.2008 № 03-11-04/3/422, УФНС России по г. Москве от 05.05.2010 № 16-15/047178@, и др.).

    В любом случае правовая конструкция пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ, изначально ограничивающего возможность перевода организаций на ЕНВД, не позволяет рассматривать ограничивающие критерии в совокупности.

    Применительно к данной ситуации интерес представляют ограничения по численности и по доле участия других организаций.

    А. Ограничение по среднесписочной численности.

    Обращаем внимание, что среднесписочная численность определяется в совокупности по всей организации. В общую численность сотрудников организации включаются работники ее филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

    Кроме того, в общей численности учитываются сотрудники, занятые как в деятельности, облагаемой ЕНВД, так и в деятельности, налоги по которой уплачиваются в соответствии с иными режимами.

    Аналогичную позицию высказывают и контролирующие органы (письма Минфина РФ от 10.11.2008 № 03-11-02/126, от 29.10.2008 № 03-11-04/3/485, ФНС России от 11.01.2009 № ВЕ-20-3/9, от 25.06.2009 № ШС-22-3/507@).

    Б. Ограничение по доле участия организаций

    Указанное ограничение распространяется на следующие случаи:

    – более 25% уставного капитала организации принадлежит Российской Федерации, субъектам РФ и муниципальным образованиям (письма Минфина РФ от 17.06.2010 № 03-11-06/2/94, от 12.09.2008 № 03-11-04/3/429);

    – на унитарные предприятия, государственные и муниципальные учреждения (Письма Минфина РФ от 31.03.2009 № 03-11-06/3/83, от 23.03.2009 № 03-11-06/3/69);

    – на организации, учредителями которых выступают органы исполнительной власти ( письмо Минфина РФ от 09.02.2009 № 03-11-09/40);

    – на общественные объединения, а также их местные, региональные и межрегиональные отделения ( письмо Минфина РФ от 25.11.2008 № 03-11-04/3/531).

    – более 25% уставного капитала организации принадлежит паевому инвестиционному фонду ( письмо Минфина РФ от 30.04.2009 № 03-11-06/3/121).

    Таким образом, если среднесписочная численность работников Общества превышает 100 человек, либо если более 25% уставного капитала Общества принадлежит юридическим лицам (за исключением поименованных выше), то оно вправе применять традиционную систему налогообложения в отношении деятельности по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств.

    1 Общероссийский классификатор услуг населению, утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 № 163.

    ИП или ООО – что лучше?

    ИП или ООО – вот в чем вопрос

    Юрлицо — это как официальный брак: его нужно регистрировать, когда уже нельзя не регистрировать, шутят предприниматели. Их можно понять: многие предпочитают сначала получить первые деньги, а уже затем официально регистрировать компанию.

    «Тянуть с этим не стоит, потому что юрлицо при ведении бизнеса — это не только соблюдение законодательства, но и репутация», — уверен серийный предприниматель Артем Субботин. Сам он занимался «бизнесом» с 14 лет: все время что-то покупал и перепродавал, но в какой-то момент понял, что это уже перестало быть «халтурой», поэтому решил зарегистрировать ИП. Сейчас у предпринимателя доля в нескольких ООО, а вот ИП Субботин уже закрыл.

    Но многие стоят перед выбором — регистрироваться как ООО или ИП?

    Ключевые различия ИП и ООО

    Основное отличие этих двух форм регистрации бизнеса заключается в том, что ИП отвечает по долгам и обязанностям перед кредиторами и контрагентами своим личным имуществом, а ООО — лишь уставным капиталом. Регистрировать ООО может несколько человек, выступающих партнерами в новом предприятии, в отличие от ИП, где собственником выступает только одно частное лицо. Доля в бизнесе распределяется между партнерами пропорционально доле участия в уставном капитале организации. Скажем, если эта сумма составляет 110 000 руб., и двое из партнеров внесли по 50 000, а третий — 10 000, соответственно, на долю первых двух придется по 45,45%, а третий получит остальные 9%.

    Какую роль играет доля в уставном капитале? Во-первых, именно процентное соотношение участия в ООО играет решающую роль при регулировании взаимоотношений партнеров: например, при принятии решений на общем собрании учредителей ООО при голосовании учредитель обладает процентом от общего числа голосов, равным размеру его доли. Во-вторых, от размера доли зависит и распределение дивидендов, которое прописывается в уставе общества.

    Простота регистрации

    Чтобы стать ИП, необходимо всего лишь заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины в размере 800 руб., свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Как правило, весь процесс занимает 5 дней. В течение недели после регистрации предприниматель обязан самостоятельно встать на налоговый учет и предъявить соответствующие документы в Пенсионный фонд. Кроме того, ИП может работать в любой точке России, даже не имея официальной печати и расчетного счета. Но при этом он будет зарегистрирован в налоговой инспекции исключительно по месту прописки, кроме случаев, когда применяется схема вмененного налога (ЕНВД).

    Подготовьте документы для регистрации ООО бесплатно за 10 минут с помощью пошагового мастера.

    В случае если вы решили создать ООО, придется повозиться. Многие предпочитают обращаться за помощью к сторонним специалистам, но весь пакет документов вполне можно собрать самостоятельно. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 руб., но вместо «живых» денег вполне можно использовать ценные бумаги, иное имущество. Однако для этого необходимо привлечь независимого оценщика (денежная оценка неденежных средств, вносимых в уставный капитал организации, не может быть выше той, что установлена независимым экспертом), а также получить одобрение остальных участников ООО. Иными словами, если в качестве доли в уставном капитале организации вы решили внести ноутбук, который оценен в 30 000 руб., вы не можете рассчитывать на долю, эквивалентную 40 000 руб., даже если ваши партнеры согласны с более высокой оценкой.

    Помимо участия в уставном капитале потребуется внести госпошлину за регистрацию юрлица в размере 4000 руб., а также подготовить документы, содержащие полную информацию о месте нахождения нового предприятия (юридический адрес), количестве учредителей (паспортные данные всех участников), размере уставного капитала и его распределении по долям между учредителями. Заранее необходимо определиться с видами экономической деятельности ОКВЭД (чем будет заниматься ООО), выбрать систему налогообложения, а также позаботиться о наличии печати и открыть расчетный счет. Процесс может занять от нескольких дней до месяца: к подготовке документов нужно подходить со всей внимательностью и аккуратностью, поскольку налоговая и Пенсионный фонд могут вернуть документы при наличии ошибки. Впрочем, сегодня есть полуавтоматизированные сервисы, которые за разумные деньги помогут подготовить документы, соответствующие нормативам, при открытии юрлица.

    «Открывать ООО, конечно, муторно: нужно подготовить гораздо больше документов, чем при регистрации ИП, — делится опытом Максим Лагутин, основатель компании «Б152». – Хотя с появлением таких сервисов, как Документовед, процесс упростился».

    Что выгоднее — ИП или ООО

    Любой ИП, даже с нулевой отчетностью, платит фиксированную законодательством сумму в пенсионный фонд. Если еще в 2012-ом она составляла 17 208,25 руб., то в 2013 году сумма увеличилась до 35 664,66 руб. Для ООО обязательно ведение бухгалтерского учета, для чего, скорее всего, потребуется привлечение специалиста, что выльется в дополнительные расходы.

    Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

    В случае налоговых или административных нарушений штраф для ООО будет в разы выше, чем для ИП. Нарушение кассовых операций, например, будет стоить ИП 5000 руб., в то время как ООО ошибка обойдется штрафом до 80 000 руб. Кстати, кроме взыскания с фирмы применяется и взыскание с руководителя.

    Налоги ИП и ООО

    Для ИП нет ограничений на доходы и стоимость основных средств при УСН. А вот для ООО форма УСН доступна только в случае, если доходы предприятия не превышают 60 млн руб. в год, численность сотрудников не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств менее 100 млн руб. Но эти цифры могут меняться каждый год.

    Читайте также:  Какую систему налогообложение выбрать для розничного магазина пожарного оборудования?

    ИП вполне может функционировать без наёмных работников. В этом случае он платит только налог на доходы от своей предпринимательской деятельности и фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС. А вот деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, что влечет за собой, помимо налогов на полученные доходы, страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%).

    Если вы работает по обычной системе налогообложения (ОСНО), то ООО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.

    Ограничения

    ИП не может заниматься некоторыми видами бизнеса: производить и продавать алкоголь, выступать в качестве страховщика, осуществлять деятельность ломбардов и быть туроператором. Если ваш бизнес касается одной из вышеперечисленных сфер, вам следует открывать ООО.

    С другой стороны, ООО, в отличие от ИП, не может «вынуть деньги из кассы» в любой момент. Несмотря на то, что с прошлого года ИП, как и ООО, обязаны вести учет кассовых операций, ИП могут вывести всю выручку — наличную и безналичную — без всякого отчета. А в случае с ООО это намного сложнее, ведь это доходы компании, и расходоваться они должны только на необходимые нужды, которые могут быть документально запротоколированы. Поэтому часто бизнесмены заводят ИП в дополнение к ООО — чтобы была возможность при необходимости снимать через него деньги со счета.

    Престиж и репутация

    Немаловажным фактором при ведении бизнеса является название компании, ее репутация. «Многие по-прежнему больше доверяют «неИП», — говорит Максим Лагутин. – Поэтому если вы хотите выглядеть солиднее в глазах клиентов, лучше потратить больше времени и создать ООО». Это особенно актуально, если ваши заказчики — средние и крупные компании. С рациональной точки зрения это не совсем обосновано, ведь иметь дело с ООО, у которого уставный капитал всего 10 000 не тоже самое, что вести бизнес ИП, отвечающим всем своим имуществом в случае невыполнения взятых им обязательств.

    Факт остается фактом: если ваши контрагенты — крупные компании, лучше выбрать ООО. К тому же ИП руководит бизнесом сам, а у ООО может быть директор.

    Простота ликвидации

    Закрывать ИП, как и открывать его, гораздо проще: предприниматель просто подает заявление на ликвидацию и квитанцию на оплату госпошлины (160 рублей) и через неделю получает решение об исключении из ЕГРИП. Правда, возможна проверка налоговых органов. А вот ликвидация ООО может затянуться больше, чем на полгода. Процесс, мало того, что долгий, так еще и затратный: необходимо подавать объявление в специальный журнал, рассчитываться с кредиторами, выплачивать выходное пособие работникам, сдавать промежуточный и ликвидационный баланс. Впрочем, размер госпошлины такой же, как и у ИП.

    И еще об ООО

    Распределение дивидендов в ООО возможно не реже одного раза в квартал. Эти выплаты облагаются налогом в размере 9%.

    Кроме того, в ООО есть возможность продать свою долю. Так, учредитель, который участвовал в ООО с момента его создания, может принять решение о выходе из бизнеса. В таком случае он может продать свою долю другому лицу, которое будет иметь статус участника, но с правами, равными правам учредителей (соответственно доле).

    Итого

    «Если вы фрилансер, и ваши клиенты — это небольшие фирмы, то вам однозначно проще и выгоднее регистрировать ИП, — объясняет Артем Субботин. – Рисков практически нет, так как вы не берете много кредитов, объемы заказов редко исчисляются миллионами, а документация предельно проста». Впрочем, в случае с иными видами бизнеса, такими как мелкая розничная торговля, оказание услуг, предприниматель тоже советует начинать с ИП, ведь открыть ООО всегда можно, а вот закрывать неликвидное предприятие долго и затратно. Однако если вы решили сразу же войти в «Большую игру» и инвестировать значительные средства в создание серьезного бизнеса, который планируете масштабировать, необходимо сразу же остановить выбор на ООО. Впрочем, окончательный выбор за вами.

    Системы налогообложения для ИП в 2020 году — виды и какую выбрать

    Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом. Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего. В 2020 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

    Виды налогообложения ИП

    К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

    В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

    • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
    • ОСНО — общая система налогообложения;
    • УСН — упрощенная система налогообложения;
    • ПСН — патентная система налогообложения;
    • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

    1. ОСНО

    ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

    Наименование документаСрок сдачи и периодичность
    Декларация по НДСЗа каждый квартал/25 числа
    Декларация 3-НДФЛ1 раз в год/30 апреля
    Декларация 4-НДФЛ1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
    КУДИРПо просьбе налоговой

    Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

    • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
    • Кадровая книга;
    • Отчетность по страховым взносам;
    • И отчетность за персонал.

    Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

    НалогСтавкаБаза
    НДФЛ13%Весь доход
    НДС0-18%Стоимость продукции/услуги
    Налог на имущество2,2%Средняя стоимость имущества за год
    Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость участка
    Страховые взносы за себя22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинскогоДействующий МРОТ

    В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

    • Акцизы;
    • Водный;
    • За биоресурсы;
    • За добычу ископаемых;
    • Взносы за работников;
    • Транспортный.

    Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

    Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

    2. УСН

    Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

    • 6% на УСН доходы;
    • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

    Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

    Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

    Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

    • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
    • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

    При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

    Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

    • Со штатом 100 человек;
    • С годовым доходом от 60 млн.;
    • Плательщикам ЕСХН;
    • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
    • Лица, имеющие филиалы.

    К другим минусам УСН относятся:

    • Невозможность продажи товаров с НДС;
    • Обязательное наличие ККМ.

    3. ЕНВД

    Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

    Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

    ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

    Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

    • Налоговую декларацию;
    • Учет физ. показателей;
    • Отчетность за работников;
    • Дополнительную отчетность.

    Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

    • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
    • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2020 она не действует.
    • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
    • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

    4. ПСН

    ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

    Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2020 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

    Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

    К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

    5. ЕСХН

    ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

    Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

    Выбираем лучший режим

    Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

    Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

    Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

    • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
    • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
    • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
    • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

    Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

    Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

    • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
    • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
    • Типа системы, которую применяют партнеры;
    • Надобности в экспорте и импорте;
    • Площади торгового зала для розничной торговли;
    • Площади зала обслуживания для общепита;
    • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
    • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

    Советы для новичков

    Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

    • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
    • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
    • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
    • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

    Как перейти на режимы

    Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

    • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
    • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
    • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
    • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

    И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

    Ссылка на основную публикацию