Что делать, если задержана поставка новой онлайн-кассы, а старую ККМ использовать уже нельзя?

Онлайн-кассы в 2020 году. 54-ФЗ в вопросах и ответах

12 Января 2020

Под новый 54-ФЗ «О применении кассовой техники» попала почти вся розница: в 2018 году онлайн-кассы поставили большинство бизнесменов. А до 1 июля 2019 ККТ должны были установить уже практически все — даже предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Для соответствия новым требованиям мало просто купить подходящую технику. Теперь чеках надо указывать наименования товаров, это значит — нужна кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

Онлайн-кассы. Последние новости

  • До 2021 года отстрочу получили только ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах.
  • Курьеров освободили от использования касс. Теперь достаточно показать покупателю QR-код, по которому скачивается электронный чек. Кассу можно с собой не возить: разрешается применять ее удаленно. Читайте подробные ответы на вопросы о новых изменениях.
  • Предприниматель обязан выбивать кассовый чек, когда оплата поступает от физического лица на расчетный счет организации.
  • С 1 января 2019 года действуют новые требования к онлайн-кассам. Изменился формат фискальных данных: новая версия ФФД — 1.05. Если касса была зарегистрирована с указанием ФФД 1.0 — ее нужно было перерегистрировать. Изменена и ставка НДС: с 1 января 2019 — 20%. Сейчас онлайн-кассы должны печатать чеки с указанием именно такой ставки. Подробнее о том, как перенастроить ККТ >>
  • После получения онлайн-платежа чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня.
  • При безналичной оплате, если адрес электронной почты или телефона покупателя неизвестен, нужно распечатать чек и отдать его вместе с товаром.
  • C 1 июля 2019 года нужно пробивать чек после оплаты физическим лицом через банк.
  • С 1 июля 2019 года нужно пробивать чеки при зачете предоплаты: потребуется два кассовых документа — при получении предоплаты и при передаче товара.
  • Если предприниматель прекращает деятельность и это фиксируется в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, касса снимается с учета автоматически.
  • Расширено понятие расчетов: теперь к ним относится не только любое движение денег в наличной форме и по безналу, но и зачет предоплаты (например, продажа по подарочным картам).
  • Утвержден порядок действий в случае поломки фискального накопителя. Теперь надо сдавать сломанный ФН изготовителю для экспертизы. Если поломка произошла по причине заводского брака, она производится бесплатно. В течение пяти рабочих дней со дня поломки надо подать заявление о регистрации (перерегистрации) кассы с новым накопителем либо о снятии ее с учета. Если со сломанного ФН можно считать данные, их надо передвать в налоговую в течение 60 дней.
  • ИП на патенте и плательщики ЕНВД обязаны были поставить онлайн-кассу к 1 июля 2019 года.
  • Отсрочку до 1 июля 2021 получили ИП, у которых нет наемных работников и заключенных трудовых договоров, и которые выполняют работы / оказывают услуги / продают товары собственного производства. Если предприниматель наймет работников, он должен в течение 30 дней зарегистрировать новую кассу.
  • Налоговая может оштрафовать предпринимателя до 50% от суммы, полученной за период торговли без онлайн-кассы, но не менее 10 000 рублей. Компаниям грозит штраф до 100%, но не меньше 30 000 рублей. С 1 июля будут также введены санкции за использование ККТ в фиктивных расчетах: организации могут наказать на сумму до 40 000 рублей, ИП — до 10 000 рублей. Будут штрафы и за неверно указанный в чеке маркируемый товар: с компаний смогут взыскать до 100 000 рублей, с предпринимателя — до 50 000 рублей. На эти же суммы оштрафуют, если не вовремя передавать в налоговую фискальные данные.

Онлайн-кассы начали поэтапно вводить с 2016 года, но с тех пор ситуация не раз менялась. Ниже — ответы на главные вопросы о применении новых ККТ в 2020 году.

Посмотрите запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал о последних изменениях в 54-ФЗ: как выбрать кассу с учетом новых требований, какой вариант подойдет интернет-магазину, как перейти на ФФД 1.05 и НДС 20%.

Кого касается новая редакция 54-ФЗ

Кто обязан использовать онлайн-кассы в 2020 году?

— Все, кто применяет кассовую технику при расчетах с покупателями. Некоторые предприниматели используют онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года, многие только начали — они должны были зарегистрировать новую ККТ до 1 июля 2019 года. Узнайте, нужно ли вам регистрировать новую ККТ в этом году — здесь >>.

Нужны ли онлайн-кассы для ЕНВД и патента в 2020 году?

— Онлайн-кассы для ЕНВД и патента нужны с 1 июля 2019 года. А общепит и розница с наемными сотрудниками уже используют их — с 1 июля 2018.

Применяются ли онлайн-кассы при УСН в 2020 году?

— Да. Те, кто торгует подакцизными товарами, или занят в сфере общепита и имеет наемных сотрудников, еще с 2018 года должны использовать онлайн-кассы. Если вы этого до сих пор не делаете — вам грозит серьезный штраф. Те, у кого работников нет, получили отсрочку по онлайн-кассам: подробнее >>

Закон об онлайн-кассах: как применять БСО (бланки строгой отчетности)?

— До 1 июля 2019 года организации и ИП, оказывающие услуги населению, могли выдавать БСО в бумажном виде. Исключение сделано только для общепита. После этой даты нужно было перейти на электронный формат. Печатаются БСО на специальной ККТ — автоматизированной системе для бланков строгой отчетности. Требования к чекам и бланкам изменились — добавились новые реквизиты, например, надо указывать заводской номер фискального накопителя и название ОФД. Все требования к реквизитам чеков и БСО в 2020 году смотрите здесь >>

В торговые (вендинговые) автоматы обязательно устанавливать ККТ?

— С 1 июля 2018 года торговые автоматы должны быть оборудованы ККТ. Можно использовать одну кассу для всех устройств. Если вы — ИП без сотрудников и торгуете с использованием автоматов, вы обязаны использовать ККМ с 1 июля 2019 года.

Надо ли было применять онлайн-кассы в общепите в 2020 году?

— Это зависит от того, если ли у вас наемные сотрудники. Если трудовые договора заключены, онлайн-кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2018 года. Если нет — было время до 1 июля 2019 года. Подробнее об отсрочках на онлайн-кассы — здесь >>

О новой контрольно-кассовой технике

Во сколько обойдется онлайн-касса?

— Стоимость новой ККТ составляет, по данным Минфина, около 25 000 рублей. У нас можно приобрести от 16500 руб. Все цены — здесь >>

Получат ли налоговый вычет те, кто приобретает новую ККТ?

— Хорошая новость для ИП на патенте и ЕНВД. С 1 января 2018 года они могут вычесть расходы на покупку онлайн-кассы из суммы налога. Так можно вернуть до 18000 рублей за каждую кассу. Розница и общепит, где есть хотя бы один сотрудник на трудовом договоре, могут получить вычет только за кассы, зарегистрированные с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. А остальные предприниматели на вмененке и патенте могут вернуть расходы на ККТ, поставленные на учет с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года. Подробнее о налоговом вычете читайте здесь >>

Нужно ли обращаться в центр технического обслуживания (ЦТО) для регистрации кассового аппарата нового образца? Кто обслуживает онлайн-кассы?

— Вы можете самостоятельно зарегистрировать ККТ нового образца, не прибегая к услугам ЦТО. Обслуживанием ККТ теперь занимается производитель. По закону об онлайн-кассах с 2017 года проводить ежеквартальный сервис техники и менять пломбы необязательно.

Используется ли в новых кассах ЭКЛЗ и фискальная память?

— Новая ККТ работает на основе фискального накопителя. ЭКЛЗ и фискальная память ушли в прошлое.

Кто может использовать фискальный накопитель на 13(15) месяцев?

— Компания или индивидуальный предприниматель использует ФН на 13(15) месяцев, если:

  1. продает подакцизные товары, например, алкоголь или табак, в том числе при оказании услуг общепита,
  2. ведет бизнес на ОСНО, в том числе при совмещении со спецрежимами,
  3. занимается сезонной торговлей,
  4. находится в отдаленных районах и использует кассу, которая не передает данные в ОФД,
  5. является платежным агентом или субагентом.

Кто может использовать ФН на 36 месяцев?

— Компании и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН и патенте должны применять фискальные накопители на 36 месяцев, если не совмещают спецрежим с ОСНО и одновременно выполняют условия:

  1. не являются платежным агентом или субагентом,
  2. не торгуют подакцизной продукцией,
  3. не работают в отдаленных районах, используя кассу, которая не передает данные в ОФД,
  4. не занимаются сезонной торговлей.

За использование фискального накопителя на 13(15) месяцев в случаях, когда нужен ФН на 36 месяцев, будут штрафовать на сумму до 10 000 рублей.

Придется ли менять фискальный накопитель и как часто?

— Менять ФН нужно по истечении срока действия ключа фискального признака, то есть через 13(15) или 36 месяцев. Владелец кассы сможет самостоятельно менять фискальный накопитель, не обращаясь для этого в ЦТО или к производителю.

Почему нельзя настроить передачу данных в ОФД сразу из кассовой программы, минуя фискальный регистратор?

— Это требование закона. Если вы торгуете в розницу, то обязаны использовать кассу с ФН и модулем передачи данных.

Передача данных в налоговую через ОФД

Где найти утвержденный реестр операторов фискальных данных (ОФД), к какому из них подключиться?

— Список официальных операторов фискальных данных в России смотрите здесь >> Подключиться можно к любому из них.

Сколько стоят услуги ОФД? Стоимость фиксирована, или каждый оператор устанавливает ее сам?

— У каждого оператора своя ценовая политика. Средняя стоимость услуг ОФД — около 3 000 рублей в год за одну подключенную кассу.

Нужна ли новая КЭП, если у меня уже есть электронная подпись для ЕГАИС и отчетности?

— КЭП для ЕГАИС не подойдет для постановки кассы на учет и работы с ОФД. Электронной подписью для отчетности пользоваться можно.

У нас в городе постоянные перебои с интернетом. Кто несет ответственность, если ККМ не передает данные в налоговую из-за низкого качества связи?

— За передачу данных отвечает пользователь. Информацию о пробитом чеке надо передать в ОФД в течение 30 календарных дней, иначе касса остановится и торговать будет невозможно.

Читайте также:  Придется ли нам устанавливать онлайн-кассу на ЕНВД для розничной торговли овощами и фруктами?

В каких населенных пунктах можно работать без подключения контрольно-кассовой техники к интернету?

— Организации и ИП, работающие в отдаленных или труднодоступных местностях, могут не использовать онлайн-кассы. Списки таких населенных пунктов утверждают местные власти.

Как узнать, что касса передала чек в налоговую?

— Пользователь получит подтверждение от ОФД в любом случае: и при успешной отправке данных, и при ошибке. Чеки можно посмотреть в личном кабинете на сайте оператора.

Электронный чек полностью заменяет бумажный?

— Электронный чек отправляется по требованию покупателя. Если клиент об этом не просит — выдается только бумажный. В 2018 году ограничиться одним электронным чеком можно при дистанционной оплате товаров или услуг.

Меняется ли процедура возврата оплаченного товара или средств за услуги?

— Изменений нет. Единственное нововведение — чеки возврата через ОФД теперь отправляются в налоговую.

МойСклад и новый 54-ФЗ

Как перейти на новый порядок с наименьшими затратами? Использовать комбинацию «кассовая программа + фискальный регистратор».

МойСклад — это удобное рабочее место продавца, к которому подключаются популярные модели фискальных регистраторов. Работает на любом компьютере, ноутбуке или планшете и включает товароучетную систему.

Можно ли использовать МойСклад для работы по 54-ФЗ? Сколько это стоит?

— Да, для этого нужен компьютер, ноутбук или планшет и фискальный регистратор, который отправляет данные в ОФД. В МоемСкладе есть Бесплатный тариф, в который входит одна точка продаж, одно юрлицо и 50 мб для хранения файлов. Подробнее о тарифах узнайте здесь >>

Как настраивать МойСклад для работы с новой ККТ?

— Мы предоставляем пошаговую инструкцию по настройке работы Моего Склада с новой кассой. Если все равно останутся вопросы — наша техподдержка круглосуточно на связи и поможет разобраться.

Работает ли точка продаж в МоемСкладе при отключении интернета?

— Да. Вы сможете пробивать чеки, все совершенные продажи фиксируются в системе и фискальном накопителе. После восстановления связи данные автоматически отправятся в ОФД.

Можно ли отправить покупателю чек прямо из МоегоСклада? В том числе СМС-кой?

— Да. Для этого в интерфейсе продавца в МоемСкладе есть поля для ввода контактных данных покупателя.

Как быть с возвратом товара в МоемСкладе по новой схеме?

— МойСклад передает возвраты в фискальный регистратор. ФР автоматически отправляет эти данные в ОФД, а оттуда они поступают в налоговую.

Как в МоемСкладе работать с товарами без штрих-кода, например, с товарами на развес?

— Штрих-коды никак не связаны с требованиями закона 54-ФЗ, они используются для удобной работы с товарами. МойСклад поддерживает поиск по наименованию и работу с весовым товаром.

Что делать, если ЭКЛЗ заканчивается, а новых касс нет?

Уже несколько месяцев в нашей стране действует новый порядок применения ККТ, по которому любые регистрационные действия с кассовыми аппаратами с ЭКЛЗ запрещены. Те предприятия, у которых заканчивается ЭКЛЗ, обязаны перейти на работу с Фискальными Накопителями, доработав свою старую кассу или купив новую. И этот процесс невозможно остановить, потому что при окончании срока действия ЭКЛЗ (а это всегда первое число 13-ого месяца после ее активации) касса просто блокируется и работать дальше на ней невозможно.

Все это накладывается на ситуацию острого дефицита фискальных накопителей и касс с ними, которая наблюдается уже несколько месяцев. По всем заверениям ФНС и министерств, отвечающих за переход на on-line кассы, такой дефицит вызван ажиотажным спросом и действиями спекулянтов, потому что по их данным из 600 тыс. выпущенных фискальных накопителей на учет поставлены только 300 тыс., а еще 300 тыс. ждут своего часа на складах тех самых перекупщиков. Однако при этом не стоит забывать, что у нас в стране примерно 1,2 млн. касс, и простая математика показывает, что за май и июнь нужно выпустить еще минимум 600 тыс. ФН, а это ровно столько, сколько было выпущено за предыдущие 7 месяцев.

Наблюдая такую ситуация в стране, представители ФНС на всех семинарах и выступлениях не устают повторять, что они не будут применять санкции, выписывать штрафы и отзывать лицензии у добросовестных участников рынка, а все их действия будут направлены только на информирование и помощь предприятиям в переходе на новый порядок работы с ККТ. 6 апреля 2017 года ФНС выпустила письмо N ЕД-4-20/6453@ «О проведении контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков, реализующих алкогольную продукцию». Пункт 3 данного письма поручает нижестоящим налоговым органам проинформировать каждого конкретного налогоплательщика, указанного в перечне, о положениях федерального законодательства, в соответствии с которыми при наличии обстоятельств, указывающих на то, что индивидуальными предпринимателями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и единого налога на вмененный доход, реализующими алкогольную продукцию без применения контрольно-кассовой техники, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, указанные лица к ответственности не привлекаются (части 1 и 4 статьи 1.5, часть 1 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, письмо Минфина России от 27.03.2017 N 03-01-15/17554).

В письме Минфина России от 27.03.2017 N 03-01-15/17554 сказано, что “в целях установления факта принятия исчерпывающих мер по соблюдению указанных выше требований законодательства Российской Федерации может быть исследован заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предельного срока возможности его использования“.

Получается, что тот, кто не успевает получить оплаченный ФН или кассу с ним, но имеет на руках счет и договор с поставщиком, будет считаться добросовестным налогоплательщиком. При этом он сможет работать на старой ККТ, пока не заменит ее на новую с ФН или не доработает. А как быть тем, у кого срок действия ЭКЛЗ закончился и касса заблокировалась?

Согласно письму ФНС и Минфина они также могут продолжить работу. Но для этого у них есть несколько вариантов:

  1. Отключить заблокированную ККТ и продолжить торговлю, выписывая чеки покупателям от руки.
  2. Перевести ККТ в режим чеко-печатающей машины, при которой она не будет обращаться к ЭКЛЗ, но сможет и дальше печатать чеки. Не со всеми моделями ККТ такое возможно.
  3. Обратиться в ЦТО и установить в кассу новую ЭКЛЗ, не регистрируя эту операцию в ФНС.

Все три варианта являются нарушением правил работы с ККТ, но при наличии у вас документов, подтверждающих, что вы ожидаете поставку ФН или ККТ с ним, контролирующие органы не будут вас наказывать. У каждого варианта есть свои плюсы и минусы. Первый вариант замедлит обслуживание покупателей, но при небольшом их потоке позволит продолжить работу с наименьшими затратами. Но нужно помнить, что “мягкие чеки”, выписанные от руки, дают сотрудникам дополнительные возможности для злоупотреблений.
Второй вариант никак не снизит скорость обслуживания покупателей и уровень сервиса, т.к. чеки будут все также печататься автоматически, но, как мы уже указывали ранее, далеко не все модели кассовых аппаратов поддерживают такую функцию, как отключение ЭКЛЗ и перевод в режим принтера чеков.
Третий вариант подойдет всем и позволит продолжить работу в старом режиме в ожидании перехода на on-line, но при этом предприятию придется купить новую ЭКЛЗ, понимая, что эти затраты оно понесет впустую и ее придется выкинуть через несколько недель. Хотя цены на ЭКЛЗ скорее всего будут снижены, т.к. этот товар и так уже никому не нужен, а продать ее клиенту даже по бросовой цене для ЦТО лучше, чем просто выкинуть.

Мы рекомендуем всем своим клиентам исходить из худшей ситуации, при которой положение с поставкой ФН на рынок не улучшится до осени, когда основная потребность в них уже будет удовлетворена, а производства выйдут на приемлемый уровень производительности. Чтобы доработать до этих светлых времён, убедитесь, что ваша касса не заблокируется при окончании в ней срока действия ЭКЛЗ. Это может случиться уже 1 мая, 1 июня или 1 июля. Обычно за месяц до окончания срока действия ЭКЛЗ информация об этом начинает выводиться на кассовую ленту. Также срок действия ЭКЛЗ должен быть указан в журналах вызова кассового механика или в документах к уже установленной ЭКЛЗ.

Убедитесь, что вы заключили договор на поставку онлайн-ККМ датой, более ранней, чем срок окончания действия текущей ЭКЛЗ.

Что делать и каковы последствия, если опоздали с покупкой онлайн‑кассы?

Что делать и каковы последствия, если опоздали с покупкой онлайн‑кассы?

Самый малый бизнес, особенно в небольших населенных пунктах, зачастую «варится в собственном соку» и не всегда в курсе очередных законодательных изменений. Как же быть тем, кто опоздал с кассами?

Изменения законодательства последних лет

Онлайн-кассы должны применяться с 1 июля 2017 года субъектами на основной и упрощенной системах налогообложения. Это общий случай, из которого есть исключения. Например, при оказании услуг населению (кроме общепита) вместо выдачи кассового чека до 1 июля 2019 года можно выписывать БСО старого образца.

Плательщики ЕНВД и ИП на ПСН стоят особняком. При осуществлении торговли они стали обязаны применять кассы лишь с 1 июля 2018 года. Вместе с ними к этой дате начать выбивать чеки должны были те, кто принимает оплату онлайн.

Однако и этот срок уже позади. А значит, все, кто не успел, опоздали с установкой кассы. Кроме ИП на ЕНВД и патенте, торгующих в одиночку — им продлили срок внедрения ККТ до 1 июля 2019 года.

Таким образом, сейчас законно имеют право работать без ККТ:

  1. Из сферы торговли и общепита — только ИП на ЕНВД и ПСН без наемных работников.
  2. Из сферы услуг (исключая общепит) — любые компании и ИП, вне зависимости от системы налогообложения, при исполнении таких условий:
    • субъект оказывает услуги населению;
    • вместо кассового чека он выдает заказчикам БСО;
    • он не принимает оплату онлайн.
  3. Компании и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в статье 2 закона 54-ФЗ (они полностью освобождены от применения кассовой техники).

Все сказанное выше распространяется на расчеты с физическими лицами. Операции между компаниями предпринимателями обычно проводится через банк и не требуют применения кассовой техники. Хотя из этого правила есть исключения.

Что будет, если не применять ККТ

Итак, вы выяснили, что условия вашей деятельности обязывают применять кассовую технику, но у вас ее до сих пор нет. Это является правонарушением, за которое установлена ответственность в виде штрафов и приостановки деятельности (статья 14.5 КоАП).

Если вы предприниматель, то штраф составит от 25 до 50% от суммы, которая не была проведена через кассовый аппарат. При этом минимальный штраф будет равен 10 000 рублей. Компанию оштрафуют на 75-100% незаконной выручки, но не менее чем на 30 000 рублей.

Причем финансовые санкции могут быть наложены за каждый эпизод неприменения кассового аппарата. Если нарушение выявят повторно, а сумма, проведенная мимо кассы, превысит 1 млн рублей, деятельность могут приостановить на срок до 90 дней. В дополнение к этому директор может быть дисквалифицирован на 1-2 года.

Читайте также:  Критично ли периодическое расхождение денежных средств по кассе предприятия?

Таким образом, наказание за нарушение порядка применения кассовой техники довольно серьезное.

Можно ли избежать штрафа?

В конце статьи 14.5 КоАП дается подсказка о том, какие действия помогут избежать административной ответственности. Суть в том, чтобы самостоятельно исправить свою оплошность и добровольно заявить об этом в ИФНС. Сделать это нужно до того, как налоговики успеют понять, что вы работаете в нарушение закона 54-ФЗ. Если информация об этом поступит в налоговый орган раньше, штрафа не избежать.

Установка кассы

В первую очередь, нужно приобрести ККТ и поставить ее на учет. Выбирайте кассу исходя из потребностей своего бизнеса. Аппараты бывают стационарные, с большими экранами, к которым удобно подключать вспомогательные устройства — сканер, весы. Такие подойдут для полноценных магазинов. Также есть кассы мобильные — легкие и компактные, которыми логично снабдить курьеров и прочих специалистов, принимающих оплату на выезде. Есть автономные модели, подходящие для развозной торговли — их особенность в небольших размерах и возможности долго работать без подзарядки.

В любом случае модель ККТ должна выходить в перечень разрешенных к продаже. Найти его можно на сайте ФНС.

Обычно продавцы предлагают кассу в комплекте с фискальным накопителем — современным модулем памяти. Это необходимый элемент техники, который сохраняет все данные с кассы и передает в Налоговую службу. Накопители бывают на 13/15 и 36 месяцев. В общем случае критерием выбора является деятельность и применяемая система налогообложения, но есть нюансы. Поэтому перед приобретением ФН рекомендуем определиться с тем, какой срок подходит именно вам.

Еще одно необходимое звено для работы по закону — оператор фискальных данных. Это организация, аккредитованная ФНС и обеспечивающая надежную и бесперебойную передачу сведений с кассового аппарата в Налоговую службу. ОФД существует порядка полутора десятков. При выборе рекомендуем обратить внимание на возможности, которые оператор предоставляет пользователям в Личном кабинете.

И последний момент, который важно учесть — в кассовом чеке необходимо указывать наименования проданных товаров. Это требование установлено для всех, исключая индивидуальных предпринимателей — у них отсрочка до 2021 года. Чтобы касса могла печатать название товара, понадобится программа (или сервис), откуда эти данные будут поступать.

Составление документа

Итак, касса установлена, зарегистрирована в налоговой службе и готова к работе. Ее следует применять во всех случаях, когда этого требует закон. Но это еще не все — нужно исправить прошлые эпизоды неприменения ККТ.

Пришла пора составить документ, на основании которого будет делаться корректировка — акт или служебную записку. Никакой стандартной формы нет, поэтому нужно своими словами подробно описать обстоятельства правонарушения. В документе следует указать даты, когда деньги были приняты без кассы, сумму каждой покупки и причину неприменения ККТ. Акту необходимо присвоить номер.

Корректировка расчетов

Теперь нужно сделать главное — выбить чек коррекции. Признак расчета — «приход», в качестве основания для корректировки нужно указать «Самостоятельная операция», а также номер и дату составленного ранее документа.

Если без кассы было проведено несколько операций, ФНС рекомендует указывать в чеке коррекции сумму каждой из них отдельной строкой. Если указать лишь общую сумму, будет непонятно, при каких обстоятельствах состоялся каждый расчет. К тому же в акте эти суммы все равно уже расписаны отдельно.

Сообщение в ИФНС

Следующий шаг — уведомление Налоговой службы. Составьте письмо о том, что произвели корректировку расчетов, приложите к нему акт и копию чека. Обращение может быть передано в налоговый орган любым способом:

  • при личном посещении или через представителя;
  • по почте;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • по ТКС, если вы используете электронный документооборот с налоговой инспекцией.

Сделать корректировку и сообщить об этом нужно как можно быстрее, пока налоговый орган не получил информацию о правонарушении из каких-либо иных источников.

Немного о вычете

Индивидуальные предприниматели на ЕНВД и патенте получили право вычесть часть затрат на онлайн-кассы. Сумма вычета — 18 000 рублей на каждый кассовый аппарат.

Вычет актуален для тех, кто уложился с установкой ККТ в отведенный законом срок. Таким образом, если вы должны были установить кассу до 1 июля 2018 года, но не сделали этого, на вычет рассчитывать не приходится.

Если же срок установки ККТ еще не прошел, затягивать с этим тоже не стоит. Например, вы ИП на ЕНВД и работаете в торговле без сотрудников. Время на установку кассы есть до 1 июля 2019 года. Однако учтите, что если вы наймете хотя бы одного работника, произойдет следующее:

  • вам придется установить кассовый аппарат и зарегистрировать его в ФНС в течение 30 дней;
  • вы потеряете право на вычет, поскольку «торговые» ИП на ЕНВД с наемными работниками могут им воспользоваться, если установили ККТ до 1 июля 2018 года.

Так что если ИП на ЕНВД или патенте планирует сэкономить, ему сначала нужно приобрести кассу, заявить вычет, а только после этого нанимать работников.

Избежать штрафа, если не смог купить ФН

Остаться без ФН не страшно

По заверениям производителей, с фискальными накопителями все будет в порядке. В пресс-службе Российской ассоциации производителей контрольно-кассовой техники (РАПКаТ) заявили, что к 1 июля 2017 года будет произведено больше 2 миллионов ФН. Этого количества хватит всем, кто должен перейти на онлайн-кассы в этом году.

Сотрудники Министерства Финансов не строят иллюзий насчет этой ситуации. Когда такая партия фискальных накопителей обрушится на рынок, это обернется коллапсом для сервисных центров и производителей кассовой техники. Чтобы этого не допустить, МинФин опубликовал три письма, в котором предлагает собственное решение проблемы. Первое письмо МинФина от 27.03.2017
Второе письмо МинФина от 30.05.2017 Третье письмо МинФина от 27.06.2017

Суть письма: МинФин считает, что если предприниматель заключил договор поставки фискального накопителя «в разумные сроки» до вступления в силу очередного этапа его не следует штрафовать. Даже в том случае, если ФН ему не успели доставить и из-за этого он не передает фискальные данные в налоговую.

Неисполнение закона грозит довольно серьезными расходами: штраф от 75% до 100% от суммы, которую предприниматель провел мимо кассы, но не менее 30 000 рублей. Плюс все равно придется купить ККТ.

Чтобы защититься от штрафов, нужно предоставить налоговой договор поставки ФН. Если он заключен заблаговременно, привлекать к административной ответственности предпринимателя не станут.

На что следует обратить внимание:

В письме говорится только о фискальном накопителе. Подразумевается, что онлайн-ККТ к 1 июля предприниматель уже приобрел.

Бумажный чек покупателю выдавать все равно нужно. Налоговая не требует, чтобы это был фискальный чек, достаточно подтвердить факт покупки.

Онлайн-касс на всех не хватит

Количество регистраций онлайн-касс в России. Информация из открытых источников.

Взгляните на схему: 600 000 касс еще не зарегистрированы. Какое-то количество хранится на складах производителей и партнерских сетей. Для каких-то ККТ владельцы еще ждут поставки фискальных накопителей.

Несмотря на сформированный запас онлайн-касс, после появления ФН рынок все равно столкнется с дефицитом кассового оборудования. По нашим оценкам, для удовлетворения спроса не хватит порядка 300 000 единиц контрольно-кассовой техники.

В первую очередь это связано с тем, что производственные линии не рассчитаны на ажиотажный спрос. Компании не способны за месяц произвести полмиллиона касс. Компании не способны полгода производить кассы «в стол», работая себе в убыток.

Для предпринимателя это означает, что в последние недели июня контрольно-кассовой техники физически не будет ни у производителей, ни у их представителей в регионах.

Что делать?

Так как мы производим кассы, любые советы будут звучать фальшиво. Поэтому мы не будем советовать, а будем предлагать.

Вики Мини без ФН за 3 дня по сниженной цене. Это позволит вам опередить грядущий кризис. Одновременно с покупкой вы заключаете договор на поставку фискального накопителя, чтобы обезопасить себя от санкций налоговой.

Продавец обязан выдавать подтверждение продажи на бумажном носителе, и Вики Мини поможет ему в этом. Пока не придет ФН, используйте кассу в режиме принтера чеков. Чеки при этом не являются фискальными документами, но подтверждают факт покупки, как просит МинФин в письме. Для использования кассы в режиме принтера, ее придется перепрошить.

Отгрузка за 3 дня

29 900 ₽
ПОДРОБНЕЕ

Как можно избежать штрафа за нарушение порядка применения ККТ

Вероятность поломки контрольно-кассовой техники исключать совсем нельзя. Ведь это – техника! Но за неисправность такой техники могут наказать штрафом, поскольку применение онлайн-кассы при расчетах с покупателями обязательно для всех предпринимателей и организаций на территории РФ, за отдельными исключениями, прописанными в законе №54-ФЗ.

Однако избежать штрафа в случае ведения расчетов без ККТ тогда, когда кассовый аппарат должен применяться, все-таки можно! Как это правильно сделать и какие условия при этом должны быть выполнены читайте далее в статье.

Общие и исключительные правила работы с ККТ

Применение онлайн-кассы регулируется в первую очередь законом №54-ФЗ. Его положения можно условно разделить на общие и исключительные правила. К общим правилам использования ККТ относятся обязанности:

  • применять ККТ на всей территории РФ всеми предпринимателями и юрлицами;
  • при расчете с покупателем выдавать ему кассовый чек либо бланк строгой отчетности в бумажном виде и (или) в электронной форме. Получить электронный кассовый документ покупатель может только, если предоставил продавцу до момента расчета адрес своей электронной почты либо номер мобильного устройства;
  • применять онлайн-кассу, которая отвечает требованиям, указанным в п. 1 статьи 4 закона №54-ФЗ. В частности, ККТ должна иметь фискальный накопитель, печатать или формировать в электронном виде фискальные документы установленного образца, передавать фискальные документы оператору ОФД, и т.д.
  • применять в работе кассового аппарата фискальный накопитель, соответствующий критериям, установленным статьей 4.1 закона №54-ФЗ;
  • использовать онлайн-кассу только после ее регистрации (перерегистрации) в налоговом органе в порядке, утвержденном статьей 4.2 закона №54-ФЗ;
  • применять кассу только на месте, где осуществляются расчеты с покупателями, в момент выполнения таких расчетов и тем лицом, которое данные расчеты с покупателем производит;
  • соблюдать порядок и условия работы на онлайн-кассе, прописанные в статье 4.3 закона №54-ФЗ;
  • формировать кассовый чек или бланк строгой отчетности установленного в статье 4.7 закона №54-ФЗ образца.
Читайте также:  Требуется ли ИП на ЕНВД сдавать дополнительную декларацию при годовой выручке в 617 тысяч рублей?

Кроме того, федеральный закон №54-ФЗ обязывает применять онлайн-кассу при осуществлении расчетов:

  • наличными денежными средствами (банкнотами и (или) монетами) и (или) электронными средствами платежа;
  • за товары, работы и услуги;
  • в случае приема ставок и выплаты денег в качестве выигрыша (при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр);
  • при продаже лотерейных билетов, в том числе электронных их аналогов, и при приеме лотерейных ставок и при выплате денежных выигрышей (при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей).

Так же стоит отметить, что онлайн-касса применяется и в случае продаж через Интернет, и при непосредственном контакте продавца с покупателем.

Все вышеуказанные общие правила должны соблюдаться всеми юрлицами и предпринимателями. Исключения из данных правил утверждены в законе №54-ФЗ и в законе №290-ФЗ от 03.07.2016 г. Но стоит заметить, что подобные льготы составляют особый порядок использования ККТ, а потому ими нужно тоже строго руководствоваться.

И, если все эти правила и даже исключения из них применять с нарушениями, то в соответствии со статьей 14.5 КоАП РФ наказывается и организация, и предприниматель, и должностное лицо.

Штрафы за онлайн-кассы (за что и как могут наказать)

В статье 14.5 КоАП РФ все нарушения объединены в три основных вида и касаются они противоправных действий в сфере соблюдения, как общих правил, так и исключительных норм работы с онлайн-кассой:

  1. Работа без кассового аппарата в тех случаях, когда законодательством РФ о применении ККТ предусмотрено его использование (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Штраф за это полагается в размере:
  • от 25 до 50% от суммы расчета, произведенного без ККТ, но не меньше 10 тысяч рублей – на должностное лицо и предпринимателей. Согласно ст. 2.4 КоАП РФ предприниматели несут административную ответственность, как должностные лица, если иное прямо не предусмотрено конкретными статьями КоАП РФ;
  • от 75 до 100% от суммы расчета, выполненного без ККТ, но не меньше 30 тысяч рублей – на юрлицо.
  1. Использование онлайн-кассы, которая не отвечает требованиям закона, либо применение ККТ, но с нарушением установленного порядка регистрации кассы, порядка, условий и сроков перерегистрации ККТ, а также порядка и условий самого применения онлайн-кассы (п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ). За это налагается штраф в размере:
  • от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей – на должностное лицо и предпринимателя;
  • от 5 тысяч до 10 тысяч рублей – на юрлицо. Штраф организации может быть заменен на предупреждение.
  1. Нарушение порядка предоставления кассового чека или бланка строгой отчетности покупателю (п. 6 статьи 14.5 КоАП РФ). Это деяние наказывается штрафом:
  • 2 000 рублей – на должностное лицо и на предпринимателя. Либо в качестве наказания выбирается предупреждение виновника;
  • 10 000 рублей – на юрлицо. Штраф ему может быть заменен предупреждением.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

К нарушению порядка предоставления кассового чека или бланка строгой отчетности в случае применения ККТ (БСО – далее по тексту) статья 14.5 КоАП РФ относит:

  • ненаправление продавцом в адрес покупателя кассового чека или БСО в электронной форме тогда, когда это предусматривается законодательством РФ о применении ККТ. Под «законодательством РФ о применении кассовой техники» понимается сам федеральный закон №54-ФЗ и принятые в соответствии с ним другие нормативные акты (п. 1 статьи 1 закона №54-ФЗ);
  • либо не предоставление покупателю чека или БСО в бумажном формате тогда, когда это предусматривается законодательством РФ о применении ККТ.

Все вышеуказанные положения статьи 14.5 КоАП РФ (далее – Кодекс), как правило, используются судами для наказания организаций и предпринимателей только в тех случаях, когда не существуют и (или) не предъявлены виновниками доказательства, свидетельствующие о невозможности соблюдения ими требований законодательства РФ о применении ККТ, а также об их попытке предпринять все возможные меры по предупреждению нарушения. В частности, об этом говорит Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда №07АП-8194/2017 от 20.10.2017г.

Но какие попытки для предупреждения нарушения закона №54-ФЗ и принятых в соответствии с ним других актов в реальности можно предпринять виновнику? К статье 14.5 в самом Кодексе предусмотрено официальное примечание, введенное федеральным законом №290-ФЗ от 03.07.2016г. Оно дает рецепт, как можно избежать наказания за нарушение правил работы с онлайн-кассой:

Примечание. Лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации контрольно-кассовой техники и порядка ее применения и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи , если соблюдены в совокупности следующие условия:

  • на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

(примечание введено Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)

Что делать, если заблокирован фискальный накопитель, как разблокировать

В случае блокировки фискального накопителя через 30 дней касса не сможет формировать документы. Для решения проблемы нужно устранить причины. Это может произойти из-за отсутствия подключения к интернету, технического сбоя в работе фискального накопителя или кассового аппарата или вследствие проблем у ОФД.

Согласно новому законодательству, онлайн-касса должна регулярно передавать данные оператору фискальных данных. Если аппарат проработает 30 дней без передачи сведений ОФД, то произойдет автоматическая блокировка фискального накопителя.

Чтобы возобновить работу накопителя, пользователю достаточно устранить причину блокировки.

Понятие блокировки ФН

Под блокировкой накопителя принято понимать остановку формирования фискальных признаков на каждом документе. Фискальным признаком называется обязательный реквизит, обеспечивающий сохранность документа. Только с ним бланк строгой отчётности может быть сохранен в накопителе и при необходимости распечатан.

Когда наступает блокировка фискального накопителя через 30 дней, онлайн-касса не может формировать документы, а пользователь обязан остановить продажи.

Почему происходит блокировка

Согласно закону 54-ФЗ, вести деятельность без передачи сведений о кассовых операциях в налоговые органы через ОФД запрещается.

Именно поэтому устройство перестает работать тогда, когда в ККТ за последние 30 дней накопились чеки, которые не получили подтверждения. В течение указанного срока аппарат может формировать чеки и исправно работать в автономном режиме.

Причинами блокировки могут стать следующие ситуации:

  • отсутствует подключение к интернету;
  • произошел технический сбой в работе ФН или самого аппарата;
  • случились проблемы у ОФД (не принимает данные от ККМ или не отправляет подтверждения).

Это важно! В течение 30 дней пользователь обязан устранить зависящие от него неполадки и наладить передачу сведений в налоговую службу через ОФД.

Как устранить проблемы?

Если данные не передавались по причине отсутствия интернет-соединения, то пользователю достаточно наладить сетевую связь. В момент появления соединения данные обо всех сформированных чеках будут сразу же переданы оператору.

Если блокировка произошла по причине выхода из строя аппарата, то необходимо сразу вызвать специалиста по ремонту ККТ. Техник проведет осмотр аппарата, огласит заключение причины поломки кассы, а также даст необходимые рекомендации дальнейших действий. Самостоятельно выявлять причину и пытаться ее устранить запрещается.

Чтобы избежать внезапной блокировки, пользователь должен контролировать приход получения подтверждений от ОФД по каждому чеку. В этом поможет личный кабинет оператора, где отражаются подтвержденные чеки. В ответ он направит подтверждения, в результате чего ФН автоматически начнет работать. ККМ сможет продолжать работать в обычном режиме и формировать новые документы.

Совершения каких-либо дополнительных действий для возобновления работы ФН не требуется. Менять фискальный накопитель также не нужно.

Заблокируется ли ФН при неработающей кассе

Часто пользователи интересуются, заблокируется ли ФН, если кассу не использовать более 30 дней.

Если машина до отключения успела передать и получить подтверждения оператора по каждому документу, то причин для этого не будет, так как все чеки будут переданы в налоговую службу. Однако если ККТ выключили, не успев получить подтверждения по каждому документу, то ФН автоматически заблокируется с момента получения последнего подтверждения от ОФД.

Рис 1. Если накопитель заблокировался по причине окончания срока действия, то его необходимо заменить.

Как поменять ФН

Если устройство заблокировалось по причине окончания срока действия, то его необходимо поменять. Сделать это можно и самостоятельно при наличии определенных навыков.

Первым делом нужно произвести закрытие архива, отправив имеющиеся данные ОФД. Для этого существует специальная команда в меню кассового аппарата.

После чего важно убедиться, что оператор прислал подтверждение на каждый документ, потому что после закрытия архива кассой уже нельзя пользоваться.

Когда получены подтверждения от оператора по каждому чеку, можно приступать к замене накопителя. Для этого нужно открутить заднюю крышку на корпусе аппарата, изъять старый накопитель и установить новый. После установки требуется включить кассу и поменять регистрационные данные нового устройства.

Далее следует только зарегистрировать накопитель в личном кабинете ФНС, указав о том, что замена произведена по причине окончания срока действия. Когда в личном кабинете появится статус «Касса перерегистрирована», пользователь может начинать работу.

Видео в тему

В данном видео специалист разъяснит причины блокировки фискального накопителя, а также даст рекомендации по способам ее снятия.

Ссылка на основную публикацию