Возмещение за онлайн кассу при перехода на ЕНВД после УСН (6%)?

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Современный кассовый аппарат: основные понятия и определения

Касса с онлайн-передачей данных в налоговую — такое понятие появилось в последней редакции закона о контрольно-кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Короткое название кассовой техники нового поколения, поучившее повсеместное распространение, — онлайн-касса.

Современный вариант кассы от ее предшественников отличает несколько особенностей:

  • Применять ее с 01.07.2017 обязаны все фирмы и ИП (за редким исключением), а с 01.07.2018 — плательщики ЕНВД и предприниматели на ПСН, работающие с наличными деньгами.

Кто вправе не использовать онлайн-кассу, читайте здесь.

Кто вправе использовать обновленную машину с 01.07.2019, узнайте здесь.

  • Вместо ЭКЛЗ касса должна оснащаться специальным модулем памяти — фискальным накопителем, обладающим расширенными функциями (шифровки информации, ее защиты и др.).
  • Касса должна оснащаться оборудованием, позволяющим в режиме реального времени передавать фискальную информацию налоговикам через оператора фискальных данных (ОФД).

Налогоплательщики с введением онлайн-касс вынуждены нести дополнительные расходы:

  • на покупку современных касс или переоснащение действующих моделей;
  • оплату услуг ОФД и интернета;
  • подключение кассы и ее наладку.

Чтобы частично компенсировать связанные с покупкой онлайн-кассы расходы отдельным категориям налогоплательщиков, Правительство РФ для них подготовило специальное предложение — об этом расскажем в следующем разделе.

Кому положен налоговый вычет по онлайн-кассам

Налоговый вычет за онлайн-кассы — это новшество, призванное снизить бремя материальных потерь в связи с введением современных кассовых аппаратов и новых процедур работы с ними.

Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ внесены поправки в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам на ЕНВД или ПСН уменьшить сумму вмененного налога или патента на величину затрат, связанных с приобретением онлайн-машины.

Вычет за онлайн-кассу можно получить, если выполнены несколько групп условий:

  • технологических — модель приобретенной кассы должна обеспечивать передачу фискальных документов налоговикам через ОФД;
  • контрольных — касса должна быть проверена на наличие приобретенной модели в реестре ККТ и применяться в деятельности ЕНВД или ПСН;
  • временных — периодом регистрации кассовой техники в налоговых органах должен являться период с 01.02.2017 по 01.07.2019.

Уменьшение налога возможно на сумму расходов на приобретение ККМ в размере не более 18 тыс. руб. на единицу ККТ, применяемой на каждом месте наличных расчетов.

В перечень таких расходов включаются затраты на покупку:

  • контрольно-кассового аппарата;
  • фискального накопителя;
  • необходимого программного обеспечения.

Также могут быть учтены затраты на выполнение сопутствующих работ и оказание услуг, направленных на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми законом «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Рассмотрим, как получить вычет 18 тыс. за онлайн-кассу на ЕНВД.

Как получить вычет за онлайн-кассу на ЕНВД

Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:

Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.

Величина НВОК определяется по схеме:

при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

Р — расходы по покупке онлайн-кассы;

К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Пример:

ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.

Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.

Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.

Образец заполнения декларации ЕНВД см. здесь.

Рассмотрим, как получить вычет за кассу онлайн предпринимателям на ПСН.

Как оформить вычет за онлайн-кассу предпринимателям на ПСН

Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Сделать это можно двумя способами:

  • письменно;
  • электронно, с применением электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи.

Форма и порядок представления указанного уведомления утверждаются налоговиками. На момент подготовки нашего материала формуляр еще не утвержден. В связи с этим налогоплательщик вправе направить уведомление в свободной форме, указав следующую информацию:

  • фамилия, имя, отчество;
  • ИНН;
  • номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога;
  • сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы затрат по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
  • модель и заводской номер кассовой машины, в отношении которой производится уменьшение суммы патентного налога;
  • суммы понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Если же предприниматель на ПСН перечислил налог до подачи заявления на вычет, то ему необходимо:

  • подать в ФНС уведомление об уменьшении суммы налога на величину затрат на покупку ККТ;
    • дождаться перерасчета фискалами суммы налога;
    • после этого написать в инспекцию заявление о зачете или возврате суммы переплаты

Рассмотрим, положен ли вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам иным налогоплательщикам.

Вправе ли получить вычет 18 тыс. руб. по онлайн-кассам другие налогоплательщики?

Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 года перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/1122@).

А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

Итоги

ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Применение онлайн-касс при ЕНВД и УСН

Одними из наиболее выгодных налоговых режимов для малого бизнеса являются УСН и ЕНВД. Предприниматели, использующие эти режимы могут не вести полную отчетность и не платить стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество. УСН и ЕНВД можно совмещать.

Такой вариант выгоден тем, кто занимается одновременно разными видами деятельности. В этой статье мы расскажем о том, как предпринимателям, использующим разные налоговые режимы, соблюдать 54-ФЗ и использовать онлайн-кассы для своей работы.

Онлайн-касса и УСН

УСН – специальный налоговый режим для компаний малого и среднего бизнеса. Налоги общей системы заменяются одним налогом. Перейти на УСН может любой бизнес, соответствующий критериям, указанным в гл.26.2 НК РФ.

Упрощенцы ─ одни из первопроходцев в использовании кассовой техники, которая соответствует требованиям 54-ФЗ. Переход проходил в несколько этапов:

с 31.03.2017 организации и ИП в сфере розничной продажи алкоголя, если раньше у них не было кассы

с 01.07.2017 все торговые компании и те, кто продавал алкоголь с использованием ККТ старого образца

с 01.07.2018 юрлица и ИП ─ владельцы вендинговых аппаратов с наемными работниками

Последними ─ с 01.07.2019 ─ должны перейти организации и ИП, которые:

оказывают услуги населению (кроме общепита с сотрудниками)

продают товары через торговые автоматы (вендинг) без привлечения наемных работников

Онлайн-касса и ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности. К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие предусмотренные в ст. 346.26 НК РФ.

Читайте также:  Как заполнять 4-ФСС и нужно ли вообще платить взносы в ФСС единственному сотруднику ООО?

«Первые ласточки» на ЕНВД стали работать с онлайн-кассами 1 июля 2018 года. Но остались среди них и те, кому только предстоит перейти на новую технику к 01.07.2019. К ним относятся предприниматели, которые занимаются такими видами деятельности, как:

ремонт, ТО и мойка транспорта

розничная торговля и общепит без работников

пассажирские и грузовые автомобильные перевозки

реклама на специальных конструкциях и транспорте

сдача жилья в аренду

передача во временное пользование мест для торговли и общепита, а также земельных участков для размещения подобных объектов

Причем под бытовыми услугами «скрывается» внушительный перечень различных видов деятельности, который установлен Распоряжением Правительства РФ от 24.11.16 № 2496-р. Среди них, например, производство колбасы, муки, индпошив и вязание одежды, письменные и устные переводы, ремонт предметов личного потребления.

Вместо чеков – БСО

Работа без онлайн-кассы до 1 июля 2019 года не отменяет документального подтверждения факта расчетов. Вместо кассового чека покупатель должен получить товарный или бланк строгой отчетности (БСО). Это правило не зависит от налогового режима предпринимателя.

Обязательные реквизиты БСО (Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359):

серия и шестизначный номер

название и адрес организации или ФИО ИП

наименование услуги, ее стоимость, размер оплаты

дата расчета и составления документа

должность и ФИО сотрудника, который оказывал услугу

БСО должны быть отпечатаны в типографии.

Правила совмещения УСН и ЕНВД

Совмещение систем налогообложения в бизнесе ─ популярный и законный способ экономии на налогах.Такая система особенно подходит для компаний, которые занимаются несколькими видами бизнеса одновременно. Но при использовании такого смешанного режима нужно помнить о некоторых нюансах:

максимальная численность сотрудников 100 человек остается и при работе на двух налоговых режимах

предельная остаточная стоимость основных фондов в 150 млн.рублей установлена только для УСН, но считается она вместе с имуществом, которое используется и для работы на ЕНВД

ЕНВД можно уменьшить за счет страховых взносов за тех сотрудников, чья работа связана с деятельностью по этому налогу. То же самое с уменьшением налога на УСН

необходим раздельный учет доходов и расходов по УСН и ЕНВД

вычет по ЕНВД на покупку кассы 18 000 рублей можно получить, если он не был учтен в расходах на УСН и аппарат был зарегистрирован в установленные НК сроки.

Штрафы за нарушение кассового и налогового законодательства

Работа без кассы в тех случаях, когда она требуется:

от 10 000 рублей на должностных лиц до ½ суммы расчетов без ККТ

от 30 000 рублей на юридических лиц до всей суммы доходов, не пробитых на кассе

Повторное неприменение онлайн-кассы, если сумма расчетов более 1 млн.рублей:

дисквалификация от года для должностных лиц

административное приостановление деятельности юрлиц и ИП до 90 суток

Невыдача чека или БСО покупателю в бумажном (электронном) виде:

предупреждение или штраф 2 000 рублей на должностное лицо

предупреждение или штраф 10 000 рублей на организацию или ИП

Из-за отсутствия раздельного учета доходов и расходов между УСН и ЕНВД будет:

неправильно посчитан налог на УСН, что приведет к штрафу в размере 20% от неуплаченной суммы. Кроме штрафа нужно будет заплатить недоимку и пени.

нарушение правил учета объекта налогообложения на УСН. За что взимается штраф в размере 10 000 рублей. Если это происходит в течение нескольких налоговых периодов, то штраф составит 30 000 рублей. А в случае занижения суммы, с которой считается налог придется заплатить 20% от налога, но не менее 40 000 рублей

Как работать при совмещении УСН и ЕНВД

Ситуация 1. Для расчетов и на ЕНВД, и на УСН нужно применять онлайн-кассу. Сколько аппаратов придется покупать?

Одно из требований ст.4.7 закона 54-ФЗ ─ в чеке нужно указывать режим налогообложения. И на первый взгляд кажется, что для соблюдения этого требования понадобятся две кассы.

Но на самом деле есть К, которые могут работать сразу с двумя системами налогообложения, например, МТС касса, на которых можно вести раздельный учет и при формировании чека выбирать нужный налоговый режим в каждом конкретном случае. А значит, при совмещении режимов можно работать на одной кассе, но выдавать два чека, если покупатель рассчитался за товары, которые продаются на разных налоговых режимах.

Важно! При фискализации кассы нужно указать оба налоговых режима.

Две кассы потребуются только в том случае, когда деятельность ведется по разным адресам.

Ситуация 2. Для деятельности на одном из режимов нужна онлайн-касса, на другом нет.

Например, у ИП магазин с автотоварами на УСН, а рядом шиномонтаж и мойка ─ на ЕНВД. В магазине установлена ККТ, а автомастерская пока выдает БСО.

В этом случае можно работать с одной онлайн-кассой и бумажными БСО до 01.07.2019. А дальше ─ зависит от возможностей аппарата. Если он программируется на раздельный учет, то нужно сделать соответствующие настройки и продолжать работу с одной кассой.

Вычет за онлайн-кассу на ЕНВД: льготы при регистрации для предпринимателей

Устанавливать новые кассовые аппараты российские предприниматели начали еще с 2017 года, но только с 2018 появилась возможность у некоторых бизнесменов вернуть часть средств, потраченных на автоматизацию работы торговой точки. В конце ноября 2017 года в силу вступил закон № 349-ФЗ, регламентирующий получение вычета по ККТ для частников на ЕНВД и ПСН и предусматривающий соответствующие поправки к 54-ФЗ.

Вернуть за установку кассы предприниматели могут 18 000 ₽ (за каждую единицу техники). Чтобы вернуть эту сумму, необходимо выполнить ряд обязательных условий. Ниже подробно рассмотрим, как получить вычет по ЕНВД за онлайн-кассу и разберем, в каких именно случаях он полагается.

Вычет по ЕНВД: на кого распространяется льгота при покупке онлайн-кассы

Компенсация за установку ККТ — это сумма, на которую бизнесмен может уменьшить размер обязательного платежа по выбранной налоговой системе.

Размер равен суммарным расходам на автоматизацию бизнеса: сюда входит цена аппарата, затраты на его настройку, подключение к ОФД, на покупку ФН и другие сопутствующие издержки. Но даже если общие траты превысили установленные 18 тысяч, вернуть вы сможете только эту сумму.

Воспользоваться преференциями могут только плательщики вмененного налога, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, но право на покрытие убытков есть не у всех частников на вмененке. Чтобы уменьшить начисленный налог, технику нужно поставить на учет в строго отведенный период.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен – Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Есть вы работаете в сфере ритейла, являетесь владельцем точки общественного питания и у вас есть персонал, работающий по трудовым договорам, то воспользоваться льготой вы могли только до IV квартала 2018 включительно.

Не имеют права в 2019 году на преференции частники, перечисленные в 6-9 подпунктах, пункта 2, статьи 346.26 НК РФ.

Все остальные ИП могут претендовать на полагающуюся по закону помощь вплоть до окончания 2019 года. Кассовая техника при этом должна быть зарегистрирована в налоговом управлении не позднее начала июля этого же года.

Чтобы воспользоваться правом на компенсацию, вы должны использовать льготную систему налогообложения на момент покупки оборудования, а не перейти на вмененный режим после приобретения кассы. Если вы купили технику будучи плательщиком вмененки, а потом перешли на другой режим (кроме ПСН), то вместе с этим утратили и право на преференцию. Также нельзя воспользоваться вычетом по ККМ по ЕНВД, если издержки на покупку оборудования уже были учтены при расчете ставок по другим режимам.

Если вы планируете приобрести несколько аппаратов, то это нужно сделать в начале года, так как в соответствии с 346.32, снизить размер обязательных выплат в ФНС вы сможете только за 2019 год. Если расходы будут превышать размер начисленного налога за этот период, неиспользованный остаток суммы в конце года «сгорит».

Важно! Налоговый вычет за ККТ для ИП на ЕНВД действует с того квартала, в котором оборудование поставили на учет в ФНС. На предыдущие периоды льгота не распространяется.

Как получить вычет по ККТ для ЕНВД: условия для предпринимателей

Основное условие для возмещения издержек — приобретенная ККТ должна быть включена в реестр федеральной службы. Здесь представлен полный список аппаратов, соответствующих законодательным требованиям.

После регистрации кассы подайте заявление на вычет по кассе при уплате ЕНВД. Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо при подаче налоговой декларации отразить в ней затраты на автоматизацию деятельности.

При передаче документа в ФНС важно правильно его заполнить:

  • Сумма возврата учитывается при составлении отчета за прошедший квартал.
  • От общего значения отнимаются ранее уплаченные страховые взносы.
  • В строке 040 указываются издержки на приобретение техники (затраты на каждую единицу оборудования не должны превышать 18 000 ₽).
  • Для подтверждения расходов следует приложить к декларации пояснительную записку. В ней нужно описать купленную ККТ или комплект для модернизации имеющегося аппарата.
  • Налоговая служба не требует от предпринимателей перечня сопутствующих издержек, но позволяет их включать в размер льготы.

Пояснительная записка (ПЗ) является обязательным документом для получения вычета по ЕНВД за кассу. До июня 2018 года ПЗ заполнялась в произвольной форме, но после вступления в силу Приказа № ММВ-7-3/414 появилась единая форма заполнения.

Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Чтобы получить полагающуюся по закону помощь, нужно указать все основные параметры нового или модернизированного аппарата:

  • модель оборудования;
  • заводской номер;
  • регистрационный код;
  • дата постановки на учет;
  • расходы на одну единицу техники;
  • суммарные затраты на автоматизацию.
Читайте также:  Будут ли учитываться личные средства внесенные через терминал на счет ИП при расчете налога УСН?

По ссылке вы можете скачать нужные бланки и заполнить их от руки или в соответствующей программе.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

11 Января 2019

С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Расскажем, как его получить.

Налоговый вычет — хороший способ сэкономить, а чтобы полностью покрыть свои затраты на покупку и установку онлайн-кассы, рекомендуем скачать нашу бесплатную кассовую программу. Приложение Касса МойСклад поддерживает все требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Вычесть расходы на онлайн-ККТ из суммы налога разрешено индивидуальным предпринимателям, которые применяют патентную систему налогообложения или платят единый налог на вмененный доход.

Вернуть вычет получится до 18 000 рублей на каждую кассу. В эту сумму может входить не только стоимость самой ККТ: можно учесть расходы на покупку фискального накопителя, необходимых программ, услуг по настройке и прочие затраты на приведение техники в рабочий режим.

Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования

Льгота распространяется не на все кассы: есть условия, которые обязательно нужно соблюдать.

  • Во-первых, налоговый вычет предоставляется только на ККТ, включенные в официальный реестр ФНС.
  • Во-вторых, кассу обязательно нужно поставить на учет, иначе вернуть потраченные на нее деньги не получится.

Возместят ли вам расходы — зависит от вашей деятельности и даты постановки ККТ на учет:

  • ИП на ПСН или ЕНВД в сфере розничной торговли или общественного питания, имеющие сотрудников на трудовых договорах, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, они могут получить налоговый вычет при покупке онлайн-ККТ только в 2018.
  • Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Таким образом, в 2019 вы сможете претендовать на возмещение расходов, только если у вас нет наемных сотрудников. Если по трудовому договору в вашем кафе занят хотя бы один человек, вернуть расходы на кассу уже не получится.

Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Налоговый вычет на ККТ для ПСН

Для ИП на ПСН сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Чтобы оформить вычет, индивидуальные предприниматели на ЕНВД должны подать налоговую декларацию и отразить в ней расходы на ККТ.

Предпринимателям на ПСН нужно предоставить в налоговую уведомление об уменьшении суммы платежа по патенту. Пока официальный шаблон этого документа не утвержден, и заполнять его можно в свободной форме.

Скачать шаблон уведомления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте

В уведомлении обязательно указать:

  1. ФИО и ИНН налогоплательщика.
  2. Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
  3. Модель и заводской номер купленной кассы.
  4. Сумму расходов на покупку.

Если вы уже заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то необходимо подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

К декларации или уведомлению необходимо приложить документ, подтверждающий затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения, выполнение работ по их настройке и оказание соответствующих услуг, в том числе — на модернизацию старой кассы.

Документы подаются в тот налоговый орган, где предприниматель состоит на учете как налогоплательщик и куда он уплатил или собирается уплатить налог, из которого хочет получить вычет.

Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы

Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Можно ли получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году?

Да, но только если вы поставили ее на учет в ФНС после 1 февраля. Если вы регистрировали онлайн-кассу в январе 2017 года, вернуть расходы на ее покупку нельзя.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП на ПСН?

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД: когда достаточно одной кассы

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, совмещающих упрощенную систему налогообложения и единый налог на вмененный доход по разным видам деятельности, необходимо разделять доходы и расходы. При этом возможно использование одной онлайн-кассы, но при соблюдении ряда обязательных требований.

В связи с поправками в закон № 54 – ФЗ о применении ККМ для осуществления расчетов с контрагентами многие юридические лица и ИП перешли на онлайн-кассы. Некоторые организации применяют разные системы налогообложения по своим видам деятельности: онлайн-касса при совмещении режимов УСН и ЕНВД при этом может использоваться одна при выполнении ряда условий.

Условия совмещения УСН и ЕНВД

Обязательным требованием к ведению предпринимательской деятельности по разным системам налогообложения является разделение учета доходов и расходов компании, которое разрабатывается юридическим лицом самостоятельно. Кроме этого, в законодательстве прописаны обязательные реквизиты кассового чека, среди которых присутствует обязательное указание выбранной организацией системы налогообложения.

В связи с этим одну единицу ККТ можно использовать только в том случае, когда имеется техническая возможность запрограммировать оборудование на 2 системы: при фискализации аппарата необходимо заранее отметить используемые режимы (при нарушении данного требования ФНС России может привлечь к ответственности за неиспользование ККТ при осуществлении предпринимательской деятельности).

Примечание! В одном и том же кассовом чеке не могут находиться товары и услуги, облагаемые по разным системам налогообложения, поэтому в случае операции с совмещением режимов необходимо пробивать 2 разных чека (например, продажа товара в магазине по ЕНВД и доставка товара на дом по УСН).

Если по одному из видов предпринимательской деятельности предусмотрена отсрочка использования онлайн-оборудования, имеется возможность приобретения одной кассы для УСН и параллельная выдача бланков строгой отчетности для расчетов по ЕНВД, но в июле 2019 года все равно необходимо будет перерегистрировать имеющуюся технику или приобрести еще одну кассу.

Следовательно, при совмещении разных режимов можно выбрать наиболее доступный способ:

  • использовать модернизированную кассу, позволяющую менять систему налогообложения при проведении расчетов с покупателями и заказчиками;
  • использовать 2 различные кассы для каждого режима;
  • использовать онлайн-оборудование для деятельности по УСН, а при расчетах с населением по деятельности, облагаемой ЕНВД, временно выдавать БСО.

ФНС России предупредило о том, что использование одной онлайн-кассы недопустимо при совмещении 2 режимов налогообложения, если деятельность осуществляется по разным адресам (например, оптовая торговля осуществляется со склада по месту регистрации ИП, а деятельность магазина на ЕНВД ведется по фактическому расположению торговой точки).

Возмещение затрат на приобретение модернизированного оборудования

Специально для повышения мотивации на модернизацию кассовой техники у индивидуальных предпринимателей законодательство позволяет получить частичную компенсацию затрат на приобретение нового оборудования. Возмещение в размере 18 000 рублей доступно для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по ЕНВД или на патенте и зарегистрировавших ККТ в установленные государством сроки.

При совмещении режимов УСН и ЕНВД получить компенсацию можно только по одной из систем:

  1. Понесенные затраты учесть в расходах по УСН «Доходы минус расходы».
  2. Получить вычет в пределах 18 000 рублей, направив в ИФНС России соответствующее заявление и указав в декларации величину уменьшенного налога.

Примечание! С третьего квартала 2018 года декларация по ЕНВД сдается по обновленному бланку. В 3-м разделе добавлена отдельная строка для указания суммы издержек, направленных на приобретение новой ККТ (в пределах установленного лимита компенсации).

Штрафы

Несоблюдение требований законодательства в части использования онлайн-оборудования при расчетах приводит к наложению штрафных санкций на компанию и должностных лиц:

  • Неприменение ККТ: от 10 тыс. рублей при первом выявлении нарушения (от 30 тыс. для юридических лиц). При обнаружении повторного нарушения следует приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца (1-2 года для должностных лиц).
  • Нарушение правил использование ККТ: штраф от 3 до 10 тыс. рублей.
  • Непредоставление кассового чека: 10 тыс. рублей для юридических лиц (40-50 тыс. руб. для должностного лица.).
Читайте также:  Как правильно заполнить юридический адрес в заявлении по форме Р11001?

Неправильный выбор системы налогообложения при расчетах по разным системам налогообложения может быть приравнен к нарушению правил использования ККТ, а выбор неправильной системы налогообложения – к непредоставлению кассового чека.

Вычет за онлайн-кассу: как получить до 1 июля. Потом не дадут

1 июля у некоторых ИП закончится отсрочка по онлайн-кассам и вообще ни у кого больше не будет возможности получить вычет. Пока есть несколько дней, чтобы купить и зарегистрировать ККТ, а потом зачесть эти расходы в счет налога.

Новый закон об отсрочке не продлил право на вычет. Если есть такое право и нужна касса, стоит поспешить и оформить все до конца июня. Вот как это сделать.

Кто имеет право на вычет за кассу

Вот условия для вычета в июне 2019 года:

  1. ИП применяет ЕНВД или ПСН. При работе в рознице или общепите у него нет работников.
  2. Он купил и зарегистрировал онлайн-кассу из реестра до 1 июля 2019 года.

С 1 июля права на вычет не будет ни у кого. Его не продлили даже тем, кто получил отсрочку до 2021 года.

ИП на ЕНВД заявляют вычет в декларации, на ПСН — через уведомление.

Налоговые инспекции будут принимать заявления на регистрацию даже 29 и 30 июня, в выходные. Если нужна касса, поторопитесь. А если пока не нужна — ее можно купить и зарегистрировать, чтобы компенсировать расходы из бюджета, пока есть вычет.

Что это за вычет?

С 2017 года заработал закон об онлайн-кассах. Это такие кассовые аппараты, которые формируют чеки и одновременно отправляют их в налоговую в электронном виде. По желанию такой чек может получить и покупатель — на телефон или электронную почту. Так государство сразу видит, где какие цены, кто и что продает, какая выручка в конкретном магазине, что подорожало вот в этом регионе и как изменились продажи молока вот в этой торговой сети. В чеках есть вся информация для контроля за бизнесом, налогами и полезной аналитики.

Такие кассы можно покупать или брать в аренду, но использовать их обязательно — это требование для бизнеса, а не выбор для удобной работы.

Онлайн-касса в среднем стоит 18—20 тысяч рублей. Для многих предпринимателей с небольшими кофейнями, торговыми точками и салонами красоты это слишком большие расходы. Поэтому государство придумало вычет.

Суть вычета за онлайн-кассы в том, что сначала предприниматель сам покупает и регистрирует аппарат, а потом уменьшает сумму налога к уплате на эти расходы. И что важно — не сумму дохода, а именно сумму налога. То есть вместо того, чтобы отдать деньги налоговой, он вносит их за кассу. Фактически ККТ такому предпринимателю полностью или частично оплачивает бюджет. Возвращать государству эти деньги не нужно.

Кто может получить вычет за кассу?

Уменьшить налог на стоимость кассы могут не все предприниматели. Вот при каких условиях можно использовать вычет в июне 2019 года:

  1. Бизнес зарегистрирован на ИП. Фирмам вычет не дают.
  2. ИП применяет ЕНВД или ПСН. На упрощенке расходы не возмещают.
  3. ИП в рознице и общепите не имеет работников. Для ИП с работниками в этих отраслях вычет закончился год назад.
  4. Касса входит в реестр ККТ. Проверить модель можно на сайте ФНС.
  5. Ее купили и зарегистрировали до 1 июля 2019 года. Последние дни — 29 и 30 июня.
  6. ККТ используют в той деятельности, для которой применяется ЕНВД или ПСН.

Все условия должны соблюдаться одновременно. Общего требования по наличию и количеству сотрудников нет: такое условие установлено только для розницы и общепита.

Если купить или зарегистрировать кассу 1 июля и позже, вычета не будет.

На какие расходы можно уменьшить налог?

Вычет — это расходы на кассу. Их вычитают из начисленного налога. Но учесть можно не любые расходы по желанию, а только эти:

  1. Покупка онлайн-кассы или фискального накопителя.
  2. Программное обеспечение.
  3. Сопутствующие работы и услуги: настройка, обслуживание.
  4. Приведение ККТ в соответствие с требованиями закона о кассах.

Все суммы должны быть подтверждены документами.

Какую сумму вычета можно получить?

Вычет за онлайн-кассу включает расходы на ее покупку и настройку. Но есть ограничение: максимум 18 000 Р за один аппарат.

Если кассу купили за 14 500 Р , значит, налог можно уменьшить на эту сумму. Если касса с настройкой стоит 24 900 Р , налог можно уменьшить только на 18 000 Р .

Лимит действует в расчете на одну кассу, а не на все, которые купил предприниматель. Но расходы и лимиты нельзя складывать.

Например, ИП на вмененке купил три кассы: за 14 500 Р , 17 900 Р и 24 900 Р . Всего он потратил 57 300 Р . Но при расчете нельзя 18 000 Р умножить на три и принять к вычету максимально возможную сумму — 54 000 Р .

Пример расчета вычета при покупке нескольких касс

Цена ККТК вычету
Касса 114 500 Р14 500 Р
Касса 217 900 Р17 900 Р
Касса 324 900 Р18 000 Р
Итого57 300 Р50 400 Р

Как заполнить декларацию с вычетом на ЕНВД?

ИП на ЕНВД заявляют вычет в декларации. Ее сдают каждый квартал. В июле 2019 года нужно подать декларацию за второй квартал. Если купить кассу в июне, расходы на нее как раз уменьшат ближайший налог. В декларации по ЕНВД есть специальный раздел, где можно указать данные о стоимости и регистрации кассы.

Сумму расходов заполняют в строке 040 раздела 3, данные о кассе — в разделе 4. Не забудьте сначала уменьшить налог на страховые взносы и только потом — на расходы по покупке кассы. Если появится остаток вычета, можно учесть его в следующем квартале.

Если вычет больше начисленного налога, в декларации нужно указать только ту часть вычета, которая уменьшит ЕНВД во втором квартале. А в следующей декларации указывают остаток вычета. Следите, чтобы сумма строк 050 раздела 4 была равна той сумме, на которую уменьшается налог, а не всей сумме расходов. Пояснения по поводу того, как именно вы учли вычет во втором квартале, можно приложить к декларации в произвольной форме. Для подтверждения расходов нужны платежки или чеки. А факт регистрации докажут документы из личного кабинета на сайте nalog.ru: по ним будет видно, что кассу поставили на учет до 1 июля 2019 года.

Расходы на кассу уменьшат только тот налог, который начислен до конца 2019 года. Неиспользованный остаток вычета нельзя перенести на следующие периоды.

Как сообщить о вычете на ПСН?

Предприниматели на патенте не сдают никаких деклараций. Они просто платят свой налог частями в течение года. Поэтому об использовании вычета ИП на ПСН нужно сообщить в уведомлении. Раньше была рекомендуемая форма, теперь нужно ориентироваться на окончательно утвержденную приказом ФНС.

Если купить кассу в июне 2019 года, вычет уменьшит только стоимость патента, которую нужно внести в 2019 году, причем не раньше даты регистрации кассы. Если патент оплачивается двумя частями, можно применять вычет к первой части, а остаток — ко второй. Или уменьшить на расходы только вторую часть, когда первая уже выплачена. В 2020 году уменьшить стоимость патента на вычет по кассе уже не получится.

Если патентов несколько, вычет можно применить ко всем. Например, за два патента ИП заплатил 15 000 Р и 25 000 Р , но при этом купил две кассы — за 18 000 Р каждую. Он уменьшит стоимость одного патента на 15 000 Р и укажет остаток вычета в уведомлении по строке 210 — 3000 Р . А для другого патента ИП подаст еще одно уведомление, где учтет остаток вычета и расходы на еще одну кассу: всего 21 000 Р . Вместо 40 000 Р ИП заплатит за два патента 4000 Р . То есть обе кассы ему полностью оплатит государство.

Если касс несколько

Вычет дают на каждую кассу — в сумме расходов, но не больше 18 000 Р за один аппарат. Если ИП купил и зарегистрировал несколько касс, вычет нужно оформлять по каждой из них.

Если купили кассу и не заявили вычет

Тогда можно подать уточненную декларацию или отправить в налоговую уведомление для пересчета платы за патент. Переплату по налогу вернут или зачтут в счет будущих периодов.

Если ИП совмещает ЕНВД или ПСН с упрощенкой

Это не помешает получить вычет за кассу. Сам факт совмещения режимов — не препятствие. Главное, чтобы касса использовалась на патенте или вмененке, а расходы на нее не учитывались при расчете налога на УСН.

Если ИП работает на УСН

Предпринимателям на упрощенке вычет за кассы не положен. Но у тех, кто платит налог с прибыли, все равно есть шанс уменьшить его.

УСН «Доходы минус расходы»: стоимость кассы можно учесть в составе расходов. Она не снизит налог на всю сумму, но уменьшит доходы. А налог считают с разницы, поэтому экономия все равно будет — например, 15% от цены кассы. Но это все равно меньше, чем на вмененке и патенте.

Ссылка на основную публикацию