Как сформировать декларацию ЕНВД для ИП за 2020 год?

Декларация ЕНВД 2020 заполнение: полный видеогид «Отчетность без ошибок за 7 минут»

Вам не придется читать тома рекомендаций и инструкций, чтобы декларацию по ЕНВД в 2020 году заполнить правильно и быстро. Мы максимально оптимизировали подачу материала, и подготовили для вас видео-инструкцию. Все, что вам потребуется – это повторить действия шаг в шаг.

После просмотра видео-алгоритма, вы самостоятельно сможете заполнить ЕНВД-декларацию любой сложности максимум за 7 минут, а можете это сделать в онлайн-режиме параллельно с нашим видео.

7 простых правил перед заполнением, чтобы никогда не переделывать

Перед тем, как заполнить декларацию на ЕНВД давайте разберем, некоторые рекомендации по оформлению, чтобы не тратить потом время на переделку.

  1. Начинать вносить все данные и числовые, и буквенные нужно с крайней левой клетки. Если в ячейках нет никаких записей, нужно ставить прочерк.
  2. Все буквы должны быть печатными, заглавными и читабельными.
  3. Если заполняете ручкой, то цвета можно брать: черный, синий, фиолетовый. Ничего исправлять корректором нельзя.
  4. Все числовые данные вносятся в целых рублях, без копеек. Исключение составляет коэффициент К2 и К2, их значения округляются до третьего знака после запятой.
  5. Распечатывать декларацию с двух сторон нельзя (только односторонняя печать). И еще нельзя скреплять листы степлером.
  6. Наличие двухмерного штрих-кода на декларации совсем необязательно, для ее сдачи. Хотя налоговики могут его требовать (это совсем неправомерно).
  7. Чтобы не запутаться, удобнее всего начинать заполнение со второго раздела, затем третий и в последнюю очередь заполнить первый.

А теперь подробно: как заполнить декларацию на ЕНВД для ИП по каждому разделу.

Декларация ЕНВД 2020 заполнение: Титульный лист

Чтобы было наглядней, декларацию ЕНВД заполним на примере ИП Иванова за первый квартал 2020 года.

Предприниматель работает один и оказывает услуги по авторемонту и мойке автомобилей в Санкт-Петербурге.

Наименование показателей для расчета

Значение на 2020 год

Базовая доходность по этой деятельности

Количество работников вместе с предпринимателем

Уплачено страховых взносов

Итак, заполнение декларации по ЕНВД в 2020 году — пошаговая инструкция для ИП и ООО:

Начнем с Титульного листа. Чтобы заполнить налоговую декларацию ЕНВД в онлайн-режиме параллельно с видео подготовьте следующие данные:

  • Свой ИНН;
  • Для организации КПП, причем тот, который выдан при постановке на ЕНВД. Он должен иметь пятый-шестой знак (это причина постановки на учет) код «35».
  • Код налоговой, куда подается декларация. Если не знаете, какой код — смотрите инструкцию, там все подробно рассказано.

Декларация ЕНВД: Раздел 1

Первый раздел – это итоговые показатели, которые заполняются в самом конце. Для его заполнения нам нужны только данные по уже заполненным Разделам 2 и 3. Дополнительных сведений не понадобится.

Декларация ЕНВД: Раздел 2

Во втором разделе производится основной расчет ЕНВД-налога и для этого потребуются показатели, которые устанавливает государство. Причем не только на федеральном, но и на местном уровне. А значит, нужно будет покопаться в региональном законодательстве.

Чтобы заполнить второй раздел вместе с видео нужны следующие данные:

  • Код вида предпринимательской деятельности. Их можно посмотреть в Приложении 5 к Порядку заполнения декларации.
  • ОКТМО по каждому объекту.
  • Базовая доходность на каждый вид деятельности (если их несколько). Она устанавливается пунктом 3 ст.346.29 НК. Там же указаны физические показатели, которые нужно учитывать по разным направлениям бизнеса.
  • Коэффициент К2. Его как раз нужно искать в местных законодательных актах. Они размещены на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства».
  • Ставка налога. Федеральная ставка ЕНВД 15%, но в 2020 году региональные власти могут ее снижать. Поэтому перед заполнением декларации выясните размер тарифа для «вмененки» по своему региону.

А теперь заполняем Раздел 2 по видео-инструкции:

Декларация ЕНВД: Раздел 3

Третий раздел предназначен для того, чтобы мы могли внести все данные по вычетам в виде страховых взносов. Чтобы максимально, но правильно снизить налог, и заполнить 3 раздел нам понадобятся следующие данные:

Если ИП работает один, то берем суммы всех фиксированных взносов, которые он уплатил за себя в том квартале, за который заполняется декларация. Например, за первый квартал все суммы страховых и на ОПС, и на ОМС, и дополнительный 1% с превышения 300 тыс. годового дохода, уплаченные до 31 марта 2020 года, за второй – до 30 июня 2020 года и т.д.

Если «вмененщик» нанимает работников, то он может брать к вычету взносы, в том числе и за работников на:

  • Обязательные страховые взносы (ОПС, ОМС, по временной нетрудоспособности/ материнству и на травматизм);
  • Больничные за первые три дня;
  • Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности.

Здесь так же по каждому кварталу учитываем только те суммы, которые были уплачены до его последнего дня включительно.

После того, как все суммы страховых посчитаны, приступаем к заполнению Раздела 3.

Приложения к декларации: все, что могут потребовать налоговики

В некоторых случаях, если у «вменещика» есть вычеты по страховым отчислениям, инспекторы могут потребовать приложить копии исполненных платежек на уплату взносов.

В этой ситуации прикладываем ксерокопии платежных документов. Нужно не забыть заверить копии подписью предпринимателя, если есть печать, ее тоже нужно проставить. Для организации копии может заверить генеральный директор.

Иногда, налоговики требуют к бумажной декларации приложить ее электронный файл на флешке или дискете, который формируется при заполнении декларации в специальной программе (особенно, когда по декларации указаны большие обороты).

На самом деле предоставлять декларацию в электронном виде «вмененщикам» совершенно не обязательно. И достаточно бумажного экземпляра.

А что делать, тем ИП у которых деятельности фактически нет? Можно ли подать нулевку?

Нулевая декларация по ЕНВД: миф или реальность

Налоговики постоянно напоминают, что налог по ЕНВД рассчитывается на основании не фактических показателей, а вмененных. Поэтому совершенно неважно, ведется деятельность на самом деле или нет. Если стоишь на учете по ЕНВД – значит плати налог. Поэтому никаких нулевых деклараций быть не может.

Однако совсем недавно Костромская налоговая признала, что нулевка по ЕНВД совсем не нонсенс. Такое возможно в том случае, если право на недвижимость/имущество или договор аренды истекли, и у «вменещика» просто нет физических показателей для исчисления налога. И тогда сумма к уплате по ЕНВД будет «0».

Во всех остальных случаях нулевая декларация не предоставляется.

А теперь напомним когда сдавать отчетность, чтобы не просрочить и какие еще особенности по сдаче могут быть.

Когда и куда сдавать отчет, если несколько точек

В общем случае декларация по ЕНВД за 2020 год сдается в следующие сроки:

20 октября 2020

Если же «вмененщик» полностью закрывается, то для подачи ликвидационной декларации особых сроков не предусмотрено. То есть он подает декларацию, как и все остальные. Например, если ИП закрылся в апреле 2020 года, то ЕНВД-отчет подает до 20 июля.

Теперь разберемся, куда подавать декларацию в разных ситуациях:

  1. Адрес первоначальной регистрации и ведения «вмененки» не совпадают. Встаем на учет в налоговую по адресу ЕНВД-объекта и туда же подаем декларацию.
  2. Есть несколько адресов, которые обслуживают разные налоговые. Регистрируемся в каждой налоговой по месту ведения «вмененки» и подаем в каждую из них отдельную декларацию.
  3. Несколько видов деятельности на одном адресе. Подаем одну декларацию с несколькими Разделами 2. Если разная деятельность ведется по разным адресам с разными налоговыми подаем столько деклараций, сколько разных адресов.
  4. Если один вид деятельности и адреса точек обслуживает одна инспекция и один и тот же ОКТМО, то просто суммируем все показатели в одном отчете.

Как видно, в некоторых случаях придется заполнять несколько деклараций. Чтобы не тратить свое время и не вникать какой показатель куда вписывать, на нашем сайте есть очень простой бесплатный сервис для «вмененщиков»: «ЕНВД декларация: онлайн заполнение». (ссылка на сервис).

С его помощью вы получите полностью готовую для сдачи декларацию, вам просто нужно будет внести свои данные и программа сама заполнит те поля и разделы, которые нужны именно вам.

После того как налоговая декларация ЕНВД заполнена онлайн, бесплатно ее можно скачать на свой компьютер или сразу распечатать.

Как вы уже поняли, декларация ЕНВД 2020 и заполнение всех ее разделов не составят никакого труда, если следовать всем нашим рекомендациям в видео-инструкции.

Более того, теперь вы сами сможете помочь своим коллегам. Потому что стать налоговом гуру, совсем не сложно, благодаря нашим материалам. А чтобы еще больше прокачать этот навык, обязательно подпишитесь на наши новости. Будут только полезности, без воды.

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2020 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2020 году для ИП.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2020 год это:

№ кварталаКрайняя дата
Первый20 апреля
Второй20 июля
Третий20 октября
Четвертый (годовая отчетность)20 января 2021

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

  • Сходите в налоговую самостоятельно;
  • Отправьте заказной письмо;
  • Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
  • Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

  • Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
  • 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
  • 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2020 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2020 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

№ строкиЧто писатьПример
010Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения.182105020102100010
020Полный адрес, где осуществляется деятельность.568523/50/Москва/Советская 10/1
030Код ОКТМО52142512
040Базовая доходность (должна соответствовать виду работы).7500
050К1 – коэффициент, вменяемый государством.В 2020 году = 1,798
060К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти.1
070, 080, 090 столбец 2Ваш физический показатель за все месяцы работы.Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34.
070, 080, 090 столбец 3Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте.Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:

  • 15
070, 080, 090 столбец 4Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца).
  • 229245
  • 458490
  • 458490
100Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4.1 146 225
105Ставка15%
110Сумма налога = 105 х 100171 934

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строкиЧто писатьПример
005Работодатель вы или нет.2
010Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО.171 934
020Взносы за персонал.
030Взносы за себя.2 500
040Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину)169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2020 году для ИП без работников – на фото.

Наименование поляЧто писать
ИННТот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КППЗаполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировкиЕсли это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый периодКод смотрите в приложении №2.
Отчетный год2020
Представляется в налоговый органКакой? Код ИФНС.
По месту учетаКод по месту учета в декларации по ЕНВД в 2020 году есть в приложении 3.
НалогоплательщикФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельностиКод вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефонаФормат вольный.
На страницахОбщее количество страниц декларации.
С приложением документов…Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаюЕсли подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчествоЗаполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2020 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2020 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2020 году

Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.

Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД

Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.

Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:

№ кварталаКрайняя дата представления декларацииСрок уплаты налога
Первый20 апреля текущего годадо 25 апреля текущего года
Второй20 июля текущего годадо 25 июля текущего года
Третий20 октября текущего годадо 25 октября текущего года
Четвертый20 января следующего календарного годадо 25 января следующего календарного года

Способ представления налоговой декларации

Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:

  1. в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
  2. направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
  3. передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.

Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.). В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.

Бланк декларации по ЕНВД

Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.

Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать

Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать

Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
  • Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
  • Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.

Общие требования к порядку заполнения

Все страницы декларации, начиная с титульного листа, должны быть пронумерованы сквозной нумерацией (например, 1-я страница – «001»; вторая – «002» и т.д.).

Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, при этом, если какие-либо ячейки остались незаполненными в них необходимо ставить прочерки. В случае если декларация заполняется при помощи программного обеспечения – прочерки не проставляются.

Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Значения корректирующего коэффициента К2 округляются после запятой до третьего знака включительно.

При заполнении декларации не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать;
  • скрепление листов.

При заполнении декларации необходимо использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами.

При заполнении декларации на компьютере печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

В верхней части каждой страницы организации указывают ИНН и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации как налогоплательщику ЕНВД тем налоговым органом, в который представляется декларация. Индивидуальные предприниматели прописывают свой ИНН.

На титульном листе и страницах первого раздела, необходимо поставить подпись и дату подписания декларации.

Удобнее заполнять сначала второй раздел, потом третий, а в последнюю очередь первый раздел декларации.

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом – учет показателей для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка на учет/снятие с учета организации/ИП в качестве плательщика ЕНВД, рассчитывается пропорционально начиная с даты постановки/снятия с учета организации/ИП в налоговом органе в качестве плательщика единого налога.

Образец заполнения декларации по ЕНВД

Для примера заполним декларации по ЕНВД с учетом следующих условий:

  • для организаций: ООО “Альфа” осуществляет розничную торговлю в магазине с площадью торгового зала 15 кв. м., код ОКВЭД 47.99. Общество зарегистрировано как плательщик ЕНВД в налоговом органе по месту осуществления деятельности. Отчетный период – 2 квартал 2018г.;
  • для индивидуальных предпринимателей: ИП Иванов И.И. оказывает автотранспортные услуги населению по перевозке грузов, код ОКВЭД 49.41. Деятельность осуществляется без наемных работников. ИП состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту регистрации (прописки) с 15 мая 2018г. Отчетный период – 2 квартал 2018г.

Титульный лист

На титульном листе заполняем следующие данные:

  • ИНН/КПП организации. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД. ИП указывает только свой ИНН;
  • Номер корректировки – при представлении первичной декларации указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.;
  • Налоговый период – код налогового периода, за который подается декларация:
    • 21 — за первый квартал;
    • 22 — за второй квартал;
    • 23 — за третий квартал;
    • 24 — за четвертый квартал.
  • Отчетный год – указывается год, за который сдается декларация;
  • Код ИНФС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД;
  • Код по месту учета – значение выбирается в зависимости от места постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Если это ИФНС по месту осуществления деятельности, то ООО выбирают код 310, ИП – 320. В случае осуществления деятельности по развозной или разносной розничной торговли, размещению рекламы на транспортных средствах, оказания автотранспортных услуг код постановки на учет указывается по месту нахождения ООО – 214, ИП указывает код 120 – по месту прописки;
  • Наименование и ОКВЭД – прописываются полное наименование организации/фамилия, имя, отчество ИП (без сокращений) и код, по которому ведется деятельность ЕНВД. Организации могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРЮЛ, ИП – в выписке из ЕГРИП;
  • Поля «Форма реорганизации, ликвидация (код)», «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только организациями в случае их реорганизации или ликвидации. Индивидуальные предприниматели в данном разделе ставят прочерки;
  • Номер контактного телефона;
  • Количество страниц, на которых составлена декларация;
  • При наличии документов, которые прилагаются к декларации – указывается их количество.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений и указания даты представления декларации.

Образец титульного листа для ООО

Образец титульного листа для ИП

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”, который заполняется отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности и коду ОКТМО.

Для расчета налоговой базы и самой суммы налога по разделу 2 необходимо указать показатели:

  • базовую доходность на единицу физического показателя в месяц;
  • значение коэффициента-дефлятора К1;
  • значение корректирующего коэффициента К2;
  • величина физического показателя за каждый месяц;
  • ставку налога.

Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу.

Номер строкиПоказатель
010код вида предпринимательской деятельности – выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации

(розничная торговля с торговыми залами – код 07,

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – код 05)

020полный адрес места осуществления предпринимательской деятельности (в случае представления декларации по месту нахождения ООО/ИП – указываем юридический адрес организации/адрес прописки ИП)
030код по ОКТМО места осуществления деятельности
040базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК (розничная торговля с торговыми залами – базовая доходность 1800, оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов – базовая доходность 6000)
050установленный государством на календарный год коэффициент-дефлятор К1. В 2018 году он составлял 1,868. Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915.
060корректирующий коэффициент базовой доходности К2 – утверждается региональными органами власти. Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице.
070-090расчет вмененного дохода помесячно за отчетный квартал
070-090 графа 2величина физического показателя в целых единицах по соответствующему виду деятельности в каждом месяце квартала. При изменении показателей – изменение отражается с того же месяца, в котором оно произошло
070-090 графа 3количество дней осуществления деятельности в месяце – заполняется только в случаях, когда декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка на учет как плательщика ЕНВД (не с начала месяца), либо снятие с учета до окончания квартала. Если работали полный квартал – проставляются прочерки.
070-090 графа 4налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц квартала (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).
100общая налоговая база за 3 месяца квартала (сумма строк 070-090 по графе 4)
105ставка налога 15%
110сумма налога за квартал, которая рассчитывается по формуле: строка 100 х 15%.

Образец заполнения раздела 2 для ООО

Образец заполнения раздела 2 для ИП

Раздел 3

В третьем разделе “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период” происходит расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего к уплате с учетом данных, отраженных во всех заполненных разделах 2 декларации.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005). Для ИП, не производящих выплаты работникам, указываем код «2», для всех остальных категорий – код «1». Факт наличия или отсутствия работников у ИП влияет на размер уменьшения единого налога на уплаченные страховые взносы. Так, ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по ЕНВД по декларации на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

При наличии наемных работников уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

Номер строкиПоказатель
010сумма значений строк 110 всех заполненных разделов 2 декларации
020общая сумма страховых взносов и больничных пособий, перечисленных средств в течение квартала за работников, которые заняты в сфере применения ЕНВД. Уменьшить налог по ЕНВД на страховые взносы можно не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога
030общая сумма фиксированных страховых взносов, уплаченная ИП за себя в течение отчетного квартала
040общая сумма налога ЕНВД подлежащая к уплате в бюджет, за минусом взносов:

для ИП без наемных работников:

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Образец заполнения раздела 3 для ООО

Образец заполнения раздела 3 для ИП

Раздел 1

“Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”. Этот раздел заполняется последним. В нем отражается сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет.

По строке 010 – указывается код по ОКТМО. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, то в строке 010 указываем ОКТМО из раздела 2.

По строке 020 – отражается сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Она равна сумме налога из строки 040 раздела 3.

Если деятельность осуществлялась по несколько по разным ОКТМО, то заполняются дополнительные строки 010, 020.

В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов раздела 1 Декларации

Образец заполнения раздела 1 для ООО

Образец заполнения раздела 1 для ИП

После того как все разделы заполнены – проверяем все сведения и расчеты, нумеруем все страницы документа, начиная со второй и проставляем их количество на титульном листе. При необходимости прикладываем документы, ставим подпись и дату.

Декларация готова для сдачи в налоговый орган.

В случае если в декларации по ЕНВД допущена ошибка, то в соответствии со статьей 81 НК РФ, организация может сдать в инспекцию уточненную налоговую декларацию.

Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2020 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2020 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

Последний раз декларация ЕНВД подвергалась изменениям 01.01.2017. Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.

  1. На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  2. Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
  3. Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  4. В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов – Пенсионный и Медицинский.
  5. Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

С того момента в декларацию по ЕНВД изменения больше не вносились.

ИЗМЕНЕНИЯ ЕНВД В ПОСЛЕДНИЕ ГОДЫ

Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

Существенные изменения произойдут в ЕНВД в 2020 году. А с 2021 года этот режим налогообложения перестанет существовать. Более того, ряд предпринимателей, применявших ЕНВД в 2019 году, не смогут применять этот режим уже с 2020 года.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2020 ГОДУ

На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868.

Традиционно произошло увеличение К 1 на 2019 год. С 1 января 2019 года К1 для расчета ЕНВД составлял 1,915.

К1 для ЕНВД в 2020 году составляет 2,009.

Далее рассмотрена форма декларации ЕНВД 2020 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  • за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.;
  • за 1 квартал 2020 года – до 20 апреля 2020 г.;
  • за 2 квартал 2020 года – до 20 июля 2020 г.;
  • за 3 квартал 2020 года – до 20 октября 2020 г.;
  • за 4 квартал 2020 года – до 20 января 2021 г.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Заполнение второго раздела

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / календарных дней в месяце).

Заполнение третьего раздела

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Если вы не вели вмененную деятельность, но с учета плательщика ЕНВД не были сняты, то все равно необходимо заполнить бланк декларации по ЕНВД, сдать в налоговую инспекцию и оплатить вмененный налог. Потому что единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Даже в случае отсутствия физических показателей для расчета ЕНВД нельзя сдавать нулевую декларацию (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/16690@).

Бланк декларации ЕНВД 2020 года

С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230. Эта форма актуальна и в 2020 году.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

  • величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • наименование модели ККТ.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года и бланк этого документа

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 14.10.2019

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 года: сроки сдачи и уплаты

Организации и индивидуальные предприниматели, которые стоят на учете как плательщики единого налога на вмененный доход, обязаны ежеквартально по нему отчитываться. Расскажем о сдаче декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года и сроках уплаты, а также приведем образец заполненного отчета.

Сроки сдачи отчетности ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Отчитаться нужно до 20 апреля включительно. Если сдать декларацию позже, то ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за 1 квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).

Если опоздаете более чем на 10 рабочих дней, есть риск, что налоговики приостановят операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ). Блокировку снимут только после представления декларации.

Сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Налог нужно перечислить в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть за 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но это выходной, и дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020.

За опоздание с уплатой «вмененного» налога ИФНС начислит пени на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени рассчитают, начиная с 28.04.2020 и по день уплаты недоимки включительно, но не более размера самой задолженности.

При неуплате из-за неправильного расчета ЕНВД в декларации, ИФНС взыщет штраф – 20% от неуплаченной суммы. Если налоговики докажут, что неуплата была умышленной – 40% (ст. 122 НК РФ).

Образец заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2020

Отчет сдают по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 г., КНД 1152016. Состоит из четырех разделов.

Внесите информацию о вашей компании или ИП на титульный лист. Для 1 квартала код налогового периода – 21.

Титульный лист

Затем заполните второй раздел:

Номер строкиКак заполнить
010Выберите нужный код предпринимательской деятельности по ЕНВД из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации. Если их несколько, раздел 2 заполняют для каждого по отдельности.
020Адрес, по которому ведете этот вид бизнеса.
030Код ОКТМО. Если ведете одну и ту же деятельность, облагаемую ЕНВД, в разных муниципальных образованиях, то нужно сформировать отдельные разделы 2 по каждому коду ОКТМО.
040Базовая доходность из таблицы п.3 ст. 346.29 НК РФ.
050Коэффициент-дефлятор К1 ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития России. В 2020 году он равен 2,005.
060К2 устанавливают местные власти. Коэффициент можно найти на сайте ИФНС, выбрав свой регион.
070-090Величина физического показателя в январе, феврале и марте.
100Налоговая база за 1 квартал (суммируют строки 070, 080 и 090).

Второй раздел декларации ЕНВД

Укажите ставку налога, установленную в вашем регионе (105), и определите сумму ЕНВД за 1 квартал (110).

Раздел 2

В третьем разделе рассчитывают размер платежа в бюджет на основании информации из второго раздела. «Вмененный» налог уменьшают на страховые взносы.

Раздел 3

Четвертый раздел предназначен для ИП, которые до 01.07.2019 имели право уменьшить налог на стоимость ККТ, купленной для работы на ЕНВД. В 1 квартале 2020 г. его не заполняют, так как воспользоваться вычетом за покупку кассы теперь нельзя.

Раздел 4

После этого заполняют первый раздел. Сюда вносят итоговые суммы налога к уплате (из раздела 3) по каждому ОКТМО.

Раздел 1

Изменения по ЕНВД в 1 квартале 2020

С 01.01.2020 вступили в силу изменения в НК РФ. Теперь применять ЕНВД не могут организации и ИП, которые продают в розницу товары, подлежащие обязательной маркировке:

  • лекарства;
  • обувь;
  • одежду и прочие изделия из натурального меха.

Минфин в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2019 г. уточнил, что розничные продавцы обуви смогут применять ЕНВД до 01 марта 2020 г.

Спецрежим в виде ЕНВД действует последний год. С 1 января 2021 г. его отменяют по всей России. Налогоплательщикам придется выбрать другую систему налогообложения – ОСНО, УСНО или ПСН.

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2020 года – образец

Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения

ВАЖНО! С 2021 года ЕНВД отменен на территории всей РФ. Ряд регионов отказались от спецрежима уже в 2020 году. Подробности см. здесь.

Для составления отчета по ЕНВД (имеющего характер ежеквартального — охватывающего налоговый период, равный кварталу) с 4-го квартала 2018 года используется бланк, утвержденный приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

А скачать бланк декларации вы можете ниже.

Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 3 раздела:

Раздел 2

В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой:

  • видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью);
  • величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального);
  • помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности.

Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.

Раздел 3

В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на так называемые вычеты, в т.ч. на:

  • фактически сделанные в течение квартала платежи по страховым взносам, больничным, добровольному страхованию, осуществленные в пользу работников, занятых в указанном в разделе 1 виде деятельности (для работодателей такой вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога);
  • расходы, понесенные на приобретение ККТ (в пределах 18 000 руб. на каждый аппарат).

То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате.

Раздел 4

В этом новом разделе предприниматели расписывают свой вычет на ККТ, указывают:

  • сведения о ККТ: заводской номер, регистрационный номер в ИФНС, дату регистрации кассы в налоговой;
  • сумму расходов на ее приобретение, если касса обошлась дороже 18 000 руб., то нужно указать именно эту сумму.

Важной особенностью отчета по ЕНВД является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик налога не снят с учета. В силу этого в нем появляются начисления и при фактически не осуществляемой деятельности. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.

Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — где скачать?

Образец заполнения ЕНВД-отчета за 1 квартал 2020 года, сформированный на новом бланке, смотрите ниже.

Подробные комментарии и видео-инструкцию по составлению новой декларации по ЕНВД вы можете увидеть здесь.

Особенности сдачи ЕНВД-декларации за 1 квартал 2020 года

Несмотря на то что у налогоплательщика может не быть расходов, позволяющих применить новый вид вычета, бланк для составления отчетности нужно использовать новый, поскольку его введение отменяет возможность применения неактуального бланка.

Внося данные в раздел 2, не забудьте о том, что значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2020 году повышено до цифры 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793).

Как применяются коэффициенты К1 и К2, мы рассказали здесь.

Способ подачи можно выбрать любой:

  • бумажный, при котором отчет передается в ИФНС лично (либо через представителя) или отправляется туда почтой;
  • электронный.

Сдается декларация не позднее 20-го числа месяца, идущего за очередным кварталом, с переносом срока при его попадании на выходной (п. 3 ст. 346.32, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Для отчета за 1 квартал 2020 года срок не переносится. отчиаться нужно до 20.04.2020 года. А на уплату налога по декларации у вас будет время до 27.04.2020 года (т.к. 25.04.2020 – суббота).

Итоги

Декларация по ЕНВД формируется на бланке, подвергающемся ежегодному обновлению из-за изменений, вносимых в налоговое законодательство. Очередное обновление (в связи с введением для ИП вычета по расходам на покупку онлайн-касс) произошло с отчетности за 4-й квартал 2018 года. Именно на этом бланке и нужно отчитаться за 1 квартал 2020-го. Процедура расчета налога, отражаемая в разделе 2 декларации, при этом принципиальных изменений не претерпела.

Читайте также:  ИП (Доход минус расход)открыта в конце декабря 2020. Надо сдавать декларацию?
Ссылка на основную публикацию