Как рассчитать сумму страховых взносов за неполный год?

Частый вопрос от ИП: как считать обязательные взносы “за себя”, если работал неполный год?

Добрый день, уважаемые ИП!

Очень частый вопрос от тех предпринимателей, которые работают неполный год в качестве ИП. Соответственно, у них возникает вопрос о том, как считать фиксированные взносы “за себя”. За полный год? Если за неполный год, то как? По какой формуле?

Давайте разберемся в этом вопросе.

Вот один из последних комментариев от одного из читателей блога:

Для начала отмечу, что есть множество калькуляторов для проведения таких расчетов на самых разных сайтах, которые посвящены налогам и сборам. К сожалению, не все из них корректно считают или попросту заброшены.

Поэтому, при использовании неофициальных калькуляторов для расчета фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, нужно быть осмотрительным.

А самый лучший вариант для того, чтобы не погружаться в подобные расчеты – это использовать специальные бухгалтерские программы для ИП. Они сами все посчитают, сформируют платежки или квитанции на оплату наличными.

Или запросите расчеты в ПФР (или в свете новых событий в ФНС).

Зная алгоритм расчета можно будет проверить правильность полученных значений

Для начала напомню, что за полный 2017 год ИП должен заплатить следующие взносы за себя:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  • Также, если годовой доход будете более, чем 300 000 рублей в год, то необходимо заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Пример №1: ИП работает не с начала года

Предприниматель получил статус ИП на 31 мая 2017 года и хочет рассчитать взносы по итогам года (то есть, он работал неполный год с 31 мая по 31 декабря). Наш ИП получил доход в размере 1 000 000 рублей за это время.

Прежде чем считать, нужно количество дней, оставшихся до конца года, разбить на целое количество месяцев и количество дней в неполных месяцах расчетного периода.

Если мы считаем с 31 мая по 31 декабря, то получим:

  1. Полное количество месяцев в расчетном периоде: 7 месяцев
  2. Количество дней в неполном месяце: 1 (один день в мае).

Считаем сколько нужно платить за полный месяц:

  • Месячный взнос на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)составит: 23400/12= 1950 рублей .
  • Месячный взнос на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) составит: 4590/12= 382,5 рублей.

Наш ИП должен заплатить за 7 полных месяцев + за один день в мае.

  • Взнос на обязательное пенсионное страхование (В ПФР) = 7*1950 + (1950/31)*1 = 13650+62,9= 13712,90
  • Взнос на обязательное медицинское страхование (В ФФОМС) = 7*382,5 + (382,5/31)*1 = 2677,5+12,34 = 2689,84
  • Итого: 13712,9+2689,83 = 16402,74

Если наш ИП в примере за расчетный период получил доход в размере 1 000 000 рублей, то ему еще необходимо будет заплатить на обязательное пенсионное страхование:

(1 000 000 – 300 000)*1% = 7000 рублей.

Пример №2: А если ИП открылось не с начала года и закрывается раньше, чем 31 декабря? Как считать?

Аналогично. Рассмотрим другой пример:

Предприниматель стал ИП 20 июня, но снялся с учета 15 декабря 2017 года. При этом, его доход за это время составил 700 000 рублей.

  • Количество полных месяцев: 5 (июль, август, сентябрь, октябрь,ноябрь)
  • Количество дней в неполных месяцах: 11 дней в июне и 15 дней в декабре.

Соответственно, получаем следующие формулы:

  • Взнос на обязательное пенсионное страхование (В ПФР) = 5*1950 + (1950/30)*11+(1950/31)*15 = 9750+715+943,55= 11408,55
  • Взнос на обязательное медицинское страхование (В ФФОМС) = 5*382,5 + (382,5/30)*11+(382,5/31)*15 = 1912,5+140,25+185,08= 2237,83
  • Итого: 11408,55+2237,83= 13646,38

Также не забываем про 1% на пенсионное страхование:

В этом примере доход уже составил 700 000 рублей, а значит:

дополнительный взнос составит: (700 000 – 300 000)*1% = 4000 рублей .

Обратите внимание, что когда считаем взносы в неполных месяцах, то месячные взносы нужно делит на количество календарных дней в месяце. В этом примере я делил на 30 (для июня) и на 31 (для декабря), а соответствующие участки формул выделены красным цветом.

Вот такой нехитрый алгоритм. Разумеется, все эти расчеты автоматически производятся в бухгалтерских программах и сервисах. Также рекомендую прочитать полную статью по обязательным взносам за себя для ИП на 2017 год вот здесь:

P.S. У меня скоро на сайте появится подобный калькуляторы для расчета взносов на 2018, 2019 и 2020 годы следите за новостями.

Советую прочитать:

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?”

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

“Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий! Здравствуйте!
Хочу выразить вам благодарность за такой онлайн журнал!

Это действительно очень помогает разбираться в некоторых вопросах.

У меня также возник вопрос, подскажите пожалуйста, если я ИП и мне нужно выставить счет на физ лицо, какие его данные я должна вбить .
Заранее спасибо

Спасибо за отзыв)
Хороший вопрос на самом деле. Дело в том, что с 1-го июля ужесточились правила обработки персональных данных, и это серьезный вопрос на самом деле.
Скоро напишу статью по этому поводу… До 1-го июля я сам писал полные данные (Адрес, ФИО, телефон, ИНН).
А вот теперь , как минимум, нужно брать согласие на обработку персональных данных. В интернет-магазинах нужно обязательно прописать политику конфиденциальности, например.
Короче, тема для отдельной статьи.

Дмитрий!Спасибо!
У меня не продажа, а услуга по ремонту автомобиля, в этом есть разница?

Страховые взносы для ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны ежегодно перечислять фиксированные страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Страховые взносы с 2018 года

Начиная с 2018 года размер страховых взносов более не зависит от МРОТ. Теперь это фиксированные значения, установленные законодательством на 2018, 2019 и 2020 годы:

201820192020
ПФР26 545 р.29 354 р.32 448 р.
ФФОМС5840 р.6884 р.8426 р.
Всего32 385 р.36 238 р.40 874 р.

Если годовой доход превышает 300 000 руб., то в ПФР необходимо заплатить ещё 1% от суммы превышения, как и прежде. Здесь ничего не изменилось. Взносы в ФФОМС не зависят от дохода.

Максимальную сумму взносов теперь тоже считают по-новому. Это теперь тоже фиксированная величина и на 2018 год она равна 212 360 рублей.

Срок уплаты фиксированных взносов не изменился – их нужно заплатить до 31 декабря текущего года. Однако изменился срок уплаты дополнительного 1%. Теперь эту часть взносов необходимо заплатить до 1 июля, а не до 1 апреля, как раньше.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС до 2017 года

  • Сумма взноса в ПФР = МРОТ * 12 * 26 %
  • Сумма взноса в ФОМС = МРОТ * 12 * 5.1 %

где МРОТ (Минимальный Размер Оплаты Труда) c 01.07.2017 года установлен в размере 7800 рублей.

Обратите внимание, что при расчете суммы страховых взносов используется МРОТ, который был установлен на 1 января текущего года несмотря на его изменения в течение года.

Таким образом, сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году равна 27 990 руб.

Также, начиная с 2014 года при получении дохода свыше 300 000 рублей за год, ИП обязан оплатить 1% в ПФР от суммы, превышающей 300000 рублей. Например, при получении дохода 400 000 рублей, 1% нужно заплатить с суммы 400 000 – 300 000 = 100 000 руб., получаем 1 000 руб.

При этом сумма взносов в пенсионный фонд не будет превышать (8 * МРОТ * 12 * 26%). В 2017 году это 187 200 руб., в 2016 году – 154 851,84 руб.

Порядок расчета страховых взносов за неполный год

При уплате страхового взноса за неполный год (при начале предпринимательской деятельности не с начала года либо при прекращении деятельности) размер взноса соответственно уменьшается пропорционально календарным дням. При этом день регистрации или день прекращения деятельности включать НУЖНО.

Читайте также:  Какие виды ОКВЭД выбрать при открытии ИП?

История размеров страховых взносов

ГодСумма, руб.
201832 385,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201727 990,00 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201623 153,33 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201522 261,38 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201420 727,53 (+1% от дохода с суммы свыше 300 000 руб.)
201335 664,66
201217 208,25
201116 159,56
201012 002,76
20097 274,4
20083 864

Страховые взносы и уменьшение налога УСН

Индивидуальный предприниматель, выбравший УСН (упрощенка) и режим налогообложения «доходы» может уменьшить величину подоходного налога на сумму уплаченных страховых взносов. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100%, с сотрудниками – на 50%.

Уменьшению поддаются как налог за год, так и поквартальные авансовые платежи. Для уменьшения авансовых платежей необходимо оплачивать страховые взносы так же поквартально частями.

В случае, если выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», то уплаченные страховые взносы можно включить в состав расходов.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За просрочку при уплате страховых взносов начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (п.6 ст. 25 закона 212-ФЗ)

За неуплату или неполную уплату предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы или 40% при наличии умысла (ст. 47 закона 212-ФЗ).

С должника имеют право принудительно взыскать неуплаченные суммы страховых взносов вместе с пенями и штрафами.

Деятельность ИП велась неполный расчетный период. Как исчислить страховые взносы?

Автор: Еременко Н. Н., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Контролирующие органы разъясняют: фиксированные страховые взносы по итогам расчетного периода индивидуальный предприниматель обязан исчислить за фактически отработанное время.

Предположим, коммерсант, осуществляющий розничную торговлю через аптеку, принял решение об окончании ведения бизнеса с октября 2018 года. Как ему рассчитать сумму фиксированных страховых взносов, подлежащую уплате за этот год? Как изменится алгоритм расчета суммы взносов, если он ведет бизнес не с начала года?

Какие нюансы при расчете следует также учесть коммерсанту?

В соответствии со ст. 430 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан уплачивать в фиксированных размерах страховые взносы за себя:

на обязательное пенсионное страхование;

на обязательное медицинское страхование.

Обратите внимание. Пунктом 2 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрено: моментом государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр. Следовательно, статус индивидуального предпринимателя приобретается с даты внесения данной записи в ЕГРИП. Именно с этой даты у коммерсанта возникает обязанность уплачивать страховые взносы за себя.

Напомним, что с 2018 года алгоритм расчета сумм страховых взносов индивидуальных предпринимателей за себя изменился – платежи больше не привязаны к МРОТ. Соответственно, теперь согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ фиксированный платеж в ПФР производится в следующих размерах:

если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб. – в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года. С 2019 года установленный фиксированный размер страховых взносов подлежит ежегодной индексации по решению Правительства РФ. Это обеспечит самозанятым коммерсантам формирование за каждый календарный год величины индивидуального пенсионного коэффициента, определяемой в соответствии с ч. 18 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», в размере не менее 1;

если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 руб. – в фиксированном размере 26 545 руб. за расчетный период 2018 года (29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года) плюс 1% суммы дохода коммерсанта, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

В 2018 году итоговая величина страховых взносов (если доходы превышают 300 000 руб.) не может быть более восьмикратного фиксированного размера, то есть более 212 360 руб. (8 x 26 545 руб.).

Фиксированные взносы в ФОМС составляют (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

в 2018 году – 5 840 руб. за расчетный период;

в 2019 году – 6 884 руб. С 2019 года данные суммы будут ежегодно индексироваться в размере не менее темпа роста средневзвешенного тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения в соответствии с Федеральным законом от 30.11.2011 № 354-ФЗ «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения» относительно предыдущего года;

в 2020 году – 8 426 руб.

О прекращении деятельности до окончания расчетного периода и исчислении взносов

По правилам, установленным п. 5 ст. 430 НК РФ, если коммерсант – плательщик страховых взносов прекращает деятельность в течение расчетного периода, то фиксированный размер пенсионных и медицинских страховых взносов, подлежащих уплате за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП.

Соответственно, если индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета до окончания расчетного периода, то он должен рассчитать сумму страховых взносов, используя следующую формулу (см. Письмо ФНС России от 07.02.2017 № БС-3-11/755@):

СВ = СВфикс / 12 х (М + Дотр / Дк), где:

СВ – сумма страховых взносов, подлежащая уплате;

СВфикс – фиксированный платеж;

Мп – число полных отработанных календарных месяцев расчетного периода;

Дотр – число отработанных дней в месяце прекращения деятельности;

Дк – число календарных дней в месяце прекращения деятельности.

К сведению: рассчитать сумму страховых взносов за себя можно также с помощью калькулятора на сайте ФНС (www.nalog.ru) в разделе «Электронные сервисы».

Уплата страховых взносов в таком случае осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе (ст. 432 НК РФ).

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель снят с регистрационного учета 20.10.2018. Как рассчитать сумму страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет по итогам 2018 года? В какой срок необходимо осуществить платеж?

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем за 9 мес. и 20 дн. (в октябре) 2018 года, составляет:

на обязательное пенсионное страхование – 21 347 руб. (26 545 руб. / 12 мес. х (9 мес. + 20 дн. / 31 дн./мес.));

на обязательное медицинское страхование – 4 696 руб. (5 840 руб. / 12 мес. х (9 мес. + 20 дн. / 31 дн./мес.)).

В итоге индивидуальный предприниматель не позднее 05.11.2018 должен уплатить сумму страховых взносов по итогам 2018 года – 26 043 руб. (21 347 + 4 696).

Постоянные и переменные величины при расчете суммы страховых взносов в ПФР

Фиксированным размером страховых взносов в ПФР признается размер, рассчитываемый в качестве постоянной величины, определяемой за расчетный период в соответствии с вышеупомянутым порядком, установленным пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ.

При этом сумма страховых взносов, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика за расчетный период.

Таким образом, при прекращении деятельности индивидуальный предприниматель помимо упомянутого фиксированного размера страховых взносов, определяемого с учетом п. 5 ст. 430 НК РФ, уплачивает сумму страховых взносов, исчисленную как 1% от суммы своего дохода, превышающего 300 000 руб., полученного за период с начала расчетного периода до даты прекращения им предпринимательской деятельности.

Пример 2.

Воспользуемся условиями примера 1. Как рассчитать сумму пенсионных страховых взносов, если доход индивидуального предпринимателя за январь – октябрь 2018 года составил 480 000 руб.?

Сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем по итогам 2018 года, равна 23 147 руб. (21 347 руб. + (480 000 – 300 000) руб. х 1%).

Возвращение в бизнес в текущем расчетном периоде

Если после прекращения предпринимательской деятельности бизнесмен примет решение вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в этом же расчетном периоде, то в целях исчисления фиксированного платежа по страховым взносам необходимо иметь в виду следующее.

В случае исключения коммерсанта из ЕГРИП при прекращении им предпринимательской деятельности и последующего внесения новых сведений в данный реестр при приобретении им вновь статуса индивидуального предпринимателя возникает новый плательщик. Соответственно, у такого плательщика возникают новые обязанности по уплате страховых взносов.

С учетом изложенного, а также того, что вышеназванным субъектом согласно п. 5 ст. 432 НК РФ уже были уплачены страховые взносы по прекращенной в текущем расчетном периоде предпринимательской деятельности (в том числе в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.), в величине дохода вновь зарегистрированного индивидуального предпринимателя при определении размера страховых взносов учитываются только доходы, полученные им после вновь осуществленной регистрации.

Таким образом, с целью определения размера страховых взносов за расчетный период доходы, полученные индивидуальным предпринимателем по прекращенной предпринимательской деятельности, не суммируются с доходами, полученными им при возобновлении деятельности в течение этого же расчетного периода (см. Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-15-07/6781,направленное для использования в работе территориальным налоговым органам и налогоплательщикам Письмом ФНС России от 26.02.2018 № ГД-4-11/3724@).

Читайте также:  Как отделить доход по УСН от дохода по ЕНВД при оплате через терминал по последнему?

Пример 3.

Индивидуальный предприниматель, снявшись с учета 20.10.2018, вновь зарегистрировался в качестве ИП 01.12.2018. Доход от первого периода ведения деятельности составил 280 000 руб., от второго – 150 000 руб. Соответственно, суммарный доход по итогам 2018 года составил 430 000 руб.

Следует ли в таком случае предпринимателю уплатить страховые взносы за 2018 год в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.?

В рассматриваемой ситуации доходы, полученные индивидуальным предпринимателем в первом и втором периодах ведения деятельности, не суммируются. Следовательно, по итогам 2018 года оснований для уплаты страховых взносов в размере 1% не имеется.

О ведении бизнеса не с начала года

Об определении коммерсантом размера страховых взносов в случае начала и прекращения предпринимательской деятельности в течение расчетного периода Минфин недавно дал разъяснения. В Письме от 13.07.2018 № 03-08-02/49179 финансисты указали, что фиксированные пенсионные и медицинские страховые взносы за себя нужно рассчитать и уплатить только за фактически отработанный период. Ведомство ссылается на п. 3 ст. 430 НК РФ, в соответствии с которым если индивидуальные предприниматели начинают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. В целях реализации вышеназванных норм календарным месяцем начала деятельности коммерсанта признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Исходя из сказанного, если индивидуальный предприниматель начал ведение деятельности не с начала расчетного периода, при этом снялся с регистрационного учета до его окончания расчетного периода, он должен рассчитать сумму страховых взносов, используя следующую формулу (см. Письмо ФНС России № БС-3-11/755@):

СВ = СВфикс / 12 х (М + ДНДотр / ДНДк + ДПДотр / ДПДк), где:

СВ – сумма страховых взносов, подлежащая уплате;

СВфикс – фиксированный платеж;

М – число полных отработанных календарных месяцев расчетного периода;

ДНДотр – число отработанных дней в месяце начала ведения деятельности;

ДНДк – число календарных дней в месяце начала ведения деятельности;

ДПДотр – число отработанных дней в месяце прекращения деятельности;

ДПДк – число календарных дней в месяце прекращения деятельности.

К сведению: рассчитать сумму страховых взносов за себя можно также с помощью калькулятора на сайте ФНС (www.nalog.ru) в разделе «Электронные сервисы».

Пример 4.

Дата постановки на учет физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в налоговом органе – 15.03.2018. Дата снятия коммерсанта с регистрационного учета – 20.10.2018. Как рассчитать сумму страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет по итогам 2018 года?

В марте 2018 года индивидуальный предприниматель фактически отработал 17 дн. (с 15.03.2018 по 31.03.2018), в октябре – 20 дн. (с 01.10.2018 по 20.10.2018). Полных отработанных коммерсантом календарных месяцев расчетного периода – 6 (апрель – сентябрь).

Следовательно, сумма страховых взносов, подлежащая уплате индивидуальным предпринимателем за фактически отработанный период 2018 года, составляет:

на обязательное пенсионное страхование – 15 927 руб. (26 545 руб. / 12 мес. х (6 мес. + 17 дн. / 31 дн./мес. + 20 дн. / 31 дн./мес.));

на обязательное медицинское страхование – 3 504 руб. (5 840 руб. / 12 мес. х (6 мес. + 17 дн. / 31 дн./мес. + 20 дн. / 31 дн./мес.)).

В итоге индивидуальный предприниматель не позднее 05.11.2018 должен уплатить сумму страховых взносов по итогам 2018 года – 19 431 руб. (15 927 + 3 504).

Калькулятор страховых взносов

Заполните форму и узнайте сумму страховых взносов

Каждый ИП ежегодно платит за себя обязательные страховые взносы — независимо от факта ведения деятельности и наличия работников. В этой статье мы расскажем, как пользоваться нашим бесплатным калькулятором взносов и как самостоятельно рассчитать взносы — в том числе за неполный год, когда и куда их платить и что бывает за неуплату взносов.

Как пользоваться калькулятором?

Выберите год, за который вы хотите рассчитать взносы. Если вы ведете деятельность в статусе ИП неполный год, то укажите начало деятельности и ее окончание:

  • — начало деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
  • — конец деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Затем в поле «Доход» введите сумму доходов за год, если она превышает 300 тысяч рублей:

  • — на УСН это доходы без учета расходов;
  • — на ЕНВД и патенте смотрим на вмененный годовой доход, с которого платится налог, или величину дохода, предполагаемую патентом;
  • — на ОСНО это сумма доходов, которую нужно уменьшить на налоговый вычет.

В нижней части калькулятора справа вы увидите суммы взносов к уплате. Расчет делается автоматически, ничего дополнительно нажимать не нужно.

Как рассчитать страховые взносы?

Сумма взносов состоит из фиксированной части на пенсионное и медицинское страхование и дополнительного 1% взносов, который платится с доходов, превышающих 300 тысяч в год. Допвзносы платятся на пенсионное страхование.

Фиксированные взносы предприниматель платит, даже если не ведет деятельность и не получает доход. Каждый год чиновники должны установить размер фиксированных взносов заново. В нашей таблице вы видите, какие суммы взносов предприниматели России перечисляли за последние четыре года.

2020201920182017
в ПФР32 448 рублей29 354 рублей26 545 рублей23 400 рублей
в ФФОМС8 426 рублей6 884 рублей5 840 рублей4 590 рублей
сумма40 874 рублей36 238 рублей32 385 рублей27 990 рублей

Дополнительный 1% взнос платят те ИП, кто зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год. Размер доходов определяется системой налогообложения, мы уже писали об этом выше.

Сумма взносов на пенсионное страхование за 2018 год, состоящее из фиксированной части и 1 % свыше 300 тыс. рублей, не должна превышать 218 200 рублей, за 2019 год — 241 716 рублей.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировался или закрыл ИП в середине года, то страховые взносы рассчитываются, исходя из реального времени деятельности в статусе ИП. Для расчета нужно знать число полных месяцев деятельности и число дней в неполном месяце деятельности. Дату регистрации ИП и дату регистрации прекращения предпринимательской деятельности считать не нужно:

  • — первый день деятельности ИП — дата регистрации в ЕГРИП;
  • — последний день деятельности ИП — дата регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Размер взносов уменьшится пропорционально числу дней в году в статусе ИП. Взносы за неполный год рассчитайте на калькуляторе.

Если доходы за неполный год превысили 300 тысяч рублей, с суммы превышения рассчитайте 1% допвзнос на пенсионное страхование.

Куда платить страховые взносы?

С 2017 года предприниматели платят взносы в ФНС. Уточняйте реквизиты и КБК на уплату в своей налоговой инспекции. Будьте внимательны: чиновники периодически меняют КБК. Следите за актуальностью кодов или пользуйтесь современными сервисами. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия при заполнении платежек в них автоматически проставляются актуальные КБК.

Сроки уплаты взносов

Фиксированные взносы ИП уплачивает до конца календарного года. Он может разбить сумму на части или уплатить ее одномоментно. Дополнительные взносы следует перечислить до 1 июля (с 2019 года) следующего года. Но разрешается уплатить их вместе с фиксированными взносами до 31 декабря соответствующего года.

Если ИП прекратил деятельность в середине года, то сделать платежи нужно не позднее 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП.

Ответственность за неуплату взносов

При опоздании с уплатой взносов ИП может получить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Штраф увеличится до 40%, если чиновники установят, что неуплата совершена умышленно. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования в период от 1 до 30 (включительно) календарных дней просрочки и 1/150 ставки рефинансирования с 31 дня просрочки.

Как рассчитать сумму взносов ИП за неполный год

В данной статье мы рассмотрим пример расчета страховых взносов предпринимателя, если он работал не весь год, научимся считать взносы самостоятельно или с помощью сервиса на сайте налоговой службы.

Законодательное регулирование вопроса

Законодательное регулирование вопроса осуществляется такими правовыми актами и документами:

Сумма страховых взносов (СВ) за полный год

Сумма СВ больше не зависит от минимального размера оплаты, она прописана в Налоговом Кодексе на три года вперед на 2020, 2020 и 2020 годы. Фиксированный размер платежей СВ за год включает два вида СВ — пенсионные и медицинские. Есть еще переменная часть пенсионных взносов — это один процент с превышения доходов суммы в триста тысяч рублей. Суммы взносов согласно статье 430 кодекса представлены в таблице.

Год202020202020
Пенсионные, руб.265452935432448
Медицинские, руб.584068848426
Всего, руб.323853623840874
★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Особенности уплаты СВ

Предприниматель обязан уплатить сумму СВ за весь год в определенные законом сроки. Рассмотрим сроки уплаты в таблице.

Читайте также:  ИП переезжает, сотрудники остаются работать в другом городе. Как платить налоги?
ОсобенностиФиксированная часть взносов – Если предприниматель был зарегистрирован в налоговой весь годФиксированная часть взносов – Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета в течение годаВзносы с превышения суммы доходов 300 тысяч рублей – Если предприниматель был зарегистрирован в налоговой весь годВзносы с превышения суммы доходов 300 тысяч рублей – Если предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета в течение года
СрокиДо 31 декабря текущего годаВ течение 15 календарных дней с момента снятия с учета ИПДо 1 июля следующего годаВ течение 15 календарных дней с момента снятия с учета

Сроки уплаты СВ описаны в Налоговом Кодексе в статье 432. Для фиксированных взносов нужно уплатить до 31 декабря текущего года, для 1% с превышения 300 000 рублей — до 1 июля следующего года. Если предприниматель решил завершить свою деятельность и снялся с учета, то на уплату взносов есть пятнадцать календарных дней.

Пример.

Иванов А.А. зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в январе 2020 года. 21 июня 2020 года снялся с учета в качестве предпринимателя. За время работы он получил доход в размере 200 тысяч рублей. Иванов А.А. Должен уплатить взносы в течение 15 календарных дней с момента снятия с учета, то есть до 6 июля взносы должны быть уплачены. Если Иванов А.А. не уплатит взносы до данного срока, то налоговая инспекция начнет начислять пени по взносам за каждый день задержки.

Как рассчитать сумму СВ за неполный год

Если ИП начинает свою деятельность не с начала года или снимается с учета в течение года, то размер СВ должен быть рассчитан им самостоятельно. Сумма считается исходя из количества дней, которые физическое лицо было зарегистрировано в качестве предпринимателя.

Пример.

ИП Васильев начал деятельность в декабре 2017 года, а 10 апреля 2020 года он снялся с учета. Сумма доходов за 2020 год составила 150 000 рублей. Количество полых месяцев в течение 2020 года, когда ИП Васильев был зарегистрирован равно трем — январь, февраль, март. За это время нужно уплатить:

26545/12=2212,08 (в месяц сумма СВ)

2212,08*3=6636,24 (за три месяца)

5840/12=486,67 (в месяц сумма СВ в ФФОМС)

486,67*3=1460,01 (за три месяца)

Итого:8096,25 рублей за три полных месяца.

Теперь рассчитаем взносы за апрель:

2212,08*10/30=737,36 (за 10 дней апреля)

486,67*10/30=162,22 (за 10 дней апреля)

Итого за 2020 года ИП Васильев должен заплатить:

Подробный расчет также можно посмотреть здесь:

Сервисы для расчета суммы

На самом деле, чтобы посчитать размер СВ предпринимателя, который был не полный год зарегистрирован, не можно не брать в руки калькулятор и вычислять формулы. У налоговой инспекции на такой случай есть прекрасный сервис — Расчет взносов. Все, что нужно знать для ИП — это дата начала деятельности и дата окончания. Вводим даты и система посчитает сумму взносов. Единственное исключение — это то, что она не учитывает сумму взносов с превышения доходов суммы в триста тысяч. Но данная часть СВ не зависит от того когда ИП начал и закончил деятельность. Она вычисляется как 1% от разницы суммы доходов и 300тысяч. Важно отметить, что помимо подсчета суммы сервис налоговой предоставляет сведения о кодах бюджетной классификации, по которым нужно платить СВ.

Выводы

При начале деятельности не с начала года и при снятии с учета в течение года ИП имеет право не платить фиксированную часть СВ в полном размере за год. Сумма СВ должна быть рассчитана им исходя из фактически зарегистрированных дней в качестве индивидуального предпринимателя. Проще всего рассчитать сумму через айт налоговой инспекции.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Как рассчитывать сумму СВ, которая вычисляется исходя из поступивших доходов (более 300000)?

Ответ: Формула расчета выглядит примерно таким образом (Сумма дохода-300000руб.)*1%.

Вопрос: В течение какого срока нужно оплатить фиксированную часть СВ при закрытии ИП?

Ответ: В течение 15 календарных дней с даты снятия с учета ИП.

Вопрос: Нужно ли предпринимателю сообщить в Пенсионный фонд о прекращении деятельности и снятии с учета?

Ответ: Нет. Налоговая при государственной регистрации снятия с учета уведомляет органы — Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Как рассчитать взносы за ИП за неполный год при закрытии

Согласно законам РФ, индивидуальным предпринимателям надлежит ежегодно производить страховые взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) и ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). Для этой процедуры гражданин должен самостоятельно посчитать и совершить все положенные выплаты. Также законодательством учитываются случаи, когда предприниматель осуществлял свою деятельность не круглый год. Как рассчитать страховые взносы (далее – СВ) за ИП за неполный год?

Как рассчитать взносы за ИП, за неполный год

С прошлого года СВ носят фиксированный характер. В 2019 году пенсионный взнос – 29354 руб. Взносы в ФФМОС в отличие от выплат в ПФР не привязаны к уровню доходов. В 2019 году он составляет 6884 руб.

При расчёте вышеуказанных платежей необходимо лишь посчитать количество полных месяцев и дней.

Важно! Неуплата или неполная уплата грозит штрафом в размере 20 % от неуплаченной суммы или 40 % при доказательстве наличия умысла.

В какой срок нужно оплачивать

Ликвидация предприятия, независимо от числа работников, – мероприятие сложное и многоступенчатое. Процедура потребует внимательности ко всему.

Важно! При закрытии ИП необходимо в течение 15 дней со дня снятия с учета произвести все СВ.

Сегодня пользуются популярностью услуги по закрытию ИП онлайн. Юристы подготовят все необходимые документы вплоть до сверки данных с налоговой инспекцией. Для независимых натур проще всего воспользоваться удобным сервисом сайта налоговой инспекции.

Когда предприниматель рассчитывает СВ на конец года с момента начала своей деятельности, то их необходимо уплатить в срок до 31 декабря.

В остальных случаях плательщик должен рассчитаться в срок не позднее 15 календарных дней со дня снятия с учета в налоговых структурах.

Пример расчета страховых платежей

Даже в том случае, когда ИП не имело доходов, хозяин обязан произвести все платежи. Расчет СВ зависит от количества отработанных месяцев и даже дней. Теперь сумма страховых взносов за ИП за неполный год не зависит от МРОТ, так как в НК установлены размеры обоих видов СВ. Раньше, в силу инфляционных процессов в мировой экономике, при расчетах СВ за неполный год следовало учитывать МРОТ. Сегодня предпринимателю лишь необходимо посчитать дни и месяцы.

Как правильно рассчитать взносы при закрытии ИП

Для вычислений понадобится калькулятор и знание простых формул. Можно воспользоваться многочисленными услугами виртуальных компаний.

Формула расчета за месяцы:

ФПВ (ФМВ):12 мес*ПОМ=СВМ

Формула расчета за дни:

ФПВ (ФМВ) : 12 мес*(КОД:КДМ)=СВД, где:

  • ФПВ – фиксированный пенсионный взнос;
  • ФМВ – фиксированный медицинский взнос;
  • ПОМ – количество полных отработанных месяцев;
  • СВМ – сумма взноса за месяцы;
  • КОД – количество отработанных дней;
  • КДМ – количество дней в месяце;
  • СВД – сумма взноса за дни.

Сумма СВД и СВМ будет той суммой, что необходимо внести в соответствующие структуры.

Если ИП открыто не сначала года, как платить страховые взносы

Гр. Попов зарегистрировался как ИП 6 марта 2019 года. За все время работы он получил 292999 рублей дохода. Дело стало за правильным расчетом.

Дополнительная информация! Безопаснее включать в расчеты дни регистрации ИП и снятия с учета. Переплата небольшая, а нервы целее.

Гр. Попов должен рассчитать выплаты, исходя из расчета отработанных полных 9 месяцев (апрель-декабрь) и 26 дней марта.

29354:12*9=22015,5 за 9 месяцев;

29354:12*(26:31)=2051,62 за 26 дней;

Итого: 22015,5+2051,62=24067,12 руб. в ПФР.

6884:12*9=5163 за 9 месяцев;

6884:12*(26:31)=481,14 26 дней;

Итого: 5163+481,14=5644,14 руб. в ФФОМС.

Важно! В случае если доход на 31.12.2019 года превысит 300000, то согласно закону 1% от суммы сверх установленного лимита следует заплатить в срок до 01.07.2020 года в ИНФС.

Как рассчитать СВ, если ИП работало несколько месяцев в году

Гр. Евсюкова начала деятельность в феврале 2019 года. 23 июня 2019 года она закрыла ИП. Таким образом, гражданка отработала полных 4 месяца (февраль-май) и 23 дня. Общий доход составил сумму меньше 300000 денежных единиц.

29354:12*4=9784,67 за 4 месяца;

29354:12*(23:30)=1875,39 за 23 дня;

Итого: 9784,67+1875,39=11660,06 руб. в ПФР.

6884:12*4=2294,67 за 4 месяца;

6884:12*(23:20)=439,81 за 23 дня;

Итого: 2294,67+439,81=2734,48руб. в ФФОМС.

Обратите внимание! За каждый день задержки уплаты СВ будет начислена пеня.

Оплата взносов при закрытии ИП в середине года

Несмотря на сроки оплаты 1% сверх полученных 300000 рублей за предыдущий год, закрытие ИП в средине года не избавит предпринимателя от уплаты всех обязательных платежей. Во избежание привлечения к административной, а тем более уголовной ответственности, гражданину следует своевременно выплатить все взносы.

Спокойствие и внимательность к мелочам – залог успешной жизни. Каждый человек способен сделать то, что умеют другие. Сегодня, при доступности к интернету, все могут стать экономистом, бухгалтером и олигархом.

Ссылка на основную публикацию