Как рассчитать ЕНВД за неполный отчётный период?

Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

Налоговая база ЕНВД формируется налогоплательщиками по каждому виду деятельности. При этом, рассчитывая налоговую базу ЕНВД, ИП или компания ориентируются на нужное значение доходности, установленное госорганами для определенного физического показателя.

Кто осуществляет расчет ЕНВД

Согласно гл. 26.3 НК РФ плательщиками ЕНВД могут признаваться лица, оказывающие услуги, перечисленные в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Однако данной же нормой предусмотрены требования, которые следует соблюсти для возможности применения рассматриваемого специального режима. В случае же, если налогоплательщик удовлетворяет всем условиям нахождения на ЕНВД, с учетом п. 1 ст. 346.32 НК РФ, ему необходимо подсчитать налог и произвести его оплату в бюджет.

Подробнее об особенностях существующих спецрежимов читайте в статье «Специальные налоговые режимы в 2017 году (виды и нюансы)».

Какова налоговая база по ЕНВД в 2017 году за месяц

Алгоритм для формирования налоговой базы ЕНВД содержится в гл. 26.3 НК РФ, а также «Порядке заполнения декларации по ЕНВД»:

Налоговая база ЕНВД = Базовая доходность × Физический показатель × K1 × K2,

где:

  • базовая доходность (далее БД) – индивидуальное значение, характерное для каждого вида деятельности, которое устанавливается государством;
  • физический показатель (далее ФП) — значение, которое определяется самостоятельно каждым плательщиком по перечню п. 3 ст. 346.29 НК РФ: работники, торговое место, квадратный метр и т. д.;
  • К1 – коэффициент, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития (K1 для 2017 года оставлен в том же значении, которое имело место в 2015 и 2016 годах, – 1,798);
  • К2 – коэффициент, корректирующий налоговую базу в зависимости от условий ведения деятельности, устанавливаемый в муниципальных образованиях, что обусловливает его существенную дифференциацию не только между регионами, но и внутри них.

Приведем пример

ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в городе Химки. Перевозку осуществляет микроавтобус, рассчитанный на 12 пассажиров.

Определим показатели, которые потребуются для расчета налоговой базы:

базовая доходность – 1 500;

физический показатель – 12;

К2 – 1 (решение Совета депутатов городского округа Химки Московской области «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в городском округе Химки» от 03.10.2007 № 13/3).

Расчет налоговой базы за 1 месяц осуществляется следующим способом:

Налоговая база ЕНВД = 1 500 × 12 × 1,798 × 1 = 32 364 руб.

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за квартал

Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца:

Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2)

Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2.

Пример

ООО на ЕНВД в 2017 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле. В январе 2017 года численность сотрудников составляла 15 человек, в феврале – 14, в марте – 16.

Для расчета используем следующие данные:

базовая доходность – 7 500;

физический показатель за 1-й месяц – 15;

физический показатель за 2-й месяц – 14;

физический показатель за 3-й месяц – 16;

К2 – 0,48 (решение Тульской гордумы от 23.11.2016 № 31/785).

Расчет налоговой базы за 1-й квартал осуществляется следующим способом:

Налоговая база ЕНВД = 7 500 × (15 + 14 + 16) × 1,798 × 0,48 = 291 276 руб.

В случае если физический показатель в течение квартала был постоянным, то для расчета квартального налога можно произвести умножение базы за один месяц на 3:

Налоговая база ЕНВД = БД × ФП × K1 × K2 × 3.

Еще о том, как считать ЕНВД, если изменился физический показатель, см. здесь.

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за неполный месяц

Если какой-нибудь из месяцев нахождения налогоплательщика на рассматриваемом в статье режиме был неполным, расчет следует осуществить по следующей формуле:

Налоговая база ЕНВД = БД × ФП × K1 × K2 × Дни неполного месяца нахождения на ЕНВД / Количество дней месяца.

Пример

ИП Иванов занимается розничной торговлей продтоварами (кроме алкоголя) в городе Железнодорожном Московской области. По указанному виду деятельности налогоплательщик применял ЕНВД. Площадь зала – 10 кв. м. Однако с 15.05.2017 ИП деятельность на ЕНВД осуществлять перестал.

Для расчета используем следующие данные:

базовая доходность – 1 800 руб.;

К2 – 0,9 (решение Совета депутатов городского округа Железнодорожный
от 19.10.2011 № 04/19).

При расчете налога за месяц налогоплательщику следует использовать коэффициент 15/31, где 15 – это количество дней в мае, в течение которых ИП применял ЕНВД, а 31 – количество дней в мае.

Таким образом, расчет налоговой базы за май в этом случае выглядит следующим образом:

Налоговая база ЕНВД = 1800 × 10 × 1,798 × 0,9 × 15/31 = 14 094 руб.

Можно ли уменьшить налоговую базу ЕНВД

С учетом п. 2 ст. 346.32 НК РФ ИП, производящие оплату фиксированных платежей по страховым взносам, имеют право полностью уменьшить начисленную сумму единого налога на величину этих платежей, перечисленных за квартал, в котором осуществляется расчет ЕНВД, но воспользоваться этим правом возможно только при условии отсутствия у ИП наемных сотрудников.

ИП и компании с наемными сотрудниками тоже производят уменьшение начисленного налога (правда, не более чем наполовину) на сумму уплаченных страховых взносов.

Какая действует ставка ЕНВД в 2017 году

Для исчисления суммы единого налога ст. 346.31 НК РФ предусмотрена ставка 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). С 4-го квартала 2015 года (ст. 4 закона РФ «О внесении изменений…» от 13.07.2015 № 232-ФЗ) регионы получили право вводить у себя ставку в пределах от 7,5 до 15% в зависимости от типов налогоплательщиков и видов осуществляемой ими деятельности (п. 2 ст. 346.31 НК РФ).

Как заполнить декларацию по ЕНВД

С 1-го квартала 2015 года стала действовать форма декларации, предусмотренная приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. В 2017 году она применяется в редакции приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@.

Раздел 2 декларации заполняется следующим образом:

по строке «040» отражается базовая доходность;

«050» – текущее значение К1;

«060» – текущее значение К2;

«070»–«090» – физический показатель, при этом:

в графе «2» – сам физический показатель;

в графе «3» – количество дней месяца ведения деятельности на ЕНВД;

в графе «4» – налоговая база.

Раздел 3 заполняется так:

в строке «005» – указываем код налогоплательщика: «1» (для ИП, имеющих работников, и компаний) или «2» (для ИП без сотрудников);

«010» – сумму налога, начисленную за период;

«020» – сумму начисленных и уплаченных взносов в фонды налогоплательщиками, имеющими работников;

«030» – сумму взносов в фонды, уплаченных ИП без сотрудников;

«040» – итоговую сумму налога к уплате.

Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году

Уплата ЕНВД осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ (25-е число месяца, наступающего за отчетным кварталом) с учетом возможности их переноса при совпадении с общевыходными днями. В 2017 году подобных совпадений нет, и крайние сроки оплаты окажутся такими:

до 25.01.2017 – за 4-й квартал 2016 года;

до 25.04.2017 – за 1-й квартал 2017 года;

до 25.07.2017 – за 2-й квартал 2017 года;

до 25.10.2017 – за 3-й квартал 2017 года;

до 25.01.2018 – за 4-й квартал 2017 года.

Итоги

Расчет ЕНВД необходимо осуществлять ежеквартально с учетом данных, которые характерны для конкретного вида деятельности и специальных коэффициентов. Сроки представления отчетности и уплаты налога, а также порядок заполнения декларации предусмотрены НК РФ.

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году может потребоваться индивидуальному предпринимателю в том случае, если он встал (снялся) с учета не в начале месяца.

До 2013 года не было понятия «расчет ЕНВД за неполный месяц». ИП начинал оплачивать налог со следующего месяца (после перехода на Единый налог на вмененный доход). В настоящий НК РФ ст.346.29 п.10 абз.3 предусмотрено, что уплате подлежит единый налог на вмененный доход в размере, исчисленном пропорционально времени, в течение которого ИП фактически занимался предпринимательством. Проще говоря, в стандартной формуле расчета ЕНВД необходимо учесть фактическое количество дней ведения деятельности на ЕНВД в течение месяца.

В соответствии с изменениями, которые были внесены в 2013 году и действуют в 2020 году , рассчитать ЕНВД за неполный месяц можно по отдельной специальной формуле.

Формула расчета ЕНВД за неполный месяц

Для того чтобы рассчитать ЕНВД за неполный месяц, необходимо воспользоваться следующей формулой:

Пример расчета ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Для того чтобы понять, как выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, приведем пример.

Индивидуальный предприниматель хочет рассчитать ЕНВД за неполный месяц для бутика одежды, площадь которого составляет 45 кв.м. Магазин был открыт года.

Базовая доходность для розничной торговли составляет 1800 рублей (за 1 кв.м).

На 2019 год был установлен в размере 1,915, измененный впервые с 2016 года. Коэффициент К2, установленный в регионе, где действует данный ИП, составляет 0,8. Узнать К2 для ЕНВД, по вашему месту работы можно на сайте ФНС, выбрав вверху код региона.

Физическим показателем для торговли считается торговая площадь, в данном случае размер торгового зала — 45 м.кв.

Март 2019 года состоит из 31 дня. КД соответственно равен 31. Бутик начал работать с 16 марта, то есть КД1 = 16, первый рабочий день включается в расчет.

Таким образом, расчет ЕНВД за неполный месяц в 2019 году выглядит так:

ЕНВД = (1800×45×1,915×0,8×15%)/31×16 = 9 607 рублей.

За неполный месяц ИП на ЕНВД должен уплатить 9 607 рублей.

Не допускайте ошибку при расчете количества дней работы на ЕНВД. Довольно часто ИП или ООО учитывают день снятия с регистрации плательщика ЕНВД в количестве дней, отработанных на этой системе. ФНС разъяснила, что этот день учитывать не надо, так как деятельность предпринимателя в этот день не велась.

Напомним, что размер ЕНВД уплачивается и указывается в декларации в полных рублях, при необходимости округляется по арифметическому правилу.

Налог ЕНВД необходимо рассчитать к уплате на дату подачи уведомления о снятии с учета плательщика ЕНВД.

Декларация ЕНВД за неполный месяц

Декларация налога ЕНВД за неполный месяц стандартна. В случае заполнения декларации за неполный месяц при закрытии ИП в декларации ЕНВД необходимо проставить цифру «50» в коде налогового периода и цифру «0» в «форме реорганизации». Скачать бланк этого документа и ознакомиться с образцом заполнения можно на этой странице.

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы – 8 800 350 84 13 доб. 257

Комментарии

Сан ир, здравствуйте. Налоговый Кодекс РФ п.9 ст.346.29 рассматривает только вариант:

“Если в течение налогового периода у вас изменилась величина физического показателя, то учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло”.

Т.е. если показатель меняется раз в месяц, то понятно, что необходимо брать тот, который был на 1 число месяца. А вот если показатель меняется несколько раз в месяц, то в НК ничего об этом не сказано. Вам необходимо с этим вопросом обратиться в налоговый орган по месту регистрации Вас как плательщика ЕНВД.

Ольга, добрый день. Документами, являющимися подтверждением площади торгового зала при ЕНВД, являются:

Читайте также:  Как в программе по формированию декаларации указать, что ИП работает не весь год (зарегистрирован в сентябре 2020 года)?

– инвентаризационные документы, например технический паспорт на нежилое помещение, схема, приказ о перераспределении площадей, фотографии помещений;
– правоустанавливающие документы – договора купли-продажи, договора аренды.

Елена, добрый день. Непонятно, как Вы могли с ПСН перейти на ЕНВД не просто в течение года, а еще и в течение месяца. Патент приобретается не на количество дней, а на количество календарных месяцев. А перейти с ПСН на ЕНВД можно только с начала календарного года.

Принцип уменьшения ЕНВД на страховые взносы у Вас рассчитан правильно. Только на всякий случай выясните с датами перехода с одного режима на другой.

Добрый вечер, согласно Письма ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/4431@, Вам не имели права отказать в приеме декларации по месту осуществления деятельности на ЕНВД. Вот , что говорится в данном письме: «при предоставлении налогоплательщиком, состоявшим на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе, отличном от налогового органа по месту нахождения (месту жительства), и представившем налоговую декларацию после снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, указанный налоговый орган не вправе отказать в принятии такой декларации. “

Далее, в статье 346.30 Налогового Кодекса налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Т.е. в 4 квартал Вы еще работали, и, следовательно, декларацию Вам надо сдать за 4 квартал 2017 года.

Смотрим п. 3 статьи 346.32 НК РФ, в котором указано, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Т.е. 22.01.2018 года последний день предоставления декларации , учитывая выходные дни.

Причем не существует законодательных особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя. Поэтому на 22.01.2018 Вы не пропустили срок подачи декларации.

Далее, у Вас на руках имеется выписка ЕГРИП о прекращении регистрации индивидуального предпринимателя.

Мое мнение таково – расчет ЕНВД необходимо произвести именно на эту дату, а не на дату снятия с учета ЕНВД. Законодательство этот вопрос не конкретизирует, поэтому остается только рассуждать логически. Снявшись с регистрации ИП, Вы не могли уже осуществлять предпринимательскую деятельность, несмотря на то, что не снялись с учета ЕНВД. Физическое лицо без статуса ИП не может применять никакую систему налогообложения, в том числе и ЕНВД. Значит, на дату 22.11.2017 Вы по умолчанию не являлись плательщиком ЕНВД. Вы просто не подали заявление о снятии с учета ЕНВД. Если бы Вы продолжали быть зарегистрированными как ИП, тогда расчет надо было осуществить на дату снятия с учета ЕНВД. Повторю, это мое мнение, у ИФНС может быть другое мнение, надо вопрос по поводу даты согласовывать с ними.

Расчет и декларация по енвд за неполный месяц в 2020 году

Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Расчет и декларация по енвд за неполный месяц в 2020 году». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.

    За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.; Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31*17 = 3 195 руб.; Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.; Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

Отчетный квартал; Год расчета, для определения соответствующего коэффициент К1; Правовую форму организации с указанием наличия сотрудников, для учета возможного снижения налога; Выбрать вид деятельности для определения базовой доходности; Указать физический показатель за каждый месяц.

Налоговая ставка по вмененному налогу определяется согласно НК РФ. Максимальная ее величина составляет 15%, но у регионов с 2016 года есть право снижения ставки до 7,5%. Подробнее о ее размере можно узнать из этой статьи.

Расчет ЕНВД в 2017-2020 годах для ИП и организаций не претерпел значительных изменений. Главная новость, которую должны учитывать бухгалтеры в работе – значение коэффициента-дефлятора К1 на соответствующий год. Для 2017 года значение этой величины можно посмотреть в публикации «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».

Как рассчитать налог при ЕНВД, по какой формуле

Чтобы применять вмененку, предприниматель или организация должны соответствовать ряду критериев, определенных ст. 346.26 НК РФ: по виду деятельности, численности сотрудников и др. Кроме того, будущий «вмененщик» должен проверить, разрешен ли ЕНВД в его регионе (например, в Москве нельзя применять ЕНВД, так как этот налоговый режим здесь отменен).

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Расчет ЕНВД в 2020 году — как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

ИП без наемных работников может уменьшить сумму налога по декларации по ЕНВД на всю сумму уплаченных в отчетном квартале фиксированных страховых взносов за себя. Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Сумма уплаченные страховых взносов в отчетном периоде за работников, занятых в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается единый налог, составила 27 000 руб. Таким образом, исчисленный единый налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не менее, чем на 50% от общей суммы налога.

Ключевые перемены в части определения величины ЕНВД для ИП за 2020 г. произошли с коэффициентом-дефлятором К1. Исходя из формулы расчета ЕНВД, К1 и К2 являются постоянными. В 2020 году К1 увеличился до 1,868.

Расчет ЕНВД в 2020 году для ИП на примере розничной торговли

Если отчет заполняется при помощи программы 1С, то достаточно только внести суммы затрат и выбрать на второй странице код вида предпринимательской деятельности (для определения базовой доходности). Если программы нет, то расчет можно вести вручную. В том же Excel.

ЕНВД для ИП в 2020 году: изменения и нововведения для розничной торговли

Отмену ЕНВД связывают с тем, что по сравнению с другими системами он практически не приносит прибыли в бюджет государства. Поэтому в скором времени предпринимателей принудительно переведут на упрощенку или работу по патенту.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

Уплата ЕНВД осуществляется в соответствии с п. 1 ст. 346.32 НК РФ (25-е число месяца, наступающего за отчетным кварталом) с учетом возможности их переноса при совпадении с общевыходными днями. В 2017 году подобных совпадений нет, и крайние сроки оплаты окажутся такими:

Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД за неполный месяц

Если налогоплательщик снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то в расчет ЕНВД за данный квартал берем период с начала квартала (налогового периода), когда произошли изменения, до момента снятия с учета в качестве «вмененщика» (дата снятия указывается в заявлении о снятии с учета).

    За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.; Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31*17 = 3 195 руб.; Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.; Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.

  • ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
  • ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
  • Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

    Енвд как рассчитать налог за неполный квартал

    Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней. К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:

    Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (). При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 ().

    1. среднесписочное число сотрудников ИП за предыдущий год меньше 100;
    2. ИП не может использовать ЕНВД, если имеет место быть простое товарищество или действуют договорные условия доверительного управления имуществом;
    3. ИП не перешел на уплату патента или ЕСХН;
    4. ИП не передает автозаправочные станции во временное владение / пользование.

    Формула расчета ЕНВД в 2020 году

    Расчет налоговой базы за квартал определяется с учетом суммы показателей за 3 последовательных месяца: Налоговая база ЕНВД = (БД × ФП за 1-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 2-й месяц × K1 × K2) + (БД × ФП за 3-й месяц × K1 × K2) или Налоговая база ЕНВД = БД × (ФП за 1-й месяц + ФП за 2-й месяц + ФП за 3-й месяц) × K1 × K2. Пример ООО на ЕНВД в 2020 году занимается оказанием ветеринарных услуг в городе Туле.

    Бывают ситуации, когда возникает необходимость уплатить налог ЕНВД за неполный месяц. Это возможно, если человек оформился не в начале месяца, либо произошло закрытие предпринимательской деятельности посередине тридцатидневного периода. Еще несколько лет назад такой привилегии не существовало, налог должен быть уплачен за весь месяц, даже если было отработано несколько дней. Но в 2020 году узнать ЕНВД за неполный месяц не представляется затруднительным, а правила не сильно отличаются от общих по подсчету ежемесячного налога.

    Как правильно рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

    Формула, по которой проводят расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, имеет следующий вид: ЕНВД = (БД × ФП × К1 × К2 × 15%) / КД × КД1. При проведении исчислений за полный месяц во внимание не принимают КД и КД1 составляющие. Рассмотрим подробно, что обозначает каждая из частей формулы:

    • ЕНВД – единый налог на вмененный доход, это непосредственно то, что необходимо рассчитать;
    • БД – базовая доходность по ЕНВД;
    • ФП – физический налоговый показатель, он привязан к базовой доходности предприятия или организации;
    • К1 – коэффициент корректировки, его ежегодно устанавливает правительство Российской Федерации;
    • К2 – также корректировочный коэффициент, но его устанавливают не федеральные, а муниципальные власти; узнать этот показатель можно путем обращения в местную администрацию либо на сайте Федеральной налоговой инспекции;
    • КД – переменная для расчетов за неполный месяц, она обозначает количество полных календарных дней в месяце, за который проводятся подсчеты;
    • КД1 – обозначает количество отработанных дней в календарном месяце.

    Когда требуется рассчитать ЕНВД за неполный месяц

    На первый взгляд, кажется, что самостоятельно рассчитать сумму налога по ЕНВД – трудное задание, на самом деле все очень просто, необходимо только разобраться со всеми компонентами формулы и внимательно провести арифметические операции.

    Неполные месяцы считаются месяцами постановки и снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. В остальные месяцы, как указывает налоговики, месяц должен быть учтен в полном объеме, даже если у вас не было деятельности, поскольку она не зависит от выручки (смотрите подробности ).

    Как сдавать декларацию неполный квартал енвд

    Доходы, расходы, убытки указывать не придется, так как налог рассчитывается исходя из базовой доходности.Начиная с отчетности за I квартал 2016 года декларацию подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353. Это следует из пункта 2 приказа ФНС России от 22 декабря 2015 г. № ММВ-7-3/590. Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

    Читайте также:  Какие ОКВЭД и система налогообложения подойдут для деятельности пекарни?

    Формирование декларации по ЕНВД в 2020 году

    1. раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный
    2. раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
    3. титульный лист;
    4. раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;

    Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС. Видео кликните для воспроизведения. Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога ЕНВД обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее го числа месяца следующего за кварталом. При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет — сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.

    Заполнить декларацию по енвд за неполный месяц

    Строка содержит итоговую сумму налога к уплате с учетом всех вычетов. Она рассчитывается, как разность значений строки и строк , , Но в любом случае показатель в строке с учетом всех вычетов не может быть отрицательным. Раздел 1 и пример расчета налога за 3 квартал Заполнение этого раздела завершает работу над декларацией. Он содержит сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет и состоит из нескольких блоков строк и По строке указывается этот код. По строке — сумма налога.

    Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)

    В заполнении Титульного листа декларации нет ничего сложного. Так что выделим лишь некоторые моменты. При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «» пп. Фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя указывают полностью построчно пп.

    Фактически в марте организация была плательщиком ЕНВД в течение 20 дней. Перечисленные в отчетном квартале обязательные страховые взносы. Вычетом можно воспользоваться, если выполнены такие условия: 1. ККТ входит в реестр контрольно-кассовой техники. Инспекция зарегистрировала ККТ в период с 1 февраля года по 1 июля года.

    Заполнить декларацию по енвд за неполный месяц

    И связано это с тем, что варьируется обычно только физический показатель. В частности, неполный месяц работы появляется при регистрации деятельности на ЕНВД не с первого числа месяца и при завершении деятельности в середине месяца.

    Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

    Во вмененной деятельности сотрудники были заняты с 1 по 17 мая. Поэтому уменьшить платеж за II квартал можно только на часть взносов с майской зарплаты. Эта сумма не превышает процентного ограничения, установленного пунктом 2. Пример 4. В I квартале года Иванова приобрела кассовый аппарат и зарегистрировала его в инспекции.

    Сумма уплаченные страховых взносов в отчетном периоде за работников, занятых в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается единый налог, составила 27 000 руб. Таким образом, исчисленный единый налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не менее, чем на 50% от общей суммы налога.

    Расчет енвд при неполном месяце в 2020 году

    НК РФ, в котором указано, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Т.е. 22.01.2020 года последний день предоставления декларации , учитывая выходные дни.

    Как рассчитать енвд за неполный квартал

    Если компания открывает новый вид деятельности на вмененке, и адреса торговых точек также будут подведомственны одной ИФНС, в этом случае необходимо встать на учет в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции еще раз. Для этого в инспекцию нужно подать заявление по форме ЕНВД-1 (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Если этого не сделать, то инспекторы могут посчитать, что компания платит по новому виду деятельности налоги по общей или упрощенной системе.

    Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году

    Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно. Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

    При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

    ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с числа месяца. В связи с тем, что с 1 января 2020 года применять ЕНВД при торговле маркированными товарами будет нельзя, а с 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен, многие предприниматели уже сейчас готовятся на переход к другой системе налогообложения и вполне возможно, что такой переход будет осуществлен не 1-го числа месяца. Поэтому рекомендуем разобраться, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц.

    Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

    Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году выполняется по следующей формуле:

    ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;

    ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

    К1 — повышающий , устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;

    К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;

    15% — налоговая ставка ЕНВД;

    КД — количество календарных дней в конкретном месяце;

    КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

    Пример 1

    ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с года.

    Следовательно, за 1 квартал 2020 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

    Пример 2

    ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2020 года.

    Следовательно, за квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 19 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

    Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

    Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

    ФП — физический показатель 67 м. кв.

    К1 на 2020 год — 2,009.

    К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:

    К2 = V х F х J х Z, в которой:

    Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;

    V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;

    F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

    J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

    Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404

    КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;

    КД = 30, так как в июне 30 дней;

    Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:

    (1800 × 67 × 2,009 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2381 рубль.

    Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2270 рублей.

    Самое главное, для того чтобы выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2020 году, разобраться с условиями, по которым работают плательщики ЕНВД в конкретном регионе. Так как только местные власти могут установить К2, а он может быть задан конкретным числом, а может рассчитываться по формуле, которую мы привели по Борисоглебскому муниципальному району.

    К1 с 1 января 2020 года установлен в значении 2,009. К1 устанавливается федеральным законом и одинаков для всех регионов. Его величина меняется ежегодно, за некоторыми исключениями. Например, с 2015 по 2017 год К1 сохранялся в значении 1,798; в 2018 году К1 вырос до 1,868; в 2019 году К1 составлял 1,915.

    Форма декларации при расчете ЕНВД за неполный месяц

    Форма декларации ЕНВД позволяет отразить размер налога при работе на ЕНВД за неполный месяц. Для этого корректируется значение физического показателя в строках 050-070 раздела 2 декларации.

    В строке – код налогового периода при закрытии вида деятельности на ЕНВД необходимо поставить код 51, 54, 55, 56 для I, II, III и IV кв. соответственно (приказ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@).

    Остальные моменты при заполнении декларации остается аналогичными, как и при заполнении декларации за полный период.

    Напомним, что Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации ЕНВД. В новой форме реализована возможность учесть расходы на приобретение контрольно-кассовой техники. Указав в новом разделе декларации следующие исходные данные:

    • заводской номер экземпляра модели ККТ;
    • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
    • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
    • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
    • наименование модели ККТ,
    • вы можете снизить размер налога в пределах 18000 рублей.

    Скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года вы можете по этой кнопке:

    Справочник Бухгалтера

    Статьи о бухучете и справочная информация

    Налоговая база ЕНВД

    Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018 году

    Единый налог за неполный месяц рассчитать совсем не сложно.

    Как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018 году

    Для этого в формуле для расчета ЕНВД за полный месяц учитывается количество дней в месяце ведения деятельности на ЕНВД.

    При этом необходимо четко уяснить, что размер суммы ЕНВД не зависит от фактического времени работы, после того как ИП зарегистрировался плательщиком ЕНВД.

    ЕНВД за неполный месяц рассчитывается и уплачивается только для тех ИП, которые встали или снялись с учета ЕНВД не с 1-го числа месяца.

    Формула для расчета ЕНВД за неполный месяц

    Расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году выполняется по следующей формуле:

    ЕНВД за НП = ( х ФП х К1 х К2×15%) / КД х КД1, где:

    ЕНВД за НП — ЕНВД за неполный период;

    — базовая доходность, при определенном виде деятельности;

    ФП — определенный физический показатель, который может отличаться для различных видов предпринимательской деятельности;

    К1 — повышающий коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на федеральном уровня на каждый календарный год;

    К2 — понижающий или повышающий коэффициент, который устанавливается региональными властями;

    15% — налоговая ставка ЕНВД;

    КД — количество календарных дней в конкретном месяце;

    КД1 — количество дней в месяце с момента регистрации ЕНВД или снятия с учета ЕНВД.

    Пример 1

    ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД с 11.03.2018 года.

    Следовательно, за 1 квартал 2018 года ИП должен будет рассчитать и уплатить ЕНВД за 31 — 11 = 21 день. День постановки на учет входит в данный расчет.

    Пример 2

    ИП снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД с 20 марта 2016 года.

    Следовательно, за 1-й квартал ИП уплатит сумму налога за полные январь, февраль и 19 дней марта. При снятии с учета ЕНВД день снятия с учета не включается в расчет.

    Пример 3 расчета ЕНВД за неполный месяц с конкретными данными

    Давайте разберемся, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, если К2 местными властями установлен не в виде конкретной цифры, а в виде формулы.

    — базовая доходность при розничной торговле 1800 рублей м. кв.

    ФП — физический показатель 67 м. кв.

    К1 на 2018 год — 1,868.

    К2 для Борисоглебского муниципального района Ярославской области определяется по формуле, установленной Собранием представителей Борисоглебского муниципального района:

    К2 = V х F х J х Z, в которой:

    Z — Величина среднемесячной заработной платы на одного работника среднесписочной численности (рублей), в нашем случае зарплата 9 000 рублей и более, для такой зарплаты Z = 0,5;

    V — показатель, учитывающий величину доходов в зависимости от вида деятельности, для розничной торговли данного муниципалитета — 0,36;

    Читайте также:  Дополнительный заработок, что оформить?

    F — показатель, учитывающий величину дохода в зависимости от типа населенного пункта для п. Борисоглебского F — 1;

    J — показатель, учитывающий место ведения предпринимательской деятельности внутри населенного пункта. Наш магазин находится на окраине п. Борисоглебского, для окраины J = 0,78. А вот если бы магазин находился в центре населенного пункта, то J = 1.

    Итак, для нашего примера К2 = 0,5×0,36×1×0,78 = 0,1404

    КД1 = 14, так как ИП зарегистрировался в качестве плательщика ЕНВД 17 июня;

    КД = 30, так как в июне 30 дней;

    Подставляем данные в формулу расчета ЕНВД за неполный месяц и получаем результат:

    (1800 × 67 × 1,868 × 0,1404) х 15% / 30 × 14 = 2214 рубля.

    Налог ЕНВД при заданных условиях составит 2214 рубля.

    Самое главное, для того чтобы выполнить расчет ЕНВД за неполный месяц в 2018 году, разобраться с условиями, по которым работают плательщики ЕНВД в конкретном регионе. Так как только местные власти могут установить К2, а он может быть задан конкретным числом, а может рассчитываться по формуле, которую мы привели по Борисоглебскому муниципальному району.

    Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

    Комментарии к статье

    Расчет налоговой базы ЕНВД в 2017 году

    Задачи. Задача 1.. Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период в случае оказания услуг по ремонту бытовой техники при численности работников 5 человек

    Задача 1.. Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период в случае оказания услуг по ремонту бытовой техники при численности работников 5 человек. Используйте коэффициент К2, установленный на территории г. Минусинска для данного вида деятельности.

    Дано:

    Найти:

    Задача 2. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 м2, в том числе торгового зала – 65 м2.

    Дано:

    Найти:

    Задача 3. ИП оказывает бытовые услуги физическим лицам и соответственно является плательщиком ЕНВД. Во 2 квартале у него численность работников составила:

    Апрель – 6 человек;

    Май – 10 человек;

    Июнь — 15 человек.

    Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за 2 квартал.

    Дано:

    Найти:

    Задача 4. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по грузоперевозкам. На 1 января на балансе организации числятся 17 автомобилей. Налогоплательщик за 1 квартал уплатил взносов на обязательное страхование 8054 рубля. Рассчитайте, какую сумму налога он должен уплатить в бюджет за налоговый период.

    Дано:

    Сумма взносов на ОС —

    Найти:

    Задача 5. Владелец кафе Рудаков Е.. зарегистрирован в качестве ИП и оказывает услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей 90 кв.м. У него работает 7 наёмных рабочих. Общая сумма взносов уплаченных за работников за 1 квартал на обязательное страхование работников – 18450 рублей, за себя – 450 рублей Пособие по временной нетрудоспособности не выплачивалось. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход за 1 квартал.

    Дано:

    Сумма взносов на ОС —

    Найти:

    Задача 6. Организация занимается розничной торговлей книгами, имеет торговый зал площадью 50м2 . За отчётный период налогоплательщик начислил взносов на обязательное страхование 12 000 рублей. Рассчитайте сумму единого налога на вменённый доход, подлежащего уплате в бюджет по итогам отчётного периода.

    Задача 7. ИП оказывает автотранспортные услуги. По состоянию на 1 августа он имеет на праве собственности 12 единиц транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров. К 30 сентября количество транспортных средств увеличилось до 15 машин. Рассчитайте вменёный доход за 3 квартал.

    Задача 8. Индивидуальный предприниматель имеет парикмахерскую, в которой работают 6 мастеров. Заработная плата составляет 100 000 рублей. Рассчитайте ЕНВД за квартал 2010 года, используя К2, установленный на территории г.Минусинска.

    Задача 9.ООО «Молоко» осуществляет розничную торговлю молоком через стационарную торговую точку площадью 100 м2. За налоговый период уплачено взносов на обязательное страхование на сумму 1 600 рублей. Рассчитайте ЕНВД, который необходимо уплатить за квартал.

    Задача 10. ИП Королев М.К. занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. Имеет в собственности один автобус на 45 посадочных мест. Уплачено за квартал страховых взносов на сумму 1100 рублей.

    Задача 11. Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период, если организация занимается оказанием ветеринарных услуг. Численность работников 8 человек, страховые взносы – 4800 рублей, больничный – 1200 рублей.

    Задача 12. Рассчитать сумму ЕНВД за налоговый период, если ООО «Чистое авто», занимающееся мойкой автотранспортных средств, имеет количество работников 4 человека. Уплаченные страховые взносы составляют – 2500 рублей.

    Задача 13.Рассчитать сумму ЕНВД, если мастерская «Каблучок» осуществляет услуги по ремонту обуви, при численности работников 4 человека, было уплачено взносов 2400 рублей, больничных не было.

    Задача 14.Через магазин «Светлячок» осуществляется розничная торговля продовольственными товарами, торговый зал площадью 145 м2, уплачены страховые взносы на сумму 4100 рублей. Рассчитать ЕНВД за квартал.

    Задача 15.ООО «Экспресс Автосервис» предоставляет услуги по техническому обслуживанию , ремонту и мойке автомобилей. Рассчитать ЕНВД, если количество работников — 8 человек, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде – 3 800 рублей, выплачено больничных на сумму 1000 рублей.

    Задача 16.Организация занимается грузоперевозками. На балансе 18 автомобилей.

    Расчет ЕНВД за неполный месяц

    За 1 квартал уплачено страховых взносов на сумму 7995 рублей. Рассчитать ЕНВД за 1 квартал.

    Задача 17.ИП Сотников В.В. содержит точку по ремонту сотовых телефонов. У него работает 4 человека, страховые взносы за квартал составили – 2000 рублей, оплачен больничный в размере 1500 рублей. Рассчитать ЕНВД за 1 квартал.

    Задача 18.Рассчитайте сумму ЕНВД за налоговый период, для торговой точки площадью 130 м2. Вид деятельности — торговля ювелирными изделиями, страховые взносы – 4500 рублей, оплачен больничный – 2000 рублей.

    Лекция № 28 Упрощённая система налогообложения.

    УСН устанавливается гл. 26.2 НК РФ. Переход на УСН — добровольный.

    1. Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели.

    Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев (года, в который она подаёт заявление о переходе на УСН) её доходы не превысили 45 миллионов рублей. Данная величина индексируется каждый год. В 2014 году коэффициент равен — 1,067.

    Не имеют право применять УСН:

    • Банки;
    • Страховые организации;
    • Казённые и бюджетные организации;
    • Иностранные организации;
    • Ломбарды;
    • Инвестиционные фонды;
    • Участники рынка ценных бумаг;
    • Негосударственные пенсионные фонды;
    • Лица, реализующие подакцизные товары;
    • Лица, добывающие полезные ископаемые, кроме общераспространённых ископаемы;
    • Лица, осуществляющие игорный бизнес4
    • Организации, имеющие филиалы и представительства;
    • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
    • Организации и ИП, у которых средняя численность работников за налоговый период превышает 100 человек;
    • Организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. рублей;
    • и т.д. полный перечень см. НК РФ ст.346.

    Как рассчитать ЕНВД

    Спецрежим ЕНВД популярен у ИП и организаций, ведь он заменяет множество налогов и значительно упрощает расчеты с бюджетом. Расскажем, как рассчитать ЕНВД для ИП и организаций.

    Плательщики ЕНВД — кто и как платит

    Организации и ИП переходят на ЕНВД по желанию, однако не все могут применять «вмененку». Хозсубъекты должны соответствовать требованиям ст. 346.26. НК РФ и заниматься пассажиро- и грузоперевозками, розничной торговлей, оказывать бытовые, ветеринарные услуги и т.д. Также надо удостовериться, что в вашем муниципалитете разрешено применять ЕНВД, так, например, в Москве этот спецрежим не применятся.

    Если компания ведет несколько видов деятельности, то «вмененку» совмещают с другими системами налогообложения — УСН или ОСНО. При этом необходимо раздельно вести учет операций и имущества.

    Платить налог нужно за каждый квартал. Уплата ЕНВД заменяет уплату НДС, налога на прибыль у компаний и НДФЛ у ИП. Уплата налога на имущество зависит от того, включен ли ваш объект недвижимости в кадастровый перечень.

    Порядок расчета ЕНВД

    Расчет ЕНВД не связан с фактической выручкой хозсубъекта. В формуле расчета ЕНВД участвуют следующие величины:

    • физический показатель;
    • базовая доходность;
    • коэффициенты К1 и К2;
    • ставка налога.

    Также есть возможность уменьшать налог на величину страховых отчислений:

    1. ИП без наемных работников может уменьшить налог на полную сумму страховых отчислений без ограничения;
    2. ИП с сотрудниками уменьшает не более 50 % налога за счет собственных отчислений и отчислений за работников;
    3. организации уменьшают максимум до 50 % налога за счет отчислений за своих работников;
    4. при совмещении с УСН тоже можно уменьшить налоговый платеж, но нужно будет распределить страховые отчисления по видам деятельности.

    Сдайте декларацию ЕНВД через интернет

    Контур.Экстерн поможет заполнить декларацию, проверит ее на ошибки и мгновенно передаст в налоговую.

    Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

    Базовая доходность зафиксирована для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ. К примеру, для ветеринарных услуг — это 7500 рублей, а для ремонта — 12000 рублей.

    Физический показатель налога также связан с тем, какой вид деятельности вы ведете. Показателем может быть:

    • число рабочих вместе с ИП;
    • площадь стоянки/торгового зала;
    • количество ТС;
    • количество посадочных мест и т.д.

    Полный перечень также приведен в Налоговом кодексе.

    Может возникнуть ситуация, когда величина физического показателя изменилась. Тогда вам нужно учитывать изменения с начала месяца вне зависимости, в какой именно день произошли перемены.

    Корректирующие коэффициенты К1 и К2

    Для расчета ЕНВД в 2019 году применяйте:

    1. Коэффициент-дефлятор К1 (регламентируется Минэкономразвития). Его значение в 2019 году составляет 1,915.
    2. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Он регламентируется муниципалитетом для каждого региона. Величина коэффициента может варьироваться в пределах 0,005 — 1. Если его значение не зафиксировано, то берите в расчет значение 1.

    Указанные коэффициенты нужны, чтобы учесть воздействие инфляционных процессов, а также локальных особенностей ведения деятельности, например, сезонности, особенностей местонахождения, режима работы и т.д.

    Формула расчета ЕНВД

    Можно рассчитать налог ЕНВД как произведение налоговой базы (НБ) и налоговой ставки (НС) за вычетом страховых взносов в пределах ограничений. НС равна 15 %, при этом местные власти могут снижать ее вплоть до 7,5 %.

    Налоговая база при этом определяется по формуле:

    НБ = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2Если у вас несколько видов деятельности на «вмененке» или вы работаете в разных местах, тогда вам нужно производить расчет ЕНВД отдельно по каждому виду.

    В большинстве случаев физпоказатель остается неизменным, поэтому квартальный налог можно рассчитать умножением физпоказателя на 3.

    Существует две ситуации, когда ЕНВД рассчитывается за неполный месяц:

    • регистрация ИП или организации;
    • прекращение деятельности.

    В эти месяцы налог следует рассчитывать, исходя из количества календарных дней в месяце с начала применения/до прекращения применения ЕНВД. Остальные месяцы рассчитывайте в общем порядке.

    Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году:

    КварталУплатить до
    I25 апреля 2019
    II25 июля 2019
    III25 октября 2019
    IV27 января 2020

    Примеры расчетов единого налога на вмененный доход

    Рассмотрим примеры, как рассчитать ЕНВД в 2019 году.

    1. ООО «Черный кот» оказывает ветеринарные услуги. Общество находится на ЕНВД и располагается в Казани. ООО «Черный кот» осуществляло деятельность 3 полных месяца.

    В штате общества находится 6 сотрудников. Базовая доходность равна 7500 рублей. Для этого вида деятельности в Казани установлено следующее значение К2 = 0,8.

    НБ для ООО «Черный кот» = 7500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,8 = 206 820 рублей.

    ЕНВД = 206 820 Х 15 % = 31 023 рубля.

    Предположим, что страховые взносы не начислялись. Таким образом, за I квартал 2019 года ООО «Черный кот» должно уплатить в бюджет 31 023 рубля.

    2. ИП Петров С. И. занимается перевозкой пассажиров на своем автомобиле, где есть шесть посадочных мест. Петров находится на ЕНВД и отработал полные 3 месяца. Предприниматель оказывает услуги на территории Липецка. Базовая доходность равна 1500 рублей, К2 = 0,4.

    НБ для ИП Петрова = 1500 х 6 х 3 х 1,915 х 0,4 =20 682 рубля.

    Сумма налога = 20 682 Х 15 % = 3102,3 рубля.

    Таким образом, ИП Петров С. И. должен уплатить в бюджет 3102,3 рубля.

  • Ссылка на основную публикацию