Как правильно отразить в декларации сумму уплаченных страховых взносов?

Страховые взносы в декларации УСН (доходы) в 2020 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (доходы минус расходы).

Порядок предоставления декларации по УСН

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам отчетного года.

Компании представляют налоговую декларацию по УСН по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели – по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Налоговым периодом на УСН является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

Расчет налогов и взносов, авансовые платежи

Авансовые платежи рассчитываются плательщиками УСН самостоятельно и уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно). Исчисленные авансовые платежи учитываются при расчете суммы налога за год.

При применении УСН налоговая база для расчета налога зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Выбранный объект налогообложения на УСН влияет на право учитывать свои расходы при определении налоговой базы. Так, налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя.

При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года.

Для расчета налога необходимо налоговую базу умножить на ставку налога.

По итогам заполнения налоговой декларации будет видно какую сумму налога следует уплатить за отчетный год с учетом уплаченных в течение года авансовых платежей и страховых взносов.

Как уменьшить налог УСН на сумму взносов

Страховые взносы, уплаченные в течение отчетного/налогового периода позволяют минимизировать налоговую нагрузку по УСН. Это касается как авансовых платежей, так и налога, подлежащего к уплате по итогам года.

Что касается объекта УСН «доходы минус расходы», то в данном случае уплаченные страховые взносы как за работников, так и уплаченные индивидуальным предпринимателем фиксированные страховые взносы за себя, подлежат включению в состав расходов по итогам отчетного либо налогового периода, в зависимости от даты фактически понесённых расходов.

В случае же применения объекта УСН «доходы» ситуация несколько иная – понесенные в течение налогового периода расходы от предпринимательской деятельности не учитываются при расчете налоговой базы.

Вместе с тем, в соответствии с нормами ст. 346.21 Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), плательщики УСН «доходы», могут уменьшить исчисленный налог на уплаченные страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог по УСН «доходы» в случае, если:

  • взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде;
  • взносы уплачены в пределах исчисленных сумм;
  • взносы начислены в период применения УСН. Уплаченная задолженность по взносам, образовавшимся в период применения другой системы налогообложения, не может уменьшить сумму налога по УСН.

Уплаченные взносы, а также другие платежи, перечисленные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, могут уменьшить налог по УСН «доходы» для организаций или ИП с наёмными работниками не более, чем на 50%. Для ИП без работников уменьшение налога производится в особом порядке – уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу) происходит на фактически уплаченные фиксированные страховые взносы за себя.

Размер фиксированных страховых взносов определен нормами пункта 1 статьи 430 НК РФ.

Образец заполнения страховых взносов в декларации по УСН

Далее рассмотрим, как отразить суммы страховых взносов в декларации с учетом следующих условий – индивидуальный предприниматель заплатил фиксированные взносы в следующем размере:

  • В первом квартале – 8 096,25 рублей,
  • Во втором квартале – 8 096,25 рублей,
  • Третий квартал – 8 096,25 рублей,
  • Четвертый квартал – 8 096,25 рублей.

Сумму исчисленного налога он может уменьшить на сумму уплаченных взносов. Какую сумму взносов показать в данном случае в составе декларации?

Как правильно отразить в декларации сумму уплаченных страховых взносов?

При заполнении 3-НДФЛ более

чем за 1 год на каждый

последующий год скидка 50%

Полезные статьи

Предоставление имущественного вычета по НДФЛ у работодателя

заполняется в течение одного

рабочего дня

Процесс нашего взаимодействия

1. Вы звоните или пишите мне на E – mail vychet@bk.ru и сообщаете суть дела или оставляете свой контактный телефон по которому вам можно перезвонить

2. Узнаете по телефону или по электронной почте о документах необходимых для заполнения для Вас декларации 3-НДФЛ

3. Затем Вы высылаете мне необходимые сведения и документы на электронную почту или WhatsApp . Можно передать мне копии документов при личной встрече у метро

4. Готовую декларацию по форме 3-НДФЛ ( pdf и xml формат ) Вы после оплаты получаете на свою электронную почту, или в распечатанном виде в заранее обусловленном месте у метро

Программы для заполнения декларации 3-НДФЛ Программа “Декларация 2019” Программа “Декларация 2018” Программа “Декларация 2017” Программа “Декларация 2016”

Налоговый кодекс РФ

Пример декларации 3-НДФЛ

при вычете на пенсионное обеспечение

В данном разделе Вы можете ознакомится с примером по заполнению налоговой декларации по доходам физических лиц по форме 3-НДФЛ при оформлении налогового вычеты по расходам на пенсионное обеспечение и страхование.

Декларация по ф.3-НДФЛ состоит из большого количества страниц и поэтому представляет собой достаточно сложный документ, в заполнении которого трудно разобраться неподготовленному человеку.

В случае же неверного заполнения декларации по ф. 3-НДФЛ, вы в лучшем случае потратите время на повторную поездку в налоговую инспекцию для исправления ошибок в своей декларации 3-НДФЛ, а в худшем случае Вы не сможете воспользоваться полагающимся Вам налоговым вычетом.

В связи с этим мы рекомендовали бы вам обращаться за заполнением налоговой декларации по форме 3НДФЛ к специалисту.

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения Раздела 1 декларации 3-НДФЛ

(расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%)

Образец заполнения Раздела 6 декларации 3-НДФЛ

(суммы налога, подлежащие уплате (доплате ) в бюджет/возврату из бюджета)

Образец заполнения Лист А декларации 3-НДФЛ

(доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%)

Образец заполнения Лист Г1 декларации 3-НДФЛ

(расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению (за исключением доходов в виде стоимости выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг))

Образец заполнения Лист Ж1 декларации 3-НДФЛ

(расчет стандартных налоговых вычетов)

Образец заполнения Лист Ж2 декларации 3-НДФЛ

(расчет социальных налоговых вычетов)

Образец заполнения Лист Ж 3 декларации 3-НДФЛ

(расчет социальных налоговых вычетов, установленных пп.4 п.1 ст.219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов, уплаченных по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования)

У Вас есть вопросы? Звоните, консультация бесплатно!

Заполнить налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ составляет от 500 рублей. Стоимость работы рассчитывается исходя из трудоемкости работ по решению Вашей задачи.

При подготовке налоговой деклараций 3-НДФЛ более чем за 1 год (например за два или три последних года) на каждый последующий год предоставляется скидка 50% (уменьшение цены) на заполнение декларации 3-НДФЛ.

Подробнее ознакомится с ценами на услуги по заполнению и сдаче в налоговую инспекцию декларации по ф.3-НДФЛ можно в разделе “Цены на услуги” .

Документы для заполнения декларации 3-НДФЛ

Документы необходимые мне для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

заполнивший у меня 3-НДФЛ при

повторном обращении получит

скидку от 25 до 35%

Справочная информация

конфиденциальность

Новостная лента

18 .0 2 .2020
Вышла новая версия 1.1.0 от 14.02.2020 программы заполнения деклараций о доходах физических лиц “Декларация 2019” для автоматизированного заполнения формы 3-НДФЛ

02.01.2020
За 2019 год надо будет сдавать декларацию 3-НДФЛ по новой форме. Приказ ФНС № ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019 вступит в силу с 1 января 2020 года и будет применяться начиная с отчетности за 2019 год

21.08.2019
ФНС рассказала о расширении перечня, когда при продаже жилья не надо платить НДФЛ. С 2020 года этот перечень будет расширен. Трехлетний срок владения для целей освобождения НДФЛ распространят на доходы от продажи единственного жилья

20.08.2019
Налоговую базу по НДФЛ необходимо определять исходя из кадастровой стоимости недвижимого имущества, полученного в дар от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником

18.08.2019
Налоговики напомнили, что уплаченный НДФЛ может быть возвращен с расходов не только на собственное обучение, но и на образование ребенка, брата или сестры. Единственное ограничение – возраст обучающегося не должен превышать 24 года

В случае если договор на обучение и квитанции об оплате обучения оформлены на ребенка, оснований для предоставления налогоплательщику-родителю социального вычета по расходам на это обучение не имеется

Как снизить «вмененный» налог на взносы — основные правила

• какие взносы ИП уменьшают ЕНВД • пример расчета со страховыми вычетами • образец / пример заполнения раздела 3 декларации ЕНВД для ИП •

Все тонкости уменьшения ЕНВД на страховые взносы. Как правильно уплатить страховые взносы, чтобы максимально снизить «вмененку», как все рассчитать и как отчитаться. С практическими примерами и образцами заполнения декларации.

Важное в статье:

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если интересуют нюансы, – смотрите материал в теме “Особенности уменьшения ЕНВД для ИП”. Там подробно разъяснено: про прием / увольнение сотрудников в середине квартала, про совмещение режимов и ошибочную переплату взносов.

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2. Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

  • по трудовым договорам, и /или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

Коды категории налогоплательщика
Коды видов документа
Коды видов доходов, полученных от источников в Российской федерации
Коды видов доходов, полученных от источников за пределами Российской федерации
Коды видов деятельности
Коды наименования объекта
Коды признака налогоплательщика, заявляющего имущественный налоговый вычет
Коды видов операций
Коды прочие
На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налогМаксимальный вычет
ИП без работниковна сумму уплаченных взносов «за себя»100% ЕНВД
ИП с работниками
(с 01.01.2017)
на сумму уплаченных взносов «за себя»,
на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных
50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД – см. далее).

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников :

В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»

  • в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2018 году – это 8 096,25 руб. в квартал (32 385 руб. / 4), в 2019 – 9 059,50 руб. (36 238 / 4);

Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается “вмененный” доход с начала года нарастающим итогом):

  • предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (см. п.1);
  • перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
  • если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП – работодателя :

В конце каждого квартала считаем перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.

Предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – вычеты за работников (п.1). Если к оплате более 50% налога, то платим взносы «за себя» (но только за период до конца отчетного квартала, т.е. строго не авансом).

Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается “вмененный” доход с начала года нарастающим итогом) – перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным или максимально приблизился к 50% налога.

В конце года перечисляем, если есть – остаток страховых взносов «за себя». Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи :

  • с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
  • с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад, или приберечь для снижения налога в другом периоде (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.).

Обзор онлайн-бухгалтерии для ИП

По такому принципу делает расчет платежей и сервис онлайн-бухгалтерии.

Программа ✔ напомнит о сроках перечисления налога, ✔ учтет все ранее сделанные взносы, ✔ для минимизации налогов предложит ИП сделать дополнительные перечисления взносов «за себя», если есть остаток.

Это отличная помощь и в расчетах, и в отправке платежей, деклараций — все формируется и направляется онлайн нажатием пары кнопок.

Как уменьшить налог ЕНВД на взносы ИП без работников

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход — состав вычета :

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

*Пару лет назад часто обсуждался вопрос о том, что ИП не могут уменьшать налоги на страховые взносы 1% в ПФР. Поводом послужило письмо Минфина (№ 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г.), разъясняющее, что взносы в ПФР в размере 1% не уменьшают налог при УСН. Однако данное письмо не соответствовало законодательству, и было отозвано ведомством (см. Письмо Минфина № 03-11-09/71357 от 07.12.2015).

Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог ЕНВД.

В каком размере можно уменьшить ЕНВД — размер вычета :

  • в сумме фактически уплаченных в отчетном квартале взносов.

При этом налог может быть уменьшен до нулевого значения. Для ИП без работников ограничения в 50% отсутствуют. Но если страховые взносы, перечисленные за квартал, превысят квартальный ЕНВД, – какого-либо возмещения не будет, на следующий квартал вычет уже уплаченных взносов также не переносится.

Как рассчитать ЕНВД с учетом вычетов. При расчете уплаты ЕНВД к вычету принимаются взносы, уплаченные в том же отчетном квартале. Подробнее мы рассмотрели выше (вернуться и прочесть). Таким образом, ЕНВД к уплате:

Формула расчета платежа по «вмененке» с учетом вычетов

ЕНВД к уплате=Исчисленный за квартал ЕНВДУплаченные в этом квартале взносы

Как уменьшить ЕНВД на взносы ИП с работниками

На какие взносы и платежи можно уменьшить ЕНВД ИП-работодателю — состав вычета :

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году;
  • обязательные страховые взносы за работников;
  • больничные за первые три дня, выплачиваемые сотрудникам за счет работодателя;
  • взносы по договорам добровольного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности. Взносы ИП по добровольному личному страхованию не уменьшают налог.

Предприниматель, имеющий сотрудников и/или выплачивающий вознаграждение физическим лицам, вправе уменьшить сумму рассчитанного единого налога на вмененный доход на расходы по уплате за своих работников:

  • страховых взносов с выплат своим работникам и/или другим физическим лицам (например, по договорам на выполнение услуг и пр.). К таким платежам относятся страховые взносы:
    • на обязательное пенсионное страхование;
    • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • на обязательное медицинское страхование;
    • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на случай травматизма);
  • пособий по временной нетрудоспособности;

Предприниматель за счет своих средств выплачивает пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности, – эти суммы и идут в вычет при условии, что они не покрыты страховой выплатой по договорам добровольного страхования (ДМС). При этом пособие не должно быть связано с несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями.

Для обоснования вычета у предпринимателя должны быть подтверждающие документы: листок временной нетрудоспособности работника и документ о получении работником выплаты (например, расходный кассовый ордер).

Сумма вычета в виде больничного не уменьшается на сумму исчисленного с пособия НДФЛ. Если предприниматель доплачивает к больничному пособию сумму до фактического среднего заработка сотрудника – эти затраты в вычет по налогу не идут.

Работодатель может заключить в пользу работников договор добровольного медицинского страхования. Такой договор может предусматривать, что при уходе сотрудника на больничный идет страховая выплата. В этом случае в вычет включаются не затраты на оплату больничного (фактически их не будет), а платежи по договору (см. следующий пункт).

  • платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний).

Для получения вычета по указанным платежам в договоре необходимо предусмотреть среди прочих условий, что сумма страховой выплаты работнику не превышает законодательно установленного размера пособия по временной нетрудоспособности и оплачивается только за первые три дня нетрудоспособности.

Обязательные страховые взносы, уплаченные предпринимателем «за себя», в состав вычета включаются с 2017 года.

В каком размере можно уменьшить «вмененный» налог — размер вычета :

  • в сумме фактически уплаченных в отчетном квартале сумм, относящихся к вычетам, но не более 50% налога.

Если общая сумма указанных выше выплат (состав вычета) в квартале превысит половину ЕНВД за этот квартал, то 50% «вмененного» налога все-таки придется заплатить.

Как рассчитать ЕНВД с учетом вычетов — формула :

Формула расчета платежа по ЕНВД для ИП-работодателя*

ЕНВД
к уплате
=Исчисленный ЕНВД
за квартал
Уплаченные в этом квартале расходы,
относящиеся к вычетам

при этом платеж по единому налогу на вмененный доход не может быть менее:

Минимальный размер платежа по ЕНВД для ИП-работодателя*

Минимальный платеж по ЕНВД=Исчисленный за квартал ЕНВДx50%

Как заполнить ИП Раздел 3 Декларации ЕНВД за 1, 2, 3 или 4 квартал (образец)

Если вам надоело постоянно отслеживать изменения налогового законодательства и разбираться в заполнении бланков – посмотрите полезную статью “Бесплатные возможности и платные варианты онлайн-бухгалтерии для ИП”.

Расчеты и комментарии к приведенному образцу заполнения декларации

Пример. Предприниматель открыл в конце августа розничный продуктовый магазин, для чего 20.08.2018 г. встал на учет как плательщик ЕНВД (зарегистрировал ИП в конце 2017 г., но деятельность до 20 августа 2018 г. фактически не вел).

Исчисленная сумма ЕНВД за 3 квартал 2018 г. составила 6 996 руб.

Предприниматель уплачивает фиксированные страховые взносы («за себя») поквартально равными суммами. В сентябре 2018 г. ИП перечислил 8096,25 руб. – это четверть от годового размера взносов (в 2018 г. годовой взнос на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб., на ОМС – 5 840 руб.).

Общая сумма страховых взносов, уменьшающих ЕНВД за 3 квартал 2018, составит 3 743 руб.:

ВзносыУплачено в 3 кв. 2018 г.Начислено за период деятельности на ЕНВД в 3 квартале 2018Можно принять к вычету
в ПФР6 636,25 руб.за июль: 0,00 (не было ЕНВД), за август: 26 545 /12 мес. х 12 дн./ 31 дн.= 856,29 руб. за сентябрь: 26 545 /12 мес. = 2212,08 руб. Итого: 3 068,37 руб.3 068,37 руб.
в ФФОМС1 460 руб.за июль: 0,00 (не было ЕНВД) за август: 5 840 /12 мес. х 12 дн./ 31 дн.= 188,39 руб. за сентябрь: 5 840 /12 мес. = 486,67 руб. Итого: 675,05 руб.675,05 руб.

Взносы, начисленные за период с 01.07.2018 по 19.08.2018, уменьшить ЕНВД не могут (в этот период ИП не являлся плательщиком ЕНВД).

Вариант 1. ИП работает сам, без привлечения работников

ЕНВД за 3 квартал 2018 предприниматель может уменьшить на сумму страховых взносов «за себя», перечисленных в течение 3 квартала, но только за период деятельности, когда он являлся плательщиком ЕНВД.

В разделе 3 отражается расчет суммы ЕНВД к уплате за налоговый период (3 квартал 2018), заполняются следующие строки:

Заполнение Раздела 3 Декларации ЕНВД для ИП без работников

Код строкиЗначениеЧто означает
0052Признак налогоплательщика (2 – налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
0106 996Сумма исчисленного за III квартал 2018 г. ЕНВД (строка 110 разд. 2 налоговой декларации, если разд.2 несколько – сумма строк 110 всех разд.2)
020Данная строка заполняется только ИП, производящими выплаты физическим лицам
0303 743Суммы, уменьшающие ЕНВД за III квартал 2018 г.: 3 068,37 + 675,05 = 3 743 руб. (округление до целых рублей)
040Затраты на онлайн-кассу, принимаемые к вычету (не было)
0503 253Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за III квартал 2018 г.: 6 996 – 3 743 = 3 253 руб.

Как заполнить декларацию ЕНВД

Образец заполненного раздела 3 декларации к рассмотренному примеру приведен выше.

В целом бланк декларации состоит из четырех разделов и титульного листа.

Раздел 3 с вычетами заполняется во вторую очередь, после расчета полной суммы налога до вычета (исчисленный ЕНВД).

При подготовке отчетности по «вмененному» налогу нумеровать листы декларации надо в последнюю очередь, чтобы не допустить ошибки, поскольку некоторые разделы могут заполняться на нескольких листах.

Вариант 2. ИП является работодателем

При открытии магазина предприниматель нанял на работу сотрудников, и кроме страховых взносов «за себя», перечислил в 3 квартале страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС за работников в размере 3 186 руб., также был выплачен больничный в размере 1 200.

ЕНВД за 3 квартал 2018 предприниматель может уменьшить на сумму больничных и страховых взносов, перечисленных в 3 квартале за работников, занятых в деятельности на ЕНВД, а также на сумму уплаченных взносов за себя за период на «вмененке».

В разделе 3 отражается расчет суммы ЕНВД к уплате за налоговый период (3 квартал 2018), заполняются следующие строки:

Заполнение Раздела 3 Декларации ЕНВД для ИП с работниками

Код строкиЗначениеЧто означает
0051Признак налогоплательщика (1 – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам)
0106 996Сумма исчисленного за III квартал 2018 г. ЕНВД (строка 110 разд. 2 налоговой декларации, если разд.2 несколько – сумма строк 110)
0204 386Суммы, уменьшающие ЕНВД за III квартал 2018 г.: 3 186 + 1 200 = 4 386 руб.
0303 743Суммы, уменьшающие ЕНВД за III квартал 2018 г.: 3 068,37 + 675,05 = 3 743 руб. (округление до целых рублей)
040Затраты на онлайн-кассу, принимаемые к вычету (не было)
0503 498Сумма ЕНВД, подлежащая уплате за III квартал 2018 г. Поскольку вычеты 8129 > 6996 х 50%, сумма ЕНВД уменьшена на 50%: 6 996 х 50 / 100 = 3 498 руб.

Суммы страховых взносов, уплаченные предпринимателем «за себя», если ИП является работодателем, уменьшают налог с 2017 года.

Напомним, что это основные вопросы. Для заинтересованных: случаи посложнее в следующей теме – «Особенности уменьшения ЕНВД».

Образец заполнения 3-НДФЛ по пенсионным взносам

Для того, чтобы вам получить пенсионный вычет через налоговый орган необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сформировать документ без ошибок поможет наш образец заполнения 3-НДФЛ по пенсионным взносам.

Для начала работы важно пройти несложную процедуру регистрации на сайте NDFLka.ru путем нажатия кнопки “Войти” на верхней панели.

После того, как вы вошли на сайт под своим логином, на верхней панели появятся ваши ФИО. Далее, нажимаем кнопку “Заполнить декларацию”, расположенную на главной странице сайта и выбираем нужный для вас год.

Далее, программа предложит вам заполнить личные данные.

Что входит в заполнение личных данных? Cюда входит заполнение ФИО, паспортных данных, ИНН, адреса прописки, выбора кодов ОКТМО и ИФНС (по адресу прописки). После заполнения каждой страницы раздела “Данные” вам необходимо нажимать внизу кнопку “Сохранить и продолжить”, в противном случае информация не сохранится и вам надо будет заново вносить данные.

Итак, вы заполнили личные данные и программа вам предложила выбрать вид дохода, который вы будете заносить в декларацию. Это может быть ваша работа, если кроме работы у вас нет иных доходов. Но в любом случае указание дохода необходимо, чтобы вернуть налог. Рассмотрим самый распространенный случай – это данные по работе.

Вы выбираете “галочкой” раздел “Работа” и на основании справки 2-НДФЛ (полученной с места работы) заполняете данный раздел.

Строка “Наименование работодателя” – в этой строке надо писать название компании (ФИО индивидуального предпринимателя) у которых вы трудитесь. Зачастую налогоплательщики пишут в этой строке “Работа”, но это неверно.

Ниже идут строки по ИНН, КПП, ОКТМО работодателя. Вам остается лишь внимательно переписать данные со справки 2-НДФЛ.

Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ.

Строка “Налоговая база (облагаемая сумма дохода) за год” – данные надо взять из справки 2-НДФЛ из пункта 5.2.

Строка “Сумма налога удержанная” – данные берем из пункта 5.4 справки 2-НДФЛ.

Как только вы заполнили раздел по вашим доходам, программа предложит выбрать вид налогового вычета. Вы выбираете “Вычет по взносам”.

После того, как выбор вида налогового вычета сделан, программа предложит вам выбрать: добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование, негосударственное страхование и взносы на накопительную часть пенсии. Посмотрите, как это представлено на нашем рисунке

В зависимости от того, какой вид страхования вы выбираете, программа вам предлагает нужные строки для заполнения. Например, вы решили выбрать “Добровольное пенсионное страхование”, вам программа сразу даст для заполнения следующие строки, в которых необходимо указать все данные страховой организации.

Далее, необходимо выбрать способ подачи декларации. Сделать это можно тремя способами: лично отнести в налоговую, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика. Кроме способа подачи, необходимо отметить, нужно ли создавать заявление на возврат налога. Если вы ответите “Да”, то программа сформирует заявление автоматически. Обращаем ваше внимание на то, что вам не нужно формировать данное заявление и реестр в нашей программе в том случае, если вы планируете подавать декларацию через личный кабинет налогоплательщика: заявление и реестр необходимо заполнить уже в самом кабинете.

Кроме заявления программа формирует реестр документов, который мы также рекомендуем заполнять. Данный реестр необходим, чтобы в дальнейшем вы смогли доказать факт предоставления в налоговый орган декларации по пенсионному вычету. Функцию по формированию реестра также надо выбрать галочкой.

Декларация 3-НДФЛ по пенсионному вычету готова.

При формировании декларации в нашем сервисе, налоговые консультанты помогут вам не только заполнить декларацию, но и ответят на все ваши вопросы. Приглашаем вас заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ в мастере NDFLka.ru.

Удачного вам декларирования!

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2020 году

Как показать в РСВ возмещение из ФСС

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Порядок заполнения РСВ 2020 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2020, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.

В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.

Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно! Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:

  • 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
  • 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов.

Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 128.

При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ , в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

За полугодие начислено взносов:

Всего (руб.)АпрельМайИюнь
150 00050 00050 00050 000

За 2 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.)АпрельМайИюнь
350 000100 000100 000150 000

Превышение пособий над взносами составило: 350 000 – 150 000 = 200 000 рублей.

Интересующие нас строки Приложения 2 к Разделу 1 в РСВ за 2 квартал при заполнении для этого примера выглядят так:

Предположим, что возместили выплату пособий организации в августе 2020.

Рассмотрим, где в РСВ отражается возмещение из ФСС при заполнении Приложения 2 Раздела 1 в расчете за 9 месяцев, если за 3 квартал начислено взносов:

Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь
150 00050 00050 00050 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за 9 месяцев, то складываем сумму взносов за 1 , 2 и 3 квартал): 150 000 + 150 000 = 300 000 рублей.

За 3 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь
120 00045 00040 00035 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за 9 месяцев, то складываем сумму выплаченных пособий за 1, 2 и 3 квартал): 350 000 + 120 000 = 470 000 рублей.

В 3 квартале произошло возмещение из ФСС:

Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь
100 000100 000

Тогда интересующие нас строки Приложения 2 раздела 1 РСВ за 9 месяцев 2020 года будут выглядеть следующим образом:

Обратите внимание, что по итогам 9 месяцев получилась сумма к возмещению из бюджета.

При заполнении она указана с признаком «2» в графе 1. Это значит, что за 9 месяцев размер выплаченных сотрудникам пособий превысил страховые начисления.

А по итогам третьего квартала получилась сумма к уплате в бюджет. Она указана с признаком «1» в графе 3. То есть за 2 квартал размер страховых начислений превысил величину пособий.

Покажем для наглядности на картинках, как рассчитывались указанные в строках 090 значения.

Всего за 9 месяцев пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 – 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в августе 2020 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

За третий квартал страховые начисления с учетом полученного от ФСС возмещения превышают затраты на пособия. К уплате в бюджет — 130 000 руб. Заносим эту величину при заполнении с признаком «1».

В июле 2020 ФСС еще не возместил расходы организации, поэтому в расчет 100 000 р. не берутся. Указываем взносы к уплате в размере 5000 руб.

В августе 2020 прибавляем возмещенные 100 000 руб. к разнице строк 060 и 070, поскольку именно в этом месяце они были перечислены.

В сентябре указываем только разницу строк 060 и 070.

Надеемся, что теперь заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2020 будет для вас простой задачей.

Напомним, что РСВ по итогам 9 месяцев 2020 года нужно сдать не позднее 30 октября.

Подробнее о заполнении РСВ можно прочесть в этом материале.

Как проверить правильность заполнения

Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений.

Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.

Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.

Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные. А в этих карточках, как мы уже указывали выше, переплата и недоимка отражаются иначе.

УСН: как отразить уменьшение налога на страховые взносы в декларации

Комментарий эксперта журнала «Нормативные акты» к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2014 № 03-11-11/1483 «УСН: уменьшение налога на страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере»

Опубликованное письмо Минфина России посвящено индивидуальным предпринимателям на УСН с объектом налогообложения «доходы», которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Специалисты финансового министерства разъяснили в нем, как упомянутым налогоплательщикам отразить в налоговой декларации по УСН уменьшение налога на фиксированные взносы.

Что следует понимать под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, указано в письме Минфина России от 23.09.2013 № 03-11-09/39228. Это индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников и не выплачивающие вознаграждений физическим лицам по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), вне зависимости от факта регистрации в органах Пенсионного фонда РФ в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам. Упомянутое письмо финансового министерства письмом ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18595 направлено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков.

Уменьшение суммы налога, уплачиваемого при УСН

Индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, обязаны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования за свое собственное страхование. Их размер определяется в порядке статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ в зависимости от годового дохода бизнесмена.

В 2014 году фиксированные взносы при доходе 300 000 рублей и меньше составляют 20 727,53 рублей, в том числе:

  • 17 328,48 рублей (5554 руб. Х 26% Х 12 мес.) – в Пенсионный фонд РФ;
  • 3399,05 рублей (5554 руб. Х 5,1% Х 12 мес.) – в ФФОМС.

Если величина дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, индивидуальному предпринимателю помимо указанных выше сумм нужно уплатить в Пенсионный фонд РФ взносы в размере одного процента от дохода, превышающего 300 000 рублей. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не уплачиваются.

Индивидуальные предприниматели на УСН при расчете фиксированных взносов принимают во внимание доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ. Они отражаются в графе 4 Книги доходов и расходов и в строке 210 налоговой декларации по УСН (письмо Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11/1347).

Согласно разъяснениям Минфина России в опубликованном письме, сумма страховых взносов в фиксированном размере, которые налогоплательщик фактически перечислил в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в отчетном (налоговом) периоде в пределах исчисленных сумм, уменьшает исчисленный за данный промежуток времени авансовый платеж (налог), уплачиваемый в связи с применением УСН. При этом ограничение суммы взносов в размере 50 процентов от суммы налога не применяется. Основание – пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 16.08.2013 № 03-02-08/33518.

Напомним, что индивидуальный предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы», который имеет персонал и производит выплаты и вознаграждения физическим лицам, может уменьшить налог одновременно как на страховые взносы, уплаченные за сотрудников, так и на фиксированные взносы по личному страхованию. При этом действует ограничение – сократить налог можно не более чем на 50 процентов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Об этом например сообщается в письмах Минфина России от 04.09.2013 № 03-11-11/36393, от 15.05.2013 № 03-11-11/16939.

Следует также иметь в виду, что индивидуальные предприниматели вправе не уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, если деятельность приостановлена по некоторым причинам. Это отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, военная служба по призыву, уход за инвалидом I группы (ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет), проживание за границей с супругом военнослужащим или дипломатом. Уход на пенсию по возрасту или отсутствие доходов в этом перечне не значатся (п. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Отражение уменьшения в налоговой декларации

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н.

Как разъяснили специалисты финансового ведомства в комментируемом документе, в упомянутой декларации уменьшение суммы исчисленного налога на страховые взносы отражается только по строке 060 раздела 1. Причем по коду строки 070 раздела 1 декларации указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, к уменьшению за налоговый период.

Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по коду 070 определяют как разность значений строки 050 и строки 260, за минусом значения по коду строки 280. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 меньше нуля.

Налоговый консультант А.П. Жирнов, для журнала «Нормативные акты»

Путеводитель для УСН

С этой электронной книгой вы с легкостью разберетесь во всех премудростях упрощенной системы налогообложения, грамотно составите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Электронное издание Вы получаете сразу после оплаты на ваш email.
Узнайте об издании больше >>

Читайте также:  Как уменьшить УСН 6% на фиксированные взносы в ПФР (100% или 50%), если сотрудник есть, но не работает?
Ссылка на основную публикацию